thực tế công tác kế toán tại công ty trách nhiệm hữu hạn mai linh thanh hóa

CHƢƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MAI LINH THANH HÓA 2.1. Kế toán tiền mặt: 2.1.1. Chứng từ sử dụng:  Chứng từ gốc: o Hóa đơn GTGT o Giấy đề nghị tạm ứng o Bảng thanh toán tiền lương o Biên lai thu tiền o Hợp đồng o Bảng kiểm kê quỹ  Chứng từ dùng để ghi số: o Phiếu thu: o Phiếu chi: 2.1.2. Tài khoản sử dụng: Tài khoản 111: “Tiền mặt tại quỹ” Tài khoản cấp 2: 1111 – Tiền mặt VNĐ 2.1.3. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt  Thủ tục chi tiền: Bộ phận có nhu cầu thanh toán sẽ lập Giấy đề nghị và sau đó trình Tổng giám đốc ký duyệt. Căn cứ vào Giấy đề nghị đã được sự đồng ý của Tổng giám đốc, kế toán thanh toán sẽ kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ rồi lập Phiếu Chi và chuyển cho kế toán trưởng hay giám đốc ký duyệt. Khi Phiếu Chi đã được ký duyệt sẽ chuyển đến cho thủ quỹ để thủ quỹ làm thủ tục chi tiền. Sau đó kế toán thanh toán lưu Phiếu Chi này. Kế toán chi tiền mặt Thủ quỹ Kế toán trưởng và giám đốc Kế toán thanh toán Bộ phận có nhu cầu thanh toán (X) Bắt đầu Lập Giấy đề nghị Giấy đề nghị thanh toán Duyệt giấy đề nghị Giấy đề nghị đã duyệt Kiểm tra tinh hợp lệ YesNo Phiếu Chi Duyệt phiếu chi Ký duyệt chi tiền Phiếu Chi đã duyệt Lên bảng kê N Phiếu Chi đã duyệt Lưu đồ 2.1 – Kế toán chi tiền mặt  Thủ tục thu tiền: Dựa vào Hóa đơn bán hàng. Khi nhận tiền từ khách hàng, kế toán tiền mặt lập Phiếu Thu (2 liên) hợp lệ, kiểm tra, sau đó chuyển cho thủ quỹ để thủ quỹ nhận đủ số tiền. Phiếu Thu sẽ được trình kế toán trưởng ký rồi được lưu ở kế toán tiền mặt 1 liên và khách hàng sẽ giữ 1 liên. Căn cứ vào Phiếu Thu, Phiếu Chi đã lập trong ngày Báo Cáo quỹ tiền mặt, thủ quỹ kiểm tra số tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán và báo quỹ. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và xử lý. Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu Thu, Phiếu Chi kèm theo Báo Cáo quỹ tiên mặt cho kế toán tiền mặt. Kế toán kiểm tra lại và ký vào báo cáo quỹ, sau đó chuyển cho kế toán trưởng và tổng giám đốc ký. Căn cứ vào đó hàng quý sẽ lập bảng kê chi tiết. Báo cáo quỹ được chuyển lại cho thủ quỹ ký. Kế toán thu tiền mặt Thủ quỹKế toán trưởngKế toán thanh toánKhách hàng Bắt đầu Hóa đơn Trả tiền Thu tiền, xác nhận Ký duyệt Phiếu thu đã ký, duyệt Phiếu thu đã ký, duyệt N Phiếu thu Lên bảng kê Lưu đồ 2.2 – Kế toán thu tiền mặt 2.1.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 2.1.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Nghiệp vụ 1: Ngày 11/12/2012, thu tạm ứng của Nguyễn Văn Minh theo chứng từ số 0004/05 số tiền: 300.000đ, phiếu thu số 0002. Nợ TK 1111: 300.000 Có TK 141: 300.000 - Gồm các hóa đơn chứng từ có liên quan là Phiếu thu số 0002, Giấy thanh toán tạm ứng. …(phụ lục 01) Nghiệp vụ 2: Ngày 25/12/2012 thanh toán tiền tiếp khách cho nhà hàng Dạ Lan, theo phiếu chi số 0001, số tiền 5.000.000 đồng, thuế GTGT 10%. Nợ TK 642: 5.000.000 Nợ TK 133: 500.000 Có TK 1111: 5.500.000 - Gồm các hóa đơn chứng từ có liên quan là Phiếu chi số 0001, …(Phụ lục 01) Nghiệp vụ 3: Ngày 22/12/2012, chi tiền mặt theo PC số 0003 mua công cụ dụng cụ tại DN tư nhân Phú Thịnh (Hoằng Hóa – Thanh Hóa) số tiền 5.000.000đồng chưa có thuế GTGT 10%. Nợ TK 153: 5.000.000 Nợ TK 1331: 500.000 Có TK 1111: 5.500.000 - Gồm các hóa đơn chứng từ có liên quan là Phiếu chi số 003,PNK_30…(Phụ lục 01) 2.1.3.2. Sổ kế toán sử dụng: - Sổ chi