thực tế công tác kế toán tại công ty trách nhiệm hữu hạn mai linh thanh hóa

Căn cứ vào Giấy đề nghị đã được sự đồng ý của Tổng giám đốc, kế toán thanhtoán sẽ kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ rồi lập Phiếu Chi và chuyển cho kế toán trưởnghay giám đốc ký duyệt..

Trang 1

CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MAI LINH

o Bảng thanh toán tiền lương

o Biên lai thu tiền

Tài khoản 111: “Tiền mặt tại quỹ”

Tài khoản cấp 2: 1111 – Tiền mặt VNĐ

2.1.3 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt

 Thủ tục chi tiền:

Bộ phận có nhu cầu thanh toán sẽ lập Giấy đề nghị và sau đó trình Tổng giám đốc

ký duyệt Căn cứ vào Giấy đề nghị đã được sự đồng ý của Tổng giám đốc, kế toán thanhtoán sẽ kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ rồi lập Phiếu Chi và chuyển cho kế toán trưởnghay giám đốc ký duyệt Khi Phiếu Chi đã được ký duyệt sẽ chuyển đến cho thủ quỹ đểthủ quỹ làm thủ tục chi tiền Sau đó kế toán thanh toán lưu Phiếu Chi này

Trang 2

Lưu đồ 2.1 – Kế toán chi tiền mặt

 Thủ tục thu tiền:

Dựa vào Hóa đơn bán hàng Khi nhận tiền từ khách hàng, kế toán tiền mặt lậpPhiếu Thu (2 liên) hợp lệ, kiểm tra, sau đó chuyển cho thủ quỹ để thủ quỹ nhận đủ sốtiền Phiếu Thu sẽ được trình kế toán trưởng ký rồi được lưu ở kế toán tiền mặt 1 liên vàkhách hàng sẽ giữ 1 liên

Trang 3

Căn cứ vào Phiếu Thu, Phiếu Chi đã lập trong ngày Báo Cáo quỹ tiền mặt, thủ quỹkiểm tra số tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán và báo quỹ Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và xử lý Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu Thu, Phiếu Chi kèm theo Báo Cáo quỹ tiên mặt cho

kế toán tiền mặt Kế toán kiểm tra lại và ký vào báo cáo quỹ, sau đó chuyển cho kế toán trưởng và tổng giám đốc ký Căn cứ vào đó hàng quý sẽ lập bảng kê chi tiết Báo cáo quỹđược chuyển lại cho thủ quỹ ký

Lưu đồ 2.2 – Kế toán thu tiền mặt

Trang 4

2.1.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán:

2.1.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

Nghiệp vụ 1: Ngày 11/12/2012, thu tạm ứng của Nguyễn Văn Minh theo chứng từ số

0004/05 số tiền: 300.000đ, phiếu thu số 0002

- Gồm các hóa đơn chứng từ có liên quan là Phiếu thu số 0002, Giấy thanh toán tạmứng …(phụ lục 01)

Nghiệp vụ 2: Ngày 25/12/2012 thanh toán tiền tiếp khách cho nhà hàng Dạ Lan,

theo phiếu chi số 0001, số tiền 5.000.000 đồng, thuế GTGT 10%

- Gồm các hóa đơn chứng từ có liên quan là Phiếu chi số 0001, …(Phụ lục 01)

Nghiệp vụ 3: Ngày 22/12/2012, chi tiền mặt theo PC số 0003 mua công cụ dụng cụ

tại DN tư nhân Phú Thịnh (Hoằng Hóa – Thanh Hóa) số tiền 5.000.000đồng chưa có thuếGTGT 10%

Trang 6

Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh

Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn

Mẫu số: S02a-DN(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTCNgày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Trang 7

Trang 8

Đơn vị: Công ty TNHH Mai Linh Thanh

Hóa

Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam

Ngạn

Mẫu số: S07 – DN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20.03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ QUỸ TIỀN MẶT

Loại quỹ: Tiền mặt Việt Nam

ĐVT: Đồng

Trang 9

Diễn giải

Số tiền

GhichúT

14.40011/12 11/12 262 Thu tạm ứng của

Nguyễn Văn Minh

45.000.000

Trang 10

Cộng số phát sinh 14.622.0

99.700

15.822.181.000

Trang 11

SỔ CÁI

(Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ)

Tháng 12 - Năm 2012Tên tài khoản: Tiền mặt

Số hiệu: 111Ngày

- Số này có…trang, đánh từ trang số 01 đến trang…

Đơn vị : Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa

Địa chỉ : 318 Trần Hưng Đạo- P.Nam Ngạn

Mẫu số: S02c1 – DN

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTCNgày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Trang 12

2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng:

- Tài khoản 112: “Tiền gửi ngân hàng”

