Công ty c ph n May Ph ng ông là m t doanh nghi p chuyên kinh doanh hàng may m c trong n c và qu c t . Công ty v a hoàn thành xây d ng thêm xí nghi p s n xu t th 4 t i Bình Thu n vào cu i n m 2011. M c dù v y, l i nhu n c a công ty trong c 3 n m, t n m 2010 đ n n m 2012, v n t ng tr ng đ u đ n. i u này cho th y vi c xây d ng xí nghi p Tuy Phong t i Bình Thu n đư đ c các nhà qu n tr c a công ty c ph n May Ph ng ông l p k ho ch t tr c đ không làm nh h ng l n đ n doanh thu c ng nh l i nhu n c a công ty.
V n đ v qu n tr dòng ti n ng n h n c a công ty t ng đ i t t trong nh ng n m g n đây, góp ph n t o công n vi c làm và thu nh p cho ng i lao đ ng và đóng góp m t ph n vào ngân sách Nhà N c. Doanh thu thu n gi m d n t 312.161.286 nghìn đ ng (n m 2010) xu ng còn 247.551.712 nghìn đ ng (n m 2012) do t giá ngo i t thay đ i và do có nhi u đ i th c nh tranh tham gia th tr ng nh ng l i nhu n c a
n m 2012 b t đ u t ng h n so v i n m 2011, đi u này ch ng t công ty đư có nh ng b c t ng tr ng rõ r t t sau khi m r ng ho t đ ng s n xu t.
Có th nói vi c qu n lý chi phí c a công ty là khá t t do các kho n m c chi phí gi m d n các n m m c dù l i nhu n các n m thay đ i ít. Chí phí giá v n hàng bán chi m t tr ng l n nh t trong c c u chi phí, chi phí qu n lý doanh nghi p c ng chi m t tr ng cao nh ng không quá 25% t ng chi phí doanh nghi p. Các kho n ph i thu khách hàng, ph i tr ng i bán c a công ty c ng đ c các nhà qu n tr khéo qu n lý t t đ m b o ho t đ ng ngân l u ra vào hi u qu . Hàng t n kho c a công ty chi m t tr ng l n s đ m b o ho t đ ng SXKD liên t c, gi m thi u chi phí, tránh các tác đ ng tiêu c c t bi n đ ng th tr ng kinh doanh. ng th i, công ty c ph n May Ph ng ông c ng t n d ng đ c các kho n n ph i tr ng i bán đ làm sao v n gi đ c m i quan h t t v i nhà cung c p, uy tín doanh nghi p v n đ c đ m b o.
Công ty c ph n May Ph ng ông luôn c g ng trong kinh doanh và luôn làm cho l i nhu n c a công ty mình ngày càng đ c nâng cao. Ho t đ ng trong n n kinh t th tr ng có tính c nh tranh cao, ban lưnh đ o công ty cùng v i toàn b đ i ng công nhân viên đư c g ng và n l c r t nhi u đ ti n hành các ho t đ ng kinh doanh c a mình thích ng và phù h p v i đi u ki n m i, công ty đư ch đ ng trong vi c tìm ki m ngu n cung ng và khách hàng, th c hi n t t ch đ h ch toán kinh t trên c s đ m b o hoàn thành đ y đ các ch tiêu kinh t tài chính theo k ho ch và không ng ng nâng cao hi u qu ho t đ ng kinh doanh, nâng cao trách nhi m đ i v i cán b công nhân viên, t đó nâng cao đ i s ng c a h và th c hi n t t ngh a v đ i v i Nhà N c và t n d ng t i đư các ngu n l c đ t ng b c kh ng đ nh v th c a mình.
