Phân tích tài chính tại ngân hàng tmcp công thương việt nam chi nhánh hà giang

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG LÊ THỊ QUỲNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ GIANG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Hà Nội - 2022 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014128742021000000 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG LÊ THỊ QUỲNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ GIANG Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 8340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS PHẠM MẠNH HÙNG Hà Nội - 2022 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài nghiên cứu thân Các số liệu sử dụng phân tích luận văn có nguồn gốc rõ ràng, cơng bố theo quy định kết trình bày luận văn thu thập trình nghiên cứu trung thực, khách quan Hà Nội, ngày tháng năm 2022 Học viên ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG, HÌNH VẼ .v MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1.1 Hệ thống báo cáo tài ngân hàng thương mại 1.1.2 Khái niệm phân tích tài ngân hàng thương mại 11 1.1.3 Các phương pháp phân tích tài ngân hàng thương mại 11 1.1.4 Quy trình phân tích tài ngân hàng thương mại 16 1.1.5 Vai trị phân tích tài cơng tác quản trị ngân hàng thương mại 17 1.2 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 18 1.2.1 Phân tích cấu trúc tài ngân hàng thương mại 18 1.2.2 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh khả sinh lời 22 1.2.3 Phân tích rủi ro hoạt động ngân hàng thương mại 24 1.3 NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 26 1.3.1 Nhân tố chủ quan 26 1.3.2 Nhân tố khách quan 28 KẾT LUẬN CHƢƠNG 29 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG CN HÀ GIANG 30 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG CN HÀ GIANG .30 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 30 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 30 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2019 - 2021 31 iii 2.2 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƢƠNG CN HÀ GIANG .35 2.2.1 Thực trạng máy nhân thực phân tích tài 35 2.2.2 Thực trạng phương pháp phân tích tài 38 2.2.3 Thực trạng nội dung phân tích tài .41 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG CN HÀ GIANG .57 2.3.1 Những kết đạt 57 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 58 KẾT LUẬN CHƢƠNG 64 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG CN HÀ GIANG 65 3.1 ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG CN HÀ GIANG ĐẾN NĂM 2025 .65 3.1.1 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh .65 3.1.2 Định hướng thực công tác phân tích tài Ngân hàng TMCP Cơng Thương CN Hà Giang 67 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƢƠNG CN HÀ GIANG 67 3.2.1 Hoàn thiện tổ chức phân tích tài .67 3.2.2 Bổ sung phương pháp phân tích tài 69 3.2.3 Hoàn thiện hệ thống sở liệu phục vụ cơng tác phân tích tài 70 3.2.4 Bổ sung nội dung tiêu phân tích tài 71 3.2.5 Chú trọng phát triển nguồn nhân lực 74 3.3 KIẾN NGHỊ 75 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 75 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Công Thương 76 KẾT LUẬN CHƢƠNG 77 KẾT LUẬN 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO 79 iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Ý nghĩa Ký hiệu Agribank Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam BCTC Báo cáo tài