Ngày 18 tháng 10 năm 2005
Ngời nhận tiền: Trần Thu Thảo Đơn vị: Phòng hành chính
Lí do chi: Chi tạm ứng mua vé máy bay A.Thuật KD NĐịa TPHCM Số tiền: 3.050.000 đồng
Viết bằng chữ: Ba triệu năm mơi nghìn đồng chẵn. Kèm theo 1 chứng từ gốc Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): ……… Ngày 18 tháng 10 năm2005
Biểu 44:Phiếu chi tiền mặt
Ngày 18/10/ 2005 kế toán vào Sổ chi tiết công nợ khoản tiền tạm ứng cho ngời tạm ứng theo mã nhân viên
Hình thức Sổ chi tiết công nợ nh sau:
Công ty dịch vụ thơng mại số 1
Sổ chi tiết công nợ
Tài khoản: 141- Tạm ứng
Từ ngày 01/10/2005 đến ngày 31/12/2005 Đối tợng: U13- Trần Thu Thảo
Chứng từ Diễn giải TK
đ/ Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
1.Số d đầu kỳ 2.750.000
10/10 PT1204 Thu lại tạm ứng vé máy
bay A.Hùng Nội địa 1111 2.750.000
18/10 PC1291 Tạm ứng vé máy bay A. Thuật KD nội địa TPHCM
1111 3.050.000
21/10 PC1310 Tạm ứng mua vé cho A.
Tuấn GĐ 1111 6.100.000
10/11 PT1380 Thu lại tạm ứng 1111 9.150.000 28/11 PC1484 Tạm ứng mua vé máy bay
A.Thuật 1111 3.050.000
2. Số phát sinh 12.200.000 11.900.000
3. Số d cuối kỳ 3.050.000
Ngày 31 tháng 12 năm 2005
Kế toán trởng
(Ký, họ tên) Ngời ghi sổ
(Ký, họ tên)
Tài khoản:141- Tạm ứng
Từ ngày 01/10/2005 đến ngày 31/12/2005
Đơn vị tính: đồng
Stt MS Họ và tên Số d đầu kỳ Phát sinh Số d cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có … … … … … … … 5 U 04 Ngô Tiến Đặng 3.500.000 3.500.000 6 U 07 Phạm Anh Tuấn 5.000.000 5.000.000 7 U 08 Bùi Trung Dũng 15.000.000 2.929.000 8 U 13 Trần Thu Thảo 2.750.000 12.200.000 11.900.000 3.050.000
9 U 14 Lê Hoàng Lan 6.100.000 1.000.000 6.100.000 1.000.000
10 U 20 Ng. Tiến Dũng 8.016.374 20.000.000 25.616.874 2.399.500 … … … … … … … … … Tổng cộng 717.700.288 118.700.000 670.263.716 166.136.572 Ngày 31 tháng 12 năm 2005 Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngời lập biểu (Ký, họ tên)
6.2 Hạch toán tổng hợp thanh toán tạm ứng
Hình thức ghi sổ là hình thức nhật ký chung, khi hạch toán chi tiết các nghiệp vụ thanh toán tạm ứng kế toán cũng thực hiện hạch toán tổng hợp.
Để hạch toán nghiệp vụ tạm ứng kế toán sử dụng tài khoản 141- Tạm ứng.
Hàng ngày căn cứ vào những chứng từ thanh toán tạm ứng kế toán ghi vào Sổ nhật ký chi thu tiền. Cuối kỳ tổng hợp số liệu trên các Sổ nhật ký kế toán ghi vào Sổ cái tài khoản 141. Cuối tháng cộng số liệu trên Sổ cái lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ cái và Bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập báo cáo tài chính.
Ví dụ 6: Ngày 18/10 Công ty Dịch vụ Thơng mại số 1 chi tạm ứng cho nhân viên Trần Thu Thảo phòng hành chính về khoản mua vé máy bay A.Thuật KD nội địa TPHCM theo phiếu chi số 1291 là 3.050.000 đồng.
Từ những chứng từ ban đầu nh đã nêu trong phần hạch toán chi tiết kế toán ghi nghiệp vụ vào Sổ nhật ký chi tiền. Cuối kỳ kế toán thực hiện lên Sổ Cái tài khoản 141. Cụ thể hình thức các Sổ sẽ nh sau:
Công ty dịch vụ thơng mại số 1
Sổ nhật ký chi tiền
Từ ngày 01/10 /12/2005 đến ngày 31/10/2005
Đơn vị tính: đồng
Chứng từ Diễn giải TK nợ TK có Số phát sinh
… …
18/10 Pc 1291 Tạm ứng mua vé máy bay
Trần Thu Thảo 141 1111 3.050.000 … … 21/10 PC 1303 Tạm ứng tiền công tác Phạm Anh Tuấn 141 1111 5.000.000 … … 25/10 PC 1328 Tạm ứng xuất cà phê Nguyễn Thị Lý 141 1111 10.000.000 … … … … Tổng cộng: 21.067.108.000 Ngày 31 tháng 12 năm2005 Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)