B ng cân đ i k toán là b ng báo cáo tình hình tài s n và ngu n v n c a doanh nghi p m t th i đi m nào đó. Th i đi m báo cáo th ng đ c ch n là th i đi m cu i k ho c cu i n m. Do đó đ c đi m chung c a b ng cân đ i k toán là cung c p d li u th i đi m v tài s n và ngu n v n doanh nghi p.
B ng 2.1.B ng c năđ i k toán- Tài s n công ty c ph năMayăPh ngă ông n v : nghìn đ ng Ch tiêu 2012 2011 2010 Chênh l ch 2012 và 2011 2011 và 2010 S ti n % S ti n % TÀI S N NG N H N 151.423.311 85.882.613 124.464.247 65.540.698 76,31 (38.581.634) (31,00) Ti n và các kho n t ng đ ng ti n 1.644.986 3.461.775 11.941.858 (1.816.789) (52,48) (8.480.083) (71,01) u t tài chính ng n h n - - 5.111.640 - - (5.111.640) (100,00) Các kho n ph i thu ng n h n 131.170.396 43.532.924 52.421.273 87.637.472 201,31 (8.888.349) (16,96) Hàng l u kho 17.534.554 37.305.931 53.562.902 (19.771.377) (53,00) (16.256.971) (30,35) Tài s n ng n h n khác 1.073.374 1.581.984 1.426.574 (508.610) (32,15) 155.410 10,89 TÀI S N DÀI H N 55.485.028 130.531.928 74.069.072 (75.046.900) (57,49) 56.462.856 76,23 Tài s n c đnh 41.888.888 107.949.376 59.209.382 (66.060.488) (61,20) 48.739.994 82,32
Các kho n đ u t tài chính dài h n 7.803.600 13.957.605 13.477.605 (6.154.005) (44,09) 480.000 3,56
Tài s n dài h n khác 5.792.540 8.624.947 1.382.086 (2.832.407) (32,84) 7.242.861 524,05
T NG C NG TÀI S N 206.908.340 216.414.542 198.533.320 (9.506.202) (4,39) 17.881.222 9,01
30
T b ng cân đ i trên, ta th y quy mô tài s n c a công ty có chi u h ng t ng gi m không rõ r t. N m 2011 t ng 17.881 tri u đ ng so v i n m 2010 nh ng n m 2012 l i gi m 9.506 tri u đ ng so v i n m 2011. Tình hình tài s n nh v y m t ph n là do n m 2011 và n m 2012, các kho n đ u t tài chính c a công ty không đem l i l i nhu n nên công ty đư rút v n không đ u t n a. Nh ng lí do ch y u t ng tài s n n m 2012 gi m sút là do công ty chuy n nh ng toàn b Xí nghi p may Tuy Phong- Bình Thu n cho Công ty CP May Bình Thu n- Nhà Bè t tháng 12/2012 và vì th tài s n dài h n c a công ty gi m m nh.
Bi uăđ 2.1.Bi uăđ t tr ngăc ăc u tài s n công ty c ph năMayăPh ngă ôngăgiaiăđo n 2010-2012
n v: %
( Ngu n: B ng 2.1) Xét m t cách t ng quát, có th th y qua c 3 n m, c c u gi a tài s n ng n h n và tài s n dài h n c a công ty thay đ i theo m i n m. N m 2010 và n m 2012, tài s n ng n h n đ u có t tr ng l n h n nhi u t tr ng tài s n dài h n và n m 2011 thì ng c l i. T tr ng tài s n ng n h n n m 2010 là 124.464.247 nghìn đ ng chi m 62,69%, l n h n 23,01% so v i n m 2011 và th p h n g n 10,5% so v i n m 2012. T ng t , t tr ng tài s n dài h n n m 2010 so v i t ng tài s n là 37,31%, th p h n 23,01% so v i ch tiêu này n m 2011 và cao h n g n 10,5% so v i n m 2012
N m 2010, tài s n ng n h n chi m ph n l n trong t ng tài s n. m c chênh l ch gi a tài s n ng n h n và dài h n là 25,38% (t ng đ ng v i 95.938.283 nghìn đ ng). i u này là d hi u vì công ty kinh doanh trên l nh v c may m c, ngoài đ u t cho
62,69 39,68 73,18 37,31 60,32 26,82 0 10 20 30 40 50 60 70 80 N m 2010 N m 2011 N m 2012 T à à à T à à à
nguyên v t li u, ph li u may m c,…là các tài s n ng n h n thì công ty còn ph i đ u t cho nhà x ng máy móc, thi t b,…là các tài s n dài h n c a công ty.
N m 2011, có s thay đ i l n trong c c u tài s n c a công ty. Tài s n dài h n t ng m nh, chi m 60,32% t ng tài s n. S thay đ i này là do n m 2011, công ty chi tr tr c chi phí công c d ng c , chi phí s a ch a b o d ng thi t b máy móc, chi phí b o hi m, thi t k xây d ng,…đ hoàn thành xây d ng n t nhà máy Tuy Phong, Bình Thu n.
N m 2012, có m t s chênh l ch rõ r t gi a tài s n ng n h n và tài s n dài h n, c th là tài s n ng n h n chi m 73,18% t ng tài s n t ng đ ng v i 151.423.311 nghìn đ ng. i u này là h p lý vì đây là th i đi m k t thúc vi c đ u t xây d ng nhà máy Tuy Phong, công ty bây gi g p rút ti n hành th c hi n các đ n hàng và tìm ki m l i nhu n đ bù vào chi phí đư b ra, tài kho n ph i thu ng n h n t ng v t.
