Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần autoid

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN AUTOID SINH VIÊN THỰC HIỆN : LÊ THỊ TRÀ MY MÃ SINH VIÊN : A20181 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN AUTOID Giáo viên hƣớng dẫn Sinh viên thực Mã sinh viên Chuyên ngành : Th.s Nguyễn Hồng Nga : Lê Thị Trà My : A20181 : Tài Chính HÀ NỘI – 2015 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo, cô giáo trường Đại học Thăng Long, đặc biệt hướng dẫn nhiệt tình cô giáo Nguyễn Hồng Nga tận tình giúp đỡ em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin cảm ơn giúp đỡ cô chú, anh chị công tác Công ty Cổ phần Autoid nhiệt tình giúp đỡ em việc cung cấp số liệu thông tin thực tế để chứng minh cho kết luận khóa luận em Vì giới hạn kiến thức khả lập luận thân nhiều hạn chế nên khóa luận không tránh khỏi thiếu sót Em kính mong thông cảm mong nhận góp ý, bổ sung thầy cô Công ty để đề tài em đầy đủ hoàn thiện Hà Nội ngày 25 tháng 03 năm 2015 Sinh viên Lê Thị Trà My LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chép công trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Lê Thị Trà My Thang Long University Library MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn lƣu động doanh nghiệp 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.3 Phân loại vốn lưu động 1.1.3.1.Phân loại theo hình thái biểu vốn lưu động 1.1.3.2.Phân loại theo nguồn hình thành 1.1.4.Vai trò vốn lƣu động hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.1.5.Kết cấu vốn lƣu động nhân tố ảnh hƣởng đến kết cấu vốn lƣu động 1.2 Quản lý vốn lƣu động doanh nghiệp 1.2.1.Yêu cầu công tác quản lý vốn lƣu động doanh nghiệp 1.2.2.Chính sách quản lý vốn lƣu động doanh nghiệp .8 1.2.3.Nội dung công tác quản lý vốn lƣu động doanh nghiệp 10 1.2.3.1.Quản lý vốn tiền 10 1.2.3.2.Quản lý khoản phải thu .12 1.2.3.3.Quản lý hàng tồn kho 14 1.2.3.4.Quản lý TSNH khác 16 1.3 Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 16 1.3.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp .16 1.3.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 17 1.3.3.Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 18 1.3.4.Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 20 1.3.4.1.Nhóm tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động chung .20 1.3.4.2.Nhóm tiêu phản ánh khả toán 21 1.3.4.3.Nhóm tiêu phản ánh hiệu sử dụng phận vốn lưu động 22 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN AUTOID 26 2.1 Giới thiệu chung công ty Cổ phần Autoid .26 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Cổ phần Autoid 26 2.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty Cổ phần Autoid 26 2.1.3 Đặc điể ngành nghề inh doanh công ty Cổ phần Autoid .28 2.2 Khái quát tình hình kinh doanh công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 2011 – 2013 29 2.2.1 Kết kinh doanh công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 2011 – 2013 29 2.2.2 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 2011-2013 .32 2.3 Thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn lƣu động công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 2011 - 2013 35 2.3.1.Kết cấu vốn lưu động công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 2011-2013 35 2.3.2.Tình hình biến động nợ ngắn hạn công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 2011 – 2013 38 2.3.3.Chính sách quản lý vốn lưu động công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 2011 – 2013 39 2.3.4.Tình hình quản lý vốn lưu động công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 40 2011-2013 40 2.4 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 2011-2013 45 2.4.1 Nhó tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động chung 45 2.4.2 Nhó tiêu phản ánh toán 48 2.4.3 Nhó tiêu phản ánh hiệu sử dụng phận vốn lưu động 50 2.5 Đánh giá chung công tác quản lý sử dụng vốn lƣu động công ty Cổ phần Autoid .54 2.5.1 Những kết đạt .54 2.5.2 Một số hạn chế nguyên nhân 55 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN AUTOID 57 3.1 Định hƣớng phát triển công ty thời gian tới .57 3.2 Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý sử dụng vốn lƣu động công ty Cổ phần Autoid 58 3.2.1 Quản lý vốn tiền 58 3.2.2 Quản lý hàng tồn kho 60 3.2.3.Quản lý hoản phải thu hách hàng 62 3.2.4.Giải pháp nhằ nâng cao sinh lời vốn lưu động .62 3.2.5 Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằ đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động 62 3.2.6 Một số biện pháp hác 63 3.3 Một số kiến nghị 64 KẾT LUẬN Thang Long University Library DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt DN Tên đầy đủ Doanh nghiệp GVHB HĐTC HĐKD Giá vốn hàng bán Hoạt động tài Hoạt động kinh doanh NVDH NVNH Nguồn vốn dài hạn Nguồn vốn ngắn hạn QLDN QLKD Quản lý doanh nghiệp Quản lý