Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động của công ty TNHH công nghệ số

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÍ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ SỐ SINH VIÊN THỰC HIỆN : ĐẶNG MINH TUẤN MÃ SINH VIÊN : A17342 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI 2015 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÍ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ SỐ Giáo viên hƣớng dẫn Sinh viên thực Mã sinh viên Chuyên ngành : Nguyễn Thị Lan Anh : Đặng Minh Tuấn : A17342 : Tài Chính HÀ NỘI 2015 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Trong trình thực tập hoàn thành khóa luận tốt nghiệp, em nhận hướng dẫn, giúp đỡ, góp ý nhiệt tình động viên tư nhiều phía Trước tiên, em xin chân thành cảm ơn giáo viên hướng dẫn –cô Nguyễn Thị Lan Anh , cô giáo không người trực tiếp giảng dạy em số môn học chuyên ngành thời gian học tập trường, mà người tận tình bảo, hướng dẫn em suốt thời gian nghiên cứu hoàn thành khóa luận Nhân đây, thông quan khoán luận này, em muốn gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ban lãnh đạo trường đại học Thăng Long, thầy cô giảng dạy trường Đại học Thăng Long, người trực tiếp truyền đạt cho em kiến thức kinh tế từ môn học nhất, xây dưng môi trường học tập lành mạnh, giúp em có tàng chuyên ngành học để hoàn thành đề tài nghiên cứu Bên cạnh đó, em xin chân thành cảm ơn cô chú, anh chị Phòng Tài – Kế toán Công ty TNHH Công nghệ sốđã tạo điều kiện, giúp đỡ cung cấp số liệu, thông tin tận tình hướng dẫn em suốt thời gian thực tập để hoàn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chếp công trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Đặng Minh Tuấn Thang Long University Library MỤC LỤC CHƢƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.Tổng quan vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.3 Phân loại vốn lưu động 1.1.4 Vai trò vốn lưu động 1.1.5 Những nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động 1.2.Quản lý vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Quản lý vốn tiền 1.2.2 Quản lý khoản phải thu 10 1.2.3 Quản lý hàng tồn kho 12 1.2.4 Quản lý vốn lưu động khác 14 1.3.Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 15 1.3.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động 15 1.3.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 17 1.3.4 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 20 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ SỐ 24 2.1.Giới thiệu chung công ty TNHH Công nghệ số 24 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 24 2.1.2 Khái quát ngành nghề kinh doanh 25 2.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty 25 2.2.Thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Công nghệ số giai đoạn 2011 -12013 262 2.3.Đánh giá tình hình tài sản nguồn vốn chung thông qua BKĐKT 293 2.3.1 Tình hình vốn lưu động cấu vốn lưu động công ty giai đoạn 2011-2013 293 2.3.2 Tình hình quản lý vốn lưu động công ty TNHH Công nghệ số giai đoạn 2011-2013 313 2.4.Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNN Công nghệ số giai đoạn 2011-2013 37 2.4.1 Nhóm tiêu tổng quát 37 2.4.2 Nhóm tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển vốn lưu động 40 2.3.3 Nhóm tiêu phản ánh khả toán 43 2.5.Đánh giá chung công tác quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Công nghệ số giai đoạn 21011-2013 47 2.5.1 Những kết đạt 47 2.5.2 Một số hạn chế nguyên nhân 48 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH Công Nghệ Số 50 3.1 Định hướng phát triển công ty thời gian tới 50 3.2 Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Công nghệ số 51 3.1.1 Quản lý vốn tiền 52 3.1.2 Quản lý hàng tồn kho 52 3.1.3 5455 Giải pháp nhằm nâng cao khả sinh lời vốn lưu động 545 3.1.4 Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động 555 3.1.5 Một số biện pháp khác 56 3.2 Một số kiến nghị 57 Thang Long University Library KẾT LUẬN 59 60 DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Hình 1.1: mô hình xác đ7373"thụ nhằmền mặt tối ưu BảYPERLINK \l "_Toc414867374"thụ nhằmền mặt tối ưuc độ 11 Hình 1.2 Mô hình qu14867375"thụ nhằmền mặt tối ưuc độ 13 Hình 1.3 Mô hình m414867376"thụ nhằmền mặt tối 14 BiYPERLINK \l "_Toc414867377"thụ nhằmền mặt tối ưuc độ lu 26 BảYPERLINK \l "_Toc414867378"thụ nhằmền mặt tối ưuc độ luân chuyển vốn 26 28 BảYPERLINK \l "_Toc414867379"thụ nhằmền mặt tối ưuc độ luân chuyển vốnn 2011- 2013 30 BiYPERLINK \l "_Toc414867380"thụ nhằmền mặt tối ưuc độ luân chuyển vốnn 2011- 20TẠI 013 30 BảYPERLINK \l "_Toc4148ng tiền công ty cổtnhh công nghệ số giai đoạn 2011- 2013 33 BảYPERLINK \l "_Toc414867382"n công ty cổtnhh công nghệ số giai đoạn - 2013 36 BảYPERLINK \l "_Toc414867383"n công ty cổtnhh công nghệ số giai đoạn 20112013 CÔNG TY TNHHoạn 21011-2013không 38 39 BảYPERLINK \l "_Toc414867384"n công ty cổtnhh công nhh công nghệ số giai đoạn 2011 - 2013 42 BảYPERLINK \l "_Toc414867385"n công ty cổtnhh công nhh công nghệ số giai đoạ 45 Thang Long University Library DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Chữ viết đầy đủ DN Doanh Nghiệp NVL Nguồn vốn ngắn hạn NVNH Nguyên vật liệu SX Sản xuất TDCĐ Tài sản TNHH Tài sản cố định TS Tài sản dài hạn TSDH Tài sản lưu động TSLĐ Trách nhiệm hữu hạn LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Năm 2007, Việt Nam gia nhập WTO đánh dấu bước lớn việc hội nhập với kinh tế châu lục giới Từ đến nay, Việt Nam đã, cố gắng để bắt kịp kinh tế cường quốc giới Tuy nhiên phủ nhận kiện vừa hội lớn đồng thời thách thức không nhỏ doanh nghiệp thiếu kinh nghiệm quản lý, tư liệu sản xuất, người, kỹ năng… để bắt nhịp kịp với quốc gia khác Một số thách thức lớn mà doanh nghiệp Việt Nam cố gắng để khắc phục việc sử dụng tài sản cách hợp lý hiệu Sự tồn vòng doanh nghiệp không đơn thuẩn việc doanh nghiệp có sản xuất nhiều hay không, bán nhiều hay không mà phụ thuộc phần lớn vào việc doanh nghiệp quản lý tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp Tuy vậy, Việt Nam, phận không nhỏ doanh nghiệp Việt Nam chưa thực nhận thức hết tầm quan trọng việc quản lý nguồn vốn trình sản xuất kinh doanh kế hoạch, biện pháp quản lý, sử dụng đầy đủ, đồng chủ động hiệu sử dụng chưa cao, chưa phát huy hết hiệu kinh tế chúng lãng phí vốn đầu tư Nhận thức tầm quan trọng nguồn vốn hoạt động quản lý sử dụng có hiệu nguồn vốn doanh nghiệp, qua thời gian học tập nghiên cứu trường Đại học Thăng Long thực tập Công ty TNHH Công nghệ số , em nhận thấy: Vấn đề sử dụng nguồn vốn cho có hiệu có ý nghĩa to lớn không lý luận mà thực tiễn quản lý doanh nghiệp Nếu giải pháp cụ thể gây lãng phí không nhỏ cho doanh nghiệp Từ thực tế đó, em chọn đề tài: “Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Công nghệ số” để làm khóa luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa vấn đề lý luận hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp - Phân tích, đánh giá thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Công nghệ số - Đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Công nghệ số Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu đề tài công tác quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Công nghệ số Thang Long University Library tốc độ tăng nợ ngắn hạn (tăng 142,4%) nên khiến cho hệ số toán tức thời năm 2012 tăng so với năm 2011 Sang năm 2013, phân tích năm 2013 thu tiền từ việc chuyển giao công nghệ Atuoid cho nhiều đối tác, với việc bán sản phẩm,hàng hóa dịch vụ cho nhà cung cấp đối tác nên lượng tiền mặt tiếp tục tăng them 9,42% , nợ ngắn hạn lại giảm đáng kể (giảm 10,2%) khiến cho hệ số toán tức thời năm 2013 có tiếp tục tăng 1,05 lần tương ứng tăng 0,19 lần so với năm 2012 Điều có nghĩa năm 2013 đồng nợ ngắn hạn công ty đảm bảo 1,05 đồng tiền khoản tương đương tiền, tương ứng tăng 0,19 đồng so với năm 2012 Qua phân tích ta thấy khả toán tức thời công ty cải thiện năm 2012, 2013nhưng năm tương đối thấp, điều làm công ty nhiều thời gian để đáp ứng khoản nợ, tiền công ty không đủ đáp ứng khoản toán tức thời phải trả 2.5 Đánh giá chung công tác quản lý sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH Công nghệ số giai đoạn 21011-2013 2.5.1 Những kết đạt Trong trình kinh doanh doanh nghiệp, đạt hiệu kinh doanh vấn đề phức tạp, không đơn kiến tạo từ yếu tố hay lĩnh vực cụ thể mà kết tinh tất yếu tố trình kinh doanh xẩy với doanh nghiệp mục tiêu cuối mà tất doanh nghiệp hướng tới kinh doanh có hiệu Để đạt mục tiêu đòi hỏi doanh nghiệp phải tìm biện pháp để đồng vốn doanh nghiệp bỏ vào kinh doanh phải mang lại hiệu cao khả sinh lời cao Qua phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động cho thấy công ty TNHH Công nghệ số đạt kết sau: - Phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng thấp tổng vốn lưu động công ty có xu hướng giảm qua năm làm cho tốc độ quay vòng khoản phải thu cao, thời gian thu tiền hàng