Luận văn nâng cao hiệu quả quản trị tài sản ngắn hạn tại công ty TNHH hệ thống tin học viễn thông NDS

B GIÁO D O IH -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P NÂNG CAO HI U QU QU N TR TÀI S N NG N H N T I CÔNG TY TNHH H TH NG TIN H C VI N THÔNG NDS SINH VIÊN TH C HI N : NGÔ MINH TRANG MÃ SINH VIÊN : A22056 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ N I - 2015 NGÂN HÀNG B GIÁO D O IH -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P NÂNG CAO HI U QU QU N TR TÀI S N NG N H N T I CÔNG TY TNHH H TH NG TIN H C VI N THÔNG NDS ng d n : Ths Chu Th Thu Th y Sinh viên th c hi n : Ngô Minh Trang Mã sinh viên : A22056 Chuyên ngành : TÀI CHÍNH HÀ N I NGÂN HÀNG 2015 Thang Long University Library L IC Qua th i gian th c t p t i Công ty TNHH H th ng Tin h c cs ng d n t n tình c a cô giáo ThS Chu Th Thu Th Vi n thông NDS, phòng k toán c n t t nghi p c a V im im v ib a th i gian, ki n th nghi p th c t có h n nên em ch d ng l i m c p gi i quy t nh ng v n vi c nâng cao hi u qu qu n lý tài s n ng n h n t i Công ty Trong khóa lu n nhi u thi u sót nên em r t mong nh c s góp ý t th y cô b môn c ng M t l n n a em xin g i l i c Th y gi ng viên khoa Tài Ngân hàng i cô giáo, ThS Chu Th Thu ih p th cán b công nhân viên Công ty TNHH H th ng Tin h c ,t u ki n cho em hoàn thành t t khóa lu n Em xin chân thành c Vi L tr c n t t nghi p t b n thân th c hi n, có s h ng d n không chép công trình nghiên c u c i khác Các d li u thông tin th c p s d ng Khóa lu n có ngu n g trích d n rõ ràng Tôi xin ch u hoàn toàn trách nhi m v l c ! Sinh viên Ngô Minh Trang Thang Long University Library M CL C LÝ LU N V HI U QU QU N TR TÀI S N NG N H N TRONG DOANH NGHI P 1.1 Lý lu n chung v hi u qu qu n tr tài s n ng n h n doanh nghi p 1.1.1 Tài s n ng n h n 1.1.2 Qu n tr tài s n ng n h n 1.1.3 Hi u qu qu n tr tài s n ng n h n 23 1.2 Các nhân t n hi u qu qu n tr tài s n ng n h n c a DN 33 1.2.1 Nhân t ch quan .33 1.2.2 Nhân t khách quan 34 TH C TR NG HI U QU QU N TR TÀI S N NG N H N C A CÔNG TY TNHH H TH NG TIN H C VI N THÔNG NDS 36 2.1 Vài nét v Công ty TNHH H th ng Tin h c Vi n thông NDS 36 2.1.1 c v trình hình thành phát tri n .36 2.1.2 Khái quát v ngành ngh kinh doanh .36 2.1.3 u t ch c 37 2.1.4 K t qu ho ng kinh doanh c a công ty nh 39 2.2 Th c tr ng hi u qu qu n tr tài s n ng n h n c a Công ty TNHH H th ng Tin h c Vi n thông NDS 42 2.2.1 Th c tr ng bi u tài s n ng n h n công ty TNHH H th ng Tin h c Vi n thông NDS 42 2.2.2 Th c tr ng qu n tr tài s n ng n h n công ty TNHH H th ng Tin h c Vi n thông NDS 49 2.2.3 Qu n lý kho n ph i thu ng n h n 51 2.2.4 Chính sách qu n lý tài s n ng n h n Công ty TNHH H th ng Tin h c Vi n thông NDS 58 2.2.5 Hi u qu qu n tr tài s n ng n h n Công ty TNHH H th ng Tin h c Vi n thông NDS .60 2.3 hi u qu qu n tr tài s n ng n h n c a Công ty TNHH H th ng Tin h c - Vi n thông NDS 75 GI I PHÁP NÂNG CAO CH NG QU N TR TÀI S N NG N H N T I CÔNG TY TNHH H TH NG TIN H C VI N THÔNG NDS 80 3.1 ng ho ng s d ng tài s n ng n h n c a Công ty TNHH H th ng Tin h c Vi n thông NDS 80 3.1.1 ng phát tri n c a Công ty TNHH