(Luận văn) hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần an bình chi nhánh hoàng quốc việt

Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH lu an n va tn to VŨ THỊ NGUYỆT p ie gh CQ53/22.01 oa nl w LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP d ĐỀ TÀI: lu ll u nf va an HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN AN BÌNH- CHI NHÁNH HỒNG QUỐC VIỆT m : KIỂM TOÁN oi Chuyên ngành z at nh Mã số : 22 z @ SV: VŨ THỊ NGUYỆT n va LỚP:CQ53/22.01 an Lu m co l gm GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: Ths Nguyễn Thu Hảo ac th si Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO HÀ NỘI - 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập lu Tác giả luận văn an n va to p ie gh tn Vũ Thị Nguyệt d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z n va LỚP:CQ53/22.01 an Lu SV: VŨ THỊ NGUYỆT m co l gm @ ac th si Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vi Lời mở đầu CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI lu an 1.1.1.Khái niệm KSNB KSNB ngân hàng thương mại 1.1.2.Đặc điểm ngân hàng thương mại ảnh hưởng tới KSNB 1.1.3.Mục tiêu, nhiệm vụ KSNB NHTM n va 1.1.KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ie gh tn to p 1.1.3.1.Mục tiêu KSNB NHTM w oa nl 1.1.4.Các nhân tố cấu thành kiểm soát nội 12 d 1.2.KSNB hoạt động tín dụng NHTM lu 12 1.2.2.Nội dung kiểm soát nội hoạt động tín dụng 18 u nf va an 1.2.1.Khái quát hoạt động tín dụng NHTM 19 ll 1.2.2.2.Mục tiêu KSNB hoạt động tín dụng m oi 1.2.3.Tiêu chí đánh giá kết KSNB hoạt động tín dụng z at nh 24 1.2.4.Các nhân tố ảnh hưởng đến KSNB hoạt động tín dụng NHTM 27 z NHTMQuy mơ hoạt động kiểm soát nội thực @ 31 SV: VŨ THỊ NGUYỆT n va LỚP:CQ53/22.01 an Lu m co l gm KẾT LUẬN CHƯƠNG ac th si Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH-CN HỒNG QUỐC VIỆT 32 2.1 Khái qt Ngân hàng TMCP An Bình- Chi nhánh Hồng Quốc Việt 32 2.1.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP An Bình- Chi nhánh Hoàng Quốc Việt 32 2.1.2 Cơ cấu tổ chức ABBANK- Chi nhánh Hoàng Quốc Việt 33 2.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP An Bình- Chi lu nhánh Hồng Quốc Việt 34 an 2.1.4 Khái qt cơng tác kiểm sốt nội chung Ngân hàng TMCP An va n Bình- CN Hồng Quốc Việt 38 gh tn to 2.2 Thực trạng hoạt động KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng 39 ie TMCP An Bình- Chi nhánh Hồng Quốc Việt p 2.2.1 Khái qt quy trình tín dụng ngân hàng TMCP An Bình- Chi nhánh 40 oa nl w Hoàng Quốc Việt 43 d 2.2.2 Giới thiệu hồ sơ tín dụng minh họa lu va an 2.2.3 Thực trạng thực nội dung KSNB hoạt động tín dụng 44 2.2.4 Kết cơng tác KSNB hoạt động tín dụng 61 ll u nf Ngân hàng TMCP An Bình- CN Hồng Quốc Việt m oi 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI z at nh HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH- CHI NHÁNH HOÀNG QUỐC VIỆT 71 z 71 gm @ 2.3.1 Những ưu điểm n va LỚP:CQ53/22.01 an Lu SV: VŨ THỊ NGUYỆT m co 73 l 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân hạn chế ac th si Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH- CN HỒNG QUỐC VIỆT 76 3.1 Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Chi nhánh ngân hàng 76 3.1.1 Định hướng phát triển Ngân hàng TMCP ABBANK- CN Hoàng Quốc Việt 76 3.1.2 Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín lu dụng 77 an 3.1.3 u cầu ngun tắc hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động va n tín dụng 77 gh tn to 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI ie BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN 78 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 78 3.2.2 Đánh giá rủi ro hoạt động tín dụng 79 p BÌNH- CHI NHÁNH HOÀNG