Hạch toán các nghiệp vụ thanh toán

Hạch toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty dịch vụ Thương Mại số 1

We b s i t e : http://www.docs.vn E ma i l : lienhe@docs.vn Te l : 0918.775.368 Lời mở đầu Nền kinh tế thị trờng mở ra cơ hội lớn cho các doanh nghiệp hội nhập và phát triển với nền kinh tế thế giới. Hội nhập kinh tế là xu thế tất yếu để phát triển của nền kinh tế nớc ta nói chung và của doanh nghiệp nói riêng. Hội nhập cũng là thách thức và khó khăn rất lớn mà các doanh nghiệp phải đối diện. Nó đặt các doanh nghiệp trong một môi trờng kinh tế cạnh tranh khốc liệt về mọi mặt. Vì vậy để có thể tồn tại và đứng vững trong cơ chế thị trờng, các doanh nghiệp cần không ngừng nâng cao trình độ quản lí tổ chức sản xuất kinh doanh. Do đó công tác hạch toán kế toán nói chung và công tác kế toán các nghiệp vụ thanh toán luôn đợc các doanh nghiệp quan tâm, cố gắng hoàn thiện để thích ứng và phát huy tác dụng của nó trong cơ chế mới. Qua thời gian thực tập tại Công ty Dịch vụ Thơng mại số 1, nhận thức rõ đợc vai trò, tầm quan trọng của việc hạch toán các nghiệp vụ thanh toán, em xin chọn đề tài Hạch toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Dịch vụ Thơng mại số 1. cho Chuyên đề thực tập tốt nghiệp của mình. Chuyên đề của em ngoài Lời mở đầu và Kết luận còn gồm hai phần chính: Phần I: Thực trạng hạch toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Dịch vụ Thơng mại Số 1. Phần II: Một số ý kiến về thực trạng hạch toán tại Công ty và đề xuất các kiến nghị hoàn thiện việc hạch toán các nghiệp vụ thanh toán. 1 We b s i t e : http://www.docs.vn E ma i l : lienhe@docs.vn Te l : 0918.775.368 Phần I Thực trạng hạch toán các nghiệp vụ thanh toán ở Công ty Dịch vụ Thơng mại số 1 I. Tổng quan về công ty dịch vụ thơng mại số 1 1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Dịch vụ Thơng mại số 1. 1.1 Quá trình hình thành của Công ty Công ty Dịch vụ Thơng mại số 1 là một Doanh nghiệp Nhà nớc thuộc Tổng công ty Dệt may Việt Nam. Trụ sở chính đặt tại số 20 Lĩnh Nam, Hoàng Mai, Hà Nội. Công ty Dịch vụ Thơng mại số 1 tiền thân là Cửa hàng giới thiệu sản phẩm của Tổng công ty Dệt, đợc hình thành từ đầu năm 1990 với lực lợng cán bộ phần lớn là rút ra từ các phòng nghiệp vụ của Tổng công ty, nhằm mục đích giới thiệu và bán các sản phẩm do các Công ty Dệt sản xuất ra, từng bớc làm cầu nối giữa những nhà sản xuất với nhau và với ngời tiêu dùng. Công ty đợc thành lập ngày 16/9/1995 theo Quyết định thành lập số 10/QĐ - HĐQT trên cơ sở sáp nhập các đơn vị phụ thuộc Tổng công ty Dệt và Liên hiệp sản xuất xuất nhập khẩu may: - Xí nghiệp sản xuất và Dịch vụ dệt. - Xí nghiệp dệt kim. - Xí nghiệp sản xuất xuất nhập khẩu may. - Tổng kho Đức Giang. Tổng số lao động lên tới trên 800 ngời. Trong quá trình hoạt động, tổ chức của Công ty lại thay đổi cho đến năm 1999, lần lợt các cơ sở sản xuất đợc tách ra khỏi Công ty và từ đó hoạt động của Công ty chỉ còn chuyên khâu dịch vụ thơng mại với tổng số khoảng 80 cán bộ công nhân viên, chủ yếu là cán bộ của Xí nghiệp Dịch vụ dệt và Tổng kho Đức Giang. Vốn chủ sở hữu ban đầu đợc Tổng công ty giao khi thành lập là 6.650.000.000 