Luận văn nâng cao hiệu quả quản trị dòng tiền ngắn hạn tại doanh nghiệp tư nhân xây dựng và dịch vụ mạnh cường

B GIÁO D O IH -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P TÀI: NÂNG CAO HI U QU QU N TR DÒNG TI N NG N H N T I DOANH NGHI XÂY D NG VÀ D CH V M NG Sinh viên th c hi n Mã sinh viên Chuyên ngành HÀ N I - 2014 : A18059 : Tài B GIÁO D O IH -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P TÀI: NÂNG CAO HI U QU QU N TR DÒNG TI N NG N H N T I DOANH NGHI XÂY D NG VÀ D CH V M NG ng d n Sinh viên th c hi n Mã sinh viên Chuyên ngành HÀ N I H ng : A18059 : Tài 2014 Thang Long University Library L IC hoàn thành khóa lu n này, em xin t lòng bi H ng , ng d n em su t trình vi t khóa lu n t t nghi p Em xin chân thành c y, Cô khoa Kinh t Qu i H n tình truy t ki n th c t p V i v n ki n th c ti p thu trình h c không ch n n t ng cho trình nghiên c u khóa lu tin Em xin chân thành c D ch v M ty Em xin g i l i c i m t cách v ng ch c t c c a Doanh nghi u ki n thu n l n Chú Tô Thanh Bình ban Qu ng em th c t p t i Công em trình thu th p s li u Cu i em kính chúc quý Th y, Cô d i s c kh e thành công s nghi ng kính chúc Cô, Chú, Anh, Ch Doanh nghi p M nh ng d i s c kh c nhi u thành công t p công vi c Sinh viên L n t t nghi p t b n thân th c hi n có s h tr t ng d n không chép công trình nghiên c u c i khác Các d li u thông tin th c p s d ng Khóa lu n có ngu n g c trích d n rõ ràng Em xin ch u hoàn toàn trách nhi m v l Sinh viên Thang Long University Library Trang L IM U LÝ LU N CHUNG V DÒNG TI N VÀ QU N TR DÒNG TI N TRONG DOANH NGHI P 1.1 Khái ni m phân lo i dòng ti n 1.1.1 Khái ni m dòng ti n .1 1.1.2 Phân lo i dòng ti n 1.2 Qu n tr dòng ti n 1.2.1 Khái ni m qu n tr dòng ti n 1.2.2 Nguyên t c qu n tr dòng ti n .3 1.2.3 M n tr dòng ti n 1.2.3.1 M n tr dòng ti n 1.2.3.2 Vai trò qu n tr dòng ti n 1.3 N i dung qu n tr dòng ti n ng n h n doanh nghi p 1.3.1 T o ngu n ti n s d ng dòng ti n doanh nghi p 1.3.2 Qu n tr dòng ti n ho ng s n xu t kinh doanh 1.3.2.1 Qu n lý doanh thu 1.3.2.2 Qu n lý chi phí 1.3.2.3 Qu n lý ti n kho n 1.3.2.4 Qu n lý ph i thu khách hàng 1.3.2.5 Qu n lý hàng t n kho 1.3.2.6 Qu n lý ph i tr i bán 15 1.3.2.7 M i quan h ph i thu, ph i tr 15 1.3.3 Qu n tr dòng ti n ho ng tài ng n h n 16 1.3.3.1 N ng n h n 16 1.3.3.2 Tr lãi 17 1.4 Các ch u qu qu n tr dòng ti n 17 1.4.1 Các ch tiêu chung .17 1.4.1.1 Nhóm ch s kh 17 1.4.1.2 Ch tiêu v kh i 18 1.4.2 Ch u qu qu n tr dòng ti n t 19 1.4.3 Ch tiêu u qu qu n tr dòng ti n t 23 1.5 Các nhân t n hi u qu qu n tr dòng ti n ng n h n .23 1.5.1 Nhân t ch quan 23 1.5.2 Nhân t khách quan 23 m kinh t k thu t c a ngành 24 ng kinh doanh 25 C TR NG QU N TR DÒNG TI N NG N H N T I DOANH NG VÀ D CH V M NG 26 NGHI m kinh doanh c a Doanh nghi ng D ch v M ng .26 2.1.1 Quá trình hình thành phát tri n 26 u t ch c nhi m v t ng phòng ban 27 m ho ng s n xu t kinh doanh 28 2.2 Tình hình k t qu