Nâng cao hiệu quả kinh doanh bảo hiểm tại công ty bảo việt Phú Thọ

Đối với Công ty Bảo Việt Phú Thọ Bảo Việt Phú Thọ - Công ty kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ, nâng cao hiệu quả kinh doanh là một yêu cầu bắt buộc xuất phát từ sự tồn tại và phát triển c

––––––––––––––––––––––––––

HÀ TRÚC QUỲNH

NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH BẢO HIỂM

TẠI CÔNG TY BẢO VIỆT PHÚ THỌ

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Chuyên ngành: Quản lý kinh tế

THÁI NGUYÊN - 2013

–––––––––––––––––––––––––

HÀ TRÚC QUỲNH

NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH BẢO HIỂM

TẠI CÔNG TY BẢO VIỆT PHÚ THỌ

Chuyên ngành: Quản lý kinh tế

Mã số: 60.34.04.10

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS NGÔ ĐỨC CÁT

THÁI NGUYÊN - 2013

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của tôi Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực và chưa từng được ai công bố trong bất kỳ luận văn nào khác

Tôi xin cam đoan rằng mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn này đã được cảm ơn, các thông tin trích dẫn trong luận văn này đều được ghi rõ nguồn gốc

Tác giả luận văn

Hà Trúc Quỳnh

LỜI CẢM ƠN

Để hoàn thành luận văn “Nâng cao hiệu quả kinh doanh bảo hiểm tại Công

ty Bảo Việt Phú Thọ” tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến các thầy cô giáo

trường Đại học Kinh tế và Quản trị kinh doanh - Đại học Thái Nguyên, PGS.TS Ngô Đức Cát - Người trực tiếp hướng dẫn tôi trong quá trình hoàn thiện luận văn Tôi cũng xin cảm ơn các cán bộ lãnh đạo và nhân viên Công ty Bảo Việt Phú Thọ

đã nhiệt tình giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi cho tôi trong thời gian nghiên cứu

Mặc dù đã cố gắng nhưng do sự hạn chế về thời gian và trình độ nên bài luận văn không thể tránh khỏi những thiếu sót Tôi rất mong nhận được sự chỉ bảo và đóng góp ý kiến của các Thầy giáo, Cô giáo cùng các bạn đồng nghiệp để nghiên cứu ứng dụng tiếp theo được hoàn thiện hơn

Tôi xin chân thành cảm ơn !

Thái Nguyên, ngày tháng 07 năm 2013

Tác giả

Hà Trúc Quỳnh

MỤC LỤC

Lời cam đoan i

Lời cảm ơn ii

Mục lục iii

Danh mục các từ viết tắt dùng trong luận văn v

Danh mục các bảng vi

MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 1

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 2

4 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài 2

5 Bố cục của luận văn 3

Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ HIỆU QUẢ KINH DOANH BẢO HIỂM 4

1.1 Cơ sở lý luận 4

1.1.1 Các khái niệm cơ bản về Bảo hiểm 4

1.1.2 Đặc điểm của sản phẩm bảo hiểm và hoạt động kinh doanh bảo hiểm 6

1.1.3 Đầu tư của các Doanh nghiệp bảo hiểm 8

1.1.4 Nội dung về doanh thu, chi phí trong kinh doanh bảo hiểm 8

1.1.5 Tổng quan về hiệu quả kinh doanh 12

1.1.6 Hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp bảo hiểm 15

1.2 Cơ sở thực tiễn 23

1.2.1 Kinh nghiệm thế giới 23

1.2.2 Bài học rút ra đối với Việt Nam 25

Chương 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 27

2.1 Các câu hỏi nghiên cứu 27

2.2 Phương pháp nghiên cứu 27

2.2.1 Phương pháp chọn điểm nghiên cứu 27

2.2.2 Điều tra, thu thập số liệu 27

2.2.3 Phương pháp tổng hợp số liệu 27

2.2.4 Phương pháp phân tích thông tin 27

Chương 3: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY BẢO VIỆT PHÚ THỌ GIAI ĐOẠN 2007 -2011 30

3.1 Khái quát về Công ty Bảo Việt Phú Thọ 31

3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển 31

3.1.2 Tổ chức bộ máy 31

3.1.3 Nguyên tắc xác định hiệu quả kinh doanh đối với công ty thành viên hạch toán phụ thuộc tại Bảo Việt 32

3.2 Thực trạng hoạt động kinh doanh tại Công ty giai đoạn 2007-2011 37

3.2.1 Đặc điểm cơ bản về tình hình kinh tế, xã hội của tỉnh 37

3.2.2 Tình hình thị trường bảo hiểm tại Phú Thọ giai đoạn 2007-2011 38

3.3 Phân tích hiệu quả kinh doanh tại Công ty giai đoạn 2007-2011 38

3.3.1 Doanh thu 39

3.3.2 Quản lý chi phí 52

3.3.3 Phân tích hiệu quả kinh doanh giai đoạn 2007- 2011 60

3.3.4 Nhận xét chung 69

Chương 4: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH BẢO HIỂM TẠI CÔNG TY BẢO VIỆT PHÚ THỌ 71

4.1 Nhiệm vụ, phương hướng, mục tiêu phát triển hoạt động kinh doanh bảo hiểm 71 4.2 Giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh bảo hiểm tại Công ty Bảo Việt Phú Thọ 71

4.2.1 Nhóm giải pháp liên quan đến việc hoàn thiện môi trường kinh doanh bảo hiểm 71 4.2.2 Nhóm giải pháp liên quan đến các nhân tố quản trị doanh nghiệp 81

4.2.3 Nhóm giải pháp tài chính 90

KẾT LUẬN 94

TÀI LIỆU THAM KHẢO 95

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DÙNG TRONG LUẬN VĂN

10 Bảo Ngân Bảo hiểm Ngân hàng Công thương

DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 3.1 Mức giữ lại, tỷ lệ dự phòng phí, dự phòng bồi thường, dự phòng dao động

lớn của các nghiệp vụ chính 36

Bảng 3.2.Tổng hợp doanh thu giai đoạn 2007-2011 40

Bảng 3.3 Tổng hợp doanh thu theo nhóm nghiệp vụ 43

Bảng 3.4 Khai thác theo chỉ tiêu kinh tế của một số nghiệp vụ giai đoạn 2007 -2011 49

Bảng 3.5 Tổng hợp chi bồi thường giai đoạn 2007-2011 53

Bảng 3.6 Tổng hợp bồi thường theo nhóm nghiệp vụ 55

Bảng 3.7 Báo cáo chi bồi thường một số nghiệp vụ chủ yếu giai đoạn 2007-2011 56 Bảng 3.8 Hiệu quả kinh doanh quy ước 2007 - 2011 60

Báng 3.9 Hiệu quả quy ước kinh doanh bảo hiểm theo nhóm nghiệp vụ 63

Bảng 3.10 Hiệu quả quy ước kinh doanh bảo hiểm một số nghiệp vụ chủ yếu giai đoạn 2007-2011 64

Bảng 3.11 Chi phí bán hàng bình quân giai đoạn 2007-2011 67

Bảng 3.12 Hiệu quả quy ước kinh doanh bảo hiểm trên 1 đồng doanh thu theo nhóm nghiệp vụ giai đoạn 2007 -2011 68

Bảng 3.13 Hiệu quả quy ước kinh doanh bảo hiểm tính trên 1 đồng doanh thu của một số nghiệp vụ giai đoạn 2007 - 2011 68

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Hiệu quả kinh doanh là chỉ tiêu kinh tế tổng hợp và là mục tiêu cuối cùng của các doanh nghiệp nói chung cũng như các doanh nghiệp bảo hiểm nói riêng khi tham gia thị trường Đối với Công ty Bảo Việt Phú Thọ (Bảo Việt Phú Thọ) - Công

ty kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ, nâng cao hiệu quả kinh doanh là một yêu cầu bắt buộc xuất phát từ sự tồn tại và phát triển của đơn vị, là tiền đề để đảm bảo tăng thu nhập cho người lao động, duy trì sự ổn định và phát triển nguồn nhân lực, góp phần tăng cường khả năng cạnh tranh và việc khẳng định vai trò chủ đạo của Công

ty nói riêng và Bảo Việt nói chung trong bối cảnh thị trường bảo hiểm cạnh tranh và hội nhập quốc tế

Trong thời gian qua, theo đánh giá chung, hoạt động kinh doanh của Bảo Việt Phú Thọ đạt được một số kết quả tích cực, doanh thu hàng năm luôn có tăng trưởng Nếu như năm 2007, quy mô về doanh thu của công ty chỉ ở mức trên 25 tỷ đồng thì đến hết năm 2011, doanh số đã đạt mức trên 44 tỷ đồng Mặc dù vậy, nếu đứng trên góc độ hiệu quả kinh doanh thì vẫn còn rất nhiều điều cần phải xem xét Vấn đề đáng quan tâm nhất là để có được quy mô doanh thu như trên, chi phí kinh doanh hiện tại của công ty đang ở mức rất cao Cũng chính vì nguyên nhân này mà lợi nhuận hàng năm hay hiệu quả quy ước của công ty có xu hướng giảm dần, đặc biệt là hiệu quả kinh doanh bảo hiểm Vấn đề đặt ra ở đây là, căn cứ vào tiềm năng thực tế của địa phương cũng như tình hình cạnh tranh trên thị trường kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ, với các nguồn lực hiện có của mình, liệu Bảo Việt Phú Thọ

có thể nâng cao được hiệu quả kinh doanh của mình hay không?