2.4.2. H n ch
Bên c nh các k t qu mà công ty đ t đ c trong vi c qu n lý dòng ti n ng n h n c a doanh nghi p mình thì công ty v n còn t n t i nh ng h n ch nh t đ nh, đó là hi u qu qu n lý dòng ti n ng n h n v n còn h n ch , ch a t ng x ng v i ti m n ng c a công ty, bi u hi n các m t:
Kho n m c ti n và các kho n t ng đ ng ti n c a công ty gi m m nh qua các n m, đi u này nh h ng không nh đ n kh n ng thanh toán c a doanh nghi p, gia t ng các kho n chi phí n u có nh ng bi n đ ng b t th ng trong ho t đ ng SXKD hàng ngày. Công ty c ng ch a có các mô hình d báo ti n m t đ có m c d tr t i u cho doanh nghi p mình: c n đi vay bao nhiêu, th a bao nhiêu, th a thì đ u t th nào cho hi u qu nh t,… Kh n ng thanh toán t c th i c a công ty đ u nh h n 1, đi u này ch ng t ti m l c tài chính c a công ty không n đnh, gây nên s m t cân b ng trong t ng tài s n c a công ty. Hai t su t sinh l i c a công ty là t su t sinh l i trên
58
doanh thu và t su t sinh l i trên t ng tài s n còn th p, hi u qu kinh doanh th p, công ty ho t đ ng ch a có hi u qu .
Vi c công ty n i l ng chính sách tín d ng l i làm doanh thu công ty gi m xu ng, ch ng t chính sách này c a công ty đ a hi n t i ch a h p lý. Chính sách này c ng làm cho kho n ph i thu t ng nhanh và đ ng th 2 trong t tr ng c c u tài s n c a doanh nghi p, v n c a doanh nghi p b chi m d ng nhi u do đó công ty nên có chính sách thu ti n h p lý h n.
CH NGă3. GI IăPHỄPăN NGăCAOăHI U QU QU N TR DÒNG TI N
NG N H N CHO CÔNG TY C PH NăMAYăPH NGă ỌNG
3.1. Ph ngăh ng phát tri n c a công ty trong n mă2013
3.1.1. M c tiêu
Thông qua báo cáo k t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh n m 2012 và ph ng h ng ho t đ ng s n xu t kinh doanh n m 2013 c a t ng giám đ c, đ i h i đ ng c đông bi u quy t ph ng h ng phát tri n công ty n m 2013 thông qua các ch tiêu sau:
B ng 3.1. Ch tiêuăph ngăh ng phát tri n công ty c ph n May
Ph ngă ôngăn mă2013
STT Di n gi i năv tính K ho ch 2013
1 Giá tr SXCN Tri u đ ng 150.000
2 T ng doanh thu Tri u đ ng 360.000
3 Kh u hao TSC Tri u đ ng 7.500
4 L i nhu n tr c thu Tri u đ ng 13.200
5 N p ngân sách Tri u đ ng 4.400
6 Lao đ ng Ng i 1.800
7 Thu nh p Nghìn đ ng 5.000
(Ngu n: phòng Tài chính – K toán) H u h t các ch tiêu đ c đ ra trong ph ng h ng đ u có s t ng tr ng tr hai kho n là kh u hao TSC và n p ngân sách. C th giá tr s n xu t n m 2012 đ t đ c là 9.200 tri u đ ng, ch tiêu c n đ t đ c n m 2013 là 15. 000 tri u đ ng cho th y n m 2013 là n m công ty t p trung toàn b cho vi c m r ng quy mô s n xu t. Vì th mà t ng doanh thu c n đ t đ c là 360.000 tri u đ ng h n h n n m 2012 là 250.827 tri u đ ng, l i nhu n tr c thu t 10.712 triêu đ ng n m 2012 sang 13.200 tri u đ ng n m 2013. Lao đ ng c ng t ng t 1.381 ng i n m 2012 lên 1800 ng i cho vi c thay đ i quy mô c a doanh nghi p và thu nh p c a h c ng đ c công ty xem xét nâng t 4.500 nghìn đ ng sang 5.000 nghìn đ ng và0 n m 2013. D ki n kh u hao n m 2013 gi m 3.850 tri u đ ng so v i n m 2012 ch ng t công ty đang có ý đnh thanh lý m t s máy móc c t i m t s xí nghi p đ đ u t công ngh m i h n.