ho ng s n xu t kinh doanh doanh nghi p n 2010 - 2012 30 2.2.1 Tình hình tài s n - ngu n v n doanh nghi p 30 2.2.2 K t qu ng s n xu t kinh doanh t 37 2.2.3 Các ch tiêu tài t ng h p 40 2.3 Phân tích th c tr ng qu n tr dòng ti n ng n h n t i Doanh nghi p nhân Xây d ng D ch v M ng 42 2.3.1 Phân tích tình hình t o ngu n ti n s d ng dòng ti n doanh nghi p .42 2.3.2 Phân tích chung v n ti n thu n doanh nghi p 44 2.3.3 Qu n tr dòng ti n ho ng s n xu t kinh doanh .47 2.3.3.1 Qu n lý doanh thu 47 2.3.3.2 Qu n lý chi phí 47 2.3.3.3 Qu n lý ti n kho n .46 2.3.3.4 Qu n lý ph i thu khách hàng 50 2.3.3.5 Qu n lý hàng t n kho 54 2.3.3.6 Qu n lý ph i tr i bán 55 2.3.3.7 M i quan h gi a kho n ph i thu, ph i tr 57 2.3.3.8 Các ch u qu qu n tr dòng ti n ng n h n t SXKD 58 2.3.4 Qu n tr dòng ti n ng n h n t ho ng tài 60 qu n tr dòng ti n t i Doanh nghi p 62 m 62 2.4.2 Nh ng h n ch nguyên nhân 63 2.4.2.1 H n ch 63 2.4.2.2 Nguyên nhân 64 I PHÁP NÂNG CAO HI U QU QU N TR DÒNG TI N NG N H N CHO DOANH NGHI P M NG 67 Thang Long University Library nh ng phát tri n c a doanh nghi p nh i 67 3.2 M t s gi i pháp nâng cao hi u qu qu n tr dòng ti n ng n h n c a Doanh nghi ng D ch v M ng 65 3.2.1 D báo ti n m t 66 3.2.2 M t s gi i pháp c th i v i tài s n ng n h n c a Doanh nghi nhân Xây d ng D ch v M ng 70 TÀI LI U THAM KH O PH L C Ký hi u vi t t t DN Vi Doanh nghi p TNXD ng DV D ch v Ho ng kinh doanh Ho ng tài NV TS Ngu n v n Tài s n Tài s n c nh TSDH TSNH Tài s n dài h n Tài s n ng n h n SXKD S n xu t kinh doanh Thang Long University Library B ng 2.1 B i k toán Tài s n c a DN TNXD DV M ng giai n 2010 2012 31 B ng 2.2 B ng t tr u tài s n DN TNXD DV M n 2010 2012 32 B ng 2.3 B ng t tr u tài s n ng n h n DN TNXD DV M ng giai n 2010 2012 33 B ng 2.4 B ng ngu n v n DN TNXD DV M n 2010 B ng 2.5 B ng t tr u ngu n v n DN TNXD DV M 2012 35 n 2010 2012 36 B ng 2.6 B ng t tr u n ng n h n DN TNXD DV M ng n 2010 - 2012 36 B ng 2.7 Báo cáo k t qu ho ng SXKD c a DN TNXD DV M ng giai n 2010 2012 38 B ng 2.8 B ng t tr ng chi phí c a DN TNXD DV M n 2010 2012 39 B ng 2.9 Các ch tiêu ph n ánh kh a DN TNXD DV M nh ng t 2012 40 B ng 2.10 Các ch tiêu ph n ánh kh i c a DN TNXD DV M nh n 2010 2012 .41 B ng 2.11 B ng tài tr c a DN TNXD DV M B n ti n thu n t ho ng SXKD c a DN M 2012 43 ng n 2010 2012 45 B u ngu n ngân qu c a DN TNXD DV M n 2010 2012 50 B ng 2.14 Ch a DN TNXD DV M n 2010 2012 51 B u doanh thu c a DN TNXD DV M n 2010 2012 47 B ng 2.16 Tình hình th c hi n chi phí s n xu t kinh doanh c a DN TNXD DV M n 2010 2012 .48 B ng 2.17 B ng ch tiêu phân tích m t s chi phí c a DN n 2010-2012 49 B ng 2.18 B ng ch tiêu ph i thu khách hàng c a DN TNXD DV M ng giai o n 2010 2012 52 B ng 2.19 B ng tài kho n ph i thu khách hàng c a DN TNXD DV M n 2010 ng 2012 53 B u hàng t n kho c a DN TNXD DV M n 2010 2012 54 B ng 2.21 Ch tiêu hàng t n kho c a DN TNXD DV M n 2010 2012 54 B ng 2.22 B