- Tài khoản 632„giá vốn hàng bán”
2.22. Kế toán chi phí thuế TNDN: 1 Chứng từ sử dụng.
- Thông báo thuế và biên lai nộp thuế
- Các tờ khai thuế tạm nộp/ quyết toán thuế TNDN
- Các chứng từ có liên quan
2.22.2. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 821: “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp”
2.22.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán. 2.22.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 2.22.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
Nghiệp vụ 1: Ngày 20/04, Công ty hạch toán thuế TNDN tạm nộp trong quý 1/2012
Nợ TK 821: 38.845.018
Có TK 3334: 38.845.018
Chứng từ có liên quan: tờ khai tạm tính thuế TNDN quý 1 (Phụ lục 03)
Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12 kết chuyển chi phí thuế TNDN sang TK 911:
Nợ TK 911: 2.274.164.970
Có TK 821: 2.274.164.970
Chứng từ có liên quan: tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2012 (Phụ lục 03) PKT45 (Phụ lục 01)
Báo cáo thực tập
SVTH: Lớp DHKT6TH 157
2.22.3.2. Ghi sổ kế toán:
- Chừng từ ghi sổ
- Sổ cái TK 821
* Quy trình ghi sổ kế toán
Hình 28: chi phí thuế TNDN Chứng từ gốc: Tờ khai tạm tính, quyết toán thuế TNDN Chừng từ ghi sổ Sổ cái TK 821
Báo cáo thực tập
SVTH: Lớp DHKT6TH 158 Đơn vi:Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường
Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 400 Số: 400
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Trích yếu
Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
kết chuyển chi phí thuế TNDN
sang TK 911 911 821 2.274.164.970 Cộng X X 2.274.164.970 Kèm theo 1 chứng từ gốc. Ngày ....tháng ....năm ... Ngƣời lập (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên)
Báo cáo thực tập
SVTH: Lớp DHKT6TH 159
Đơn vi: Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa Địa chỉ:318 Trần Hƣng Đạo- P.Nam Ngạn
Mẫu số: S03c1 – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2012
Tên tài khoản: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Số hiệu: 821
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệu TK đối
ứng Số tiền Số Ngày tháng Nợ Có A B C D H 1 2 - Số dư đầu tháng - Số phát sinh trong tháng … … … … … … … 20/04 20/04 Thuế TNDN tạm nộp quý 1/2012 3334 38.845.018
31/12 400 31/12 Kết chuyển CP thuế TNDN sang
TK 911 911 2.274.164.970
… …. …. … … …
+ Cộng số phát sinh tháng 2.274.164.970 2.274.164.970
+ Số dư cuối tháng
- Số này có…trang, đánh từ trang số 01 đến trang…
- Ngày mở sổ:… Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Báo cáo thực tập
SVTH: Lớp DHKT6TH 160
2.23. Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh. 2.23.1.Chứng từ sử dụng