GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI
Tính cấp thiết của đề tài
Gần đây, các Ngân hàng thương mại (NHTM) đã chú trọng phát triển dịch vụ bán lẻ như một xu hướng bền vững, với chiến lược và bước đi riêng nhằm chiếm lĩnh thị trường Để phát triển bền vững, NHTM tập trung xây dựng nền khách hàng vững chắc, đặc biệt là cá nhân, hộ gia đình và doanh nghiệp vừa và nhỏ, nhằm tạo nguồn thu ổn định và giảm thiểu rủi ro Dịch vụ bán lẻ được xem là hoạt động cốt lõi, từ đó mở rộng các lĩnh vực kinh doanh khác Việc phát triển tín dụng bán lẻ là một hướng đi đúng đắn và thiết thực cho các NHTM.
Tín dụng bán lẻ tiềm ẩn nhiều rủi ro, điều này được khẳng định bởi các chuyên gia tại hội thảo Banking Vietnam 2013 Việc phòng ngừa và hạn chế rủi ro trong tín dụng bán lẻ là cần thiết cho các ngân hàng thương mại, đặc biệt khi nhiều cán bộ ngân hàng đã bị truy tố vì vi phạm pháp luật trong những năm gần đây Để hoạt động ngân hàng an toàn và hiệu quả, các ngân hàng cần chú trọng kiểm soát nội bộ, đặc biệt là trong lĩnh vực tín dụng bán lẻ Kiểm soát nội bộ hiệu quả giúp ngân hàng tuân thủ pháp luật và quy định, đồng thời giảm thiểu rủi ro, ngăn chặn và phát hiện kịp thời các sai phạm trọng yếu Qua đó, ngân hàng có thể đạt được mục tiêu và phát triển bền vững theo kỳ vọng của ngành.
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) là một trong
BIDV là một trong những ngân hàng thương mại hàng đầu, đóng vai trò quan trọng trong phát triển kinh tế và tiên phong trong lĩnh vực tín dụng bán lẻ Ngân hàng đã phát triển đa dạng và hiện đại hóa các sản phẩm, dịch vụ tín dụng bán lẻ, tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng thực hiện giao dịch mọi lúc, mọi nơi Để phát triển bền vững và duy trì hình ảnh thương hiệu, BIDV cần chú trọng đến công tác kiểm soát nội bộ trong lĩnh vực tín dụng bán lẻ.
Tại BIDV, hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) tín dụng, đặc biệt là tín dụng bán lẻ, đóng vai trò quan trọng trong việc giảm thiểu rủi ro và bảo toàn tài sản, đảm bảo thông tin kinh doanh luôn đáng tin cậy và kịp thời Tuy nhiên, KSNB tín dụng bán lẻ vẫn còn một số điểm chưa hoàn thiện, dẫn đến những sai phạm trọng yếu trong hoạt động kinh doanh trong những năm gần đây Nguyên nhân chủ yếu xuất phát từ sự chủ quan của ngân hàng và khách hàng, bao gồm các hành vi lừa đảo tinh vi, kinh doanh thua lỗ, thay đổi chính sách, và các yếu tố khách quan như thiên tai, dịch bệnh.
Nghiên cứu về quản trị rủi ro tín dụng đang thu hút sự quan tâm của nhiều học giả, tuy nhiên, còn thiếu các công trình nghiên cứu chuyên sâu về kiểm soát rủi ro tín dụng, đặc biệt là trong lĩnh vực KSNB tín dụng bán lẻ Việc nghiên cứu lý thuyết và thực nghiệm đầy đủ về kiểm soát rủi ro tín dụng bán lẻ là cần thiết nhằm kiểm soát hiệu quả các rủi ro có thể phát sinh, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng bán lẻ của ngân hàng.
Để đối phó với rủi ro và thách thức liên quan đến chất lượng kiểm soát nội bộ trong tín dụng bán lẻ, BIDV cần chủ động tìm kiếm và áp dụng các giải pháp thiết thực nhằm nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ, giảm thiểu rủi ro, đồng thời mở rộng quy mô và nâng cao chất lượng tín dụng bán lẻ.
3 đảm bảo hoạt động kinh doanh có hiệu quả
Xuất phát từ những lý do trên, đề tài: “Kiểm soát nội bộ tín dụng bán lẻ tại
Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam” được chọn làm luận văn thạc sĩ.
Tổng quan nghiên cứu
Giai đoạn từ năm 1980 đến 1988, Hoa Kỳ đã ban hành nhiều hướng dẫn liên quan đến kiểm soát nội bộ (KSNB), trong đó nổi bật là các quy tắc đạo đức của Ủy ban Quốc gia Phòng chống gian lận trong báo cáo tài chính vào năm 1985 và Bản điều chỉnh Chuẩn mực kiểm toán về đánh giá hệ thống KSNB của Ủy ban Chuẩn mực Kiểm toán Hoa Kỳ (ASB) vào năm 1988 Tuy nhiên, sự không đồng nhất trong các văn bản này đã đặt ra yêu cầu cần có sự thống nhất giữa các tổ chức liên quan nhằm xây dựng các quy định pháp lý về KSNB có tính khoa học, hiệu lực và chuẩn mực.
Vào năm 1992, Uỷ ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ đã công bố báo cáo COSO đầu tiên về hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB), đánh dấu một bước khởi đầu quan trọng và tạo ra sự thống nhất cho các doanh nghiệp và tổ chức trong việc chống gian lận báo cáo tài chính (BCTC).
Năm 2002, Luật Sarbanes-Oxley được Chính phủ Hoa Kỳ ban hành, yêu cầu tất cả các công ty niêm yết trên sàn giao dịch chứng khoán phải triển khai hệ thống Kiểm soát Nội bộ (KSNB), đánh dấu sự khởi đầu cho sự phát triển của hệ thống này tại Mỹ và lan rộng ra toàn cầu Theo COSO 2013, KSNB bao gồm năm thành phần chính: Môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, các hoạt động kiểm soát, hệ thống thông tin và truyền thông, cùng với các hoạt động giám sát.
Từ nền tảng lý luận cơ bản, nhiều nghiên cứu về Kiểm soát nội bộ (KSNB) đã được mở rộng trên nhiều lĩnh vực Năm 1996, Hiệp hội ISACA phát hành COBIT, nhấn mạnh vai trò của KSNB trong môi trường công nghệ thông tin, tập trung vào hoạch định, tổ chức, mua sắm, triển khai, phân phối, hỗ trợ và giám sát Đến năm 1998, Uỷ ban Basel công bố Báo cáo Basel 1998, áp dụng KSNB vào hệ thống ngân hàng và các tổ chức tín dụng, nhằm chống gian lận trong báo cáo tài chính.
Tại Việt Nam, lý luận kiểm soát nội bộ (KSNB) đã được hoàn thiện qua các giai đoạn quan trọng Vào tháng 1 năm 1994, Chính phủ ban hành quy chế kiểm toán độc lập, đánh dấu bước khởi đầu cho sự phát triển của lĩnh vực này Đến năm 1998, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã ban hành “Quy chế về kiểm tra, kiểm toán nội bộ của các tổ chức tín dụng” theo Quyết định số 03/1998/QĐ-NHNN, nhằm hỗ trợ kiểm toán viên trong quá trình thực hiện kiểm toán Tiếp theo, vào ngày 01/08/2006, Quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN được ban hành, tiếp tục củng cố khung pháp lý cho hoạt động kiểm toán nội bộ tại các tổ chức tín dụng.
Quy chế kiểm tra, kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng đã được thay thế bằng Quyết định 03/1998/QĐ-NHNN, khẳng định vai trò quan trọng của kiểm soát nội bộ (KSNB) Tuy nhiên, chức năng của KSNB vẫn chưa hoàn toàn tách biệt với kiểm toán nội bộ, điều này cần được xem xét để nâng cao hiệu quả hoạt động.
Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) đóng vai trò quan trọng trong hoạt động của các ngân hàng thương mại (NHTM), dẫn đến việc nhiều đề tài nghiên cứu đã được thực hiện nhằm nâng cao hiệu quả của hệ thống này Những đề tài tiêu biểu đã góp phần cải thiện hoạt động KSNB trong các NHTM.
Trần Thái Trúc Lam (2010) đã nghiên cứu giải pháp kiểm soát rủi ro tín dụng tại chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển thành phố Hồ Chí Minh Luận văn chỉ ra những yếu kém trong công tác quản trị rủi ro tín dụng và đề xuất các giải pháp cụ thể để cải thiện tình hình Tuy nhiên, các giải pháp này khó có thể áp dụng rộng rãi trong toàn hệ thống ngân hàng do phạm vi nghiên cứu chỉ giới hạn tại BIDV chi nhánh Hồ Chí Minh.
Nghiên cứu của nhóm nghiên cứu đề tài cấp ngành Ngân hàng 2013 với đề tài
Nghiên cứu "Thực trạng quản lý rủi ro tín dụng theo thông lệ Basel tại các ngân hàng thương mại Việt Nam: Kết quả ban đầu và khuyến nghị" sử dụng phương pháp phân tích, mô tả và khảo sát thực tế tại 30 ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam Kết quả cho thấy rằng các NHTM Việt Nam chủ yếu tập trung vào các công cụ quản lý rủi ro tín dụng (RRTD) truyền thống, trong khi chưa áp dụng hiệu quả các công cụ hiện đại để lượng hóa rủi ro Điều này dẫn đến việc quản lý RRTD tại các NHTM Việt Nam còn nhiều hạn chế và chưa đạt tiêu chuẩn quốc tế.
Nghiên cứu về thực hành quản lý rủi ro tín dụng tại các ngân hàng hiện đại trên thế giới đã chỉ ra những phương pháp hiệu quả Từ kết quả này, nhóm nghiên cứu đề xuất các khuyến nghị nhằm hoàn thiện cơ sở pháp lý, đồng thời phát triển các công cụ và mô hình quản lý rủi ro tín dụng phù hợp.
Huỳnh Tấn Phi (2015) đã nghiên cứu các giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động tín dụng tại BIDV, dựa trên các báo cáo COSO và Basel để thiết lập nguyên tắc KSNB Tác giả đã phân tích thực trạng KSNB tín dụng từ năm 2009 đến 2013 và thực hiện khảo sát nhằm hiểu rõ hơn về vấn đề này tại BIDV Từ đó, ông đưa ra các khuyến nghị nhằm cải thiện KSNB tín dụng tại ngân hàng Tuy nhiên, hạn chế của nghiên cứu là mẫu khảo sát chỉ tập trung vào các chi nhánh ở thành phố Hồ Chí Minh, dẫn đến việc giải pháp không đại diện cho toàn bộ hệ thống BIDV.