đồng, trong đó: Vốn lu động là 4.000.000.000 đồng Vốn cố định là 2.650.000.000 đồng Tới năm 1999 đợc bổ sung thêm với tổng số vốn là 14 tỷ đồng, trong đó vốn lu động là 10 tỷ đồng. 1.2 Lĩnh vực hoạt động Công ty Dịch Vụ Thơng Mại số1 Trasco (Trade and service company No1) là một đơn vị kinh tế quốc doanh, hạch toán phụ thuộc Tổng 2 We b s i t e : http://www.docs.vn E ma i l : lienhe@docs.vn Te l : 0918.775.368 công ty dệt, đợc thành lập nhằm thực hiện nhiệm vụ kinh doanh hàng dệt may từ cung ứng đến tiêu thụ sản phẩm, nguyên phụ liệu, thiết bị phụ tùng, sản phẩm dệt may và các hàng hoá khác. Công ty có liên doanh liên kết với các tổ chức trong và ngoài nớc, tiến hành các hoạt động nhiệm vụ kinh doanh ngành nghề khác theo quy định của pháp luật và phân cấp của Tổng công ty. 1.3 Kết quả hoạt động 10 năm thành lập Trong suốt 10 năm tồn tại và phát triển, Công ty đã trải qua một giai đoạn hoạt động đầy khó khăn và thách thức.Trớc hết, là một công ty với chức năng thơng mại, số lợng vốn nh trên là quá ít, trong đó lợng hàng tồn kho của nhiều năm kể cả thời sản xuất theo Nghị định th với các nớc Đông Âu và Liên Xô vẫn còn nên thực tế số vốn đợc huy động và đa vào kinh doanh còn thấp hơn, bởi vậy phần lớn vốn hoạt động đều phải đi vay ngân hàng và phải chi trả lãi suất lớn, ảnh hởng đến lãi suất kinh doanh. Thứ hai là cơ chế chính sách của Nhà nớc đã đợc thay đổi nhiều, đáp ứng yêu cầu của sự nghiệp đổi mới và phù hợp với nền kinh tế thị trờng nhng vẫn còn nhiều bất cập. Thơng trờng ngành dệt may trong thời kỳ hội nhập và toàn cầu hoá, cạnh tranh diễn ra hết gay gắt trên phạm vi quốc tế và trong nớc. Các đối thủ cạnh tranh nh Trung Quốc, ấn Độ có nhiều lợi thế hơn về quy mô và công nghệ Đặc biệt gây khó khăn là việc xoá bỏ hạn ngạch dệt may từ ngày 1/1/2005 cho các nớc là thành viên của WTO. Trong nớc, các công ty cha đợc đầu t đồng bộ và hiện đại, nhiều nhà máy thiết bị còn lạc hậu, không đáp ứng yêu cầu. Ngành may sản xuất cho xuất khẩu phần lớn là gia công, nguyên phụ liệu đều do phía nớc ngoài cung cấp. Bên cạnh những khó khăn đã kể trên, Công ty cũng có những thuận lợi đáng kể: Đợc sự chỉ đạo trực tiếp, sát sao của Tổng công ty dệt may Việt Nam, sự hỗ trợ thiết thực của các ban ngành Trung ơng và địa phơng, đặc biệt là sự hỗ trợ đắc lực của các ngân hàng, khâu không thể thiếu trong kinh doanh. Đội ngũ cán bộ CNV, lãnh đạo Đảng và chính quyền, Công đoàn có sự đoàn kết nhất trí, sự chỉ đạo với những giải pháp hữu hiệu tập trung đợc sức mạnh phát huy tính năng động chủ quan của từng cán bộ CNV. Cơ chế thị trờng khắc nghiệt nhng lại tạo đợc điều kiện phát triển kinh tế, là động lực thúc đẩy mỗi cán bộ CNV làm việc hiệu quả, nghiêm túc, phát huy tính năng động, sáng tạo của mỗi ngời. Nhìn lại quá trình hoạt động của Công ty, thuận lợi ít, khó khăn nhiều, nhng với sự quyết tâm, nỗ lực, Công ty đã đạt đợc những thành tích đầy ấn t- ợng và thành quả đó khẳng định bớc trởng thành phát triển bền vững, khẳng định vị trí trên thơng trờng trong nớc và đối với Tổng công ty. Công ty trở thành nhà cung cấp sợi đa dạng và lớn nhất cho các đối tác, các thành phần kinh tế khác ở phía