Báo cáo Đề Án Môn Học Phân Tích Tài Chính Phân Tích Tình Hình Tài Chính Tại Công Ty Cổ Phần Haiha

TÊN ĐỀ ÁN: Phân tích tình hình tài Công ty Cổ phần HAIHA SỰ CẦN THIẾT LẬP TIỂU ĐỀ ÁN 1.1 Sự cần thiết lập tiểu đề án: Trong kinh tế thị trường nay, công ty tiến hành đầu tư hay sản xuất họ mong muốn đồng tiền họ bỏ mang lại lợi nhuận cao Bên cạnh lợi sẵn có nội lực tài cơng ty sở cho hàng loạt sách đưa cơng ty đến thành cơng Việc phân tích tình hình tài giúp cơng ty xác định đầy đủ đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài cơng ty cơng ty cổ phần Bibica khơng nằm ngồi điều kiện Để tiến hành sản xuất kinh doanh, công ty phải có lượng vốn định bao gồm: vốn lưu động, vốn cố định vốn chuyên dùng khác Nhiệm vụ công ty phải tổ chức, huy động sử dụng vốn cho có hiệu sở tôn trọng nguyên tắc tài chính, tín dụng chấp hành luật pháp Vì để kinh doanh đạt hiệu mong muốn, hạn chế rủi ro xảy ra, cơng ty phải phân tích hoạt động kinh doanh mình, đồng thời dự đốn điều kiện kinh doanh thời gian tới, vạch chiến lược phù hợp Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản lý cơng ty thấy rõ thực trạng tài tại, xác định đầy đủ đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài Từ có giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài Phân tích tình hình tài cơng cụ, cung cấp thông tin cho nhà quản trị, nhà đầu tư, nhà cho vay đối tượng quan tâm đến tài doanh nghiệp góc độ khác để phục vụ cho lĩnh vực quản lý, đầu tư họ Chính vậy, phân tích tình hình tài doanh nghiệp cơng việc làm thường xun khơng thể thiếu quản lý tài doanh nghiệp, có ý nghĩa thực tiễn chiến lược lâu dài Chính tầm quan trọng em chọn đề tài Phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần Bibica để làm tiểu đề án - Xác định tầm quan trọng việc hiểu, biết hoạt động tài đơn vị Doanh Nghiệp theo địa cụ thể ngành, lĩnh vực theo loại hình hoạt động, em lựa chọn tiểu đề án:“Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần HaiHa làm” báo cáo thu hoạch sau kết thúc học đồng thời làm sở để thực hành, thực tập tạo sản phẩm cuối 1.2 Phạm vi đối tượng tiểu đề án - Phạm vi tiểu đề án: + Không gian: Công ty Cổ phần HaiHa + Thời gian: năm 2015 - Đối tượng tiểu đề án: hoạch định, tổ chức, lãnh đạo kiểm sốt nghiệp vụ tài 1.3 Phương pháp thực hiện - Phương pháp kế thừa: kế thừa kiến thức học biết trước - Phương pháp thu thập số liệu: Thu thập, tổng hợp thống kê số liệu có liên quan đến học học phần lý luận thực tiễn làm sở phân tích đánh giá - Phương pháp điều tra: Sử dụng phiếu điều tra nhằm thu thập thông tin - Phương pháp thống kê: xử lý số liệu điều tra, phân tích kết điều tra thông qua tiêu thống kê - Phương pháp phân tích hội thách thức (SWOT) - Phương pháp tổng hợp: Tổng hợp thông tin, số liệu liên quan đến mục tiêu tiểu đề án đưa giải pháp phù hợp với thực tiễn 1.3 Yêu cầu tiểu đề án - Xác định rõ mục tiêu, nhiệm vụ giải pháp chủ yếu cần tập trung đạo, thực để khắc phục hạn chế, tồn : + Mục tiêu: Hiểu lý thuyết phân tích tình hình tài doanh nghiệp; ứng dụng, phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần HaiHa + Nhiệm vụ: Tìm tài liệu; xử lý tài liệu; phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần HaiHa + Giải pháp - Có chế sách cụ thể, đảm bảo nguồn lực cho thực tiểu đề án: + Tài chính: Tự túc + Con người: Sinh viên lớp K2.ĐHTC1, thuộc nhóm giảng viên Hồ Thị Thúy - Về thời gian: 01 tuần, tính từ sau kết thúc học 1.4 Sản phẩm tiểu đề án: - Báo cáo thu hoạch tiểu đề án làm sở để giảng viên thực hành hướng dẫn cho sinh viên thực tập tạo sản phẩm vật cuối 1.5 Quan điểm - Xác định nhiệm vụ: + Phải nghiêm túc chấp hành; + Bám sát cụ thể hóa học phần, phân tích tài NỘI DUNG CỦA TIỂU ĐỀ ÁN 2.1 Căn cứ xây dựng tiểu đề án 2.1.1 Căn cứ pháp lý: Căn chương trình đào tạo kế hoạch thực Nhà trường nhằm đào tạo lý luận gắn liền với thực tiễn, phù hợp với nhu cầu xã hội nước hội nhập quốc tế (QĐ mở ngành: Tài – Ngân hàng) 2.1.2 Căn cứ yêu cầu thực tiễn: Xuất phát từ thực tiễn lực giảng dạy học tập Trường Đại học Hải Dương 2.2 Mục tiêu tiểu đề án đến năm 2016 2.2.1 Mục tiêu chung: Đạt chất lượng theo chuẩn đầu ngành Ngân hàng – Tài 2.2.2 Mục tiêu cụ thể: Đạt chất lượng theo học phần Phân tích tài tiến tới đạt chuẩn đầu theo ngành Ngân hàng – Tài 2.3 Nội dung tiểu đề án 2.3.1 Bối cảnh xây dựng triển khai thực hiện tiểu đề án: - Thuận lợi: học xong chương trình học phần Phân tích tài - Khó khăn thách thức: q trình học tập hạn chế 2.3.2 Thực trạng 2.3.2.1 Các kết đạt được: a) Lý thuyết: Bài 1: Cơ sở lý luận phân tích tài a.1.1 Mục đích bài: Biết hiểu chất phân tích tài chính, mục đích, nhiệm vụ, đối tượng, nội dung phương pháp phân tích tài a.1.2 Cơ sở khoa học sở pháp lý: Khái niệm phân tích tài chính: tổng thể phương pháp sử dụng để đánh giá tình hình tài qua nay, giúp nhà quản lý đưa định quản lý chuẩn xác đánh giá doanh nghiệp, giúp đối tượng quan tâm đưa dự đốn xác mặt tài doanh nghiệp, qua có định phù hợp với lợi ích họ Theo chương trình đào tạo được ban hành: Căn vào Đề cương chi tiết học phần Tổ môn, khoa chuyên ngành thống Bài Cơ sở lý luận phân tích tài Theo văn quy định quan, tổ chức: - Luật số 03/2003/QH11 Quốc hội : LUẬT KẾ TỐN - Thơng tư 200/2014/TT-BTC chế độ kế toán doanh nghiệp Bài 2: Đánh giá khái qt tình hình tài a.2.1 Mục đích bài: Biết hiểu cơng thức tính, ý nghĩa tiêu đánh giá khái qt tình hình tài a.2.2 Cơ sở khoa học sở pháp lý: a.2.2.1 Phân biệt số thuật ngữ chuyên ngành - Tình hình tài chính: An ninh tài chính, Mức độ độc lập tài chính, Tình hình tốn, Khả tốn - Hoạt động tài chính: Phát hành, mua lại CP, TP, Hoạt động vay, trả nợ , Chi trả cổ tức, Nhận trả vốn góp, Chi trả nợ thuê tài chính, Chi tiêu quỹ DN … a.2.2.2 Phân tích khái qt tình hình tài - Chỉ tiêu phân tích: Mức độ độc lập mặt tài chính, Khả tốn Khả sinh lời, Tình hình biến động thực giá đồng vốn góp a.2.2.3 Cơ sở pháp lý Theo chương trình đào tạo ban hành: Căn vào Đề cương chi tiết học phần Tổ môn, khoa chuyên ngành thống Bài Cơ sở lý luận phân tích tài Theo văn quy định quan, tổ chức: - Luật số 03/2003/QH11 Quốc hội : LUẬT KẾ TỐN - Thơng tư 200/2014/TT-BTC chế độ kế toán doanh nghiệp Bài 3: Phân tích tình hình nguồn vớn sách đầu tư vớn a.3.1 Mục đích Hiểu biết phân tích tình hình nguồn vốn sách đầu tư vốn a.3.2 Cơ sở khoa học pháp lý a.3.2.1 Khái qt chung phân tích tình hình nguồn vớn sách đầu tư vớn a.3.2.1.1 Tổng quan phân tích tình hình nguồn vớn sách đầu tư vớn Mục đích chủ yếu phân tích tình hình nguồn vốn sách đầu tư vốn Hiểu chất khái niệm bảng Cân đối kế toán, ý nghĩa, kết cấu, nội dung Bảng CĐKT Biết đọc bảng Cân đối kế toán Các khái niệm phân tích tình hình nguồn vốn sách đầu tư vốn Bảng cân đối kế toán Là báo cáo tài tổng hợp, dùng để phản ánh tổng quát tình hình tài sản nguồn vốn doanh nghiệp thời điểm định (thời điểm lập báo cáo) Nguồn vốn Là nguồn hình thành nên tài sản doanh nghiệp Chính sách đầu tư vốn Là sách phân phối tổng vốn đầu tư doanh nghiệp nhằm đạt hiệu đầu tư cao Tổng hợp, so sánh khái niệm Các nội dung chủ yếu phân tích tình hình nguồn vốn sách đầu tư vốn Tổng quát Bảng Cân đối kế tốn Phân tích tình hình nguồn vốn Phân tích sách đầu tư vốn a.3.2.1.2 Cơ sở pháp lý chung phân tích tình hình nguồn vớn sách đầu tư vốn - Căn vào Quyết định số 237/QĐ-HT ngày 10/8/2012 Hiệu trưởng Trường ĐH KT-KT Hải Dương Ban hành chương trình đào tạo ngành Kế tốn, Tài - Ngân hàng; - Căn vào Đề cương tích hợp học phần Tổ mơn, khoa chun ngành thống (Bài Phân tích tình hình nguồn vốn sách đầu tư vốn); - Quyết định số 250/QĐ-HT ngày 31/8/2012 Hiệu trưởng Trường Đại học KT KT Hải Dương việc Ban hành chuẩn đầu trình độ Đại chọc, Cao đẳng - Luật doanh nghiệp - số 68/2014/QH13 ban hành ngày 26/11/2014; - Luật Kế toán 03/2003/QH11 ban hành ngày 17/6/2003; - TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 chế độ kế toán doanh nghiệp;h- Các Nghị định Thông tư hướng dẫn a.3.2.2 Đi sâu vào số nội dung chủ yếu: Tổng quan Bảng Cân đới kế tốn (phần nguồn vốn); phân tích tình hình nguồn vốn sách đầu tư vốn doanh nghiệp Cơ sở lý luận thực tiễn Bảng Cân đối kế toán (phần nguồn vốn) Nhận biết đặc điểm lĩnh vực kinh doanh & chiến lược kinh doanh doanh nghiệp Nhận biết sách huy động vốn mức độ rủi ro (hoặc an tồn) tài doanh nghiệp Kết cấu: Hai phần: Nợ phải trả vốn chủ sở hữu “Là nghĩa vụ doanh nghiệp phát sinh từ giao dịch kiện qua mà doanh nghiệp phải toán từ nguồn lực mình” Nợ ngắn hạn: khoản nợ có thời hạn trả vòng năm Nợ dài hạn: khoản nợ có thời hạn trả năm Là giá trị vốn DN tính số chênh lệch giá trị Tài sản DN trừ () Nợ phải trả” Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Bài 4: Phân tích cấu phân bổ vốn sử dụng vốn a.4.1 Mục đích Hiểu biết phân tích cấu phân bổ vốn tình hình sử dụng vốn a.4.2 Cơ sở khoa học pháp lý a.4.2.1 Khái quát chung phân tích cấu phân bổ vớn tình hình sử dụng vớn a.4.2.2.1 Tổng quan Bảng Cân đới kế tốn (phần tài sản) Cơ sở lý luận thực tiễn Bảng Cân đối kế toán (phần tài sản) Nhận biết đặc điểm lĩnh vực kinh doanh & chiến lược kinh doanh doanh nghiệp Nhận biết sách huy động vốn mức độ rủi ro (hoặc an tồn) tài doanh nghiệp Kết cấu tài sản: tài sản ngắn hạn + tài sản dài hạn - “Là nguồn lực doanh nghiệp kiểm sốt thu lợi ích kinh tế tương lai” - Tuân thủ yêu cầu coi trọng chất hình thức: Tài sản thuê tài báo cáo bảng cân đối kế toán bên thuê - Nguyên tắc xếp: theo tính khoản: + TS ngắn hạn; + TS dài hạn Tài sản ngắn hạn - Là tiền tài sản khác có khả chuyển đổi thành tiền năm chu kỳ kinh doanh - Bao gồm: + Tiền; + Chứng khoán đầu tư ngắn hạn; + Nợ phải thu khách hàng; + Hàng tồn kho; + Các tài sản ngắn hạn khác Tài sản dài hạn - Là tài sản có khả chuyển đổi thành tiền năm chu kỳ kinh doanh - Bao gồm: + Phải thu dài hạn; + Đầu tư dài hạn; + Tài sản cố định hữu hình; + Tài sản cố định vơ hình; + Tài sản cố định th tài chính; + Chi phí trả trước Cơ sở pháp lý riêng Bảng Cân đối kế toán (phần nguồn vốn) - Bảng Cân đối kế toán lập nguyên tắc giá gốc giả định hoạt động liên tục a.4.2.2.2 Cơ sở lý luận thực tiễn phân tích cấu phân bổ vốn Vốn: biểu tiền tài sản Nội dung phân tích: Đánh giá tình hình đầu tư (sử dụng) vốn huy động? - Sử dụng vốn huy động có phù hợp với lĩnh vực kinh doanh khơng, có phục vụ tích cực cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp không? Bài 5: Phân tích kết kinh doanh a.5.1.1 Đánh giá chung kết kinh doanh thông qua báo cáo kết kinh doanh Chỉ tiêu phân tích + Các tiêu báo cáo kết kinh doanh + Nhóm tiêu phản ánh mức độ sử dụng chi phí Tỷ suất giá vốn hàng bán doanh thu = GVHB/DTT X 100% Tỷ suất chi phí bán hàng doanh thu = CPBH/DTT X 100% Tỷ suất chi phí quản lý doanh thu = CPQL/DTT X 100% + Nhóm tiêu phản ánh kết kinh doanh Tỷ suất lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh doanh thu thuần=LNkd/DTT X 100% Tỷ suất lợi nhuận trước thuế doanh thu = LNTT/DTT X 100% Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu = LNST/DTT X 100% b) Thực tế Cơng ty Cổ Phần HaiHa b.1 TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN HaiHa b.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ phần HaiHa b.1.1.1 Thông tin liên hệ Tên công ty: Công ty bánh kẹo Hải Hà Tên giao dịch: Haiha Confectionery Joint-Stock Company Địa chỉ: Số 25 – Trương Định – Hai Bà Trưng – Hà Nội Điện thoại: 04 38632959 Fax: 04 38631683 Website: http://www.haihaco.com.vn Email: haihaco@hn.vnn.vn 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà công ty Cổ phần chuyển đổi từ Công ty Bánh kẹo Hải Hà, tên giao dịch Haiha Confectionery Joint-Stock Company Công ty thành lập ngày 25/12/1960, gần 50 năm phấn đấu trưởng thành Công ty nhà sản xuất bánh kẹo hàng đầu Việt Nam với qui mô sản xuất lên tới 20.000 sản phẩm/1 năm Năm 2003, Công ty thực cổ phần hóa theo định số 192/2003/QĐ-BCN ngày 14/11/2003 Bộ Cơng Nghiệp Từ 1/2004, Cơng ty thức hoạt động hình thức Cơng ty cổ phần theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103003614 Sở kế hoạch va đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 20/01/2004 thay đổi lần thứ ngày 13/08/2007 Công ty chấp nhận niêm yết cổ phiếu Trung tâm giao dịch chứng khoán Hà Nội theo Quyết định số 312/QĐ-TTGDHN ngày 08/11/2007 Giám đốc trung tâm giao dịch chứng khốn Hà Nội thức giao dịch từ ngày 20/11/2007 Tổng vốn điều lệ Công ty 54.750.000.000 đồng, chia làm 5.475.000 cổ phần, vốn Nhà nước 27.922.500.000 đồng chiếm 51% Cơng ty có chi nhánh, nhà máy phụ thuộc sau: - Chi nhánh Hồ Chí Minh - Chi nhánh Đà Nẵng - Nhà máy Bánh kẹo Hải Hà I - Nhà máy Bánh kẹo Hải Hà II Chi nhánh Hồ Chí Minh chi nhánh Đà Nẵng có tổ chức hạch tốn kế tốn, có lập Báo cáo tài riêng Báo cáo tài Chi nhánh Hồ Chí Minh chi nhánh Đà Nẵng tổng hợp vào Báo cáo tài tổng hợp niên độ tồn Cơng ty Các đơn vị trực thuộc khác hạch tốn văn phịng Cơng ty Tháng 5/2011, cơng ty hồn thành đợt phát hành cổ phiếu tăng vốn điều lệ lên 82,125 tỷ đồng 1.2.Ngành nghề thị phần kinh doanh 1.2.1 Ngành nghề kinh doanh • Hoạt động chính: sản xuất kinh doanh bánh kẹo loại • Hoạt động Cơng ty theo Giấy chứng đăng ký kinh doanh số 0103003614 thay đổi lần thứ hai ngày 13/08/2007 gồm: - Sản xuất kinh doanh loại bánh kẹo - Kinh doanh xuất nhập loại vật tư sản xuất, máy móc thiết bị, sản phẩm chun ngành, hàng hoấ tiêu dùng cấc sản phẩm hàng hóa khác -Đầu tư xây dựng, cho thuê văn phòng, nhà ở, trung tâm thương mại 1.2.2 Thị phần kinh doanh 1.3.Đối thủ cạnh tranh 1.3.1 Đối thủ cạnh tranh nước Công ty Xây dựng Chế biến thực phẩm Kinh Đô: cạnh tranh với công ty sản phẩm bánh kẹo - Công ty Bánh kẹo Hải Châu - Công ty Bánh kẹo Biên Hịa - Cơng ty cổ phần chế biến thực phẩm Kinh đô miền Bắc Do nguồn số liệu hạn chế nên xét đối thủ cạnh tranh nước để đánh giá hiệu hoạt động công ty 1.3.2 Đối thủ cạnh tranh nước ngồi - Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thực phẩm Orion Vina b.1.2.4 Chiến lược kinh doanh Nâng cao vai trò chức quản trị hệ thống chất lượng kiểm tra giám sát trình phận quản trị chất lượng công ty nhằm đảm bảo chất lượng sản phẩm Thiết lập chế tự kiểm tra - giám sát phận, nhằm đảm bảo phận, phân xưởng phải có đầy đủ liệu, hồ sơ thống kê phân tích phục vụ cho cơng tác quản lý điều hành cải tiến liên tục Tận dụng tối đa nguồn lực có vào hoạt động cơng ty, tránh lãng phí sử dụng khơng đúng,mục đích Đẩy mạnh q trình : Marketing, quảng cáo, khuyến mại, chăm sóc khách hàng Cơng ty nên có chiến lược phát triển hệ thống bán hàng phù hợp Kiểm soát sử dụng phần tài sản cố định chưa sử dụng hết nhằm tiết kiệm chi phí tối đa Quản lý hàng tồn kho cách hợp lý hiệu giảm tối thiểu chi phí lưu kho Có phận thường xun rà sốt quản lý chặt chẽ q trình vận chuyển bảo quản hàng hóa giảm tối thiểu hư hỏng, tổn thất xảy Có chế chế tài khen thưởng hợp lý nhằm động viên cá nhân phận thực tốt kế hoạch kiểm sốt chi phí đơn vị b.1.2.5 Cơ cấu tổ chức máy Sơ đồ tổ chức máy công ty cổ phần HaiHa 10 ... thuyết phân tích tình hình tài doanh nghiệp; ứng dụng, phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần HaiHa + Nhiệm vụ: Tìm tài liệu; xử lý tài liệu; phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần HaiHa +... lập Báo cáo tài Cơng ty Thẩm định báo cáo tài chính, tình hình kinh doanh, báo cáo tài hàng năm tháng Cơng ty, báo cáo công tác quản lý Hội đồng quản trị Trình báo cáo thẩm định báo cáo tài chính, ... Nguồn tài liệu phân tích - Báo cáo tài Công ty Cổ phần HaiHa: + Bảng Cân đối kế toán; + Bảng Báo cáo kết kinh doanh; + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ; + Thuyết minh Báo cáo tài chính; - Báo cáo thường