ng tài kho n ph i tr i bán c a DN TNXD DV M ng giai n 2010 2012 55 B ng 2.23 B ng ch tiêu ph i tr i bán c a DN TNXD DV M ng giai n 2010 2012 56 B ng 2.24 B ng ch tiêu th hi n gi a kho n ph i thu khách hàng, ph i tr i bán c a DN n 2010 2012 .57 B ng 2.25 K luân chuy n ti n m t c a DN TNXD DV M n 2010-2012 58 B ng 2.26 T su t sinh l i c a doanh nghi p dòng ti n thu n t ho ng SXKD c a DN TNXD DV M n 2010 2012 59 B ng 2.27 B ng so sánh t su t sinh l i t ho ng SXKD c a DN TNXD DV M n 2010 2012 .59 B n thu n t ho ng tài c a DN TNXD DV M nh n 2010 2012 .60 B ng 2.29 B ng tài kho n phát sinh vay n ng n h n tr lãi vay c a DN TNXD DV M n 2010 2012 61 B ng 2.30 B ng hi u qu s d ng v n vay ng n h n c a DN TNXD DV M nh n 2010 B ng 3.1 B 2012 .61 i k toán d trù c a DN TNXD DV M ng tháng cu .72 B ng 3.2 B ng chi ti a DN M ng 73 Thang Long University Library n v thi t k giám sát thi công công trình xây xây d ng có tiêu chu n qu c t 3.2 DN TNXD DV i pháp c a DN t p trung vào gi i quy t v i gi s d ng tín d tích ch s ng n h n v n ch s h u, v i c a DN M t s gi m t cân kh phân c ý ki n ch quan c i phân tích, nhiên có th ng tài ng n h n c a DN th i gian t i 3.2.1 D báo ti n m t n thu n c a DN mv it r t y vi c DN s không d tr ti n m t n 2010 DN d n t i m t kh t u hoàn toàn có th x y, n u DN không nh c m t kho n vay ng n h n k p th ti n toán kho n n n h n DN có th b phá s p t nh tài ph bi n m i DN, DN M p tr thành m t s t gi i pháp giúp DN có th ki c ng ti n m t DN Có th nói r ng d báo ti n m t m t công c quan tr ng nh theo dõi ki m soát ti n m t c a DN Không th qu n tr t t n u thi u d báo v chúng Lý n cho doanh nghi p d báo ti n m u tiên, d báo ti n m ng v n (khi thi u) ho n d n d t cho chi c n h n sinh l i (khi th a) c a m i doanh nghi p Vi c l a ch n th i h n h n, th m hay quy mô c a kho n vay tr n u ph thu c r t nhi u d báo ti n m t D báo giúp giám c bi t th a, thi u, th a thi u Vì nh ng dòng thu ti n dòng chi ti ng không x y lúc Th hai, d báo nói chung m t y u t u vào cho quy nh sách tài ng n h n, g m: sách ch tiêu, sách bán ch u, l a ch n ngu n ng v n Vi c quy nh tài d a bi n thu i ph i có m t d báo xác v th i gian quy mô c n thu n Th ba, ch báo ti c xem m t công c ki c tài s xây d ng k ho ch ti n m n thu n (dòng thu vào, dòng chi ra) d báo t n qu ti n m t h vào chênh l ch gi a th c t k ho ch s ti u ch nh cho phù h p M t d báo xác có th c v tình tr ng s thi u h t ti n m t chu n b bi c x y 69 Thang Long University Library Th , không th qu n lý r i ro m t cách có hi u qu n u không d báo ng c a nh ng bi ng th ng ti n t (lãi su t), th ng hàng hóa d ch v (giá c ), th ng ngo i h i (t n thu n c a DN V i nhà qu n tr , d báo dòng ti n hàng tháng quan tr ng nh t, c th i quý, m i tháng su t m báo dòng ti c g i k ho ch ti n m t K ho c thi t l u c l p d a trên, l thu c vào k ho ch ho ng kinh doanh c a DN, c th s báo ti n m t hàng tháng cho DN M Chúng