Nguyễn Tuấn và Đường Nguyễn Hưng (2015) đã tiến hành nghiên cứu về kiểm soát nội bộ (KSNB) tại các ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam, tiếp cận từ lý thuyết ngẫu nhiên và lý thuyết đại diện, đồng thời tham khảo báo cáo COSO và Basel Tuy nhiên, nghiên cứu này chỉ dừng lại ở mức tổng quan lý thuyết mà chưa thực hiện nghiên cứu thực nghiệm Mặc dù đã giới thiệu hai lý thuyết chính, các tác giả chưa phân tích rõ cách thức áp dụng các lý thuyết này trong công trình nghiên cứu của mình.
Nguyễn Kim Quốc Trung (2017) đã nghiên cứu mối quan hệ giữa kiểm soát nội bộ (KSNB) và rủi ro tín dụng (RRTD) tại các ngân hàng thương mại cổ phần có vốn nhà nước ở Việt Nam trong giai đoạn 2005 - 2016 Tác giả áp dụng các mô hình hồi quy cho dữ liệu bảng FEM và REM Kết quả nghiên cứu cho thấy yếu tố đánh giá rủi ro và hoạt động kiểm soát có mối quan hệ ngược chiều với RRTD, trong khi yếu tố môi trường kiểm soát và thông tin truyền thông có mối quan hệ cùng chiều.
Trịnh Thị Tuyết (2018) đã nghiên cứu và hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Biên Hòa Tác giả đã hệ thống hóa cơ sở lý luận từ các nghiên cứu trước đây về hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB), nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động ngân hàng.
Bài viết phân tích 6 hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng dựa trên 13 nguyên tắc của báo cáo Basel và 5 yếu tố của hệ thống kiểm soát nội bộ theo COSO (2013) Tác giả tìm hiểu nguyên nhân khiến hệ thống kiểm soát nội bộ của Ngân hàng BIDV chi nhánh Biên Hòa không đạt hiệu quả trong giai đoạn từ tháng 01/2018 đến tháng 06/2018, từ đó đề xuất giải pháp khắc phục Tuy nhiên, hạn chế của nghiên cứu là các giải pháp chỉ áp dụng cho BIDV chi nhánh Biên Hòa.
Mục tiêu nghiên cứu
Dựa trên việc phân tích và đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ tín dụng bán lẻ tại BIDV trong giai đoạn 2017-2019, luận văn đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tín dụng bán lẻ tại BIDV trong thời gian tới.
Hệ thống hóa cơ sở lý luận và thực tiễn về hệ thống kiểm soát nội bộ tín dụng bán lẻ của các ngân hàng thương mại
Bài viết phân tích và đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ tín dụng bán lẻ tại BIDV trong giai đoạn 2017-2019, nêu rõ những kết quả đạt được cũng như các hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế này Đồng thời, bài viết cũng đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tín dụng bán lẻ tại BIDV trong thời gian tới.
Câu hỏi nghiên cứu
Câu hỏi 1: Những nội dung cơ bản của kiểm soát nội bộ liên quan tới kiểm soát nội bộ tín dụng bán lẻ trong Ngân hàng thương mại?
Câu hỏi 2: Thực trạng kiểm soát nội bộ tín dụng bán lẻ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam?
Câu hỏi 3: Những hạn chế tồn tại trong việc kiểm soát nội bộ tín dụng bán lẻ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam?
Để khắc phục những hạn chế trong kiểm soát nội bộ tín dụng bán lẻ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam, cần triển khai các giải pháp như nâng cao năng lực đội ngũ nhân viên thông qua đào tạo chuyên sâu, cải tiến quy trình kiểm soát nội bộ nhằm tăng cường tính minh bạch và hiệu quả, áp dụng công nghệ thông tin để theo dõi và phân tích dữ liệu tín dụng, đồng thời xây dựng hệ thống báo cáo định kỳ để kịp thời phát hiện và xử lý các rủi ro.
Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
1.5.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu là những vấn đề lý luận và thực tiễn về hệ thống kiểm soát nội bộ tín dụng bán lẻ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam
Về không gian: Đề tài nghiên cứu tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển
Về thời gian: Phân tích, đánh giá thực trạng KSNB tín dụng bán lẻ giai đoạn
2017-2019 Các giải pháp được đề xuất áp dụng đến năm 2022.
Kết cấu luận văn
Ngoài phần mở đầu và kết luận, mục lục và danh mục tài liệu tham khảo, luận văn kết cấu thành 5 chương:
Chương 1: Giới thiệu về đề tài
Chương 2: Những vấn đề cơ bản về kiểm soát nội bộ tín dụng bán lẻ tại Ngân hàng thương mại
Chương 3: Phương pháp nghiên cứu
Chương 4: Kết quả nghiên cứu
Chương 5: Đánh giá kiểm soát nội bộ tín dụng bán lẻ tại BIDV và đưa ra khuyến nghị
NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TÍN DỤNG BÁN LẺ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Tín dụng bán lẻ của ngân hàng thương mại
2.1.1 Khái niệm tín dụng bán lẻ
Hoạt động tín dụng của ngân hàng là mối quan hệ giữa ngân hàng và các cá nhân, tổ chức, dựa trên nguyên tắc an toàn và sinh lời Trong đó, tín dụng bán lẻ là sự tương tác giữa ngân hàng và khách hàng cá nhân, hộ gia đình, cũng tuân thủ các nguyên tắc bảo toàn và sinh lời.
Theo BIDV, "cấp tín dụng bán lẻ" là quá trình ngân hàng thỏa thuận cho cá nhân và hộ gia đình vay một khoản tiền, với cam kết hoàn trả thông qua các hình thức như cho vay, chiết khấu, bảo lãnh, thẻ tín dụng và các dịch vụ tài chính khác.
Tín dụng bán lẻ là hình thức cung cấp sản phẩm tín dụng và bảo lãnh quy mô nhỏ, hướng đến khách hàng cá nhân, hộ gia đình và doanh nghiệp nhỏ và vừa Những đặc điểm nổi bật của tín dụng bán lẻ bao gồm tính linh hoạt, thủ tục đơn giản và khả năng đáp ứng nhanh chóng nhu cầu tài chính của người tiêu dùng.
Trong lĩnh vực tín dụng, sự chuyển giao quyền sử dụng giá trị từ ngân hàng đến khách hàng cá nhân diễn ra giữa hai chủ thể: một bên có nhu cầu sử dụng giá trị nhất định và bên còn lại là người sở hữu sẵn sàng cung cấp giá trị đó.
Sự chuyển giao tín dụng là tạm thời, không phải là vĩnh viễn Quan hệ tín dụng này phát sinh từ nhu cầu trong từng thời kỳ cụ thể và được chi phối bởi thời gian cấp tín dụng.
Khi hoàn lại giá trị đã chuyển giao, người sở hữu cần nhận thêm một lượng giá trị dôi ra, gọi là lợi tức Do đó, hoạt động tín dụng thực chất là một hình thức sinh lời dựa trên thời gian cấp tín dụng Đối tượng sử dụng sản phẩm tín dụng bán lẻ rất đa dạng, bao gồm cả cá nhân, hộ gia đình và doanh nghiệp nhỏ và vừa trong nền kinh tế, mặc dù giá trị các khoản vay thường nhỏ.
Chất lượng thông tin tài chính của khách hàng vay thông thường thường không cao, đặc biệt là đối với khách hàng cá nhân và hộ gia đình, khiến việc xác định tình hình tài chính trở nên khó khăn Đối với các doanh nghiệp siêu nhỏ, báo cáo tài chính thường không được kiểm toán, dẫn đến sự thiếu minh bạch trong thông tin tài chính.
Tỷ trọng cho vay trung dài hạn trong tín dụng bán lẻ đang cao hơn mức bình quân chung, chủ yếu do nhu cầu vay mua nhà và tài sản cố định chiếm tỷ lệ lớn Khách hàng vay thường không có kế hoạch rõ ràng về dòng tiền, và nhu cầu vay tiêu dùng thông thường thường kéo dài trên 12 tháng.
Nhu cầu tín dụng bán lẻ của khách hàng phụ thuộc vào chu kỳ kinh tế; tăng cao khi nền kinh tế phát triển, thu nhập và chi tiêu gia tăng, cùng với đầu tư vào các dịch vụ nhỏ lẻ có lợi nhuận Ngược lại, trong thời kỳ suy thoái, khi thất nghiệp gia tăng, cá nhân và hộ gia đình hạn chế chi tiêu và vay mượn, dẫn đến việc các doanh nghiệp nhỏ và vừa phải thu hẹp sản xuất.
Chi phí tín dụng bán lẻ thường cao hơn mức bình quân do các khoản vay nhỏ lẻ và số lượng khách hàng lớn, dẫn đến chi phí quản lý và hoạt động tăng cao Thêm vào đó, nhu cầu sử dụng nguồn vốn trung và dài hạn cũng làm gia tăng chi phí vốn.
Tín dụng bán lẻ giúp phân tán rủi ro hiệu quả nhờ vào số lượng khách hàng đông đảo và các khoản vay có giá trị nhỏ Tuy nhiên, bên cạnh những lợi ích này, tín dụng bán lẻ cũng tồn tại một số nhược điểm cần được xem xét.
Hoạt động tín dụng bán lẻ có các ưu điểm sau:
Khách hàng của tín dụng bán lẻ chủ yếu là các cá nhân, dẫn đến số lượng khách hàng rất lớn, tạo điều kiện thuận lợi cho các ngân hàng thương mại (NHTM) trong việc tiếp cận Điều này giúp NHTM đa dạng hóa đối tượng khách hàng, tăng cường số lượng khách hàng và nâng cao dư nợ tín dụng.
Sản phẩm dịch vụ của tín dụng bán lẻ rất đa dạng, hầu như có thể phục vụ tất cả các đối tượng khách hàng là cá nhân
Hồ sơ vay vốn và thủ tuc vay vốn đơn giản, không phức tạp như các hình thức tín dụng khác
Các hợp đồng tín dụng bán lẻ thường có lãi suất đầu ra cao hơn so với các hợp đồng tín dụng khác, điều này giúp mang lại lợi nhuận cao hơn cho các ngân hàng thương mại.
Ngân hàng có thể mở rộng hoạt động kinh doanh thông qua việc cung cấp các sản phẩm dịch vụ bổ sung cho tín dụng bán lẻ, bao gồm bảo hiểm, thẻ và tư vấn tài chính Điều này không chỉ giúp nâng cao doanh thu mà còn thúc đẩy sự phát triển toàn diện của ngân hàng thương mại.
Phân tán rủi ro trong tín dụng là một chiến lược hiệu quả khi xảy ra sự cố tín dụng Trong tín dụng bán buôn, số tiền cho vay thường chỉ tập trung vào một hoặc hai khách hàng, dẫn đến rủi ro cao hơn Ngược lại, tín dụng bán lẻ chia nhỏ số tiền cho vay cho nhiều khách hàng khác nhau, giúp giảm thiểu rủi ro.