tiết tiền mặt - Chứng từ ghi sổ - Sổ cái TK 111 Hình 1: Sơ đồ quy trình kế toán tiền mặt Chứng từ gốc : Phiếu thu, phiếu chi Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 1111 Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:01 Ngày 11 tháng 12 năm 2012 Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có A B C 1 D Thu tạm ứng của Nguyễn Văn Minh 1111 141 300.000 Cộng X X 300.000 X Kèm theo 1 chứng từ gốc. Ngày tháng năm Ngƣời lập Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:03 Ngày 25 tháng 12 năm 2012 Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có A B C 1 D Thanh toán tiền tiếp khách cho nhà hàng Dạ Lan 641 111 5.000.000 Thuế GTGT được khấu trừ 133 111 500.000 Cộng X X 5.500.000 X Kèm theo 1 chứng từ gốc. Ngày tháng năm Ngƣời lập Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:06 Ngày 22 tháng 12 năm 2012 Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có A B C 1 D Chi tiền mặt theo PC số 0003 mua công cụ dụng cụ tại DN tư nhân Phú Thịnh 153 111 5.000.000 Thuế GTGT được khấu trừ 133 111 500.000 Cộng X X 5.500.000 X Kèm theo 1 chứng từ gốc. Ngày tháng năm Ngƣời lập Kế toán trƣởng Đơn vị: Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn Mẫu số: S07 – DN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20.03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ: Tiền mặt Việt Nam ĐVT: Đồng Ngày, tháng ghi sổ Ngày, tháng chứng từ Số hiệu CT Diễn giải Số tiền Ghi chú Thu Chi Thu Chi Tồn A B C D E 1 2 3 G Số đầu kỳ 2.932.414.400 11/12 11/12 262 Thu tạm ứng của Nguyễn Văn Minh 300.000 25/12 25/12 65 Thanh toán tiền tiếp khách cho nhà hàng Dạ Lan 5.000.000 25/12 25/12 Thuế GTGT thanh toán tiền tiếp khách cho nhà hàng Dạ Lan 500.000 22/12 22/12 289 Chi tiền mặt mua công cụ dụng cụ tại DN tư nhân Phú Thịnh 45.000.000 22/12 22/12 Thuế GTGT mua CCDC 500.000 … …. …. … …. … …. Cộng số phát sinh 14.622.099.700 15.822.181.000 Số cuối kỳ 1.732.333.100 Sổ này có trang, đánh số từ trang 01 đến số trang - Ngày mở sổ: Ngày…tháng…năm… Thủ quỹ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) [...]... trên, kế toán TGNH sẽ lập Ủy Nhiệm Chi gồm 4 liên chuyển lên cho Tổng Giám Đốc hoặc Kế toán trưởng duyệt Sau đó kế toán TGNH sẽ gửi Ủy Nhiệm Chi này cho Ngân hàng để Ngân hàng thanh toán tiền cho người bán,sau đó Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Nợ về cho Doanh nghiệp Căn cứ vào Giấy Báo Nợ, kế toán sẽ hạch toán vào sổ chi tiết TK 112 Kế toán chi TGNH Giám đốc Kế toán TGNH Ngân hàng Bộ chứng từ cần thanh toán. .. thanh toán (X) Ủy nhiệm chi Ký, duyệt KTT duyệt X: Phiếu nhập kho vật tư, tài sản Biên bản nghiệm thu Hợp đồng Biên bản thanh lý hợp đồng Tờ trình thanh toán Giấy báo Nợ UNC đã duyệt Thanh toán cho KH Lập Giấy báo Nợ Nhập liệu N Lưu đồ 2.3 – Kế toán chi TGNH  Kế toán thu tiền gửi ngân hàng Khách hàng thanh toán tiền nợ cho công ty, Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Có, kế toán sẽ hạch toán ghi vào sổ chi... trình kế toán phải thu khách hàng Đầu tiên kế toán Doanh thu, Thành Phẩm chuyển bộ chứng từ cho kế toán phải thu Kế toán phải thu sẽ kiểm tra lại giá trên hợp đồng với Invoice xem đã khớp chưa để đòi tiền khách hàng Tiếp theo, kế toán Phải thu sẽ lập Bảng kê chi tiết theo dõi từng khách hàng căn cứ vào thời hạn thanh toán trên Hợp đồng Khi Ngân hàng gửi Giấy Báo Có về, kế toán Phải thu sẽ biết được hóa. .. Ngƣời lập Kế toán trƣởng X Đơn vi :Công ty TNHH Mai