Tình hình tà is n ngu nv n công ty nm 2010-2012

Một phần của tài liệu giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị dòng tiền ngắn hạn tại công ty cổ phần may phương đông (Trang 39)

B ng cân đ i k toán là b ng báo cáo tình hình tài s n và ngu n v n c a doanh nghi p m t th i đi m nào đó. Th i đi m báo cáo th ng đ c ch n là th i đi m cu i k ho c cu i n m. Do đó đ c đi m chung c a b ng cân đ i k toán là cung c p d li u th i đi m v tài s n và ngu n v n doanh nghi p.

B ng 2.1.B ng c năđ i k toán- Tài s n công ty c ph năMayăPh ngă ông n v : nghìn đ ng Ch tiêu 2012 2011 2010 Chênh l ch 2012 và 2011 2011 và 2010 S ti n % S ti n % TÀI S N NG N H N 151.423.311 85.882.613 124.464.247 65.540.698 76,31 (38.581.634) (31,00) Ti n và các kho n t ng đ ng ti n 1.644.986 3.461.775 11.941.858 (1.816.789) (52,48) (8.480.083) (71,01) u t tài chính ng n h n - - 5.111.640 - - (5.111.640) (100,00) Các kho n ph i thu ng n h n 131.170.396 43.532.924 52.421.273 87.637.472 201,31 (8.888.349) (16,96) Hàng l u kho 17.534.554 37.305.931 53.562.902 (19.771.377) (53,00) (16.256.971) (30,35) Tài s n ng n h n khác 1.073.374 1.581.984 1.426.574 (508.610) (32,15) 155.410 10,89 TÀI S N DÀI H N 55.485.028 130.531.928 74.069.072 (75.046.900) (57,49) 56.462.856 76,23 Tài s n c đnh 41.888.888 107.949.376 59.209.382 (66.060.488) (61,20) 48.739.994 82,32

Các kho n đ u t tài chính dài h n 7.803.600 13.957.605 13.477.605 (6.154.005) (44,09) 480.000 3,56

Tài s n dài h n khác 5.792.540 8.624.947 1.382.086 (2.832.407) (32,84) 7.242.861 524,05

T NG C NG TÀI S N 206.908.340 216.414.542 198.533.320 (9.506.202) (4,39) 17.881.222 9,01

30

T b ng cân đ i trên, ta th y quy mô tài s n c a công ty có chi u h ng t ng gi m không rõ r t. N m 2011 t ng 17.881 tri u đ ng so v i n m 2010 nh ng n m 2012 l i gi m 9.506 tri u đ ng so v i n m 2011. Tình hình tài s n nh v y m t ph n là do n m 2011 và n m 2012, các kho n đ u t tài chính c a công ty không đem l i l i nhu n nên công ty đư rút v n không đ u t n a. Nh ng lí do ch y u t ng tài s n n m 2012 gi m sút là do công ty chuy n nh ng toàn b Xí nghi p may Tuy Phong- Bình Thu n cho Công ty CP May Bình Thu n- Nhà Bè t tháng 12/2012 và vì th tài s n dài h n c a công ty gi m m nh.

Bi uăđ 2.1.Bi uăđ t tr ngăc ăc u tài s n công ty c ph năMayăPh ngă ôngăgiaiăđo n 2010-2012

n v: %

( Ngu n: B ng 2.1) Xét m t cách t ng quát, có th th y qua c 3 n m, c c u gi a tài s n ng n h n và tài s n dài h n c a công ty thay đ i theo m i n m. N m 2010 và n m 2012, tài s n ng n h n đ u có t tr ng l n h n nhi u t tr ng tài s n dài h n và n m 2011 thì ng c l i. T tr ng tài s n ng n h n n m 2010 là 124.464.247 nghìn đ ng chi m 62,69%, l n h n 23,01% so v i n m 2011 và th p h n g n 10,5% so v i n m 2012. T ng t , t tr ng tài s n dài h n n m 2010 so v i t ng tài s n là 37,31%, th p h n 23,01% so v i ch tiêu này n m 2011 và cao h n g n 10,5% so v i n m 2012

N m 2010, tài s n ng n h n chi m ph n l n trong t ng tài s n. m c chênh l ch gi a tài s n ng n h n và dài h n là 25,38% (t ng đ ng v i 95.938.283 nghìn đ ng). i u này là d hi u vì công ty kinh doanh trên l nh v c may m c, ngoài đ u t cho

62,69 39,68 73,18 37,31 60,32 26,82 0 10 20 30 40 50 60 70 80 N m 2010 N m 2011 N m 2012 T à à à T à à à

nguyên v t li u, ph li u may m c,…là các tài s n ng n h n thì công ty còn ph i đ u t cho nhà x ng máy móc, thi t b,…là các tài s n dài h n c a công ty.

N m 2011, có s thay đ i l n trong c c u tài s n c a công ty. Tài s n dài h n t ng m nh, chi m 60,32% t ng tài s n. S thay đ i này là do n m 2011, công ty chi tr tr c chi phí công c d ng c , chi phí s a ch a b o d ng thi t b máy móc, chi phí b o hi m, thi t k xây d ng,…đ hoàn thành xây d ng n t nhà máy Tuy Phong, Bình Thu n.

N m 2012, có m t s chênh l ch rõ r t gi a tài s n ng n h n và tài s n dài h n, c th là tài s n ng n h n chi m 73,18% t ng tài s n t ng đ ng v i 151.423.311 nghìn đ ng. i u này là h p lý vì đây là th i đi m k t thúc vi c đ u t xây d ng nhà máy Tuy Phong, công ty bây gi g p rút ti n hành th c hi n các đ n hàng và tìm ki m l i nhu n đ bù vào chi phí đư b ra, tài kho n ph i thu ng n h n t ng v t.

32

B ng 2.2.B ngăcơnăđ i k toán ậ Ngu n v n c a công ty c ph năMayăPh ngă ôngăgiaiăđo n 2010-2012

n v: nghìn đ ng Ch tiêu 2012 2011 2010 Chênh l ch 2012 và 2011 2011 và 2010 S ti n % S ti n % N PH I TR 151.207.508 162.407.865 143.072.116 (11.200.357) (6,90) 19.335.749 13,51 N ng n h n 108.511.510 117.107.169 119.506.085 (8.595.659) (7,34) (2.398.916) (2,01) Vay và n ng n h n 74.010.224 61.869.769 75.268.657 12.140.455 19,62 (13.398.888) (17,80) Ph i tr ng i bán 12.361.531 27.260.121 18.740.420 (14.898.590) (54,65) 8.519.701 45,46 Ng i mua tr ti n tr c 1.571.823 674.245 266.373 897.578 133,12 407.872 153,12 Thu và các kho n ph i n p 8.418.519 351.217 2.328.805 8.067.302 2.296,96 (1.977.588) (84,92) Ph i tr cho ng i lao đ ng 7.648.750 21.054.891 18.737.287 (13.406.141) (63,67) 2.317.604 12,37 Chi phí ph i tr 1.366.372 3.071.070 1.823.328 (1.704.698) (55,51) 1.247.742 68,43 Các kho n ph i tr ph i n p khác 1.093.671 1.096.949 610.642 (3.278) (0,30) 486.307 79,64 Qu khen th ng phúc l i 2.040.619 1.728.907 1.730.573 311.712 18,03 (1.666) (0,10) N dài h n 42.695.998 45.300.696 23.566.031 (2.604.698) (5,75) 21.734.665 92,23 V N CH S H U 55.700.832 54.005.679 55.461.205 1.695.153 3,14 (1.455.526) (2,62) V n đ u t c a ch s h u 36.000.000 36.000.000 36.000.000 0 0,00 0 0,00 Th ng d v n c ph n 1.080.000 1.080.000 1.080.000 0 0,00 0 0,00