H th ng Tin h c Vi n thông NDS 80 3.1.2 ng ho H th ng Tin h c 3.2 M t s ng s d ng tài s n ng n h n c a Công ty TNHH Vi n thông NDS .82 gi i pháp nâng cao ch ty TNHH H th ng Tin h c ng qu n tr tài s n ng n h n t i Công Vi n thông NDS 82 3.2.1 nh nhu c u tài s n ng n h n cho Công ty 82 3.2.2 Qu n lý ti n m t .83 3.2.3 Qu n lý kho n ph i thu ng n h n 84 3.2.4 Qu n lý hàng t n kho .86 3.2.5 Áp d ng m t s gi h n c a Công ty TNHH H th ng Tin h c u qu qu n tr tài s n ng n Vi 88 Thang Long University Library DANH M C VI T T T Kí hi u vi t t t TSNH Tài s n ng n h n TS Tài s n VSCH V n ch s h u NVNH Ngu n v n ng n h n NVDH Ngu n v n dài h n HTK Hàng t n kho KH Khách hàng N NH N ng n h n TB Trung bình DANH M C TH , , B NG BI U th 1.1 Mô hình d tr ti n m t t th t hàng t .8 16 Hình 1.1.Chính sách qu n lý TSNH 21 Hình 1.2 Chính sách qu n lý k t h p qu n lý TSNH n NH 23 Hình 2.1 Chính sách qu n lý TSNH c n 2012 Hình 2.2 Chính sách qu n lý TSNH k t h p v i n c 2014 .59 n 2012 2014 60 1.1 Khai tri n h s sinh l i c a TSNH 32 2.1 B máy t ch c c a Công ty NDS 38 B ng 1.1 Mô hình ch m tín d ng 12 B ng 1.2 Phân nhóm khách hàng theo m r i ro .12 B c bán hàng tr ti n bán hàng tr ch m .13 B c bán hàng không s d ng s d ng thông tin r i ro 14 B ng 2.1 Báo cáo k t qu ho B ng 2.2 Tình hình bi n 2012 ng tài s n ng n h n c 2014 39 n 2012 2014 42 B u tài s n ng n h n bi uc n 2012 2014 .46 B ng 2.4 Tình hình bi ng c a n ng n h n c n 2012 2014 55 B u n ng n h n bi uc n 2012 2014 56 B ng 2.6 Chi phí vay ng n h n c B n 2012 2014 58 ng ngu n v n t ph i tr nhà cung c n 2012 2014 58 B ng 2.8 Các ch n 2012 2014 60 B ng 2.9 Ch B ng 2.10 H s u qu s d ng TSNH 63 m nhi m TSNH c n 2012 2014 65 Thang Long University Library B ng 2.11 Ch tiêu tính toán m c ti t ki m TSNH c a Công ty .66 B ng 2.12 Ch u qu kho n ph i thu c a Công ty 68 B ng 2.13 Ch u qu s d ng hàng t n kho c a Công ty .70 B ng 2.14 Th i gian luân chuy n v n b ng ti n TB c n 2012 2014 72 B ng 2.15 Ch tiêu ph n ánh kh B ic n 2012 201474 ng c a t ng y u t mô hình Dupont .74 B u qu qu n tr TSNH c B ng 3.1 Danh sách nhóm r n 2012 2014 75 m tín d ng m t s khách hàng tiêu bi u c a Công ty 85 B ng 3.2 Chi phí cho m t l B ng 3.3 T tính 92 B ng 3.4 Báo cáo k t qu ho B ng 3.5 B B ng 3.6 Ch t hàng .91 ng kinh doanh d ki n c i k toán d ki n c a u qu qu n tr TSNH d ki n c 93 .94 95 M Tính c p thi t c U tài N n kinh t c ta hi p nhi ng s ng ch nh ng nguyên nhân gây nên tình tr ng Bên c c a vi c chuy i sang n n kinh t th c nh tranh gay g t, kh c li t B i v x u ngân c cho is ng ng mà doanh nghi p ph i s i doanh nghi p luôn ph i nh n th c th c l c doanh nghi p c a th có th t n t ng v ng ngày phát tri n Vi i m t v i nh ng thách th h i nhà qu n lý doanh nghi p ph i tìm cho m p Hi u qu kinh t v i v i t t c doanh nghi p, có hi u qu kinh t doanh nghi p m i có th ng v ng th ng có th ti n hành s n xu t kinh doanh, doanh nghi p c n ph i có m t ng tài s n nh nh ngu n tài tr ng, n u tài s n s b t k ho ng s n xu t kinh doanh Song vi c s d ng tài s cho có hi u qu m i nhân t quy nh cho s ng phát tri n c a doanh nghi