CBTD Cán tín dụng DN Doanh nghiệp KHCN Khách hàng cá nhân KHDN Khách hàng doanh nghiệp NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại RRTD Rủi ro tín dụng TCKT Tổ chức kinh tế TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thương mại cổ phần TNHH Trách nhiệm hữu hạn VCSH Vốn chủ sở hữu Vietinbank Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam XHTDNB Xếp hạng tín dụng nội XLRR Xử lý rủi ro v DANH MỤC BẢNG, HÌNH VẼ Danh mục bảng Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh Vietinbank CN Hà Giang giai đoạn 2019 - 2021 .34 Bảng 2.2: Cơ cấu nhân lực thực phân tích tài Vietinbank CN Hà Giang giai đoạn 2019 - 2021 .37 Bảng 2.3: Cơ cấu biến động nguồn vốn Vietinbank CN Hà Giang giai đoạn 2019 – 2021 43 Bảng 2.4: Cơ cấu vốn huy động Vietinbank CN Hà Giang giai đoạn 2019 – 2021 45 Bảng 2.5: Cơ cấu biến động tài sản Vietinbank CN Hà Giang giai đoạn 2019 – 2021 .47 Bảng 2.6: Cơ cấu dư nợ cho vay Vietinbank CN Hà Giang giai đoạn 2019 – 2021 48 Bảng 2.7: Mối liên hệ tài sản nguồn vốn Vietinbank CN Hà Giang giai đoạn 2019 - 2021 .50 Bảng 3.1: Mục tiêu Vietinbank CN Hà Giang giai đoạn 2022 – 2025 65 Danh mục biểu Biểu 2.1: Tổng vốn huy động Vietinbank CN Hà Giang 32 Biểu 2.2: Tổng dư nợ Vietinbank CN Hà Giang 33 Biểu 2.3: Tổng nguồn vốn Vietinbank CN Hà Giang 42 Biểu 2.4: Tỷ trọng nợ phải trả tổng nguồn vốn Vietinbank CN Hà Giang 44 Danh mục hình Hình 2.1: Bộ máy tổ chức Vietinbank CN Hà Giang 31 MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Ngân hàng tổ chức tài quan trọng bậc kinh tế đ ng vai tr chủ chốt kinh tế bất k thời điểm nào, ho c quốc gia Ngân hàng bao gồm nhiều loại tu thuộc vào phát triển kinh tế nói chung hệ thống tài n i riêng, đ ngân hàng thương mại (NHTM) thường chiếm tỷ trọng lớn quy mô tài sản, thị phần số lượng ngân hàng Là mắt xích quan trọng bất k kinh tế nào, trung gian tài chính, mơt thành phần kinh tế thiếu kinh tế quốc dân Với hoạt động kinh doanh đ c th khác với l nh vực sản xuất kinh doanh khác, k m đ rủi ro đến t nhiều phía chủ quan khách quan , c thể gây ảnh hưởng lớn đến tất thành phần kinh tế Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế diễn ngày sâu rộng, cạnh tranh ngày gay gắt, với vai trò quan trọng kinh tế, NHTM đứng trước hội thách thức lớn Điều đ i hỏi thân NHTM phải xây dựng cho chiến lược kinh doanh hiệu quả, v a đảm bảo sử dụng hợp lý nguồn lực tài chính, v a nâng cao khả cạnh tranh Để thấy điểm mạnh, điểm yếu thực trạng hoạt động kinh doanh, tình hình tài NHTM Một cơng cụ sử dụng nhiều phân tích tài Với q trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tài khứ phương pháp thích hợp, phân tích tài giúp đối tượng sử dụng thơng tin bên bên ngồi ngân hàng thấy tranh tồn cảnh tình hình tài ngân hàng để t đ đưa các định đắn kịp thời Ngân hàng TMCP Cơng Thương CN Hà Giang chi nhánh hệ thống Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam Ngân hàng TMCP Công Thương CN Hà Giang hoạt động thị trường tài tiền tệ động, ngày lớn mạnh cạnh tranh gay gắt Nhà quản trị Ngân hàng TMCP Công Thương CN Hà Giang mong muốn nắm số liệu tài để t đ c tranh thực tình hình hoạt động Ngân hàng dự báo triển vọng phát triển ngân hàng bối cảnh kinh tế Việt Nam Việc lập phân tích báo cáo kế tốn tài phối hợp với cán phòng tổng hợp thực Tuy nhiên, báo cáo phân tích chưa thực chuyên sâu thường sử dụng để phục vụ họp giao ban hàng tháng, hàng quý, ho c hội nghị sơ kết tổng