nhanh, điều cho thấy vốn công ty không bị chiếm dụng nhiều, công ty giảm bớt chi phí công tác thu hồi nợ - Hiệu sử dụng vốn lưu động vào việc tạo doanh thu công ty tốt Doanh thu từ năm 2011 đến 2013 tăng lên cách đáng kể, cho thấy nhu cầu hoạt động thuộc ngành thương mại bước phát huy vai trò đơn vị phát huy ưu 47 Thang Long University Library - Suất hao phí vốn lưu động hệ số đảm nhiệm vốn lưu động công ty thấp, cho thấy vốn lưu động sử dụng hiệu quả, vốn lưu động bỏ thấp mà thu doanh thu cao, số vốn lưu động tiết kiệm nhiều Nhờ hiệu đạt công tác quản lý sử dụng vốn làm cho hoạt động kinh doanh Công ty phát triển mạnh mẽ, đem lại kết cao đảm bảo cho nhân viên Công ty có công việc ổn định, mức sống nâng lên 2.5.2 Một số hạn chế nguyên nhân Hạn chế: Ngoài việc xem xét thành tích đáng biểu dương công ty năm 2013 vừa rồi, ta cần nhìn lại điều chưa đạt cần khắc phục bước sang năm 2014 - Vốn tiền công ty có xu hướng gia tăng mạnh, công ty dự trữ nhiều tiền mặt, tiền mặt quay vòng chậm, làm tăng chi phí hội việc giữ tiền, dễ dàng thất thoát - Hàng tồn kho công ty tăng cao năm 2011-2013 chiếm tỷ trọng cao (80-90%) tổng nguồn vốn.Điều cho thấy công ty dự trữ nhiều hàng tồn kho, tốc độ quay vòng hàng tồn kho thấp làm cho vốn bị ứ đọng nhiều - Khả sinh lời vốn lưu động thấp Mặc dù việc sử dụng vốn lưu động hiệu việc tạo doanh thu, khả sinh lời vốn lưu động công ty thấp cho thấy lợi nhuận sau thuế công ty không lớn so với quy mô doanh thu công ty, việc sử dụng vốn lưu động để tạo lợi nhuận thấp Nguyên nhân công tác quản lý chi phí công ty chưa tốtđặc biệt quản lý giá vốn hàng bán Do đó, công ty cần có sách quản lý tài sản lưu động, quản lý chi phí mình, đểđem lại lợi nhuận cao cho công ty - Trong năm công ty chưa có quan tâm đến việc trì lượng tiền gửi ngân hàng Việc trữ tiền qua ngân hàng điều có lợi cho công ty công ty không hưởng lãi mà việc dùng chúng để toán thuận tiện, nhanh gọn, chống thất thoát nhờ hệ thống toán ngân hàng - Đối với công ty thương mại công ty TNHH Công nghệ số vòng quay vốn lưu động thời gian vòng quay vốn lưu động cao chứng tỏ vốn lưu động vận động chậm Công ty cần đưa biện pháp tích cực để góp phần nâng cao lợi nhuận cho doanh nghiệp 48 Nguyên nhân hạn chế Ngoài nguyên nhân gây hạn chế phân tích chương có nguyên nhân khác gây hạn chế mà công ty cần quan tâm là: + Một điều dễ nhận thấy vốn lưu động Công ty tỉ lệ vốn thấp Công ty hoạt động từ nguồn khác vốn vay từ tổ chức ngân hàng tài chính… khả tài trợ cho vốn lưu động công ty thấp + Nguyên nhân khách quan tồn kho nhiều công ty nguồn đầu vào cho nguyên liệu không ổn định, công ty cách kiểm soát đầu vào + Nguyên nhân xuất phát từ ngành có nhiều đối thủ cạnh tranh với công ty điều làm cho thị trường cạnh tranh trở nên gay gắt + Cách quản lý, sử dụng dự trữ hàng tồn kho công ty chưa hiệu quả, công ty chưa xây dựng mô hình để giúp quản lý đưa mức dự báo tối ưu cho mức dự trữ hàng tồn kho, để biết nên đặt hàng, nên giảm dự trữ + Đội ngũ nhân viên mặc chung có trình độ thấp, kinh nghiệm làm việc chưa nhiều Công ty chưa có nhiều sách ngộ khen thưởng người làm việc xuất sắc dẫn đến nhiều nhân viên làm việc hiệu 49 Thang Long University Library CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ SỐ 3.1 Định hƣớng phát triển công ty thời gian tới Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp chọn cho hướng riêng phương pháp kinh doanh phù hợp nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường, tránh việc tự loại khỏi kinh tế sôi động Trong trình kinh doanh, doanh nghiệp phải xác nhận cho mục tiêu để phấn đấu Các mục tiêu coi kim nam để hướng dẫn hoạt động doanh nghiệp Tuy nhiên, điều quan trọng mục tiêu đưa doanh nghiệp ưu tiên thực Trong giai đoạn định, thông thường doanh nghiệp lựa chọn thực vài mục tiêu cụ thể phù hợp với điều kiện khách quan khả doanh nghiệp với mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội đất nước Trong năm gần đây, ngành kinh doanh thương mại Nhà nước quan tâm đem lại hiệu lớn cho kinh tế đất nước, góp phần tích cực vào công công nghiệp hóa, đại hóa đất nước nâng cao đời sống nhân dân Các doanh nghiệp thương mại có điều kiện để phát triển hoạt động kinh doanh đặc biệt bước sang kinh tế thị trường hội nhập kinh tế giới Nhưng doanh nghiệp phải chủ động sáng tạo vấn đề sử dụng vốn huy động vốn điều kiện thử thách thị trường Đối với công ty TNHH Công nghệ số tăng lợi nhuận sở sử dụng cách có hiệu vốn đặc biệt vốn lưu động mục tiêu số công ty Mỗi doanh nghiệp để đạt thành công phải hướng phương thức quản lý phù hợp Mỗi công ty phải lựa chọn cho định hướng phát triển riêng lựa chọn phương thức tổ chức quản lý phù hợp để điều hành hoạt động, làm cho công ty phát triển theo hướng Bất sai sót nhỏ công tác quản lý làm ảnh hưởng nghiêm trọng đến phát triển công ty Để thực tốt điều đòi hỏi công ty phải lập kế hoạch, vạch phương hướng phát triển phương thức quản lý Xuất phát từ điều này, ban lãnh đạo Công ty TNHH Công nghệ số xác định cho chiến lược chung, là: “Nâng cao tính sáng tạo, động, cạnh tranh lành mạnh, coi hiệu công việc yếu tố hàng đầu” làm phương châm hoạt động cho công ty Sự đoàn kết trí, khả tư sáng tạo, nhạy cảm chủ động linh hoạt nắm bắt thời chuyển hướng kịp thời, biết tổng kết để phát huy ưu điểm, biết sửa 50 chữa yếu điểm tập thể cán công nhân viên công ty sức mạnh nhân tố chủ yếu tạo nên thành công phát triển – trưởng thành công ty năm qua Theo đó, dựa vào tình hình tại, công ty vạch cho định hướng phát triển chung cho năm 2014 tương lai tới sau: Thứ nhất, để tìm kiếm khách hàng, tiêu thụ sản phẩm dịch vụ, doanh nghiệp không ngừng mở rộng thị trường, tìm kiếm bạn hàng việc quảng bá, giới thiệu Đồng thời tiếp tục phát huy lợi cạnh tranh mình, đặc biệt phát triển sách khuyến mại chăm sóc khách hàng có để giữ khách hàng truyền thống Thứ hai, nâng cao chất lượng sản phẩm, mẫu mã sản phẩm, đa dạng hoá chủng loại sản phẩm, gắn liền thương hiệu công ty với sản phẩm, chương trình mà công ty sản xuất Thứ ba, tìm kiếm nguồn bạn hàng cung cấp thị trường đầu vào ổn định, thuận lợi cho trình sản xuất kinh doanh công ty Thứ tƣ, tiếp tục đẩy mạnh việc đổi thiết bị công nghệ, theo kịp nhu cầu thị trường, nâng cấp hệ thống máy móc nâng cao lực cạnh tranh công ty so với công ty ngành Thứ năm, phát huy việc nâng cao đời sống vật chất tinh thần, tạo điều kiện làm việc nghỉ ngơi cho nhân viên Tạo môi trường làm việc an toàn, lành mạnh, phát huy tối đa khả nhân viên Thứ sáu, tiếp tục bồi dưỡng nguồn nhân lực, nâng cao trình độ làm việc cho cán công nhân viên, tạo đội ngũ công nhân viên động, sáng tạo, nhiệt tình với công việc, trình độ chuyên môn cao để sử dụng hiệu tài sản mà công ty có hay tài sản đầu tư năm 3.2 Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH Công nghệ số Qua việc xem xét tình hình tổ chức sử dụng vốn sản xuất ta thấy hiệu sản xuất kinh doanh công ty chưa tốt, công tác sử dụng vốn lưu động công ty nhiều tồn cần khắc phục Nếu công ty khắc phục nguyên nhân gây tồn công ty làm ăn có hiệu Với thời gian thực tập có hạn kiến thức hạn chế nên em mạnh dạn nêu số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu qảu sử dụng vốn lưu động công ty thời gian tới 51 Thang Long University Library 3.1.1 Quản lý vốn tiền Việc tổ chức quản lý sử dụng vốn tiền có ý nghĩa quan trọng hoạt động kinh doanh công ty nói chung hiệu sử dụng vốn nói riêng Lượng tiền mặt trì quỹ đủ đáp ứng nhu cầu chi tiêu hàng ngày toán khoản nợ ngắn hạn Để tình trạng năm tới cải thiện công ty nên: Chủ động lập kế hoạch cân đối khoản thu chi tiền mặt cho tháng, quý, năm sở dự toán khoản thu chi có khả phát sinh để từ tìm nguồn tài trợ bù đắp Bên cạnh đó, công ty cần thiết lập mức tồn quỹ tối thiểu sở mức độ an toàn tiêu ban lãnh đạo định phải trì mức tồn quỹ không thấp mức xác định Để nâng cao hiệu quản lý ngân quỹ doanh nghiệp cần lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ để theo dõi xác định lượng tiền vào, lượng tiền nhu cầu tài trợ vốn tiền thời điểm, đồng thời doanh nghiệp cần lập bảng dự trữ ngân quỹ tháng để xác định nhu cầu vốn lưu động từ có biện pháp xử lý thích ứng, thông thường doanh nghiệp giữ tiền mặt muốn làm thông suốt giao dịch kinh doanh nhằm mục đích toán nhanh tính chủ động toán Nếu mức dự trữ tiền mặt cao hạn chế khả sinh lời tiền Tích cực thu hồi khoản phải thu nhằm tăng lượng vốn tiền để tăng khả toán cho công ty Thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm dịch vụvà thu tiền bán hàng đồng thời tăng tốc độ thu hồi khoản nợ phải thu Giải phóng hàng tồn kho Công ty nên tiến hành dự đoán nhu cầu vốn tiền theo tháng,quý,năm Trên sở so sánh luồng thu luồng chi tiền công ty thấy vào thời điểm ngân quỹ bị thâm hụt, từ để tìm nguồn tài trợ phù hợp Thực đồng giải pháp giúp công ty tăng lượng vốn tiền mà giúp công ty phân bổ vốn lưu động khâu dự trữ, sản xuất lưu thông hợp lý 3.1.2 Quản lý hàng