QUỐC VIỆT d oa nl w 80 3.2.4 Thông tin truyền thông 80 u nf va an lu 3.2.3 Hoạt động kiểm sốt tín dụng 3.2.5 Hoạt động giám sát tín dụng 81 ll 82 3.3.1 Về phía Ngân hàng Nhà nước 82 3.3.2 Về phía ngân hàng TMCP An Bình- Chi nhánh Hồng Quốc Việt 83 oi m 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN GIẢI PHÁP z at nh z 85 @ KẾT LUẬN CHƯƠNG 86 l gm KẾT LUẬN SV: VŨ THỊ NGUYỆT n va LỚP:CQ53/22.01 an Lu 87 m co DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ac th si Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO lu an DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z n va LỚP:CQ53/22.01 an Lu SV: VŨ THỊ NGUYỆT m co l gm @ ac th si Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI KSNB KIỂM SỐT NỘI BỘ BTD BAN TÍN DỤNG HĐQT HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ HĐTV HỘI ĐỒNG THÀNH VIÊN ABBANK PGD NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN AN BÌNH PHỊNG GIAO DỊCH GĐ GIÁM ĐỐC BGĐ BAN GIÁM ĐỐC CBTD CÁN BỘ TÍN DỤNG CVQHKH CHUYÊN VIÊN QUAN HỆ KHÁCH HÀNG CVQHKH KH CHUYÊN VIÊN QUAN HỆ KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP CHUYÊN VIÊN QUAN HỆ KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN KHÁCH HÀNG RRTD RỦI RO TÍN DỤNG lu NHTM an n va ie gh tn to p DN d oa nl w CVQHKH CN an lu NHÀ QUẢN LÝ HTKSNB HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ m BAN KIỂM SOÁT oi BKS ll u nf va NQL z at nh BAN LÃNH ĐẠO CẤP CAO NH NGÂN HÀNG z BLĐCC n va LỚP:CQ53/22.01 an Lu SV: VŨ THỊ NGUYỆT m co l gm @ ac th si Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO Lời mở đầu Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng thương mại (NHTM) hình thành tồn phát triển hàng trăm năm gắn liền với phát triển kinh tế hàng hóa Sự phát triển hệ thống NHTM có tác động lớn quan trọng đến trình phát triển kinh tế hàng hóa ngược lại lu Việt Nam nước phát triển, nguồn lực tài dân gian an n va lớn Người dân Việt Nam có thói quen sử dụng tiền giấy tích dụng nguồn vốn đầu tư cho phát triển kinh tế - xã hội đất nước gặp gh tn to trữ tài sản thông qua vàng tiền mặt Điều làm việc huy động sử p ie nhiều khó khăn Trong có huy động tập trung ngày nhiều w bố trí sử dụng hiệu theo cấu hợp lý nguồn vốn đầu tư oa nl tạo động lực đưa kinh tế Việt Nam tiến kịp với nước tiên tiến d khu vực giới lu va an Mặt khác, kinh tế Việt Nam ngày phát triển, cá nhân doanh u nf nghiệp ngày tham gia nhiều vào hoạt động sản xuất kinh ll doanh Đối với cá nhân nhu cầu chi tiêu lớn họ ln có nhu cầu để m oi kinh doanh, để đầu tư, để tiêu dùng, Còn doanh nghiệp nhu cầu z at nh sử dụng vốn để hoạt động kinh doanh cần thiết Vì mảng tín dụng Ngân hàng khai thác tiếp cận Hơn nữa, pháp luật Việt z gm @ Nam khuyến khích Ngân hàng mở rộng lĩnh vực hoạt động, mở l rộng phạm vi hoạt động Ngân hàng, Ngân hàng cạnh SV: VŨ THỊ NGUYỆT n va LỚP:CQ53/22.01 an Lu m co tranh liệt để dành thị phần thị trường tài Khi đó, hoạt ac th si Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO động tín dụng ngân hàng tất yếu xu hướng phát triển chung toàn hệ thống Ngân hàng Trong hoạt động kinh doanh NH, hoạt động tín dụng (TD) xem hoạt động quan trọng nhất, đem lại nguồn thu lợi nhuận cao cho NH Tuy nhiên, rủi ro tín dụng (RRTD) gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến NH cho rủi ro lớn hoạt động NH Vì vậy, việc phịng ngừa hạn chế RRTD việc làm cần thiết NH Điều cấp thiết vài lu năm gần đây, ngày nhiều cán NH bị truy tố vi phạm pháp luật, an n va đạo đức nghề nghiệp,… thiết lập quy trình kiểm sốt nội yếu Trong q trình làm việc Ngân hàng TMCP An Bình CN Hồng p ie gh tn to hoạt đơng đơn vị kinh doanh cần thiết điều tất nl w Quốc Việt,tác giả nhận thấy hoạt động