Tình trạng vi phạm pháp luật thuế còn phổ biến ở tất cả các thành phần kinh tế hiện nay như: trốn thuế, lợi dụng việc hoàn thuế để “rút lõi” ngân quỹ nhà nước… Với đặc thù là một huyện v
Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu
Mục tiêu nghiên cứu của luận văn là đánh giá thực trạng quản lý thuế tại huyện Lộc Hà, tỉnh Hà Tĩnh, nhằm phát hiện các điểm mạnh, điểm yếu và nguyên nhân của những hạn chế trong công tác này Dựa trên những phân tích đó, luận văn sẽ đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp của Chi cục thuế huyện Lộc Hà.
- Hệ thống hóa những vấn đề lý luận cơ bản về công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp ở cấp chi cục thuế;
- Phân tích thực trạng công tác quản lý thuế đối với các doanh nghiệp tại Chi cục Thuế huyện Lộc Hà, tỉnh Hà Tĩnh;
- Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với các doanh nghiệp tại Chi cục huế huyện Lộc Hà, tỉnh Hà TĩnhT
Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu
- Đối tượng nghiên cứu của luận văn là công tác quản lý thuế đối với các doanh nghiệp tại cấp Chi cục Thuế
+ Về không gian: Công tác quản lý thuế các doanh nghiệp tại Chi cục thuế huyện Lộc Hà, tỉnh Hà Tĩnh;
Bài luận văn này phân tích và đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế đối với các doanh nghiệp tại Chi cục Thuế huyện Lộc Hà, tỉnh Hà Tĩnh, sử dụng số liệu và tài liệu trong giai đoạn 2016 – 2018 Đồng thời, nó cũng đưa ra định hướng phát triển cho công tác quản lý thuế đến năm 2020.
- Phương pháp tập hợp số liệu:
Các tài liệu thứ cấp được thu thập từ cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế và báo cáo của Chi cục Thuế huyện Lộc Hà, tỉnh Hà Tĩnh.
Để thu thập thông tin sơ cấp, tác giả đã tiến hành điều tra mẫu bằng bảng hỏi và phỏng vấn trực tiếp các doanh nghiệp trên địa bàn phạm vi quản lý của Chi cục Thuế huyện Lộc Hà, tỉnh Hà Tĩnh Ngoài ra, tác giả cũng đã phỏng vấn lấy ý kiến của các cán bộ có kinh nghiệm trong Chi cục Thuế huyện Lộc Hà, đặc biệt là lãnh đạo phụ trách trực tiếp công tác quản lý thuế doanh nghiệp và cán bộ trực tiếp thực hiện nhiệm vụ này.
- Phương pháp xử lý thông tin: Các thông tin thu thập được làm sạch và được xử lý bằng phần mềm Excel
Bài viết sử dụng cơ sở dữ liệu từ Chi cục thuế huyện Lộc Hà, tỉnh Hà Tĩnh, kết hợp với kết quả khảo sát thực tế các doanh nghiệp và phỏng vấn cán bộ tại Chi cục thuế Các phương pháp phân tích bao gồm thống kê mô tả, thống kê so sánh, phương pháp chuyên gia và dự báo, nhằm đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế doanh nghiệp Từ đó, bài viết đề xuất các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế doanh nghiệp trong khu vực nghiên cứu.
Kết cấu luận văn
Ngoài lờimở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, hệ thống các bảng, biểu, phụ lục, nội dung củaluận văn được kết cấu gồm 3 chương như sau:
Chương 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn về công tác quản lý thuế đối với các doanh nghiệp
Chương 2: Thực trạng công tác quản lý thuế đối với các doanh nghiệp tại Chi cục Thuế huyện Lộc Hà, tỉnh Hà Tĩnh
Chương 3: Đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục thuế huyện Lộc Hà, tỉnh Hà Tĩnh Các giải pháp này bao gồm cải tiến quy trình thu thuế, tăng cường đào tạo nhân viên, ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế, và nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế của doanh nghiệp Việc thực hiện đồng bộ các giải pháp này sẽ góp phần hoàn thiện công tác quản lý thuế, thúc đẩy phát triển kinh tế địa phương.
CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ : THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP
Tổng quan về thuế và quản lý thuế
Thuế là yếu tố thiết yếu cho sự tồn tại và phát triển của Nhà nước, đồng thời là công cụ quan trọng mà mọi quốc gia sử dụng để thực hiện chức năng và nhiệm vụ của mình Tùy thuộc vào bản chất và cách thức sử dụng của Nhà nước, các nhà kinh tế có nhiều quan điểm khác nhau về thuế.