Xuất phát từ những lý do trên, tác giả luận văn đã lựa chọn nghiên cứu đề tài

"Nâng cao hiệu quả kinh doanh bảo hiểm tại Công ty Bảo Việt Phú Thọ"

2 Mục tiêu nghiên cứu

2.1 Mục tiêu chung

Mục tiêu chung là nghiên cứu làm rõ những vấn đề lý luận về bảo hiểm, đặc điểm của sản phẩm bảo hiểm, các quy định, chính sách, các văn bản hướng dẫn của

nhà nước liên quan đến hoạt động kinh doanh bảo hiểm Thực trạng hiệu quả kinh doanh bảo hiểm tại Bảo Việt Phú Thọ, từ đó đề xuất các giải pháp kiến nghị hoàn thiện nâng cao hiệu quả kinh doanh góp phần ổn định đời sống, thúc đẩy phát triển kinh tế xã hội tại địa phương

2.2 Mục tiêu cụ thể

- Làm rõ những vấn đề cơ bản về hiệu quả kinh doanh bảo hiểm tại Công ty

- Phân tích hiệu quả kinh doanh các nghiệp vụ bảo hiểm gốc và các hoạt động kinh tế có liên quan từ đó chỉ ra những nhân tố tích cực, tiêu cực tác động tới hiệu quả kinh doanh đã đạt được trong thời gian qua

- Phân tích các khoản chi phí trong kinh doanh bảo hiểm: Các khoản dự phòng bồi thường, chi bồi thường, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi đề phòng hạn chế tổn thất chống gian lận bảo hiểm từ đó đánh giá lợi nhuận của đơn vị

- Xuất phát từ thực tế kinh doanh giai đoạn 2007-2011 tại Bảo Việt Phú Thọ, đưa ra định hướng, giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh tại Công ty trong thời gian tới

3 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Hiệu quả kinh doanh của Công ty Bảo Việt Phú Thọ - công ty hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực bảo hiểm phi nhân thọ

3.2 Phạm vi nghiên cứu

Luận văn giới hạn Phân tích đánh giá hiệu quả kinh doanh tại Công ty giai đoạn 2007-2011 gắn liền với đặc điểm kinh tế xã hội của tỉnh Phú Thọ trên cơ sở phân cấp của Tổng công ty đối với các công ty thành viên, dưới góc độ tài chính

4 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài

4.1 Về mặt lý luận

Góp phần hoàn thiện những vấn đề về lý luận liên quan đến chính sách quản

lý nhà nước về hoạt động kinh doanh bảo hiểm

4.2 Về mặt thực tiễn

- Thông qua việc phân tích, đánh giá hiệu quả kinh doanh bảo hiểm tại Công

ty trong thời gian qua, giúp cho Công ty xây dựng những mục tiêu và giải pháp cụ thể để nâng cao hiệu quả kinh doanh

- Giúp cho Bảo Việt hoàn thiện cơ chế phân cấp quản lý đối với các đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc

- Những kiến nghị về mặt quản lý nhà nước dưới góc độ tài chính để nâng cao hơn nữa hiệu quả quản lý trong lĩnh vực bảo hiểm thương mại

5 Bố cục của luận văn

Nội dung chính của luận văn gồm 4 phần:

Chương 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn về hiệu quả trong hoạt động kinh

doanh bảo hiểm

Chương 2: Phương pháp nghiên cứu về hiệu quả trong hoạt động kinh doanh

Chương 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN

VỀ HIỆU QUẢ KINH DOANH BẢO HIỂM 1.1 Cơ sở lý luận

1.1.1 Các khái niệm cơ bản về Bảo hiểm

Bảo hiểm là một hoạt động dịch vụ nhằm xây dựng Quỹ bồi thường chung từ sự đóng góp của những người tham gia bảo hiểm có những rủi ro và nhu cầu bảo hiểm giống nhau để được Quỹ bồi thường chi trả khi xảy ra những sự kiện, rủi ro, thiên tai, tai nạn bất ngờ kém may mắn gây thiệt hại cho những người tham gia bảo hiểm

Rủi ro là điều kém may mắn có thể xảy ra mà con người không thể lường trước được về không gian xảy ra, thời gian xảy ra và mức độ hậu quả của nó Ví dụ,

sự kiện chết của một con người là tất yếu xảy ra nhưng không lường trước được chết ở đâu và khi nào nên tử vong được coi là rủi ro được bảo hiểm

Người ta cũng có định nghĩa khác về bảo hiểm là sự chia sẻ rủi ro của người tham gia bảo hiểm với doanh nghiệp bảo hiểm với điều kiện doanh nghiệp bảo hiểm chấp nhận rủi ro được đem ra chia sẻ và người tham gia bảo hiểm đóng một mức phí bảo hiểm để hình thành nên Quỹ bồi thường nhằm chi trả theo mức độ thiệt hại thực tế khi những rủi ro này gây ra

Như vậy, không phải bất kỳ rủi ro nào muốn được chia sẻ đều được doanh nghiệp bảo hiểm chấp thuận Chỉ những rủi ro ngẫu nhiên, ngoài ý muốn chủ quan của con người mới được chấp thuận bảo hiểm Điều này có nghĩa là doanh nghiệp bảo hiểm chính là người kinh doanh rủi ro Rủi ro càng nhiều, xác suất xảy ra rủi ro càng lớn và mức độ hậu quả càng nghiêm trọng thì càng hấp dẫn người tham gia bảo hiểm

Tần suất xuất hiện rủi ro và hậu quả nghiêm trọng có thể xảy ra với một cá thể là điều ngẫu nhiên không lường trước được Nhưng nếu nghiên cứu theo số đông của nhiều cá thể, tại khu vực địa lý càng rộng càng tốt, tại một thời gian càng nhiều càng chính xác thì điều này sẽ cho một xác suất thống kê là một con số không đổi, đó là cơ sở để hình thành nên phí bảo hiểm Tai nạn giao thông, cháy nổ đâm

va, lao xuống sông, vực của một chiếc ô tô là ngẫu nhiên nhưng nếu nghiên cứu tai nạn trong phạm vi toàn quốc với nhiều năm thì tỉ lệ tổn thất xảy ra so với giá trị bình quân của một chiếc xe sẽ không đổi Đây chính là cơ sở khoa học của hoạt động kinh doanh bảo hiểm, là cơ sở khoa học để xác định tính phí bảo hiểm

Để tiến hành bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm thường đưa ra lời cam kết về cách thức, phương thức bồi thường cho những rủi ro được bảo hiểm và không bồi thường cho những trường hợp loại trừ bảo hiểm Điều này được thể hiện rõ ràng trong đơn bảo hiểm (đúng theo thông lệ quốc tế) hoặc Quy tắc, điều khoản, điều kiện bảo hiểm theo quy định của Luật kinh doanh bảo hiểm

Loại trừ bảo hiểm là những trường hợp xảy ra tổn thất do chủ quan của người tham gia bảo hiểm hoặc người hưởng quyền lợi bảo hiểm gây ra hoặc liên quan đến hành vi vi phạm những quy định của pháp luật hiện hành hoặc chuẩn mực đạo đức, thuần phong mỹ tục của dân tộc Tổn thất xảy ra thuộc nguyên nhân đã được loại trừ thì doanh nghiệp bảo hiểm không bồi thường

Ngoài ra, doanh nghiệp bảo hiểm có thể dùng loại trừ bảo hiểm để thu hẹp phạm vi bảo hiểm cho ra đời các sản phẩm bảo hiểm mới với phạm vi bảo hiểm ít hơn và tất nhiên mức phí thấp hơn để khách hàng lựa chọn

Về nguyên tắc, bất kỳ rủi ro nào cũng có thể được bảo hiểm kể cả rủi ro có xác suất gần bằng một nhưng người tham gia bảo hiểm phải đóng một mức phí tương ứng với mức độ rủi ro được bảo hiểm

Ngoài ra các doanh nghiệp bảo hiểm còn dùng mức khấu trừ trong bồi thường nhằm giải quyết những vấn đề sau đây:

- Hạn chế việc giải quyết bồi thường với số tiền nhỏ mà công sức để thực hiện việc giám định tổn thất và đòi bồi thường của người tham gia bảo hiểm có thể

là lớn hơn nhiều

- Nâng cao tinh thần trách nhiệm của người tham gia bảo hiểm trong việc

đề phòng hạn chế tổn thất khi chấp nhận mức khấu trừ càng lớn càng được giảm phí bảo hiểm Mức khấu trừ này luôn đặt người tham gia bảo hiểm khi bất kỳ lúc nào cũng phải mẫn cán trong việc bảo vệ an toàn cho đối tượng được bảo hiểm để

tránh xảy ra tổn thất nhỏ trong mức khấu trừ phải tự gánh chịu không được giải quyết bồi thường

Để tăng năng lực chấp nhận bảo hiểm cho những rủi ro có giá trị lớn, các doanh nghiệp bảo hiểm còn dùng kỹ thuật nghiệp vụ tái bảo hiểm cho các công ty chuyên nhận tái bảo hiểm hay các doanh nghiệp bảo hiểm khác Tái bảo hiểm là biện pháp chia sẻ rủi ro của các doanh nghiệp bảo hiểm với các công ty chuyên nhận tái bảo hiểm hay các doanh nghiệp bảo hiểm khác từ những rủi ro mà mình đã chấp nhận bảo hiểm cho khách hàng và không được làm thay đổi nội dung, quyền

và lợi ích của khách hàng khi giao kết bảo hiểm

Như vậy, bảo hiểm là tấm lá chắn kinh tế cho các tổ chức cá nhân trước những rủi ro bất ngờ có thể xảy ra và được chấp thuận bảo hiểm Nhà nước sử dụng bảo hiểm như là một công cụ để ổn định ngân sách nhà nước trước thiên tai, tai nạn, rủi ro bất ngờ, đồng thời là công cụ xây dựng Quỹ bồi thường tập trung trong thời gian nhàn rỗi chưa giải quyết bồi thường để đầu tư phát triển nền kinh tế xã hội

1.1.2 Đặc điểm của sản phẩm bảo hiểm và hoạt động kinh doanh bảo hiểm

1.1.2.1 Sản phẩm bảo hiểm mang nhiều tính đặc thù

Sản phẩm bảo hiểm mang tính chất trừu tượng nên không phải bất cứ ai cũng hiểu được Ngoài đơn bảo hiểm, quy tắc, điều khoản, điều kiện bảo hiểm còn rất nhiều từ ngữ, lựa chọn rủi ro, đánh giá rủi ro, chấp nhận rủi ro, kê khai giấy yêu cầu bảo hiểm cần được các doanh nghiệp bảo hiểm giải thích hướng dẫn trực tiếp cho khách hàng Chính vì vậy trong hoạt động bảo hiểm, môi giới và đại lý bảo hiểm sẽ là người đưa sản phẩm bảo hiểm, đưa sự lựa chọn sản phẩm bảo hiểm đến khách hàng