Bắc và đang mở rộng phát triển ở phía Nam. 3 We b s i t e : http://www.docs.vn E ma i l : lienhe@docs.vn Te l : 0918.775.368 Kết quả thực hiện kế hoạch 5 năm lần thứ nhất: ĐVT: 1.000.000 đồng Chỉ tiêu 1996 1997 1998 1999 2000 Doanh thu có VAT 76.205 90.733 104.716 104.914 133.530 Thuế doanh thu, VAT 693 724 769 3.510 5.860 Khấu hao 1.218 632 602 360 380 Lãi trớc thuế 977 705 314 189 250 Thu nhập bình quân/ ngời / tháng 0,490 0,760 0,900 1,473 1,640 Kết quả thực hiện kế hoạch 5 năm lần thứ hai: ĐVT: 1.000.000 đồng Chỉ tiêu 2001 2002 2003 2004 2005 Doanh thu có VAT 151.242 175.961 224.316 285.225 349.000 Doanh thu không thuế 137.743 160.671 207.003 261.667 320.000 Khấu hao 503 553 505 550 600 Kinh phí TCTY 150 200 200 430 430 Lãi trớc thuế 208 260 350 405 1.200 Thu nhập bình quân/ ngời/ tháng 1,607 1,750 2,200 2,400 2,600 4 We b s i t e : http://www.docs.vn E ma i l : lienhe@docs.vn Te l : 0918.775.368 1.4 Một số chỉ tiêu đánh giá khái quát thực trạng tài chính và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp: Chỉ tiêu Đvt 2002 2003 2004 1.Bố trí cơ cấu tài sản và cơ cấu nguồn vốn a, Bố trí cơ cấu tài sản - Tài sản cố định/Tổng tài sản - Tài sản lu động/Tổng tài sản b, Bố trí cơ cấu nguồn vốn - Nợ phải trả/Tổng nguồn vốn - Nguồn vốn chủ sở hữu/Tổng nguồn vốn % % % % 9,10 90,90 66,40 19,47 4,10 95,90 80,50 33,50 4,90 95,00 79,00 21,00 2. Khả năng thanh toán a, Khả năng thanh toán hiện hành b, Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn c, Khả năng thanh toán nhanh d, Khả năng thanh toán nợ dài hạn lần lần lần lần 0,66 1,37 0,05 1,20 1,19 0,01 1,26 1,20 0,01 3. Tỷ suất sinh lời a, Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu - Tỷ suất lợi nhuận trớc thuế/doanh thu - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/doanh thu b, Tỷ suất lợi nhuận/tổng tài sản - Tỷ suất lợi nhuận trớc thuế/doanh thu - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/tổng tài sản c, Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/nguồn vốn chủ sở hữu % % % % % 0,15 0,10 0,60 0,40 1,20 0,21 0,14 0,60 0,40 2,10 0,15 0,11 0,60 0,40 2,10 5 We b s i t e : http://www.docs.vn E ma i l : lienhe@docs.vn Te l : 0918.775.368 2. Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty hoạt động trên nguyên tắc chủ động về tài chính, tự cân đối các khoản thu chi, có trách nhiệm bảo toàn và phát triển các nguồn vốn trên cơ sở phân cấp về tài chính. Công ty chịu trách nhiệm thanh toán các khoản nợ ghi trong bảng cân đối tài sản và các cam kết khác. Công ty có trách nhiệm xây dựng đăng kí kế hoạch tài chính và các báo cáo tài chính để báo cáo với Tổng công ty. Tổng công ty kiểm tra và phê duyệt quyết toán hàng năm của công ty. Tổ chức hoạt động kinh doanh của Công ty Dịch Vụ Thơng Mại số 1 là hoạt động lu thông phân phối hàng hoá trên thị trờng buôn bán chủ yếu qua hai giai đoạn mua hàng và bán hàng không qua khâu chế biến làm thay đổi hình thái vật chất của hàng. Đối tợng kinh doanh của công ty là các loại hàng hoá nh quần áo, màn tuyn, bông, tơ sợi, cà phê. Đó là những loại hàng đợc sản xuất, chế biến, thu mua trong nớc hoặc hàng nhập để tái xuất hoặc hàng thu mua của