Tuy vậy, tín dụng bán lẻ vẫn có các nhược điểm như:
Kiểm soát nội bộ tín dụng bán lẻ của ngân hàng thương mại
2.2.1 Đặc điểm chung của ngành ngân hàng ảnh hưởng đến hoạt động kiểm soát nội bộ
Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế, với nhiều loại hình khác nhau tùy thuộc vào sự phát triển của hệ thống tài chính Trong số đó, ngân hàng thương mại (NHTM) thường chiếm tỷ trọng lớn về quy mô tài sản, thị phần và số lượng ngân hàng.
Ngân hàng thương mại (NHTM) là tổ chức tài chính trung gian, có vai trò tiếp nhận tiền nhàn rỗi từ nền kinh tế với trách nhiệm hoàn trả NHTM sử dụng số tiền này để cho vay, thực hiện các hoạt động chiết khấu, làm phương tiện thanh toán và cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp, cá nhân và hộ gia đình.
Ngân hàng thương mại (NHTM) là một định chế tài chính quan trọng, chuyên cung cấp đa dạng dịch vụ tài chính Nghiệp vụ cơ bản của NHTM bao gồm nhận tiền gửi, cho vay và cung ứng dịch vụ thanh toán Bên cạnh đó, NHTM còn phát triển nhiều sản phẩm và dịch vụ khác để đáp ứng nhu cầu của xã hội.
2.2.1.1 Bộ máy của các ngân hàng thương mại
Cơ cấu tổ chức của các Ngân hàng Thương mại (NHTM) bao gồm Hội đồng Quản trị (HĐQT), Hội đồng Thành viên (HĐTV), Ban Kiểm soát (BKS) và bộ máy điều hành Bộ máy điều hành gồm Tổng công ty (TSC), sở giao dịch, các chi nhánh tại các tỉnh, thành phố và các đơn vị sự nghiệp Sở giao dịch là đơn vị phụ thuộc vào TSC, hoạt động kinh doanh theo ủy quyền của NHTM Chi nhánh cũng là đơn vị phụ thuộc NHTM, hoạt động theo sự ủy quyền và có con dấu riêng Các đơn vị sự nghiệp thực hiện các hoạt động trong lĩnh vực quản lý và cũng là đơn vị phụ thuộc NHTM.
15 khai thác, bán tài sản, tài chính, bảo hiểm theo sự ủy quyền của NHTM
HĐQT và HĐTV định kỳ xem xét và đánh giá chiến lược kinh doanh cùng các mục tiêu, chính sách của toàn hệ thống Điều này đảm bảo rằng Tổng Giám đốc và giám đốc triển khai KSNB một cách hợp lý và hiệu quả, giúp nhận dạng, đo lường, đánh giá và quản lý rủi ro Hệ thống thông tin BCTC và thông tin quản lý được cung cấp một cách trung thực, hợp lý, đầy đủ và kịp thời Ngoài ra, việc thực hiện các chỉ đạo và yêu cầu của NHNN về HTKSNB cũng được giám sát và đôn đốc chặt chẽ.
TGĐ và Giám đốc có trách nhiệm trước HĐQT, HĐTV trong việc triển khai chiến lược kinh doanh, mục tiêu và chính sách Họ phải kiểm tra và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB), đảm bảo tính hợp lý và hiệu quả của hệ thống này Việc thiết lập, duy trì và phát triển HTKSNB cần đáp ứng yêu cầu nhận dạng, đo lường, đánh giá và quản lý rủi ro, nhằm đảm bảo hoạt động kinh doanh của ngân hàng diễn ra an toàn và hiệu quả Cần xây dựng quy trình nghiệp vụ cho mọi hoạt động, đảm bảo có kiểm soát Đồng thời, thực hiện cơ cấu tổ chức và phân cấp ủy quyền một cách hiệu quả, rõ ràng, cung cấp thông tin trung thực, hợp lý, đầy đủ và kịp thời, đồng thời tuân thủ pháp luật và các quy định nội bộ.
Ban kiểm soát có trách nhiệm chỉ đạo và điều hành Phòng Kiểm tra KSNB trong việc rà soát, đánh giá độc lập và khách quan đối với hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) Cơ quan này cần thông báo với Hội đồng quản trị (HĐQT), Hội đồng thành viên (HĐTV) và Tổng giám đốc (TGĐ) về tình hình HTKSNB, đồng thời đưa ra các kiến nghị nhằm cải thiện hệ thống này Đặc thù lớn nhất của các ngân hàng thương mại (NHTM) là có nhiều điểm giao dịch, điều này tạo ra khó khăn cho công tác kiểm soát nội bộ Mạng lưới rộng và quy mô lớn của ngân hàng làm cho quá trình giám sát của HĐQT đối với các hoạt động của từng chi nhánh, phòng giao dịch trở nên kém sát sao và chi tiết Thông tin mà các nhà quản lý cấp cao nhận được chủ yếu dựa vào báo cáo từ người quản lý trực tiếp, dẫn đến việc kiểm soát tình hình hoạt động không đầy đủ.
Đánh giá rủi ro có thể không phù hợp giữa các chi nhánh, vì mỗi địa bàn có đặc thù riêng về dân cư và kinh doanh Điều này dẫn đến việc các yếu tố rủi ro chỉ đúng với một chi nhánh cụ thể mà không thể áp dụng cho những chi nhánh khác.
Khi quy mô tổ chức mở rộng, việc xác định quyền hạn và trách nhiệm trở nên quan trọng hơn Sự phân chia công việc cho nhiều cấp, bộ phận và cá nhân sẽ gia tăng, dẫn đến khó khăn trong việc truyền đạt và thu thập thông tin hiệu quả.
Để đảm bảo hiệu quả trong hoạt động ngân hàng, lực lượng nguồn nhân lực cần được đào tạo bài bản và có hiểu biết sâu sắc về ngành Đội ngũ nhân viên là yếu tố quyết định trong việc thực hiện các thủ tục kiểm soát Do đó, tất cả nhân viên phải có năng lực và tuân thủ quy trình kiểm soát chặt chẽ; nếu có nhân viên kém năng lực hoặc thiếu trung thực, hệ thống kiểm soát nội bộ sẽ không đạt hiệu quả.
Chính sách nhân sự và chế độ đãi ngộ hợp lý cho nhân viên trong ngành ngân hàng là yếu tố quan trọng để xây dựng môi trường làm việc thuận lợi Những điều này không chỉ giúp kiểm soát công việc dễ dàng hơn mà còn tạo ra một môi trường kiểm soát mạnh mẽ, từ đó nâng cao hiệu quả hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) của ngân hàng.
2.2.1.2 Hoạt động của ngân hàng thương mại
Ngành ngân hàng thương mại (NHTM) có đặc thù hoạt động với số lượng nghiệp vụ và giao dịch lớn, khiến giao dịch viên (GDV) thường xuyên tiếp xúc với tiền mặt và giấy tờ có giá Điều này gia tăng rủi ro về thất thoát tài sản và gian lận trong quá trình bảo quản Do đó, các ngân hàng cần thiết lập quy trình hoạt động và kiểm soát chặt chẽ, đồng thời hạn chế quyền hạn cá nhân để ngăn chặn lạm dụng quyền lực, từ đó giúp việc kiểm soát dễ dàng hơn và duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) hiệu quả.
Thứ hai, hệ thống pháp lý
Chế độ kế toán của ngân hàng thương mại (NHTM) bao gồm cả tài khoản nội bảng và ngoại bảng, phản ánh đặc điểm hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro Do đó, NHTM cần chú trọng xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) đầy đủ và vững mạnh nhằm ngăn chặn gian lận và sai sót, từ đó nâng cao hiệu quả kinh doanh Bên cạnh chế độ kế toán đặc thù, hoạt động ngân hàng còn phải tuân thủ các cơ sở pháp lý khác, tạo thành một hệ thống diễn giải toàn diện.
Hệ thống pháp luật trong lĩnh vực ngân hàng bao gồm các bộ luật, quy tắc, quy định và điều lệ, tạo nên khung pháp chế cần thiết cho việc thi hành và quản lý hoạt động ngân hàng.
Hoạt động kiểm soát trong ngân hàng thương mại (NHTM) chỉ đạt hiệu quả cao khi có một khung pháp lý đầy đủ và đồng bộ Hệ thống pháp lý cần thiết bao gồm các luật lệ và cơ chế chính sách liên quan đến các đối tượng kiểm soát, cũng như các quy định về hoạt động kiểm soát bản thân.
2.2.2 Hệ thống kiểm soát nội bộ
PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
Phương pháp nghiên cứu
3.1.1 Phương pháp thu thập số liệu Đối với số liệu thứ cấp: Được thu thập từ các báo cáo tổng kết của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam giai đoạn 2017-2019; Quy chế kiểm soát nội bộ, Quy chế tổ chức và hoạt động của HĐQT, Ban Kiểm soát HĐQT….; Các báo cáo đánh giá về hệ thống kiểm soát nội bộ của BIDV; Báo cáo kiểm tra, kiểm soát nội bộ… Ngoài ra thu thập các nguồn thông tin từ các báo cáo của NHNN; Tổng cục thống kê và tài liệu được công bố trên internet; các luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ, các đề tài nghiên cứu khoa học có liên quan đến đề tài Đối với số liệu sơ cấp: Được thu thập dựa trên kết quả khảo sát các đối tượng có liên quan như cán bộ lãnh đạo phòng QLRR, phòng QTTD, CB QLKHCN tại các phòng KHCN, PGD Các dữ liệu này, ngoài những thông tin chung về BIDV, thì tác giả tập trung sâu vào các vấn đề, nội dung trực tiếp liên quan đến 5 thành phần của KSNB tín dụng bán lẻ theo báo cáo COSO 2013 gồm: Môi trường kiểm soát; đánh giá rủi ro; hệ thống thông tin truyền thông; hoạt động kiểm soát và các hoạt động giám sát Ngoài ra, tác giả cũng tiến hành quan sát các hoạt động của tín dụng bán lẻ tại BIDV để có cái nhìn thực tế về các thành phần KSNB tín dụng bán lẻ tại BIDV
3.1.2 Các phương pháp thực hiện trong nghiên cứu
Luận văn sử dụng các phương pháp sau để xử lý và phân tích số liệu:
Phương pháp phân tích văn bản bao gồm việc tổng hợp và chọn lọc thông tin từ các tài liệu nghiên cứu chuyên ngành, giáo trình, sách chuyên ngành, cũng như các văn bản quy định như luật, thông tư, và báo cáo COSO Các tài liệu như Hiệp ước BASEL, các văn bản hướng dẫn của NHNN, BIDV, cùng với các quy trình và bộ quy chuẩn nội bộ cũng được xem xét Ngoài ra, các văn bản kế hoạch chiến lược phát triển, tuyên bố sứ mệnh và tầm nhìn của BIDV, cũng như các thông tin liên quan đến rủi ro hoạt động và cảnh báo nguy cơ rủi ro định kỳ được công bố trên mạng nội bộ của hệ thống, sẽ là cơ sở đối chiếu cho nghiên cứu và đánh giá hiệu quả xây dựng hệ thống.