2.2.3 Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng

* Kế toán chi tiền gửi ngân hàng:

Căn cứ vào Phiếu Nhập Kho, vật tư, tài sản, Biên Bản nghiệm thu, Biên Bản thanh

lý hợp đồng đã có đầy đủ chữ ký của cấp trên, kế toán TGNH sẽ lập Ủy Nhiệm Chi gồm

4 liên chuyển lên cho Tổng Giám Đốc hoặc Kế toán trưởng duyệt Sau đó kế toán TGNH

sẽ gửi Ủy Nhiệm Chi này cho Ngân hàng để Ngân hàng thanh toán tiền cho ngườibán,sau đó Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Nợ về cho Doanh nghiệp Căn cứ vào Giấy Báo

Nợ, kế toán sẽ hạch toán vào sổ chi tiết TK 112

Trang 13

Lưu đồ 2.3 – Kế toán chi TGNH

• Kế toán thu tiền gửi ngân hàng

Khách hàng thanh toán tiền nợ cho công ty, Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Có, kếtoán sẽ hạch toán ghi vào sổ chi tiết TK 112

Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng, kế toán TGNH phải kiểm tra đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch với sổ sách kế toán của Doanhnghiệp, giữa số liệu trên chứng từ gốc với chứng từ của Ngân hàng thì kế toán phải thôngbáo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu và giải quyết kịp thời

Trang 14

Lưu đồ 2.4 – Kế toán thu TGNH

Nghiệp vụ 1: Ngày 03/12/2012, xuất quỹ tiền mặt 350.000.000 đồng gửi vào

Ngân hàng Agribank chi nhánh Đông Sơn, căn cứ giấy báo có 1437495068 số củaNgân hàng

- Chứng từ:Giấy báo Có (số giao dịch 1437495068) (xem phụ lục 01)

Trang 15

Nghiệp vụ 2: Ngày 05/12/2012, Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa nhập kho 1

lô nhiên liệu dầu Điezen của công ty CPTM Trường Xuân có MST 2800786266 giámua trên hóa đơn số 0007854 là 124.364.196 đồng Thuế VAT 10% tất cả thanh toánbằng tiền gửi ngân hàng Agribank

Nghiệp vụ 3: Ngày 22/12/2012, căn cứ vào phiếu tĩnh lãi của Ngân hàng

Agribank và giấy báo Có của Ngân hàng phản ánh lãi tiền gửi định kì số tiền1.999.500đồng

* Quy trình ghi sổ kế toán tài khoản 112

Hình 2: Sơ đồ quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng

Trang 16

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số:09

Ngày 03 tháng 12năm 2012

Xuất quỹ tiền mặt gửi vào Ngân hàng

Kèm theo 1 chứng từ gốc

Ngày tháng năm

Trang 17

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số:14

Ngày 05 tháng 12năm 2012

Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa

nhập kho 1 lô nhiên liệu dầu Điezen

của công ty CPTM Trường Xuân

Trang 18

Căn cứ vào phiếu tĩnh lãi của Ngân hàng

Agribank và giấy báo Có của Ngân hàng phản

ánh lãi tiền gửi định kì số tiền 1.999.500đồng

Ngày tháng năm

Mẫu số S06 - DN

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTCngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Nơi mở tài khoản giao dịch: tài Ngân hàng Agribank

Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: 102010000356253

03/12 PC1456 03/12 Xuất quỹ tiền mặt gửi vào NH 1111 350.000.000

Trang 20

SỔ CÁI

Tháng 12 Năm 2012Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng

Mẫu số: S03c1– DN

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTCNgày 20/ 03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Trang 21

2.3 Kế toán tiền đang chuyển:

- Tài khoản 113: Tiền đang chuyển

Nghiệp vụ 1: Ngày 19/12/2012, xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng nhưng chưa

nhận được Giấy báo có của Ngân hàng số tiền 123.397.211.400đ

Có TK 111: 123.397.211.400đ

- Chứng từ: Phiếu chi 0324 ( xem phụ lục 01)

Nghiệp vụ 2: Ngày 20/12/2012, Ngân hàng gửi Giấy báo có số 245785541 với nội

Trang 22

* Quy trình ghi sổ kế toán tiền đang gửi

Hình 3: Sơ đồ quy trình kế toán tiền đang chuyển

Trang 23

Xuất quỹ tiền mặt gửi vào

ngân hàng nhưng chưa nhận

được Giấy báo có của NH

Trang 24

Ngân hàng gửi Giấy báo có số

245785541 với nội dung đã

Trang 25

SỔ CÁI

Tháng 12 Năm 2012Tên tài khoản: Tiền đang chuyển

Trang 26

2.4 Kế toán các khoản phải thu:

- Tài khoản 131: Phải thu khách hàng

2.4.3 Tóm tắt quy trình kế toán phải thu khách hàng

Đầu tiên kế toán Doanh thu, Thành Phẩm chuyển bộ chứng từ cho kế toán phải thu Kế toán phải thu sẽ kiểm tra lại giá trên hợp đồng với Invoice xem đã khớp chưa để đòi tiền khách hàng