kinh doanh SX Sản xuất SXKD TSCĐ Sản xuất kinh doanh Tài sản cố định TSDH TSLĐ TSNH VLD Tài sản dài hạn Tài sản lưu động Tài sản ngắn hạn Vốn lưu động DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ BẢNG BIỂU Bảng 1.1 Bảng phân nhóm rủi ro khách hàng 13 Bảng 2.1 Tình hình Doanh thu – Chi phí – Lợi nhuân công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 2011 – 2013 30 Bảng 2.2 Bảng tình hình tài sản nguồn vốn công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 2011-2013 33 Bảng 2.3 Kết cấu vốn lưu động công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 2011- 2013 36 Bảng 2.4 Kết cấu nợ ngắn hạn công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 2011-2013 38 Bảng 2.5 Phân tích chiến lược quản lý VLĐ công ty Cổ phần Autoid 39 Bảng 2.6 Cơ cấu vốn tiền công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 2011- 2013 41 Bảng 2.7 Cơ cấu hàng tồn kho công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 2011 - 2013 43 Bảng 2.8 Chỉ tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động chung công ty 45 Cổ phần Autoid giai đoạn 2011 - 2013 45 Bảng 2.9 Các tiêu phản ánh khả toán công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 2011- 3013 48 Bảng 2.10 Hiệu sử dụng Phải thu khách hàng công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 2011- 2013 50 Bảng 2.11 Hiệu sử dụng Hàng tồn kho công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 2011- 2013 .52 Bảng 2.12 Hiệu sử dụng tiền mặt công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 20112013 53 SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Chu trình kinh doanh vốn lưu động Sơ đồ 1.2 : Chiến lược quản lý vốn mạo hiểm Sơ đồ 1.3: Chiến lược quản lý vốn thận trọng Sơ đồ 1.4: Chiến lược quản lý vốn dung hòa 10 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức công ty Cổ phần Autoid .26 BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1 Cơ cấu vốn lưu động công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 2011- 2013 36 Thang Long University Library LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong bối cảnh kinh tế có nhiều biến động nay, DN Việt Nam gặp nhiều khó khăn việc huy động sử dụng hiệu đồng vốn lưu động Do đó, sử dụng vốn có hiệu trở thành toán khó với DN Không DN lớn, mà DN nhỏ vừa gặp vấn đề sử dụng hiệu nguồn vốn lưu động Thực tế thời gian qua cho thấy, DN Việt Nam phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn vay, nhiều DN không kiểm soát dòng tiền thu chạy theo tiêu doanh thu dùng vốn ngắn hạn để đầu tư trung hạn, dẫn đến cân đối nguồn vốn Trong điều kiện nguồn vốn hạn chế nay, DN sản xuất nói chung Công ty Cổ phần Autoid nói riêng phải đối mặt với khó khăn việc huy động sử dụng đồng vốn lưu động cho hiệu Trước khó khăn kinh tế, đòi hỏi thân DN cần phải có biện pháp hữu hiệu để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động mình, góp phần nâng cao hiệu kinh doanh DN, tạo điều kiện thuận lợi cho DN việc huy động mở rộng quy mô kinh doanh Và để đưa biện pháp phù hợp DN cần phải phân tích cách xác tình hình sử dụng hiệu sử dụng vốn lưu động Trước yêu cầu cấp thiết đó, đồng thời với mong muốn công ty thấy hiệu sử dụng vốn lưu động năm qua, thời gian thực tập Công ty Cổ phần Autoid em định thực đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu công tác quản lý sử dụng vốn lƣu động công ty Cổ phần Autoid” cho khóa luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Đề tài nghiên cứu hướng đến mục đích chủ yếu sau đây: - Hệ thống hóa vấn đề lý luận quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp - Phân tích, đánh giá thực trạng tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động, sách sử dụng vốn lưu động công ty đặc biệt hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Cổ phần Autoid qua năm gần đây, để từ cho thấy hiệu hoạt động kinh doanh, mặt mà công ty đạt mặt tồn nguyên nhân tồn - Đề xuất số biện pháp nhằm góp phần hoàn thiện công tác quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty năm tới Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Trong khuôn khổ khóa luận, đối tượng nghiên cứu giới hạn việc nghiên cứu công tác quản lý sử dụng vốn lưu động công ty Cổ phần Autoid Phạm vi nghiên cứu tập trung vào thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn lưu động công ty Cổ phần Autoid qua năm 2011, 2012 2013 Phƣơng pháp nghiên cứu Khóa luận sử dụng phương pháp như: phương pháp phân tích; phương pháp tổng hợp, phương pháp so sánh thông qua việc lấy số liệu, thông tin từ bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh năm 2011, 2012, 2013 kết hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Autoid Kết cấu khóa luận Kết cấu khóa luận gồm chương sau: Chƣơng Lý luận chung quản lý sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp Chƣơng Thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn lƣu động công ty Cổ phần Autoid Chƣơng Một số giải pháp nâng cao công tác quản lý sử dụng vốn lƣu động công ty Cổ phần Autoid Thang Long University Library lương đáng kể 22,71 ngày dẫn đến thời gian quay vòng tiền mặt tăng giảm Sang đến năm 2013, thời gian thu nợ trung bình tăng 1,5 ngày thời gian luân chuyển hàng tồn kho lại giảm nhiều 8,9 ngày, thêm vào thời gian trả nợ trung bình tăng cao nên thời gian quay vòng tiền mặt tiếp tục giảm mạnh (giảm 14,82 ngày) Vòng quay tiền mặt năm 2012 cho thấy tiền mặt quay vòng chậm, làm phát sinh nhiều chi phí dự trữ tiền mặt chi phí hội đầu tư Tuy nhiên đến năm 2012 thời gian quay vòng tiền mặt nhanh, tốc độ thu hồi tiền nhanh hơn, năm tới công ty cần phát huy điều 2.5 Đánh giá chung công tác quản lý sử dụng vốn lƣu động công ty Cổ phần Autoid 2.5.1 Những ết đạt Trong trình kinh doanh doanh nghiệp, đạt hiệu kinh doanh vấn đề phức tạp, không đơn kiến tạo từ yếu tố hay lĩnh vực cụ thể mà kết tinh tất yếu tố trình kinh doanh xảy với doanh nghiệp mục tiêu cuối mà tất doanh nghiệp hướng tới kinh doanh có hiệu Để đạt mục tiêu đòi hỏi doanh nghiệp phải tìm biện pháp để đồng vốn doanh nghiệp bỏ vào kinh doanh phải mang lại hiệu cao khả sinh lời cao Qua phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động cho thấy công ty Cổ phần Autoid đạt kết sau: - Phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng thấp tổng vốn lưu động công ty có xu hướng giảm qua năm làm cho tốc độ quay vòng khoản phải thu cao, thời gian thu tiền hàng nhanh, điều cho thấy vốn công ty không bị chiếm dụng nhiều, công ty giảm bớt chi phí công tác thu hồi nợ - Hiệu sử dụng vốn lưu động vào việc tạo doanh thu công ty tốt Doanh thu từ năm 2011 đến 2013 tăng lên cách đáng kể, cho thấy nhu cầu hoạt động thuộc ngành thương mại bước phát huy vai trò đơn vị phát huy ưu - Công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty thực hiệu làm tăng hiệu hoạt động Công ty, tăng uy tín Công ty thị trường, có uy tín khách hàng đối tác kinh doanh Đây ưu lớn Công ty cần thiết giai đoạn cạnh tranh thị trường mạnh mẽ - Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động công ty thấp, cho thấy vốn lưu động sử dụng hiệu quả, vốn lưu động bỏ thấp mà thu doanh thu cao, số vốn lưu động tiết kiệm nhiều Nhờ hiệu đạt công tác quản lý sử dụng vốn lưu động làm cho 54 Thang Long University Library hoạt động kinh doanh Công ty phát triển mạnh mẽ, đem lại kết cao đảm bảo cho nhân viên Công ty có công việc ổn định, mức sống nâng lên 2.5.2 Một số hạn chế nguyên nhân - Hạn chế: Ngoài việc xem xét thành tích đáng biểu dương công ty năm vừa rồi, công ty cần nhìn lại điều chưa đạt cần khắc phục bước sang kỳ kinh doanh - Vốn tiền công ty có xu hướng gia tăng mạnh, công ty dự trữ nhiều tiền mặt, tiền mặt quay vòng chậm, làm tăng chi phí hội việc giữ tiền, dễ dàng thất thoát - Hàng tồn kho công ty tăng cao năm 2011-2013 chiếm tỷ trọng cao (60-70%) tổng vốn lưu động công ty Điều cho thấy công ty dự trữ nhiều hàng tồn kho, tốc độ quay vòng hàng tồn kho thấp làm cho vốn bị ứ đọng nhiều - Khả sinh lời vốn lưu động thấp Mặc dù việc sử dụng vốn lưu động hiệu việc tạo doanh thu, khả sinh lời vốn lưu động công ty thấp cho thấy lợi nhuận sau thuế công ty không lớn so với quy mô doanh thu công ty - Đối với công ty thương mại công ty Cổ phần Autoid vòng quay vốn lưu động cao chứng tỏ vốn lưu động vận động chậm Công ty cần đưa biện pháp tích cực để góp phần nâng cao lợi nhuận cho doanh nghiệp - Nguyên nhân hạn chế Ngoài nguyên nhân gây hạn chế phân tích chương có nguyên nhân khác gây hạn chế mà công ty cần quan tâm là: + Nguyên nhân khách quan tồn kho nhiều công ty nguồn đầu vào cho thiết bị công nghệ không ổn định, công ty cách kiểm soát đầu vào Khi sách giao thương nước phát triển nguồn nhập thiết bị tốt trái lại vấn để trị nội nước hay nước không tốt việc thông quan hàng hóa trở nên khó khăn nhiều Chính nhập hàng công ty cần đánh giá lượng nhập đủ để dự trữ thời gian dài, đủ đáp ứng nhu cầu khách hàng + Nguyên nhân việc khả sinh lời vốn lưu động thấp công tác quản lý chi phí công ty chưa tốt đặc biệt quản lý giá vốn hàng bán (giá vốn hàng bán năm 2013 tăng lên xấp xỉ doanh thu, nên lợi nhuận công ty có giảm sút) Do đó, công ty cần có sách quản lý tài sản lưu 55 động, quản lý chi phí để đem lại lợi nhuận cao cho công ty + Nguyên nhân xuất phát từ ngành có nhiều đối thủ cạnh tranh với công ty điều làm cho thị trường cạnh tranh trở nên gay gắt + Cách quản lý, sử dụng dự trữ hàng tồn kho công ty chưa hiệu quả, công ty chưa xây dựng mô hình để giúp quản lý đưa mức dự báo tối ưu cho mức dự trữ hàng tồn kho, để biết nên đặt hàng, nên giảm dự trữ + Đội ngũ nhân viên mặt chung có trình độ thấp, kinh nghiệm làm việc chưa nhiều Công ty chưa có nhiều sách đãi ngộ khen thưởng người làm việc xuất sắc dẫn