ta s xem xét d báo dòng ti n hàng tháng i c a DN M i ng nh th i k d báo: Th i h n d báo quãng th i gian t ti n m t t n qu c c d báo, có th m D báo ti n m t hàng tháng ng n h n có th i h n d báo t th i h n ng i ta có th c h u h t s ki n chuy n thu tr n tháng Do mua, h ng thuê, d ki n vay ti n, chi ng xuyên khác c 2: Nh n d ng bi n s : Th i gian d báo ng n m chi ti t d s ng t ch u, kh i cao, t t nhiên c n nhi u bi n s u bi n n thu n c a DN ng kinh doanh, sách bán u, sách t n kho bình quân, tình hình tài s n c nh, huy ng v u ph c nh n d ng v i th i h n d báo k thu t d i v i DN M nh c áp d ng bao g m bi n doanh thu ti n m t thu t kho n ph i thu (do bán ch u), thu t ng v n, bi n c a d báo dòng ti n g m mua hàng tr ti n m t, toán kho n ph i tr (do mua ch u), chi tr n g c M t quy nh liên quan n a c n ch n d ng th c c a d báo Khi ch n d ng th c c a d báo, mô hình d báo giám sát ho ng c a DN c n quy th c 3: Thi t l p mô hình tính toán nh cách th ng chúng Mô hình chu c áp d nh bi n s ng h c n thu n thông d l ch nh k toán th c t u i k toán d pháp l ch thu chi thi u xác th i h n d u ch nh k toán th c t phát sinh d báo ng n h s l a ch i k toán d trù 70 Khi d trù b không b ng ti n theo t l nh i k toán, ta có th gi nh n ng n h n chi phí nh so v i doanh thu, n dài h n v n ch s h u i v l i nhu n gi l i d a l i nhu n ròng d tính L y t ng ngu n v n tr ng tài s n (không tính tài s n b ng ti n ch ng khoán ng n h n) ph n chênh l ch s n m t ch ng khoán ng n h n thi s c n d báo N u s âm nhà qu n tr ph i thu x ng thêm ngu n v n N u s n, nhà qu n tr s tr b t kho n vay ho c mua s cu i k toán d trù c a tháng 71 Thang Long University Library B ng 3.1 B i k toán d trù c a DN M tháng cu ng ng Ch tiêu TÀI S N NG N H N Ti n kho n n Các kho n ph i thu Ph i thu c a khách hàng Tr i bán Ph i thu n i b Hàng t n kho Tài s n ng n h n khác Thu kho n ph c Tài s n ng n h n khác TÀI S N DÀI H N Tài s n c nh h u hình - Nguyên giá - Giá tr hao mòn lu k Tài s n dài h n khác T NG C NG TÀI S N N PH I TR N ng n h n Vay n ng n h n Ph i tr i bán i mua tr ti c Ph i tr cho nhân viên Ph i tr n i b Các kho n ph i tr N dài h n V N CH S H U T NG C NG NGU N V N Tháng Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 8.764.734 8.145.664 8.890.642 9.967.277 10.833.175 11.480.736 125.544 125.559 125.687 125.789 125.866 1.085.562 1.007.782 1.101.381 969.774 900.290 983.906 9.011 8.366 9.143 106.777 99.126 108.332 7.291.548 6.769.110 7.397.803 262.080 243.302 265.899 1.236.650 1.104.747 10.265 121.638 8.306.384 298.556 1.345.442 1.201.935 11.169 132.338 9.037.123 324.821 1.426.802 1.274.617 11.844 140.341 9.583.605 344.463 249.611 280.267 304.923 323.362 16.054 14.904 16.288 180.140 167.233 182.765 149.461 138.752 151.639 280.131 260.059 284.213 (130.670) (121.307) (132.574) 30.679 28.481 31.126 18.288 205.211 170.263 319.119 (148.856) 34.949 19.897 223.264 185.241 347.193 (161.952) 