Lập báo cáo tài chính tại công ty bất động sản b đ s

BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN B Đ S 3 1 1 Báo cáo tài chính và lập báo cáo tài chính 3 1 1 1 Báo cáo tài chính 3[.]

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY BẤT ĐỘNG SẢN B.Đ.S 1.1 Báo cáo tài lập báo cáo tài 1.1.1 Báo cáo tài .3 1.1.2 Lập báo cáo tài CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY BẤT ĐỘNG SẢN B.D.S 48 2.1 Tổng quan Công ty bất động sản B.D.S 48 2.1.1 Giới thiệu chung Công ty bất động sản B.D.S 48 2.1.2 Kết hoạt động kinh doanh chung Công ty 49 2.2 Thực trạng hoạt động công ty bất động sản BDS từ năm 2008 đến nay: 51 2.2.1 Những lĩnh vực môi giới bất động sản công ty 51 2.2.2 Thị trường hoạt động công ty 51 2.2.3 Hoạt động môi giới bất động sản công ty 52 2.2.3 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 53 2.2.4 Đặc điểm tổ chức máy quản lý kinh doanh 53 2.3 Khái quát chung lập báo cáo tài cơng ty bất động sản B.D.S 56 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP HOÀN THIỆN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY BẤT ĐỘNG SẢN B.Đ.S 81 3.1 Phương hướng hoàn thiện lập báo cáo tài cơng ty 81 3.1.1 Lập báo cáo tài phải phục vụ thiết thực cho cơng tác kinh doanh mơi giới đầu tư xây dựng hồn thiện chế quản lý tài cơng ty bất động sản 81 3.1.2 Báo cáo tài phải hoàn thiện đồng 81 3.2 Giải pháp hồn thiện lập báo cáo tài hoạt động môi giới công ty bất động sản B.Đ.S 83 3.2.1 Hồn thiện lập báo cáo tài .83 3.2.2 Đào tạo đội ngũ cán làm công tác lập báo cáo 83 3.3 Những kiến nghị để thực giải pháp 85 3.3.1 Về phía nhà nước .85 3.3.2 Về phía cơng ty B.D.S .87 KẾT LUẬN 89 LỜI MỞ ĐẦU Cùng với phát triển hệ thống kế toán Việt Nam, hệ thống báo cáo tài khơng ngừng đổi hoàn thiện cho phù hợp với chuẩn mực chung kế toán quốc tế thu hẹp khác kế toán Việt Nam chuẩn mực chung kế toán quốc tế Đặc biệt Việt Nam thành viên WTO việc cơng khai thơng tin hệ thống báo cáo tài khơng cần thiết cho nhà quản lý doanh nghiệp mà quan tâm nhà đầu tư nước, người lao động làm công ăn lương đối thủ cạnh tranh Đối với công ty cổ phần, tập đồn niêm yết chứng khốn sàn giao dịch hệ thống báo cáo tài trở thành thơng tin tổng hợp mang đầy đủ tính chất pháp lý cho đối tượng doanh nghiệp cần quan tâm phân tích Nhu cầu an tồn, tiện nghi thẩm mỹ cho nơi ăn chốn sinh hoạt người thường xuyên biến đổi đòi hỏi ngày cao việc xây dựng tìm kiếm cho khách hàng dịch vụ tốt công ty bất động sản B.Đ.S phát triển không ngừng vậy, định hướng, quan trọng công ty phát triển cách bền vững lâu dài qua nhiều hệ Để đảm bảo lâu dài bền vững này, vấn đề tạo lập môi trường làm việc thật tốt cho công ty phát triển luôn trọng Đồng thời mang tính văn hố cao nhằm tạo điều kiện cho người phát huy toàn diện lực sức sáng tạo Tích luỹ cho cơng ty ngày nhiều vốn liếng, kiến thức kinh nghiệm Bên cạnh ngồi mơi giới B.Đ.S cơng ty B.