Phân tích báo cáo tài chính tại công ty cổ phần vận tải và dịch vụ petrolimex hà tây

Khái niệm phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp Phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp là quá trình vận dụng tổng thế cácphương pháp phân tích khoa học để xem xét, đánh giá tà

Khái niệm, ý nghĩa và mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệ p

1.1.1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp

Phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp là quá trình áp dụng các phương pháp khoa học để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Quá trình này giúp các bên liên quan hiểu rõ về thực trạng và an ninh tài chính thông qua việc xem xét các dữ liệu quá khứ và hiện tại Bên cạnh đó, phân tích này còn dự đoán chính xác các chỉ tiêu tài chính trong tương lai và nhận diện các rủi ro tài chính tiềm ẩn, từ đó hỗ trợ việc đưa ra các quyết định phù hợp với lợi ích và mục tiêu của doanh nghiệp.

Các chủ thể liên quan đến doanh nghiệp đều quan tâm đến hoạt động tài chính và có nhu cầu sử dụng thông tin kinh tế, tài chính Mỗi đối tượng có mục tiêu và góc độ quan tâm khác nhau, dẫn đến nhu cầu thông tin tài chính đa dạng Điều này yêu cầu phân tích báo cáo tài chính phải được thực hiện bằng nhiều phương pháp khác nhau để đáp ứng nhu cầu của từng đối tượng Sự đa dạng này không chỉ thúc đẩy sự phát triển và hoàn thiện của phân tích báo cáo tài chính mà còn tạo ra sự phức tạp trong nội dung và phương pháp phân tích tài chính.

1.1.1.2 Ý nghĩa phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp

Hoạt động tài chính có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh.

Tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh đều ảnh hưởng đến tài chính của doanh nghiệp, và tình hình tài chính cũng tác động đến quá trình sản xuất kinh doanh Do đó, phân tích báo cáo tài chính là rất quan trọng cho cả chủ doanh nghiệp và các bên liên quan, với nhu cầu thông tin khác nhau tùy theo góc độ và mục đích của từng đối tượng.

- Nhóm người sử dụng thông tin bên trong doanh nghiệp:

Đối với nhà quản lý doanh nghiệp, lợi nhuận và khả năng trả nợ là ưu tiên hàng đầu, vì doanh nghiệp bị lỗ liên tục sẽ cạn kiệt nguồn lực và có nguy cơ đóng cửa Thông tin từ phân tích báo cáo tài chính (BCTC) giúp đánh giá khả năng tài chính, hiệu quả hoạt động và khả năng sinh lời của doanh nghiệp Những thông tin này hỗ trợ Ban giám đốc trong việc ra quyết định chiến lược như đấu thầu, huy động vốn và phân phối lợi nhuận Đồng thời, phân tích BCTC là cơ sở cho các dự toán tài chính và kế hoạch đầu tư, góp phần củng cố uy tín và xây dựng thương hiệu doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường.

Đối với cán bộ và công nhân viên, những người có thu nhập gắn liền với lợi ích của doanh nghiệp, thông tin từ phân tích báo cáo tài chính (BCTC) cung cấp cái nhìn rõ ràng về tính ổn định và định hướng công việc hiện tại cũng như tương lai của doanh nghiệp.

- Nhóm người sử dụng thông tin bên ngoài doanh nghiệp:

Các nhà đầu tư, bao gồm cổ đông và các công ty liên doanh, thường rất quan tâm đến giá trị doanh nghiệp, khả năng sinh lợi từ vốn và cách thức phân chia lợi nhuận Thông tin từ việc phân tích báo cáo tài chính (BCTC) không chỉ giúp họ dự đoán giá trị doanh nghiệp và giá cổ phiếu mà còn đánh giá khả năng sinh lời của vốn, từ đó giảm thiểu rủi ro và đưa ra quyết định đầu tư hiệu quả.

Trong lĩnh vực cho vay, các tổ chức tín dụng thường xem xét kỹ lưỡng khả năng thanh toán ngắn hạn, trung và dài hạn của doanh nghiệp, cùng với khả năng sinh lời và triển vọng phát triển trong tương lai Việc đánh giá này giúp họ đưa ra quyết định cho vay chính xác, từ đó giảm thiểu rủi ro trong quá trình cho vay, đặc biệt khi vốn vay đóng vai trò quan trọng trong việc đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Các cơ quan quản lý Nhà nước sử dụng thông tin từ phân tích báo cáo tài chính (BCTC) để đánh giá và kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như tài chính tiền tệ của doanh nghiệp Việc này nhằm đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ các chế độ chính sách và quy định pháp luật, từ đó thu thuế và đưa ra các quyết định liên quan đến các vấn đề xã hội.

Các nhà cung cấp cũng rất chú trọng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp, đặc biệt là khả năng thanh toán, để đưa ra quyết định về việc áp dụng chính sách bán chịu và thiết lập mối quan hệ hợp tác lâu dài.

Nguồn thông tin sử dụng cho phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp

Báo cáo tài chính là tài liệu tổng hợp quan trọng, phản ánh tình hình tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu, công nợ, cũng như tình hình tài chính, kết quả kinh doanh, lưu chuyển tiền tệ và khả năng sinh lời của doanh nghiệp trong kỳ Nó cung cấp thông tin kinh tế - tài chính thiết yếu, giúp người sử dụng thông tin kế toán đánh giá, phân tích và dự đoán tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong quá khứ.

1.1.2.1 Nguồn thông tin từ bảng cân đối kế toán (Mẫu B01 – DN)

Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính thể hiện tình hình tài chính của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể theo giá trị ghi sổ Báo cáo này đóng vai trò quan trọng đối với các bên liên quan, bao gồm cổ đông, đối tác kinh doanh và các nhà quản lý, giúp họ hiểu rõ hơn về tình trạng tài chính của doanh nghiệp.

Bảng cân đối kế toán phản ánh tình hình tài sản và nguồn hình thành tài sản thông qua hệ thống chỉ tiêu phân loại và sắp xếp rõ ràng Các chỉ tiêu này được tổ chức thành từng loại, mục và chỉ tiêu cụ thể, nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý hiệu quả.

Bảng cân đối kế toán bao gồm hai phần chính: "Tài sản" và "Nguồn vốn" Phần "Tài sản" được sắp xếp theo nội dung kinh tế và trình tự tính thanh khoản giảm dần, phản ánh quy mô và kết cấu các loại tài sản của doanh nghiệp Trong khi đó, phần "Nguồn vốn" tổ chức theo từng nguồn hình thành tài sản, với trình tự tính cấp thiết phải thanh toán giảm dần, thể hiện cơ cấu tài trợ, cơ cấu vốn và khả năng độc lập tài chính của doanh nghiệp.

Bảng cân đối kế toán là công cụ quan trọng để đánh giá tổng quan tình hình tài chính của doanh nghiệp Nó cho phép phân tích hiệu quả sử dụng vốn, khả năng huy động nguồn lực cho hoạt động sản xuất kinh doanh, cũng như xem xét các hoạt động tài trợ của doanh nghiệp.

1.1.2.2 Nguồn thông tin từ báo cáo kết quả kinh doanh (Mẫu B02 – DN)

Báo cáo Kết quả kinh doanh (BCKQKD) là một phần quan trọng trong phân tích tài chính, khác với Bảng cân đối kế toán BCKQKD tổng hợp và phản ánh tình hình, kết quả kinh doanh của doanh nghiệp, cũng như việc thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước trong một kỳ hạch toán.

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh có tác dụng như sau:

Phân tích và đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất bao gồm việc xem xét dự toán chi phí, giá vốn và doanh thu tiêu thụ sản phẩm Đồng thời, cần đánh giá tình hình chi phí và thu nhập từ các hoạt động khác, cũng như kết quả tương ứng của từng hoạt động để có cái nhìn tổng quát về hiệu quả kinh doanh.

- Đánh giá xu hướng phát triển của doanh nghiệp, có biện pháp khai thác tiềm năng cũng như hạn chế khắc phục những tổn tại trong tương lai.

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cung cấp thông tin chi tiết về doanh thu, chi phí và lợi nhuận (lãi hoặc lỗ) từ các hoạt động kinh doanh thông thường cũng như các hoạt động ngoài lề của doanh nghiệp trong một kỳ kinh doanh Báo cáo này phản ánh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp và lợi nhuận thuần trong kỳ Khi lập báo cáo cho doanh nghiệp và các đơn vị cấp dưới không có tư cách pháp nhân, cần loại trừ toàn bộ doanh thu, thu nhập và chi phí phát sinh từ các giao dịch nội bộ.

1.1.2.3 Nguồn thông tin từ báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03 – DN)

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (LCTT) là tài liệu kế toán tài chính quan trọng, phản ánh quá trình hình thành và sử dụng tiền trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp Thông qua báo cáo này, người dùng có thể đánh giá khả năng tạo ra tiền, sự biến động của tài sản thuần, khả năng thanh toán và tình hình lưu chuyển tiền cho các kỳ tiếp theo, từ đó dự đoán nhu cầu và khả năng tài chính của doanh nghiệp.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là công cụ quan trọng để đánh giá tình hình lưu chuyển tiền của doanh nghiệp, giúp kiểm tra các dự đoán trước đó về dòng tiền Nó cũng cho phép phân tích mối quan hệ giữa khả năng sinh lời và lưu chuyển tiền thuần, từ đó dự đoán khả năng tài chính trong tương lai.

10 về độ lớn, thời gian và tốc độ lưu chuyển của các luồng tiền trong tương lai qua đó cung cấp thông tin cho các chủ thể quản lý.

* Tác dụng chủ yếu của báo cáo lưu chuyển tiền tệ là:

Đánh giá khả năng tạo ra tiền của doanh nghiệp là rất quan trọng, bao gồm việc xem xét các khoản tương đương tiền và nhu cầu sử dụng các khoản tiền Thông tin này giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về tình hình tài chính và khả năng chi trả của mình.

Báo cáo phân tích đánh giá cung cấp thông tin quan trọng về thời gian và mức độ chắc chắn trong việc tạo ra lợi nhuận cho doanh nghiệp.

Bài viết cung cấp thông tin về các nguồn tiền hình thành từ hoạt động kinh doanh và đầu tư tài chính, nhằm đánh giá tác động của những hoạt động này đến tình hình tài chính của doanh nghiệp.

- Cung cấp thông tin đánh giá khả năng thanh toán và xác định nhu cầu tiền của doanh nghiệp trong kỳ hoạt động tiếp theo.

1.1.2.4 Nguồn thông tin từ thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09 - DN)

Thuyết minh báo cáo tài chính là tài liệu tổng quát giải thích và cung cấp thông tin về hoạt động sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo Tài liệu này bổ sung các thông tin cần thiết, giúp đánh giá kết quả kinh doanh và mang lại cái nhìn rõ ràng, chính xác về tình hình hoạt động thực tế của doanh nghiệp cho những người quan tâm.

Các phương pháp trong phân tích báo cáo tài chính 10 1.2 Nội dung phân tích báo cáo tài chính 14 1.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp .14 1.2.2 Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh 16 1.2.3 Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán

Phương pháp phân tích là cách tiếp cận đối tượng thông qua hệ thống chỉ tiêu phân tích, nhằm hiểu rõ ý nghĩa và mối quan hệ giữa các thông tin từ các chỉ tiêu đó.

Phân tích báo cáo tài chính có thể áp dụng một hoặc nhiều phương pháp khác nhau Những phương pháp phổ biến bao gồm phương pháp so sánh, phương pháp cân đối và phương pháp loại trừ Các phương pháp này được sử dụng linh hoạt, tùy thuộc vào nội dung cụ thể của từng phân tích để đánh giá hiệu quả tài chính.

11 giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp dưới theo nhiều chiều hướng khác nhau và sử dụng cho các mục đích đánh giá khác nhau.

Dưới đây là một số phương pháp phân tích báo cáo tài chính thường được sử dụng:

1.1.3.1 Phương pháp so sánh

Phương pháp so sánh là công cụ phân tích giúp đánh giá sự biến động và xác định mức độ thay đổi của các chỉ tiêu Phương pháp này được áp dụng rộng rãi trong lĩnh vực phân tích kinh tế và tài chính.

- Phải tồn tại ít nhất 2 đại lượng

Các chỉ tiêu cần đảm bảo tính so sánh, bao gồm sự thống nhất về nội dung kinh tế, phương pháp tính toán, thời gian và đơn vị đo lường.

So sánh số thực tế trong kỳ phân tích với số thực tế của kỳ kinh doanh trước giúp xác định xu hướng thay đổi và đánh giá tốc độ tăng trưởng hoặc giảm sút của các hoạt động tài chính trong doanh nghiệp.

So sánh số thực tế trong kỳ phân tích với số kế hoạch giúp xác định mức độ hoàn thành nhiệm vụ tài chính Việc này cho phép đánh giá hiệu quả hoạt động tài chính và đưa ra các điều chỉnh cần thiết để đạt được mục tiêu đề ra.

So sánh bằng số tuyệt đối là phương pháp tính toán kết quả bằng cách trừ trị số của kỳ phân tích với kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế, giúp thể hiện khối lượng và quy mô của các hiện tượng kinh tế một cách rõ ràng.

So sánh bằng số tương đối là phép chia giữa giá trị của kỳ phân tích và giá trị của kỳ gốc, giúp thể hiện cấu trúc, mối quan hệ, tốc độ phát triển và mức độ phổ biến của các hiện tượng kinh tế.

So sánh ngang là quá trình đối chiếu và phân tích sự biến động về số liệu tuyệt đối và tương đối của các chỉ tiêu trong từng báo cáo tài chính Phân tích này giúp đánh giá quy mô biến động của từng khoản mục, từ đó cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính của doanh nghiệp.

So sánh dọc là phương pháp sử dụng tỷ lệ và hệ số để thể hiện mối quan hệ giữa các chỉ tiêu phân tích Phân tích này chủ yếu tập trung vào việc xem xét sự biến động trong cấu trúc và các mối quan hệ tỷ lệ giữa các chỉ tiêu trong tổng thể.

Phương pháp này đóng vai trò quan trọng trong việc lựa chọn phương án đầu tư và lập kế hoạch sản xuất Ưu điểm của nó là tính đơn giản và dễ áp dụng Tuy nhiên, nhược điểm chính là khi các điều kiện so sánh không đảm bảo tính đồng nhất tuyệt đối, điều này có thể dẫn đến sự thiếu chính xác trong kết quả.

Phương pháp loại trừ, hay còn gọi là phương pháp phân tích nhân tố, được sử dụng để xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến chỉ tiêu phân tích Phương pháp này thực hiện bằng cách loại trừ sự ảnh hưởng của các nhân tố khác trong quá trình xác định Tùy thuộc vào mối quan hệ giữa chỉ tiêu phân tích và các nhân tố tác động, có nhiều phương pháp đo lường mức độ ảnh hưởng khác nhau Các phương pháp phổ biến thường được áp dụng trong phân tích ảnh hưởng nhân tố bao gồm

Phương pháp thay thế liên hoàn là kỹ thuật phân tích từng yếu tố từ giá trị gốc sang kỳ phân tích để đánh giá ảnh hưởng của từng nhân tố đến chỉ tiêu nghiên cứu Trong quá trình này, các nhân tố chưa được thay thế giữ nguyên giá trị gốc Sau khi thực hiện thay thế, kết quả sẽ được so sánh với lần thay thế trước đó để xác định mức độ ảnh hưởng của nhân tố Để áp dụng phương pháp này, cần xác định rõ chỉ tiêu phản ánh đối tượng nghiên cứu.

Các nhân tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu phản ánh đối tượng nghiên cứu cần được xác định rõ ràng Những nhân tố này phải có mối quan hệ chặt chẽ với chỉ tiêu, thể hiện dưới dạng tích số hoặc thương số, nhằm đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong việc đánh giá đối tượng nghiên cứu.

Để phân tích đối tượng nghiên cứu một cách hiệu quả, cần sắp xếp các nhân tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu phản ánh theo một công thức toán học Thứ tự sắp xếp này bắt đầu từ các nhân tố số lượng, tiếp theo là các nhân tố chất lượng, và từ các nhân tố chủ yếu đến các nhân tố thứ yếu.

THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ PETROLIMEX HÀ TÂY

TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ PETROLIMEX HÀ TÂY 2.1 Tổng quan về Công ty Cổ phần Vận tải và Dịch vụ Petrolimex Hà Tây

Công ty cổ phần Vận tải và Dịch vụ Petrolimex Hà Tây (PTS Hà Tây) là một thành viên của Tổng công ty dịch vụ xăng dầu Petrolimex, thuộc Tập đoàn Xăng dầu Việt Nam Doanh nghiệp này được thành lập thông qua quá trình cổ phần hoá từ một doanh nghiệp nhà nước.

− Tên công ty: Công ty cổ phần Vận tải và Dịch vụ Petrolimex Hà Tây

Tổng quan về Công ty Cổ phần Vận tải và Dịch vụ Petrolimex Hà Tây

Lịch sử hình thành và phát triển

Công ty cổ phần Vận tải và Dịch vụ Petrolimex Hà Tây (PTS Hà Tây) được thành lập từ việc tách một bộ phận của Công ty Xăng dầu Hà Sơn Bình nhằm thực hiện cổ phần hóa Doanh nghiệp hoạt động theo quy định của luật doanh nghiệp, theo Quyết định số 1362/2000/QĐ/BTM ban hành ngày 03/10/2000 bởi Bộ trưởng Bộ Thương Mại.

Công ty cổ phần Vận tải và Dịch vụ Petrolimex Hà Tây được thành lập theo quyết định của Bộ Công Thương, nhằm chuyển đổi Doanh nghiệp nhà nước thành công ty cổ phần Đây là đơn vị thành viên của Tổng Công ty xăng dầu Việt Nam, đánh dấu bước tiến quan trọng trong việc hiện đại hóa và nâng cao hiệu quả hoạt động của ngành xăng dầu.

Petrolimex đang áp dụng mô hình quản lý mới, nhằm đa dạng hóa sở hữu và nâng cao hiệu quả hoạt động Trong quá trình phát triển, công ty đã thành lập ba chi nhánh để mở rộng quy mô và tăng cường khả năng cạnh tranh.

2001 thành lập chi nhánh PTS Hòa Bình, năm 2002 thành lập chi nhánh PTS Hà Nội, năm

Năm 2007, Công ty đã thành lập Chi nhánh xây lắp và dịch vụ, đánh dấu một quyết định chiến lược quan trọng trong việc phát triển thị trường kinh doanh xăng dầu Tuy nhiên, đến nay, Công ty đã giải thể 02 chi nhánh là PTS Hà Nội và Xây lắp dịch vụ do sự thay đổi địa giới hành chính và hiệu quả hoạt động không cao, như được thể hiện rõ trong phụ lục 1.

Cơ cấu tổ chức và chức năng các phòng ban

Theo điều lệ và Quy chế quản trị Công ty được ban hành tháng 4 năm 2021,

Công ty PTS Hà Tây được tổ chức theo mô hình quản lý với Đại hội đồng cổ đông là cơ quan có thẩm quyền cao nhất, có quyền quyết định các vấn đề quan trọng Đại hội đồng cổ đông bao gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết và hoạt động thông qua các cuộc họp bằng văn bản Các quyền hạn của Đại hội đồng cổ đông rất đa dạng và quan trọng trong việc điều hành công ty.

• Thông qua Điều lệ, phương hướng hoạt động kinh doanh của Công ty; •

Bầu, bãi nhiệm Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát;

• Các quyền hạn khác do Điều lệ Công ty quy định.

Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý cao nhất của Công ty, có quyền quyết định và thực hiện các quyền lợi cũng như nghĩa vụ của Công ty mà không thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông.

HĐQT có trách nhiệm giám sát Giám đốc cùng các quản lý khác, với quyền và nghĩa vụ được quy định bởi Luật doanh nghiệp, Điều lệ Công ty, các Quy chế nội bộ và Nghị quyết của ĐHĐCĐ.

Ban Kiểm soát gồm 03 thành viên được bầu ra bởi ĐHĐCĐ, có nhiệm vụ đại diện cho cổ đông trong việc giám sát các hoạt động quản trị và điều hành sản xuất kinh doanh của Công ty Ban Kiểm soát chịu trách nhiệm trước ĐHĐCĐ và pháp luật về việc thực hiện các quyền và nghĩa vụ của mình.

Kiểm tra sổ sách kế toán và các báo cáo tài chính của công ty là cần thiết để đảm bảo tính hợp lý và hợp pháp trong các hoạt động sản xuất kinh doanh và tài chính Đồng thời, việc rà soát này cũng giúp xác minh việc thực hiện các nghị quyết và quyết định của Hội đồng quản trị.

• Yêu cầu HĐQT triệu tập họp ĐHĐCĐ bất thường trong trường hợp xét thấy cần thiết;

• Các quyền khác được quy định tại Điều lệ.

Ban Giám đốc: Ban Giám đốc bao gồm 1 Giám đốc và 4 Phó giám đốc

Giám đốc là đại diện pháp lý của Công ty, đảm nhiệm việc điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày Vị trí này chịu sự giám sát của Hội đồng quản trị và có trách nhiệm thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao theo yêu cầu của Hội đồng quản trị.

Phó giám đốc là người hỗ trợ và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về các nhiệm vụ được giao; thực hiện công việc thay cho Giám đốc khi được ủy quyền Họ có quyền quyết định các công việc trong phạm vi ủy quyền của Giám đốc.

* Các phòng chức năng: Thực hiện tham mưu và quản lý chuyên môn.

* Các chi nhánh, văn phòng Đội: Thực hiện nhiệm vụ kinh doanh theo những lĩnh vực thuộc ngành nghề đã đăng ký kinh doanh của Công ty.

Công ty PTS Hà Tây bao gồm nhiều phòng chức năng quan trọng như Phòng Tổ chức Hành chính, Phòng Kế toán Tài chính, Phòng Quản lý Kỹ thuật, Phòng Kinh doanh Vận tải, Phòng Thương mại, cùng với Chi nhánh PTS Hòa Bình và Đội Vận tải.

Bộ máy tổ chức quản lý của công ty được thiết kế gọn nhẹ, với đại hội đồng cổ đông là cơ quan điều hành chính cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh Đại hội đồng cổ đông bầu ra Hội đồng quản trị để quản lý công ty theo nhiệm kỳ và Ban kiểm soát để giám sát các hoạt động quản lý và sản xuất Hội đồng quản trị bổ nhiệm Giám đốc, người chịu trách nhiệm điều hành hàng ngày và báo cáo trước hội đồng về việc thực hiện quyền hạn và nhiệm vụ Giám đốc có sự hỗ trợ từ các Phó Giám đốc, trong khi các bộ phận chức năng và đơn vị trực thuộc có nhiệm vụ tư vấn và hỗ trợ Giám đốc trong việc ra quyết định và thực hiện các quyết định đó.

Phòng Tổ chức hành chính đóng vai trò quan trọng trong việc tư vấn cho lãnh đạo về nhân sự, công văn, quy chế và tiền lương Đồng thời, phòng cũng chịu trách nhiệm lưu trữ hồ sơ, văn bản và soạn thảo các tài liệu hành chính cần thiết Ngoài ra, phòng còn quản lý tài sản chung của Công ty một cách hiệu quả.

Phòng Quản lý Kỹ thuật có nhiệm vụ tư vấn cho lãnh đạo về đầu tư, xây dựng và quản lý hệ thống máy chủ, cơ sở dữ liệu, thiết bị văn phòng, cũng như theo dõi định ngạch xe Ngoài ra, phòng còn hướng dẫn và giám sát các nghiệp vụ liên quan đến phòng cháy chữa cháy, vệ sinh an toàn lao động và vệ sinh môi trường.

Phòng Thương mại đóng vai trò quan trọng trong việc tư vấn cho lãnh đạo về chiến lược kinh doanh xăng dầu, đồng thời thúc đẩy, tiếp thị và phân phối sản phẩm ra thị trường Nhiệm vụ của phòng bao gồm xây dựng kế hoạch kinh doanh theo tháng, quý và năm, giám sát kiểm tra các cửa hàng xăng dầu, lập kế hoạch mua hàng, nhập hàng, quản lý hàng tồn kho và điều phối nguồn hàng hiệu quả.

Phòng Kinh doanh Vận tải có nhiệm vụ tham mưu cho lãnh đạo về chiến lược vận tải, đảm bảo chức năng vận chuyển và lưu thông hàng hóa một cách chuyên nghiệp, hợp lý và kịp thời để đáp ứng nhu cầu của các Công ty xăng dầu và khách hàng tự khai thác Phòng cũng xây dựng kế hoạch năm, báo cáo số liệu hàng tháng, khảo sát tuyến đường và lập đơn giá cước vận tải Ngoài ra, phòng phối hợp với các Đội vận tải để theo dõi phương tiện, kiểm tra an toàn lái xe và giám sát hành trình xe thông qua thiết bị giám sát.

Phòng Kế toán Tài chính có nhiệm vụ tham mưu cho lãnh đạo về các vấn đề tài chính, theo dõi và kiểm tra nguồn thu chi, cũng như lập kế hoạch quản lý tài chính toàn diện Phòng thực hiện hạch toán các nghiệp vụ kế toán phát sinh, đánh giá rủi ro tài chính và lập báo cáo để nộp lên Tổng công ty, phục vụ công tác kiểm toán và thuế Ngoài ra, phòng cũng phối hợp làm việc trong các đợt thanh tra, kiểm tra.

Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

Tổ chức bộ máy kế toán là một trong những yếu tố quyết định đến chất lượng công tác kế toán Sự thành công của hoạt động kế toán phụ thuộc vào trình độ chuyên môn, khả năng thành thạo và sự phân công nhiệm vụ hợp lý Đặc thù của công ty kinh doanh vận tải bộ và các cửa hàng bán xăng dầu, hóa dầu đòi hỏi một hệ thống kế toán linh hoạt và hiệu quả Do đó, bộ máy kế toán của công ty được thiết lập theo mô hình kế toán tập trung, với một phòng kế toán duy nhất phục vụ toàn bộ công ty để đảm bảo quản lý và kiểm soát hiệu quả.

Tại đây, 28 kế toán thực hiện tất cả các công việc liên quan đến phiếu thu, phiếu chi hàng ngày, ghi sổ chi tiết và sổ tổng hợp, lập báo cáo quyết toán và kiểm tra kế toán Điều này giúp Công ty đảm bảo sự tập trung thống nhất từ kế toán trưởng, đồng thời lãnh đạo nắm bắt và chỉ đạo kịp thời công tác kế toán tài chính Hơn nữa, mô hình này giúp tiết kiệm chi phí hạch toán, phân công công việc hiệu quả và nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ kế toán.

Phòng Kế toán Tài chính chịu trách nhiệm tổ chức và thực hiện toàn bộ công tác tài chính kế toán, hạch toán kế toán, đồng thời kiểm tra và kiểm soát các hoạt động kinh tế tài chính của công ty theo quy định của điều lệ và pháp luật.

Tham mưu cho ban giám đốc các biện pháp quản lý, sử dụng các nguồn vốn và tài sản của công ty

Tham mưu cho ban giám đốc về các vấn đề tài chính, bao gồm bảo lãnh, phân phối lợi nhuận, chuyển nhượng, cho thuê, thế chấp và cầm cố tài sản mà Công ty quản lý.

Tham mưu cho ban giám đốc trong việc huy động vốn phục vụ sản xuất kinh doanh, kiểm soát việc sử dụng vốn và các quỹ công ty

Ghi chép, tính toán, phản ánh các nghiệp vụ kế toán

Cung cấp số liệu và tài liệu cần thiết cho việc quản lý sản xuất kinh doanh, kiểm tra và phân tích hoạt động kinh tế, tài chính nhằm hỗ trợ lập kế hoạch và theo dõi việc thực hiện kế hoạch một cách hiệu quả.

Lập và gửi báo cáo kế toán, quyết toán của công ty theo quy định của cấp trên và Nhà nước.

Để xây dựng một bộ máy kế toán khoa học, gọn nhẹ và đầy đủ về số lượng cũng như chất lượng, công ty đã tổ chức Phòng kế toán với 01 Kế toán trưởng, 02 Phó phòng kế toán và các nhân viên kế toán khác Bộ máy kế toán này phản ánh khả năng và trình độ của nhân viên.

Theo sơ đồ trên thì:

Kế toán trưởng ( Trưởng phòng kế toán):

Chịu trách nhiệm chỉ đạo bộ máy kế toán của công ty, quản lý toàn bộ phòng kế toán, kiểm tra và đôn đốc việc thực hiện kế hoạch của các kế toán viên.

Giám đốc và Kế toán trưởng có trách nhiệm quan trọng trong việc sử dụng tài chính đúng mục đích và tuân thủ các quy định pháp luật Kế toán trưởng không chỉ phải báo cáo tình hình tài chính cho Giám đốc và công ty mà còn phải đảm bảo hạch toán kế toán chính xác theo chế độ của Nhà nước.

Kế toán tổng hợp (Phó phòng kể toán):

Kế toán tổng hợp tại công ty đảm nhiệm việc theo dõi doanh thu, tập hợp chi phí, tính giá thành sản phẩm và xác định kết quả kinh doanh, đồng thời báo cáo tài chính định kỳ cho tổng công ty xăng dầu và các cơ quan quản lý nhà nước Ngoài ra, phó phòng kế toán phụ trách lập kế hoạch kinh doanh, báo cáo tài chính, báo cáo định kỳ và báo cáo đột xuất, cũng như báo cáo nhanh về kết quả sản xuất kinh doanh Trong trường hợp trưởng phòng kế toán vắng mặt, phó phòng sẽ thay thế và trực tiếp chỉ đạo công việc.

Kế toán theo dõi hàng hóa, kho, TSCĐ:

Theo dõi tài sản cố định, hàng hóa, vật tư phụ tùng, công cụ dụng cụ và thiết bị cột bơm; phối hợp với các đơn vị để kiểm kê hàng hóa và vật tư; tổng hợp báo cáo kiểm kê định kỳ cùng với báo cáo tiêu thụ và hàng hóa tồn kho.

Kế toán TGNH (tiền gửi ngân hàng) và kế toán thuế:

Kế toán ngân hàng bao gồm việc theo dõi tiền gửi và tiền vay, cũng như quản lý hồ sơ vay từ các ngân hàng Ngoài ra, kế toán còn phải theo dõi các khoản phải thu và phải nộp cho ngân sách nhà nước, thực hiện kê khai thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và các khoản nghĩa vụ khác Đồng thời, việc theo dõi và đối soát tình hình sử dụng hóa đơn điện tử cùng các ấn chỉ liên quan cũng là nhiệm vụ quan trọng trong công tác kế toán.

Kế toán công nợ kiêm thủ quỹ:

Theo dõi công nợ khách hàng và nhà cung cấp là nhiệm vụ quan trọng tại công ty, bao gồm giám sát tình hình thu, nộp tiền bán hàng của các cửa hàng trực thuộc Cần thực hiện đối chiếu và đôn đốc các đơn vị về công nợ, đảm bảo biên bản đối chiếu được hoàn thiện đúng thời hạn Thủ quỹ tại phòng kế toán tài chính có trách nhiệm quản lý, theo dõi và kiểm soát tồn tiền tại quỹ tiền mặt và ngân hàng Dựa trên chứng từ thu, chi được duyệt, thủ quỹ thực hiện thu tiền và nộp tiền vào tài khoản Định kỳ hàng quý và hàng năm, lập báo cáo công nợ phải thu, phải trả và phân tích tuổi công nợ khách hàng để đảm bảo tình hình tài chính của công ty luôn được cập nhật và chính xác.

Kế toán tiền mặt, chi phí:

Kế toán thanh toán tiền mặt đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi các khoản chi phí kinh doanh, chi phí trả trước và chi phí khoán tại các đơn vị trực thuộc Ngoài ra, việc quản lý nguồn lương và các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, quỹ phúc lợi công đoàn cùng các loại bảo hiểm tài sản khác cũng cần được chú trọng Đồng thời, lập kế hoạch chi phí, tiết kiệm chi phí và chống lãng phí hàng quý và hàng năm là những nhiệm vụ thiết yếu để đảm bảo hiệu quả tài chính.

Đặc điểm tổ chức hệ thống kế toán của Công ty

Báo cáo tài chính tổng hợp hiện nay được trình bày bằng Đồng Việt Nam (VNĐ) và được lập theo các nguyên tắc kế toán phù hợp với quy định của chế độ kế toán doanh nghiệp, theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 và Thông tư số 53/2016/TT-BTC ngày 21/3/2016 của Bộ Tài Chính, cũng như các chuẩn mực kế toán Việt Nam và các quy định pháp lý liên quan.

Niên độ kế toán là khoảng thời gian mà một năm tài chính bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 Ví dụ, kỳ kế toán từ ngày 01/01/2022 đến 30/06/2022 thuộc về năm tài chính 2022.

- Chu kỳ sản xuất kinh doanh thông thường: trong vòng 12 tháng;

- Đơn vị tiền tệ: Đồng Việt Nam (ký hiệu quốc gia là “đ"; ký hiệu quốc tế là

"VNĐ") được dùng trong ghi số kế toán, lập và trình bày BCTC;

- Hình thức kế toán áp dụng: Kế toán máy

- Tính thuế Giá trị gia tăng (VAT): Theo phương pháp khấu trừ;

- Phương pháp xác định hàng tồn kho: theo phương pháp bình quân gia quyền tháng;

- Phương pháp hoạch toán hàng tồn kho: Công ty sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên;

- Khấu hao TSCĐ: theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính;

- Phương pháo đánh giá TSCĐ, khấu hao tài sản: TSCĐ của Công ty được đánh giá theo giá trị còn lại.

Công ty thực hiện việc lập sổ sách kế toán bằng Tiếng Việt và lưu trữ hồ sơ kế toán theo từng loại hình hoạt động kinh doanh mà công ty tham gia Các hồ sơ này cần phải chính xác, được cập nhật thường xuyên, có hệ thống và phù hợp để chứng minh cũng như giải trình các giao dịch của công ty.

Tài sản cố định, hàng tồn kho, và doanh thu được phản ánh theo các chuẩn mực kế toán cụ thể: Tài sản cố định tuân thủ chuẩn mực số 03 (VAS 03) cho tài sản cố định hữu hình và số 04 (VAS 04) cho tài sản cố định vô hình Hàng tồn kho được ghi nhận theo chuẩn mực số 02 (VAS 02), trong khi doanh thu và thu nhập được phản ánh theo chuẩn mực số 14 (VAS 14).

Và các văn bản hướng dẫn chuẩn mực có liên quan

Kết quả khảo sát thực trạng phân tích báo cáo tài chính Công ty Cổ phần Vận tải và Dịch vụ Petrolimex Hà Tây

2.2.1 Thực trạng tổ chức phân tích BCTC của Công ty

Bộ phận kế toán tại Công ty Cổ phần Vận tải và dịch vụ Petrolimex Hà Tây thực hiện phân tích tài chính nhằm cung cấp thông tin quan trọng cho Ban giám đốc trong việc ra quyết định và xây dựng chiến lược kinh doanh Kế toán trưởng và phó phòng kế toán chịu trách nhiệm thu thập, xử lý và phân tích dữ liệu tài chính, thường được sử dụng cho đại hội cổ đông Tuy nhiên, các số liệu phân tích hiện chỉ được trình bày dưới dạng bảng, biểu mà chưa có nhận xét đánh giá về những yếu kém và tồn tại của công ty.

Công tác phân tích tài chính tại Công ty Cổ phần Vận tải và dịch vụ Petrolimex Hà Tây được thực hiện sau khi kết thúc kỳ tài chính hàng năm và hoàn tất báo cáo tài chính Việc phân tích các chỉ tiêu tài chính sẽ giúp xác định hiệu quả sản xuất kinh doanh, từ đó tìm ra nguyên nhân của những hạn chế trong quá trình hoạt động Mục tiêu cuối cùng là đề xuất các giải pháp nhằm tăng cường hiệu quả kinh doanh.

BCTC của công ty cung cấp 32 tích kinh tế quan trọng, bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính Phân tích tài chính trong giai đoạn này giúp đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh, đồng thời nhận diện những thuận lợi và khó khăn, từ đó hỗ trợ lãnh đạo công ty đưa ra quyết định cho kế hoạch kinh doanh trong tương lai.

Trong quá trình thực hiện việc phân tích tài chính tại Công ty, cán bộ phân tích đã sử dụng các phương pháp phân tích sau:

Phương pháp so sánh được thực hiện qua hai hình thức chính là so sánh ngang và so sánh dọc, tập trung vào số tuyệt đối và số tương đối Công ty đã đảm bảo các điều kiện so sánh cho các chỉ tiêu và gốc so sánh được chọn Tuy nhiên, cán bộ phân tích chưa chú trọng đến việc so sánh với các chỉ tiêu của các công ty trong cùng ngành hoặc so với mức trung bình ngành.

Phương pháp hệ số trong phân tích báo cáo tài chính là việc tính toán các hệ số giữa các chỉ tiêu qua các năm Tuy nhiên, hiện tại, việc này chủ yếu chỉ dừng lại ở các nhóm chỉ số cơ bản mà chưa đi sâu vào phân tích từng hệ số hoặc kết hợp các hệ số với nhau để có cái nhìn tổng thể hơn về tình hình tài chính.

2.2.2 Thực trạng nội dung phân tích báo cáo tài chính:

2.2.2.1 Phân tích tổng quan

* Cơ cấu tài sản của Công ty giai đoạn 2020-2022:

Nhìn vào bảng cơ cấu tài sản Phụ lục 2 có thể thấy:

Trong năm nay, tổng tài sản của Công ty đã được đánh giá lại, cho thấy sự thay đổi so với năm trước Tài sản dài hạn hiện chiếm một tỷ lệ đáng kể trong tổng tài sản, trong khi tài sản ngắn hạn cũng đóng góp một phần không nhỏ Cụ thể, tỷ lệ phần trăm của từng loại tài sản sẽ được phân tích để hiểu rõ hơn về cấu trúc tài chính của Công ty.

So với năm 2020, tài sản của công ty đã giảm 14.56% từ 102,577 triệu đồng năm

Từ năm 2020 đến 2021, tài sản công ty giảm xuống còn 87.641 triệu đồng, nhưng đến năm 2022, tài sản chỉ tăng nhẹ 14,6 triệu đồng, tương đương 0,02% Trong khi đó, tài sản ngắn hạn giảm 10,25% và tài sản dài hạn giảm 15,75% Tuy nhiên, tài sản dài hạn vẫn giữ tỷ trọng cao qua các năm, lần lượt là 78%, 77% và 73% trong các năm 2020, 2021 và 2022.

Trong cơ cấu tài sản ngắn hạn, tiền và các khoản tương đương tiền đã tăng lên 737 triệu so với năm 2020 và 978 triệu so với năm 2021 Tuy nhiên, tỷ lệ này chỉ chiếm 6% trong tổng tài sản ngắn hạn năm 2021 và 9% năm 2022 Hàng tồn kho cũng là một phần quan trọng trong cơ cấu tài sản này.

33 sản ngắn hạn khác tăng, lần lượt chiếm 44% và 6% trong năm 2020, 51% và 7% năm

Trong cơ cấu tài sản ngắn hạn, tỷ lệ các khoản phải thu ngắn hạn đã giảm từ 46,8% năm 2021 xuống 36% năm 2022, so với năm 2020 Đối với tài sản dài hạn, tài sản cố định cũng ghi nhận sự giảm sút, với mức giảm 14,51% năm 2021 so với năm 2020 và 18% năm 2022 so với năm 2021, mặc dù vẫn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng tài sản dài hạn, lần lượt là 85%, 86% và 75% trong các năm 2020, 2021 và 2022.

