phân tích và hoàn thiện công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty đóng tàu phà rừng

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP LỜI CẢM ƠN Để có những kiến thức và kết quả thực tế như ngày hôm nay, trước hết em xin chân thành cảm ơn các thầy cô giáo trong khoa Kinh Tế và Quản Trị Kinh Doanh đã tận tình giảng dạy và trang bị cho em những kiến thức cơ bản, đồng thời tận tình hướng dẫn em trong quá trình thực tập. Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến tập thể CBCNV của Công ty Đóng tàu Phà Rừng dặc biệt là các cô chú trong phòng tài chính – kế toán đã giúp đỡ và tạo mọi điều kiện thuận lợi giúp em hoàn thành tốt quá trình thực tập. Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn đến thầy giáo Th.s Bùi Bá Khiêm đã tạo mọi điều kiện tận tình chỉ bảo, giúp đỡ cho em hoàn thành khóa luận này. Trong quá trình làm khóa luận, do thời gian nghiên cứu không dài và còn thiếu nhiều kinh nghiệm thực tế nên bài viết của em không tránh khỏi những sai sót, khiếm khuyết. Em mong các thầy cô chỉ bảo thêm giúp em hoàn thành và đạt kết quả tốt hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Ngô Quang Đức 1 Lớp: QTKDB – K8 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP MỤC LỤC Bảng 01 : Kết cấu tài sản, nguồn vốn của Công ty 37 4 Tổng giám đốc 32 Bảng 01 : Kết cấu tài sản, nguồn vốn của Công ty 41 Sinh viên: Ngô Quang Đức 2 Lớp: QTKDB – K8 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT VLĐ Vốn lưu động TSLĐ Tài sản lưu động SXKD Sản xuất kinh doanh VCĐ Vốn cố định TSCĐ Tài sản cố định TSHH Tài sản hữu hình DN Doanh nghiệp LNTT Lợi nhuận trước thuế MMTB Máy móc thiết bị TNDN Thu nhập doanh nghiệp TTTQ Thanh toán tổng quát XDCB Xây dựng cơ bản CBCNV Cán bộ công nhân viên DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG Sinh viên: Ngô Quang Đức 3 Lớp: QTKDB – K8 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Sơ đồ 01: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Đóng tàu Phà Rừng 31 Sơ đồ 02: Sơ đồ quy trình công nghệ 34 Bảng 01 : Kết cấu tài sản, nguồn vốn của Công ty 37 Bảng 02: Kết quả kinh doanh của Công ty 37 Bảng 03: Nguồn hình thành vốn kinh doanh của công ty Đóng tàu Phà Rừng.42 Bảng 04: Kết cấu vốn lưu động của công ty Đóng tàu Phà Rừng 51 Bảng 05: Các khoản phải thu, phải trả của công ty Đóng tàu Phà Rừng 53 Bảng 06: Khả năng thanh toán của công ty 55 Bảng 07: Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ của công ty Đóng tàu Phà Rừng 59 Sinh viên: Ngô Quang Đức 4 Lớp: QTKDB – K8 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP LỜI MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiêt của đề tài Trong nền kinh tế thị trường, bất kỳ doanh nghiệp nào muốn tiến hành hoạt động kinh doanh đòi hỏi phải có một lượng vốn lưu động nhất định như là tiền đề bắt buộc. Vốn lưu động có vai trò đặc biệt quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến quá trình sản xuất kinh doanh cũng như hiệu quả kinh doanh của DN. Các doanh nghiệp hiện nay hoạt động trong điều kiện nền kinh tế mở với xu thế quốc tế hoá ngày càng cao và sự kinh doanh trên thị trường ngày càng mạnh mẽ. Do vậy, nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh, nhất là nhu cầu vốn dài hạn của các doanh nghiệp cho sự đầu tư phát triển