28 dựng và quy mô của KSNB tín dụng bán lẻ tại BIDV đang được triển khai
Phỏng vấn chuyên gia tại các chi nhánh của BIDV nhằm xác định các yếu tố ảnh hưởng đến hệ thống Kiểm soát nội bộ (KSNB) của ngân hàng Qua đó, nghiên cứu thực trạng KSNB tín dụng bán lẻ tại BIDV và thu thập ý kiến đánh giá từ các chuyên gia về các yếu tố tác động này Mục tiêu cuối cùng là đề xuất các giải pháp và kiến nghị phù hợp để hoàn thiện KSNB tín dụng bán lẻ tại BIDV.
Phương pháp định tính được áp dụng để nghiên cứu lý thuyết về kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động tín dụng, đặc biệt là tín dụng bán lẻ tại các ngân hàng thương mại (NHTM) Nghiên cứu quy trình KSNB tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam nhằm đánh giá hiệu quả kiểm soát và phát hiện rủi ro tín dụng tiềm ẩn trong lĩnh vực tín dụng bán lẻ.
Phương pháp thống kê mô tả được áp dụng thông qua bảng câu hỏi về kiểm soát nội bộ (KSNB) nhằm khảo sát thực trạng KSNB trong lĩnh vực tín dụng bán lẻ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam Kết quả khảo sát sẽ được tổng hợp để chỉ ra những thành tựu đạt được cũng như các hạn chế còn tồn tại trong KSNB tín dụng bán lẻ Từ đó, tác giả sẽ đưa ra những khuyến nghị và giải pháp phù hợp để cải thiện tình hình.
Quy trình nghiên cứu
Nghiên cứu đầu tiên của tác giả tập trung vào việc phỏng vấn các lãnh đạo tại các Chi nhánh của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam Qua đó, tác giả nhận diện được những điểm mạnh và điểm yếu hiện có của hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng này, từ đó tạo tiền đề cho việc thực hiện khảo sát sâu hơn trong toàn bộ hệ thống Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam.
Tác giả đã chọn các chuyên gia phỏng vấn dựa trên tiêu chí có ít nhất 10 năm kinh nghiệm, hiện là lãnh đạo từ cấp phòng trở lên tại các chi nhánh của BIDV Những chuyên gia này không chỉ có kiến thức và kinh nghiệm thực tế về hoạt động tín dụng, đặc biệt là tín dụng bán lẻ tại BIDV, mà còn hiểu rõ hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) của ngân hàng Điều này giúp tác giả có cái nhìn khách quan và đánh giá chính xác hơn về vấn đề nghiên cứu.
Bài viết này trình bày 29 khái quát về hiệu quả của kiểm soát nội bộ (KSNB) trong tín dụng bán lẻ tại BIDV Tác giả đã lựa chọn các chuyên gia làm việc tại các chi nhánh BIDV có quy mô tín dụng và lượng khách hàng bán lẻ lớn, tập trung ở các tỉnh như Hà Nội, Thanh Hóa, Đà Nẵng và Hồ Chí Minh Thông tin về các chuyên gia được phỏng vấn đã được tổng hợp và trình bày trong bảng.
Bảng 3.1 Danh sách chuyên gia phỏng vấn
TT Họ và tên chuyên gia Chi nhánh
Chức vụ và vị trí công tác
1 Trần Trung Kiên Bỉm Sơn Giám đốc Chi nhánh 18
2 Ngô Chí Cường Lam Sơn Phó Giám đốc QLKH 15
3 Phạm Đức Nam Nam Định Phó Giám đốc PGD
4 Hoàng Lan Hương Đống Đa Trưởng phòng KHCN 13
5 Trương Thị Hồng Hải TP Hồ Chí
6 Phạm Thanh Hiển Đà Nẵng Phó trưởng phòng
Trong quá trình phỏng vấn các chuyên gia về kiểm soát nội bộ (KSNB) tín dụng bán lẻ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam, tác giả đã lựa chọn những cá nhân đáp ứng đầy đủ tiêu chí đề ra, đồng thời đang công tác ở các vị trí liên quan trực tiếp đến hoạt động này Điều này giúp tác giả nhận diện được những điểm mạnh và yếu trong KSNB tín dụng bán lẻ, từ đó làm cơ sở cho việc nghiên cứu và hoàn thiện các chương tiếp theo của luận văn.
3.2.2 Điều tra khảo sát về KSNB tín dụng bán lẻ tại BIDV
Tác giả đã thực hiện khảo sát bằng bảng hỏi, gửi qua email hoặc gọi điện thoại trực tiếp đến cán bộ công nhân viên tại các chi nhánh của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam Qua đó, tác giả đã hệ thống hóa những tồn tại trong kiểm soát nội bộ và kết hợp với quá trình quan sát để đưa ra những nhận định chính xác.
Bài viết này trình bày 30 hoạt động tín dụng bán lẻ tại BIDV, cùng với ý kiến phỏng vấn từ các lãnh đạo tại các chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam Dựa trên những thông tin thu thập được, bài viết đưa ra các khuyến nghị và giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình kiểm soát nội bộ tín dụng bán lẻ, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động và đảm bảo an toàn tài chính cho ngân hàng.
3.2.2.1 Cơ sở thiết lập bảng câu hỏi khảo sát
Bài viết kế thừa các đề tài luận văn trước đây như của Huỳnh Tấn Phi (2015) và Đặng Trần Vân Anh (2013) để thiết lập bảng hỏi về kiểm soát nội bộ tín dụng bán lẻ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) Bảng hỏi được xây dựng dựa trên các yếu tố như môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, cùng với hoạt động giám sát tín dụng bán lẻ Khác với các nghiên cứu trước, luận văn này tập trung vào tín dụng bán lẻ, nhằm thu thập thông tin và đánh giá tình hình kiểm soát nội bộ tín dụng bán lẻ, từ đó đưa ra khuyến nghị giải pháp Tác giả đã kết hợp lý thuyết về kiểm soát nội bộ với quan sát thực tiễn tại BIDV và ý kiến của các chuyên gia để xây dựng bảng câu hỏi khảo sát.
3.2.2.2 Đặc điểm mẫu điều tra khảo sát a) Phương pháp chọn mẫu
Đề tài nghiên cứu về kiểm soát nội bộ tín dụng bán lẻ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam tập trung vào đối tượng khảo sát là cán bộ công nhân viên làm việc tại các chi nhánh của ngân hàng này Để thực hiện nghiên cứu, tác giả đã áp dụng phương pháp chọn mẫu thuận tiện.
31 b) Mô tả mẫu điều tra khảo sát
BIDV hiện đang tổ chức các chi nhánh thành 10 cụm địa bàn cụ thể, bao gồm: (1) Khu vực Hà Nội, (2) Khu vực ngoài Hà Nội, (3) Khu vực đồng bằng sông Hồng, (4) Khu vực Bắc Trung Bộ, và (5) Khu vực Nam Trung Bộ.
(6) Khu vực miền núi phía Bắc, (7) Khu vực Tây Nguyên, (8) Khu vực Thành phố
Hồ Chí Minh và khu vực Đồng bằng Sông Cửu Long có những đặc điểm chung về địa lý, kinh tế và văn hóa, giúp Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam quản lý hiệu quả và phân giao chỉ tiêu kinh doanh hàng năm cho từng chi nhánh Để hiểu rõ thực trạng KSNB tín dụng bán lẻ trong hệ thống ngân hàng này, tác giả đã chọn một chi nhánh từ mỗi cụm địa bàn để tiến hành khảo sát Thông tin về các chi nhánh khảo sát và số lượng cán bộ, lãnh đạo tham gia cũng được tổng hợp.
Bảng 3.2 tổng hợp danh sách chi nhánh và số lượng cán bộ, lãnh đạo điều tra tại mỗi chi nhánh
TT Cụm địa bàn Chi nhánh Số lượng cán bộ
1 Khu vực Hà Nội Hà Nội 22
2 Khu vực ngoài Hà Nội Bắc Ninh 19
3 Khu vực Đồng bằng sông Hồng Nam Định 15
4 Khu vực Bắc Trung bộ Nghệ An 20
5 Khu vực Nam Trung bộ Đà Nẵng 16
6 Khu vực Miền núi phía Bắc Lạng Sơn 13
7 Khu vực Tây Nguyên Ban Mê 14
8 Khu vực thành phố Hồ Chí Minh Nam Sài Gòn 20
9 Khu vực ngoài thành phố Hồ Chí Minh Bình Dương 21
10 Khu vực Đồng bằng sông Cửu Long Cần Thơ 20
Nguồn: Tác giả tổng hợp
Tác giả đã gửi bảng câu hỏi khảo sát qua email đến cán bộ nhân viên tại các phòng ban như Quản lý rủi ro, Quản trị tín dụng, khách hàng cá nhân, và Giao dịch tại các Chi nhánh của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam Trong tổng số 180 phiếu khảo sát được phát đi, tác giả đã nhận lại 173 phiếu hợp lệ, đạt tỷ lệ 96,11% Dựa trên số liệu thu thập được, tác giả đã tiến hành tổng hợp và trình bày thông tin mẫu khảo sát trong bảng dưới đây.
Bảng 3.3 Thông tin cơ bản mẫu điều tra Chỉ tiêu
Trên đại học 1 2 3 4 5 6 23 44 25,43 Đại học 5 4 5 8 14 13 80 129 74,57 Độ tuổi
Từ 30 tuổi đến dưới 40 tuổi 4 3 5 7 6 5 32 62 35,84
Thâm niên công tác tại BIDV
Từ 5 năm tới dưới 10 năm
Nguồn: Tác giả tổng hợp
Trong mẫu điều tra, 18,5% lãnh đạo các phòng ban (32 người) và 81,5% cán bộ (141 người) đã được khảo sát, trong đó 59,5% cán bộ QLKHCN (103 người) góp mặt Mẫu này đảm bảo tính đa dạng và đầy đủ các đối tượng liên quan đến kiểm soát nội bộ (KSNB) tín dụng bán lẻ tại BIDV Các lãnh đạo và cán bộ từ phòng QLRR, phòng QTTD sẽ cung cấp ý kiến về KSNB bên ngoài quy trình tín dụng bán lẻ, trong khi lãnh đạo và cán bộ từ phòng KHCN, PGD sẽ đưa ra ý kiến về KSNB bên trong quy trình này.
Trong chương 3, tác giả trình bày phương pháp nghiên cứu, mô tả mẫu điều tra khảo sát và cơ sở để xây dựng bảng câu hỏi khảo sát Đồng thời, tác giả cũng chỉ ra quy trình nghiên cứu của luận văn được thực hiện qua hai bước cụ thể.
Tác giả bắt đầu nghiên cứu bằng cách phỏng vấn các lãnh đạo cấp phòng trở lên tại các Chi nhánh của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam, những người có ít nhất 10 năm kinh nghiệm Nội dung phỏng vấn tập trung vào kiểm soát nội bộ tín dụng bán lẻ, từ đó tạo cơ sở cho tác giả tiến hành điều tra khảo sát tại các Chi nhánh.