38.023 21.100 236.765 196.443 368.188 (171.745) 40.322 246.026 125.471 228.398 8.944.874 8.312.897 9.073.407 10.172.488 11.056.439 11.717.501 8.861.574 8.820.353 277.269 442.407 6.012.474 26.596 2.040.385 21.221 41.221 83.300 8.229.597 8.188.376 257.403 410.709 5.581.681 24.690 1.894.192 19.700 41.221 83.300 8.990.107 10.089.188 10.973.139 11.634.201 8.948.886 10.047.967 10.931.919 11.592.980 281.310 315.860 343.647 364.427 448.854 503.981 548.318 581.475 6.100.090 6.849.289 7.451.842 7.902.461 26.984 30.298 32.963 34.956 2.070.119 2.324.366 2.528.847 2.681.769 21.530 24.174 26.301 27.891 41.221 41.221 41.221 41.221 83.300 83.300 83.300 83.300 8.944.874 8.312.897 9.073.407 10.172.488 11.056.439 11.717.501 (Ngu n: Phòng Tài K toán) V i k toán d trù cho th i xác v ngu n v n (n ph i tr v n ch s h u) s d ng v n (tài s n) liên quan n ti n m t ch ng khoán ng n h n ng mô hình nh bi n mô hình, ta c n i d li u kh ng mô hình bao g m 72 vi c l a ch n m t k thu t d báo thích h p kích c c a mô hình Kích c c a mô n vi li u phù h ng ng, X bi ó a b h s c ng Khi bi s i chi Ta có có th c h s n có d ng: Y = a + bX, , c chi u ph thu c vào d u c ho ng SXKD c a DN M nh DN ng Tháng 10 11 12 Doanh thu 5.532.721 5.071.661 4.149.541 3.688.481 3.919.011 3.457.951 3.227.421 3.780.693 4.287.859 4.610.601 4.841.131 5.302.191 195.408 192.178 184.103 173.606 177.644 169.569 161.494 176.029 185.718 187.333 189.756 193.793 3,53% 3,79% 4,44% 4,71% 4,53% 4,90% 5,00% 4,66% 4,33% 4,06% 3,92% 3,65% (Ngu n: Phòng Tài T b u chi ti ròng so v i doanh thu qua th i gian th th hi K toán) ng c a t l 73 Thang Long University Library ng (Ngu n: B ng 3.2) th ta th ng gi m c a t l Y = a + bX s là: Y = -7*10-9X + 0,071 nút ch Ví d , n u doanh thu c a DN -7*10-9 * 5.000.000 + 0,071 = 0,036 Và s d c b = -7*10-9, ng, ta có t l dòng ngân ng Tuy nhiên mô hình v n sai s d báo, ta có th s d c tính không ch c ch n nh y phân tích mô ph ng 3.2.2 M t s gi i pháp c th i v i tài s n ng n h n c a DN TNXD DV M nh ng Sau phân tích ta th y nguyên nhân ch y u c a h n ch vi c qu n lý dòng ti n ng n h n doanh nghi p M ng d tr hàng t n kho l n, kho n ph i thu c a doanh nghi i v i ph i tr , ti n m t d tr t i pháp sau t p trung vào kho n m c v a nêu i v i kho n ph i thu: DN n ph i thu l n, o c a DN ph t nh ng sách ch t ch i t cho m b o vi c thu h i kho n n m t cách linh ho m b o M t nhân t n kho n ph i thu sách tín d ng l n nh t, không nh ng ng tr c ti n quy mô c a kho n ph thu, gi m chi phí hàng t n kho Tín d p không r i ro bán ch d ng kho n ph i thu, DN nên áp d ng m t s bi 74 n cho DN nhi u l i th nâng cao hi u qu s phân tích kh tín d ng c a khách hàng, phân tích kho n tín d thu Kh ngh qu n lý kho n ph i ng c a khách hàng bao g m: ph m ch l c tr n nhanh hay ch m, tình hình tài c nh th i gian tín d ng kh n n c a khách hàng Phân tích kho n tín d ng ngh ng, kh i, r i ro tín d ng, th i h n