ngày càng lớn. Trong khi nhu cầu về vốn lớn như vậy thì khả năng tạo lập và huy động vốn của doanh nghiệp lại bị hạn chế. Vì thế, nhiệm vụ đặt ra đòi hỏi các doanh nghiệp phải sử dụng vốn lưu động sao cho có hiệu quả nhất trên cơ sở tôn trọng nguyên tắc tài chính, tín dụng và chấp hành pháp luật. Xuất phát từ vấn đề bức thiết đặt ra cho các doanh nghiệp hiện nay là phải xác định và đáp ứng được nhu cầu vốn lưu động thường xuyên, cần thiết, tối thiểu, phải biết được hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp mình ra sao? Các biện pháp cần thực hiện để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp mình. Sau thời gian thực tập tại Công ty Đóng Tàu Phà Rừng,, em quyết định lựa chọn đề tài: "Phân tích và hoàn thiện công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty Đóng Tàu Phà Rừng " làm chuyên đề tốt nghiệp. 2. Mục đích và phạm vi nghiên cứu của đề tài + Mục đích nghiên cứu: Trên cơ sở phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động của công ty Đóng Tàu Phà Rừng từ đó tìm ra những tồn tại trong việc sử dụng vốn lưu động và trên cơ sở đó đưa ra một số kiến nghị, giải pháp nhằm nâng cao hơn nữa tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty. Sinh viên: Ngô Quang Đức 5 Lớp: QTKDB – K8 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP + Đối tượng và phạm vi nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu: Tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động của công ty Đóng Tàu Phà Rừng. Phạm vi nghiên cứu: Phân tích quản lý VLĐ và đề xuất biện pháp nâng cao hiệu quả quản lý VLĐ tại công ty Đóng tàu Phà Rừng. Thời gian số liệu: Nghiên cứu số liệu các năm 2009 – 2010 3. Phương pháp nghiên cứu đề tài Thu thập thông tin trực tiếp từ công ty, cũng như tham khảo tài liệu, số liệu của các năm mà công ty lưu giữ Tham khảo tài liệu sách báo, quá trình hoc tập trước nay, tạp chí cũng như trên mạng internet… Phân tích số liệu bằng phương pháp như: phương pháp thống kê phân tích, phương pháp chuyên gia, phương pháp duy vật biện chứng và duy vật lịch sử, phương pháp hệ thống hóa, phương pháp lập bảng, biểu đồ và đồ thị là những phương pháp được sử dụng rộng rãi trong nghiên cứu kinh tế và có độ tin cậy cao 4. Kết cấu khóa luận Kết cấu khóa luận gồm ba chương: Chương 1: Cơ sở lý luận về vốn, hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp. Chương 2: Phân tích thực trạng công tác quản lý vốn lưu động tại Công ty Đóng Tàu Phà Rừng. Chương 3: Một số biện pháp nhằm tăng cường công tác quản lý vốn lưu động tại Công ty Đóng Tàu Phà Rừng. Sinh viên: Ngô Quang Đức 6 Lớp: QTKDB – K8 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Sinh viên: Ngô Quang Đức 7 Lớp: QTKDB – K8 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN, HIỆU QUẢ SỨ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1. Cơ sở lý luận về vốn, nguồn vốn Để tiến hành một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thì đều cần có vốn. Vậy vốn là gì? Tại sao nó lại có vai trò quan trọng như thế đối với bất kỳ các doanh nghiệp hay một tổ chức cá nhân nào. Với tầm quan trọng như vậy, việc tìm hiểu và nghiên cứu cần phải bắt đầu từ việc làm rõ khái niệm cơ bản vốn là gì? vai trò của vốn đối với doanh nghiệp. 