Bước thứ hai của tác giả là tiến hành khảo sát thông qua bảng hỏi, với đối tượng nghiên cứu là cán bộ công nhân viên đang làm việc tại các chi nhánh của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam.
Nội dung trong chương này là căn cứ để tác giả tiếp tục hoàn thiện chương 4
KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
Tổng quan về Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam
4.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và phát triển Việt Nam (BIDV) là một trong bốn ngân hàng thương mại nhà nước lớn và lâu đời nhất tại Việt Nam Trụ sở chính của BIDV hiện tọa lạc tại Tháp BIDV, 35 Hàng Vôi, quận Hoàn Kiếm, Hà Nội Trong suốt quá trình hình thành và phát triển, BIDV đã trải qua nhiều giai đoạn và được gọi bằng các tên khác nhau phù hợp với từng thời kỳ.
Theo Quyết định 177/TTg ngày 26 tháng 04 năm 1957, BIDV được thành lập với tên gọi Ngân hàng Kiến Thiết Việt Nam, trực thuộc Bộ Tài Chính Ngân hàng khởi đầu với 8 chi nhánh và 200 nhân viên, có nhiệm vụ chủ yếu là cấp phát và quản lý vốn xây dựng cơ bản từ ngân sách cho các lĩnh vực kinh tế và xã hội.
Ngày 26 tháng 4 năm 1981, theo quyết định số 259-CP của Hội đồng Chính phủ chuyển Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam thành Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Việt Nam và trực thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam với nhiệm vụ chính là cấp phát, cho vay và quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản tất cả các lĩnh vực của nền kinh tế thuộc kế hoạch Nhà nước
Ngày 14 tháng 11 năm 1990, Chủ tịch Hội đồng bộ trưởng đã có Quyết định số 401-CT đổi tên Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Việt Nam thành Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam Đây là thời kỳ thực hiện đường lối đổi mới của Đảng và Nhà nước, chuyển đổi từ cơ chế tập trung bao cấp sang cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước
Ngày 30 tháng 11 năm 2011, Thủ tướng Chính phủ đã ban hành Quyết định số 2124/QĐ- TTg về việc phê duyệt phương án cổ phần hóa Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam hoạt động dưới hình thức là ngân hàng thương mại cổ phần (Ngân hàng TMCP) với tên gọi là Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (viết tắt là BIDV)
Từ ngày 01 tháng 5 năm 2012, BIDV chính thức hoạt động theo mô hình mới với Giấy phép số 84/GP-NHNN do NHNN Việt Nam cấp, cung cấp đầy đủ các chức năng của một ngân hàng thương mại đa năng Hiện tại, BIDV có mạng lưới bao gồm hội sở chính, 01 sở giao dịch, 126 chi nhánh, 503 phòng giao dịch, 95 quỹ tiết kiệm trên toàn quốc và 05 công ty con, với hơn 22.000 nhân viên.
BIDV hoạt động với phương châm hiệu quả, đã xây dựng bộ máy quản lý theo mô hình trực tuyến - chức năng, giúp các hoạt động diễn ra nhanh chóng và kịp thời Cấu trúc này tạo ra một bộ máy linh hoạt, gọn nhẹ, tiết kiệm chi phí, từ đó nâng cao hiệu quả kinh doanh Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam được thể hiện rõ tại Hội sở chính và các chi nhánh.
Sơ đồ 4.1 Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt
Nam tại Hội sở chính
Nguồn: Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam
Sơ đồ 4.2 Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt
Nguồn: Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam 4.1.3 Tình hình lao động
Nguồn lực là yếu tố quyết định sự thành bại của doanh nghiệp, vì vậy việc đặt con người lên hàng đầu là mục tiêu quan trọng để xây dựng doanh nghiệp phát triển bền vững BIDV nhận thức rõ điều này và luôn chú trọng đến việc tổ chức và đào tạo chuyên môn cho toàn bộ cán bộ nhân viên Tình hình lao động tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam trong giai đoạn 2017-2019 được trình bày rõ ràng trong bảng dưới đây.
Bảng 4.1 Tình hình lao động tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển
Việt Nam giai đoạn 2017-2019 Năm
Số lượng % Số lượng % Số lượng % ± % ± %
Từ 30 đến 40 tuổi 10.248 43,6 10.184 43,8 9.933 42,8 -64 -0,6 -251 -2,5 Trên 40 tuổi 4.696 20,0 4.543 19,5 5.279 22,7 -153 -3,3 736 16,2
Nguồn: Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam
Theo Bảng 4.1, nguồn nhân lực của BIDV đã giảm trong giai đoạn 2017-2019, với sự sụt giảm 232 người (1,0%) vào năm 2018 so với năm 2016 và giảm thêm 25 người (0,1%) vào năm 2019 so với năm 2018.
Trong cơ cấu lao động theo giới tính, nữ giới chiếm trên 46,0% tổng số nguồn lực, đặc biệt tập trung ở các bộ phận giao dịch và tiếp xúc trực tiếp với khách hàng Điều này phản ánh đặc thù của ngành ngân hàng, nơi mà dịch vụ khách hàng đóng vai trò quan trọng.
Cán bộ nhân viên của BIDV có trình độ cao, với hơn 90% nhân lực đạt trình độ đại học và trên đại học Trong khi đó, Vietcombank chú trọng đầu tư vào đào tạo nguồn nhân lực thông qua các khóa học ngắn hạn, giúp nâng cao chất lượng nhân lực Đến năm 2018, tỷ lệ nhân viên có trình độ đại học trở lên tại Vietcombank đã đạt 95%.
Lao động dưới 30 tuổi chiếm hơn 30% tổng số lao động, mang lại khả năng tiếp cận nhanh chóng với công nghệ và phát triển nghiệp vụ chuyên môn, tạo lợi thế cho BIDV trong việc mở rộng hoạt động kinh doanh Đặc biệt, với phần lớn nhân viên thuộc độ tuổi này, phong cách làm việc năng động giúp BIDV phát triển mạnh mẽ hơn trong lĩnh vực kinh doanh.
Nhân lực tại BIDV đã được tăng cường cả về số lượng lẫn chất lượng để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng, đặc biệt trong bối cảnh cạnh tranh khốc liệt hiện nay.
4.1.4 Kết quả hoạt động kinh doanh
Trong giai đoạn 2017-2019, BIDV đã thực hiện tái cấu trúc toàn diện hoạt động theo định hướng bền vững, tập trung vào việc xử lý nợ xấu và hoàn thiện thể chế Ngân hàng đã đẩy mạnh cải cách hành chính, kiện toàn tổ chức nhân sự, và nâng cao hiệu lực trong công tác quản trị điều hành Đến hết năm 2019, BIDV đã hoàn thành toàn bộ mục tiêu kế hoạch kinh doanh mà Đại hội đồng cổ đông giao, đạt được mục tiêu cơ cấu lại một cách đồng bộ và hiệu quả.
Năm 2019 đã tạo nền tảng vững chắc cho việc hoàn thành thành công kế hoạch cơ cấu lại giai đoạn 2016-2020, bảo vệ quyền lợi của cổ đông và người lao động, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ tài chính với Nhà nước, đồng thời đảm bảo vốn Nhà nước tại BIDV được bảo toàn và phát triển bền vững.
4.1.4.1 Tình hình tài sản và nguồn vốn
Tình hình tài sản và nguồn vốn tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam giai đoạn 2017-2019 được trình bày ở bảng sau
Bảng 4.2 Tình hình tài sản và nguồn vốn tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam giai đoạn 2017-2019 ĐVT: Tỷ đồng
4 Quan hệ tín dụng với KH 371.412 462.139 578.912 90.727 24,4 116.773 25,3
5 Quan hệ trong hệ thống 212.111 236.358 332.145 24.247 11,4 95.787 40,5
1 Tiền gửi tổ chức tín dụng 203.456 213.451 273.456 9.995 4,9 60.005 28,1
2 Vốn huy động từ khách hàng 844.831 972.357 1.041.755 127.526 15,1 69.398 7,1
3 Phát hành kỳ phiếu, trái phiếu 108.911 112.341 121.347 3.430 3,1 9.006 8,0
5 Quan hệ trong hệ thống 31.451 12.121 19.871 -19.330 -61,5 7.750 63,9
Nguồn: Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam
Thực trạng kiểm soát nội bộ tín dụng bán lẻ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam
và Phát triển Việt Nam
4.2.1 Tổ chức kiểm soát nội bộ tín dụng bán lẻ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam
4.2.1.1 Cơ sở pháp lý và quy định về kiểm soát nội bộ tín dụng bán lẻ
Luật các TCTD 2010 số 47/2010/QH12, được Quốc hội Việt Nam thông qua vào ngày 16 tháng 06 năm 2010 và có hiệu lực từ 01 tháng 01 năm 2011, quy định tại điều 40 rằng các TCTD phải xây dựng hệ thống kiểm soát hiệu quả và an toàn Hệ thống này phải đảm bảo thông tin trung thực, chính xác, đầy đủ và kịp thời, đồng thời tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành.
Thông tư 13/2018/TT-NHNN, có hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2019, quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) của ngân hàng thương mại (NHTM) và chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam Hệ thống này được thiết lập với ba tuyến bảo vệ độc lập, nhằm kiểm soát và phòng ngừa các rủi ro trong hoạt động ngân hàng.
Để xử lý kịp thời rủi ro trong hoạt động ngân hàng, có ba tuyến bảo vệ quan trọng Tuyến bảo vệ thứ nhất tập trung vào việc nhận diện, kiểm soát và giảm thiểu rủi ro thông qua các bộ phận nghiệp vụ liên quan Tuyến bảo vệ thứ hai đảm nhiệm việc xây dựng chính sách quản lý rủi ro, quy định nội bộ, đo lường và theo dõi rủi ro, cũng như đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật Cuối cùng, tuyến bảo vệ thứ ba thực hiện chức năng kiểm toán nội bộ nhằm đảm bảo tính hiệu quả và minh bạch trong quản lý rủi ro.
Những quy định nội bộ của BIDV
BIDV đã thiết lập nhiều quy định để hỗ trợ cho hoạt động kiểm soát nội bộ, đặc biệt là trong lĩnh vực kiểm soát nội bộ tín dụng bán lẻ.
Bộ Quy chuẩn đạo đức nghề nghiệp theo Quyết định số 333/QĐ-HĐQT ngày 07 tháng 8 năm 2007 quy định các tiêu chuẩn về đạo đức kinh doanh và nghề nghiệp, thể hiện cam kết của BIDV Bộ Quy chuẩn này định hướng các giá trị cốt lõi và là nền tảng cho mọi chính sách, chỉ dẫn và chương trình hành động của BIDV Nó không chỉ điều chỉnh hành vi và ứng xử của cán bộ BIDV trong công việc, mà còn giúp họ hoàn thiện kỹ năng nghề nghiệp, nhân cách sống và mối quan hệ trong cộng đồng xã hội.