1.1.2.2 Sản phẩm bảo hiểm thực chất là bán lời cam kết bồi thường cho khách hàng

Hợp đồng bảo hiểm là một giao kết dân sự, một bên khách hàng đưa ra giấy yêu cầu bảo hiểm và một bên doanh nghiệp bảo hiểm đưa ra lời cam kết về những cách thức, hình thức bồi thường cho những rủi ro được bảo hiểm, loại trừ bảo hiểm, khấu trừ (nếu có) Vì vậy chất lượng của sản phẩm bảo hiểm chính là việc doanh nghiệp bảo hiểm có thực hiện cam kết có đầy đủ kịp thời hay không Điều đó cũng tạo nên uy tín và thương hiệu của doanh nghiệp bảo hiểm Cơ sở để thực hiện cam

kết chính là phí bảo hiểm Phí bảo hiểm có thu đúng, thu đủ, kịp thời thì doanh nghiệp bảo hiểm mới có đủ điều kiện và khả năng giải quyết bồi thường đúng như cam kết

1.1.2.3 Phí bảo hiểm được xác định trên cơ sở căn cứ khoa học

Khi hoạt động kinh doanh bảo hiểm nhiều năm, người ta thống kê được tổng

số tiền bảo hiểm và tổng số tiền bồi thường của toàn thị trường bảo hiểm cụ thể cho từng nghiệp vụ bảo hiểm và có thể chi tiết ra cho từng sản phẩm bảo hiểm Đó là căn cứ để tính phí bảo hiểm khi chia tỉ số tổng số tiền bồi thường cho tổng giá trị của đối tượng được bảo hiểm Vì vậy, cách tính phí bảo hiểm là một công thức khoa học, một kĩ thuật nghiệp vụ bảo hiểm áp dụng thống nhất Phí bảo hiểm được hiểu

là cái giá của việc mua bảo hiểm cho những rủi ro của người tham gia bảo hiểm Khác với các cơ sở sản xuất kinh doanh có giá thành khác biệt với giá cả thị trường

và từng cơ sở sản xuất kinh doanh có những yếu tố chi phí cá biệt cấu thành nên giá

cả, doanh nghiệp bảo hiểm hình thành phí bảo hiểm phải dựa vào cơ sở khoa học là xác suất thống kê tổn thất, chi phí cá biệt chỉ còn là chi phí quản lý doanh nghiệp bảo hiểm chiếm tỉ trọng không nhiều trong tổng phí bảo hiểm

1.1.2.4 Việc hưởng thụ sản phẩm bảo hiểm mang tính đặc thù

Người ta mua sản phẩm bảo hiểm nào đều được hưởng thụ và trông chờ kết quả hưởng thụ sản phẩm bảo hiểm đó Qua hưởng thụ người ta có thể so sánh, đánh giá chất lượng sản phẩm, đánh giá được chất lượng của nhà cung cấp với sản phẩm bảo hiểm Tham gia bảo hiểm chỉ mang lại cho người ta an tâm khi tổn thất xảy ra

đã được doanh nghiệp bảo hiểm giải quyết bồi thường Song thực tế không ai mong muốn được hưởng thụ sản phẩm bảo hiểm, có nghĩa là không mong muốn rủi ro tổn thất xảy ra Số người được hưởng thụ sản phẩm bảo hiểm là rất ít trong số người tham gia bảo hiểm đã đóng phí bảo hiểm Vì vậy khi hưởng thụ sản phẩm bảo hiểm mới phát hiện ra cái xấu, cái tốt của sản phẩm bảo hiểm, của nhà cung cấp thì cũng

đã muộn

1.1.2.5 Sản phẩm bảo hiểm dễ bắt chước

Sản phẩm bảo hiểm không được đăng ký bảo hộ nên dễ bắt chước Một doanh nghiệp bảo hiểm vừa tung ra thị trường một sản phẩm bảo hiểm mới thì chỉ

vài tháng sau các doanh nghiệp bảo hiểm khác đã có những sản phẩm giống hệt hoặc tương tự Điều này làm cho các doanh nghiệp bảo hiểm ngại nghiên cứu, phát triển sản phẩm mới Vì thế trên thế giới việc nghiên cứu, phát triển sản phẩm mới, hoàn thiện những sản phẩm bảo hiểm hiện có thường do các tổ chức có uy tín ban hành như: Hiệp hội Bảo hiểm Luân Đôn, các doanh nghiệp bảo hiểm hàng đầu như Munich Re Ở Việt Nam các sản phẩm bảo hiểm thường được xây dựng trên cơ sở:

- Các đơn bảo hiểm của các doanh nghiệp bảo hiểm hàng đầu thế giới ban hành (bảo hiểm xây dựng lắp đặt, bảo hiểm cháy, bảo hiểm đổ vỡ máy móc thiết bị, bảo hiểm thiết bị điện tử…)

- Các điều khoản bảo hiểm của các tổ chức bảo hiểm quốc tế ban hành (Bảo hiểm thân tàu, bảo hiểm rủi ro vận chuyển, bảo hiểm trách nhiệm dân sự chủ tàu…)

- Các quy tắc điều khoản bảo hiểm được Bộ Tài chính ban hành trước năm

1993 khi trên thị trường chỉ có Bảo Việt Sự khác nhau cơ bản cùng loại sản phẩm bảo hiểm của doanh nghiệp này với doanh nghiệp khác là cách thức bồi thường và phí bảo hiểm

1.1.3 Đầu tư của các Doanh nghiệp bảo hiểm

Các doanh nghiệp bảo hiểm được phép đầu tư từ vốn chủ sở hữu (trừ phần

ký quỹ bắt buộc) và từ dự phòng nghiệp vụ vào trái phiếu Chính phủ, tiền gửi ngân hàng, cổ phiếu, trái phiếu doanh nghiệp có bảo lãnh và không có bảo lãnh, góp vốn liên doanh, cho vay theo tỉ lệ quy định của Nhà nước

Tại Việt Nam, kinh tế tăng trưởng nhanh, lãi suất tiền gửi và đầu tư chứng khoán rất hấp dẫn tạo ra nguồn thu nhập đáng kể cho các công ty bảo hiểm nhất là doanh nghiệp bảo hiểm có thặng dư vốn phát hành cổ phiếu lớn hoặc có doanh thu phí bảo hiểm lớn (trích lập dự phòng phí nhiều) Thu nhập từ đầu tư tạo ra chỗ dựa cho một số công ty bảo hiểm chấp nhận cạnh tranh lỗ về kinh doanh bảo hiểm để có lãi từ đầu tư bù đắp

1.1.4 Nội dung về doanh thu, chi phí trong kinh doanh bảo hiểm

Ở Việt Nam, nội dung doanh thu và chi phí của các doanh nghiệp bảo hiểm được quy định tại Nghị định số 46/2007/NĐ - CP ngày27/3/2007 của Chính phủ

quy định chế độ tài chính đối với doanh nghiệp bảo hiểm và doanh nghiệp môi giới bảo hiểm và được hướng dẫn bằng Thông tư số 156/2007/TT-BTC, ngày 20/12/2007 của Bộ Tài Chính Theo đó các khoản doanh thu và chi phí đó là:

1.1.4.1 Doanh thu

*/ Nội dung

Doanh thu của doanh nghiệp bảo hiểm gồm các khoản thu theo quy định tại Điều 20 Nghị định số 46/2007/NĐ-CP, bao gồm:

- Doanh thu từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm: thu phí bảo hiểm gốc; thu

phí nhận tái bảo hiểm; thu hoa hồng từ nhượng tái bảo hiểm; thu phí về dịch vụ đại

lý bao gồm giám định tổn thất, xét giải quyết bồi thường, yêu cầu người thứ ba bồi hoàn, xử lý hàng bồi thường 100%; thu phí giám định tổn thất không kể giám định

hộ giữa các đơn vị thành viên hạch toán nội bộ trong cùng một doanh nghiệp bảo hiểm hạch toán độc lập sau khi trừ đi các khoản phải chi đề giảm doanh thu như: hoàn phí bảo hiểm; giảm phí bảo hiểm; phí nhượng tái bảo hiểm; hoàn phí nhận tái bảo hiểm; giảm phí nhận tái bảo hiểm; giảm hoa hồng nhượng tái bảo hiểm

- Doanh thu từ hoạt động tài chính: Thu từ hoạt động đầu tư theo quy định

tại Mục 3 Chương II Nghị định số 46/2007/NĐ-CP; thu từ hoạt động mua bán chứng khoán; thu lãi trên số tiền ký quỹ; thu cho thuê tài sản và các khoản thu hoạt động tài chính khác theo quy định của pháp luật

- Thu nhập hoạt động khác: Thu từ nhượng bán, thanh lý tài sản cố định; các

khoản nợ khó đòi đã xóa nay thu được và các khoản thu khác theo quy định của pháp luật

*/ Nguyên tắc xác định doanh thu

- Doanh thu từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm là số tiền phải thu phát sinh

trong kỳ được xác định theo nguyên tắc sau:

+ Doanh nghiệp bảo hiểm hạch toán khoản thu phí bảo hiểm gốc và thu nhập khi phát sinh trách nhiệm bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm đối với bên mua bảo hiểm theo quy định tại Điều 15 Luật kinh doanh bảo hiểm, cụ thể như sau:

Doanh nghiệp bảo hiểm hạch toán vào thu nhập khi hợp đồng bảo hiểm đã được giao kết giữa doanh nghiệp bảo hiểm và bên mua bảo hiểm hoặc có bằng

chứng doanh nghiệp bảo hiểm đã chấp nhận bảo hiểm và bên mua bảo hiểm đã đóng phí bảo hiểm

Doanh nghiệp bảo hiểm có thỏa thuận cho bên mua bảo hiểm nợ phí bảo hiểm Trong trường hợp này doanh nghiệp bảo hiểm vẫn phải hạch toán vào thu nhập khoản tiền cho bên mua bảo hiểm nợ mặc dù bên mua bảo hiểm chưa đóng phí bảo hiểm