tồn kho Việc hàng tồn kho năm chiếm tỷ trọng tương đối cao tổng vốn lưu động cho thấy lượng hàng hóa mua gửi đại lý nhiều Việc hàng tồn kho trình chưa đến tay người tiêu dùng có nhu cầu chuyển giao quyền sở hữu việc mát, hỏng hóc, thất thoát vốn không tránh khỏi 52 - Lập kế hoạch cho hoạt động kinh doanh sở tình hình năm báo cáo, chi tiết số lượng theo tháng, quý Kiểm tra chất lượng số hàng hóa nhập Nếu hàng phẩm chất phải đề nghị người bán đền bù tránh thiệt hại cho công ty - Bảo quản tốt hàng tồn kho Hàng tháng, kế toán hàng hóa cần đối chiếu sổ sách, phát số hàng tồn đọng để xử lý, tìm biện pháp để giải phóng số hàng hóa tồn đọng để nhanh chóng thu hồi vốn - Thường xuyên theo dõi biến động thị trường hàng hóa Từ dự đoán định điều chỉnh kịp thời việc nhập lượng hàng hóa kho trước biến động thị trường Đây biện pháp quan trọng để bảo toàn vốn công ty - Đối với phận liên quan đến mua hàng: Đây lĩnh vực kinh doanh đặc biệt nên đòi hỏi số điều cần quan tâm riêng trước tiến hành mua hàng hoá + Phải tổ chức triển khai công tác nghiên cứu thị trường nước tất lĩnh vực: nhu cầu, thị hiếu xu hướng tiêu dùng dựa sở tiềm lực tài khách hàng, nhu cầu có khả toán, lối sống văn hoá, trào lưu xã hội từ xác định mặt hàng cần mua tính chất, đặc điểm, giá + Thời điểm mua hàng phải lúc mà nhu cầu giai đoạn đầu thời kỳ phát triển cung nước hạn chế, không nên mua hàng chúng tình trạng tràn ngập thị trường + Trong trình mua hàng coi dự trữ cần phải rút ngắn thời gian vận chuyển, bốc dỡ tránh để chúng phải lưu cảng lâu gây ứ đọng vốn làm giảm giá trị hàng hoá hội tiêu thụ lý chậm trễ + Sau nhận hàng kho doanh nghiệp người quản lý trực tiếp chúng lúc biện pháp làm tìm cách đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ tăng cường công tác tham gia hội chợ triển lãm, hội chợ hàng tiêu dùng để mở rộng quan hệ với khách hàng, trì tốt quan hệ cũ + Đối với hàng tồn kho rơi vào tình trạng lỗi thời, khả tiêu thụ doanh nghiệp nên mạnh dạn chịu tổn thất phần để nhanh chóng giải phóng nguồn vốn tồn đọng cách hạ giá Hơn điều giúp doanh nghiệp tránh tổn thất khác xảy chi phí lưu kho, bảo quản, tổn thất chất lượng hàng hoá giảm, mát hao hụt + Công ty cần nâng cao chất lượng dịch vụ tạo ấn tượng uy tín tốt thị trường Mặc dù công ty cố gắng tạo cho ưu cạnh tranh khác chất lượng sản phẩm, ví dụ giá cả, phương thức phục vụ Song chất lượng sản phẩm cốt yếu cho tồn lâu dài, bền vững Chất lượng sản phẩm công ty tốt sợi dây vô hình vững nối kết khách hàng với sản phẩm 53 Thang Long University Library công ty Để làm điều công ty cần đầu tư máy mọc thiết bị, cải tiến công nghệ sản xuất, đồng thời công ty cần tiệp tục tìm kiếm nguồn nguyên vật liệu chất lượng cao ổn định Ngoài trình sản xuất phận KCS cần kiểm tra chặt chẽ tất công đoạn sản xuất, đóng gói, bảo quản trước giao hàng cho khách hàng + Công ty cần trọng tới việc nghiên cứu mở rộng thị trường nước quốc tế Thông qua đại lý nước để tìm hiểu nhu cầu, thị hiếu khách hàng biết ưu nhược điểm sản phẩm đối thủ cạnh tranh để từ có kế hoạch hành động phù hợp Hơn công ty cần tích cực tham gia hội chợ triển lãm thương mại nước để giới thiệu sản phẩm với bạn hàng nước ngoài, để mở rộng quan hệ làm ăn + Phấn đấu giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, để thực điều công ty cần đầu tư vào việc mua sắm máy móc thiết bị để rút ngắn thời gian sản xuất nâng cao chất lượng sản phẩm, xếp lao động hợp lý tránh tình trạng dư thừa nhân lực thiếu gây khó khăn công tác phân công lao động, bố trí khâu sản xuất hợp lý hạn chế lãng phí nguyên vật liệu + Sử dụng có hiệu biện pháp hỗ trợ tiêu thụ sản phẩm: Một biện pháp hữu hiệu mà doanh nghiệp sử dụng quảng cáo Thông qua quảng cáo tuyên truyền khách hàng nắm hiểu rõ sản phẩm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Ngoài công ty kết hợp với phương pháp xúc tiến khác đem lại hiệu cho công tác tiêu thụ sản phẩm góp phần làm giảm lượng hàng tồn kho nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 3.1.3 Giải pháp nhằm nâng cao khả sinh lời vốn lưu động Qua phân tích chương cho thấy hiệu sử dụng vốn lưu động vào việc tạo doanh thu công ty tốt, khả sử dụng vốn lưu động vào việc góp phần nâng cao lợi nhuận lại thấp Nguyên nhân công tác quản lý chi phí công ty chưa tốt đặc biệt quản lý giá vốn hàng bán (giá vốn hàng bán công ty năm 2013 tăng lên xấp xỉ doanh thu, nên lợi nhuận công ty có giảm sút Đối với nguyên liệu nhập ngoại Công ty cần có kế