Trong cuốn "Tài chính công", G Jege định nghĩa thuế là khoản tiền không hoàn trả trực tiếp cho công dân, được đóng góp cho Nhà nước nhằm bù đắp chi phí của nhà nước Theo từ điển tiếng Việt, thuế là khoản tiền hoặc hiện vật mà cá nhân hoặc tổ chức kinh doanh phải nộp cho Nhà nước dựa trên tài sản, thu nhập và nghề nghiệp theo mức quy định.
Có thể thấy ở các quan niệm trên đây, tuy cách diễn đạt khác nhau song đều thống nhất những nội dung chính của thuế là:
Thuế là một công cụ bắt buộc do nhà nước áp dụng đối với các tổ chức và cá nhân trong xã hội, thể hiện quyền lực chính trị của chính phủ.
- Thuế là khoản đóng góp nghĩa vụ, bắt buộc mọi tổ chức và thành viên trong xã hội phải nộp vào ngân sách nhà nước
Thuế là khoản đóng góp từ khu vực tư vào khu vực công, giúp tài trợ cho chi phí hoạt động của bộ máy nhà nước và các dịch vụ công cộng, từ đó mang lại lợi ích chung cho cộng đồng.
Thuế là công cụ phân phối thu nhập mà nhà nước áp dụng để thu hút một phần thu nhập từ các tổ chức và cá nhân trong xã hội, nhằm bổ sung vào ngân sách nhà nước.
1.1.1.2 Đặc điểm cơ bản của thuế a) Tính bắt buộc: Tính bắt buộc là thuộc tính cơ bản vốn có của thuế để phân biệt giữa thuế với các hình thức động viên tài chính khác của ngân sách nhà nước Nhà kinh tế học nổi tiếng Joseph E.Stinglitz cho rằng: “Thuế khác với đa số những khoản chuyển giao tiền từ người này sang người kia Trong khi các khoản chuyển giao đó là tự nguyện thì thuế lại là bắt buộc” b) Tính không hoàn trả trực tiếp: Thuế được hoàn trả gián tiếp cho người nộp thuế thông qua các dịch vụ công cộng của Nhà nước Sự không hoàn trả trực tiếp được thể hiện ở cả trước và sau khi thu thuế Trước khi thu thuế, Nhà nước không hề cung ứng trực tiếp một dịch vụ công cộng nào cho người nộp thuế Cũng như vậy, người nộp thuế không thể phản đối việc thực hiện nghĩa vụ thuế với lý do họ không được hoặc ít được sử dụng các dịch vụ công cộng Người nộp thuế cũng không có quyền đòi hỏi được thừa hưởng nhiều dịch vụ công cộng hơn so với số thuế mà họ phải trả và họ cũng không thể từ chối nộp thuế với lý do họ đã phải thanh toán cho các khoản chi trái với nguyên tắc này c) Tính pháp lý : Đặc điểm này thể hiện thuế là một công cụ tài chính có tính pháp lý cao Điều này được quyết định bởi quyền lực chính trị của nhà nước Nhà nước là một tổ chức chính trị, đại diện cho quyền lợi của giai cấp thống trị, thi hành các chính sách do giai cấp thống trị đặt ra để cai trị xã hội Vì vậy, để bắt buộc các công dân “tự nguyện” nộp thuế thì nhà nước phải sử dụng đến quyền lực của mình, quyền lực ấy được thể hiện bằng pháp luật. d) Thuế chịu ảnh hưởng của các yếu tố kinh tế, chính trị và xã hội trong những thời kỳ nhất định: Yếu tố kinh tế tác động đến thuế thường là mức độ tăng trưởng của nền kinh tế quốc dân, thu nhập bình quân đầu người, giá cả, thị trường, sự biến động của ngân sách nhà nước
Thuế chịu ảnh hưởng từ nhiều yếu tố kinh tế, chính trị và xã hội, vì vậy nó được coi là có ý nghĩa tổng hợp về kinh tế, chính trị và xã hội.
1.1.1.3 Vai trò của thuế a) Thuế là nguồn thu chủ yếu của ngân sách Nhà nước
Một nền tài chính quốc gia vững mạnh cần dựa vào nguồn thu từ nội bộ nền kinh tế Thuế đóng vai trò chủ yếu và là phần cơ bản trong tài chính quốc gia Tại các quốc gia có nền kinh tế thị trường phát triển, thuế là công cụ quan trọng để huy động nguồn lực tài chính đáp ứng nhu cầu chi tiêu của nhà nước Việc sử dụng thuế để huy động sự đóng góp mang lại nhiều lợi ích.