32
B ng 2.2.B ngăcơnăđ i k toán ậ Ngu n v n c a công ty c ph năMayăPh ngă ôngăgiaiăđo n 2010-2012
n v: nghìn đ ng Ch tiêu 2012 2011 2010 Chênh l ch 2012 và 2011 2011 và 2010 S ti n % S ti n % N PH I TR 151.207.508 162.407.865 143.072.116 (11.200.357) (6,90) 19.335.749 13,51 N ng n h n 108.511.510 117.107.169 119.506.085 (8.595.659) (7,34) (2.398.916) (2,01) Vay và n ng n h n 74.010.224 61.869.769 75.268.657 12.140.455 19,62 (13.398.888) (17,80) Ph i tr ng i bán 12.361.531 27.260.121 18.740.420 (14.898.590) (54,65) 8.519.701 45,46 Ng i mua tr ti n tr c 1.571.823 674.245 266.373 897.578 133,12 407.872 153,12 Thu và các kho n ph i n p 8.418.519 351.217 2.328.805 8.067.302 2.296,96 (1.977.588) (84,92) Ph i tr cho ng i lao đ ng 7.648.750 21.054.891 18.737.287 (13.406.141) (63,67) 2.317.604 12,37 Chi phí ph i tr 1.366.372 3.071.070 1.823.328 (1.704.698) (55,51) 1.247.742 68,43 Các kho n ph i tr ph i n p khác 1.093.671 1.096.949 610.642 (3.278) (0,30) 486.307 79,64 Qu khen th ng phúc l i 2.040.619 1.728.907 1.730.573 311.712 18,03 (1.666) (0,10) N dài h n 42.695.998 45.300.696 23.566.031 (2.604.698) (5,75) 21.734.665 92,23 V N CH S H U 55.700.832 54.005.679 55.461.205 1.695.153 3,14 (1.455.526) (2,62) V n đ u t c a ch s h u 36.000.000 36.000.000 36.000.000 0 0,00 0 0,00 Th ng d v n c ph n 1.080.000 1.080.000 1.080.000 0 0,00 0 0,00
Chênh l ch t giá h i đoái - (213.325) 638.549 - - (851.874) (133,41)
Qu đ u t phát tri n 9.810.358 8.958.379 8.123.904 851.979 9,51 834.475 10,27
Qu d phòng tài chính 2.765.299 2.339.309 1.922.072 425.990 18,21 417.237 21,71
L i nhu n ch a phân ph i 6.045.176 5.841.316 7.696.680 203.860 3,49 (1.855.364) (24,11)
T NG C NG NGU N V N 206.908.340 216.413.544 198.533.321 (9.505.204) (4,39) 17.880.223 9,01
V ngu n v n, ta th y ngu n v n c a công ty t ng gi m không đ ng đ u qua các n m nh ng t l thay đ i qua các n m không l n ( ph n tr m chênh l ch không quá 10% gi a hai n m liên ti p). i u này cho th y v i c c u ngu n v n hi n t i, công ty có th phát huy h t ngu n l c và không c n thay đ i gì thêm.
Sau đây là t tr ng c c u ngu n v n:
B ng 2.3.B ng t tr ngăc ăc u ngu n v n công ty c ph năMayăPh ngă ôngăgiaiăđo n 2010-2012
n v: %
Ch tiêu N mă2012 N mă2011 N mă2010
N ph i tr 73,08 75,05 72,06
N ng n h n 52,44 54,11 60,19
N dài h n 20,64 20,93 11,87
V n ch s h u 26,92 24,95 27,94
(Ngu n: Phòng Tài chính – K toán) Qua b ng t tr ng c c u ngu n v n c a công ty, ta th y qua 3 n m c c u gi a n ph i tr và ngu n v n ch s h u không thay đ i nhi u, các kho n n ph i tr trung bình chi m h n 70% t ng ngu n v n, còn l i g n 30% là v n ch s h u. Trong c c u n ph i tr thì n ng n h n chi m ph n l n n ph i tr , đi u này là khá h p lý b i công ty đ u t ch y u vào nhóm tài s n ng n h n nên c n đ c tài tr t ngu n n ng n h n. C th , n ng n h n n m 2010 chi m 60,19% trong c c u ngu n v n, ch tiêu này n m 2011 và n m 2012 là 54,11% và 52,44%. N dài h n n m 2010 chi m 11,87% t tr ng c c u ngu n v n th p h n 9,06% so v i n m 2011 và th p h n 8,77% so v i n m 2012.
T b ng t tr ng trên, ta có th bi u di n c c u n ng n h n c a công ty c ph n May Ph ng ông nh sau:
34
Bi uăđ 2.2. Bi uăđ c ăc u n ng n h n c a công ty c ph năMayăPh ngă ôngăgiaiăđo n 2010 ậ 2012
( Ngu n: B ng 2.2) Trong các kho n n ng n h n, quy mô các kho n m c thành ph n có s thay đ i nhi u nh t là ph i tr ng i bán và thu và các kho n ph i n p nhà n c, trong đó kho n m c chi m t tr ng l n nh t là vay và n ng n h n (chi m h n 50%). Công ty c ph n May Ph ng ông là công ty s n xu t nên có nh ng kho n chi th ng xuyên vì v y mà vay và n ng n h n chi m t tr ng l n là đi u d hi u. N m 2010, công ty đ u t m r ng s n xu t, xây d ng thêm xí nghi p may Tuy Phong nh ng đ n n m 2011 công ty m i b t đ u ph i tr nh ng chi phí mà công trình đem l i. i u này gi i thích cho vi c các kho n chi phí ph i tr , ph i tr ng i bán, ph i tr lao đ ng t ng lên n m 2011 và gi m d n vào n m 2012.