tín d ng, yêu c t c c, t m ng hay tr c m t ph n giá tr h ng Có s ràng bu c ch t ch h ng bán hàng ch ng h n n t th i h n toán theo h ng DN s c thu lãi theo lãi su t h n c a ngân hàng Sau p tín d ng hình thành kho n ph i thu ph i theo dõi kho n ph i thu, n k p th i có bi n pháp x lý n h n M d phòng t t nh t v kho n ph m i k kinh doanh DN ph i tính s n l p d phòng ph N ph ng kho n n h t n h n thu n , DN u l n nh ng v c ho th i gian xem xét gi i th , phá s n ho c có d u hi gi x y tr n, b giam M c d phòng t b ng 20% t ng s n ph i thu c a DN t i th m cu i m b o DN không b l Bi n pháp c th : DN có th áp d ng tiêu chu n bán ch u khách hàng qua phân tích r i ro s d i k toán d trù tháng cu báo t ng s ti n ph i thu khách hàng c a DN ngày khách hàng tr ti n hi n t i mà DN hàng có th tr s c mu h ng h p ph i thuê bên th bán ch u c a DN hay không? DN M a DN, ta d ng th i s c hi n 50 ngày Trên th c t khách y xác su t không tr n thu h i n h n có ph nh quy nh ng có kinh nghi m kh v khách i, theo xác su t v th i gian thu ti tr nh n ti h n, dòng ti n s th i gian toán mô hình NPV): i gi DN nh r ng vi c m c a kho ng n 80% 10% 8% 2% 25 75 125 DN M ng s không t thu n c mà ph i thuê DN mua bán n thu h T l bình quân DN mua bán n thu h i 70% 75 Thang Long University Library Phí thuê thu n phí pháp lý chi m 30% s n th ng h p là: 7.203.620 * 70% * 30% = 1.512.760 DN thu khách hàng 7.203.620 5.762.896 15 365 0,0411 50 % % Ngày % Ngày 70 % 30 % 5.042.534 Phí thuê DN 1.512.760 DN Xác Chi phí (ngày) Doanh thu bán PVthu PVchi NPV NPV 25 80% 7.203.620 7.130.363 5.762.896 1.367.467 1.093.973 75 10% 432.217 6.771.403 6.568.936 5.762.896 806.040 80.604 125 8% 864.434 6.339.186 6.029.453 5.762.896 266.557 21.325 2% 1.512.760 2.665.339 2.665.339 5.762.896 (3.097.557) (61.951) 1.133.951 DN gian DN DN 76 Doa DN DN ròng thu (PVthu chi PVthu PVchi NPV = 7.130.363 896 chi thu ro Gi i pháp nh DN m b o kh toán c a DN TNXD DV M Khi h s kh nghi p không th gi m hàng t n kho hay kho n ph ng: chuy n thành ti n m t toán cho kho n n ng n bi n pháp tình th c a doanh nghi p s d ng n vay t bên o n , xin ân h c s d ng thu nh p t ho ng kinh doanh c a doanh nghi trang tr i Các gi i pháp tình th th kéo dài lâu b i vay n m i s thu nh n nên ho n kh d ng n gánh n ng n , ng tài hàng ngày DN ph i ý n trì m ng ti n m t t p qu d phòng, s d ng ch ng khoán khoán quan tr ng nh t ho ng SXKD ph i thu l i cao b i kho n thu nh p t ho ng SXKD kho m b o quan tr chi tr nh ng nhu c Kh m b o tiêu chu n hi u qu có v d gi i quy DN ch c n gi m d tr , hàng t c gi m d tr , hàng t n kho d g p r i ro gi m giá nên c n trích l p qu d phòng gi m giá hàng t n kho 77 Thang Long University Library DN ng th i kh gi m d n s gi m d DN mb i gi a kh có s d ng nh ng kh ng s c d n ph vay n toán cho nh ng nhu c u chi tr ng ngày c a Tính toán gi a th i gian ch m tr kho n ph i tr th i gian s d ng tài s n ng n h s l ch pha