đến nhiều nhân viên làm việc hiệu 56 Thang Long University Library CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN AUTOID 3.1 Định hƣớng phát triển công ty thời gian tới Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp chọn cho hướng riêng phương pháp kinh doanh phù hợp nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường, tránh việc tự loại khỏi kinh tế sôi động Trong trình kinh doanh, doanh nghiệp phải xác nhận cho mục tiêu để phấn đấu Các mục tiêu coi kim nam để hướng dẫn hoạt động doanh nghiệp Tuy nhiên, điều quan trọng mục tiêu đưa doanh nghiệp ưu tiên thực Trong giai đoạn định, thông thường doanh nghiệp lựa chọn thực vài mục tiêu cụ thể phù hợp với điều kiện khách quan khả doanh nghiệp với mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội đất nước Trong năm gần đây, ngành kinh doanh thương mại Nhà nước quan tâm đem lại hiệu lớn cho kinh tế đất nước, góp phần tích cực vào công công nghiệp hóa, đại hóa đất nước nâng cao đời sống nhân dân Các doanh nghiệp thương mại có điều kiện để phát triển hoạt động kinh doanh đặc biệt bước sang kinh tế thị trường hội nhập kinh tế giới Nhưng doanh nghiệp phải chủ động sáng tạo vấn đề sử dụng vốn huy động vốn điều kiện thử thách thị trường Đối với công ty Cổ phần Autoid tăng lợi nhuận sở sử dụng cách có hiệu vốn đặc biệt vốn lưu động mục tiêu số công ty Mỗi doanh nghiệp để đạt thành công phải hướng phương thức quản lý phù hợp Mỗi công ty phải lựa chọn cho định hướng phát triển riêng lựa chọn phương thức tổ chức quản lý phù hợp để điều hành hoạt động, làm cho công ty phát triển theo hướng Bất sai sót nhỏ công tác quản lý làm ảnh hưởng nghiêm trọng đến phát triển công ty Để thực tốt điều đòi hỏi công ty phải lập kế hoạch, vạch phương hướng phát triển phương thức quản lý Xuất phát từ điều này, ban lãnh đạo Công ty Cổ phần Autoid xác định cho chiến lược chung, là: “Nâng cao tính sáng tạo, động, cạnh tranh lành mạnh, coi hiệu công việc yếu tố hàng đầu” làm phương châm hoạt động cho công ty Sự đoàn kết trí, khả tư sáng tạo, nhạy cảm chủ động linh hoạt nắm bắt thời chuyển hướng kịp thời, biết tổng kết để phát huy ưu điểm, biết sửa chữa yếu 57 điểm tập thể cán công nhân viên công ty sức mạnh nhân tố chủ yếu tạo nên thành công phát triển – trưởng thành công ty năm qua Theo đó, dựa vào tình hình tại, công ty vạch cho định hướng phát triển chung cho năm tương lai tới sau: Thứ nhất, để tìm kiếm khách hàng, tiêu thụ sản phẩm, doanh nghiệp không ngừng mở rộng thị trường, tìm kiếm bạn hàng việc quảng bá, giới thiệu Đồng thời tiếp tục phát huy lợi cạnh tranh mình, đặc biệt phát triển sách khuyến mại chăm sóc khách hàng có để giữ khách hàng truyền thống Thứ hai, nâng cao chất lượng hàng hóa dịch vụ, đa dạng hoá chủng loại hàng hóa, gắn liền thương hiệu công ty với hàng hóa, dịch vụ Thứ ba, tìm kiếm nguồn bạn hàng cung cấp thị trường đầu vào ổn định, thuận lợi cho trình nhập thiết bị công nghệ nhận dạng Autoid Thứ tƣ, tiếp tục đẩy mạnh việc đổi dịch vụ, theo kịp nhu cầu thị trường, nâng cấp hệ thống dịch vụ nâng cao lực cạnh tranh công ty so với công ty ngành Thứ năm, phát huy việc nâng cao đời sống vật chất tinh thần, tạo điều kiện làm việc nghỉ ngơi cho nhân viên Tạo môi trường làm việc an toàn, lành mạnh, phát huy tối đa khả nhân viên Thứ sáu, tiếp tục bồi dưỡng nguồn nhân lực, nâng cao trình độ làm việc cho cán công nhân viên, tạo đội ngũ công nhân viên động, sáng tạo, nhiệt tình với công việc, trình độ chuyên môn cao để sử dụng hiệu tài sản mà công ty có hay tài sản đầu tư năm 3.2 Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý sử dụng vốn lƣu động công ty Cổ phần Autoid Qua việc xem xét tình hình tổ chức sử dụng vốn sản xuất ta thấy hiệu sản xuất kinh doanh công ty chưa tốt, công tác sử dụng vốn lưu động công ty nhiều tồn cần khắc phục Nếu công ty khắc phục nguyên nhân gây tồn công ty làm ăn có hiệu Với thời gian thực tập có hạn kiến thức hạn chế nên em mạnh dạn nêu số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu qảu sử dụng vốn lưu động công ty thời gian tới 3.2.1 Quản lý vốn tiền Vốn tiền công ty chiếm tỷ trọng 39,88% vốn lưu động năm 2013 Chính việc tổ chức quản lý sử dụng vốn tiền có ý nghĩa quan trọng hoạt động kinh doanh công ty nói chung hiệu sử dụng vốn nói 58 Thang Long University Library riêng Lượng tiền mặt trì quỹ đủ đáp ứng nhu cầu chi tiêu hàng ngày toán khoản nợ ngắn hạn Để tình trạng năm tới cải thiện công ty nên: Chủ động lập kế hoạch cân đối khoản thu chi tiền mặt cho tháng, quý Bên cạnh đó, công ty cần thiết lập mức tồn quỹ tối thiểu sở mức độ an toàn tiêu ban lãnh đạo định phải trì mức tồn quỹ không thấp mức xác định Để nâng cao hiệu quản lý ngân quỹ doanh nghiệp cần lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ để theo dõi xác định lượng tiền vào, đồng thời doanh nghiệp cần lập bảng dự trữ ngân quỹ tháng để xác định nhu cầu vốn lưu động từ có biện pháp xử lý thích ứng, thông thường doanh nghiệp giữ tiền mặt muốn làm thông suốt giao dịch kinh doanh nhằm mục đích toán nhanh nâng cao tính chủ động toán Nếu mức dự trữ tiền mặt cao hạn chế khả sinh lời tiền Công ty nên tiến hành dự đoán nhu cầu vốn tiền theo tháng, quý, năm Trên sở so sánh luồng thu luồng chi tiền công ty thấy vào thời điểm ngân quỹ bị thâm hụt, từ để tìm nguồn tài trợ phù hợp Thực đồng giải pháp giúp công ty tăng lượng vốn tiền mà giúp công ty phân bổ vốn lưu động khâu dự trữ, sản xuất lưu thông hợp lý Ta tính toán lượng tiền mặt dự trữ tối ưu dựa vào mô hình William Baumol: 2*T*F C*O = K Trong đó: C*: Số dư tiền mặt mục tiêu T: Tổng nhu cầu tiền mặt chu kỳ F: Chi phí lần giao dịch K: Lãi suất thị trường Dựa sở lượng tiền mặt biến động qua năm kế hoạch kinh doanh năm tới, nhu cầu tiền mặt công ty mức 2.500.000.000 đồng Với chi phí lần giao dịch 1.000.000 đồng, lãi suất thị trường dao động mức 12% C*o = 2*2.500.000.000*1.000.000 = 204.124.145 đồng 12% 59 Áp dụng vào công thức ta số dư tiền mặt mục tiêu công ty 204.124.145 đồng 3.2.2 Quản lý hàng tồn ho Việc hàng tồn kho năm chiếm tỷ trọng tương đối cao tổng vốn lưu động cho thấy lượng hàng hóa mua gửi đại lý nhiều Việc hàng tồn kho mát, hỏng hóc, thất thoát vốn không tránh khỏi Tuy nhiên công ty nên có sách quản lý để khắc phục tồn có: - Lập kế hoạch cho hoạt động kinh doanh sở tình hình năm báo cáo, chi tiết số lượng theo tháng, quý Kiểm tra chất lượng số hàng hóa nhập Nếu hàng phẩm chất phải đề nghị người bán đền bù tránh thiệt hại cho công ty - Bảo quản tốt hàng tồn kho Hàng tháng, kế toán hàng hóa cần đối chiếu sổ sách, phát số hàng tồn đọng để xử lý, tìm biện pháp để giải phóng số hàng hóa tồn đọng để nhanh chóng thu hồi vốn - Thường xuyên theo dõi biến động thị trường hàng hóa Từ dự đoán định điều chỉnh kịp thời việc nhập lượng hàng hóa kho trước biến động thị trường Đây biện pháp quan trọng để bảo toàn vốn công ty - Đối với phận liên quan đến mua hàng: Đây lĩnh vực kinh doanh đặc biệt nên đòi hỏi số điều cần quan tâm riêng trước tiến hành mua hàng hoá + Phải tổ chức triển khai công tác nghiên cứu thị trường nước tất lĩnh vực: nhu cầu, thị hiếu xu hướng tiêu dùng dựa sở tiềm lực tài khách hàng, nhu cầu có khả toán, lối sống văn hoá, trào lưu xã hội từ xác định mặt hàng cần mua tính chất, đặc điểm, giá + Sau nhận hàng kho doanh nghiệp người quản lý trực tiếp chúng lúc biện pháp làm tìm cách đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ tăng cường công tác tham gia hội chợ triển lãm, hội chợ hàng tiêu dùng để mở rộng quan hệ với khách hàng, trì tốt quan hệ cũ Đối với hàng hóa công ty xuất bán thị trường: Đây lĩnh vực quan trọng hàng hóa dịch vụ bán quan trọng phải tiêu thụ Hàng hóa để tồn kho lâu mà không tiêu thụ Để tiêu thụ hàng hóa nhập thực dịch vụ công ty cần làm việc sau: + Công ty cần nâng cao chất lượng dịch vụ, tạo ấn tượng uy tín tốt thị trường Mặc dù công ty cố gắng tạo cho ưu cạnh tranh khác chất lượng sản phẩm, ví dụ giá cả, phương thức phục vụ Song chất lượng hàng hóa dịch vụ cốt yếu cho tồn lâu dài, bền vững Chất lượng dịch vụ công ty tốt sợi dây vô hình vững nối kết khách hàng với hàng hóa công ty Để làm điều công ty cần đầu tư trang thiết bị, công cụ 60 Thang Long University Library dụng cụ trình lắp đặt, đồng thời công ty cần tiếp tục tìm kiếm nguồn thiết bị chất lượng cao ổn định + Phấn đấu giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, để thực điều công ty cần đầu tư vào việc mua sắm máy móc thiết bị để rút ngắn thời gian lắp đặt nâng cao chất lượng sản phẩm, xếp lao động hợp lý tránh tình trạng dư thừa nhân lực thiếu gây khó khăn công tác phân công lao động, bố trí khâu sản xuất hợp lý hạn chế lãng phí nguyên vật liệu + Sử dụng có hiệu biện pháp hỗ trợ tiêu thụ sản phẩm: Một biện pháp hữu hiệu mà doanh nghiệp sử dụng quảng cáo Thông qua quảng cáo tuyên truyền khách hàng nắm hiểu rõ sản phẩm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Ngoài công ty kết hợp với phương pháp xúc tiến khác đem lại hiệu cho công tác tiêu thụ sản phẩm góp phần làm giảm lượng hàng tồn kho nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Trong năm 2013 lượng hàng tồn kho Công ty tăng 36.754.519 đồng (chiếm tỷ trọng 52% tổng TSLĐ), chủ yếu thành phẩm tồn kho tăng, chiếm 86,54% khoản nguyên vật liệu tồn kho tăng, chiếm 8,20% lượng hàng tồn kho Đối với thiết bị dịch vụ Công ty Cổ phần Autoid thiết bị chiếm tỷ trọng lớn hàng tồn kho việc sử dụng tiết kiệm, có kế hoạch dự trữ linh hoạt hợp lý có ảnh hưởng lớn đến việc hạ giá thành dịch vụ, chất lượng dịch vụ, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Để đảm bảo cho thành phẩm Công ty dự trữ hợp lý công ty áp dụng mô hình EOQ để xác định điểm đặt hàng hóa tối ưu cho công ty cho tổng chi phí