Nhìn chung, n m 2013 s là m t n m công ty t p trung h t ngu n l c đ thay đ i chính mình và ngày càng ch ng t ch đ ng c a công ty trên th tr ng may m c trong n c và qu c t .
60
3.1.2. nh h ng phát tri n và m c tiêu c th
N m 2011, n n kinh t d n d n ph c h i, kh c ph c đ c nh ng h u qu do kh ng ho ng kinh t gây ra, GDP quý I đư đ t 5,83%, th tr ng b t đ u phát tri n n đnh, t c đ t ng tr ng cao. Tuy công ty đư ngày càng thích nghi v i th tr ng nh ng vi c kinh doanh còn g p nhi u khó kh n, tài s n ng n h n ch a đ c s d ng hi u qu . M c dù l m phát đư đ c h n ch nh ng v n còn m c khá cao, v i kh ng ho ng kinh t Vi t Nam đ ng b m t giá làm cho giá c hàng hóa đ u vào đ u t ng lên. V i vi c thích nghi v i n n kinh t , công ty đư đ a ra các đ nh h ng phát tri n chung: Công ty đư đ t ra m c tiêu hàng đ u là đ i m i ph ng th c qu n lý, nâng cao hi u qu kinh doanh, l y ch s t su t l i nhu n sau thu là th c đo ch y u. Xây d ng công ty tr thành th ng hi u trong l nh v c kinh doanh ngành may m c b ng các chi n l c v phát tri n s n ph m, th tr ng, công ngh và ngu n nhân l c.
V phát tri n th tr ng : công ty đ c bi t quan tâm phát tri n th tr ng n i đa, ph n đ u doanh thu n i đ a t ng 200% trong nh ng n m t i. N m 2013, ngành d t may s thu n l i h n, vì ngay trong quý I, công ty đư nh n đ c nhi u đ n đ t hàng so v i quý I n m 2012. Do v y, d ki n n m 2013 doanh thu công ty s t ng kho ng 10- 15%. Ngoài thu n l i khách quan do n n kinh t th gi i đư h i ph c, trong n c Chính ph đư có m t s chính sách nh m kích thích n n kinh t trong n c phát tri n nên th tr ng c ng kh i s c. Cùng đó, công ty đư ch đ ng phát tri n th tr ng, ti p c n khách hàng thông qua xúc ti n th ng m i trong n c và n c ngoài nh tham gia h i ch , tri n lãm, gi i thi u s n ph m...
V chi n l c phát tri n b n v ng: công ty s không ng ng c i ti n k thu t, đ u t chi u sâu, đ i m i trang thi t b công ngh tiên ti n, nh m nâng cao n ng su t, ch t l ng s n ph m, t ng thu nh p cho ng i lao đ ng t 4,2 tri u lên 4,4 tri u đ ng/ ng i/ tháng, song song v i đó là t ch c các đoàn cán b đi h c t p t i các n c phát tri n đ nâng cao trình đ tay ngh , thi t k … nh m nâng cao ch t l ng s n ph m c ng nh đa d ng hóa các s n ph m, t ng thu nh p cho ng i lao đ ng đ a ra nhi u m u mã th i trang phù h p th hi u ng i tiêu dùng, đáp ng các yêu c u c a các khách hàng, t đó kh ng đ nh th ng hi u trên th tr ng trong và ngoài n c
Ngoài ra, công ty s chuy n t s n xu t gia công mang n ng tính th đ ng v đ n hàng, giá c sang tìm ngu n tiêu th s n ph m, ch đ ng s n xu t, kinh doanh. Bên c nh đó, v i chi n l c l y giá c a Trung Qu c đ ph n đ u, l y ch t l ng c a hãng có tên tu i trên th gi i làm m c tiêu. Công ty đư đ u t nhi u máy móc hi n đ i, chuyên môn hoá theo t ng giây chuy n s n xu t… Nh đó, công ty đư xây d ng đ c m t đ nh h ng phát tri n v ng ch c trong t ng giai đo n, th c hi n đ ng b nhi u bi n pháp, đ c bi t là công tác qu n lý, s n xu t kinh doanh, s d ng hi u qu v n đ u
t . Uy tín th ng hi u May Ph ng ông t ng b c đ c kh ng đnh, các s n ph m nh áo, qu n âu, qu n Jean, qu n áo tr em, qu n áo d t kim, vet n … đư t ng b c tr thành th m nh c a công ty.