p.V c qu n lý, s d ng nâng cao hi u qu s d ng tài s n nói chung tài s n ng n h n nói riêng m t n i dung r t quan tr ng c a công tác qu n lý tài doanh nghi p Trong công tác t ch c qu n lý s d ng tài s n ng n h n có hai m c tiêu c c M t là, v i s tài s n ng n h n hi n có có th s n xu t thêm m t s l ng s n ph m v i ch t l ng t t, giá thành h i nhu n cho doanh nghi p thêm tài s n ng n h n m t cách h p lý nh m m r ng quy mô s n xu v i yêu c mb ot i nhu n ph i l nt n N n kinh t c ta th i k bao c p, m i nhu c u v n,tài s n cho s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p c c p phát ho c c p tín d t n ng v khai thác s d ng tài s n m t cách có hi u qu Th n nay, mà n n kinh t i sang n n kinh t th ng, doanh nghi ph i t tìm ngu n v ho th p doanh nghi ng hi u qu s d ng tài s n ng n h n v n m c tkpv th ng nên nhi u b t c p công tác qu n lý s d ng tài s n ,l lý, hi u qu t i doanh nghi p ph i s d ng m t cách h p ng tài s n ng n h n nh m làm cho tài s n ng n h n c thu h i sau m i chu k s n xu t Vi luân chuy n tài s n ng n h n cho phép rút ng n th i gian chu chuy n c a v c thu h gi m b c s tài s n ng n h n c n thi t mà v c kh ng s n ph m Thang Long University Library r i ro, có th ch nh m m tín d ng 1.1 Mô hình m tín d p phân tích thông tin c a khác nh phù h p v kho n tín d ngh Nhóm nhóm có kh t, khách hàng nhóm có uy tín cao ho ng b ng tín d n nâng cao m i quan h v i nhóm ng mua bán ch u Nhóm có m c tín ng ho nhi m th v th c xem xét vi c c p tin d ng th i gian nh nh nh k hai l n m o t v i nhóm 3,4 nh u kho n tín d ng c th c hi c bi t, nh m gi m thi u r i ro, Công ty c n yêu c ng thu c nhóm r i ro toán cung c p hàng hóa, d ch v N u h c yêu c u Công ty có th cân nh n vi c ch m d t ho v i nhóm khách hàng Gi nh áp d ng ng giao d ch i m t s khách hàng tiêu bi u c a Công ty, ta có: B ng 3.1 Danh sách nhóm r Khách hàng Chi nhánh Công ty CP Tin h c Vi n thông Petrolimex m tín d ng m t s khách hàng tiêu bi u c a Công ty Kh Kh S m Nhóm toán toán ho t tín r i ro lãi nhanh ng d ng 2 33 Nhóm 3 43 Nhóm 2 31 Nhóm 68 Nhóm 1 20 Nhóm Công ty CP Gi i pháp Công ngh SAVIS Vi t Nam Công ty CP Truy n thông Hanel Công ty CP Công ngh B ng H u (Ngu n: B ph n Khách hàng c a Công ty TNHH H th ng Tin h c 85 Vi n thông NDS) 3.2.3.3 ng công tác thu h i n ng xuyên ki m soát kho n ph i thu b ng cách theo dõi chi ti t kho n n tình hình toán c a khách hàng V i quy mô ho n t i, Công ty TNHH H th ng tin h c Vi n thông NDS c n m s theo dõi chi ti t kho n n , ti n hành s p x p kho n ph i thu theo th có th bi c kho n n s nh có bi n pháp h i thúc khách hàng tr n , ki m tra danh sách n ph i thu vào ngày 15 hàng tháng, n u g n h n có th g i mail ho c g n nh c nh v s vào tình tr ng n nh k Công ty c n t ng k t công tác tiêu th , ki m tra khách hàng ng th i h n toán, tránh tình tr kho n ph i v i nh ng kho n n h n toán, Công ty có th tùy vào tình hình th c t c a khách hàng, tìm hi u nguyên nhân n h nên gia h n n hay không (t n 15 ngày), ph t ch m tr ng, chia n không l y lãi vòng 3giao d ch v i khách hàng i v i nh ng kho n n kho n ph mb os nh có nh c a h p