gi a chúng làm cho DN m t kh Theo b ng k toán d toán tháng cu c a DN (58.530.481 s chênh l ch không nhi tránh v ng ròng s nh m th i ng n h n 58.082.228 nghì DN, d báo cho DN DN nên ch a DN không th tài tr k p cho n ng n h n N u th c t phát sinh DN nên gi m n ng n h n b ng bi n pháp ph tài tr c Bên c i DN s s d ng nhi u ti toán kho n n ng n h n nên t bây gi DN nên có k ho ch thu h i kho n ph i thu gi n d tr t i p nhu c u ti n Vi c m i DN r ng ho ng SXKD c a v i quy mô l n nhi c nên tài s n ng n h n c a DN có nhi i, ng th i kh n lý có h n, n n kh ng ho ng t m th i v kh hanh toán DN s ti n t i m t t l h DN nên trích l p qu d phòng gi m giá hàng t n kho, d phòng ph ng l i nhu n gi l n k h n ngu n h p lý mà l m b o tr giúp toán kh i Ho c d n tài s n ngu n v n c a DN b i qu có th trích l p tr l i vào cu t M t s gi i v i DN ng M Khi mà nhà qu n tr tài làm h t kh lên ti vi c tháo g nh hi u qu ho g ng tài s Các gi n ho mb ng nhi u cs d t ng a DN i i vi c nâng cao ng khác n u ho suôn s ng tài i v i DN t p trung vào vi c xây d ng m t h th ng thu th p x lý thông tin k p th i, xác; c ng c ng h th ng ki m tr , giám sát phân tích ho ng tài DN i m i công ngh ng nh m t ng doanh thu, gi i nhu nh n hi u qu công tác qu n lý tài ng n h n Xây d ng h th ng thông tin hoàn h o DN nh m cung c p thông tin cho ho ng tài m ng xuyên, xác DN c n tr 78 n vi c thu th p thông tin v khách hàng, kh u qu ho t ng c a h Nh ng thông tin không nh ng ph c v vi c c p tín d ng i cho khách hàng mà bi c nhu c u, nguy n v ng c a khách có p t c h p tác phát tri u qu ho ng c a toàn DN Nh ng thông tin v th ng, v s bi ng c a n n kinh t tr ng vi c d tr hàng hoá cho DN xây d c m t h th ng cung c p t phòng k ho ch th y DN c n ph i h p ng v i phòng ban khác nh nh nhu c u thông tin m thông tin Ngoài vi c s d ng m ng n i b m ng toàn c u t bi n pháp cung c p thông tin c p nh t nhanh chóng nh t S d ki m thông tin, nh n bi t nh quan tr ng m i ho v công ngh ic ng ch không riêng ho m trách nhi m v tìm i thông tin vô ng tài ng n h n n pháp c n làm b i gi i pháp nâng cao hi u qu ho t ng tài ng n h n c n vi c m r ng tín d i gi m d tr nên DN r t c n có nh ng thông tin xác v th nh m c tín d ng d tr t c r i ro nh k t ch c ho ng phân tích tài phòng ng a r giá nh ng m tr ng m t an toàn m t kh tích DN ng gi m kh c c a DN DN n ho c n h n l u không phân tích k p th i vi c l i nhu n c a DN p c nhu c u toán c a DN Các báo cáo tài ch cung c p nh ng thông tin nh n bi t tình hình tài ph a nh ng nhà qu n lý v th c tr ng ho ho t qu ng c a DN vi c phân tích tài quan tr ng vi c nâng cao hi u qu ho ng c a DN tránh r i ro Bên c c công khai tình hình tài c a DN Vi c công khai không nh ng c n thi i v i nhà cung c khách hàng ti a DN ng th i vi c công khai i v i khách hàng th DN Tuy nhiên vi c c kh ng c a DN có k ho công khai có th làm ki m toán hay c p yêu c u ng m r a m i quan h c a DN v i bên ngoài: Cùng v i vi c m r ng th ng phát tri n, s ph thu c gi a DN v i th bên DN r t ch t ch DN c n ph i khai thác t t th h b có nhi i phát tri n kinh doanh ng v i 79 Thang Long University Library Doanh nghi p c n gi i quy t t t m i quan h v i khách hàng C n ph c v khách hàng m t tình, thân thi n T o s tín nhi m, uy tín danh ti ng c a DN th ng b m b o ch ng, giá c s n ph m th i gian, cung cách ph c v u ki m b o hi u qu lâu dài cho doanh nghi p ng th i gi i quy t t t m i quan h v i nhà cung ng t ch c khác có nguyên li u ki u vào Bên c doanh nghi p có th gi m b c chi phí c a n gi i quy t t t m i quan h v quan ch m i có th di n thu n l i c p ta nh n th m i ho nâng cao hi u qu ng c a doanh nghi p ng v n b ng ti n c a minh DN c n có m i quan h t t v i t ch c tài Hi n m ng ngân qu m i c a DN m t ngu n v n quan tr ng b t c DN mb os i t o cho m i quan h t t v i ngân nh c a ngu n v n m i im u qu ho ng qu n lý dòng ti n ng n h n qu n lý tài DN nói chung: L u m i cho r ng: qu ng qu n lý m t cách h p quy lu t khách quan, làm cho phát tri n theo nh ng quy mô nh nh b ho ng có hi u qu t bi n pháp qu n lý c c, th c ti n có hi u qu nh DN ng nhà qu n lý tài c n pháp t p trung vào vi c hình thành m ki m soát ho ng DN C th : DN t giám sát ho ng c a n i b DN p ban ki m soát n i b v i m t DN l soát n i b DN DN k t c u thép vi c l p m t b ph u c n thi nâng cao kh i ki m m soát ho ng c a nh i qu n lý DN DN ch u s giám sát ch n , c gián mát c a khách hàng, c a i th c i s giám sát ch t ch y DN s ph i ho t ng hi u qu t o hình nh t iv Quy trách nhi m rõ ràng cho m i th nâng cao tính trách nhi Bên c nh sáng t o Gi i v i công vi m trách m i công vi c DN c giao b n thân nhà qu n tr DN ph i m nh d t ng d th c hi n quy nh có hi u qu Phân b tài chính, thi t b , nhân s quy nh T ng k nh hi n t i k ho nh 80 t ch c th c hi n có hi u qu nh kh quy t a DN Ki n ngh ho c yêu c u s c a DN trình ho c a c p v nh ng Nh DN g p ph a DN không th gi i quy t n ts p s giúp DN tránh kh i kh ng ho ng ad i khác b i DN ng c nc p ph i c c hay DN i lo cho tình hình ho t thành viên Vi n ngh c n thi ch DN g p v nghiêm tr ng mà không gi i quy us ng cs khác ngành Ngoài ra, có r t nhi u bi DN có th nâng cao hi u qu ho ng ng tài hàng ngày hay ho ng tài ng n h n Các gi s n ph m, phát tri n s n xu t, nâng cao ch v qu n lý dòng ti n ng n h n ch ng tr c ti p m nh m i m i công ngh ng h p c im i m vi n gi i pháp ch y u có n công tác qu n lý dòng ti n ng n h n 81 Thang Long University Library P i Nguy i Giáo trình tài doanh nghi p, NXB Tài Chính, Hà N i Nguy n H i S n (2000), Qu n tr tài doanh nghi p,NXB Th ng Kê, Hà N i TS Lê Th Xuân, TH.S Nguy n Xuân Quang (2010), Phân tích Tài doanh nghi p i H c Kinh T Qu c Dân, Hà N i TS Lê Th Xuân (2010), Phân tích s d ng Báo cáo tài chính, H c Vi n Ngân Hàng, Hà N i Mô hình ABC : Mô hình EOQ PH L C 3: Báo cáo tài D ch v M a DN ng Thang Long University Library ng