tồn kho mức tối thiểu, từ tính mức dự trữ tối ưu Công ty Cổ phần Autoid, theo kế hoạch kinh doanh, tổng chi phí hàng hóa năm 10.000.000.000 đồng tương ứng với 4000 đơn vị thiết bị (định mức 2.500.000 đồng / thiết bị) Chi phí lần đặt hàng 500.000 đồng, chi phí lưu kho 200.000 đồng Từ đó, xác định số lượng thành phẩm cung ứng tối ưu 2*4000*500.000 EOQ = Q* = 200.000 Ta Q*= 142 Vậy mức dự trữ tối ưu Q*/2 = 71 đơn vị thành phẩm tương đương với giá trị thành phẩm 82.160.000 đồng 61 3.2.3.Quản lý hoản phải thu hách hàng Tích cực thu hồi khoản phải thu nhằm tăng lượng vốn tiền để tăng khả toán cho công ty Thúc đẩy tiêu hàng hóa thu tiền bán hàng đồng thời tăng tốc độ thu hồi khoản phải thu Tiến hàng xếp, phân loại khoản phải thu theo thời gian mức độ rủi ro đồng thời thẩm định tình hình tài khả trả nợ khách hàng Có công ty theo dõi dudược thời hạn khoản nợ, lập kế hoạch thu hồi nợ hạn Ngoài công ty phải thường xuyên theo dõi số dư khoản phải thu sở đưa định có tiến hành cho nợ tiếp hay không, kết hợp trích lập quỹ dự phòng phải thu khó đòi Quy mô quỹ phải điều chỉnh cho phù hợp với thay đổi tổng thể khoản phải thu, không nhiều gây lãng phí không gây rủi ro toán cho công ty 3.2.4.Giải pháp nhằ nâng cao sinh lời vốn lưu động Qua phân tích chương cho thấy hiệu sử dụng vốn lưu động vào việc tạo doanh thu công ty tốt, khả sử dụng vốn lưu động vào việc góp phần nâng cao lợi nhuận lại thấp Nguyên nhân công tác quản lý chi phí công ty chưa tốt đặc biệt quản lý giá vốn hàng bán (giá vốn hàng bán công ty năm 2013 tăng lên xấp xỉ doanh thu, nên lợi nhuận công ty có giảm sút) Chính thế, để nâng cao hiệu việc sử dụng vốn lưu động công ty nên quản lý chặt chẽ chi phí giá vốn hàng bán Đối với thiết bị nhập mua Công ty cần có kế hoạch thu mua, dự trữ hợp lý số lượng, chất lượng, chủng loại cần liên hệ với nhiều nguồn cung cấp, tăng cường nghiên cứu, tìm kiếm tiếp cận thị trường đầu vào thông qua khách hàng Công ty hay qua mạng Internet để tìm kiến nguồn cung cấp thuận lợi hơn, thường xuyên với giá phải Tích cực tìm kiếm nguồn thiết bị nước có khả thay cao cho thiết bị nước để giảm chi phí vận chuyển, thuế nhập qua giảm giá vốn hàng bán tăng lợi nhuận cho Công ty, giảm lượng hàng tồn kho nhằm tránh ứ đọng vốn tiết kiệm chi phí bảo quản Sử dụng biện pháp quản lý LIFO, FIFO để giúp cho công ty hạn chế tối đa thay đổi thất thường giá mua thiết bị đầu vào 3.2.5 Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằ đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động Thường xuyên giám sát, kiếm tra chặt chẽ vận động luân chuyển vốn lưu động Phát xác định cách kịp thời tồn vướng mắc làm chậm tốc độ luân chuyển vốn lưu động, từ đưa định điều chỉnh phù 62 Thang Long University Library hợp với diễn biến thực tế Ngoài tăng cường tốc độ luân chuyển vốn lưu động cách rút ngắn thời gian vòng quay đảm bảo doanh thu tiêu thụ cao vòng Để làm điều đó, công ty cần giảm tổng vốn lưu động kỳ hay tăng doanh thu tiêu thụ kỳ hai Như vậy, ví dụ năm hoạt động kinh doanh ta có thể: - Kế hoạch hóa việc sử dụng vốn lưu động: + Trước tiên muốn lên kế hoạch hóa sử dụng vốn lưu động ta cần cân đối nhu cầu vốn xác định nguồn vốn bị thiếu hụt Muốn cân đối nhu cầu vốn, công ty Cổ phần Autoid nhìn lại khoảng thời gian hoạt động năm 2013 so sánh với năm 2012 việc đánh giá khả quan môi trường ngành tương lai để ước tính doanh thu năm 2014 công ty xác nhất, từ xác định lượng vốn cần thiết năm 2014 sát với thực tế Sau đó, ước tính lượng vốn tham gia hoạt động kinh doanh thu hồi nhanh hay chậm, lãi đạt nhiều hay tính tổng vốn lưu động công ty sở hữu so sánh với nhu cầu vốn lưu động để tính lượng vốn thiếu, tìm biện pháp huy động tốt + Xác định nhu cầu vốn hợp lý cho khâu trình hoạt động kinh doanh để tiết kiệm vốn lưu động Công ty cần tìm kiếm thêm nhà cung cấp thiết bị mới, có chất lượng mẫu mã tốt có giá thấp so với giá nhà cung cấp công ty; giảm chi phí vận chuyển nhập xuất hàng hóa, máy móc chuyển qua thuê tài để giảm chi phí, tiết kiệm thời kì công nghệ phát triển nhanh chóng nay, - Kế hoạch tăng doanh thu tiêu thụ: Ngoài việc đưa chiến lược kinh doanh để công ty tăng doanh thu hàng năm, công ty nên tham gia vào hoạt động tài khác Hiện nay, có mẫu mã thiết bị nhập mua từ công ty thành lập không phù hợp với thị trường, công ty nên nhập mua thiết bị theo nhu cầu thị trường Đồng thời thúc đẩy khoản phải thu dùng để tham gia vào đầu tư mua bán trái phiếu công ty uy tín hay tín phiếu kho bạc Nhà nước 3.2.6 Một số biện pháp hác - Các biện pháp phòng ngừa rủi ro xảy ra: + Khi kinh doanh kinh tế thị trường, công ty luôn phải nhận thức phải sẵn sàng đối phó với thay đổi, biến động phức tạp xảy lúc Những rủi ro bất thường kinh doanh như: kinh tế lạm phát, giá thị trường tăng lên… mà nhiều nhà quản lý không lường hết Vì vậy, để hạn chế phần tổn thất xảy