Thuế đóng vai trò quan trọng trong việc phân phối nguồn lực, ảnh hưởng đến hầu hết các lĩnh vực trong xã hội Nhờ vào hệ thống thuế, ngân sách nhà nước được đảm bảo nguồn thu lớn, ổn định và thường xuyên.
Phương thức huy động nguồn lực từ thuế sử dụng phương pháp chuyển giao thu nhập bắt buộc, giúp nhà nước đảm bảo sự công bằng trong việc phân bổ gánh nặng chi tiêu công cộng.
Nguồn thu cho ngân sách nhà nước (NSNN) chỉ có thể gia tăng nhanh chóng khi nền kinh tế phát triển bền vững và hiệu quả, cùng với ý thức tiết kiệm của người dân trong sản xuất và tiêu dùng Hệ thống thuế, với sự kết hợp giữa quy định pháp luật bắt buộc và các biện pháp khuyến khích vật chất, đã thu hút sự quan tâm của các doanh nghiệp đối với chất lượng và hiệu quả hoạt động kinh doanh Nhờ đó, thuế đóng vai trò quan trọng trong việc nuôi dưỡng và khai thác nguồn thu ngày càng tăng cho ngân sách nhà nước, đồng thời là công cụ quản lý và điều tiết vĩ mô nền kinh tế.
Trong nền kinh tế thị trường, bên cạnh những lợi ích, cũng tồn tại nhiều khuyết tật như chênh lệch giàu nghèo, mất công bằng và lạm phát Để khắc phục những vấn đề này, nhà nước cần can thiệp vào nền kinh tế thông qua các biện pháp hành chính và công cụ kinh tế, đặc biệt là thuế Thuế không chỉ giúp điều tiết nền kinh tế quốc dân mà còn mở rộng chức năng của nhà nước trong việc duy trì sự ổn định và công bằng xã hội.
Việc xây dựng cơ cấu và mối quan hệ hợp lý giữa các loại sắc thuế giúp xác định đúng người nộp thuế, đối tượng đánh thuế, mức thuế suất, chế độ miễn giảm và phương pháp quản lý thuế Thuế không chỉ là công cụ điều tiết thu nhập xã hội mà còn khuyến khích sản xuất kinh doanh hiệu quả, đồng thời hạn chế những ngành nghề cần thiết phải giảm thiểu Ngoài ra, thuế còn thúc đẩy đầu tư phát triển sản xuất và đảm bảo cạnh tranh bình đẳng giữa các cơ sở kinh doanh Hơn nữa, thuế góp phần khai thác nguyên liệu và thu hút vốn hợp tác quốc tế, từ đó phát triển kinh tế hàng hóa, đáp ứng nhu cầu tiêu dùng và xuất khẩu, đồng thời bảo vệ sản xuất trong nước và đảm bảo công bằng xã hội.
Công bằng và bình đẳng là yêu cầu thiết yếu trong sự phát triển lịch sử Trong xã hội dân chủ, việc thực hiện công bằng trong phân chia gánh nặng thuế khoá là rất quan trọng Khi có sự công bằng trong nghĩa vụ thuế, các thành viên sẽ tích cực tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, góp phần duy trì ổn định cho thể chế chính trị.
Quản lý thuế đối với doanh nghiệp cấp chi cục thuế
1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của cơ quan thuế cấp chi cục a) Vị trí, chức năng
Chi cục Thuế quận, huyện là cơ quan thuế địa phương thuộc tỉnh, thành phố, chịu sự lãnh đạo đồng thời của các cấp quản lý.
Chi cục Thuế cấp huyện là đơn vị trực thuộc cục Thuế tỉnh, có nhiệm vụ quản lý thuế, phí, lệ phí và các khoản thu khác của ngân sách nhà nước Tổ chức này thực hiện công tác quản lý thuế theo quy định pháp luật, đảm bảo hiệu quả trong việc thu nộp ngân sách và thực hiện các nhiệm vụ, quyền hạn được giao.
Chi cục Thuế thực hiện các nhiệm vụ, quyền hạn và trách nhiệm theo quy định của Luật quản lý thuế và các luật thuế liên quan, cũng như các quy định pháp luật khác có liên quan.