Đ.S quan tâm đầu tư thêm mảng xây dựng mối quan hệ hợp tác lâu dài, hiểu biết tin cậy lẫn với đối tác Việc nắm bắt tình hình hoạt động cơng ty, hoạt động tài thơng qua việc lập báo cáo tài đưa phân tích báo cáo tài doanh nghiệp việc làm thiếu công tác quản lý tài nhằm đưa định quan trọng chiến lược kinh doanh kịp thời hiệu Xuất phát từ nhận thức tầm quan trọng công tác lập báo cáo tài doanh nghiệp thực trạng lập báo cáo tài cơng ty BĐS em lựa chọn đề tài nghiên cứu cho báo cáo thực tập tốt nghiệp "Lập báo cáo tài Công ty Bất động sản B.Đ.S" CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN B.Đ.S 1.1 Báo cáo tài lập báo cáo tài 1.1.1 Báo cáo tài Báo cáo tài lập nhằm mục đích phục vụ cho việc xem xét, đánh giá định kỳ báo cáo tài q trình hoạt động cơng ty, tình hình đầu tư kinh doanh kết đạt kỳ Hệ thống báo cáo tài phản ánh tổng hợp kiện kinh tế phát sinh ghi nhận bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, công bố ghi thuyết minh báo cáo tài sở nguyên tắc kế tốn đánh giá phán xét mang tính chất cá nhân mà phán xét ngun tắc kế tốn áp dụng có ảnh hưởng chủ yếu đến việc ghi nhận, phân loại trình bày kiện kinh tế phát sinh Những kiện nghiệp vụ kinh tế phát sinh tuỳ thuộc vào khả trung thực, liêm khiết người lập báo cáo tài nhà quản lý doanh nghiệp đồng thời phụ thuộc vào tuân thủ với nguyên tắc kế toán ban hành Như báo cáo tài sản phẩm kế tốn tài chính, tổng hợp phản ánh cách tổng qt tồn diện tình hình tài sản nguồn vốn doanh nghiệp thời điểm Bảng cân đối kế tốn cung cấp thơng tin tổng giá trị tài sản có doanh nghiệp phân loại theo cấu tài sản tổng giá trị nguồn hình thành tài sản theo cấu nguồn vốn (nợ phải trả vốn chủ sở hữu) doanh nghiệp thời điểm báo cáo Căn vào bảng cân đối kế tốn cơng ty người sử dụng báo cáo tài nhận xét, đánh giá chung tình hình tài chính, nguồn vốn khả tài chính, khả toán khoản nợ Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình hiệu kinh doanh kỳ kế toán doanh nghiệp, chi tiết theo loại hoạt động chủ yếu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài phản ánh khoản thu chi tiền kỳ doanh nghiệp theo hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư hoạt động tài Dựa vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ ta đánh giá khả tạo tiền, biến động tài sản thường, khả toán dự đoán luồng tiền kỳ doanh nghiệp Thuyết minh báo cáo tài phận hợp thành hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp, lập để giải thích bổ sung thơng tin tình hình hoạt động doanh nghiệp kỳ báo cáo mà báo cáo tài khác chưa trình bày rõ ràng chi tiết 1.1.2 Lập báo cáo tài Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, vốn cơng nợ tình hình tài kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Những báo cáo kế toán soạn thảo theo định kỳ nhằm mục đích cung cấp thơng tin kết tình hình tài doanh nghiệp Qua việc lập báo cáo tài người sử dụng thơng tin đánh giá tình hình tài kết kinh doanh, nguyên nhân ảnh hưởng đưa định phù hợp với mục tiêu đối tượng quan tâm Ngoài việc lập báo cáo tài cịn cho phép đánh giá sức mạnh tài chính, khả lãi triển vọng doanh nghiệp mối quan tâm nhiều nhóm người khác ban giám đốc, nhà đầu tư, nhà cho vay, nhà quản lý, quan chức năng… Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ để đảm bảo tồn phát triển doanh nghiệp Họ quan tâm đến mục tiêu khác tạo công ăn việc làm, nâng cao chất lượng hiệu cơng