ra, công ty cần phải thực 63 biện pháp phòng ngừa để vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng bị hao hụt, công ty có nguồn bù đắp, đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh diễn liên tục Cụ thể, biện pháp mà công ty áp dụng là: + Mua bảo hiểm hàng hóa hàng hóa đường hàng hóa nằm kho Việc công ty tham gia bảo hiểm tạo chỗ dựa vững chắc, chắn tin cậy kinh tế, giúp công ty có điều kiện tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thất bất ngờ xảy mà không ảnh hưởng nhiều đến vốn lưu động + Trích lập quỹ dự phòng tài chính, quỹ nợ phải thu khó đòi, quỹ dự phòng giảm giá hàng bán tồn kho + Cuối kỳ, công ty cần kiểm tra, rà soát, đánh giá lại vật tư hàng hóa, vốn tiền, đối chiếu sổ sách kế toán để xử lý chênh lệch - Nâng cao trình độ đội ngũ quản lý nhân viên: Nhân tố người xem vô quan trọng môi trường Đặc biệt hoạt động kinh doanh thành công hay thất bại phần lớn người đem lại Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt chế thị trường ngày nay, người ta không cần có vốn, công nghệ mà quan trọng người, song người có sẵn tài đức chưa đủ mà người phải tạo thành khối thống thật vững mạnh, tạo nên lành mạnh văn hoá doanh nghiệp Song song với việc đầu tư đổi máy móc trình độ người lao động phải tương xứng với đại máy móc thiết bị, điều công ty làm không tốt năm 2013 vừa qua ta xem xét Trong thời gian tới, công ty cần tiếp tục đẩy mạnh công tác bồi dưỡng cán công nhân viên, đào tạo mặt chuyên môn nghiệp vụ nâng cao tay nghề trình độ hiểu biết nhân viên phụ trách mảng kỹ thuật khóa học chuyên sâu, nâng cao nghiệp vụ Bên cạnh đó, cần có chế độ khen thưởng kịp thời tập thể cá nhân làm việc có hiệu hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ giao, đồng thời trọng nâng cao đời sống vật chất, tinh thần nhân viên để họ yên tâm công tác 3.3 Một số kiến nghị Hoạt động doanh nghiệp chịu tác động nhân tố chủ quan khách quan Ngoài nỗ lực doanh nghiệp để thành công thiếu nhân tố khách quan Môi trường hoạt động thuận lợi tạo điều kiện lớn cho thành công doanh nghiệp Chính để nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty thời gian tới, bên cạnh nỗ lực công ty cần có giúp đỡ quan hữu quan Từ điều kiện thực tế Công ty em xin đưa số kiến nghị sau: 64 Thang Long University Library - Với nhà nước: Nền kinh tế nước ta vận hành theo chế thị trường, có quản lý vĩ mô Nhà nước theo định hướng Xã hội Chủ nghĩa nên đơn vị kinh doanh quyền tự chủ hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Autoid chịu quản lý nhà nước hệ thống sách, chế độ có liên quan Trong tiến trình hội nhập vào kinh tế khu vực kinh tế giới Nhà nước, Bộ, Ngành phải có biện pháp tạo điều kiện cho công ty đứng vững thị trường Vì việc nhanh chóng ban hành đồng sách, Nhà nước cần phải sử dụng công cụ điều tiết vĩ mô cách có hiệu Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển thị trường tài chính, đặc biệt thị trường tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hóa đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn Với thị trường tiền tệ phát triển, công ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết - Đối với ngân hàng: Hệ thống ngân hàng cần hoàn thiện, đa dạng hóa nghiệp vụ chuẩn bị yếu tố cần thiết khác để trở thành trung tâm tài hỗ trợ cho công ty hoạt động kinh doanh phát triển Ngoài khung lãi suất ngân hàng Nhà nước quy định phải đảm bảo khuyến khích công ty với ngành công nghệ công ty Cổ phần Autoid hoạt động hiệu cho lợi nhuận công ty thu tối thiểu phải bù đắp chi phí vốn Đáng ý vấn đề khó khăn việc vay vốn Việc vay vốn có nhiều thủ tục phức tạp, rườm rà khiến thời gian vay vốn công ty bị kéo dài, khiến khả tạo lợi nhuận gỉam Ngân hàng cần có chế thông thoáng việc (thủ tục chấp, xem xét tính khả thi dự án…) 65 KẾT LUẬN Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh, để tạo cạnh tranh đứng vững kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải quan tâm mức tới việc quản lý sử dụng vốn lưu động nhằm không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Một doanh nghiệp coi hoạt dộng không hiệu vốn lưu động bị lãng phí, ứ đọng trình sử dụng Để làm điều đó, doanh nghiệp phải làm tốt công tác quản lý điều hành vốn cách có hiệu Qua phân tích tình hình thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Autoid, em đưa số giải pháp để nâng cao hiệu công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Tuy nhiên, trình độ lý luận thời gian thực tập công ty có hạn nên viết chắn nhiều hạn chế, em mong nhận đánh giá, góp ý thầy cô giáo cô toàn thể anh, chị công ty để em hoàn thiện viết Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn Giáo viên hướng dẫn cô, chú, anh, chị công ty Cổ phần Autoid tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành khóa luận Thang Long University Library TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Nguyễn Minh Kiều (2012), Tài doanh nghiệp, NXB Lao động xã hội TS Lưu Thị Hương (2010), Giáo trình tài doanh nghiệp, ĐH Kinh tế Quốc dân Các tài liệu Công ty Cổ phần Autoid Một số luận văn Các tài liệu tham khảo trang: www.tailieu.vn, www.doko.vn PHỤ LỤC Báo cáo kết kinh doanh công ty Cổ phần Autoid năm 2011, 2012, 2013 Bảng cân đối kế toán công ty Cổ phần Autoid năm 2011, 2012, 2013 Thang Long University Library [...]