Chênh l ch t giá h i đoái - (213.325) 638.549 - - (851.874) (133,41)

Qu đ u t phát tri n 9.810.358 8.958.379 8.123.904 851.979 9,51 834.475 10,27

Qu d phòng tài chính 2.765.299 2.339.309 1.922.072 425.990 18,21 417.237 21,71

L i nhu n ch a phân ph i 6.045.176 5.841.316 7.696.680 203.860 3,49 (1.855.364) (24,11)

T NG C NG NGU N V N 206.908.340 216.413.544 198.533.321 (9.505.204) (4,39) 17.880.223 9,01

V ngu n v n, ta th y ngu n v n c a công ty t ng gi m không đ ng đ u qua các n m nh ng t l thay đ i qua các n m không l n ( ph n tr m chênh l ch không quá 10% gi a hai n m liên ti p). i u này cho th y v i c c u ngu n v n hi n t i, công ty có th phát huy h t ngu n l c và không c n thay đ i gì thêm.

Sau đây là t tr ng c c u ngu n v n:

B ng 2.3.B ng t tr ngăc ăc u ngu n v n công ty c ph năMayăPh ngă ôngăgiaiăđo n 2010-2012

n v: %

Ch tiêu N mă2012 N mă2011 N mă2010

N ph i tr 73,08 75,05 72,06

N ng n h n 52,44 54,11 60,19

N dài h n 20,64 20,93 11,87

V n ch s h u 26,92 24,95 27,94

(Ngu n: Phòng Tài chính K toán) Qua b ng t tr ng c c u ngu n v n c a công ty, ta th y qua 3 n m c c u gi a n ph i tr và ngu n v n ch s h u không thay đ i nhi u, các kho n n ph i tr trung bình chi m h n 70% t ng ngu n v n, còn l i g n 30% là v n ch s h u. Trong c c u n ph i tr thì n ng n h n chi m ph n l n n ph i tr , đi u này là khá h p lý b i công ty đ u t ch y u vào nhóm tài s n ng n h n nên c n đ c tài tr t ngu n n ng n h n. C th , n ng n h n n m 2010 chi m 60,19% trong c c u ngu n v n, ch tiêu này n m 2011 và n m 2012 là 54,11% và 52,44%. N dài h n n m 2010 chi m 11,87% t tr ng c c u ngu n v n th p h n 9,06% so v i n m 2011 và th p h n 8,77% so v i n m 2012.

T b ng t tr ng trên, ta có th bi u di n c c u n ng n h n c a công ty c ph n May Ph ng ông nh sau:

34

Bi uăđ 2.2. Bi uăđ c ăc u n ng n h n c a công ty c ph năMayăPh ngă ôngăgiaiăđo n 2010 ậ 2012

( Ngu n: B ng 2.2) Trong các kho n n ng n h n, quy mô các kho n m c thành ph n có s thay đ i nhi u nh t là ph i tr ng i bán và thu và các kho n ph i n p nhà n c, trong đó kho n m c chi m t tr ng l n nh t là vay và n ng n h n (chi m h n 50%). Công ty c ph n May Ph ng ông là công ty s n xu t nên có nh ng kho n chi th ng xuyên vì v y mà vay và n ng n h n chi m t tr ng l n là đi u d hi u. N m 2010, công ty đ u t m r ng s n xu t, xây d ng thêm xí nghi p may Tuy Phong nh ng đ n n m 2011 công ty m i b t đ u ph i tr nh ng chi phí mà công trình đem l i. i u này gi i thích cho vi c các kho n chi phí ph i tr , ph i tr ng i bán, ph i tr lao đ ng t ng lên n m 2011 và gi m d n vào n m 2012.

Một phần của tài liệu giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị dòng tiền ngắn hạn tại công ty cổ phần may phương đông (Trang 39)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(83 trang)