hoạch thu mua, dự trữ hợp lý số lượng, chất lượng, chủng loại cần liên hệ với nhiều nguồn cung cấp, tăng cường nghiên cứu, tìm kiếm tiếp cận thị trường đầu vào thông qua khách hàng Công ty hay qua mạng Internet để tìm kiến nguồn cung cấp thuận lợi hơn, thường xuyên với giá phải Tích cực tìm kiếm nguồn sản phẩm dịch vụ nước để giảm chi phí vận chuyển, thuế nhập qua giảm giá vốn hàng bán tăng lợi nhuận 54 cho Công ty, giảm lượng dự trữ nguyên vật liệu nhằm tránh ứ đọng vốn tiết kiệm chi phí bảo quản Sử dụng biện pháp quản lý LIFO, FIFO để giúp cho công ty hạn chế tối đa đổi thất thường giá mua nguyên vật liệu đầu vào 3.1.4 Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động - Xây dựng mở rộng hệ thống dịch vụ thị trường có nhu cầu Thông qua hệ thống tổ chức công tác nghiên cứu, tìm hiểu thị hiếu khách hàng Đây cầu nối công ty với khách hàng Qua đó, công ty thu nhập thêm thông tin cần thiết đưa giải pháp thích hợp nhằm phục vụ tốt nhu cầu khách hàng, củng cố niềm tin khách hàng với công ty - Thực phương châm khách hàng thượng đế, áp dụng sách ưu tiên giá cả, điều kiện toán phương tiện vận chuyển với đơn vị mua hàng nhiều, thường xuyên hay có khoảng cách vận chuyển xa - Tăng cường quan hệ hợp tác, mở rộng thị trường tiêu thụ, đẩy mạnh công tác tiếp thị, nghiên cứu thị trường, nắm bắt thị hiếu khách hàng đồng thời thiết lập hệ thống cửa hàng, đại lý phân phối tiêu thụ diện rộng - Hiện nay, hàng hóa công ty thực tiêu thụ qua đại lý Để mở rộng mạng lưới tiêu thụ, thúc đẩy tiêu thụ ngày phát triển, công ty phải bước xây dựng hệ thống nhiều cửa hàng phân phối riêng để với đại lý đẩy nhanh tốc độ bán hàng Làm chắn khả tiêu thụ công ty tăng lên tỷ suất lợi nhuận thu cao hơn, từ góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động - Tuy nhiên, việc mở rộng đại lý cần ý đến vấn đề toán đại lý Thông thường đại lý thường xảy tình trạng chậm toán, cố tình dây dưa công nợ để chiếm dụng vốn công ty, công ty cần đặt kỷ luật toán chặt chẽ, tốt phải có tài sản chấp, yêu cầu đại lý thiết lập hệ thống sổ sách, chứng từ đầy đủ Định kỳ công ty tiến hành kiểm tra, nhằm phát kịp thời sai phạm Nếu làm tốt hưởng cách tăng tỷ lệ hoa hồng, cho hưởng chiết khấu, ngược lại bị phạt - Công ty nên tổ chức hẳn riêng phòng marketing bên cạnh phòng kinh doanh để phục vụ cho việc nghiên cứu thị trường giới thiệu sản phẩm Đây nhu cầu cấp bách công ty để xây dựng sách giá cả, sách quảng bá chào hàng doanh nghiệp thị trường Đây sở cho công ty đưa mức giá cạnh tranh, tăng số lượng sản phẩm tiêu thụ thu lợi nhuận cao tăng khả cạnh tranh công ty chế kinh tế thị trường khốc liệt 55 Thang Long University Library 3.1.5 Một số biện pháp khác - Các biện pháp phòng ngừa rủi ro xảy ra: + Khi kinh doanh kinh tế thị trường, công ty luôn phải nhận thức phải sẵn sàng đỗi phó với thay đổi, biến động phức tạp xảy lúc Những rủi ro bất thường kinh doanh như: kinh tế lạm phát, giá thị trường tăng lên,… mà nhiều nhà quản lý không lường hết Vì vậy, để hạn chế phần tổn thất xảy ra, công ty cần phải thực biện pháp phòng ngừa để vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng bị hao hụt, công ty có nguồn bù đắp, đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh diễn liên tục Cụ thể, biện pháp mà công ty áp dụng là: + Mua bảo hiểm hàng hóa hàng hóa đường hàng hóa nằm kho + Trích lập quỹ dự phòng tài chính, quỹ nợ phải thu khó đòi, quỹ dự phòng giảm giá hàng bán tồn kho + Việc công ty tham gia bảo hiểm tạo chỗ dựa vững chắc, chắn tin cậy kinh tế, giúp công ty có điều kiện tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thất bất ngờ xảy mà không ảnh hưởng nhiều đến vốn lưu động + Cuối kỳ, công ty cần kiểm tra, rà soát, đánh giá lại vật tư hàng hóa, vốn tiền, đối chiếu sổ sách kế toán để xử lý chênh lệch - Nâng cao trình độ đội ngũ quản lý nhân viên: Nhân tố người xem vô quan trọng môi trường Đặc biệt hoạt động kinh doanh thành công hay thất bại phần lớn người đem lại Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt chế thị trường ngày nay, người ta không cần có vốn, công nghệ mà quan trọng người, song người có sẵn tài vềđức chưa đủ mà người phải tạo thành khối thống thật vững mạnh, tạo nên lành mạnh văn hoá doanh nghiệp Song song với việc đầu tư đổi máy móc trình độ người lao động phải tương xứng với đại máy móc thiết bị, điều công ty làm không tốt năm 2013 vừa qua ta xem xét Trong thời gian tới, công ty cần tiếp tục đẩy mạnh công tác bồi