phẩm hoàn thành trong tháng.
- Đơn giá tiền lương với bộ phận gián tiếp tính lương theo hệ số và được giám đốc quy định.
2.14.2. Chứng từ sử dụng
- Danh sách đăng ký tự nguyện làm thêm giờ - Báo cáo chấm công ngoài giờ
- Bảng thanh toán lương tháng
- Bảng tính trích BHXH, BHYT, KPCĐ - Bảng thanh toán BHXH,…
2.14.3. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 334: “Phải trả người lao động” Tài khoản cấp 1: 338-“phải trả phải nộp khác”
Tài khoản cấp 2: 3382- “Kinh phí công đoàn” 3383- “Bảo hiểm xã hội” 3384-“ Bảo hiểm y tế” 3389-“Bảo hiểm thất nghiệp”
2.14.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán
Nghiệp vụ 1: Ngày 31/12/2012, tổng hợp tiền lương phải trả cho nhân viên bộ phận bán hàng tháng 12 là 50.000.000 đồng. Công ty trích các khoản theo lương theo tỷ lệ quy định hiện hành. a. Nợ TK 641 50.000.000 Có TK 334 50.000.000 b. Nợ TK 641 12.000.000(22%) Nợ TK 334 4.250.000 (8.5%) Có TK 3383 12.000.000(22%) Có TK 3384 2.250.000(4,5%) Có TK 3382 1.000.000(2%) Có TK 3389 1.000.000(2%)
- Gồm những chứng từ là: Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương phần (phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12/2012 Doanh nghiệp tổng hợp tiền lương phải trả cho bộ phận quản lý doanh nghiệp là: 55.000.000đ. Doanh nghiệp trích BHXH, BHYT,BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ quy định.
a, Nợ TK 642: 55.000.000đ
Có TK 334: 55.000.000đ
b, Trích cho người lao động:
- Nợ TK 334: 3.850.000 Có TK 3383(55.000.000 x 7%): 3.850.000 - Nợ TK 334: 825.000 Có TK 3384(55.000.000 x 1.5%): 825.000 - Nợ TK 334: 550.000 Có TK 3389(55.000.000 x 1%): 550.000
Trích cho doanh nghiệp:
- Nợ TK 642: 9.350.000 Có TK 3383(55.000.000 x 17%): 9.350.000 - Nợ TK 642: 1.650.000 Có TK 3384(55.000.000 x 3%): 1.650.000 - Nợ TK 642: 1.100.000 Có TK 3382(55.000.000 x 2%): 1.100.000
- Nợ TK 642: 550.000
Có TK 3389(55.000.000 x 1%): 550.000
Ghi sổ kế toán:
- Chứng từ ghi sổ
- Sổ cái TK 334
* Quy trình ghi sổ kế toán
Hình 19: Sơ đồ quy trình kế toán lƣơng
Chứng từ gốc : Bảng thanh toán lương tháng …
Chứng từ
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Tháng 12 Năm 2012
Tên tài khoản: Phải trả người lao động Số hiệu: 334
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệu TK
đối ứng Số tiền Số Ngày tháng Nợ Có A B C D H 1 2 - Số dư đầu tháng 2.875.473.118 - Số phát sinh trong tháng … … … … … … …
30/12 30/12 Tổng hợp tiền lương phải trả BPBH 641 50.000.000
31/12 31/12 Trích các khoản theo lương
3382 3384 3389 1.000.000 2.250.000 1.000.000 31/12 31/12 Tổng hợp lương trả cho BPQL 642 55.000.000
Kinh phí công đoàn 3382 1.100.000
Bảo hiểm y tế 3384 2.475.000
Bảo hiểm thất nghiệp 3389 1.100.000
+ Cộng số phát sinh tháng 36.794.371.512 35.335.628.049
+ Số dư cuối tháng 316.415.603
- Số này có…trang, đánh từ trang số 01 đến trang…
Đơn vi: Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa Địa chỉ: 315 Trần Hƣng Đạo-P.Nam Ngạn
Mẫu số: S03c1– DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Báo cáo thực tập
SVTH: Lớp DHKT6TH 114
2.15.Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2.15.1 Chứng từ sử dụng: 2.15.1 Chứng từ sử dụng:
- Đơn đặt hàng
- Hợp đồng kinh tế
- Hóa đơn GTGT/ Hóa đơn bán hàng
- Các chứng từ thanh toán: phiếu thu, phiếu chi…
2.15.2. Tài khoản sử dụng: