CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG
2.1. KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG CN HÀ
2.2.2. Thực trạng phương pháp phân tích tài chính
Cơ sở dữ liệu Vietinbank CN Hà Giang d ng để phân tích tài chính giai đoạn 2019 - 2021 là các báo cáo tài chính của Chi nhánh các năm 2019, năm 2020 và năm 2021; sử dụng các bản sao kê chi tiết do các phòng nghiệp vụ cung cấp. Bao gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh báo cáo tài chính. Phương pháp phân tích tài chính chủ yếu tại Vietinbank CN Hà Giang là phương pháp phân tích tỷ số, phương pháp đồ thị và phương pháp so sánh. Trong khi phương pháp phân tích theo mô hình Dupont thì Chi
nhánh chưa áp dụng. Trên cơ sở nguồn thông tin t các BCTC và sao kê chi tiết do các phòng nghiệp vụ cung cấp, Bộ phận phân tích tài chính sử dụng kết hợp ba phương pháp phân tích tài chính nêu trên đã đảm bảo cung cấp các thông tin tài chính cần thiết cho ban lãnh đạo theo định k ho c đột xuất. T đ , ph ng Tổng hợp đã xây dựng được một hệ thống các báo cáo nội bộ - là kết quả của quá trình phân tích tài chính.
Nguyên tắc phân tích tài chính tại Chi nhánh gồm:
Một là, thu thập và xử lý số liệu một cách chính xác, toàn diện và khách quan;
Hai là, phân tích và trình bày trung thực về tình hình tài chính, các đ c điểm kinh doanh thông qua các chỉ tiêu phản ánh trong các báo cáo. T đ giúp các đối tượng sử dụng kết quả phân tích ra quyết định đúng đắn
Ba là, trình bày những thông tin trọng yếu riêng, không được tổng hợp với các thông tin trọng yếu khác làm cho sự nhận biết của những người sử dụng thông tin của báo cáo bị hạn chế, không đầy đủ, thậm chí bị sai lệch. Thông tin trọng yếu là những thông tin có tính quyết định, liên quan nhiều đến quá trình hoạt động của Chi nhánh và không thể thiếu được trong quá trình nhận biết khả năng tài chính, ra quyết định hoạt động đối với người sử dụng thông tin.
Bốn là, nguyên tắc nhất quán. Việc trình bày và phân loại, tính toán các chỉ tiêu phân tích tài chính phải thống nhất, nhất quán t năm này qua năm khác và ở các báo cáo khác nhau.
Quy trình phân tích tài chính tại Vietinbank CN Hà Giang Bước 1: Lập kế hoạch phân tích
Đây là giai đoạn đầu tiên, là một khâu quan trọng ảnh hưởng nhiều đến chất lượng, thời gian và tác dụng của phân tích tài chính. Tại Chi nhánh, kế hoạch phân tích thường được xây dựng theo định k vào ngày 20/6 tháng và 20/12 hàng năm.
Bộ phận lập kế hoạch phân tích chính là Phòng Tổng hợp. Phòng Tổng hợp xác định mục tiêu, xây dựng chương trình phân tích, nội dung phân tích, phạm vi phân tích, thời gian tiến hành phân tích, những thông tin cần thu thập, tìm hiểu, xác định rõ các chỉ tiêu định lượng và các thông tin định tính cần thiết phải thiết lập để phục vụ mục tiêu phân tích.
Bước 2: Thu thập dữ liệu phân tích
Bộ phận kế toán tại các Phòng giao dịch cung cấp dữ liệu về phòng Tổng hợp, Phòng Tổng hợp lập BCTC Theo Thông tư 49/2014/TT-NHNN của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam trước ngày 10 hàng tháng. BCTC bao gồm:
- Bảng cân đối tài sản;
- Báo cáo thu nhập chi phí;
- Báo cao lưu chuyển tiền tệ - Bản thuyết minh BCTC
Phòng Tổng hợp còn thu thập các dữ liệu khác như: Các thông tin kinh tế, tài chính tiền tệ trong nước và tình hình kinh tế tại tỉnh Hà Giang (t phòng hỗ trợ tín dụng; phòng KHCN; KHDN; Phòng bán lẻ); số liệu về nhân sự; chỉ tiêu kế hoạch được giao;
Bộ phận Kế toán phòng giao dịch; phòng KHCN; KHDN; Phòng bán lẻ;
Phòng hỗ trợ tín dụng có trách nhiệm đối chiếu số liệu được tập trung và làm kịp thời hạn lập báo cáo gửi Phòng Tổng hợp.
Bước 3: Tiến hành phân tích
Đây là giai đoạn triển khai, thực hiện các công việc đã ghi trong kế hoạch.
Giai đoạn này bao gồm các công việc cụ thể sau:
- Trên cơ sở thông tin và các BCTC, Bộ phận phân tích tiến hành tính toán các chỉ tiêu phân tích, lập các bảng biểu phân tích. Hiện tại, công việc này chiếm khá nhiều thời gian do Chi nhánh chưa c công cụ phần mềm thiết lập các báo cáo phân tích và đang làm bán thủ công. Nếu thời gian phân tích có một số vấn đề chưa cụ thể ho c chưa rõ ràng, bộ phận phân tích có thể xác minh lại với các Phòng nghiệp vụ liên quan để làm rõ. Bộ phận phân tích đưa ra các đánh giá thực trạng tài chính, nhận xét về tình hình hoạt động của Chi nhánh.
- Xác định nguyên nhân và tính toán cụ thể mức độ ảnh hưởng của các nhân tố chính của sự thay đổi các chỉ tiêu phân tích
- Xác định và dự đoán những nhân tố xã hội tác động đến tình hình kinh doanh của Chi nhánh
Bước 4: Lập báo cáo phân tích gửi cho lãnh đạo Chi nhánh
Đây là bước cuối cùng của việc phân tích. Trong giai đoạn này, phòng Tổng hợp phải tiến hành lập báo cáo kết quả phân tích; tổng hợp kết quả, rút ra nhận xét, kết luận về tình hình tài chính của Chi nhánh, cung cấp thông tin phục vụ công tác quản trị, kiểm soát và giám sát hoạt động của Chi nhánh cho các chủ thể quản lý một cách hợp lý.
Tại thời điểm hiện tại, để chỉ định phân công cán bộ chuyên trách thực hiện phân tích tài chính khá kh khăn do số lượng nhân sự tại bộ phận phân tích tài chính còn khá trẻ, ít kinh nghiệm trong phân tích tài chính, khả năng đọc kết quả phân tích còn hạn chế.