Tổ chức, chỉ đạo, hướng dẫn và triển khai thực hiện các văn bản quy phạm pháp luật về thuế, quy trình nghiệp vụ quản lý thuế trên địa bàn cấp huyện; phân tích, tổng hợp, đánh giá công tác quản lý thuế; tham mưu với cấp uỷ, chính quyền địa phương về lập dự toán thu ngân sách nhà nước và công tác quản lý thu; phối hợp chặt chẽ với các ngành, cơ quan liên quan để thực hiện nhiệm vụ được giao; tổ chức thực hiện nhiệm vụ quản lý thuế đối với người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế.
Tổ chức công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế (NNT) là một nhiệm vụ quan trọng nhằm nâng cao chất lượng hoạt động thuế Cần công khai hóa thông tin và cải tiến quy trình nghiệp vụ quản lý thuế, đảm bảo NNT thực hiện đúng chính sách, pháp luật thuế Hướng dẫn, kiểm tra các chi cục thuế trong việc triển khai nhiệm vụ quản lý thuế là cần thiết để báo cáo cho cơ quan cấp trên và UBND các cấp Các chi cục thuế có quyền kiến nghị sửa đổi, bổ sung các văn bản quy phạm pháp luật về thuế, đồng thời báo cáo về những vướng mắc phát sinh trong quá trình thực hiện Cần có các quyết định về miễn, giảm, hoàn thuế, gia hạn thời gian nộp thuế và xử lý nợ thuế theo quy định của pháp luật.
1.2.2 Đặc điểm của doanh nghiệp ở cấp chi cục thuế quản lý
Doanh nghiệp thuộc chi cục thuế quản lý là các doanh nghiệp vừa và nhỏ, sở hữu tư liệu sản xuất và phương thức sản xuất do cá nhân hoặc tập thể người lao động sáng lập Với tổ chức bộ máy quản lý gọn gàng và linh hoạt, loại hình doanh nghiệp này thể hiện sự năng động, sáng tạo và nhạy bén với thị trường.
Ngành nghề hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp rất đa dạng, bao gồm thương mại, dịch vụ và sản xuất Các doanh nghiệp tồn tại dưới nhiều hình thức như công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, công ty hợp danh, doanh nghiệp tư nhân và hợp tác xã Quy mô chủ yếu là vừa và nhỏ, với điều kiện vật chất còn khó khăn, bao gồm vốn và lao động hạn chế, cùng với kiến thức kinh doanh chưa sâu do tính chất tự phát.
Kể từ khi Luật Doanh nghiệp năm 2005 và Luật Doanh nghiệp năm 2015 được ban hành với nhiều sửa đổi, số lượng doanh nghiệp vừa và nhỏ đã tăng nhanh Tuy nhiên, sự gia tăng này không ổn định và thường xuyên có biến động Sự chuyển dịch cơ cấu kinh tế phụ thuộc vào quan điểm của Nhà nước, liệu có khuyến khích hay kiềm chế hoạt động của các doanh nghiệp.
Doanh nghiệp vừa và nhỏ hoàn toàn độc lập về tài chính, tự đầu tư để tối đa hóa lợi nhuận Tuy nhiên, việc kiểm soát hoạt động của các doanh nghiệp này gặp nhiều khó khăn, đặc biệt khi họ sử dụng các thủ đoạn để trốn thuế, bất chấp những hậu quả tiêu cực đối với nền kinh tế.
1.2.3 Quản lý thuế đối với doanh nghiệp
1.2.3.1 Khái niệm quản lý thuế đối với doanh nghiệp
Quản lý thuế đối với doanh nghiệp là hoạt động của Nhà nước, trong đó cơ quan thuế đóng vai trò hướng dẫn, điều hành và giám sát việc thực thi pháp luật thuế Mục tiêu chính là đảm bảo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước thông qua việc quản lý hiệu quả nghĩa vụ thuế của các doanh nghiệp.
Quản lý thuế doanh nghiệp (DN) đối với cán bộ thuế bao gồm ba hoạt động chính: xác định đối tượng nộp thuế, tính toán số thuế phải nộp và thực hiện thu thuế Chức năng chủ yếu của quản lý thuế là kiểm soát sự tuân thủ pháp luật và áp dụng các hình phạt nhằm răn đe các đối tượng vi phạm Ngoài ra, quản lý thuế cũng đảm bảo rằng các bên thứ ba có giao dịch với đối tượng nộp thuế phải báo cáo đầy đủ và trung thực các giao dịch kinh tế phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.