Doanh nghiệp thỏa thuận với bên mua bảo hiểm việc đóng phí bảo hiểm theo

kỳ Trong trường hợp này, doanh nghiệp bảo hiểm hạch toán vào thu nhập tương ứng với kỳ hoặc các kỳ phí bảo hiểm đã phát sinh, không hạch toán vào thu nhập phần phí bảo hiểm chưa đến kỳ bên mua bảo hiểm phải nộp phí theo như đã thỏa thuận

Trường hợp đồng bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm hạch toán vào thu nhập tiền thu phí bảo hiểm gốc được phân bổ theo tỷ lệ đồng bảo hiểm

+ Doanh nghiệp bảo hiểm hạch toán thu phí nhận tái bảo hiểm, thu hoa hồng nhượng tái bảo hiểm và các khoản thu khác phát sinh từ hoạt động nhượng tái bảo hiểm khi bản thanh toán về tái bảo hiểm được xác nhận Trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm thỏa thuận với bên nhượng tái bảo hiểm việc đóng phí bảo hiểm theo kỳ thì sẽ hạch toán vào thu nhập tương ứng với kỳ hoặc các kỳ phí nhận tái bảo hiểm

đã phát sinh, không hạch toán vào thu nhập phần phí bảo hiểm chưa đến kỳ nhượng tái bảo hiểm phải thanh toán như đã thỏa thuận

+ Đối với các khoản thu còn lại: doanh nghiệp bảo hiểm hạch toán vào thu nhập ngay khi hoạt động kinh tế phát sinh, có bằng chứng chấp nhận thanh toán của các bên, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền

+ Đối với các khoản phải chi để giảm thu: doanh nghiệp bảo hiểm hạch toán vào giảm thu nhập ngay khi hoạt động kinh tế phát sinh, có bằng chứng chấp thuận của các bên, không phân biệt đã chi tiền hay chưa chi tiền

- Doanh thu hoạt động tài chính là số tiền phải thu phát sinh trong năm tài chính

- Thu nhập hoạt động khác là toàn bộ số tiền bán hàng hóa, dịch vụ sau khi

đã trừ các khoản giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại (nếu có chứng từ hợp lệ) được khách hàng chấp thuận thanh toán, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền

1.1.4.2 Chi phí

Chi phí của doanh nghiệp bảo hiểm là các khoản phải chi, phải trích phát sinh trong kỳ theo quy định tại Điều 21 Nghị định số 46/2007/NĐ-CP, bao gồm:

*/ Nội dung chi phí hoạt động kinh doanh bảo hiểm

- Chi bồi thường theo hợp đồng bảo hiểm gốc (chi bồi thường bảo hiểm gốc đối với bảo hiểm phi nhân thọ, trả tiền bảo hiểm đối với bảo hiểm nhân thọ), hợp đồng tái bảo hiểm sau khi đã trừ đi các khoản phải thu để giảm chi như thu bồi thường nhượng tái bảo hiểm, thu đòi người thứ ba bồi hoàn, thu hàng đã xử lý, bồi thường 100%;

- Trích lập dự phòng nghiệp vụ theo quy định tại Mục III Thông tư này;

- Chi hoa hồng bảo hiểm, hoa hồng môi giới bảo hiểm theo quy định tại điểm 6 Mục V Thông tư số 155/2007/TT-BTC ngày 20 tháng 12 năm 2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Nghị định số 45/2007/NĐ-CP;

- Chi giám định tổn thất theo quy định tại Điều 26 Nghị định số 45/2007/NĐ-CP;

- Chi phí về dịch vụ đại lý bao gồm giám định tổn thất, xét giải quyết bồi thường, yêu cầu người thứ ba bồi hoàn;

- Chi xử lý hàng tổn thất đã được giải quyết bồi thường 100%;

- Chi quản lý đại lý bảo hiểm như chi đào tạo, tuyển dụng đại lý; chi khen thưởng đại lý và các khoản chi phí khác theo thỏa thuận tại hợp đồng đại lý;

- Chi đề phòng, hạn chế tổn thất, mức chi không quá 2% số phí bảo hiểm thực tế thu trong năm tài chính để chi cho các biện pháp đề phòng, hạn chế tổn thất theo quy định tại Khoản 2, Điều 25 Nghị định 45/2007/NĐ-CP;

- Chi đánh giá rủi ro của đối tượng bảo hiểm bao gồm các khoản chi cho công tác thu thập thông tin, điều tra, thẩm định về đối tượng bảo hiểm;

- Trích 5% tổng số phí bảo hiểm cháy, nổ bắt buộc thu được hàng năm đóng góp kinh phí cho các hoạt động phòng cháy, chữa cháy; trích tối thiểu 2% doanh thu phí bảo hiểm bắt buộc trách nhiệm dân sự của chủ xe cơ giới thực thu hàng năm để đóng góp vào quỹ tuyên truyền bảo đảm an toàn giao thông; các khoản trích kinh phí về nghiệp vụ bảo hiểm khác theo quy định của pháp luật;

- Các khoản chi, trích khác theo quy định của pháp luật

*/ Chi phí hoạt động tài chính

Là số phải chi trong năm tài chính bao gồm:

- Chi phí cho hoạt động đầu tư theo quy định tại Mục 3 Chương II Nghị định

số 46/2007/NĐ-CP;

- Thu nhập đầu tư phải trả cho bên mua bảo hiểm theo cam kết tại hợp đồng bảo hiểm nhân thọ;

- Chi phí cho thuê tài sản;

- Chi thủ tục phí ngân hàng, trả lãi tiền vay;

- Chi, trích khác theo quy định của pháp luật

- Chi phí hoạt động khác là số phải chi trong năm tài chính bao gồm:

- Chi nhượng bán, thanh lý tài sản cố định;

- Chi phí cho việc thu hồi khoản nợ phải thu khó đòi đã xóa nay thu hồi được;

- Chi, trích khác theo quy định của pháp luật

1.1.4.3 Các quy định khác về doanh thu, chi phí của doanh nghiệp bảo hiểm

Ngoài các quy định tại điểm 1 và 2 nêu trên, các khoản doanh thu, chi phí khác của doanh nghiệp bảo hiểm thực hiện theo quy định của pháp luật

1.1.5 Tổng quan về hiệu quả kinh doanh

1.1.5.1 Các quan điểm về hiệu quả kinh doanh

Hiệu quả kinh doanh là một phạm trù kinh tế phản ánh những lợi ích đạt được từ các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trên cơ sở so sánh lợi ích thu được với chi phí bỏ ra trong suốt quá trình kinh doanh của doanh nghiệp Hiệu quả kinh doanh có thể được xác định một cách cụ thể bằng các phương pháp định lượng

và được biểu hiện trực tiếp thông qua các chỉ tiêu như doanh thu, lợi nhuận… Ngoài

ra nó còn biểu hiện mức độ phát triển doanh nghiệp theo chiều sâu, phản ánh trình

độ khai thác các nguồn lực trong quá trình sản xuất nhằm thực hiện mục tiêu kinh doanh hay nói cách khác, lúc này hiệu quả kinh doanh được nhìn nhận dưới góc độ phản ánh trình độ và hiệu quả quản lý doanh nghiệp

Trong nền kinh tế thị trường, có rất nhiều cách đánh giá khác nhau về hiệu quả kinh doanh

Theo cách hiểu thông thường, hiệu quả kinh doanh biểu hiện mối tương quan giữa chi phí đầu vào và kết quả nhận được ở đầu ra của một quá trình Nếu gọi H là hiệu quả kinh doanh:

Kết quả đầu ra Hiệu quả kinh doanh (H) =

Chi phí đầu vào

Công thức này thể hiện hiệu quả của việc bỏ ra một số vốn để thu được kết quả cao hơn tức là đã có một sự xuất hiện của giá trị gia tăng với điều kiện H>1, H càng lớn càng chứng tỏ quá trình đạt hiệu quả càng cao Để tăng hiệu quả (H), chúng ta có thể sử dụng những biện pháp như: giảm đầu vào, đầu ra không đổi; hoặc giữ đầu vào không đổi, tăng đầu ra; hoặc giảm đầu vào, tăng đầu ra,

Chúng ta có thể cải tiến quản lý điều hành nhằm sử dụng hợp lý hơn các nguồn lực, giảm tổn thất, để tăng cường giá trị đầu ra Nhưng nếu quá trình sản xuất, kinh doanh đã hợp lý thì việc áp dụng các biện pháp trên sẽ bất hợp lý Bởi ta không thể giảm đầu vào mà không làm giảm giá trị đầu ra và ngược lại Thậm chí trong thực tế, ngay cả khi quá trình sản xuất, kinh doanh của chúng ta là còn bất hợp

lý nhưng khi chúng ta áp dụng những biện pháp trên có thể làm cho hiệu quả giảm xuống Chính vì vậy, để có được một hiệu quả không ngừng tăng lên đòi hỏi chúng

ta chẳng những không giảm mà còn phải tăng chất lượng đầu vào lên Với nguyên vật liệu tốt hơn, lao động có tay nghề cao hơn, máy móc công nghệ hiện đại hơn, ta

sẽ giảm đi lượng hao phí nguyên vật liệu, hao phí lao động, hao phí năng lượng, thiết bị trên từng đơn vị sản phẩm, phế phẩm giảm đó là điều kiện để có những sản phẩm với số lượng, chất lượng cao, giá thành hạ Như vậy để tăng hiệu quả kinh doanh chỉ có con đường duy nhất là không ngừng đầu tư vào công nghệ, nguồn nhân lực, quản lý,… Qua đó giá trị đầu ra ngày càng tăng, đồng thời càng nâng cao sức cạnh tranh của sản phẩm, của doanh nghiệp trên thương trường

Như vậy, từ sự phân tích trên: hiệu quả kinh doanh là một phạm trù kinh

tế, nó phán ánh trình độ sử dụng các nguồn lực sẵn có của doanh nghiệp để hoạt động sản xuất, kinh doanh đạt kết quả cao nhất với chi phí thấp nhất

Ngoài ra, hiệu quả phải gắn liền với việc thực hiện những mục tiêu của

doanh nghiệp và được thể hiện qua công thức sau:

Mục tiêu hoàn thành Hiệu quả kinh doanh (H) =

Nguồn lực được sử dụng một cách thông minh Với quan niệm trên, hiệu quả kinh doanh không chỉ là sự so sánh giữa chi phí cho đầu vào và kết quả nhận được ở đầu ra; hiệu quả kinh doanh được hiểu trước tiên là việc hoàn thành mục tiêu, nếu không đạt được mục tiêu thì không thể có hiệu quả và để hoàn thành mục tiêu ta cần phải sử dụng nguồn lực như thế nào? Điều này thể hiện một quan điểm mới là không phải lúc nào để đạt hiệu quả cũng là giảm chi phí mà là sử dụng những chi phí như thế nào, có những chi phí không cần thiết ta phải giảm đi, nhưng lại có những chi phí ta cần phải tăng lên vì chính việc tăng chi phí này sẽ giúp cho doanh nghiệp hoàn thành mục tiêu tốt hơn, giúp cho doanh nghiệp ngày càng giữ được vị trí trên thương trường

Muốn đạt hiệu quả kinh doanh, doanh nghiệp không những chỉ có những biện pháp sử dụng nguồn lực bên trong hiệu quả mà còn phải thường xuyên phân tích sự biến động của môi trường kinh doanh của doanh nghiệp, qua đó phát hiện và tìm kiếm các cơ hội trong kinh doanh của mình

1.1.5.2 Bản chất của hiệu quả kinh doanh

Hiệu quả kinh doanh là phạm trù phản ánh mặt chất lượng của các hoạt động kinh doanh, phản ánh trình độ lợi dụng các nguồn lực sản xuất trong quá trình tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Bản chất của hiệu quả kinh doanh là nâng cao năng suất lao động xã hội và tiết kiệm lao động xã hội Đây

là hai mặt có mối liên hệ mật thiết của vấn đề hiệu quả kinh doanh Chính việc khan hiếm nguồn lực và việc sử dụng chúng có tính chất cạnh tranh nhằm thỏa mãn nhu cầu ngày càng tăng của xã hội đã đặt ra yêu cầu phải khai thác, tận dụng triệt để và tiết kiệm các nguồn lực Để đạt được mục tiêu kinh doanh, các doanh nghiệp buộc phải chú trọng đến các điều kiện nội tại, phát huy năng lực, hiệu lực của các yếu tố

sản xuất và tiết kiệm chi phí

Vì vậy, yêu cầu của việc nâng cao hiệu quả kinh doanh là phải đạt kết quả tối

đa với chi phí tối thiểu, hay là phải đạt kết quả tối đa với chi phí nhất định hoặc

ngược lại, đạt kết quả nhất định với chi phí tối thiểu Chi phí ở đây được hiểu theo nghĩa rộng là chi phí tạo ra nguồn lực và chi phí sử dụng nguồn lực, đồng thời phải bao gồm cả chi phí cơ hội Các xác định hiệu quả kinh doanh như vậy sẽ khuyến khích các nhà kinh doanh lựa chọn phương án kinh doanh tốt nhất, các sản phẩm

cung cấp ra thị trường có hiệu quả cao

1.1.6 Hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp bảo hiểm

1.1.6.1 Khái niệm

Hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp bảo hiểm là thước đo sự phát triển của bản thân doanh nghiệp và phản ánh trình độ sử dụng chi phí trong việc tạo ra những kết quả kinh doanh nhất định, nhằm đạt được các mục tiêu đề ra

Với tư cách là thước đo sự phát triển của doanh nghiệp bảo hiểm, hiệu quả kinh doanh thể hiện ở các chỉ tiêu đặc trưng kinh tế, xã hội khác nhau Nhưng vấn

đề đáng lưu ý ở đây là không phải tất cả các chỉ tiêu kinh tế, xã hội đều là chỉ tiêu hiệu quả Các chỉ tiêu phản ánh chi phí (chẳng hạn: tiền lương so với tổng chi phí)

và cơ cấu hiệu quả kinh doanh (chẳng hạn: lợi nhuận so với doanh thu) đều không phải là chỉ tiêu hiệu quả Các chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh chỉ có thể xác định bằng

tỷ lệ so sánh giữa kết quả với chi phí Nếu lấy mỗi chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh so với một chỉ tiêu phản ánh chi phí, ta được một chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh Khi đánh giá tốc độ phát triển kinh doanh của doanh nghiệp bảo hiểm có thể dùng nhiều chỉ tiêu để phản ánh như: tốc độ tăng doanh thu, tốc độ tăng lợi nhuận… nhưng đó chỉ là những chỉ tiêu “bề nổi”

Các chỉ tiêu “bề sâu” phải là các chỉ tiêu hiệu quả kinh tế Bởi vì, tốc độ tăng doanh thu hay lợi nhuận chỉ nói lên động thái của kết quả kinh doanh, chứ chưa đề cập đến chi phí trong kinh doanh Nếu chi phí tăng nhanh, và sử dụng lãng phí thì

về lâu dài, tốc độ tăng đó sẽ không có ý nghĩa và hoàn toàn không có hiệu quả

Việc phản ánh tình hình sử dụng các loại chi phí trong việc tạo ra những kết quả kinh doanh là nội dung cơ bản của hiệu quả kinh tế nói chung và hiệu quả kinh doanh bảo hiểm nói riêng Nội dung này được phải ánh bởi nhiều chỉ tiêu Mỗi chỉ tiêu hiệu quả biểu thị một mặt, một yếu tố hay mỗi loại chi phí nào đó trong quá

trình sử dụng Các chỉ tiêu này mang lại tính tương đối, tức là nó phải ánh mức đạt được của một năm để từ đó so với năm trước hoặc những năm trước nữa xem nó tăng giảm và biến động như thế nào Xu hướng biến động nhanh hay chậm cho thấy

sự tốt lên hay xấu đi trong quá trình sử dụng chi phí hoặc các nguồn lực

Hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp bảo hiểm luôn gắn với những mục tiêu kinh tế - xã hội Trước hết, là những mục tiêu của doanh nghiệp, sau đó là của ngành bảo hiểm và toàn bộ nền kinh tế - xã hội Bởi vì bảo hiểm không chỉ mang tính kinh tế, mà còn mang tính xã hội: Bảo hiểm đóng vai trò như một công cụ an toàn thực hiện chức năng bảo vệ con người, bảo vệ tài sản cho kinh tế và xã hội Cụ thể là: Đối với người dân, bảo hiểm đảm bảo cho họ về mặt tài chính nhằm khắc phục hậu quả khi bất ngờ gặp rủi ro tai nạn hay bệnh tật như chi phí điều trị, viện phí, thu nhập mất giảm Đối với các doanh nghiệp, tham gia bảo hiểm giúp các doanh nghiệp với việc bỏ ra một khoản phí bảo hiểm ổn định và nhỏ có thể hoán chuyển rủi ro - những yếu tố không ổn định và tổn thất không lường trước được sang cho nhà bảo hiểm Nhờ vậy, các doanh nghiệp an tâm sản xuất và khi có những tổn thất xảy ra, bồi thường bảo hiểm sẽ giúp họ nhanh chóng khôi phục quá trình kinh doanh.Hoạt động bảo hiểm phát triển.góp phần cải thiện môi trường đầu

tư, giảm thiểu rủi ro trong đầu tư tạo ra môi trường thuận lợi cho việc hợp tác kinh

tế, kỹ thuật, thương mại và thu hút vốn đầu tư nước ngoài Mặt khác hoạt động bảo hiểm còn mang về cho kinh tế quốc dân một khoản ngoại tệ đáng kể Bảo hiểm chẳng những có tác dụng bồi thường tổn thất sau khi có rủi ro phát sinh mà còn góp phần rất lớn cho việc đề phòng rủi ro và hạn chế tổn thất Bên cạnh đó, các doanh nghiệp bảo hiểm với việc nắm giữ quỹ tiền tệ bảo hiểm rất lớn nhưng tạm thời nhàn rỗi đã trở thành những nhà đầu tư lớn Bảo hiểm vì vậy còn có vai trò trung gian tài chính là một kênh huy động và cấp vốn có hiệu cho nền kinh tế, giúp cho chính quyền trung ương và địa phương thu hút vốn từ dân cư, đầu tư cho các dự án y tế, giáo dục, công trình phúc lợi và cơ sở hạ tầng

Cho nên, khi đánh giá hiệu quả kinh doanh của một doanh nghiệp bảo hiểm không chỉ xét trên góc độ kinh tế mà còn phải xét trên góc độ phục vụ xã hội

Nguyên tắc “lấy số đông bù số ít” trong kinh doanh bảo hiểm càng làm cho tính chất xã hội của nó rõ nét hơn Từ đó làm cho công tác xã hội hóa của bảo hiểm ngày càng sâu rộng Bởi vậy, hiệu quả xã hội của doanh nghiệp bảo hiểm cũng phải được phản ánh ở trình độ sử dụng chi phí trong việc tạo ra những kết quả phục vụ xã hội của doanh nghiệp Đây chính là điểm khác biệt của doanh nghiệp bảo hiểm với các doanh nghiệp khác

Mỗi doanh nghiệp bảo hiểm không chỉ đơn thuần kinh doanh bảo hiểm, mà còn kinh doanh ở nhiều lĩnh vực khác nhau nhằm sử dụng có hiệu quả nguồn vốn nhàn rỗi của mình Những doanh nghiệp hoạt động lâu năm, quy mô lớn, đặc biệt là những doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ thì nguồn vốn nhàn rỗi thường rất lớn, nguồn vốn này thực chất là quỹ dự trữ, dự phòng, quỹ chi trả bảo hiểm chưa dùng đến Việc đưa số vốn này vào kinh doanh là cần thiết để khắc phục tình trạng lạm phát, tạo thêm lợi nhuận, góp phần tăng trưởng quỹ dự trữ và chi trả Ngoài ra, nếu

sử dụng có hiệu quả, còn bổ sung thêm vào quỹ điều hành để tăng thu nhập cho người lao động Thậm chí còn dùng để thưởng cho người tham gia bảo hiểm liên tục với số tiền bảo hiểm lớn, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác khai thác bảo hiểm sau này