* Cơ cấu nguồn vốn của Công ty giai đoạn 2020-2022:

Từ số liệu BCTC các năm 2020, 2021 và 2022, số liệu Phụ lục 2 phản ánh về cơ cấu nguồn vốn của Công ty có thể thấy:

So với năm 2020, giá trị tổng nguồn vốn của Công ty trong năm 2021 giảm 14,56%, tương đương 14.935.786.834 đồng, trong khi nợ phải trả giảm 30,43%, tương đương hơn 15.932 triệu đồng Sự giảm này chủ yếu do các khoản phải trả người bán ngắn hạn và dài hạn khác giảm mạnh, với Công ty đã thanh toán gần hết tiền mua hàng cho các nhà cung cấp lớn Năm 2021, Công ty cũng huy động vốn cá nhân từ cán bộ công nhân viên với kỳ hạn ngắn, không tài sản đảm bảo để bổ sung vốn lưu động Tỷ trọng nợ phải trả vẫn cao hơn vốn chủ sở hữu qua các năm Đến năm 2022, nợ phải trả không có nhiều thay đổi về giá trị và tỷ trọng, nhưng có sự tăng mạnh trong tỷ trọng phải trả người bán ngắn hạn và phải trả người lao động so với năm 2021, trong khi vay và nợ tài chính ngắn hạn giảm một nửa so với năm trước.

* Kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2020 - 2022

Thực trạng phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trên BCTC của công ty năm 2020 -2022 thể hiện qua bảng:

Bảng 2.3: Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2020 - 2022

Giá vốn hàng bán(Tr.đ) 776.761 414.385 374.810 87.45% 107,24 %

Chi phí hoạt động(Tr.đ) 53.287 44.943 41.407 18.57 % 28.7 %

Lợi nhuận trước thuế(Tr.đ) 6.356 5.902 4.650 7.69% 36,7 %

Lợi nhuận sau thuế (Tr.đ) 4.798 4.672 3.675 2.7% 30,5 %

Nguồn: Báo cáo tài chính đã kiểm toán các năm 2020,2021,2022

Năm 2022, doanh nghiệp đã phục hồi mạnh mẽ với doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng gần 80% so với năm 2021 và 98% so với năm 2020, mặc dù vẫn gặp khó khăn từ thị trường và nền kinh tế Tổng chi phí cũng có sự biến đổi, trong đó giá vốn hàng bán đạt 776.761 triệu đồng và chi phí hoạt động đạt 53.287 triệu đồng, tương ứng 87.45% và 18.57% so với năm trước.

* Mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn

Chỉ tiêu về cơ cấu vốn của Công ty có xu hướng tăng dần qua các năm từ năm

Từ năm 2020 đến năm 2022, hệ số nợ/tổng tài sản của công ty lần lượt là 51,04%, 41,56% và 41,42%, trong khi hệ số nợ/vốn chủ sở hữu là 104,24%, 71,10% và 71,72% Những con số này cho thấy công ty đã kiểm soát tốt mức độ rủi ro tài chính và duy trì khả năng thanh toán gốc nợ vay dài hạn ổn định so với năm 2021 và 2020.

Bảng 2.4: Phân tích MQH giữa Tài sản và nguồn vốn giai đoạn 2020-2022

3 Tổng nguồn vốn Tổng tài sản 102,576,807,575 87,641,020,741 87,655,698,054

4 Hệ số nợ so với tài sản

5 Hệ số nợ so với

Nguồn: Báo cáo thường niên năm 2020,2021,2022 2.2.2.2 Phân tích hiệu quả hoạt động

Các hệ số hiệu quả hoạt động mà công ty sử dụng đó là Vòng quay hàng tồn kho, Suất hao phí của tài sản so với DTT

Bảng 2.5 Phân tích hiệu quả hoạt động giai đoạn 2020-2022

1 Tổng tài sản bình quân(tr.đ) 102,576 87,641 87,656

3 Giá vốn hàng bán(tr.đ) 347,810 414,386 776,762

4 Hàng tồn kho bình quân(tr.đ) 10,928 9,971 10,637

6 Suất hao phí của tài sản so với DTT( lần) = (1)/(2) 0.24 0.19 0.1

Nguồn: Báo cáo thường niên năm 2020,2021,2022

Vòng quay hàng tồn kho của Công ty biến động qua từng năm, nếu như năm

Trong năm 2020, công ty chỉ đạt 31.8 vòng quay hàng tồn kho, nhưng con số này đã tăng lên 41.6 vòng vào năm 2021 Đặc biệt, năm 2022 ghi nhận mức cao nhất với 73 vòng quay Điều này cho thấy công ty đang nỗ lực kiểm soát tốt vốn đầu tư vào hàng tồn kho và nâng cao quản lý để rút ngắn chu kỳ kinh doanh.

Suất hao phí tài sản so với doanh thu thuần của công ty đã giảm đáng kể qua các năm, từ 0.24 lần vào năm 2020 xuống 0.19 lần vào năm 2021 và chỉ còn 0.1 lần vào năm 2022 Điều này cho thấy công ty đang sử dụng tài sản một cách hiệu quả hơn Năm 2022, trong bối cảnh thị trường xăng dầu bất ổn, việc các phương tiện phải di chuyển đến các kho xa để lấy hàng đã dẫn đến sự gia tăng đáng kể trong sản lượng vận tải.

2.2.2.3 Phân tích về tình hình nợ phải trả và nợ phải thu khách hàng

Chỉ tiêu Cuối năm Cuối năm 2022 so với cuối năm

Tổng nợ phải trả( Tr.đ)

Phải thu khách hàng( Tr.đ) 10,151 6,222 7,982 (2,169) -

Tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2022, tổng nợ phải trả của Công ty đạt 36.309 triệu đồng, giảm 110 triệu đồng, tương ứng với mức giảm 0.3% so với năm 2021 So với năm 2020, tổng nợ này đã giảm 16.043 triệu đồng, tương đương với mức giảm 31%.

Đánh giá thực trạng phân tích BCTC tại Công ty Cổ phần Vận tải và Dịch vụ

2.3.1 Những kết quả đạt được

Phân tích báo cáo tài chính của Công ty cổ phần Vận tải và dịch vụ Petrolimex Hà Tây trong giai đoạn 2020 cho thấy tình hình tài chính và hiệu quả kinh doanh của công ty Kết quả phân tích chỉ ra những điểm mạnh và yếu trong hoạt động tài chính, đồng thời cung cấp cái nhìn tổng quan về khả năng sinh lời và quản lý chi phí Việc đánh giá này là cần thiết để xác định các chiến lược phát triển phù hợp trong tương lai.

2022 có một số điểm mạnh như sau:

Công ty đã sử dụng thông tin cập nhật và đáng tin cậy từ các báo cáo tài chính hàng năm, chính sách kế toán, số liệu thống kê từ các phòng ban chức năng và chiến lược kinh doanh theo từng giai đoạn để thực hiện phân tích.

Công ty đã áp dụng hai phương pháp phân tích cơ bản là phương pháp so sánh và phương pháp hệ số, mặc dù chưa triệt để và khoa học, nhưng vẫn mang lại hiệu quả nhất định, giúp phân tích trở nên đơn giản và dễ hiểu cho mọi đối tượng Phương pháp tỷ lệ đã cung cấp các chỉ tiêu tài chính cần thiết, trong khi phương pháp so sánh linh hoạt kết hợp giữa so sánh dọc và ngang, cho phép so sánh số liệu trong ba năm liên tiếp từ 2020 đến 2022.

39 giúp người sử dụng thông tin có cái nhìn thông suốt về tình hình tài chính của Công ty trong một quá trình.

Bài phân tích báo cáo tài chính (BCTC) cơ bản của công ty đã cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính, bao gồm tài sản, nguồn vốn, khả năng thanh toán, hiệu quả hoạt động và khả năng sinh lời Những thông tin này rất quan trọng đối với các đối tượng sử dụng, giúp họ hiểu rõ nguồn vốn hình thành và cách sử dụng, cũng như khả năng tự chủ tài chính của doanh nghiệp Mặc dù các chỉ tiêu này chưa được khai thác hoàn toàn, chúng vẫn có giá trị hữu ích trong việc hỗ trợ ban lãnh đạo đưa ra những quyết định quản lý chính xác.

Công ty duy trì nguồn vốn và tài sản ổn định qua các năm, cho thấy khả năng kiểm soát rủi ro tài chính hiệu quả Điều này cũng chứng tỏ khả năng thanh toán nợ gốc và nợ dài hạn của công ty luôn được đảm bảo.