việc… Do đó, họ đặc biệt ý đến số lượng tiền tạo tài sản chuyển nhanh thành tiền Ngồi họ quan tâm đến số lượng vốn chủ sở hữu để đảm bảo chắn khoản vay tốn đến hạn Đánh giá khái qt tình hình tài nhằm nhận định ban đầu tình hình tài doanh nghiệp, biết mức độ độc lập tài khó khăn tài mà doanh nghiệp gặp phải đặc biệt lĩnh vực toán Qua nhà quản lý đưa định đầu tư, hợp tác liên doanh liên kết, mua bán cho vay… Lập cấu trúc tài hay phân tích cấu trúc tài tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh, nhà phân tích cần khái qt tình hình đầu tư sử dụng vốn doanh nghiệp, tình hình phân bổ tài sản nguồn tài trợ tài sản Ngồi nội dung cịn góp phần củng cố cho nhận định rút qua việc đánh giá khái qt tình hình tài Khả tốn doanh nghiệp phản ánh rõ chất lượng hoạt động tài chính, hoạt động tài tốt, khả tốn cao doanh nghiệp nợ chiếm dụng vốn Ngược lại hoạt động tài dẫn đến việc chiếm dụng vốn, khoản nợ kéo dài khơng có khả tốn Các nhà quản lý dự báo rủi ro tiềm ẩn tài khía cạnh tốn trí rủi ro phá sản mà doanh nghiệp phải đương đầu Từ doanh nghiệp nhà quản lý đề kế sách, định kịp thời hợp lý để ngăn ngừa giảm thiểu rủi ro cho doanh nghiệp xem xét rủi ro tài thường xem xét rủi ro toán nợ ảnh hưởng đến cấu đến khả sinh lợi vốn chủ sở hữu doanh nghiệp 1.2 Căn lập báo cáo tài 1.2.1 Bảng cân đối kế toán (Biểu 01-DN) * Bảng cân đối kế tốn hình thức biểu phương pháp tổng hợp cân đối kế toán báo cáo tài chủ yếu, phản ánh tổng qt tồn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định * Đặc điểm Bảng cân đối kế toán - Các tiêu Bảng cân đối kế toán biểu giá trị (tiền) nên phản ánh tổng hợp tồn tài sản có DN tồn hình thái (cả vật chất tiền tệ, hữu hình vơ hình) - Bảng cân đối kế toán chia thành phần theo cách phản ánh tài sản cấu tài sản nguồn hình thành tài sản Do số tổng cộng phần ln biểu hai mặt lượng tài sản cụ thể - Bảng cân đối kế toán phản ánh cấu tài sản nguồn vốn thời điểm, thời điểm thường ngày cuối kỳ hạch tốn* Tác dụng bảng cân đối kế toán: Số liệu bảng cân đối kế tốn cho biết tồn giá trị có doanh nghiệp theo cấu tài sản, nguồn vốn cấu nguồn vốn hình thành tài sản * Ý nghĩa bảng cân đối kế toán - Phần tài sản: + Xét mặt kinh tếCăn vào nguồn số liệu cho phép đánh giá quy mô, kết cấu đầu tư vốn, lực trình độ sử dụng vốn doanh nghiệp từ giúp doanh nghiệp xây dựng kết cấu vốn hợp lý với đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đặc biệt điều kiện tổng số vốn kinh doanh không thay đổi + Xét mặt pháp lý: Các tiêu thuộc phần tài sản Bảng cân đối kế toán phản ánh số vốn cụ thể mà doanh nghiệp có quyền quản lý sử dụng (kể quyền thu) hoạt động sản xuất kinh doanh- Phần nguồn vốn: + Xét mặt kinh tế: Các tiêu thuộc phần nguồn vốn bảng cân đối kế toán phản ánh nguồn hình thành tài sản của DN Nó thể quy mơ, nội dung tính chất kinh tế nguồn vốn mà doanh nghiệp sử dụng hoạt động kinh doanh cho phép đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp, kết cấu nguồn vốn sử dụng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp + Xét mặt pháp lý: số liệu tiêu thuộc phần nguồn vốn Bảng cân đối kế toán thể quyền quản lý sử dụng loại nguồn vốn