1.1.1. Khái niệm Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, vốn được hiểu và quan niệm là toàn bộ những giá trị ứng ra ban đầu vào các quá trình tiếp theo của doanh nghiệp. Khái niệm này không những chỉ ra vốn không chỉ là một yếu tố đầu vào quan trọng đối với các doanh nghiệp sản xuất mà còn đề cập tới sự tham gia của vốn trong doanh nghiệp, trong cả quá trình sản xuất kinh doanh liên tục trong suốt thời gian tồn tại của doanh nghiệp. Như vậy, vốn là một yếu tố số một của mọi hoạt động sản xuất kinh doanh. Có vốn các doanh nghiệp có thể mở rộng sản xuất kinh doanh, mua sắm các trang thiết bị hay triển khai các kế hoạch khác trong tương lai. Vậy yêu cầu đặt ra đối với các doanh nghiệp là họ cần phải có sự quản lý và sử dụng có hiệu quả vốn có hiệu quả nhằm bảo toàn và phát triển vốn, đảm bảo cho các doanh nghiệp ngày càng phát triển và vững mạnh. Các đặc trưng cơ bản của vốn: - Vốn phải đại diện cho một lượng tài sản nhất định. Có nghĩa là vốn phải được biểu hiện bằng giá trị tài sản hữu hình và tài sản vô hình của doanh nghiệp. - Vốn phải vận động và sinh lời, đạt được mục tiêu trong kinh doanh. - Vốn phải được tích tụ và tập trung một lượng nhất định thì mới có khả năng phát huy tác dụng khi đầu tư vào các lĩnh vực kinh tế đặc biệt trong lĩnh vực kinh doanh. Sinh viên: Ngô Quang Đức 8 Lớp: QTKDB – K8 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP - Vốn có giá trị về mặt thờigian. Điều này có thể có vai trò quan trọng khi bỏ vốn vào đầu tư và tính hiệu quả khi sử dụng đồng vốn. - Vốn phải gắn liền với chủ sở hữu nhất định, vốn sẽ không được đưa ra để đầu tư khi mà người chủ của nó nghĩ về một sự đầu tư không có lợi nhuận. - Vốn được quan niệm như một thứ hàng hoá và có thể được coi là thứ hàng hoá đặc biệt vì nó có khả năng được mua bán quyền sở hữu trên thị trường vốn, trên thị trường tài chính. - Vốn không chỉ biểu hiện bằng tiền hay các giá trị hiện vật ( TSCĐ của doanh nghiệp: MMTB vật tư dùng cho hoạt động quản lý. . .) của các TSHH ( các bí quyết trong kinh doanh, các phát minh sáng chế,. . . ) 1.1.2. Phân loại vốn Trong quá trình sản xuất kinh doanh, mỗi doanh nghiệp đều có một phương thức và hình thức kinh doanh khác nhau. Nhưng mục tiêu của họ vẫn là tạo ra được lợi nhuận cho mình. Nhưng điều đó chỉ đạt được khi vốn của doanh nghiệp được quản lý và sử dụng một cách hợp lý. Vốn được phân ra và sử dụng tuỳ thuộc vào mục đích và loại hình doanh nghiệp. 1.1.2.1. Phân loại vốn theo nguồn hình thành  Vốn chủ sở hữu : Vốn chủ sở hữu là số vốn của các chủ sở hữu, các nhà đầu tư góp vốn liên doanh, liên kết và thông qua đó doanh nghiệp không phải cam kết thanh toán. Do vậy vốn chủ sở hữu không phải là một khoản nợ. * Vốn pháp định: Vốn pháp định là số vốn tối thiểu mà doanh nghiệp phải có khi muốn hình thành doanh nghiệp và số vốn này được nhà nước quy định tuỳ thuộc vào từng loại hình kinh doanh của doanh nghiệp. Đối với doanh nghiệp Nhà Nước, số vốn này được ngân sách nhà nước cấp. * Vốn tự bổ xung: Sinh viên: Ngô Quang Đức 9 Lớp: QTKDB – K8 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Thực chất loại vốn này là số lợi nhuận chưa phân phối (lợi nhuận lưu trữ ) và các khoản trích hàng năm của doanh nghiệp như các quỹ xí nghiệp ( Quỹ phúc lợi, quỹ đầu tư phát triển . . . ) * Vốn chủ sở hữu khác: Đây là loại vốn mà số lượng của nó