3.2. Gi i pháp nâng cao hi u qu qu n tr dòng ti n công ty 3.2.1. C i thi n l u l ng ti n m t 3.2.1. C i thi n l u l ng ti n m t
B t c ch doanh nghi p v a và nh nào c ng bi t, đ duy trì đ c dòng ch y t i u ti n m t t t c n ph i gi i tung h ng trên m i m t trong kinh doanh, qu n lý ch t ch các kho n ph i thu, t i vi c t ng h n m c n tín d ng, cho t i vi c qu n lý hàng t n kho. i u c t y u giúp cho vi c qu n lý dòng ti n có hi u qu là ph i đi u hoà đ c dòng ti n ch y vào và dòng ti n ch y ra trong doanh nghi p b n. Vi c c i thi n dòng ch y ti n s làm gi m s v n c đnh, mà b n c n đ đ u t cho công vi c kinh doanh. M t dòng ti n t ng tr ng n đ nh c ng giúp nhìn th y tr c đ c m t m u hình kinh doanh, đi u này làm cho doanh nghi p s d dàng h n trong vi c l p k ho ch và lên ngân sách cho vi c phát tri n doanh nghi p trong t ng lai. D i đây là m t s cách có th làm đ c i thi n dòng ti n c a công ty:
T ch c lchăraăhoáăđ n
Công ty càng thu đ c ti n nhanh, công ty càng có nhi u v n đ phát tri n kinh doanh. có th ra đ c hoá đ n s m và th ng xuyên, công ty nên tuân theo l ch ra hoá đ n c a m t ch ng trình ph n m m k toán nh Intuit's Quickbooks ho c Peachtree Software's Peachtree Complete Plus Time & Billing. Hai ch ng trình này có th t đ ng phân lo i các tài kho n ph i thu theo tu i n - ít h n 30 ngày, trong kho ng t 30 đ n 59 ngày, trong kho ng t 60 đ n 90 ngày,… Lo i h th ng báo hi u t đ ng này giúp công ty có hành đ ng s m v i các kho n n quá h n.
T n d ng t iăđaăcácăh n m c mua ch u
T n d ng t i đa th i gian cho phép n ti n hàng c a nhà cung c p (th ng là 60 ho c 90 ngày), xem nh đây là m t kho n vay mà không ph i tr lãi. Nó giúp cho công ty có đ th i gian đ thu ti n bán hàng trong khi không c n ph i tr n s m.
T n d ng các kho n chi t kh u thanh toán c a nhà cung c p
N u các nhà cung c p đ ngh chi t kh u cho công ty n u công ty tr ti n s m (th ng là trong vòng hai tu n k t ngày nh n đ c hoá đ n), công ty nên t n d ng c h i này Ví d 2% chi t kh u trên tr giá hoá đ n trong 30 ngày s t ng đ ng v i lãi su t 24% lãi trong m t n m n u mang s ti n này đi đ u t . N u các nhà cung c p không đ ngh ki u khuy n khích này, công ty hãy yêu c u h ; r t có th h s vui lòng chi t kh u đ đ i l y vi c h s nh n đ c ti n s m h n.
62
Nhi u công ty chuyên ngành c ng nh các công ty cung c p d ch v chuyên nghi p- nh các công ty qu ng cáo và quan h công chúng, các công ty d ch v k toán, lu t, b t đ ng s n, … đ u làm vi c v i các khách hàng theo t ng d án. Vì v y hưy tìm cách đ bi n m t s khách hàng này thành khách hàng th ng xuyên, hàng tháng h ph i tr m t kho n ti n nh t đnh cho m t s d ch v . Công ty có th khuy n khích đ h tr thành khách hàng th ng xuyên b ng cách khuy n mãi d ch v , gia