Bộ Quy chuẩn đạo đức nghề nghiệp là tài liệu quan trọng và bắt buộc đối với cán bộ BIDV, nhằm đảm bảo hiệu quả công việc cao nhất và ngăn ngừa xung đột lợi ích Mỗi cán bộ cần nắm vững nội dung quy chuẩn, sẵn sàng trao đổi và thảo luận để hiểu rõ và tuân thủ Đồng thời, việc kịp thời báo cáo các hành vi vi phạm hoặc dấu hiệu có nguy cơ ảnh hưởng đến hoạt động và uy tín của BIDV là trách nhiệm không thể thiếu.
Bộ Quy tắc ứng xử do Chủ tịch Hội đồng quản trị Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam ban hành theo Quyết định số 350/QĐ-HĐQT ngày 30 tháng 05 năm 2008, nhằm quy định các chuẩn mực ứng xử mà cán bộ, nhân viên BIDV cần tuân thủ và cung cấp các chỉ dẫn cần thiết cho việc thực hiện.
42 hỗ trợ cán bộ và nhân viên BIDV trong việc xử lý các tình huống tại nơi làm việc, cả trong quan hệ nội bộ và với bên ngoài Điều này không chỉ thúc đẩy văn hóa kinh doanh mà còn tạo ra môi trường kinh doanh thuận lợi, hướng tới mục tiêu phát triển bền vững của BIDV.
Bộ quy tắc này quy định các hành vi và thái độ ứng xử của cán bộ, nhân viên BIDV, áp dụng cho cả mối quan hệ nội bộ và quan hệ với bên ngoài.
Quyết định số 6959/QĐ-NHBL, ban hành ngày 03 tháng 11 năm 2014 bởi Tổng Giám đốc Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam, quy định về cấp tín dụng bán lẻ, có hiệu lực từ ngày 15 tháng 11 năm 2014.
Quy trình cấp tín dụng tại BIDV được áp dụng đồng nhất trên toàn hệ thống, bao gồm việc quyết định cấp tín dụng, ký kết hợp đồng và xét duyệt giải ngân Tất cả các hoạt động này phải tuân thủ các nguyên tắc, điều kiện tín dụng, cũng như đảm bảo tiền vay theo quy định của pháp luật và BIDV.
Quy chế kiểm toán nội bộ theo quyết định số 056/QĐ-HĐQT ngày 26 tháng
Vào tháng 2 năm 2007, Quy chế này được ban hành nhằm thiết lập quy định cho hoạt động kiểm toán nội bộ, từ đó giúp kiểm soát hiệu quả hơn các rủi ro trong lĩnh vực ngân hàng Quy chế cũng góp phần nâng cao chất lượng công tác kiểm toán nội bộ và tăng cường tính chuyên nghiệp của đội ngũ cán bộ làm việc trong lĩnh vực này.
Quy chế kiểm toán nội bộ tại BIDV quy định rõ ràng về trình tự, thủ tục thực hiện kiểm toán, cấu trúc tổ chức và hoạt động của Bộ phận kiểm toán nội bộ Nó cũng xác định chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của bộ phận này, cùng với các quy tắc đạo đức nghề nghiệp và trách nhiệm của các đơn vị, cá nhân trong quá trình thực hiện kiểm toán Ngoài ra, quy chế còn đề cập đến chế độ báo cáo và việc lưu trữ hồ sơ, tài liệu liên quan đến kiểm toán nội bộ.
BIDV đã ban hành Quy chế kiểm tra nghiệp vụ theo Quyết định số 1194/QĐ-HĐQT ngày 30 tháng 11 năm 2011, có hiệu lực từ ngày 15 tháng 12 năm 2011, thay thế Quyết định 0574/QĐ-KTNB4 ngày 19 tháng 02 năm 2008 Quy chế này tạo cơ sở cho việc xây dựng đề án kiểm tra nghiệp vụ tại BIDV.
Để đảm bảo tính thống nhất, chất lượng và hiệu quả trong hoạt động kiểm tra, cần áp dụng 43 cương kiểm tra và lựa chọn các phương pháp kiểm tra phù hợp Điều này không chỉ đáp ứng các yêu cầu kiểm tra mà còn nâng cao tính trách nhiệm, công khai và khách quan của Đoàn kiểm tra, đối tượng được kiểm tra và các cá nhân liên quan.
Tổng hợp khảo sát về việc thực hiện kiểm soát nội bộ tín dụng bán lẻ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam
4.3.1.1 Tính trung thực và các giá trị đạo đức
Tính trung thực và các giá trị đạo đức, theo COSO 1992, là yếu tố quan trọng cần được phổ biến và thừa nhận trong tổ chức Để duy trì những giá trị này, doanh nghiệp cần ban hành chuẩn mực đạo đức rõ ràng, từ đó tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững.
Tính chính trực và giá trị đạo đức là yếu tố cốt lõi trong mọi doanh nghiệp, bao gồm cả BIDV Đối với một đơn vị kinh doanh dịch vụ tài chính, quy tắc đạo đức ứng xử là rất quan trọng Kết quả khảo sát về tính trung thực và các giá trị đạo đức đã được thống kê và thể hiện rõ trong bảng dưới đây.
Bảng 4.10 Bảng thống kê kết quả điều tra khảo sát về tính trung thực và các giá trị đạo đức
TỔNG HỢP Ý KIẾN KHẢO SÁT
Chi nhánh có xây dựng môi trường văn hóa của tổ chức
Các chuẩn mực về cách thức ứng xử và giá trị đạo đức đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao tính trung thực và cư xử có đạo đức của nhân viên Việc truyền đạt và thực hiện những chuẩn mực này trong thực tiễn không chỉ giúp xây dựng một môi trường làm việc tích cực mà còn nâng cao uy tín và hình ảnh của tổ chức.
Chi nhánh có quy định rõ ràng về đạo đức nghề nghiệp, nhấn mạnh tính trung thực và các giá trị đạo đức mà nhà quản lý mong muốn Những quy định này không chỉ hướng dẫn hành vi của nhân viên mà còn tạo ra một môi trường làm việc tích cực, thúc đẩy sự tin tưởng và hợp tác trong tổ chức.
3 Cán bộ công nhân viên trong Chi nhánh có thực hiện nghiêm túc các yêu cầu về đạo đức đã đề ra không? 100,00 -
Chi nhánh cần tiến hành rà soát để xác định áp lực và cơ hội có thể khiến nhân viên hành xử không đúng quy định.
Chi nhánh có xây dựng các hướng dẫn về đạo đức, phân biệt hành vi nào là vi phạm, hành vi nào được khuyến khích, cho phép không?
Chi nhánh cần truyền đạt rõ ràng các quy tắc ứng xử và hướng dẫn về đạo đức, xác định hành vi vi phạm và hành vi được khuyến khích, nhằm tạo ra một môi trường làm việc tích cực và tuân thủ các nguyên tắc đạo đức.
Nguồn: Tác giả tổng hợp
Qua khảo sát về tính trung thực và giá trị đạo đức của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam cho thấy:
Gần 90% có xây dựng môi trường văn hóa của tổ chức nhằm nâng cao tính
57 trung thực và cư xử có đạo đức là yếu tố quan trọng đối với nhân viên Lãnh đạo đã chính thức ban hành quy tắc ứng xử cho cán bộ công chức, viên chức Điều này không chỉ thể hiện sự quan tâm đến đạo đức nghề nghiệp mà còn nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ của đội ngũ nhân viên.
Theo kết quả khảo sát, 100% cán bộ công nhân viên tại các chi nhánh đều tuân thủ nghiêm túc các yêu cầu về đạo đức mà chi nhánh đã đặt ra.
Hơn 72% các chi nhánh đã ban hành quy định về đạo đức nghề nghiệp thông qua việc xây dựng Quy tắc giao tiếp và ứng xử bắt buộc cho toàn thể cán bộ công nhân viên Đồng thời, 68,97% cũng đã xây dựng các hướng dẫn về đạo đức, nhằm phân biệt rõ hành vi vi phạm và hành vi được khuyến khích, giúp nhân viên nhận thức và hiểu rõ trước khi thực hiện.
Hơn 81% tổ chức đã truyền đạt các quy tắc ứng xử và hướng dẫn về đạo đức đến cán bộ nhân viên thông qua nhiều hình thức như thông báo công khai tại cơ quan, triển khai trong hội nghị cán bộ công chức, và thông báo bằng công văn, văn bản trên mạng nội bộ.
Nhiều lãnh đạo đơn vị chưa chú trọng đến việc rà soát áp lực và cơ hội có thể khiến nhân viên vi phạm quy định và đạo đức, với chỉ 48,3% thực hiện rà soát Đối với các chi nhánh thực hiện rà soát, quá trình này diễn ra không thường xuyên và chủ yếu thông qua các cuộc họp, trong đó lãnh đạo cấp phòng báo cáo về tình hình thực hiện công việc của cán bộ.
4.3.1.2 Cam kết về năng lực Đối với trình độ và năng lực của cán bộ công nhân viên luôn được cấp lãnh đạo Ngân hàng chú tâm, ngay từ khi bắt đầu tuyển dụng nhân sự Ngân hàng đã đưa ra bảng mô tả công việc cho từng vị trí và yêu cầu trình độ, kiến thức, kỹ năng của người được tuyển dụng Đây cũng là điều dễ hiểu bởi vì các quy trình, chính sách sẽ không đạt được hiệu quả cao nếu như năng lực của cán bộ không đảm bảo được yêu cầu do quy trình, chính sách đó đặt ra Kết quả điều tra khảo sát về cam kết về năng lực được thống kê và thể hiện tại bảng sau
Bảng 4.11 Bảng thống kê kết quả điều tra khảo sát về cam kết về năng lực
TỔNG HỢP Ý KIẾN KHẢO SÁT
1 Chi nhánh có xây dựng tiêu chuẩn (kiến thức và kỹ năng cần thiết) cho từng nhiệm vụ không? 100,00 -
2 Khi phân công công việc, người quản lý có phân tích kiến thức và kỹ năng của nhân viên để giao việc không? 56,00 44,00
3 Chi nhánh có ban hành văn bản quy định cụ thể về chức năng nhiệm vụ của từng vị trí không? 100,00 -
4 Chi nhánh có tạo điều kiện thuận lợi cho nhân viên tham gia các khóa học nâng cao nghiệp vụ chuyên môn không? 95,60 4,40
5 Chi nhánh có cán bộ không đủ năng lực không? 100,00 -
6 Chi nhánh có đưa ra những biện pháp xử lý cụ thể đối với những cán bộ không đủ năng lực không? - 100,00
Nguồn: Tác giả tổng hợp
Theo khảo sát, 100% các chi nhánh đã xây dựng tiêu chuẩn và kỹ năng cần thiết cho từng bộ phận, cho thấy sự chú trọng đến trình độ và năng lực nhân viên Tuy nhiên, chỉ có 56% chi nhánh phân tích kiến thức và kỹ năng của nhân viên để giao công việc, cho thấy quản lý chưa thực hiện đúng tiêu chuẩn đã đề ra Tất cả các vị trí công tác đều có văn bản quy định rõ ràng về chức năng nhiệm vụ, giúp cán bộ thực hiện theo mục tiêu của quản lý Hơn 95% chi nhánh tạo điều kiện cho nhân viên tham gia các khóa học nâng cao nghiệp vụ chuyên môn, hỗ trợ về thời gian và kinh phí.