n thích h thu h i (cho khách hàng tr ch m khuy n khích tr n ) Ngoài ra, t m th c hi n trích l p qu d phòng nh v m t tài M t khác, Công ty nên có bi n pháp x lý kho n n t cách phù h gi m 5% - 10% t ng s n t ph n n b m t c tính chi phí d phòng kho n ph n n , th m chí ng ty có th s d ng m c tính n a Báo cáo k t qu kinh doanh Chi phí n u c tính n a vào B T l n i k toán Chi phí n i k ph i thu KH T l n Tóm l i, Công ty nên áp d ng bi n pháp tài nh m m y khách hàng tr n s t kh u toán s m có hình th c ph t khách hàng vi ph m th i h n toán V i nh ng khách hàng ký k t nh n, ng chi t kh u phù h c tác d ng c a sách 3.2.4 Qu n lý hàng t n kho Hi n nay, HTK chi m s ng t tr ng l u TSNH c a Công ty u có th giúp Công ty ch ng vi c cung ng hàng hóa k p th i u t tr ng l n s d b a, ng lãng phí; n u d tr s làm trình kinh doanh b n gây hàng lo t h u qu 86 Thang Long University Library ti p theo Hàng t n kho c a Công ty ch y u b ph ng hàng t n kho ti th ic ng công tác nghiên c u th ng, xúc n làm t t công tác d báo ng hàng t n kho phù h p cho t ng ch ng lo i hàng hóa ng bi n pháp nh m gi m thi ng hàng t n kho c a u tiên, NDS c m n nh p kh u V y m kê hàng hóa t nh th a thi u c a t ng lo i hàng hóa, t ho l a ch n th i m giá r , nhà cung c p phù h p nh m gi m chi phí v n chuy n h th p giá a, Công ty nên l a ch n nh i tác có kh p hàng hóa m b o trá ng h p cung c p không k p th trình thi công c a d án Th hai v ch u t vô quan tr ng b i n uy tín c a NDS th chi u v i tiêu chu nh h cung ngh v làm n p hàng c n ph i c m b o ch ng không Khi phát hi n có hàng ch ng, ph i n bù, tránh mang l i thi t h n ti n bán hàng tiêu th s n ph c bi t, Công ty nên l p d phòng gi m giá hàng t u s giúp Công ty b o toàn v n c a V kho n m c công c , d ng c Công ty nên d tr theo mô hình b ng cách phân lo i công c , d ng c nhóm theo t m quan tr ng khác Bên c Công ty c n có nh ng gi i pháp l p k ho ch thu mua, d tr h p lý v s i nhi u ngu n cung c p khác nhau, tránh tình tr ng khan hi nghiên c u, ti p c n th ngu n cung c p thu n ti n nh t u vào thông qua khách hàng c Ngoài ng kh hàng hóa c ph i h p v i b ph khai thác tri nh ng ti Công ty ng th i c i ti n, xây d ng nh c bán hàng m ng, ch t ng tìm cc n n có c a m r ng th ng c v chi u r ng l n chi u sâu Ti n hành m i lý cung c p nh m m r a bàn tiêu th t ng công tác ti p th nh nhu c u khách hàng xây d a bàn kinh doanh tr m V i m t s m t hàng tiêu th ch m, Công ty c n m nh d n vi c s d ng sách gi quay vòng v n, ti t ki m chí phí b o qu n hàng hóa n tr ng công tác qu y m nh tiêu th hàng c s ý c a khách hàng, thông tin qu ng cáo ph gây ng, 87 nêu b m c a s n ph m, ph a ch liên h rõ ràng khách hàng có nhu c u Cu i cùng, hàng t n kho kho n m c phát sinh chi phí b o qu n chi phí kho bãi c a Công ty nên NDS c n áp d phù h p v u ki n kinh doanh c a D a theo lý thuy i ph n qu n lý hàng t n kho, Công ty có th d dàng áp d ng mô qu n lý kho n m c t t nh t 3.2.5 Áp d ng m t s gi u qu qu n tr tài s n ng n h n c a Công ty TNHH H th ng Tin h c Vi 3.2.5.1 Áp d ng m t s gi i pháp vào qu n tr tài s n ng n h n t i Công ty 3.2.5.1.1 Áp d