dưỡng cán công nhân viên, đào tạo mặt chuyên môn nghiệp vụ nâng cao tay nghề trình độ hiểu biết nhân viên phụ trách mảng kỹ thuật Bên cạnh đó, cần có chế độ khen thưởng kịp thời tập thể cá nhân làm việc có hiệu hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ giao, đồng thời trọng nâng cao đời sống vật chất, tinh thần nhân viên để họ yên tâm công tác 56 3.2 Một số kiến nghị Hoạt động doanh nghiệp chịu tác động nhân tố chủ quan khách quan Ngoài nỗ lực doanh nghiệp để thành công thiếu nhân tố khách quan Môi trường hoạt động thuận lợi tạo điều kiện lớn cho thành công doanh nghiệp Chính để nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty thời gian tới, bên cạnh nỗ lực nhà máy cần có giúp đỡ quan hữu quan Từ điều kiện thực tế Công ty em xin đưa số kiến nghị sau: - Với nhà nước: Trong điều kiện Nhà nước nhiều khó khăn tài chính, chưa có điều kiện cấp bổ sung vốn cho doanh nghiệp Nhà nước để giúp doanh nghiệp làm tốt vai trò chủ đạo kinh tế nhiều thành phần Nhà nước cần phải tạo môi trường, hành lang pháp lý an toàn hiệu để doanh nghiệp chủ động bổ sung vốn cho nhiều hình thức Thời gian qua nhà nước ban hành số luật thuế thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế tiêu thụ đặc biệt, chúng có số hạn chế Thuế giá trị gia tăng có nhiều bất cập, khó khăn phức tạp việc quản lý thu thập hoá đơn thuế giá trị gia tăng, việc áp dụng lại chia làm nhiều trường hợp nhỏ lẻ Công tác hoàn thuế nhiều chậm trễ gây nên ứ đọng vốn Do thời gian tới nhà nước cần xem xét lại nên có sách thuế ổn định để doanh nghiệp chủ động tính toán hiệu kinh doanh Nhà nước nên ban hành hệ thống tiêu ngành để công ty đánh giá hoạt động dễ dàng Những tiêu có ý nghĩa có chuẩn mực để so sánh Tuy nhiên tiêu đánh gia hoạt động ngành khác Ngoài vốn vấn đề quan trọng doanh nghiệp Để giải vấn đề nhà nước cần có sách mang tính chiến lược lẽ hầu hết doanh nghiệp cần vốn dài hạn để đầu tư đổi công nghệ Khi mà điều kiện vốn ngân sách hạn hẹp buộc doanh nghiệp phải vay vốn ngân hàng chiếm dụng tới tổ chức cá nhân khác Do nhà nước nên xem xét việc can thiệp để ngân hàng giảm bớt điều kiện cho vay thực khoản cho vay với lãi suất ưu đãi Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển thị trường tài chính, đặc biệt thị trường tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hóa đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn Với thị trường tiền tệ phát triển, công ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết - Đối với ngân hàng: Nhờ có giúp đỡ ngân hàng cho vay khoản tín dụng đáp ứng nhu cầu vốn công ty Nhưng khoản tín dụng ngắn hạn dài hạn 57 Thang Long University Library không đáng kể Trong thời gian tới, ngân hàng cần nới lỏng điều kiện cho vay để tạo thuận lợi vốn cho doanh nghiệp Ngoài ngân hàng nên tăng cường vai trò kiểm soát kinh tế thông qua khả kiểm soát tài công ty có tài khoản ngân hàng Cuối hệ thống ngân hàng cần hoàn thiện đa dạng hoá nghiệp vụ chuẩn bị điều kiện cần thiết để trở thành trung gian tài thực có hiệu thị trường chứng khoán vào hoạt động thức, không ngừng nâng cao chất lượng uy tín nghiệp vụ 58 KẾT LUẬN Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh, để tạo cạnh tranh đứng vững kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải quan tâm mức tới việc quản lý sử dụng vốn lưu động nhằm không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Một doanh nghiệp coi hoạt dộng không hiệu vốn lưu động bị lãng phí, ứ đọng trình sử dụng Để làm điều đó, doanh nghiệp phải làm tốt công tác quản lý điều hành vốn cách có hiệu Qua phân tích tình hình thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Công nghệ số, em đưa số giải pháp để nâng cao hiệu công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Tuy nhiên, trình độ lý luận thời gian thực tập công ty có hạn nên viết chắn nhiều hạn chế, em mong nhận đánh giá, góp ý thầy cô giáo cô toàn thể anh, chị công ty để em hoàn thiện viết Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn Giáo viên hướng dẫn cô, chú, anh, chị công ty TNHH Công nghệ sốđã tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề 59 Thang Long University Library PHỤ LỤC 1.Báo cáo kết kinh doanh công ty TNHH Công nghệ số năm 2012, 2013 Bảng cân đối kế toán công ty TNHH Công nghệ số năm 2012, 2013 TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Hải Sản, Quản trịNguyễn Hải Sản, Quản trcủa TS NguyHải Sản, Quả (2012), Tài doanh nghin , NXB Lao đoanh nghin Các tài liđoanh nghin ty TNHH Công nghHH Côn Giáo trình tài doanh nghiệp (2010) TS Lưu Thị Hương - ĐH Kinh tế Quốc dân Một số luận văn Các tài liệu tham khảo trang: www.tailieu.vn, www.doko.vn Thang Long University Library [...]... trạng công tác quản lý và sử dụng vốn lƣu động tại công ty TNHH Công nghệ số Chƣơng 3: Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý và sử dụng vốn lƣu động tại công ty TNHH Công nghệ số CHƢƠNG 1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan về vốn lƣu động của doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Để tiến hành sản xuất kinh doanh, ngoài các tư liệu lao động thì các... hiệu quả sử dụng vốn lưu động 1.2 Quản lý vốn lƣu động tại doanh nghiệp Quản lý vốn lưu động sẽ tạo tiền đề cho việc sử dụng vốn lưu động hợp lý, tiết kiệm và hiệu quả giúp doanh nghiệp mở rộng sản xuất, tăng lợi nhuận Nội dung quản lý vốn lưu động bao gồm 4 phần: quản lý vốn bằng tiền; quản lý các khoản phải thu, quản lý hàng tồn kho và quản lý vốn lưu động khác 1.2.1 Quản lý vốn bằng tiền Hoạt động thu...- Dựa vào các báo cáo tài chính: Bảng cân đối kế toán; báo cáo kết quả kinh doanh; các báo biểu kế toán chúng ta sẽ tiến hành các công tác phân tích để đánh giá được thực trạng quản lý, sử dụng vốn lưu động của Công ty TNHH Công nghệ số - Phạm vi không gian: Công ty TNHH Công nghệ số - Phạm vi thời gian: Đánh giá thực trạng công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Công nghệ số từ năm... động, quản lý và sử dụng vốn lưu động hợp lý hơn, đảm bảp an toàn tài chính trong việc sử dụng vốn của doanh nghiệp 1.1.3.4 Phân loại theo thời gian huy động vốn Theo cách này, nguồn vốn lưu động được chia thành nguồn vốn lưu động tạm thời và nguồn vốn lưu động thường xuyên - Nguồn vốn lưu động tạm thời là nguồn vốn có tính chất ngắn hạn chủ yếu để đáp ứng các nhu cầu có tính chất tạm thời về vốn lưu. .. vốn vay của các ngân hàng thương mại hoặc tổ chức tín dụng, vốn vay của người lao động trong doanh nghiệp, vay các doanh nghiệp khác 5 Thang Long University Library - Nguồn vốn huy động từ thị trường vốn: là số vốn lưu động được hình thành từ việc phát hành trái phiếu, cổ phiếu Phân loại vốn lưu động theo cách nào sẽ tùy thuộc vào cơ cấu của công ty Công ty TNHH Công nghệ số sử dụng phân loại vốn lưu. .. từ đó nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động, đòi hỏi mỗi doanh nghiệp phải xem xét, nghiên cứu một cách thận trọng từng nguyên nhân để đưa ra các giải pháp kịp thời và cụ thể 1.3.4 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động Hiệu quả sử dụng vốn là mối quan hệ giữa kết quả đạt được trong quá trình khai thác, sử dụng vốn lưu động vào sản xuất với số vốn lưu động đã sử dụng để đạt được kết quả... Thang Long University Library CHƢƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ SỐ 2.1 Giới thiệu chung về công ty TNHH Công nghệ số 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Nền kinh tế thị trường mở cửa ngày càng hội nhập với khu vực và quốc tế vừa tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp, vừa làm thay đổi môi trường kinh doanh của doanh n ghiệp... sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp càng được tối ưu hóa bấy nhiêu Nếu bố trí cơ cấu vốn không 17 Thang Long University Library hợp lý, làm mất cân đối giữa vốn cố định và vốn lưu động dẫn đến làm thiếu hoặc thừa một loại vốn nào đó sẽ làm giảm hiệu quả sử dụng vốn - Nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp Việc xác định nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp thiếu chính xác dẫn đến thừa hoặc thiếu vốn. .. doanh và trong quá trình sản xuất đó, vốn lưu động bị hao mòn hoàn toàn, chuyển dịch toàn bộ giá trị ngay một lần và được thu hồi toàn bộ sau khi quá trình kinh doanh: doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm và thu được tiền bán hàng Những đặc điểm về phương thức vận động của vốn lưu động trên đã ảnh hưởng, chi phối đến công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp: - Phải đảm bảo hiệu quả sử dụng vốn. .. không phải vì một lý do quản lý vốn lưu động không tốt Nhưng cũng cần thấy rằng, sự bất lực của một số công tác trong việc hoạch định và kiểm soát chặt chẽ vốn lưu động và các khoản nợ ngắn hạn hầu như là nguyên nhân dẫn đến sự thất bại của họ 6 Tóm lại, vốn lưu động có một vị trí rất quan trọng trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Vì vậy, việc sử dụng vốn lưu động như thế nào