Mặc dù giá vốn hàng bán tăng, nhưng công ty đã cải thiện hiệu quả hoạt động kinh doanh thông qua việc tăng vòng quay hàng tồn kho Công ty tổ chức và quản lý dự trữ ngắn hạn, giảm vốn đầu tư vào hàng tồn kho, đồng thời tăng cường quản lý để rút ngắn chu kỳ kinh doanh Hàng tồn kho được vận động thường xuyên, và công ty cần tiếp tục tăng sản lượng bán các mặt hàng như xăng dầu, gas, dầu mỡ nhờn và nước giặt, nhằm đảm bảo tồn kho hàng hóa xăng dầu hợp lý theo từng chu kỳ giá cả, từ đó gia tăng lợi ích.

Vào năm 2022, khả năng thanh toán ngắn hạn của công ty vượt mức 1 và khả năng thanh toán nhanh đạt trên 0.5, cho thấy công ty đã thực hiện tốt nghĩa vụ thanh toán và duy trì khả năng thanh toán ở mức an toàn.

Phân tích tình hình công nợ của công ty cho thấy, công ty đã thực hiện hiệu quả công tác thu hồi nợ từ khách hàng, góp phần đảm bảo an toàn tài chính.

Công ty cổ phần Vận tải và dịch vụ Petrolimex Hà Tây chưa chú trọng đúng mức đến công tác phân tích báo cáo tài chính (BCTC), dẫn đến tình trạng phần lớn hoạt động này vẫn mang tính hình thức.

Chất lượng phân tích hiện tại chưa đạt yêu cầu, dẫn đến việc đánh giá thực trạng tài chính không chính xác và thiếu độ tin cậy cần thiết cho công tác quản lý Những hạn chế này thể hiện rõ ở một số khía cạnh cụ thể.

Quy trình phân tích báo cáo tài chính (BCTC) được thực hiện dưới sự chỉ đạo của ban lãnh đạo và thường nhằm phục vụ cho đại hội cổ đông thường niên Phân tích này chủ yếu dựa trên các báo cáo tài chính công khai hàng năm, giúp cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính của công ty.

Thông tin duy nhất được sử dụng để phân tích báo cáo tài chính là báo cáo tài chính đã được kiểm toán của công ty.

Công ty hiện đang sử dụng phương pháp phân tích so sánh và hệ số, nhưng cách áp dụng còn hạn chế và đơn điệu Việc chỉ so sánh một chỉ tiêu qua các năm chưa đủ để đánh giá tác động của các chỉ tiêu đến hiệu quả kinh doanh Điều này dẫn đến việc chưa xác định được điểm mạnh và điểm yếu, từ đó khó đưa ra quyết định phát triển trong tương lai Đặc biệt, phương pháp Dupont, với khả năng làm rõ các mối liên hệ tương quan, vẫn chưa được công ty áp dụng hiệu quả.

Nội dung phân tích hiện tại còn thiếu sự đa dạng, đặc biệt là trong việc thể hiện cơ cấu tài sản và nguồn vốn Việc này chưa làm rõ tầm ảnh hưởng của các yếu tố cấu thành hai khoản mục này, từ đó công ty cần có kế hoạch điều chỉnh phù hợp.

Kết quả phân tích hiện tại còn hạn chế, mặc dù đã đề cập đến hầu hết các chỉ số cần thiết Tuy nhiên, sự thiếu hụt thông tin đầy đủ khiến ban lãnh đạo gặp khó khăn trong việc đưa ra quyết định và thể hiện khả năng tài chính của công ty trước đại hội cổ đông.

Định hướng phát triển của Công ty

3.1.1 Các mục tiêu cốt lõi

Công ty tập trung vào hai lĩnh vực kinh doanh chính là Vận tải xăng dầu và Kinh doanh xăng dầu, với mục tiêu phát triển bền vững thông qua việc mở rộng thị trường vận tải cả trong và ngoài nước Để tăng khả năng cạnh tranh, công ty đầu tư nâng cấp và sửa chữa phương tiện vận tải cũng như cửa hàng xăng dầu Đồng thời, công ty không ngừng nâng cao giá trị doanh nghiệp nhằm mang lại lợi ích tối đa cho cổ đông, đồng thời chú trọng phát triển lợi ích cộng đồng và xã hội.

Công ty Cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hà Tây hoạt động theo đúng chế độ, chính sách của Nhà nước và điều lệ của Công ty dưới sự giám sát của Ban kiểm soát Ngoài việc tối đa hóa lợi nhuận, việc thực hiện trách nhiệm xã hội và cam kết bảo vệ môi trường là rất quan trọng để doanh nghiệp tăng giá trị, xây dựng lòng tin với công chúng và nhận được sự đồng thuận từ người dân và chính quyền Những vi phạm gần đây về xử lý chất thải của nhiều doanh nghiệp đã cho thấy tác hại nghiêm trọng khi coi lợi nhuận là ưu tiên hàng đầu, ảnh hưởng đến sức khỏe cộng đồng Nếu các doanh nghiệp ý thức được trách nhiệm với môi trường và cộng đồng ngay từ đầu, nhiều hệ lụy đáng tiếc đã có thể tránh được Nhận thức được điều này, Công ty luôn coi trọng trách nhiệm với môi trường, xã hội và cộng đồng trong quá trình phát triển.

* Mục tiêu phát triển kinh tế địa phương:

Trong những năm qua, Công ty đã không ngừng củng cố và phát triển mối quan hệ với các cơ quan ban ngành từ trung ương đến địa phương, cùng với các tổ chức xã hội và đoàn thể trên toàn quốc Đồng thời, Công ty luôn thực hiện đầy đủ trách nhiệm và nghĩa vụ nộp thuế đối với Nhà nước trong suốt quá trình xây dựng và phát triển.

43 nước đang nỗ lực thúc đẩy tăng trưởng kinh tế bằng cách tạo ra việc làm cho người dân địa phương, đóng góp thuế và triển khai các chương trình phát triển kinh tế - xã hội cho cộng đồng, đồng thời quản lý tác động đến môi trường và xã hội.

* Mục tiêu phát triển nhân sự:

Công ty PTS Hà Tây coi con người là yếu tố then chốt cho sự phát triển bền vững, tập trung vào xây dựng và phát triển đội ngũ nhân sự chuyên môn cao trong một môi trường làm việc chuyên nghiệp và hấp dẫn Để thu hút nhân tài, công ty cam kết đảm bảo công việc ổn định và an toàn cho người lao động, tạo điều kiện cho sự gắn bó lâu dài Nhân viên được tôn trọng và lắng nghe, mỗi cá nhân đều cảm thấy mình là một phần quan trọng của tập thể đoàn kết Công ty cũng kịp thời công nhận và thưởng cho những nỗ lực của cán bộ nhân viên, tạo động lực lớn để họ hứng khởi và sẵn sàng đối mặt với những thách thức mới.

* Mục tiêu bảo vệ môi trường:

Để duy trì hiệu quả trong sản xuất kinh doanh, việc đầu tư vào đa dạng hóa sản phẩm cần phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật liên quan đến an toàn, sức khỏe và bảo vệ môi trường.

+ Thực hiện công tác tuyên truyền công nhân công trường sử dụng vật tư, nhiên liệu, điện, nước một cách hiệu quả, tránh lãng phí.

+ Áp dụng nghiêm ngặt các quy trình bảo hộ lao động, quy trình giữ vệ sinh chung tại công trường theo quy định của Công ty.

Khuyến khích việc tái sử dụng văn phòng phẩm và tiết kiệm giấy in là rất quan trọng Cần hạn chế in ấn tài liệu không cần thiết và tăng cường sử dụng email cũng như các thiết bị công nghệ để trao đổi công việc hiệu quả hơn Việc tái sử dụng giấy một mặt cũng góp phần giảm thiểu lãng phí và bảo vệ môi trường.

+ Tắt các thiết bị điện, điều hòa khi không còn tiếp tục sử dụng.

Đảm bảo an toàn tuyệt đối trong sản xuất kinh doanh là mục tiêu hàng đầu, cần tăng cường công tác kiểm tra và giám sát phòng cháy chữa cháy nhằm bảo vệ an toàn cho người lao động và tài sản.