ng ph p báo d nh nhu c u tài s n ng n h n c N n kinh t 2015 c sang m t th gi nên sáng s xác n chuy i m i, b c tranh kinh ng n l c vi u hành sách kinh t c a qu c gia ph c k t qu mong mu n; kinh t th gi i n v ng ph c h i khá, v i s ph c h i c a ph n l n n n kinh t d nd i ng c a kinh t th gi ng th i c s ph c h i c c, kinh t Vi ch ng l c quan tr ng c , Nh t B n n n kinh t c ch y u c a kinh t th gi phát tri n v ng c có v c ti p t vai trò ng kinh t Nh ng ngành ngh d báo s ng m nh t ng s n, v t li u d ch v xây d ng, d ch v tiêu dùng, hàng tiêu dùng, nông - lâm s m t l a ch n thu hút ngày nhi u s quan tâm c Công ty NDS ho ng nhi ph n m cv nt ib ng b p d ch v máy tính, n Trong c d ch v máy tính d ch v liên quan, nh nhanh t i Vi t Nam nh vào cu c cách m ng công ngh tranh r t l n ch y u thông qua giá Tuy nhiên, thách th nghi p ho t ib v nr t c c nh t v i doanh c ngu n nhân l c h n ch V ng b , có th nói r ng nhu c iv iv nt ng b ng v n t ng nv nt ng b kinh t d n tr thành công nghi k T nh thông NDS v cv n pc c bi t chuyên ch b ng xe t i v i ho n c công nghi p s n xu t th ng Tin h c Vi n y m nh vào hai ngành tr m ng t 88 Thang Long University Library D ki it l 20% so v c doanh thu thu ng V v i vòng quay TSNH c ki n 63.182 tri u t 0,88 vòng i 0,72 vòng Tuy nhiên, vòng quay TSNH l n ch ng t TSNH v nhi y nên t ch ra, t lên 1,1 tính toán c th ng doanh thu thu n ng nhanh, l i nhu n thu v i nh ng chi cm c m c tiêu này, Công ty ph i có nh ng k ho ch nh nhu c u TSNH c n thi t cho ho t th c hi ut ng s n xu Có th nh nhu c u TSNH d a vào công th c: Nhu c u TSNH D a vào k t qu trên, áp d ng vào công th c ta có nhu c u TSNH d ki n c Nhu c u TSNH2015 y, nhu c u TSNH d ki n c a Công ty TNHH H th ng Tin h c Vi n ng 57.438 tri u ng v i m c doanh thu d ki c tiêu 1,1 vòng 3.2.5.1.2 Áp d nh nhu c u ti n m c d tr ti n t i Theo lý thuy c u v ti n c a công ty c xây d ng nh ng gi nh, m c d tr ti n m t cho m toàn, công ty ch có hình th c d tr ti n m t ch ng khoán kh th r u ng khoán D a vào nh ng gi nh trên, có th th hình phù h p cho Công ty NDS s d nh nhu c u m c d tr ti n t Lý Công ty ch có hình th c d tr ti n m t, m c d tr ti n m t th p, ch ph c v cho nhu c u ng kho n n h n 2015 s d áp d ng mô hình Baumol ng ti n th c t nh nhu c u v ti phát trung bình m c 4,09% (theo T ng c c Th ng kê) c nhu c u v ti n c 89 ho ch it l l m T Nhu c u ti ng ti n phát sinh th c t = 228 T l l m phát (1 + 4,9%) = 237,33 (tri u ng) t ch ng khoán th u a Công ty TNHH Qu n lý qu SSI) c a chi phí cho m t l n bán 0,5 tri ng (Công ty CP Ch ng khoán MB) Áp d ng mô ch ng khoán t hình Baumol, m c d tr ti n m t t M c d tr ti n m t t là: 2015 = = 54,13 (tri y, theo mô hình Baumol ta có s ti n d tr t ng 54,13 tri 3.2.5.1.3 Áp d ng mô hình ch ng) a Công ty c t ng m tín d ng y m nh công tác thu h i n D báo n n kinh t Vi t Nam u d u hi u kh i s c, góp ph n t u ki n cho ho ng kinh doanh c a doanh nghi thu n l i u d n t i kh c v y nhu c u c cao Th toán c a doanh nghi c nâng cao Bên kh u cho k nguyên bùng n công ngh thông tin, i dân v sách bán ch u m i có th ki i lý, m r ng m ng d