Quản lý thuế đối với doanh nghiệp tại cơ quan thuế được xem như một quy trình sản xuất, trong đó đầu vào bao gồm nhân lực (cán bộ thuế), tài liệu và thông tin, còn đầu ra là số thuế thu cho Nhà nước và sự công bằng cho người nộp thuế.
Quản lý doanh nghiệp (QLT) trên toàn quốc bao gồm các hoạt động quan trọng như hoạch định mục tiêu, phân cấp quản lý, xây dựng và ban hành quy trình thủ tục, đề ra giải pháp tổ chức thực hiện, kiểm tra và thanh tra, cũng như sắp xếp tổ chức bộ máy và nhân sự để đảm bảo hiệu quả trong từng khâu công việc.
1.2.3.2 Đặc điểm quản lý thuế đối với doanh nghiệp
Quản lý thuế đối với doanh nghiệp (DN) là một phần quan trọng trong hệ thống thuế, vì DN là các pháp nhân và là những đối tượng nộp thuế lớn Số thu từ DN chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu nội địa, do đó, việc quản lý thuế đối với DN luôn được ưu tiên hàng đầu Các cơ quan thuế trên toàn thế giới cũng không ngừng tập trung nguồn lực để quản lý hiệu quả nhóm đối tượng nộp thuế này.
Quản lý thuế dựa trên ĐTNT yêu cầu doanh nghiệp thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn và chứng từ Theo quy định hiện hành, tất cả các doanh nghiệp phải mở sổ sách kế toán và hạch toán theo chế độ quy định, đồng thời thực hiện nghĩa vụ thuế thông qua phương pháp kê khai thuế.
1.2.2.3 Nguyên tắc quản lý thuế đối với doanh nghiệp Để hoạt động QLT đạt hiệu quả cần tuân thủ theo một số nguyên tắc nhất định Cụ thể:
- Thứ nhất, Quản lý thuế phải tuân thủ đúng pháp luật.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁC
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH
NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN LỘC HÀ, TỈNH HÀ TĨNH
2.1 Giới thiệu tổng quan về huyện Lộc Hà và Chi cục Thuế huyện Lộc Hà, tỉnh
2.1.1 Giới thiệu ổng quan về huyện Lộc Hà, tỉnh Hà Tĩnh t
2.1.1.1 Vị trí địa lý và đặc điểm tự nhiên của huyện Lộc Hà
- CP ngày 07/02/2007 của Chính phủ, trên cơ sở sát nhập 7 xã vùng hạ của
Huyện Lộc Hà, tỉnh Hà Tĩnh, có diện tích 11.830 ha và nằm trong vùng khí hậu Bắc Trung Bộ với hai mùa rõ rệt: mùa đông khô và lạnh Là một huyện mới, Lộc Hà đã đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng đô thị đồng bộ, hiện đại, nâng cao đời sống và trình độ dân trí của người dân Đơn vị hành chính của huyện bao gồm 13 xã: Thạch Châu, Thạch Bằng, Mai Phụ, Hộ Độ, Thạch Kim, Thạch Mỹ, Phù Lưu, An Lộc, Thịnh Lộc, Tân Lộc, Hồng Lộc, Ích Hậu và Bình Lộc, trong đó xã Thạch Bằng là trung tâm hành chính.
2.1.1.2 Tình hình phát triển kinh tế xã hội của uyện giai đoạn 2016- H -2018
Trong giai đoạn 2016-2018, kinh tế Việt Nam ghi nhận sự tăng trưởng ổn định và mạnh mẽ với mức tăng trưởng bình quân đạt 16,37% Đời sống vật chất và tinh thần của người dân được cải thiện đáng kể, đồng thời tỷ lệ hộ nghèo giảm xuống chỉ còn 2,82%.
Trong những năm qua, tình hình nợ xấu tại các ngân hàng đã gia tăng, cùng với lượng hàng tồn kho lớn trong ngắn hạn, khiến việc hỗ trợ doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn Một số mặt hàng như xăng, dầu, vật liệu xây dựng và hàng tiêu dùng đã có sự tăng giá, ảnh hưởng đến đời sống của người dân Mặc dù vậy, hoạt động thương mại tại huyện vẫn duy trì sự ổn định, với sự đa dạng và phong phú trong nguồn hàng hóa.