Việc đào tạo nhân viên tại các chi nhánh của BIDV chủ yếu thông qua chương trình đào tạo tập trung tại trường đào tạo của ngân hàng, bên cạnh đó cũng có một số chi nhánh áp dụng hình thức học trực tuyến Đối với những cán bộ chuyên môn chưa đạt yêu cầu năng lực 100%, hiện chưa có biện pháp xử lý cụ thể nào được đưa ra.
4.3.1.3 Triết lý quản lý và phong cách điều hành của nhà quản lý
Kết quả điều tra khảo sát về triết lý quản lý và phong cách điều hành của nhà quản lý được thể hiện trong bảng sau
Bảng 4.12 Bảng thống kê kết quả điều tra khảo sát về Triết lý quản lý và phong cách điều hành của nhà quản lý
TỔNG HỢP Ý KIẾN KHẢO SÁT
1 Ban Giám đốc và các lãnh đạo chủ chốt có thận trọng trong việc thực hiện kế hoạch hàng năm không? 95,67 4,33
Ban Giám đốc và các lãnh đạo chủ chốt có quản lý minh bạch trong công tác quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh tại Chi nhánh không?
3 Ban Giám đốc có sẵn sàng điều chỉnh những sai sót khi phát hiện ra không? 100,00 -
Ban Giám đốc cần thể hiện thái độ và hành động đúng đắn trong việc thực hiện các quy định của nhà nước, bao gồm các quy định chuyên môn, nguyên tắc kế toán, chống gian lận và giả mạo chứng từ sổ sách, cũng như quy định về tín dụng Sự tuân thủ này không chỉ đảm bảo tính minh bạch và hợp pháp trong hoạt động của tổ chức mà còn góp phần xây dựng niềm tin từ các bên liên quan.
5 Ban Giám đốc có thường xuyên tiếp xúc và trao đổi trực tiếp với nhân viên không? 100,00 -
Nguồn: Tác giả tổng hợp
Lãnh đạo các đơn vị rất quan tâm đến việc thực hiện các chỉ tiêu được giao
THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TÍN DỤNG BÁN LẺ TẠI
Đánh giá chung về kiểm soát nội bộ tín dụng bán lẻ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam
Nghiên cứu thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ (KSNB) tín dụng bán lẻ tại BIDV trong giai đoạn 2017-2019 cho thấy ngân hàng đã xây dựng một hệ thống KSNB hiệu quả Thông qua việc thu thập thông tin nội bộ, nghiên cứu tài liệu ngân hàng, quan sát, phỏng vấn và khảo sát thực tế tại một số chi nhánh, kết quả cho thấy BIDV đã đạt được những thành tựu đáng kể trong việc quản lý rủi ro và nâng cao chất lượng dịch vụ tín dụng bán lẻ.
Ban lãnh đạo ngân hàng đã nhận thức rõ tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động tín dụng bán lẻ để ngăn ngừa rủi ro, do đó đã ban hành nhiều chính sách và quy định rõ ràng về nhiệm vụ và quyền hạn của cán bộ Mô hình tín dụng bán lẻ của BIDV được thiết kế theo tiêu chuẩn quốc tế, tăng cường kiểm soát và ngăn ngừa rủi ro tín dụng, với chức năng quản lý rủi ro được tích hợp trong quy trình nghiệp vụ và tách biệt các chức năng trong quy trình tín dụng BIDV cũng chú trọng phát triển nguồn nhân lực thông qua đào tạo, với trường đào tạo riêng và các khóa học ngắn hạn nhằm nâng cao năng lực chuyên môn và kỹ năng cho nhân viên Chính sách lương và khen thưởng được ban hành rõ ràng, tạo động lực cho nhân viên và nâng cao hiệu quả công việc.
Hai là, về đánh giá rủi ro tín dụng bán lẻ: Ban lãnh đạo BIDV tại các chi
75 nhánh của BIDV đã chú trọng đến mục tiêu tín dụng bán lẻ bằng cách phân giao kế hoạch cụ thể cho từng phòng kinh doanh, đồng thời tuân thủ định hướng chung của hệ thống Ban lãnh đạo yêu cầu cán bộ nhân viên dự đoán và phát hiện sớm các dấu hiệu rủi ro, phân tích và đánh giá tác hại của các rủi ro hiện hữu và tiềm ẩn, nhằm nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro BIDV đã thiết lập các chốt kiểm soát rủi ro trong toàn bộ quy trình tín dụng bán lẻ Hầu hết cán bộ quan hệ khách hàng cá nhân đều nhận diện được rủi ro trong quá trình thẩm định khách hàng Để tối đa hóa khả năng nhận diện rủi ro và hạn chế tín dụng rủi ro từ khách hàng, nhân viên được hỗ trợ từ các văn bản nội bộ và bộ phận quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng.
BIDV đã xây dựng quy trình kiểm soát tín dụng bán lẻ phù hợp với định hướng hiện đại hóa và chuẩn mực quốc tế, thông qua việc ban hành đầy đủ văn bản nội bộ hướng dẫn Ngân hàng tuân thủ quy tắc bất kiêm nhiệm, quy định rõ ràng về trình tự và thủ tục cấp tín dụng, cùng với việc phân chia chức năng và nhiệm vụ giữa các bộ phận Hệ thống kiểm soát được bố trí tại từng khâu, đảm bảo nguyên tắc quản trị rủi ro thông qua việc phân tách quy trình nghiệp vụ thành ba khối: Khối quan hệ khách hàng, Khối quản lý rủi ro và Khối tác nghiệp/hỗ trợ.
BIDV hiện có cổng thông tin nội bộ dành cho toàn bộ cán bộ nhân viên, cung cấp thông tin đầy đủ về các hoạt động của ngân hàng Hệ thống quản lý văn bản nội bộ giúp nhân viên nắm bắt kịp thời các thông báo và quy định mới, cũng như các văn bản từ bên ngoài gửi đến ngân hàng.
BIDV đã cấp quyền sử dụng chương trình B-office cho 76 nhân viên, giúp họ nắm bắt thông tin nội bộ một cách nhanh chóng và thuận tiện Ban giám đốc khuyến khích các phản ánh về rủi ro và tố cáo gian lận, thể hiện sự chú trọng đến vấn đề này Báo cáo thường niên của BIDV là một trong những phương thức truyền thông hiệu quả về hoạt động tín dụng, với đầy đủ các chỉ số quan trọng như dư nợ, cơ cấu dư nợ, nợ xấu và thu nhập lãi Trước khi công bố, báo cáo thường niên được kiểm toán độc lập, đảm bảo độ tin cậy của dữ liệu.
Ban giám đốc ngân hàng thực hiện giám sát chặt chẽ hoạt động tín dụng bán lẻ bằng cách theo dõi kết quả công việc tại các phòng ban và đánh giá tình hình hoạt động nội bộ Việc giám sát các rủi ro trọng yếu trong tín dụng là ưu tiên hàng đầu, với sự hỗ trợ từ lãnh đạo phòng và kiểm soát viên thông qua các hoạt động giám sát thường xuyên Sau mỗi đợt kiểm tra, bộ phận kiểm tra kiểm soát tổng hợp và báo cáo kết quả, đồng thời yêu cầu các phòng ban khắc phục các vấn đề đã phát hiện Công tác giám sát từ xa được duy trì thường xuyên, góp phần nâng cao hiệu quả kiểm tra trực tiếp trong hoạt động tín dụng bán lẻ.
Bên cạnh những kết quả đạt được, công tác KSNB tín dụng bán lẻ tại BIDV vẫn còn bộc lộ những hạn chế như:
Ban Giám đốc cần chú trọng hơn đến việc rà soát các áp lực và cơ hội ảnh hưởng đến hành vi của nhân viên tại chi nhánh, vì điều này có thể dẫn đến những rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động tín dụng bán lẻ, đặc biệt là khi nhân viên phải đạt được các chỉ tiêu kế hoạch.
Một trong những vấn đề nghiêm trọng trong hoạt động cho vay là việc một số cán bộ có thể cấu kết để gian lận, ảnh hưởng đến kế hoạch kinh doanh được giao Hơn nữa, việc thiếu chú trọng trong việc xây dựng và truyền đạt các hướng dẫn về đạo đức đã dẫn đến sự không rõ ràng trong việc phân biệt hành vi vi phạm và hành vi được khuyến khích, từ đó làm giảm tính thiết thực của quy chế.
Trong quá trình phân công công việc, người quản lý thường bỏ qua việc phân tích kiến thức và kỹ năng của nhân viên, điều này có thể ảnh hưởng tiêu cực đến tiến độ làm việc của các phòng ban và chi nhánh Việc không xử lý kịp thời những cán bộ không đủ năng lực sẽ dẫn đến giảm hiệu quả hoạt động kinh doanh, gia tăng chi phí về lương, thưởng và chế độ đãi ngộ, trong khi kết quả công việc của họ không đạt yêu cầu.
Việc luân chuyển cán bộ tại BIDV chưa được thực hiện nghiêm túc, dẫn đến nguy cơ tiềm ẩn về gian lận trong thẩm định và cho vay Cán bộ làm việc tại một vị trí quá lâu có thể gây ra rủi ro cho hệ thống quản lý.
Phòng Quản lý rủi ro (QLRR) tại chi nhánh chưa đảm bảo tính độc lập, điều này dễ hiểu do sự quản lý và điều hành của Ban giám đốc Các chế độ về lương, thưởng và phúc lợi của nhân viên gắn liền với chi nhánh, dẫn đến khó khăn trong việc duy trì sự khách quan trong các khâu thẩm định, phân tích và đánh giá rủi ro của khách hàng vay vốn.
Trong năm qua, chính sách nhân sự chưa chú trọng đến việc thường xuyên tổ chức huấn luyện và đào tạo nâng cao trình độ, chuyên môn, kỹ năng cho cán bộ công nhân viên Điều này có thể dẫn đến việc nhân viên làm việc theo lối mòn, thiếu tư duy sáng tạo và hạn chế khả năng ứng phó với những công việc mới đòi hỏi sự nhạy bén Việc đánh giá rủi ro trong tình huống này là rất cần thiết để cải thiện hiệu suất làm việc và phát triển nguồn nhân lực.
BIDV đang tập trung vào việc phát hiện rủi ro trong hoạt động tín dụng, đặc biệt là trong lĩnh vực tín dụng bán lẻ Tuy nhiên, ngân hàng vẫn chưa chú trọng đầy đủ đến các yếu tố quan trọng khác liên quan đến hoạt động này.
Ngân hàng cần chú trọng vào việc nhận diện các rủi ro có thể ảnh hưởng đến mục tiêu hoạt động, bao gồm rủi ro đạo đức nghề nghiệp, rủi ro con người, rủi ro thông tin và các biến động không lường trước.
