- Tài khoản 632„giá vốn hàng bán”
2.23. Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh 1.Chứng từ sử dụng
- Phiếu kế toán
2.23.2. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 911 : “Xác định kết quả kinh doanh”
2.23.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 2.23.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2.23.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ1 : Ngày 31/12/2012, kế toán làm bút toán kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ sang tài khoản 911.
Nợ TK 511: 137.521.906.129
Có TK 911: 137.521.906.129
- Chứng từ có liên quan: phiếu kế toán số 37 (Phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12/2012 kết chuyển toàn bộ doanh thu hoạt động Tài chính sang tài khoản 911
Nợ TK 515: 1.295.968.593
Có TK 911: 1.295.968.593
- Chứng từ có liên quan: phiếu kế toán số 38 (Phụ lục 01)
Nghiệp vụ 3: Cuối kỳ kết chuyển giá vốn hàng bán sang TK 911 để xác định kết quả hoạt động kinh doanh.
Nợ TK 911: 111.057.061.062 Có TK 632: 111.057.061.062 - Chứng từ có liên quan: phiếu kế toán số 39 (Phụ lục 01)
Nghiệp vụ 4. Ngày 31/12/2012 Kết chuyển chi phí tài chính sang tài khoản xác định kết quả kinh doanh 911.
Nợ TK 911: 13.379.923.305
Có TK 635: 13.379.923.305
- Chứng từ có liên quan: phiếu kế toán số 40 (Phụ lục 01)
Báo cáo thực tập
SVTH: Lớp DHKT6TH 161
Nợ TK 911 5.573.100.369
Có TK 641 5.573.100.369
- Chứng từ có liên quan: phiếu kế toán số 41 (Phụ lục 01)
Nghiệp vụ 6: Ngày 31/12/2012, kết chuyển toàn bộ chi phí quản lý doanh nghiệp sang TK 911
Nợ TK 911: 11.647.518.309
Có TK 642: 11.647.518.309
- Chứng từ có liên quan: phiếu kế toán số 42 (Phụ lục 01)
Nghiệp vụ 7: Ngày 31/12/2012, cuối kỳ kế toán làm bút toán kết chuyển thu nhập khác sang tài khoản xác định kết quả hoạt động kinh doanh
Nợ TK 711: 5.500.438.612
Có TK 911: 5.500.438.612
- Chứng từ có liên quan: phiếu kế toán số 43 (Phụ lục 01)
Ngiệp vụ 8: Ngày 31/12/2012, cuối kỳ kế toán làm bút toán kết chuyển chi phí khác sang tài khoản xác định kết quả hoạt động kinh doanh.
Nợ TK 911: 3.339.661.226
Có TK 811: 3.339.661.226
- Chứng từ có liên quan: phiếu kế toán số 44 (Phụ lục 01)
Nghiệp vụ 9: Ngày 31/12 kết chuyển chi phí thuế TNDN sang TK 911:
Nợ TK 911: 2.274.164.970
Có TK 821: 2.274.164.970
- Chứng từ có liên quan: phiếu kế toán số 45 (Phụ lục 01)
Nghiệp vụ 10: Kêt chuyển 911 sang tài khoản lợi nhuận chưa phân phối Do bên Có 911> Phát sinh Nợ TK 911 là 4.054.711.217 Định khoản:
Nợ TK 911: 4.054.711.217
Có TK 421: 4.054.711.217
Báo cáo thực tập
SVTH: Lớp DHKT6TH 162
2.23.3.2. Ghi sổ kế toán
- Chứng từ ghi sổ
- Sổ cái TK 911
* Quy trình ghi sổ kế toán
Hình 29: chi phí thuế TNDN
Chứng từ gốc: Phiếu
kế toán… Chứng từ ghi sổ Sổ cái
Báo cáo thực tập
SVTH: Lớp DHKT6TH 163
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Tháng 12 Năm 2012
Tên tài khoản: Xác định kết quả hoạt động kinh doanh Số hiệu: 911
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệu TK đối ứng
Số tiền Số Ngày tháng Nợ Có A B C D H 1 2 - Số dư đầu tháng - Số phát sinh trong tháng … … … … … … … … … … … … … … 31/12 31/12 Kết chuyển 511 sang TK 911 511 137.521.906.129 31/12 31/12 Kết chuyển 515 sag 911 515 1.295.968.593 31/12 31/12 Kết chuyển 632 sag 911 632 111.057.061.062 31/12 31/12 Kết chuyển 635 sag 911 635 13.379.923.305 31/12 31/12 Kết chuyển 641 sang TK 911 641 5.573.100.369 31/12 31/12 Kết chuyển 642 sang 911 642 11.647.518.309 Cộng số phát sinh 15.323.456.154 15.323.456.154
Đơn vi: Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa Địa chỉ: 318 Trần Hƣng Đạo-P.Nam Ngạn
Mẫu số: S03c1 – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Báo cáo thực tập SVTH: Lớp DHKT6TH 164 Số dƣ cuối kỳ Số dƣ đầu kỳ 31/12 31/12 Kết chuyển 711 sag TK 911 711 5.500.438.612 31/12 31/12 Kết chuyển 811 sang TK 911 811 3.339.661.226 31/12 31/12 Kết chuyển 821 sang TK 9111 821 2.274.164.970 31/12 31/12 Kết chuyển TK 911 sang 421 421 4.054.711.217 … … … … … … … … … … + Cộng số phát sinh tháng 146.484.211.937 146.484.211.937 + Số dư cuối tháng
- Số này có…trang, đánh từ trang số 01 đến trang…
- Ngày mở sổ:… Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Báo cáo thực tập
SVTH: Lớp DHKT6TH 165
2.24. Kế toán lợi nhuận chƣa phân phối. 2.24.1.Chứng từ sử dụng