ch v liên quan ngày ông ty NDS không c n n i l ng c khách hàng, bên c i tiêu th toàn qu tìm i nhu ng 2015 c a NDS th t ch t sách tín d ng, mà c th a thi t l p quy trình xây d ng sách bán ch u th t ch t ch u tiên v phân tích tín d ng khách hàng, thông tin thu th p c a theo m tín d hàng Ti p theo c n nâng cao tiêu chu n bán ch u: nh ng c a khách ch thành công tám l cm ng sách tín d ng V u kho n tín d ng có th gi nguyên ho c có th u ch nh t l hay th i gian chi t kh u cho phù h p v i t i cùng, Công ty s th c hi n nh ng bi n pháp nh ng kh y m nh công tác thu h i n T nh ng c g ng k trên, m ty v vòng quay ph i thu khách hàng s t ph n gi i pháp c a Công 1,3 vòng 90 Thang Long University Library 3.2.5.1.4 Áp d ng t n kho hi u qu c a Công ty Trong mô hình này, Công ty có th m t lo chi phí trì t n kho uv nh; th i gian ch b s ng hàng t ng m c s d t hàng c n c bi i; d tr thi u h t hoàn toàn không x y ra; toàn c nh n lúc; chi t kh u theo s ng Hàng t n kho c a Công ty có r t nhi u lo i linh ki n t khác nhau, nhiên dây cáp m ng chi m t l l n nh vi c bán l t dây cáp cho d án chi m 50% t ng doanh thu t vi c bán hàng i 28.333 tri ng Theo báo cáo k t qu l giá v n hàng bán doanh thu 96,87% T : ng dây cáp m ng d tr ng dây cáp m ng bán 2014 = D a s li u t phòng K toán T ng h p cung c p, có th s d ng mô hình nh s ng dây cáp d tr t i NDS d a nh ng gi uv n kho c hi n bi ng v giá; không x y hao h t, m t mát khâu d tr ; ch phát sinh hai lo i chi phí chi phí d tr chi phí t hàng s n ph m: Thùng ( m i thùng 305 mét dây cáp) Giá mua vào: 2,5 tri ng/thùng Nhu c u dây cáp m Chi phí cho m t l 10978 thùng t hàng (O) B ng 3.2 Chi phí cho m t l t hàng tính: Tri Loai chi phí Giao d Thành ti n n tho i, gi y t Qu n lý Ki m tra Thanh toán 12 T ng T ng tính chi phí cho m t l 91 (Ngu n: Phòng K toán T ng h p) t hàng (O) 12 tri ng Chi B ng 3.3 T tính tính: Tri Lo i chi phí Chi ti t Thành ti n 5000 54,89 B c x p 100 Thuê kho, thi t b 95,46 B o hi m 10% Lãi yêu c 2503,5 2753,85 T ng V t thùng hàng (C) là: C= T hình EOQ là: = ng cáp t n kho t a Công ty theo mô Qx = T t i thi u 1027 (thùng) = t hàng + Chi phí d tr = 12 + 0,25 = 256,65 (tri kh ch ng ng) c hi u qu t vi c t i thi u hóa chi phí mà v ng nhu c u khách hàng Công ty nên áp d ng mô hình EOQ không i v i qu n lý lo i hình hàng hóa dây cáp m ng mà qu n lý lo i hàng hóa khác c a Công ty S ng mô hình EOQ cho Công ty b i theo mô hình s ti t ki c chi phí t n kho r t l n so v i t ng chi phí t n kho th c t , có th góp ph n gi m giá v n hàng bán cho Công ty Bên c c tính c a nhi u thông s , s ng mua vào d a k ho ch xu t bán c a doanh nghi p nên s mb c nhu c u khách hàng Ngoài ra, ch ng hàng hóa s c nâng cao t p trung thu mua theo s ng nên có th ki m tra c ngu n hàng t u mua theo ki u nh l n th ng, t làm gi m th mb c hao h c bi t vi c qu n lý nên d i nhà qu n tr , ch ti t ki m chi phí t n kho mà v bán ng vi c nh 92 Thang Long University Library 3.2.5.2 K t qu ho ng kinh doanh d ki n c a Công ty TNHH H th ng Tin h c Vi n thông NDS nh n l n ph i có i nhu i bi n pháp nh m gi m giá v l n nh t Cu i cùng, sau áp d ng gi i pháp nh u qu t ng kho n m c qu n tr TSNH nói chung c a Công ty NDS, ta có th ng k t qu ho B ng 3.4 Báo cáo k t qu ho ng kinh doanh d ki n c a Công ty ng kinh doanh d ki n c tính: Tri ng Ch tiêu Doanh thu bán hàng cung c p d ch v 63.182 Các kho n gi m tr doanh thu Doanh thu thu n v bán hàng cung c p d ch v 63.182 Giá v n hàng bán 53.705 L i nhu n g p v bán hàng cung c p d ch v Doanh thu ho ng tài 471 Chi phí tài - 1.172 Chi phí qu n lý kinh doanh L i nhu n thu n t ho 9.477 ng kinh doanh 7.839 35 10 Thu nh p khác 11 Chi phí khác 123 12 L i nhu n khác (88) 13 T ng l i nhu n k 7.751 c thu 14 Chi phí thu TNDN 2.153 15 L i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p 5.598 Ngoài ra, v giá v l giá v n chi m 96,97% t ng doanh thu n cho l i nhu n g n ph n nh ng y u t gi m giá v n hàng bán n giá v n hàng bán m phát, chi phí nhân công, chi phí nguyên v t li u, chi phí s n xu t chung, Y u t u tiên c n k n l , Ngh quy t c a Qu c h cl m phát k ho ch kho ng 5% so v ut v gi m, 93 s phát tri n m nh c a công ngh thông tin n ph m tr trà, khách hàng có nhi u s l a ch i báo c a phòng Kinh doanh phân ph u vào th 10% so v i hi n t i V chi phí ti ng b i Ngh nh ti gi m kho ng i cán b , công ch c, viên ch s Ngoài ra, Công ty s có nh ng sách ti t ki m chi phí s n xu 2,34 tr xu ng n, góp ph n làm gi m giá v n hàng bán T nh ng nói trên, c g ng gi m t l giá v n hàng bán doanh thu th v i 2014, m c tiêu ch kho ng 85% B ng 3.5 B i k toán d ki n c tính: Tri ng Ch tiêu TÀI S N 57.438 A- TÀI S N NG N H N Ti n kho n 291 48.601 Các kho n ph i thu ng n h n 8.258 Hàng t n kho 228 Tài s n ng n h n khác B- TÀI S N DÀI H N 2.283 Tài s n c 1.882 nh 401 Tài s n dài h n khác 59.721 T NG TÀI S N NGU N V N A- N PH I TR 16.175 N ng n h n 16.175 N dài h n B- V N CH S H U 43.546 V 14.000 a ch s h u 30.578 V n khác c a ch s h u 59.721 T NG NGU N V N ng c ngu n v n ng n h n t vay ng n h ng th n nh t (hình 2.2) gi m t tr ng tr ng ngu n v n dài h n t 94 Thang Long University Library tài tr cho tài s n, b 2015, nhu c u TSNH gi m d i k toán d ki n c n gi m t ng tài s n, nên tác gi xin gi m ngu n n NH tài tr cho TSNH 3.2.5.3 u qu qu n tr tài s n ng n h n d ki n t i Công ty TNHH H th ng Tin h c Vi B ng 3.6 Ch u qu qu n tr TSNH d ki n c Ch tiêu Nhóm ch tiêu v kh H s toán hi n hành (l n) 2,88 2,62 H s toán nhanh (l n) 2,53 1,95 H s toán b ng ti n (l n) 0,01 0,02 0,88 1,1 408,61 327,27 1,14 1,0 (12.870) (12.651) (14.450) (0,01436) 1,01 1,3 355,97 276,92 7,14 6,5 50,39 55,38 301,31 306,81 0,06 0,1 Nhóm ch tiêu v hi u qu s d ng TSNH Vòng quay TSNH (vòng) Th i gian quay vòng TSNH (ngày) H s m nhi m TSNH (l n) M c ti t ki m TSNH M c ti t ki m M c ti t ki i (tri ng) i (tri Nhóm ch ng) n TSNH Vòng quay kho n ph i thu (vòng) K thu ti n bình quân (ngày) Vòng quay hàng t n kho (vòng) Chu k Th i gian quay vòng ti n TB H s sinh l i c a TSNH Nh n xét: Sau tính toán l i ch tiêu d a s li u d ki hi u qu qu n tr TSNH c c nâng cao 95 có th th y V nhóm ch tiêu toán t 2,62 l u tiên h s toán hi n hành có gi m nh , i h s toán trung bình ngành 1,24 l n v ng th i v mb o