nớc ngoài để bán tiêu dùng trong nớc. Quá trình lu chuyển hàng hoá từ nơi sản xuất, nhập khẩu tới nơi tiêu dùng đợc thực hiện theo các phơng thức bán trực tiếp, phơng thức chuyển hàng chờ chấp nhận, bán hàng đại lý, phơng thức bán hàng trả góp Việc lựa chọn phơng thức bán hàng nào cần phải xuất phát từ đặc điểm quan hệ thơng mại và thế kinh doanh với các bạn hàng để tìm phơng thức giao dịch mua bán thích hợp đem lại lợi ích lớn nhất cho doanh nghiệp. Trị giá vốn của hàng xuất bán đợc xác định theo phơng pháp giá thực tế đích danh, theo đó khi xuất kho lô hàng hoá nào thì tính giá thực tế nhập kho đích danh của lô hàng đó. Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho theo giá thực tế và hạch toán theo phơng pháp kê khai thờng xuyên Các nghiệp vụ thanh toán có liên quan đến ngoại tệ đợc hạch toán theo tỷ giá thực tế của ngân hàng tại ngày phát sinh nghiệp vụ. Thực hiện đăng kí và nộp thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ. Sơ đồ 1: Mô hình tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty 6 We b s i t e : http://www.docs.vn E ma i l : lienhe@docs.vn Te l : 0918.775.368 3. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty dịch vụ Th- ơng mại số 1 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban trong Công ty Theo điều lệ về tổ chức hoạt động của Công ty thì bộ máy quản lý gồm giám đốc, hai phó giám đốc và các phòng ban chức năng. Ưu điểm của kiểu tổ chức này vừa phát huy đợc năng lực chuyên môn của các bộ phận chức năng, vừa đảm bảo hệ thống chỉ huy một cấp, tăng cờng trách nhiệm cá nhân. Giám đốc: là ngời chịu trách nhiệm quản lý chung toàn Công ty. Là đại diện pháp nhân của Công ty chịu trách nhiệm trớc tổng giám đốc, pháp luật về hoạt động sản xuất kinh doanh của toàn Công ty. Giám đốc là ngời có quyền điều hành cao nhất trong Công ty. Phó giám đốc: là những ngời giúp giám đốc điều hành và quản lý một hoặc một số lĩnh vực hoạt động của Công ty theo sự phân công của giám đốc và phải chịu trách nhiệm trớc pháp luật, trớc giám đốc về nhiệm vụ đợc giao. Phòng tổ chức hành chính ngoài nhiệm vụ phục vụ hỗ trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh còn phụ trách các công việc về hành chính sự vụ nh văn th, tiếp khách, hội họp. Phòng có nhiệm vụ nắm vững tình hình nhân lực, tổ chức biên chế nhân lực, quản lý cán bộ trong phạm vi đợc cấp, thực hiện các định mức lao động, giải quyết chế độ chính sách cho ngời lao Kinh doanh nhập khẩu Kinh doanh nội địa Kinh doanh xuất khẩu Sản xuất KD nguyên phụ liệu Trung tâm th- ơng mại dệt may Văn phòng đại diện Tp HCM 7 We b s i t e : http://www.docs.vn E ma i l : lienhe@docs.vn Te l : 0918.775.368 động. Ngoài ra phòng còn có nhiệm vụ hàng tháng tính tiền lơng và các khoản trích theo lơng cho các cán bộ CNV và có tạo ra doanh thu đóng góp một phần vào hiệu quả của toàn Công ty. Phòng Tài chính Kế toán : Có trách nhiệm tổng hợp ghi chép kịp thời mọi hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh trong toàn Công ty. Phòng có nhiệm vụ phân tích đánh giá tình hình thực tế nhằm cung cấp thông tin cho Giám đốc để ra quyết định. Phòng có trách nhiệm áp dụng đúng các chế độ kế