1.1.6.2 Hệ thống chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh bảo hiểm

Xét trên phương diện thống kê, để biểu hiện và đo lường hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp bảo hiểm, không thể dùng một chỉ tiêu, mà phải có một hệ thống chỉ tiêu Bởi vì, nội dung của phạm trù hiệu quả kinh doanh rất rộng và rất phức tạp Tính chất phức tạp thể hiện ở ngay bản chất mối quan hệ giữa kết quả và chi phí Chi phí với tư cách là những yếu tố đầu vào của hoạt động kinh doanh rất

đa dạng và bao gồm nhiều loại, ở góc độ kinh tế vi mô, nếu hiểu theo nghĩa rộng, chi phí bao gồm toàn bộ nguồn nhân tài, vật lực huy động vào hoạt động kinh doanh Còn đại lượng kết quả lại được thể hiện ở nhiều chỉ tiêu khác nhau Việc tính toán và xác định mỗi chỉ tiêu, việc lựa chọn chỉ tiêu nào để phản ánh hiệu quả

là những vấn đề phức tạp Vì thế, để đánh giá hiệu quả kinh doanh của doanh

nghiệp bảo hiểm phải sử dụng một hệ thống chỉ tiêu Mỗi chỉ tiêu phản ánh một mặt, một quá trình kinh tế nào đó

Nếu ký hiệu một chỉ tiêu chi phí nào đó là C và một chỉ tiêu kết quả kinh doanh nào đó là K thì chỉ tiêu hiệu quả H được tính từ hai chỉ tiêu trên sẽ là:

H =

K hoặc H = C

Như vậy, về nguyên tắc cứ mỗi chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh so sánh với một chỉ tiêu chi phí nào đó sẽ tạo thành một chỉ tiêu phản ánh hiệu quả kinh doanh tính theo chiều thuận K/C hoặc chiều ngược lại C/K Nếu có n chỉ tiêu kết quả và m chỉ tiêu chi phí thì số chỉ tiêu hiệu quả sẽ là 2m.n

Xét trên góc độ kinh tế: Hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp bảo hiểm được đo bằng tỷ số giữa doanh thu và lợi nhuận với tổng chi phí chi ra trong kỳ:

C

C Trong đó:

Hd, Hc : Hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp bảo hiểm tính theo doanh thu

và lợi nhuận;

D: Doanh thu trong kỳ;

L: Lợi nhuận thu được trong kỳ;

C: Tổng chi phí chi ra trong kỳ

Chỉ tiêu (1) nói lên cứ một đồng chi phí chi ra trong kỳ, tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu, còn chỉ tiêu (2) phản ánh cứ một đồng chi phí chi ra trong kỳ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận cho doanh nghiệp bảo hiểm Các chỉ tiêu càng lớn càng tốt, vì với chi phí nhất định, thì doanh nghiệp sẽ có mức doanh thu và lợi nhuận ngày càng tăng

Xét trên góc độ xã hội: Hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp bảo hiểm được thể hiện ở hai chỉ tiêu sau:

Hx : Tổng hiệu quả xã hội của công ty bảo hiểm;

CBH: Tổng chi phí cho hoạt động kinh doanh bảo hiểm trong kỳ;

KTG: Số khách hàng tham gia bảo hiểm trong kỳ;

KBT: Số khách hàng được bồi thường trong kỳ

Chỉ tiêu (3) phản ánh cứ một đồng chi phí chi ra trong kỳ đã thu hút được bao nhiêu khách hàng tham gia bảo hiểm Còn chỉ tiêu (4) nói lên cùng với đồng chi phí đó đã góp phần giải quyết và khắc phục hậu quả cho bao nhiêu khách hàng gặp rủi ro trong kỳ nghiên cứu Tất cả các chỉ tiêu trên phản ánh tổng hợp nhất mọi mặt hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bảo hiểm

Nếu xem xét ở từng mặt, từng khâu và từng nghiệp vụ bảo hiểm có thể tính được các chỉ tiêu hiệu quả khác nhau để phục vụ cho quá trình đánh giá và phân tích hoạt động kinh doanh Tuy vậy, tất cả các chỉ tiêu hiệu quả đều phải đảm bảo nguyên tắc khi xây dựng, điều đó có nghĩa là mỗi chỉ tiêu phải phản ánh được trình

độ sử dụng loại chi phí nào đó trong việc tạo ra những kết quả nhất định

1.1.6.3 Phân tích hiệu quả kinh doanh các nghiệp vụ bảo hiểm gốc và các hoạt động kinh tế có liên quan

Trong điều kiện kinh tế thị trường, ngoài việc tổ chức kinh doanh các nghiệp

vụ bảo hiểm gốc, các doanh nghiệp bảo hiểm đều phải triển khai kinh doanh các loại nghiệp vụ khác mà điển hình nhất là dịch vụ nhượng và nhận tái bảo hiểm, dịch

vụ đầu tư và kinh doanh phụ… Vì thế, khi phân tích hiệu quả kinh doanh cần thiết phải xác định được hiệu quả của từng nghiệp vụ bảo hiểm và từng loại nghiệp vụ khác nhau trong một thời kỳ nhất định Việc làm này có ý nghĩa:

Thứ nhất là so sánh đánh giá được nghiệp vụ nào, dịch vụ nào mang lại hiệu quả tối ưu

Thứ hai là giúp lãnh đạo doanh nghiệp có cơ sở xây dựng kế hoạch, phương hướng kinh doanh cho những kỳ sau; đồng thời xác định được các nghiệp vụ bảo hiểm mũi nhọn và hướng đầu tư đúng đắn

Thứ ba là tạo tiền đề để doanh nghiệp sắp xếp lại đội ngũ cán bộ và nhân viên hợp lý giữa các nghiệp vụ và giữa các loại hình dịch vụ khác nhau cho phù hợp với trình độ chuyên môn và sở trường của từng người

Khi tính toán các chỉ tiêu trên phải đảm bảo thống nhất về phạm vi, thời gian

và nội dung kinh tế của từng chỉ tiêu, khi xác định các chỉ tiêu chi phí, về nguyên tắc loại chi phí nào liên quan trực tiếp đến nghiệp vụ bảo hiểm hoặc dịch vụ nào đó phải được tính toán trực tiếp Còn những loại chi phí gián tiếp phải được phân bổ chính xác như: Chi phí quản lý, chi phí khấu hao tài sản cố định… Khi phân bổ chi phí gián tiếp phải căn cứ vào cơ cấu doanh thu của từng nghiệp vụ, từng loại dịch

vụ trong tổng mức doanh thu

Sau khi tính được các chỉ tiêu hiệu quả nói trên, tiến hành phân tích nhằm xác định và đánh giá được hiệu quả tối ưu về một nghiệp vụ bảo hiểm hay một loại hình kinh doanh dịch vụ nào đó mà doanh nghiệp bảo hiểm đã triển khai

Ví dụ: Tình hình hoạt động kinh doanh của DNBH X trong năm 2007 như sau:

Nghiệp vụ bảo hiểm và

loại hình dịch vụ

Doanh thu (tỷ đồng)

Chi phí (tỷ đồng)

Lợi nhuận (tỷ đồng)

Hiệu quả tính theo doanh thu

Hiệu quả tính theo lợi nhuận

1 Hàng hóa xuất nhập khẩu 6,2 5,5 0,5 1,087 0,087

Kết quả tính toán cho thấy, nếu so sánh hiệu quả kinh doanh giữa các nghiệp

vụ bảo hiểm thì nghiệp vụ bảo hiểm tàu thủy mang lại hiệu quả lớn nhất và tối ưu, sau đó là nghiệp vụ bảo hiểm hỏa hoạn, bảo hiểm con người phi nhân thọ Còn nếu

so sánh hai loại hình kinh doanh dịch vụ thì kinh doanh bất động sản sẽ mang lại hiệu quả hơn Nếu thị trường ổn định thì kinh doanh bất động sản và mua trái phiếu thì kinh doanh bất động sản sẽ phát huy hiệu quả tối ưu đối với nguồn vốn nhàn rỗi

và quỹ dự trữ, dự phòng của doanh nghiệp bảo hiểm

1.1.6.4 Phân tích hiệu quả kinh doanh theo các khâu công việc

Đây là các chỉ tiêu mang tính chất bổ trợ nhằm giúp nhà quản lý phân tích cụ thể hơn hiệu quả ở từng khâu công việc cụ thể của quá trình kinh doanh

Mỗi nghiệp vụ bảo hiểm khi triển khai thường phải qua một số khâu công việc cụ thể: Khâu khai thác, khâu giám định và bồi thường, khâu đề phòng và hạn

chế tổn thất… Để nâng cao hiệu quả nghiệp vụ, đòi hỏi phải nâng cao hiệu quả từng khâu công việc Điều đó có nghĩa phải xác định hiệu quả từng khâu, sau đó so sánh

và đánh giá xem khâu nào chưa mang lại hiệu quả để tìm ra nguyên nhân và hướng khắc phục

- Để đánh giá hiệu quả khai thác, phải xác định chỉ tiêu:

Hiệu quả khai thác bảo

Kết quả khai thác trong kỳ Chi phí khai thác trong kỳ Kết quả khai thác trong kỳ có thể là doanh thu phí bảo hiểm, hoặc cũng có thể là

số lượng hợp đồng, số đơn bảo hiểm cấp trong kỳ…còn chi phí khai thác có thể là tổng chi phí trong khâu khai thác hoặc cũng có thể là số đại lý khai thác trong kỳ

- Hiệu quả của khâu giám định được tính như sau:

Hiệu quả giám định

Kết quả giám định trong kỳ Chi phí giám định trong kỳ

Tử số của chỉ tiêu trên có thể là số vụ tai nạn rủi ro đã được giám định hoặc

số khách hàng đã được bồi thường trong kỳ Còn mẫu số là tổng chi phí giám định

- Hiệu quả công tác đề phòng và hạn chế tổn thất được phản ánh ở chỉ tiêu:

Hiệu quả hạn chế và đề

phòng tổn thất =

Lợi nhuận nghiệp vụ bảo hiểm

trong kỳ Chi phí đề phòng và hạn chế tổn thất

trong kỳ Kết quả chỉ tiêu nói lên cứ một đồng chi phí đề phòng và hạn chế tổn thất chi

ra trong kỳ tham gia tạo ra bao nhiêu ðồng lợi nhuận nghiệp vụ bảo hiểm Chỉ tiêu này có tác dụng rất lớn khi phân tích hiệu quả của một số nghiệp vụ bảo hiểm nhý:

xe cõ giới, nông nghiệp, bảo hiểm toàn diện học sinh…Tuy nhiên khi phân tích phải chú ý đến độ trễ thời gian, vì có những khoản chi ra trong kỳ nhưng hiệu quả lại phát huy ở kỳ sau

Các chỉ tiêu trên có thể tính toán cho từng nghiệp vụ và tính theo các năm, sau đó so sánh giữa các nghiệp vụ, giữa các năm để tìm ra nguyên nhân và phát hiện khả năng tiềm tàng nâng cao hiệu quả kinh doanh bảo hiểm…

1.1.6.5 Phân tích cơ cấu và sự biến động của chi phí hoạt động kinh doanh theo thời gian

Tiết kiệm chi phí hoạt động kinh doanh là một trong những yếu tố cơ bản để nâng cao hiệu quả kinh doanh Vì vậy, phân tích cơ cấu và sự biến động của các khoản chi theo thời gian là công việc không thể thiếu được trong phân tích hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bảo hiểm Hướng phân tích này được tiến hành như sau:

Bước 1: Tính tỷ trọng của từng khoản chi chiếm trong tổng mức chi phí Bước 2: So sánh tỷ trọng đó với kế hoạch hoặc định mức chi sẽ rút ra nhận xét:

- Tính hợp lý hay không hợp lý của cơ cấu chi thực tế, từ đó đưa ra những kiến nghị và giải pháp;

- Với điều kiện tổng chi phí không thay đổi, cơ cấu chi phí nên thay đổi như thế nào thì tốt hơn;

- Nên giảm bớt tỷ trọng chi phí những khoản mục nào mà vẫn đảm bảo hoàn thành các chỉ tiêu đặt ra;

Bước 3: So sánh tỷ trọng từng khoản chi phí thực tế với cùng kỳ, cùng nghiệp vụ sẽ cho biết:

- Khả năng giảm chi phí trong tương lai sẽ tập trung ở khâu nào, nghiệp vụ nào?

- Giảm chi phí có ảnh hưởng tới các mục tiêu đã đề ra trong tương lai không? Bước 4: Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến sự biến động của tổng chi phí bằng phương pháp chỉ số Qua phân tích sẽ phát hiện được những nhân tố cơ bản làm tăng (giảm) tổng chi phí để có các biện pháp xử lý thích hợp nhằm tiết kiệm chi phí, nâng cao hiệu quả kinh doanh

1.2 Cơ sở thực tiễn

1.2.1 Kinh nghiệm thế giới

1.2.1.1 Kinh nghiệm tại các nước Châu Âu

Các nước thuộc Liên minh Châu Âu (EU) có lịch sử rất lâu đời về phát triển bảo hiểm, qua nhiều bước phát triển thăng trầm, bảo hiểm đã khẳng định vai trò quan trọng trong nền kinh tế nhiều nước EU

Hàng năm, doanh thu từ phí bảo hiểm của các nước chiếm khoảng 8% GDP (Nguyễn Ngọc Hà, 2009) Đến nay, với mục tiêu xây dựng một thị trường bảo hiểm chung, về cơ bản các nước EU đã thống nhất các quy định pháp luật về quản lý, giám sát, cấp giấy phép cho các công ty bảo hiểm thông qua việc ban hành các chỉ thị về bảo hiểm nhân thọ và phi nhân thọ mà tất cả các nước thành viên đều phải tuân thủ

Nhìn chung, hoạt động bảo hiểm ở hầu hết các nước EU đều chịu sự điều chỉnh của Luật về doanh nghiệp bảo hiểm (hay Luật về quản lý, giám sát bảo hiểm)

và Luật về hợp đồng bảo hiểm Một số loại bảo hiểm đặc thù như bảo hiểm hàng hải, bảo hiểm hàng không, bảo hiểm trách nhiệm dân sự chủ xe cơ giới đều được điều chỉnh bằng văn bản luật riêng Hoạt động đầu tư của doanh nghiệp bảo hiểm được EU kiểm soát khá chặt chẽ Pháp luật các nước đều có sự phân định các loại tài sản mà một doanh nghiệp bảo hiểm có thể dùng để đầu tư bao gồm: các quỹ dự phòng nghiệp vụ để chi trả các khiếu nại cho người được bảo hiểm và các tài sản dùng để thanh toán cho các chủ nợ khác Do có các tính chất khác nhau, mỗi loại tài sản phải tuân theo các quy định riêng về đầu tư Theo định kỳ, doanh nghiệp bảo hiểm phải báo cáo cho cơ quan quản lý về cơ cấu tài sản và biến động trong danh mục đầu tư của mình

Tất cả các nước EU đều duy trì ít nhất một loại bảo hiểm bắt buộc, đó là bảo hiểm trách nhiệm dân sự chủ xe cơ giới đối với người thứ 3 Ngoài ra, ở một số nước, bảo hiểm trách nhiệm của người sử dụng lao động đối với người làm công, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp cũng là bắt buộc Thông thường, phí bảo hiểm bắt buộc chịu sự kiểm soát của cơ quan quản lý bảo hiểm

1.2.1.2 Kinh nghiệm tại Trung Quốc

Sự ra đời của Công ty bảo hiểm Tân Cương vào giữa những năm 80 của thế

kỷ XX và hàng loạt các công ty bảo hiểm mới cùng với sự tham gia của các tập đoàn bảo hiểm nước ngoài đã xoá bỏ tình trạng độc quyền của Công ty bảo hiểm nhân dân Trung Quốc tạo môi trường cạnh tranh mới Hệ thống thị trường được xây dựng, trong đó không chỉ có sự tham gia của người bảo hiểm, người được bảo

hiểm mà còn có các cơ quan môi giới bảo hiểm Hiệp hội bảo hiểm Trung Quốc được thành lập với tính chất là một bộ máy tổ chức toàn quốc có tính tự nguyện Hệ thống pháp lý giám sát, quản lý bảo hiểm chuyên nghiệp được xây dựng với Luật bảo hiểm và Uỷ ban giám sát bảo hiểm có các chi nhánh ở các địa phương trong nước Sau khi đã kiện toàn về pháp lý giám sát, quản lý bảo hiểm Trung Quốc mới tiến hành thị trường hoá tỷ lệ phí bảo hiểm để tránh gây rối thị trường

Qua nghiên cứu kinh nghiệm của các nước phát triển như các nước Liên minh Châu Âu và Trung Quốc - ta có thể rút ra bài học thành công đối với Việt Nam:

Chú trọng xây dựng Luật bảo hiểm, quản lý chặt chẽ các hoạt động đầu tư của các doanh nghiệp bảo hiểm Cung cấp các loại hình bảo hiểm mới ra thị trường, tiếp cận và hình thành nhóm khách hàng mới Cơ quan quản lý nhà nước về bảo hiểm là Bộ Tài chính, Vụ bảo hiểm cần phải tiếp tục hoàn thiện các văn bản quy phạm pháp Chính sách về bảo hiểm cần phải rõ ràng, minh bạch, đồng thời tăng cường giám sát, cưỡng chế của cơ quan quản lý đối với hoạt động bảo hiểm

1.2.2 Bài học rút ra đối với Việt Nam

1.2.2.1 Bài học đối với thị trường bảo hiểm Việt Nam

Sự ra đời của Luật kinh doanh bảo hiểm số 24/2000/QH10 ngày 09/12/2000, luật số 61/2010/QH12 ngày 24/11/2010 sửa đổi bổ sung một số điều của Luật kinh doanh bảo hiểm số 24/2000/QH10 đã góp phần bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của tổ chức, cá nhân tham gia bảo hiểm; đẩy mạnh hoạt động kinh doanh bảo hiểm; góp phần thúc đẩy và duy trì sự phát triển bền vững của nền kinh tế - xã hội, ổn định đời sống nhân dân; tăng cường hiệu lực quản lý nhà nước đối với hoạt động kinh doanh bảo hiểm

Quy định về bảo hiểm bắt buộc trách nhiệm dân sự vừa tạo hành lang pháp lý cũng là tiền đề cho các doanh nghiệp triển khai sản phẩm bắt buộc thuận lợi góp phần giữ ổn định đời sống xã hội khi không may xảy ra rủi ro đồng thời phát triển kinh tế xã hội

1.2.2.2 Bài học đối với công ty Bảo Việt Phú Thọ

Luật kinh doanh bảo hiểm ra đời tạo điều kiện thuận lợi để Công ty Bảo Việt Phú Thọ thực hiện và triển khai mở rộng kinh doanh Đặc biệt Nghị định số 115/1997/NĐ-CP ngày 17/12/2007 (thay thế bằng Nghị định số 103/2008/NĐ-CP ngày 16/09/2008) Ngày 15/12/2005, Nghị định số 152/2005/NĐ-CP của Chính Phủ quy định về xử phạt đối với hành vi chủ xe cơ giới (ô tô, mô tô) không có hoặc không mang Giấy chứng nhận bảo hiểm bắt buộc trách nhiệm dân sự còn hiệu lực Đây là điều kiện thuận lợi cho Bảo Việt Phú Thọ triển khai nghiệp vụ bảo hiểm dân

sự bắt buộc trên địa bàn tỉnh Phú Thọ góp phần tăng trưởng doanh thu và tăng hiệu quả kinh doanh của mình

Chương 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.1 Các câu hỏi nghiên cứu

Hiệu quả kinh doanh tại Công ty Bảo Việt Phú Thọ hiện nay ra sao?

Kinh doanh bảo hiểm tại Công ty Bảo Việt Phú Thọ hiện nay có những bất cập gì? Đâu là nguyên nhân của những bất cập này?

Cần có những giải pháp gì nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh tại Công ty Bảo Việt Phú Thọ trong thời gian tới?

