Sổ Cái tài khoản
5.2 Hạch toán tổng hợp phải trả nội bộ
Hình thức ghi sổ Công ty áp dụng là hình thức nhật ký chung. Cùng với việc hạch toán chi tiết, kế toán cũng thực hiện hạch toán tổng hợp.
Từ những chứng từ thanh toán với nội bộ do kế toán cập nhật, máy tính sẽ tổng hợp số liệu để lập các Sổ chi tiết và Sổ cái tổng hợp liên quan đến nghiệp vụ thanh toán nội bộ.
Cuối kỳ kế toán sẽ thực hiện lên các Sổ cái và căn cứ vào đó để tổng hợp số liệu vào Bảng cân đối tài khoản và thực hiện lên báo cáo tài chính của Công ty.
Để thấy rõ hơn trình tự hạch toán tổng hợp em xin đi vào ví dụ cụ thể. Ví dụ 5 (tiếp): Ngày 20/12/2005 Công ty thanh toán tiền lãi cho VINATEX- 1V01 theo chứng từ UN 786 bằng chuyển khoản qua ngân hàng đầu t Thăng Long số tiền 400.000.000 đồng.
Kế toán nhận đợc Giấy báo nợ của NHĐTTL.
Từ chứng từ giấy báo nợ của ngân hàng, kế toán vào Sổ nhật ký chi tiền phản ánh khoản đã thanh toán với nội bộ.
Công ty dịch vụ thơng mại số 1
Sổ nhật ký chi tiền
Từ ngày 01/12/2005 đến ngày 30/12/2005
Đơn vị tính: đồng
Chứng từ Diễn giải TK nợ TK có Số phát sinh
… … ….
20/12 UN 785 Trả lãi món vay NH CP quân
đội-PLV 09 335 11225G 18.226.433
20/12 UN 786 Trả lãi VINATEX 1V01– 336 11213 400.000.000
20/12 PC 1786 Mua bộ âm thanh cho hội tr-
ờng T3 2115 1111 22.260.000 … … … … … … Tổng cộng: 23.268.812.132 Ngày 31tháng 12 năm2005 Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu 41: Sổ nhật ký chi tiền
Cuối kỳ kế toán tổng hợp số liệu trên các Sổ nhật ký lên Sổ cái tài khoản. Sổ cái tài khoản 336 nh ở dới đây:
Công ty dịch vụ thơng mại số 1
Sổ Cái tài khoản
Tài khoản: 336- Phải trả nội bộ Từ ngày 01/01/2005 đến ngày 31/12/2005
Số d đầu kỳ: 786.175.382
Chứng từ Diễn giải TK đ/ Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
31/03 PKT
06TH Trích KP nộp Q1/05 VINATEX- 1V01 6425 107.500.000 08/04 UN
1269 Nộp kinh phí và lãi VINATEX- 1V01 11211 245.000.00030/06 PKT