doanh nghiệp việc hình thành kết cấu tài sản doanh nghiệp có trách nhiệm việc quản lý sử dụng nguồn vốn như: Nguồn vốn cấp phát Nhà nước, nguồn vốn góp nhà đầu tư, cổ đông, nguồn vốn vay với ngân hàng, tổ chức tín dụng, nguồn vốn tốn (với chủ nợ, với cán cơng nhân viên ) * Kết cấu bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán kết cấu dạng Bảng cân đối số dư tài khoản kế toán xếp theo trật tự định phù hợp với yêu cầu quản lý * Bảng cân đối kế tốn chia thành phần (có thể xếp dọc ngang) * Phần tài sản: Phản ánh tồn tài sản có DN đến cuối kỳ hạch tốn tồn hình thái tất giai đoạn, khâu trình hoạt động kinh doanh Các tiêu phần tài sản xếp theo nội dung kinh tế loại tài sản DN trình sản xuất kinh doanh *.Phần nguồn vốn: Phản ánh nguồn vốn hình thành loại tài sản DN đến cuối kỳ hạch toán Các tiêu phần vốn xếp phân chia theo nguồn hình thành tài sản DN, nguồn vốn ngân sách cấp, nguồn vốn tự có, nguồn vốn vay, nguồn vốn chiếm dụng hợp pháp bất hợp pháp Tỷ lệ kết cấu nguồn vốn tổng số nguồn vốn có phản ánh tính chất hoạt động thực trạng tài DN * Cơ sở số liệu lập bảng cân đối kế toán - Căn vào Bảng cân đối kế toán năm trước - Căn vào số dư tài khoản loại I; II; III; IV; sổ kế toán tổng hợp: sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết - Bảng cân đối số phát sinh tài khoản * Phương pháp chung lập Bảng cân đối kế toán _ Cột "Số đầu năm": Căn vào cột "Số cuối năm" Bảng cân đối kế toán ngày 31/12 năm trước _Cột "Số dư cuối năm": Căn vào số dư cuối kỳ sổ tài khoản kế tốn có liên quan (Sổ TK cấp 1, cấp 2, sổ chi tiết ) khoá sổ thời điểm lập báo cáo để lập Bảng cân đối kế toán như: _ Các tiêu BCĐKT có nội dung kinh tế phù hợp với số dư tài khoản (cấp 1, tài khoản cấp 2) trực tiếp vào số dư tài khoản liên quan để ghi vào tiêu tương ứng báo cáo theo nguyên tắc: + Số dư Nợ tài khoản ghi vào tiêu tương ứng phần "Tài sản" + Số dư Có tài khoản ghi vào tiêu tương ứng phần "Nguồn vốn" - Các tiêu Bảng cân đối kế tốn có nội dung kinh tế liên quan đến nhiều tài khoản, nhiều chi tiết tài khoản vào số dư tài khoản, chi tiết có liên quan tổng hợp lại theo nguyên tắc hợp bù trừ để lập - chi tiết dư Nợ TK 128 (khơng tính khoản tương đương tiền trình bày mã 112) Mã số 141 "Hàng tồn kho: Căn vào số dư Nợ TK 151, 152, 153, 154, 155, 156, 157, 158 cuối kỳ tổng hợp lại để lập Mã số 135 "Các khoản phải thu khác": Căn vào chi tiết số dư Nợ TK 1385, TK 1388 có dư Nợ TK 334, 338 ... S? ?? LÝ LUẬN VỀ LẬP B? ?O CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY B? ??T Đ? ??NG S? ??N B. Đ .S 1.1 B? ?o cáo tài lập b? ?o cáo tài 1.1.1 B? ?o cáo tài B? ?o cáo tài lập nhằm mục đ? ?ch phục vụ cho việc xem xét, đ? ?nh giá đ? ??nh kỳ b? ?o. .. trọng công tác lập b? ?o cáo tài doanh nghiệp thực trạng lập b? ?o cáo tài cơng ty B? ?S em lựa chọn đ? ?? tài nghiên cứu cho b? ?o cáo thực tập tốt nghiệp "Lập b? ?o cáo tài Cơng ty B? ??t đ? ??ng s? ??n B. Đ .S" CHƯƠNG... thiện lập b? ?o cáo tài hoạt đ? ??ng mơi giới cơng ty b? ??t đ? ??ng s? ??n B. Đ .S 83 3.2.1 Hoàn thiện lập b? ?o cáo tài .83 3.2.2 Đ? ?o tạo đ? ??i ngũ cán làm công tác lập b? ?o cáo 83 3.3 Những kiến nghị đ? ??