toán hiện hành về tổ chức chứng từ, tài khoản, sổ sách, và lập các báo cáo tài chính cũng nh việc đôn đốc đòi nợ khách hàng. Ngoài các chức năng trên phòng kế toán cũng đợc giao nhiệm vụ kinh doanh qua việc quyết định sự vận động của đồng tiền làm sao cho việc sử dụng đồng tiền có hiệu quả cao nhất. Các phòng trực tiếp kinh doanh gồm: Phòng kinh doanh nội địa: Tổ chức mua bán các mặt hàng trong nớc, mặt hàng chính là quần áo. Phòng kinh doanh xuất khẩu: Thu mua hàng hóa trong nớc và thực hiện quá trình xuất khẩu ra nớc ngoài, đối tợng hàng xuất khẩu chủ yếu là quần áo, cà phê Phòng kinh doanh nhập khẩu: Thực hiện quá trình nhập khẩu và tổ chức tiêu thụ các hàng hóa nhập khẩu, mặt hàng chính là bông, tơ, sợi. Phòng kinh doanh phụ liệu: Tổ chức kinh doanh các loại mặt hàng nh: phụ liệu hàng dệt may, chỉ may công nghiệp, chun, giây luồn, nhãn mác (Riêng mặt hàng chỉ may công nghiệp, có xởng nhỏ để sản xuất). Văn phòng đại diện Thành Phố Hồ Chí Minh: mới hơn 2 năm thành lập có nhiệm vụ khai thác thị trờng tiềm năng ở phía nam. Trung tâm thơng mại dệt may: Là một đơn vị đợc giao quyền chủ động về giá cả trong kinh doanh, chỉ chốt chi phí và hiệu quả (lãi nét nộp về Công ty). Mỗi phòng có chức năng nhiệm vụ riêng nhng vẫn có mối quan hệ mật thiết với nhau trong đó phòng kế toán là trung tâm đầu mối của tất cả các phòng ban khác trong Công ty. Lãnh đạo Công ty giao kế hoạch hàng tháng cho lãnh đạo các phòng (kế hoạch thu nợ đợc giao từng tuần), từ đó lãnh đạo phòng giao kế hoạch kinh doanh và thu nợ cho từng cán bộ và đôn đốc thực hiện. Sơ đồ 2: Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty. Giám đốc Các phó giám đốc Phòng Tổ chức Hành chính Phòng Tài chính Kế toán Phòng Kinh doanh Nhập khẩu Phòng Kinh doanh nội địa Phòng Kinh doanh Xuất khẩu Phòng SXKD Nguyên phụ liệu Trung tâm Th- ơng mại Dệt may Văn phòng đại diện TP.HCM 8 We b s i t e : http://www.docs.vn E ma i l : lienhe@docs.vn Te l : 0918.775.368 4. Đặc điểm Tổ chức công tác kế toán ở Công ty dịch vụ Thơng mại số 1 4.1 Tổ chức bộ máy kế toán Để công tác hạch toán kế toán chính xác kịp thời, bảo đảm cho sự chỉ đạo liên tục từng tháng, từng tuần và với chủ trơng lãnh đạo của Công ty, từng bớc làm lành mạnh công tác tài chính để tạo điều kiện khi có cơ quan thanh tra nh Thuế, Tài chính, Kiểm toán đến làm việc bảo đảm sự trung thực trong kinh doanh. Công ty đã sắp xếp bộ máy kế toán gọn nhẹ, hợp lý. Phòng kế toán của Công ty gồm 10 ngời, trong đó có 01 trởng phòng kiêm Kế toán trởng và 02 phó phòng. Chức năng, nhiệm vụ kế toán từng ngời trong phòng kế toán: - Kế toán trởng: Là ngời phụ trách chung, chịu trách nhiệm hớng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra công việc của các kế toán viên. Tổ chức, phân công trách nhiệm cho từng ngời ở bộ phận kế toán, phân tích hiệu quả kinh tế và duyệt các chứng từ thu chi, tạm ứng, hoá đơn nhập xuất Đồng thời chịu trách nhiệm trớc Giám đốc, cấp trên và Nhà nớc về các thông tin kế toán cung cấp. - Phó phòng: Có thể thay mặt kế toán trởng giải quyết công việc đợc giao. Ngoài ra còn kiêm luôn kế toán tổng hợp, có nhiệm vụ hàng tháng, quý, năm lập báo cáo kế toán