kết triển khai nhiệm vụ kinh doanh định k Công tác phân tích d ng lại mức độ phân tích quy mơ lợi nhuận, chưa phân tích ngun nhân biến động khoản mục, chi tiết hiệu tới t ng đối tượng khách hàng loại sản phẩm, dịch vụ, điểm bán; nội dung phương pháp phân tích Ngân hàng chưa đầy đủ, đội ngũ cán nhân viên làm cơng tác phân tích tài chưa cung cấp thơng tin đầy đủ, xác, kịp thời quản trị… Để đưa định hướng ban lãnh đạo cần có nhìn tồn cảnh tình hình hoạt động đơn vị Tuy nhiên, cơng tác phân tích d ng lại lợi nhuận, chi phí tình hình thực kế hoạch lợi nhuận chi phí, chưa phân tích nguyên nhân biến động khoản mục, chi tiết hiệu tới t ng đối tượng khách hàng loại sản phẩm dịch vụ Nhận thức tầm quan trọng đ c biệt cơng tác phân tích tài điều kiện nay, định chọn đề tài: “Phân tích tài ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam - CN Hà Giang” cho luận văn thạc sỹ Tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài Trong thời gian qua, c nhiều cơng trình nghiên cứu phân tích tài ngân hàng thương mại Cụ thể như: Võ Hồng Đức Nguyễn Đình Thiên 2013 “Cách tiếp cận xếp hạng tín nhiệm NHTM Việt Nam”, Trung tâm nghiên cứu phát triển, Đại học Mở TP Hồ Chí Minh đăng Tạp chí khoa học Viện Đại học Mở số 165 chứng tỏ việc ngân hàng hoạt động có hiệu có mức tín nhiệm cao, tạo điều kiện dễ dàng cho ngân hàng trình tiếp cận nguồn vốn t khách hàng nước, cổ đơng bên ngồi quốc gia nhiều Nghiên cứu đ t tảng lý thuyết đánh giá hiệu hoạt động ngân hàng thơng qua phân tích báo cáo tài đồng thời tiến hành kết hợp với hoạt động thực tiễn hệ thống ngân hàng Việt Nam Nghiên cứu chọn lọc tiêu tài cần thiết đo lường hiệu hoạt động khả tài NHTM Việt Nam gồm: (1) Hiệu suất sinh lời (lợi nhuận sau thuế, lợi nhuận vốn cổ phần, lợi nhuận/tổng tài sản, lợi nhuận/vốn chủ, tỷ lệ thu nhập lãi thuần, tỷ lệ thu nhập hoạt động, tỷ lệ lãi cận biên tỷ lệ thu nhập lãi cận biên); (2) Hiệu quản lý (tỷ trọng chi phí/tài sản, tỷ trọng lợi nhuận t dịch vụ); (3) Thanh khoản (tỷ lệ cho vay/tài sản, tỷ lệ cho vay/tiền gửi ; Cơ cấu an toàn tài (tỷ lệ an tồn vốn); (5) Chất lượng tín dụng/tài sản; (6) Tốc độ tăng trưởng (nguồn vốn) Phùng Thị Lan Hương 2015 , “Phân tích tài với việc nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Việt Nam”, Tạp chí Kinh tế đối ngoại số 67 Bài báo phân tích hoạt động phân tích tài đến hiệu hoạt động ngân hàng thương mại Việt Nam Phân tích tài ngân hàng việc sử dụng cơng cụ kỹ thuật phân tích thơng tin kế tốn thơng tin khác nhằm xác định vị tài chính, phân tích lực tài ngân hàng khứ, tại, đánh giá lực tài tương lai Phân tích tài NHTM Việt Nam đánh giá chủ yếu hệ thống tiêu phản ánh lực tài NHTM Đề tài phân tích tiêu: quy mơ vốn, quy mô chất lượng tài sản, tiêu khả sinh lời Lã Thị Tâm 2016 , “Nâng cao lực tài ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam”, luận án tiến s , đưa tiêu đánh giá lực tài NHTM Tác giả Lã Thị Lâm đưa quan điểm lực tài NHTM; hệ thống hóa tiêu phản ánh lực tài NHTM theo khía cạnh: vốn chủ sở hữu, tỉ lệ an toàn vốn tối thiểu, quy mô - chất lượng tài sản, khả khoản, khả sinh lời, nguồn vốn huy động; sau đ sử dụng tiêu để đánh giá lực tài NHTM Việt Nam Tác giả sử dụng phương pháp định lượng để đánh giá lực tài NHTM Việt Nam theo tiêu chuẩn Camel Các tiêu phần phản ánh tình hình tài NHTM, nhiên theo tác giả tiêu phản ánh khái quát, chưa chi tiết đ c biệt tác giả chưa đề cập đến phân tích rủi ro tài NHTM