Huyện Lộc Hà định hướng phát triển đến năm 2020, với tầm nhìn đến năm 2030, tập trung chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo hướng thương mại, dịch vụ, tiểu thủ công nghiệp và xây dựng Đặc biệt, huyện sẽ phát triển du lịch biển và đầu tư xây dựng các đô thị mới, trung tâm văn hóa, thương mại và tài chính theo quy hoạch chung của tỉnh Đến năm 2030, Lộc Hà sẽ phát huy thế mạnh của huyện ven biển mới thành lập, với các công trình đầu tư chú trọng vào khu đô thị mới, trung tâm vui chơi - giải trí, thương mại và tài chính, nhằm thu hút các nhà đầu tư tiềm năng, như dự án khu nghỉ dưỡng Vinpearl Cửa Sót.
T ng tră ưởng kinh tế của huyện Lộc Hà nhanh, ổn định:
Giá trị sản xuất bình quân của huyện đã tăng trưởng ấn tượng, đạt 16,6%/năm trong giai đoạn 2011-2015, và 15,2%/năm trong giai đoạn 2016-2020 Trung bình cả giai đoạn 2011-2020, mức tăng trưởng đạt 15,1%/năm, với dự báo cho giai đoạn 2021-2030 là 10%/năm.
- C ơ cấu kinh tế: cơ cấu kinh tế từng bước chuyển dịch theo hướng: Dịch vụ
- Thương mại, Xây dựng Công nghiệp.-
Hiện tại, huyện Lộc Hà có khoảng 180 doanh nghiệp, trong đó 166 doanh nghiệp ngoài quốc doanh chiếm 92% tổng số Các loại hình doanh nghiệp như hộ kinh doanh cá thể, doanh nghiệp tư nhân, doanh nghiệp cổ phần và công ty TNHH đang tăng trưởng mạnh mẽ hàng năm.
Hình 2.1: Cơ cấu thành phần doanh nghiệp trên địa bàn huyện Lộc Hà
(Nguồn: Chi cục Thuế huyện Lộc Hà) 2.1.2 Chi cục Thuế huyện Lộc Hà, tỉnh Hà Tĩnh
2.1.2.1 Chức năng nhiệm vụ của Chi cục thuế
Chi cục Thuế huyện Lộc Hà được thành lập theo quyết định số 1781/QĐ-BTC ngày 15/5/2007 của Bộ Tài chính, và chịu sự quản lý trực tiếp từ cơ quan thuế cấp trên.
Cục Thuế tỉnh Hà Tĩnh có trách nhiệm tổ chức và thực hiện quản lý thuế, phí, lệ phí cùng các khoản thu khác cho Ngân sách Nhà nước tại huyện Lộc Hà, theo quy định pháp luật hiện hành.
Chi cục thuế huyện Lộc Hà có tư cách pháp nhân, con dấu riêng, được mở tài khoản tại Kho bạc Nhà nước theo quy định của pháp luật.
Theo quyết định số 503/QĐ TCT ngày 29/3/2010 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế, Chi cục Thuế huyện Lộc Hà thực hiện nhiệm vụ và quyền hạn theo quy định của Luật Quản lý thuế và các luật thuế liên quan, đồng thời thực hiện các nhiệm vụ cụ thể theo quy định pháp luật.
- Tổ chức triển khai thực hiện thống nhất các văn bản quy phạm pháp luật về thuế, quy trình nghiệp vụ quản lý thuế trên địa bàn;
Chi cục thuế có nhiệm vụ quản lý thuế đối với người nộp thuế (NNT) bao gồm các hoạt động như đăng ký thuế, cấp mã số thuế, xử lý hồ sơ khai thuế, tính thuế, nộp thuế, miễn giảm thuế, xóa nợ thuế và tiền phạt Ngoài ra, tổ chức này còn lập sổ thuế, thông báo thuế, phát hành lệnh thu thuế và các khoản thu khác theo quy định của pháp luật Đồng thời, Chi cục thuế cũng đôn đốc NNT thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ và kịp thời vào ngân sách nhà nước (NSNN).
- Quản lý thông tin về NNT, xây dựng hệ thống dữ liệu thông tin về NNT trên địa bàn;
- Thực hiện công tác tuyên truyền, hướng dẫn, giải thích chính sách thuế, hỗ trợ NNT thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của pháp luật;
Kiểm tra và giám sát việc kê khai thuế, hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế, nộp thuế, quyết toán thuế là nhiệm vụ quan trọng đối với người nộp thuế (NNT) và các tổ chức, cá nhân được uỷ nhiệm thu thuế Cần xử lý và kiến nghị xử lý các trường hợp vi phạm pháp luật thuế, đồng thời giải quyết các khiếu nại và tố cáo về thuế theo thẩm quyền để đảm bảo sự tuân thủ chính sách và pháp luật thuế.