2.2 Phương pháp nghiên cứu

2.2.1 Phương pháp chọn điểm nghiên cứu

Là một doanh nghiệp được thành lập tương đối sớm trên địa bàn tỉnh Phú Thọ vào cuối năm 1980 và bắt đầu hoạt động từ năm 1981 hoạt động tiên phong trên lĩnh vực bảo hiểm Có doanh thu tăng trưởng khá, các sản phẩm đa dạng Vì vậy tôi đã chọn điểm nghiên cứu là Công ty Bảo Việt Phú Thọ

2.2.2 Điều tra, thu thập số liệu

Các văn bản liên quan đến kinh doanh bảo hiểm như: Luật kinh doanh bảo hiểm, Nghị định, thông tư hướng dẫn

Thu thập số liệu qua bảng báo cáo tổng kết kinh doanh các năm tại Bảo Việt Phú Thọ

2.2.3 Phương pháp tổng hợp số liệu

- Phân theo từng nhóm nghiệp vụ nghiên cứu để tổng hợp theo các tiêu thức phù hợp mục đích nghiên cứu Tổng hợp số liệu theo từng nhóm nghiệp vụ: bảo hiểm con người, bảo hiểm xe cơ giới, bảo hiểm hàng hoá - kỹ thuật

2.2.4 Phương pháp phân tích thông tin

Phân tích đánh giá thực trạng hiệu quả kinh doanh thông qua việc tổng hợp

số liệu, từ đó đánh giá, so sánh sự tăng trưởng từ năm 2007 đến năm 2011 đồng thời đưa ra các dự báo, chính sách phù hợp

2.3 Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu

2.3.1 Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh xét trên phương diện thống kê

Trong đó: Kí hiệu C là chỉ tiêu Chi phí, K là chỉ tiêu kết quả kinh doanh, thì hiệu quả H được tính từ hai chỉ tiêu trên là:

Hd, Hc : Hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp bảo hiểm tính theo doanh thu

và lợi nhuận;

D: Doanh thu trong kỳ;

L: Lợi nhuận thu được trong kỳ;

C: Tổng chi phí chi ra trong kỳ

Chỉ tiêu (1) nói lên cứ một đồng chi phí chi ra trong kỳ, tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu, còn chỉ tiêu (2) phản ánh cứ một đồng chi phí chi ra trong kỳ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận cho doanh nghiệp bảo hiểm Các chỉ tiêu càng lớn càng tốt, vì với chi phí nhất định, thì doanh nghiệp sẽ có mức doanh thu và lợi nhuận ngày càng tăng

Trong đó:

Hx : Tổng hiệu quả xã hội của công ty bảo hiểm;

CBH: Tổng chi phí cho hoạt động kinh doanh bảo hiểm trong kỳ;

KTG: Số khách hàng tham gia bảo hiểm trong kỳ;

KBT: Số khách hàng được bồi thường trong kỳ

Chỉ tiêu (3) phản ánh cứ một đồng chi phí chi ra trong kỳ đã thu hút được bao nhiêu khách hàng tham gia bảo hiểm Còn chỉ tiêu (4) nói lên cùng với đồng chi phí đó đã góp phần giải quyết và khắc phục hậu quả cho bao nhiêu khách hàng gặp rủi ro trong kỳ nghiên cứu Tất cả các chỉ tiêu trên phản ánh tổng hợp nhất mọi mặt hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bảo hiểm

Chương 3 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY BẢO VIỆT PHÚ THỌ GIAI ĐOẠN 2007 -2011

Để đánh giá được hiệu quả kinh doanh chúng ta cần phải đánh giá, phân tích kết quả các nội dung đã đạt được của các khâu, các quá trình trong một khoảng thời gian nhất định

Phân tích, hiểu theo nghĩa chung nhất, là sự chia nhỏ sự vật, hiện tượng trong mối liên hệ hữu cơ giữa các bộ phận cấu thành sự vật hiện tượng đó Trong lĩnh vực

tự nhiên, việc phân chia nhỏ này được tiến hành bằng những công cụ cụ thể Trái lại, trong hoạt động kinh tế xã hội, các hiện tượng cần phân tích chỉ tồn tại dưới dạng các phạm trù, các khái niệm trừu tượng, do đó việc phân tích phải thực hiện bằng những phương pháp trừu tượng

Phân tích hoạt động kinh doanh nói chung và phân tích hoạt động kinh doanh trong những doanh nghiệp bảo hiểm nói riêng là việc phân chia các hiện tượng, các quá trình và các kết quả kinh doanh thành nhiều bộ phận cấu thành, để từ đó liên hệ,

so sánh, đối chiếu, rút ra bản chất, tính quy luật và xu hướng phát triển của hiện tượng Phân tích hoạt động kinh doanh trong kinh doanh bảo hiểm có đối tượng là kết quả kinh doanh trong từng khâu công việc, kết quả hoạt động tài chính, tình hình thực hiện kế hoạch, các định hướng, mục tiêu và hiệu quả kinh doanh trong kỳ cũng như các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả đó Với đối tượng khá toàn diện, do đó phân tích hoạt động kinh doanh có vai trò rất lớn đối với doanh nghiệp bảo hiểm:

- Giúp doanh nghiệp bảo hiểm đánh giá được toàn thực trạng hoạt động kinh doanh của mình từ khâu khai thác, bồi thường, đến kết quả kinh doanh đạt được

- Kết quả phân tích là cơ sở để đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch, thực hiện phương hướng và mục tiêu mà doanh nghiệp bảo hiểm đã đề ra Qua đó, giúp doanh nghiệp lập kế hoạch về tất cả các chỉ tiêu, tiêu chuẩn có liên quan đến năm nghiệp vụ bảo hiểm kế tiếp, tìm các giải pháp thích hợp để tăng cường chỉ đạo và quản lý nhằm phát huy mọi tiềm năng về vốn, lao động, cơ sở vật chất cho hoạt động kinh doanh, góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh cho doanh nghiệp bảo hiểm

- Qua phân tích, doanh nghiệp sẽ dự báo được xu thế phát triển của các hiện tượng diễn ra trong tương lai như: dự báo ngắn hạn và dài hạn thị trường bảo hiểm cho từng loại sản phẩm bảo hiểm, khả năng về vốn, khách hàng

- Phân tích hoạt động kinh doanh còn giúp doanh nghiệp bảo hiểm kiểm tra, hoàn thiện các sản phẩm bảo hiểm hiện có về phí bảo hiểm, phạm vi bảo hiểm, dịch

vụ sau bán hàng Đồng thời các báo cáo phân tích hàng tháng, quý, hàng năm là

cơ sở để kiểm tra nhà nước về hoạt động kinh doanh bảo hiểm

Khi hoạt động kinh doanh ngày càng phát triển, mối liên hệ giữa các khâu, các yếu tố trong nội bộ doanh nghiệp cũng như mối quan hệ giữa doanh nghiệp bảo hiểm với các tổ chức kinh tế khác ngày càng đa dạng và phức tạp thì vai trò của phân tích kinh doanh ngày càng lớn Vì vậy, đòi hỏi công tác thống kê và kế toán trong doanh nghiệp phải không ngừng được củng cố và hoàn thiện

3.1 Khái quát về Công ty Bảo Việt Phú Thọ

3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển

Công ty Bảo Việt Phú Thọ (Bảo Việt Phú Thọ) là thành viên của Tổng công

ty Bảo hiểm Việt Nam doanh nghiệp nhà nước được thành lập theo quyết định số: 179/CP ngày 17/12/1964, trực thuộc Bộ Tài chính Ngày hoạt động chính thức là 15/01/1965

Bảo Việt Phú Thọ được thành lập vào cuối năm 1980 bắt đầu hoạt động từ năm 1981 với tư cách là một phòng Bảo hiểm trực thuộc Sở tài chính, năm 1989 chuyển đổi thành công ty trực thuộc Tổng công ty Bảo hiểm Việt Nam

Ngày 15 tháng 10 năm 2007, thực hiện cổ phần hóa, chuyển đổi mô hình thành Tập đoàn tài chính Bảo hiểm Theo đó Công ty Bảo Việt Phú Thọ là một đơn

vị thành viên hạch toán phụ thuộc trực thuộc Tổng công ty Bảo hiểm Bảo Việt và được xác định là doanh nghiệp hạng 2 theo xếp loại của Bảo hiểm Bảo Việt

3.1.2 Tổ chức bộ máy

Mô hình tổ chức bộ máy cụ thể của Bảo Việt Phú Thọ tại thời điểm 31/12/2011 như sau:

- Ban giám đốc

- Các phòng trực thuộc:

Phòng Tổng hợp Phòng Tài chính - Kế toán Phòng Bảo hiểm phương tiện Phòng Quản lý đại lý

Phòng Bảo hiểm con người Phòng Bảo hiểm hỏa hoạn và rủi ro kỹ thuật Phòng phục vụ khách hàng số 1 tại thị xã Phú Thọ Phòng phục vụ khách hàng số 2 tại huyện Lâm Thao

- Tổng số lao động tính đến hết 31/12/2011: 34 Trong đó:

+ Lao động gián tiếp: 7 + Lao động trực tiếp: 27 Phân loại lao động theo giới tính:

+ Nam giới có: 25 + Nữ giới có: 9

3.1.3 Nguyên tắc xác định hiệu quả kinh doanh đối với công ty thành viên hạch toán phụ thuộc tại Bảo Việt

Công ty Bảo Việt Phú Thọ là một đơn vị hạch toán phụ thuộc trực thuộc Tổng công ty Bảo hiểm Bảo Việt Việc xác định hiệu quả kinh doanh được thực hiện theo công văn số 604/QĐ/TGĐ/BHBV ngày 07/04/2005 của Tổng giám đốc Bảo hiểm Việt Nam (nay là Tổng công ty Bảo hiểm Bảo Việt) Theo đó doanh thu, chi phí và hạch toán hiệu quả kinh doanh nội bộ được xác định như sau:

3.1.3.1 Doanh thu, chi phí:

Nội dung doanh thu, chi phí tuân theo chế độ tài chính hiện hành của Nhà nước, Quy chế tài chính của Tổng công ty, Quy chế tài chính của Bảo hiểm Việt Nam và các văn bản hướng dẫn của Tổng công ty và Bảo hiểm Việt Nam Toàn bộ

số thu, chi thuộc trách nhiệm của Công ty phải được hạch toán đầy đủ vào báo cáo tài chính của Công ty