luôn có sự thay đổi bởi vì do đánh giá lại tài sản, do chênh lệch tỷ giá ngoại tệ, do được ngân sách cấp kinh phí, do các đơn vị thành viên nộp kinh phí quản lý và vốn chuyên dùng cơ bản. Vốn huy động của doanh nghiệp: Ngoài các hình thức vốn do nhà nước cấp thì doanh nghiệp còn một loại vốn mà vai trò của nó khá quan trọng, đặc biệt trong nền kinh tế thị trường đó là vốn huy động. Để đạt được số vốn cần thiết cho một dự án, công trình hay một nhu cầu thiết yếu của doanh nghiệp mà đòi hỏi trong một thời gian ngắn nhất mà doanh nghiệp không đủ số vốn còn lại trong doanh nghiệp thì đòi hỏi doanh nghiệp phải có sự liên doanh liên kết, phát hành trái phiếu hay huy động các nguồn vốn khác dưới hình thức vay nợ hay các hình thức khác. * Vốn vay: Doanh nghiệp có thể vay ngân hàng, các tổ chức tín dụng, các cá nhân hay các đơn vị kinh tế độc lập nhằm tạo lập và tăng thêm nguồn vốn. Vốn vay ngân hàng và các tổ chức tín dụng là rất quan trọng đối với doanh nghiệp. Nguồn vốn này đáp ứng đúng thời điểm các khoản tín dụng ngắn hạn hoặc dài hạn tuỳ theo nhu cầu của doanh nghiệp trên cơ sở hợp đồng tín dụng giữa Ngân hàng và DN. Vốn vay trên thị trường chứng khoán. Tại các nền kinh tế có thị trường chứng khoán phát triển, vay vốn trên thị trường chứng khoán là một hình thức huy động vốn cho doanh nghiệp. Thông qua hình thức này thì doanh nghiệp có thể phát hành trái phiếu, đây là một hình thức quan trọng để sử dụng vào mục đích vay dài hạn để đáp ứng nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Việc phát hành trái phiếu giúp cho doanh nghiệp có thể huy động số vốn nhàn rỗi trong xã hội để mở rộng hoạt động SXKD của mình. * Vốn liên doanh liên kết: Sinh viên: Ngô Quang Đức 10 Lớp: QTKDB – K8 [...]... doanh Sinh viên: Ngô Quang Đức 29 Lớp: QTKDB – K8 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP CHƯƠNG 2 : PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY ĐÓNG TÀU PHÀ RỪNG 2.1 Tổng quan về công ty Đóng tàu Phà Rừng o Tên đầy đủ : Công ty TNHH nhà nước một thành viên đóng tàu Phà Rừng o Gọi tắt là : Công ty đóng tàu Phà Rừng o Tên tiếng Anh: Pharung shipyard company Limited o Tên viết tắt: PRSY o Địa... hưởng tới hiệu quả sử dụng vốn lưu động Vốn lưu động được vận động chuyển hoá không ngừng Trong quá trình vận động đó, vốn lưu động chịu tác động bởi nhiều nhân tố làm ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp * Các nhân tố khách quan: hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp chịu ảnh hưởng của một số nhân tố: + Tốc độ tăng trưởng của nền kinh tế: Do tác động của nền kinh tế... tổ chức quản lý và hiệu quả sử dụng vốn lưu động * Những nhân tố ảnh hưởng đến công tác tổ chức quản lý vốn lưu động Nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp bao gồm nguồn vốn chủ sở hữu và nợ phải trả Do đó việc tổ chức quản lý vốn lưu động cũng chịu ảnh hưởng của hai nguồn này - Nguồn vốn chủ sở hữu: là số VLĐ thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, chi phối và định... rất lớn vào việc tổ chức quản lý và sử dụng nguồn vốn nói chung và VLĐ nói riêng Hiệu quả sử dụng VLĐ là một phạm trù kinh tế phản ánh quá trình sử dụng các tài sản lưu động, nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp sao cho đảm bảo mang lại kết quả sản xuất kinh doanh là cao nhất