Kiểm tra việc chấp hành trách nhiệm công vụ của công chức thuế là rất quan trọng để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý thuế Đồng thời, việc giải quyết khiếu nại và tố cáo liên quan đến nhiệm vụ của công chức thuế cũng cần được thực hiện một cách nghiêm túc, nhằm bảo vệ quyền lợi của người dân và nâng cao trách nhiệm của cơ quan thuế.
Đề xuất với cơ quan thuế cấp trên về những vấn đề cần điều chỉnh, bổ sung các văn bản quy phạm pháp luật thuế và các quy trình, quy định liên quan Đồng thời, báo cáo Cục thuế về những vướng mắc phát sinh mà Chi cục thuế không có thẩm quyền giải quyết.
Tổ chức thực hiện kế toán thuế và thống kê thuế, đồng thời lập các báo cáo kết quả thu thuế và các báo cáo khác phục vụ cho công tác chỉ đạo của cơ quan Thuế cấp trên, Ủy ban nhân dân và các cơ quan liên quan Ngoài ra, cần tổng kết và đánh giá tình hình cũng như kết quả công tác của Chi cục thuế.
CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN : LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN LỘC HÀ
CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN
3.1 Quan điểm, mục tiêu và nhiệm vụ của Chi cục Thuế huyện Lộc Hà về hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp
3.1.1 Quan điểm về công tác quản lý thuế doanh nghiệp
Trong bối cảnh kinh tế khó khăn, doanh nghiệp hoạt động cầm chừng và lạm phát gia tăng, nhiều người nộp thuế chưa hiểu rõ các chính sách thuế, dẫn đến tình trạng chây ì và trốn thuế Công tác quản lý thuế gặp nhiều khó khăn, trong khi Nhà nước đã thực hiện các chính sách miễn, giảm, giãn thuế cho doanh nghiệp gặp khó khăn Những yếu tố này ảnh hưởng đáng kể đến công tác thu thuế, đặc biệt là thuế doanh nghiệp tại địa bàn huyện.
Mặc dù tiềm lực kinh tế lớn, nhưng thu thuế doanh nghiệp vẫn chưa tương xứng, dẫn đến tình trạng thất thu và nợ đọng thuế tại một số lĩnh vực Sự phối hợp giữa các ngành chức năng và cơ quan quản lý thuế chưa được thường xuyên và chặt chẽ, cùng với việc quản lý nguồn thu từ tài nguyên, đất đai chưa hiệu quả, làm giảm nghĩa vụ với Nhà nước Hơn nữa, gian lận thương mại, trốn thuế và lậu thuế vẫn diễn ra dưới nhiều hình thức ngày càng phức tạp.
Chi cục Thuế huyện Lộc Hà xác định công tác thu thuế nói chung và thu thuế
DN nói riêng là nhiệm vụ hết sức nặng nề và khó khăn đối với tất các cán bộ, công
DN sẽ tập trung hoàn thành và vượt mức dự toán thuế của tỉnh và huyện, đặc biệt là thuế ngoài quốc doanh, đồng thời giảm tỷ lệ nợ đọng và hạn chế nợ kéo dài thông qua các biện pháp cưỡng chế Cải cách thủ tục hành chính và đảm bảo lưu thông một cửa sẽ được thực hiện, kèm theo việc tăng cường kiểm tra thuế và xử lý nghiêm các vi phạm, với mục tiêu kiểm tra hơn 60% doanh nghiệp hoạt động DN sẽ xây dựng tổ chức bộ máy quản lý thuế hiện đại và hiệu quả, đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế xã hội Đội ngũ cán bộ, công chức thuế sẽ được đào tạo chuyên nghiệp, liêm chính, và việc giám sát thực thi công vụ sẽ được tăng cường Cuối cùng, DN sẽ đổi mới tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế và ứng dụng công nghệ thông tin để tạo thuận lợi trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế với Nhà nước.
3.1.2 Mục tiêu và nhiệm vụ của Chi cục thuế huyện Lộc Hà giai đoạn 2019-2020
Trong bối cảnh kinh tế khó khăn và nhiều rủi ro, Chi cục thuế huyện Lộc Hà đang nỗ lực thu ngân sách với mục tiêu vượt dự toán mà HĐND huyện và Cục Thuế tỉnh Hà Tĩnh giao Để giải quyết vấn đề thâm hụt ngân sách, Chi cục đã đặt ra các nhiệm vụ quan trọng trong công tác tham mưu, chỉ đạo và điều hành thu.
