II. NGUỒN KINH
b. Tỡnh hỡnh cỏc khoản phải thu, phải trả của Cụng ty:
Để cú thể phõn tớch, đỏnh giỏ đỳng tỡnh hỡnh quản lý cỏc khoản phải thu, phải trả ta cú thể thụng qua số liệu Bảng 05 (Cỏc khoản phải thu, phải trả của Cụng ty)
* Cỏc khoản phải thu:
Qua số liệu Bảng 05 ta đó biết cỏc khoản phải thu năm 2010 tăng 340.571.437.761 (đồng) so với năm 2009 với tỷ lệ tăng tương ứng là 44,67%.
- Năm 2009 cỏc khoản phải thu là: 762.403.031.093 (đồng), chiếm 8,29% tổng vốn lưu động.
- Năm 2010 cỏc khoản phải thu là: 1.102.974.468.854 (đồng) chiếm 12,75% tổng vốn lưu động.
Nguyờn nhõn làm cho cỏc khoản phải thu năm 2010 tăng so với 2009 cú thể khỏi quỏt như sau:
- Khoản phải thu của khỏch hàng năm 2010 so với năm 2009 tăng nhiều với số tiền là: 409.357.604.507 (đồng) với tỷ lệ tăng tương ứng là 117,47%. Khoản phải thu của khỏch hàng lại chiếm tỷ trọng cao trong tổng số phải thu. Cụ thể năm 2009 phải thu của khỏch hàng chiếm 45,7%; 2010 chiếm 68,71%. Số liệu này cho thấy khoản vốn mà Cụng ty bị khỏch hàng chiếm dụng ở cả hai năm
là khỏ lớn, đặc biệt là năm 2010 đó vượt nhiều so với năm 2009. Điều này cú ảnh hưởng khụng tốt đến cụng tỏc quản lý và sử dụng vốn lưu động.
- Trả trước cho người bỏn chiếm tỷ trọng khỏ cao trong tổng số khoản phải thu cụ thế: Năm 2009 chiếm 47,9%; năm 2010 chiếm 25,04.
* Cỏc khoản phải trả:
Trong quỏ trỡnh phõn tớch ta thấy rằng so với cỏc khoản vốn bị chiếm dụng của Cụng ty thỡ cỏc khoản vốn Cụng ty chiếm dụng được cũng khỏ lớn và tăng lờn với tỷ lệ cao hơn tỷ lệ tăng vốn bị chiếm dụng. Cụ thể là năm 2010 so với 2009 số vốn chiếm dụng được tăng: 535.019.996.057 (đồng), với tỷ lệ tăng tương ứng 73,22%.
Để đỏnh giỏ sõu hơn, xỏc thực hơn tỡnh hỡnh quản lý cỏc khoản phải thu, phải trả của Cụng ty ta so sỏnh tỷ lệ cỏc khoản phải thu phải trả theo cụng thức sau: Tổng số phải thu Tổng số phải trả 762.403.031.093 730730.716.690.767 1.102.974.468.854 1.265.736.577.824
Kết quả thu được: Tỷ lệ phải thu so với phải trả năm 2009 là: 104,33%; Năm 2010 là 87,14%.
Như vậy năm 2010 tỷ lệ cỏc khoản phải thu so với phải trả giảm 17,19% so với 2009, đõy là một tốc độ giảm khụng cao, nú cho thấy tỡnh hỡnh quản lý cỏc khoản phải thu, phải trả của Cụng ty chưa tốt. Cụng ty cũn hạn chế trong việc thu hồi cỏc khoản nợ của khỏch hàng, vốn bị chiếm dụng lớn. Vấn đề đặt ra là trong thời gian tới Cụng ty cần cú những chớnh sỏch, biện phỏp thu hồi vốn, đụn đốc khỏch hàng trả tiền nhằm đảm bảo cho tỡnh hỡnh hoạt động của Cụng ty được tốt.