vụ 6.851.691.563 2.071.706.337 13311 Thuế GTGT đợc khấu trừ của dịch vụ hàng
hoá 4.570.019.153 133110 Thuế GTGT đợc khấu trừ của dịch vụ khác 17.252.691 13111 Thuế GTGT đợc khấu trừ Cty 4.014.653.081
… … …
13312 Thuế GTGT hàng nhập khẩu 2.281.672.410 2.071.706.337133121 Thuế GTGT hàng nhập khẩu Cty 2.232.050.449 2.232.050.449 133121 Thuế GTGT hàng nhập khẩu Cty 2.232.050.449 2.232.050.449 133123 Thuế GTGT hàng nhập khẩu TTDM3 49.621.961 49.621.961 Cộng 9.133.363.973 8.923.397.900
Biểu 31: Sổ tổng hợp chữ T tài khoản 3331 Hạch toán trên Sổ tổng hợp:
Căn cứ vào những chứng từ phát sinh về thuế GTGT hàng nhập khẩu do kế toán cập nhật vào máy tính, máy tính tự động định khoản xử lý và tổng hợp số liệu vào các Sổ nhật ký, lập các Sổ cái chi tiết, Sổ cái tổng hợp của các tài khoản.
Cuối kỳ kế toán thực hiện lên các Sổ cái tài khoản và in ra các Sổ này. Đồng thời căn cứ vào số liệu trên Sổ cái, máy tính tổng hợp số liệu vào Bảng cân đối phát sinh. Từ số liệu đó cuối kỳ kế toán thực hiện lên các báo cáo tài chính của Công ty
Cụ thể quy trình hạch toán chi tiết nghiệp vụ ở ví dụ 4:
Ngày 14/10/05 Kế toán cập nhật thông báo nộp thuế theo đó máy tính ghi định khoản vào Sổ nhật ký mua hàng (Biểu 27) phản ánh số thuế GTGT của hàng nhập khẩu.
Ngày 08/11/05 kế toán cập nhật giấy nộp tiền thuế , máy tính tự vào số liệu ở Sổ nhật ký chi tiền (Biểu 32). Cuối kỳ thực hiện lên Sổ cái chi tiết và Sổ cái tổng hợp tài khoản 333 (Biểu 34).
Công ty dịch vụ thơng mại số 1
Sổ nhật ký chi tiền
Từ ngày 01/10/2005 đến ngày 31/12/2005
Đơn vị tính: đồng Chứng từ Diễn giải Số phát sinh Số hiệu
tài khoản
Ngày Số Nợ Có
… … … …
03/10 1220 Trả một phần lãi vay TCty
Dệt may VN-V19 10.000.000 335 1111 … … … … 08/11 UN 652 Nộp VAT TK 5277 TB 5277 49.621.961 33312 11211 15/11 1427 Lơng cơ bản T11/05 87.380.031 334 1111 … … … … … … Tổng cộng : 74.950.314.379 Ngày 31tháng 12 năm2005 Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)