Tham mưu cho UBND ban hành Chỉ thị về công tác thu NSNN, thực hiện các đề án chống thất thu và công tác thu nợ thuế
UBND huyện cần giao dự toán thu cho các đơn vị trong các năm tới và phát động phong trào thi đua nhằm hoàn thành vượt mức dự toán thu ngân sách nhà nước ngay từ những ngày đầu tháng, quý của năm.
Để thực hiện hiệu quả các chính sách mới về thuế, đặc biệt là Luật Quản lý Thuế và các luật thuế sửa đổi bổ sung, cần phối hợp chặt chẽ với các cơ quan liên quan Đồng thời, công tác tuyên truyền hỗ trợ chính sách thuế cũng đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao nhận thức và hiểu biết của người dân về các quy định thuế mới.
- Tập trung chỉ đạo, hỗ trợ DN kê khai thuế qua mạng luôn đạt 100% DN đang quản lý;
Tổ chức đối thoại với người nộp thuế nhằm giải quyết các vướng mắc, đồng thời nâng cao chất lượng trang điện tử của ngành thuế với thông tin đầy đủ, chính xác và dễ truy cập, đáp ứng kịp thời nhu cầu của người dân và doanh nghiệp.
85 c) Công tác chống thất thu ngân sách
Cục Thuế và UBND huyện tiếp tục chỉ đạo triển khai hiệu quả các đề án chống thất thu thuế, nhằm ngăn chặn tình trạng trốn thuế và lậu thuế Các biện pháp quản lý thu sẽ được áp dụng để khai thác tối đa mọi nguồn thu.
- Tập trung vào các lĩnh vực còn thất thu thuế như thương mại, dịch vụ
Tăng cường kiểm tra việc chấp hành pháp luật thuế là cần thiết để phát hiện sớm các hành vi gian lận thuế Việc kiểm tra hồ sơ khai thuế và quyết toán thuế của các doanh nghiệp giúp xử lý kịp thời các vi phạm Đồng thời, công tác kê khai kế toán thuế và ứng dụng công nghệ thông tin cũng cần được chú trọng để nâng cao hiệu quả quản lý thuế.
Thực hiện cấp mã số thuế đúng thủ tục và thời gian quy định, phối hợp với Sở
Tiếp tục cải cách thủ tục hành chính và tăng cường kê khai thuế trực tuyến, các doanh nghiệp cần nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn và xử lý nghiêm các vi phạm về việc nộp chậm Đồng thời, cần tăng cường công tác đối chiếu số liệu với người nộp thuế Để thu ngân sách nhà nước hiệu quả, cần phối hợp chặt chẽ với Kho bạc Nhà nước và ngân hàng thương mại, đảm bảo kết nối và truyền nhận dữ liệu kịp thời, nhằm thống nhất thông tin giữa các ngành.
Tiến hành tập huấn bồi dưỡng nghiệp vụ cho đội ngũ cán bộ và triển khai kịp thời khi các chính sách, chế độ mới
Nâng cao chất lượng báo cáo kế toán và thống kê thuế là rất quan trọng, đảm bảo việc truyền gửi thông tin đầy đủ, kịp thời và đúng thời gian quy định Đồng thời, công tác thanh tra và kiểm tra cũng cần được thực hiện một cách nghiêm túc để duy trì tính chính xác và minh bạch trong hoạt động kế toán và thuế.
- Chỉ đạo triển khai tốt kế hoạch kiểm tra đã được Cục Thuế phê duyệt
- Giao kế hoạch nộp ngân sách cho các DN đang hoạt động SXKD
Để đảm bảo tỷ lệ kiểm tra theo chỉ đạo của Cục Thuế, cần tập trung phân tích rủi ro đối với các doanh nghiệp có giao dịch liên kết, doanh nghiệp có dấu hiệu chuyển giá, doanh nghiệp kinh doanh lỗ, doanh nghiệp có số nợ thuế lớn, doanh nghiệp nhiều năm chưa được thanh tra, kiểm tra, và các doanh nghiệp được hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế.
- Thực hiện kiểm tra hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế đạt 100% f) Công tác quản lý nợ thuế
- Thực hiện tốt quy trình Quản lý nợ, Quy chế phối hợp giữa các Đội Thuế.