Linh Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:14 Ngày 05 tháng 12 năm 2012 Số hiệu tài khoản Số tiền Trích yếu Ghi chú D Nợ A Có B C 1 112 124.364.196 Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa nhập kho 1 lô nhiên liệu dầu Điezen 152 của công ty CPTM Trường... nghiệp tư nhân Hùng Mạnh thanh toán tiền thuê xe du lịch từ ngày 10/12 Có B C 1 111 131 33.000.000 111 711 3.300.000 Do thanh toán chậm so với thời hạn đã được quy định trong hợp đồng nên Doanh nghiệp tư nhân Hùng Mạnh chấp nhận nộp phạt 10% trị giá hợp đồng Cộng X 36.300.000 Kèm theo 1 chứng từ gốc Ngày tháng năm Ngƣời lập Kế toán trƣởng X Đơn vị : Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa Địa chỉ : 318 Trần... được thanh toán và cuối mỗi quý sẽ lập Bảng đối chiếu công nợ Khi quyết toán, kế toán Phải thu sẽ lên chữ T cho TK 131 Kế toán Nợ phải thu KT Doanh thu KT phải thu Bộ chứng từ (Hợp đồng + Invoice) Kiểm tra Yes Lập bảng kê theo dõi KH No Kiểm tra lại bộ chứng từ Bảng kê Đối chiếu Giấy báo Có Ngân hàng Cuối tháng N Lên chữ T Lưu đồ 2.5 – Kế toán Nợ phải thu 2.4.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế. .. 01) Nghiệp vụ 2: Ngày 05/12/2012, Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa nhập kho 1 lô nhiên liệu dầu Điezen của công ty CPTM Trường Xuân có MST 2800786266 giá mua trên hóa đơn số 0007854 là 124.364.196 đồng Thuế VAT 10% tất cả thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng Agribank Nợ TK 152: 124.364.196 Nợ TK 1331: 12.436.419 Có TK 112: - 136.800.615 Chứng từ: Giấy báo nợ 142543563, Hóa đơn GTGT số 0007854, PNK-40 (xem... hẹn trả trong khoảng thời gian 10 ngày. (Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa chấp nhận cho phép ghi nhận doanh thu) Nợ TK 131: 33.000.000 Có TK 511: Có TK 3331: - 30.000.000 3.000.000 Chứng từ gồm: hợp đồng, HĐGTGT số 021868423… Nghiệp vụ 3: Ngày 22/12/2012,Doanh nghiệp tư nhân Hùng Mạnh thanh toán tiền thuê xe du lịch từ ngày 10/12 Do thanh toán chậm so với thời hạn đã được quy định trong hợp đồng nên... 711: - 33.000.000 3.300.000 Gồm các hóa đơn chứng từ có liên quan: phiếu thu 0005,…(phụ lục 01) 2.4.3.2 Sổ kế toán sử dụng - Sổ chi tiết khách hàng - Chứng từ ghi sổ - Sổ cái TK 131 * Quy trình ghi sổ kế toán Chứng từ gốc :Hợp đồng,HĐGTGT,… Sổ chi tiết TK131 Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 131 Hình 4: Sơ đồ quy trình kế toán phải thu khách hang Đơn vi :Công ty TNHH Mai Linh Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo... Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) 2.3 Kế toán tiền đang chuyển: 2.3.1 Chứng từ sử dụng:  Chứng từ dùng để ghi sổ: o Phiếu thu o Phiếu chi  Chứng từ gốc o Hóa đơn GTGT o Giấy đề nghị thanh toán o Giấy báo có 2.3.2 Tài khoản sử dụng: - Tài khoản 113: Tiền đang chuyển 2.3.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 2.3.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: . CHƢƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MAI LINH THANH HÓA 2.1. Kế toán tiền mặt: 2.1.1. Chứng từ sử dụng:  Chứng từ gốc: o Hóa đơn GTGT o Giấy. thủ tục chi tiền. Sau đó kế toán thanh toán lưu Phiếu Chi này. Kế toán chi tiền mặt Thủ quỹ Kế toán trưởng và giám đốc Kế toán thanh toán Bộ phận có nhu cầu thanh toán (X) Bắt đầu Lập Giấy. Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa nhập kho 1 lô nhiên liệu dầu Điezen của công ty CPTM Trường Xuân có MST 2800786266 giá mua trên hóa đơn số 0007854 là 124.364.196 đồng. Thuế VAT 10% tất cả thanh