theo mẫu quy định của Bộ tài chính ban hành. 9 We b s i t e : http://www.docs.vn E ma i l : lienhe@docs.vn Te l : 0918.775.368 - Kế toán thanh toán: có nhiệm vụ hạch toán các nghiệp vụ thanh toán xảy ra trong Công ty. - Kế toán các phòng và cửa hàng có nhiệm vụ theo dõi các nghiệp vụ phát sinh của phòng mình và phải thực hiện đầy đủ các chức năng sau: + Cập nhật chứng từ liên quan đến mua hàng vào các phiếu mua hàng trong thực đơn mua hàng, đồng thời phải quản lý sổ chi tiết và sổ cái công nợ phải trả. + Cập nhật các chứng từ liên quan đến bán hàng vào hoá đơn bán hàng, quản lý các sổ chi tiết và sổ cái công nợ phải thu. + Hạch toán các nghiệp vụ thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng trên thực đơn Tiền mặt Ngân hàng, quản lý sổ chi tiết, sổ cái tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. + Quản lý các sổ chi tiết và sổ cái liên quan đến phần thuế. + Hạch toán tăng giảm tài sản cố định, trích khấu hao hàng tháng, quản lý sổ chi tiết và sổ cái liên quan đến phần tài sản cố định. + Theo dõi việc nhập, xuất hàng hóa. Lập bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn hàng tồn kho cuối tháng. Lu các phiếu nhập kho và phiếu xuất kho. Quản lý các sổ chi tiết và sổ cái liên quan đến hàng tồn kho. + Tập hợp chi phí, phân loại, hạch toán chi phí theo khoản mục mặt hàng của phòng mình phụ trách + Xác định chính xác doanh thu bán hàng, là cơ sở để xác định đúng đắn kết quả bán hàng - Thủ quỹ: do một nhân viên phụ trách và là ngời duy nhất đợc giao nhiệm vụ thu, chi tiền mặt và bảo quản tiền. Hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi để nhập xuất tiền ra khỏi két và lên báo cáo quỹ để báo cáo cho kế toán trởng. Sơ đồ 3: Tổ chức bộ máy kế toán 10 [...]... thanh toán càng trở nên có ý nghĩa quan trọng Các nghịêp vụ thanh toán với ngời bán, khách hàng, công nhân viên, nhà nớc, là những nghiệp vụ diễn ra thờng xuyên liên tục đòi hỏi phải có sự tổ chức công tác kế toán một cách hợp lý và có hiệu quả Hàng ngày, kế toán viên phản ánh các nghiệp vụ thanh toán phát sinh, đồng thời phải thờng xuyên cung cấp các thông tin cho quản lý về tình hình thanh toán với các. .. tổ chức hạch toán nghiệp vụ thanh toán là rất quan trọng đối với cả nhà quản lý và các đối tợng quan tâm Để hạch toán nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tình hình thanh toán với nhà cung cấp, kế toán sử dụng: - Chứng từ mua hàng nh hoá đơn mua hàng, hoá đơn giá trị gia tăng, phiếu thu ngời bán khi ứng tiền trớc - Chứng từ thanh toán gồm phiếu chi, giấy báo nợ, biên bản thanh toán bù trừ công nợ Các chứng... hợp thanh toán với khách hàng cho từng phòng kinh doanh và toàn Công ty Hàng ngày, kế toán kiểm tra trên báo cáo tuổi nợ của khách hàng xem khách hàng nào đã đến hạn thanh toán để tiến hành thanh toán với khách hàng Khi đến hạn thanh toán, kế toán thanh toán lập phiếu yêu cầu thanh toán và chuyển hồ sơ cho kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng để làm thủ tục thanh toán với khách hàng Khi nhận đợc các. .. tổng hợp thanh toán với ngời bán cho từng phòng kinh doanh và toàn Công ty Hàng ngày, kế toán phải kiểm tra trên báo cáo tuổi nợ của nhà cung cấp xem nhà cung cấp nào đã đến hạn thanh toán để tiến hành thanh toán cho ngời bán Khi đến hạn thanh toán kế toán thanh toán với nhà cung cấp, lập phiếu yêu cầu thanh toán và chuyển hồ sơ cho kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng để làm thủ tục thanh toán với... Công ty với ngời mua về vật t, hàng hoá dịch vụ Quan hệ thanh toán có thể diễn ra theo phơng thức trả chậm hoặc thu tiền ngay hoặc khách hàng ứng trớc tiền Việc tổ chức hạch toán nghiệp vụ thanh toán là rất quan trọng đối với cả nhà quản lý và các đối tợng quan tâm Để hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến quá trình giao dịch với ngời mua, kế toán sử dụng các chứng từ sau: - chứng từ về bán hàng nh hoá... công nhân viên) thông qua các báo cáo: báo cáo công nợ phải thu, công nợ phải trả Việc sử dụng kế toán máy đã góp phần giảm bớt khối lợng công việc ghi chép rất nhiều và giúp đa ra đợc các báo cáo một cách nhanh chóng và kịp thời 1- hạch toán nghiệp vụ thanh toán với ngời bán Là nghiệp vụ thanh toán phát sinh giữa Công ty với nhà cung cấp về vật t, hàng hoá dịch vụ Quan hệ thanh toán có thể diễn ra theo... khoản 331, kế toán còn sử dụng các tài khoản khác nh 111, 112, 152, 156 cho các nghiệp vụ thanh toán với ng ời bán Dựa vào các chứng từ liên quan đến quá trình thanh toán với nhà cung cấp kế toán cập nhật vào máy tính Máy tính sẽ tự động định khoản các nghiệp vụ và cập nhật xử lý, tổng hợp số liệu để lập Sổ cái chi tiết và Sổ cái tổng hợp của các tài khoản liên quan Cuối kỳ thực hiện lên các Sổ cái tài... ngoài là thu tiền ngay nhng vẫn hạch toán qua tài khoản 131- Phải thu khách hàng Điều này làm phức tạp hoá quá trình hạch toán bởi việc kế toán ghi tăng công nợ lên sau đó ghi giảm ngay công nợ Việc hạch toán chi tiết và hạch toán tổng hợp các khoản nợ này không có ý nghĩa vì thực chất các khoản nợ này không phát sinh mà đã thực hiện thanh toán luôn Với các khoản thanh toán với khách hàng bằng ngoại... chính Các báo cáo dùng cho quản trị nội bộ: Báo cáo bán hàng 15 Web site : http://www.docs.vn Ema il : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Báo cáo chi phí Báo cáo quĩ Báo cáo các khoản phải thu Báo cáo các khoản phải trả Báo cáo hàng tồn kho II Thực trạng hạch toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Dịch vụ Thơng mại số 1 Là một công ty hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh thơng mại nên các nghiệp vụ thanh. .. kế toán còn sử dụng các tài khoản khác là 111, 112, 511, 333, 413 cho các nghiệp vụ thanh toán với ng ời mua Dựa vào các chứng từ liên quan đến quá trình thanh toán với khách hàng kế toán cập nhật vào máy tính Cuối kỳ máy tính lên Sổ cái các tài khoản đồng thời tổng hợp số liệu vào bảng cân đối tài khoản Từ số liệu trên Sổ cái máy tính tổng hợp lên các báo cáo tài chính vào cuối kỳ *Trình tự hạch toán . Kế toán thanh toán: có nhiệm vụ hạch toán các nghiệp vụ thanh toán xảy ra trong Công ty. - Kế toán các phòng và cửa hàng có nhiệm vụ theo dõi các nghiệp. Dịch vụ Thơng mại số 1, nhận thức rõ đợc vai trò, tầm quan trọng của việc hạch toán các nghiệp vụ thanh toán, em xin chọn đề tài Hạch toán các nghiệp vụ