Định hướng hoạt động tín dụng bán lẻ và hoàn thiện kiểm soát nội bộ tín dụng bán lẻ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam
5.2.1 Định hướng hoạt động tín dụng bán lẻ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam
BIDV đặt mục tiêu trở thành ngân hàng bán lẻ hàng đầu tại Việt Nam, nằm trong top 3 ngân hàng lớn nhất, với thị phần lớn về dư nợ tín dụng, huy động vốn và dịch vụ thẻ Định hướng phát triển của BIDV tập trung vào tín dụng bán lẻ, nhắm đến khách hàng cá nhân có thu nhập ổn định và từ trung bình trở lên, cùng với các hộ sản xuất kinh doanh trong các lĩnh vực sản xuất và dịch vụ.
Trong bối cảnh tăng trưởng tín dụng, việc đảm bảo hiệu quả kiểm soát chất lượng tín dụng là rất quan trọng Cần phải kiểm soát chất lượng nợ một cách chặt chẽ, đồng thời không giảm lãi suất và tiêu chuẩn tín dụng để duy trì sự phát triển bền vững của tín dụng.
Trong lĩnh vực cho vay, chúng tôi tập trung vào các sản phẩm chủ yếu như cho vay tiêu dùng có tài sản bảo đảm mua nhà đất, cho vay ô tô, và cho vay phục vụ đời sống Ngoài ra, chúng tôi cũng cung cấp các khoản vay cho sản xuất kinh doanh và cho vay theo các lĩnh vực ưu tiên của Chính phủ Tất cả các khoản vay đều yêu cầu 100% tỷ lệ tài sản đảm bảo để đảm bảo an toàn cho cả bên cho vay và bên vay.
Cho vay ngắn hạn tập trung vào mục đích sản xuất kinh doanh, trong khi cho vay trung và dài hạn ưu tiên cho nhu cầu tiêu dùng Đối với cho vay tín chấp, ngân hàng ưu tiên cán bộ công nhân viên có thu nhập ổn định tại các cơ quan nhà nước và doanh nghiệp, với điều kiện trả lương qua BIDV Khách hàng cần đảm bảo không có nợ xấu tại bất kỳ tổ chức tín dụng nào.
5.2.2 Định hướng hoàn thiện kiểm soát nội bộ tín dụng bán lẻ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam
BIDV đang triển khai hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) theo đề án Basel II, phù hợp với thông tư số 41/2016/TT-NHNN quy định tỷ lệ an toàn vốn cho tổ chức tín dụng và thông tư số 13/2018/TT-NHNN về KSNB của ngân hàng thương mại Các thông tư này tạo ra khung pháp lý cần thiết để các ngân hàng thực hiện đầy đủ các trụ cột 1, 2 và 3 của Basel II.
Đến năm 2020, BIDV đã triển khai đầy đủ các nội dung theo chuẩn mực Basel II, bao gồm các dự án đo lường rủi ro tín dụng hiện đại và nâng cao hệ thống quản trị rủi ro Ngân hàng cũng đã đẩy mạnh việc xây dựng hệ thống dữ liệu phục vụ quản lý rủi ro, chuẩn hóa dữ liệu thẻ tín dụng, và cải thiện hạ tầng dữ liệu Nhờ đó, BIDV tiến gần hơn đến việc tuân thủ các tiêu chuẩn quốc tế, đặc biệt là các quy định trong Trụ cột 2 của Basel về quy trình rà soát và giám sát.
Giải pháp tăng cường kiểm soát nội bộ tín dụng bán lẻ tại Ngân hàng
5.3.1 Giải pháp hoàn thiện môi trường kiểm soát
Theo ý kiến của các chuyên gia và kết quả khảo sát, cùng với nghiên cứu tài liệu và quan sát thực tế, giải pháp nâng cao môi trường kiểm soát trong kiểm soát nội bộ tín dụng bán lẻ tại BIDV được đề xuất như sau:
Ban lãnh đạo Ngân hàng cần thể hiện tính chính trực và lan tỏa văn hóa ngân hàng thông qua việc tuân thủ các tiêu chuẩn đạo đức nghề nghiệp và quy định pháp luật Họ cũng phải nâng cao năng lực quản lý và giám sát rủi ro của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) bằng cách tăng cường chuyên môn và đảm bảo tính độc lập Đồng thời, việc phối hợp với các bộ phận liên quan để rà soát các quy trình là cần thiết nhằm phát hiện và giảm thiểu những cơ hội dẫn đến hành vi trái quy định, từ đó hạn chế rủi ro đạo đức trong nghề nghiệp.
Hai là, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực
Con người là yếu tố quyết định sự thành công trong lĩnh vực tín dụng, ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng, dịch vụ và hình ảnh ngân hàng Hiện nay, nhiều nhân viên tín dụng bán lẻ còn trẻ và thiếu kinh nghiệm, do đó, BIDV cần chú trọng đào tạo chuyên sâu để nâng cao năng lực chuyên môn và khả năng thẩm định Việc tổ chức hội thảo chuyên đề để chia sẻ kinh nghiệm và cập nhật kiến thức về quy định mới là rất cần thiết, nhằm đáp ứng nhu cầu đa dạng của khách hàng trong hoạt động tín dụng bán lẻ.
Ngân hàng xem trọng năng lực và kỹ năng của nhân viên trước khi phân công công việc, vì điều này là mấu chốt để đạt được kết quả theo đúng mục tiêu đề ra Việc này giúp tránh tình trạng ùn ứ trong công việc và đảm bảo không ảnh hưởng đến mục tiêu chung của Ngân hàng.
Ngân hàng Ba là cam kết thực hiện chính sách tuyển dụng, đào tạo, khen thưởng và kỷ luật một cách hiệu quả Sau khi tuyển dụng, cần thiết lập các cơ chế và lộ trình rõ ràng như đề bạt, quy hoạch và bổ nhiệm nhằm phát triển đội ngũ nhân viên có đạo đức tốt và năng lực chuyên môn đáp ứng yêu cầu công việc, đặc biệt trong lĩnh vực tín dụng bán lẻ Đồng thời, ngân hàng cũng cần triển khai các biện pháp xử lý cụ thể đối với những cán bộ nhân viên không đạt yêu cầu, nhằm tối ưu hóa nguồn lực cho tiền lương, thưởng và chế độ phúc lợi.
5.3.2 Giải pháp hoàn thiện công tác đánh giá rủi ro tín dụng bán lẻ Để đánh giá rủi ro trong hoạt động tín dụng bán lẻ BIDV cần lưu ý điều chỉnh những nội dung như sau:
Một là, nâng cao việc nhận dạng các rủi ro trong hoạt động tín dụng bán lẻ
Ngân hàng cần chú trọng vào việc nhận diện, phân tích và đánh giá rủi ro một cách hiệu quả Việc xây dựng và xác định rõ mục tiêu tổng quát và chi tiết, bao gồm mục tiêu ngắn hạn, trung hạn và dài hạn trong hoạt động tín dụng, đặc biệt là tín dụng bán lẻ, là rất quan trọng Mỗi bộ phận cần thực hiện tự đánh giá rủi ro đã và có thể xảy ra trong hoạt động tín dụng bán lẻ, sau đó báo cáo cho Ban Giám đốc chi nhánh Phòng QLRR sẽ tổng hợp các báo cáo này để Ban Giám đốc có cái nhìn toàn diện và chi tiết hơn về các rủi ro trong từng khâu hoạt động tín dụng bán lẻ, từ đó xây dựng kế hoạch xử lý và phòng ngừa rủi ro kịp thời, phù hợp với thực tế của từng chi nhánh.
Ngân hàng cần nhận diện và xác định chi tiết từng loại rủi ro từ cả bên trong và bên ngoài, dựa trên lý luận và thực tiễn Đặc biệt, đối với rủi ro bên trong, cần chú ý đến hai loại rủi ro quan trọng.
Rủi ro đạo đức nghề nghiệp là một vấn đề nghiêm trọng trong lĩnh vực quan hệ khách hàng, thẩm định tài sản thế chấp và đánh giá phương án sử dụng vốn vay Những cán bộ quản lý khách hàng thiếu đạo đức và tinh thần trách nhiệm có thể dẫn đến những quyết định sai lầm, ảnh hưởng tiêu cực đến uy tín và hiệu quả của tổ chức.
Việc cho vay dựa trên mối quan hệ cá nhân và lợi ích riêng mà không tuân thủ các điều kiện, thủ tục cần thiết sẽ gây thiệt hại lớn cho ngân hàng, đặc biệt khi năng lực chuyên môn yếu và dễ bị cám dỗ.
Rủi ro thông tin trong hoạt động tín dụng xảy ra do sự bất cân xứng giữa Ngân hàng và khách hàng, đặc biệt trong việc thẩm định tài sản, phương án sử dụng vốn vay và tình hình tài chính Với số lượng khách hàng lớn trong tín dụng bán lẻ, nguồn thông tin tham chiếu hạn chế dẫn đến việc thu thập thông tin không luôn chính xác và đầy đủ, không phản ánh đúng thực trạng khách hàng Ngoài ra, cần chú ý đến các rủi ro từ bên ngoài để có cái nhìn tổng thể hơn về tình hình.
Sự biến động kinh tế không lường trước, như lạm phát, tỷ giá thay đổi hoặc dịch bệnh, có thể gây ra rủi ro tín dụng lớn cho ngân hàng Mặc dù một số khách hàng vay có khả năng thích ứng và vượt qua khó khăn, nhưng cũng không ít người sẽ bị đình trệ trong hoạt động sản xuất, kinh doanh, dẫn đến thua lỗ và ảnh hưởng đến khả năng thu hồi nợ của ngân hàng.
Rủi ro từ sự thay đổi chính sách pháp luật có thể gây khó khăn cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của khách hàng, ảnh hưởng đến nguồn thu Sự thay đổi này cũng tác động mạnh đến hoạt động cho vay của ngân hàng, đặc biệt là các quy định về chính sách cho vay, chính sách dự trữ và thẩm định tài sản.
Rủi ro thị trường trong ngành ngân hàng hiện nay đang gia tăng do sự phát triển mạnh mẽ của ngân hàng bán lẻ Sự đa dạng hóa sản phẩm, dịch vụ, chính sách ưu đãi và lãi suất đã tạo ra nhiều lựa chọn cho khách hàng, dẫn đến môi trường cạnh tranh khốc liệt Do đó, các ngân hàng cần chú trọng đến việc quản lý rủi ro này để đảm bảo sự phát triển bền vững.
Để nâng cao hiệu quả công tác nhận diện rủi ro tại BIDV, cần có sự phối hợp và trao đổi thông tin hiệu quả giữa các bộ phận quản lý rủi ro, kiểm toán nội bộ và tín dụng trong toàn hệ thống ngân hàng.
Hai là, phân tích và đánh giá rủi ro trong hoạt động tín dụng bán lẻ