Tiếp theo, kế toán Phải thu sẽ lập Bảng kê chi tiết theo dõi từng khách hàng căn cứvào thời hạn thanh toán trên Hợp đồng Khi Ngân hàng gửi Giấy Báo Có về, kế toán Phảithu sẽ biết được hóa đơn nào đã được thanh toán và cuối mỗi quý sẽ lập Bảng đối chiếu công nợ Khi quyết toán, kế toán Phải thu sẽ lên chữ T cho TK 131

Trang 27

Lưu đồ 2.5 – Kế toán Nợ phải thu

Nghiệp vụ 1: Ngày 10/12/2012, nhận được giấy báo có số 245145541 của Ngân

hàng Đông Á với nội dung Mai Linh Bỉm Sơn đã thanh toán đủ số tiền doanh thu tháng 2

số tiền 542.450.000

Trang 28

Nợ TK 1121: 542.450.000

- Chứng từ : Giấy báo Có số 245145541 (ngân hàng Đông Á) (phụ lục 01)

Nghiệp vụ 2: Ngày 10/12/2012, Mai Linh Thanh Hóa kí hợp đồng thuê xe du lịch

vơi Doanh nghiệp tư nhân Hùng Mạnh.Hợp đồng trị giá 33.000.000 đã có VAT 10% theoHĐGTGT 021868423.Doanh nghiệp tư nhân Hùng Mạnh chấp nhận hợp đồng và hẹn trảtrong khoảng thời gian 10 ngày.(Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa chấp nhận chophép ghi nhận doanh thu)

- Chứng từ gồm: hợp đồng, HĐGTGT số 021868423…

Nghiệp vụ 3: Ngày 22/12/2012,Doanh nghiệp tư nhân Hùng Mạnh thanh toán tiền

thuê xe du lịch từ ngày 10/12 Do thanh toán chậm so với thời hạn đã được quy địnhtrong hợp đồng nên Doanh nghiệp tư nhân Hùng Mạnh chấp nhận nộp phạt 10% trịgiá hợp đồng

Trang 29

Chứng từ gốc :Hợp đồng,HĐGTGT,…Sổ chi tiết TK131 Chứng từ ghi sổ

* Quy trình ghi sổ kế toán

Hình 4: Sơ đồ quy trình kế toán phải thu khách hang

Trang 30

Đông Á với nội dung Mai Linh

Bỉm Sơn đã thanh toán đủ số

tiền doanh thu tháng 2

Trang 31

Mai Linh Thanh Hóa kí hợp đồng thuê xe du

lịch vơi Doanh nghiệp tư nhân Hùng

Mạnh.Doanh nghiệp tư nhân Hùng Mạnh

Trang 32

Doanh nghiệp tư nhân Hùng Mạnh thanh

toán tiền thuê xe du lịch từ ngày 10/12 111 131 33.000.000

Do thanh toán chậm so với thời hạn đã được

quy định trong hợp đồng nên Doanh nghiệp

Trang 33

SỔ CÁI

Tháng 12 Năm 2012Tên tài khoản: Phải thu khách hàng

Trang 34

2.5 Kế toán thuế GTGT:

2.5.1 Chứng từ sử dụng:

- Hóa đơn GTGT mua vào, bán ra

- Phiếu thu, phiếu chi

- Giấy báo nợ, giấy báo có

2.5.2 Tài khoản sử dụng:

Tài khoản 133- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Tài khoản 3333-Thuế GTGT phải nộp

2.5.3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán

2.5.3.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào

2.5.3.1.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Nghiệp vụ 1: Ngày 22/12/2012, chi tiền mặt theo PC số 0003 mua công cụ dụng cụ

tại DN tư nhân Phú Thịnh (Hoằng Hóa – Thanh Hóa) số tiền 45.000.000đồng chưa cóthuế GTGT 10%

Nghiệp vụ 2 : Ngày 25/12/2012 thanh toán tiền tiếp khách cho nhà hàng Dạ Lan,

theo phiếu chi số 56, số tiền 5.000.000 đồng, thuế GTGT 10%,Hoá đơn số 0003568, kíhiệu 56AC/HP

Trang 35

- Gồm các hóa đơn chứng từ có liên quan là Phiếu chi số 0056, hóa đơn GTGT số

0003568 …(Phụ lục 01)

Nghiệp vụ 3 : ngày 03/12/2012, Công ty dùng tiền mặt thuê 1 gian hàng hội trợ tại

TP.Thanh Hóa do công ty Hưng Loan làm chủ thầu Tiền thuê gian hàng mỗi tháng là3.300.000đồng (đã có thuế GTGT 10%) trong 2 tháng Công ty đã trả trước tiền thuê 2tháng, chi phí thuê gian hàng bắt đầu phân bổ từ tháng này

- Khi thuê gian hàng:

Nghiệp vụ 4: Ngày 03/12/2012, nhập kho 1000 chiếc gang tay vải giá mua chưa

thuế là 3.000 đồng/cái của công ty Đại Dương, địa chỉ khu 1, thị trấn Bút Sơn, Hoàng Hóa.VAT được khấu trừ 10%, chưa thanh toán cho người bán Chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt 100.000 (VAT 5%)

Trang 36

Chứng từ gốc :phiếu thu,phiếu chi, HĐGTGT…

* Quy trình ghi sổ kế toán

Hình 5: Sơ đồ quy trình kế toán thuế GTGT đầu vào

Trang 37

Mua công cụ dụng cụ tại DN tư nhân Phú

Trang 38

Trang 39

Nhập kho 1000 chiếc gang tay vải giá mua

chưa thuế là 3.000 đồng/cái của công ty Đại

Trang 40

SỔ CÁI

Tháng 12 Năm 2012Tên tài khoản: Thuế GTGT được khấu trừ

25/08 55 25/08 Thanh toán tiền tiếp khách cho nhà hàng Dạ Lan 111 500.000

22/12 28 22/12 Mua công cụ dụng cụ tại DN tư nhân Phú Thịnh 111 4.500.000

Đơn vi: Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa

Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn

Trang 41

2.5.3.2 Kế toán thuế phải nộp nhà nước

2.5.3.2.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Nghiệp vụ 1: Ngày 10/12/2012, Mai Linh Thanh Hóa kí hợp đồng thuê xe du lịch

vơi Doanh nghiệp tư nhân Hùng Mạnh.Hợp đồng trị giá 33.000.000 đã có VAT 10% theoHĐGTGT 021868423.Doanh nghiệp tư nhân Hùng Mạnh chấp nhận hợp đồng và hẹn trảtrong khoảng thời gian 1 tháng

- Chứng từ gồm: hợp đồng, HĐGTGT số 021868423…

Nghiệp vụ 2: Ngày 20/12 mua thiết bị vận tải của công ty TNHH Thường Xuân,

theo HĐ số 0189203 Mã số thuế 2800114770 Địa chỉ Khu công nghiệp Lễ Môn – Thanh Hóa Số tài khoản 3500205244889 có giá mua 150.000.000đ, thuế GTGT 10% Lệ phí trước bạ: 1.000.000đ Đã thanh toán đủ bằng tiền mặt

Trang 42

- Gồm các hóa đơn chứng từ có liên quan là: HĐ0189203, PC-125, PC-126, Biên bản

giao nhận TSCĐ số 002000…(phụ lục 01)

Nghiệp vụ 3 : Ngày 22/12/2012, Công ty Thanh lý 50 lít dầu Diezen kém chất

lượng cho Ông: Nguyễn Thanh Hùng, Địa chỉ: Khu 1, thị trấn Kim Tân, Thạch Thành, Thanh Hóa do để lâu ngày trong kho không dùng đến, đơn giá thanh lý là 13.000đ/1l thuế GTGT 10% số HĐ 0001579 thu bằng tiền mặt

- Trị giá vốn nguyên vật liệu xuất bán thanh lý:

Nghiệp vụ 4: Ngày 31/12/2012, kế toán tính xác định số thuế GTGT được khấu

trừ với số thuế GTGT đầu ra và số thuế GTGT phải nộp trong kỳ:

Số thuế GTGT đầu ra > Số thuế GTGT đầu vào nên Số thuế GTGT được khấutrừ trong kỳ được chuyển trừ vào số thuế GTGT đầu ra , ghi:

- Chứng từ kế toán: phiếu kế toán 57( phụ lục 01)

Định dạng
Số trang	173
Dung lượng	1,78 MB

Tài liệu tham khảo	Loại	Chi tiết
1. Các tài liệu kế toán tại Công ty do chú Trịnh Văn Hưng kế toán trưởng cung cấp	Khác
2. Kế toán tài chính Doanh nghiệp phần 1 - Trường Đại Học Công Nghiệp TP. HCM	Khác
3. Kế toán tài chính Doanh nghiệp phần 2 - Trường Đại Học Công Nghiệp TP. HCM	Khác
4. Kế toán tài chính - Trường Đại Học Kinh Tế TP. HCM	Khác
5. Các website về kế toán: http//www.tailieu.vn	Khác
6. Một số tài liệu có liên quan khác	Khác