n n NH b ng TSNH c a Công ty t t Ti p n h s m so v t m c 1,95 l n Tuy nhiên ch tiêu cao so v i m t b ng chung c a ngành 0,75 l n, ph n ánh kh ng n h n c t n kho v n cao Cu i h s toán bàng ti n y u t hàng tiêu toán th p nh c c i thi n ng toán kho n n ng n h n b ng tài s n ti n Th hai nhóm ch tiêu v hi u qu TSNH Nhìn chung hi u qu s d ng TSNH hi n vòng quay TSNH l n, th i gian luân chuy ng n a, qua h s m nhi m có th th ng doanh thu thu n, thay ph i m ng TSNH, Công ty ch m th i m c ti t ki m i th c qua hai ch tiêu m c ti t ki m m c ti t ki m i ph n ánh r ng sang c m c doanh thu b m t kho m so v 0,88 vòng l ng TSNH 0,01436 tri Th ba nhóm ch có m t ng ng, t c Còn m c ti t ki n b m ng t ki c i, vòng n b m r ng doanh thu n TSNH bao g m: kho n ph i thu, hàng t n kho, th i gian quay vòng ti n TB u tiên v kho n ph i thu ph n ánh qua hai ch tiêu vòng quay kho n ph i thu k thu ti 2015, kho n ph i thu gi m d thu ti c rút ng ,t u kéo theo th i gian ng y hi u qu qu n tr kho n ph Kho n m c ti p theo TSNH hàng t u ch nh giá v n m n cho vòng quay hàng t m nh , nhiên ch n cho chu k ng nhi n hi u qu qu n tr hàng t n kho Cu i ch tiêu th i gian quay vòng ti n TB, có th th y ch so v ngày lên 306,81 ngày Nguyên nhân k tr ti n TB c a Công ty ng n d n có bi 301,31 n ch u ch nh kéo dài th i gian tr n t y nhanh t luân chuy n v n b ng ti n Cu i h s sinh l i c a TSNH ng, t c c ng l i nhu n Sang t 96 Thang Long University Library ng, ng l i nhu n, nhi 0,1 ng Tuy m ng c a h s y gi i pháp mà Công ty th c hi l i hi u qu qu n tr TSNH, góp ph n giúp cho l i nhu Có th nói, Công ty nên ti p t c áp d u ch nh gi i pháp cho phù h p, nh m c ng c l i hi u qu s d c l i nhu 97 c K T LU N Nâng cao hi u qu qu n lý tài s n ng n h n không v m im iv i doanh nghi p n n kinh t th ng hi n nh ng v n v h ts c c t p c lý lu n th c ti n, v c p thi ng th m c tiêu ph u lâu dài c a t ng doanh nghi p Tron u ki n n n kinh t khó n nay, doanh nghi p ph thích th i m t v i s c nh tranh gay g t c Tài s n ng n h n nhân t quan tr doanh nghi p trì ho ng kinh doanh c a Vi c qu n lý nói chung nâng cao hi u qu s d ng tài s n ng n h c coi v s ng c a m i doanh nghi p, m t thách th c l n mà n t qua có th m b o cho doanh nghi p hoàn thành m i m Công ty TNHH H th ng Tin h c Vi nt c g n 10 nt iv ng quy mô nh , Công ty l i ho ng m t hi n t ph i s phát tri n không ng ng, m t th ng c nh tranh gay g t cm r i Công ty c n ph i tích c c ch ng a hi u qu c a công tác t ch c s d ng tài s n ng n h n c a mình, trì phát tri n nh cán b - nhân viên ti p t ng th i s ng cho v th hi n t i Hà N i, ngày 28 tháng 10 Sinh viên Ngô Minh Trang Thang Long University Library DANH M C TÀI LI U THAM KH O Giáo trình Phân tích báo cáo tài ng Sách Qu n tr doanh nghi p Nguy n H i S n Sách Qu n tr doanh nghi p i h c Kinh t Qu c dân Nguy n H i S n Sách Qu n tr tài doanh nghi p hi i Nguy n H i S n Sách Qu n tr tài doanh nghi p hi i Nguy n H i S n Giáo trình Qu n tr h c Phú Giáo trình Qu n tr h c Phú Tài li u Th ng kê hi u qu kinh doanh doanh nghi p d ng Giáo trình Phân tích báo cáo tài i h c Xây i h c Kinh t Qu c dân