kiểm sốt nội cịn nhiều hạn chế oa cần khắc phục, từ lý tác giả lựa chọn đề tài: “Hoàn d thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân an lu va hàng Thương Mại Cổ Phần An Bình- Chi nhánh Hồng Quốc Việt” ll u nf làm luận văn tốt nghiệp Mục đích đề tài oi m z at nh Thứ nhất: Hệ thống hóa vấn đề lý luận kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại z Thứ hai: Nghiên cứu đánh giá thực trạng công tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTMCP An Bình- CN Hồng Quốc Việt Qua làm rõ ưu điểm phản ánh hạn chế Ngân hàng công tác KSNB hoạt động tín dụng n va LỚP:CQ53/22.01 an Lu SV: VŨ THỊ NGUYỆT m co l gm @ ac th si Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO Thứ ba: Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTMCP An Bình- CN Hồng Quốc Việt Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu lý luận đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTMCP An Bình- CN Hồng Quốc Việt Phương pháp nghiên cứu lu Phương pháp luận: Luận văn nghiên cứu hoàn thiện dựa vào phép vật biện chứng vật lịch sử kết hợp với khoa học logic an n va Nội dung kết cấu luận văn tốt nghiệp p ie gh tn to Phương pháp kỹ thuật cụ thể: Luận văn sử dụng phương pháp so sánh, đối chiếu tổng hợp, phân tích, khảo sát thực tiễn,… để rút kết luận vấn đề nghiên cứu nl w Ngoài phần mở đầu kết luận kết cấu đề tài bao gồm: d oa Chương 1: Lý luận chung cơng tác KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng công tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP An Bình-CN Hồng Quốc Việt Chương 3: Một số giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP An Bình-CN Hồng Quốc Việt ll u nf va an lu oi m z at nh z n va LỚP:CQ53/22.01 an Lu SV: VŨ THỊ NGUYỆT m co l gm @ ac th si Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z n va LỚP:CQ53/22.01 an Lu SV: VŨ THỊ NGUYỆT m co l gm @ 109 ac th si Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z n va LỚP:CQ53/22.01 an Lu SV: VŨ THỊ NGUYỆT m co l gm @ 110 ac th si Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z n va LỚP:CQ53/22.01 an Lu SV: VŨ THỊ NGUYỆT m co l gm @ 111 ac th si Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z n va LỚP:CQ53/22.01 an Lu SV: VŨ THỊ NGUYỆT m co l gm @ 112 ac th si Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z n va LỚP:CQ53/22.01 an Lu SV: VŨ THỊ NGUYỆT m co l gm @ 113 ac th si Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z n va LỚP:CQ53/22.01 an Lu SV: VŨ THỊ NGUYỆT m co l gm @ 114 ac th si Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z n va LỚP:CQ53/22.01 an Lu SV: VŨ THỊ NGUYỆT m co l gm @ 115 ac th si Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z n va LỚP:CQ53/22.01 an Lu SV: VŨ THỊ NGUYỆT m co l gm @ 116 ac th si Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z n va LỚP:CQ53/22.01 an Lu SV: VŨ THỊ NGUYỆT m co l gm @ 117 ac th si Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z n va LỚP:CQ53/22.01 an Lu SV: VŨ THỊ NGUYỆT m co l gm @ 118 ac th si Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z n va LỚP:CQ53/22.01 an Lu SV: VŨ THỊ NGUYỆT m co l gm @ 119 ac th si Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z n va LỚP:CQ53/22.01 an Lu SV: VŨ THỊ NGUYỆT m co l gm @ 120 ac th si Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO PHỤ LỤC 04 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z n va LỚP:CQ53/22.01 an Lu SV: VŨ THỊ NGUYỆT m co l gm @ 121 ac th si Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z n va LỚP:CQ53/22.01 an Lu SV: VŨ THỊ NGUYỆT m co l gm @ 122 ac th si Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z n va LỚP:CQ53/22.01 an Lu SV: VŨ THỊ NGUYỆT m co l gm @ 123 ac th si