với chi phí sử dụng vốn là thấp nhất Để đem lại hiệu quả cao trong sản xuất kinh doanh đòi hỏi các doanh nghiệp phải sử dụng có... quả tổ chức và sử dụng VLĐ của doanh nghiệp giúp cho nhà quản lý tài chính đánh giá đúng đắn tình hình của kỳ trước, từ đó có nhận xét và nêu ra những biện pháp nâng cao hiệu quả tổ chức quản lý vốn cho kỳ tiếp theo 1.2.3 Vai trò của việc nâng cao hiệu quả tổ chức quản lý và sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp Sinh viên: Ngô Quang Đức 25 Lớp: QTKDB – K8 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Vốn lưu động đóng một vai... phí lưu thông và hạ giá thành sản phẩm Từ những lý do trên, cho thấy sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động trong các doanh nghiệp Đó là một trong những nhân tố quyết định cho sự thành công của một doanh nghiệp, xa hơn nữa là sự tăng trưởng và phát triển của nền kinh tế 1.3 Một số biện pháp chủ yếu nhằm đẩy mạnh việc tổ chức quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. .. nhân của những mặt tồn tại trong việc tổ chức sử dụng VLĐ, nhằm đưa ra những biện pháp hữu hiệu nhất, để hiệu quả của đồng vốn lưu động mang lại là cao nhất 1.2 Sự cần thiết phải tăng cường quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở các doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn lưu động Trong điều kiện hiện nay, để tồn tại và phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, các doanh... với 5 phân xưởng cử ra các đốc công cho từng hạng mục phải sửa chữa như: đốc công vỏ, đốc công máy, đốc công điện tàu, đốc công bài trí, đốc công gia công Đốc công có nhiệm vụ giúp quản đốc phân xưởng nhận việc do chủ nhiệm công trình giao cho và phân phối việc cho từng tổ hoặc nhóm công nhân cùng với quỹ tiền lương tương ứng cho mỗi loại công việc Những phần việc mà Công ty không có khả năng sửa... thể Có yêu cầu về thời gian, chủng loại vật tư thiết bị và yêu cầu phải lập hồ sơ dự thầu gửi cho khách hàng Sau khi Công ty trúng thầu, phòng kinh doanh giúp Giám đốc ký hợp đồng sửa chữa tàu với khách hàng Sau đó khách hàng đưa tàu vào Công ty để sửa chữa Công ty phải mời công ty hoa tiêu, cử hoa tiêu viên đưa tàu vào luồng, vào cầu tàu Công ty o Dưới sự điều hành chỉ đạo của phó Giám đốc sản xuất,... hàng TMCP Hàng hải Việt Nam o Mã số thuế: 0200159277 o Diện tích đất sử dụng: 45 ha - Diện tích đất xây dựng: 40 ha o Thành Lập: Ngày 25 Tháng 03 năm 1984 o Hiện nay tổng giám đốc: Ông Nguyễn Văn Học 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển Tiền thân của Công ty Đóng tàu Phà Rừng là Công ty sửa chữa tàu biển Phà Rừng đó là một công trình hợp tác Việt Nam - Phần Lan được thành lập theo quyết định số 622/QĐ/ . tích thực trạng công tác quản lý vốn lưu động tại Công ty Đóng Tàu Phà Rừng. Chương 3: Một số biện pháp nhằm tăng cường công tác quản lý vốn lưu động tại Công ty Đóng Tàu Phà Rừng. Sinh viên:. sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp mình. Sau thời gian thực tập tại Công ty Đóng Tàu Phà Rừng, , em quyết định lựa chọn đề tài: " ;Phân tích và hoàn thiện công tác quản lý và sử dụng vốn. lý và sử dụng vốn lưu động của công ty Đóng Tàu Phà Rừng. Phạm vi nghiên cứu: Phân tích quản lý VLĐ và đề xuất biện pháp nâng cao hiệu quả quản lý VLĐ tại công ty Đóng tàu Phà Rừng. Thời gian