... tối ưu thực tế là: 15 Q* + Dự trữ an toàn thực tế 2 Như vậy, việc quản lý và sử dụng vốn lưu động là 2 vấn đề không thể tách rời nhau, nếu quản lý tốt thì hiệu quả sử dụng vốn lưu động sẽ cao và ngược lại Do vậy, muốn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp phải quản lý vốn lưu động một cách khoa học, có hiệu quả 1.2.3.4 Quản lý TSNH khác Tài sản ngắn hạn khác bao gồm: các khoản tạm ứng, chi... đối tác bị thiệt hại, điều đó sẽ ảnh hưởng không tốt tới các mối quan hệ của doanh nghiệp trên thị trường 25 CHƢƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN AUTOID 2.1 Giới thiệu chung về công ty Cổ phần Autoid 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Cổ phần Autoid - Thông tin chung về công ty:  Tên công ty: Công ty Cổ phần Autoid  Tên giao dịch: AUTOID. .. giảm vốn vay và hạ thấp chi phí sử dụng vốn Số vòng quay càng lớn, hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao và ngược lại - Khả năng sinh lời của vốn lƣu động Lợi nhuận sau thuế Sức sinh lời của = vốn lưu động Vốn lưu động bình quân Chỉ tiêu này phản ánh cứ 1 đồng vốn lưu động dùng vào hoạt động SXKD của DN sẽ tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế Chỉ tiêu này càng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động. .. Trong cơ chế hiện nay, việc quản lý vốn kinh doanh là rất cấp thiết đối với doanh nghiệp bởi vì quản lý vốn là khâu quan trọng giúp cho doanh nghiệp nâng cao được hiệu quả kinh doanh Đối với vốn lưu động cũng vậy, muốn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động thì phải quản lý tốt vốn lưu động và ta cần chú ý đến những vấn đề sau: 7 Thứ nhất, tính toán lượng VLĐ cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh,... hụt về vốn cho doanh nghiệp Trên đây là những nhân tố cơ bản ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng và kết cấu vốn của doanh nghiệp Vậy doanh nghiệp phải căn cứ vào tình hình, điều kiện sản xuất kinh doanh cụ thể của mình để kiếm chế bớt bất lợi, phát huy ưu thế nhằm góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động 1.2 Quản lý vốn lƣu động trong doanh nghiệp 1.2.1 Yêu cầu đối với công tác quản lý vốn lưu động. .. tế thị trường, quản lý và sử dụng vốn lưu động một cách có hiệu quả, hợp lý có ảnh hưởng rất quan trọng đối với việc hoàn thành nhiệm vụ chung của doanh nghiệp Tuy nhiên, việc sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp chịu ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố khác nhau Nhằm phát huy được những mặt mạnh, giảm thiểu những mặt tiêu cực tác động đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động, đòi hỏi các nhà quản lý phải nắm bắt... vốn nhất định và nguồn tài trợ tương ứng, không có vốn sẽ không có bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh nào Song việc sử dụng vốn như thế nào cho có hiệu quả cao mới chính là yếu tố quyết định cho sự tăng trưởng và phát triển của các doanh nghiệp Với mục đích đó thì việc quản lý, sử dụng và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh nói chung và VLĐ nói riêng là một nội dung rất quan trọng của công tác. .. dụng vốn lưu động là tốt góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh cho doanh nghiệp - Hệ số đảm nhiệm của vốn lƣu động Vốn lưu động bình quân Hệ số đảm nhiệm VLĐ = Doanh thu thuần Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động phản ánh để được một đồng doanh thua thuần thì cần phải bỏ ra bao nhiêu đồng vốn lưu động Hệ số này càng thấp thì chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao, số vốn lưu động tiết kiệm được càng lớn... định đến hiệu quả sử dụng và kết cấu của vốn lưu động, đồng thời nó cũng tác động trực tiếp đến quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp - Các nhân tố về mặt sử dụng: Quá trình mua vật tư không phù hợp với quy trình công nghệ hoặc vật tư không đủ tiêu chuẩn chất lượng không thu hồi được phế liệu Điều này có tác động không nhỏ đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động của... ảnh hưởng của từng nhân tố để tìm ra mặt còn hạn chế trong việc tổ chức quản lý sử dụng VLĐ của doanh nghiệp, nhằm đưa ra những biện pháp cải thiện giúp nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp 1.3.4 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp 1.3.4.1 Nhóm chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lưu động chung - Số vòng quay VLĐ Doanh thu thuần Số vòng quay VLĐ = VLĐ bình