44 môi trường, công tác bảo đảm an toàn giao thông, công tác an ninh, an toàn tại các CHXD và phương tiện vận tải xăng dầu:

Triển khai đồng bộ các giải pháp để phấn đấu hoàn thành các chỉ tiêu kế hoạch SXKD;

Chỉ đạo hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh, mở rộng thị trường và khách hàng là rất quan trọng để nâng cao chất lượng dịch vụ Cần tổ chức vận tải hợp lý nhằm giảm chi phí, tăng sản lượng và năng suất lao động Đồng thời, cần đẩy mạnh phát triển kinh doanh các mặt hàng khác để gia tăng hiệu quả tổng thể.

Chỉ đạo tái cấu trúc phương tiện vận tải nhằm nâng cao hiệu suất sử dụng, tăng năng suất và giảm chi phí vận tải Triển khai dự án đầu tư xây dựng văn phòng và thực hiện thủ tục xin UBND TP Hà Nội chuyển đổi mục đích sử dụng đất, cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất để phát triển cửa hàng xăng dầu trên Quốc lộ.

Lộ 32, xã Đại Đồng, huyện Thạch Thất, TP Hà Nội.;

Chỉ đạo công tác thực hành tiết kiệm, chống lãng phí để nâng cao hiệu quả kinh doanh.

Giải pháp hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính tại Công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hà Tây

Dựa trên phân tích thực trạng và những thành tựu cũng như hạn chế trong công tác phân tích báo cáo tài chính tại Công ty cổ phần Vận tải và dịch vụ Petrolimex Hà Tây, tác giả đề xuất một số giải pháp để nâng cao hiệu quả công việc này, tập trung vào các nội dung chính sau đây.

3.2.1 Hoàn thiện về tổ chức bộ máy và quy trình phân tích BCTC:

Để hoàn thiện tổ chức bộ máy phân tích báo cáo tài chính (BCTC), công ty nên giao cho phòng kế toán phân công nhiệm vụ kiêm nhiệm cho từng nhân sự trong bộ phận kế toán phân tích Mỗi nhân sự sẽ phụ trách phân tích một hoặc một số chỉ tiêu tài chính liên quan đến phần hành mình đảm nhận, từ đó nâng cao hiệu quả và tính chính xác trong công tác phân tích tài chính.

Hoàn thiện về quy trình phân tích BCTC: Công ty cần xây dựng cụ thể quy trình phân tích gồm các bước:

- Xác định mục tiêu, phạm vi phân tích rõ ràng để từ đó tập hợp số liệu *

Lập kế hoạch phân tích là bước đầu tiên và quan trọng nhất trong quá trình phân tích báo cáo tài chính, ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng và hiệu quả của kết quả phân tích Giai đoạn này cần được thực hiện một cách cẩn thận để đảm bảo tính chính xác và đáng tin cậy của thông tin tài chính.

45 khoa học, chuẩn xác sẽ giúp cho các giai đoạn sau thực hiện tốt Lập kế hoạch phân tích bao gồm:

Để thực hiện phân tích hiệu quả, trước tiên cần xác định mục tiêu, phạm vi và thời gian của quá trình phân tích Tiếp theo, cần làm rõ nội dung phân tích, các chỉ tiêu và phương pháp sẽ được sử dụng Cuối cùng, việc lựa chọn tài liệu và thông tin cần thu thập cũng là một bước quan trọng để đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của phân tích.

Công ty cần chú trọng hơn đến việc lập kế hoạch phân tích nhân sự và phương tiện, nhằm đảm bảo quá trình phân tích diễn ra đúng hướng và rõ ràng hơn.

Để đảm bảo thông tin chính xác và kịp thời, cần thu thập tài liệu liên quan một cách đầy đủ và có hệ thống Việc lập kế hoạch phân tích và triển khai phân tích tập trung hơn thông qua hệ thống các chỉ tiêu phân tích là rất quan trọng.

3.2.2 Hoàn thiện về phương pháp phân tích

Để đánh giá chính xác sự biến động và ảnh hưởng của các nhân tố đến chỉ tiêu nghiên cứu, công ty không chỉ nên sử dụng phương pháp so sánh và tỷ lệ mà còn cần áp dụng thêm phương pháp phân tích Dupont cho khả năng sinh lời Sự kết hợp giữa phương pháp Dupont, phân tích tỷ số và phương pháp so sánh sẽ mang lại cái nhìn toàn diện về hoạt động và tình hình tài chính của doanh nghiệp.

3.2.3 Hoàn thiện về cơ sở dữ liệu phân tích

Thông tin và tài liệu sử dụng trong phân tích báo cáo tài chính đóng vai trò quan trọng trong kết quả phân tích Để đảm bảo tính đầy đủ, chính xác và trung thực của thông tin, Công ty cần cung cấp số liệu phân tích báo cáo tài chính ít nhất trong 3 năm liên tiếp: 2020, 2021, 2022 Đồng thời, việc đa dạng hóa và nâng cao chất lượng thông tin, tài liệu cũng là yếu tố then chốt để cải thiện chất lượng phân tích và mang lại thông tin hữu ích cho người sử dụng.

Để đảm bảo độ chính xác cao cho thông tin kế toán, công ty cần phát huy vai trò của bộ phận kiểm soát nội bộ trong việc kiểm tra các báo cáo kế toán định kỳ và đột xuất Điều này giúp tránh tình trạng sai lệch trong báo cáo tài chính thực tế của công ty.

Công ty cần cung cấp báo cáo thực tế cho nhà phân tích tài chính, khác với Báo cáo tài chính công khai, nhằm đảm bảo tính chính xác của số liệu phân tích Việc này giúp phản ánh đúng thực trạng của Công ty, từ đó đưa ra giải pháp hiệu quả để nâng cao hoạt động và sử dụng vốn.

Thông tin bên ngoài công ty đóng vai trò quan trọng trong phân tích tài chính, giúp người phân tích hiểu rõ đặc điểm ngành nghề, xu hướng thị trường và tình hình kinh tế xã hội ảnh hưởng đến tài chính công ty Các yếu tố như lãi suất, lạm phát và giá cả nguyên vật liệu cũng cần được xem xét Mặc dù có nhiều nguồn thông tin bên ngoài, nhưng độ chính xác thường không cao, vì vậy cần thu thập, xử lý và chọn lọc thông tin để nâng cao chất lượng phân tích.

3.2.4 Hoàn thiện về nội dung phân tích

Nội dung phân tích báo cáo tài chính (BCTC) tại Công ty Cổ phần Vận tải và Dịch vụ Petrolimex Hà Tây hiện còn nhiều thiếu sót và chưa chính xác Vì vậy, tác giả đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện nội dung phân tích BCTC của công ty.

3.2.4.1 Hoàn thiện nội dung phân tích tình hình công nợ

Dựa trên tình hình công nợ tại Công ty Cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hà Tây, tác giả đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện nội dung phân tích công nợ Cụ thể, cần sử dụng các chỉ tiêu như các khoản phải thu, khoản phải trả trên Bảng cân đối kế toán, cùng với các hệ số thu hồi nợ, hoàn trả nợ và kỳ trả nợ để đánh giá quy mô và tình hình công nợ Tác giả đã thực hiện tính toán công nợ dựa vào báo cáo tài chính năm 2020, 2021 và 2022, được trình bày chi tiết trong phụ lục 3.

Các khoản phải thu và phải trả ngắn hạn của công ty có sự biến động không đồng đều trong các năm Cụ thể, năm 2020, mỗi đồng tài sản bị chiếm dụng tương ứng với 0.10 đồng, trong khi đó công ty chỉ chiếm dụng được 0.33 đồng Sang năm 2021, tỷ lệ này giảm xuống còn 0.08 đồng tài sản bị chiếm dụng và 0.25 đồng được chiếm dụng Đến năm 2022, công ty bị chiếm dụng 0.1 đồng nhưng chỉ chiếm dụng được 0.27 đồng, cho thấy sự thay đổi trong mối quan hệ giữa các khoản phải thu và phải trả.

Hệ tín dụng thương mại của Công ty trong năm 2022 chủ yếu tập trung vào việc chiếm dụng vốn từ các bên liên quan, dẫn đến sự chênh lệch chiếm dụng vốn khá lớn Đồng thời, hệ số các khoản phải trả đã giảm so với năm trước, cho thấy sự cải thiện trong quản lý tài chính của Công ty.