đáp án đề thi thực hành tốt nghiệp khóa 2 - kế toán doanh nghiệp - mã đề thi ktdn - th (14)

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ (2008 - 2011) NGHỀ: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP MƠN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: DA KTDN - TH 14 Thứ tự Nội dung Lập chứng từ ở: - Nghiệp vụ 3: + PXK 01 - Nghiệp vụ 4: + Hóa đơn GTGT số 000122, + Phiếu xuất kho số 02 + PT 01 - Ghi vào sổ quỹ tiền mặt - Ghi vào sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng - Ghi vào sổ chi tiết thành phẩm - Ghi vào sổ chi phí sản xuất kinh doanh Điểm 0.25 0.25 0.25 0.25 0.5 0.5 0.5 0.5 - Vào sổ nhật ký chung - Vào sổ tài khoản 111, 112, 133, 152, 154, 331 - Lập bảng báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Cộng 10 Đơn vị: Công ty CP sx tm Tuấn Ngọc Bộ phận: Bán hàng Mẫu số: 02-VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 05 tháng năm 200N Số: 01 Nợ: 632 Có: 155 - Họ tên người nhận hàng: - Địa (bộ phận): - Lý xuất kho: Xuất cho phân xưởng sản xuất để sản xuất dép - Xuất kho (ngăn lô): Vật liệu Địa điểm: kho công ty S TT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, Mã số A B C Đơn vị Số lượng Thực tính Yêu cầu xuất D Hạt nhựa PVC Kg 8.000 Hạt nhựa keo Kg 10.000 Nhựa phụ gia Kg 7.000 7.000 Tem chống hàng giả 10.000 10.000 Mác dép 10.000 10.000 x 10.000 3 8.000 Đơn giá Thành tiền X Cộng X - Tổng số tiền (Viết chữ): - Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Kế toán trưởng Giám đốc (Hoặc phận (Ký, họ tên) có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) HÓA ĐƠN (GTGT) Liên: 01 Mẫu 01 (GTKT - 3LL) CE/9 - B Ngày 16 tháng năm 200N Số: 000122 Đơn vị bán hàng: Công ty CP sản xuất thương mại Tuấn Ngọc Địa chỉ: 14/2 Hồng Văn Thụ - Hồng Bàng - Hải Phịng Số điện thoại: Số tài khoản: Mã số thuế: 0200345625 Họ tên người mua hàng: Lương Thanh Bằng Đơn vị: Công ty TM Việt Mỹ Địa chỉ: 245 Lạch Tray - Ngơ Quyền - Hải Phịng Hình thức tốn: Số tài khoản: Mã số thuế: 0200763748 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá (đồng) Thành tiền (đồng) A B C = 1x2 50.450 118.557.500 Dép nhựa đôi 2.350 Cộng tiền hàng: Thuế suất thuế GTGT: 118.557.500 10% Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền toán: 11.855.750 130.413.250 Số tiền viết chữ: Một trăm ba mươi triệu, bốn trăm mười ba nghìn, hai trăm năm mươi đồng chẵn Người mua hàng Đơn vị: Công ty CP sx tm Tuấn Ngọc Bộ phận: Bán hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Mẫu số: 02-VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày16 tháng năm 200N Số: 02 Nợ: 632 Có: 155 - Họ tên người nhận hàng: Lương Thanh Bằng - Địa (bộ phận): Công ty thương mại Việt - Mỹ - Lý xuất kho: Xuất bán - Xuất kho (ngăn lô): Thành phẩm Địa điểm: kho công ty S TT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, Mã số A B C Dép nhựa Đơn vị Số lượng Thực tính Yêu cầu xuất Đơn giá Thành tiền X đôi Cộng D 2.350 2.350 37.500 88.125.000 x X 2.350 37.500 88.125.000 - Tổng số tiền (Viết chữ): Tám mươi tám triệu, trăm hai mươi năm nghìn đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Đơn vị: Địa chỉ: Người nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Kế toán trưởng Giám đốc (Hoặc phận (Ký, họ tên) có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) Mẫu số S03a-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng năm N Đơn vị tính:đồng Ngày, tháng Chứng từ Số hiệu A Ngày, tháng B Diễn giải C Đã ghi STT dòng Số hiệu TK Số phát sinh Nợ D G H 152 133 E Có 379.000.000 18.950.000 Số trang trước chuyển sang 02/8 006941 02/8 Mua NVL nhập kho 331(DK) 03/8 BN123 03/8 Thanh toán tiền hàng cho 331(DK) Đại Kim 05/8 PX01 05/8 621 300.000.000 112 Xuất kho vật liệu để sản xuất 397.950.000 300.000.000 398.724.000 152 06/8 PC01 06/8 398.724.000 Thanh toán tiền điện cho 627 8.500.000 Điện lực Hải Phòng 642 1.266.000 641 856.000 133 1.058.200 111 16/8 000122 16/8 11.640.200 Bán dép nhựa cho công ty 111 TM Việt Mỹ 511 118.557.500 3331 11.855.750 Cộng chuyển sang trang sau x x 130.413.250 x - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Địa chỉ: Ngày, tháng A 06/8 Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng B C D Số trang trước chuyển sang Đã STT ghi dòng E G 18/8 Giá vốn dép nhựa Số hiệu TK H Số phát sinh Nợ Có 632 155 88.125.000 Thanh toán cước dịch vụ 627 2.102.000 642 400.700 133 PC02 06/8 Diễn giải điện thoại cho VNPT 18/8 PX02 Mẫu số S03a-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng năm N Đơn vị tính:đồng 250.270 88.125.000 111 22/8 BC567 22/8 Lãi tiền gửi ngân hàng 112 2.752.970 150.200 515 23/8 BPB 23/8 Phân bổ công cụ dụng cụ 150.200 627 6.400.000 641 3.127.000 642 2.650.000 142 24/8 BPB 24/8 Phân bổ khấu hao TSCĐ 12.177.000 627 10.441.000 642 3.108.900 641 505.000 214 Cộng chuyển sang trang sau x x X 14.054.900 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Địa chỉ: Mẫu số S03a-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng năm N Đơn vị tính:đồng Ngày, tháng A 25/8 Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng B C BPB 25/8 Diễn giải D Số trang trước chuyển sang Đã STT ghi dòng E G Tiền lương phải trả cho phận Số hiệu TK H Số phát sinh Nợ Có 622 627 8.376.000 3.432.000 642 6.422.000 641 2.132.000 334 BPB 25/8 Các khoản trích theo lương 20.362.000 622 1.842.720 627 755.040 642 1.412.840 641 469.040 334 1.730.770 338 PC03 25/8 Thanh toán tiền lương cho 334 CNV 6.210.410 111 Cộng chuyển sang trang sau x x 18.631.230 X - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 18.631.230 Đơn vị: Địa chỉ: Ngày, tháng A 26/8 Mẫu số S03a-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng năm N Đơn vị tính:đồng Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng B C TTG 26/8 Đã STT ghi dòng Diễn giải Số hiệu TK Số phát sinh E G Tập hợp chi phí sản xuất Có H 154 621 D Số trang trước chuyển sang Nợ 440.572.760 398.724.000 622 627 PN02 31.630.040 000123 28/8 Nhập kho dép nhựa từ bp 155 Sản xuất 28/8 26/8 10.218.720 154 Doanh thu bán dép nhựa 131(MK) 440.572.760 440.572.760 166.650.000 511 3331 PX03 28/8 Giá vốn dép nhựa 151.500.000 15.150.000 632 126.597.550 155 29/8 PN03 29/8 Nhập kho CCDC 126.597.550 153 24.000.000 133 2.400.000 331(TT) 30/8 BBTL 30/8 Thanh lý TSCĐ 26.400.000 811 214 TSCĐ 50.000.000 380.000.000 211 Cộng chuyển sang trang sau x x X - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Địa chỉ: Mẫu số S03a-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) 430.000.000 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng năm N Đơn vị tính:đồng Ngày, Chứng từ tháng Ngày, Số hiệu ghi sổ tháng A B C 30/8 BC568 30/8 Đã STT ghi dòng Sổ E Cái G Diễn giải D Số trang trước chuyển sang Thu tiền lý TSCĐ Số phát sinh Số hiệu TK Nợ Có H 112 711 77.000.000 70.000.000 3331 Khấu trừ thuế GTGT 7.000.000 3331 133 Tập hợp doanh thu 511 515 150.200 711 30/8 270.057.500 70.000.000 911 Tập hợp chi phí 911 340.207.700 287.032.030 632 641 7.089.040 642 15.220.440 811 Thuế TNDN phải nộp 214.722.550 50.000.000 8211 13.293.917,5 3334 Cộng chuyển sang trang sau x x 13.293.917,5 X - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Địa chỉ: Mẫu số S03a-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng năm N Đơn vị tính:đồng Ngày, tháng A Chứng từ Số hiệu C Đã STT ghi dòng Ngày, tháng B Diễn giải D E G Số hiệu TK Số phát sinh Nợ H Có Số trang trước chuyển sang Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận TNDN sau 911 8211 911 thuế 13.293.917,5 39.881.752,5 13.293.917,5 421 Cộng chuyển sang trang x sau x X 39.881.752,5 3.802.693.547 3.802.693.547 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Đơn vị: Địa chỉ: Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng năm N Tên tài khoản Nguyên liệu, vật liệu Số hiệu:152 Ngày, Chứng từ tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Nhật ký Số hiệu chung TK đối Tran STT ứng g sổ dòng E G H Diễn giải D - Số dư đầu năm Số tiền Nợ 350.004.000 Có - Số phát sinh tháng 2/8 PN01 2/8 Nhập kho vật liệu 331 5/8 PX01 5/8 Xuất kho vật liệu 379.000.000 621 398.724.000 - Cộng số phát sinh tháng 379.000.000 - Số dư cuối tháng 398.724.000 330.280.000 - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Đơn vị: Địa chỉ: Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng năm N Tên tài khoản Phải thu khách hàng Số hiệu:131 Ngày, Chứng từ tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Nhật ký Số hiệu chung TK đối Tran STT ứng g sổ dòng E G H Diễn giải D - Số dư đầu năm Số tiền Nợ Có 765.000.000 - Số phát sinh tháng 28/8 000123 28/8 Xuất bán cho công ty MK 511 151.500.000 3331 15.150.000 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng 166.650.000 931.650.000 - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Đơn vị: Địa chỉ: Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng năm N Tên tài khoản Tiền mặt Số hiệu:111 Ngày, Chứng từ tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Nhật ký Số hiệu chung TK đối Tran STT ứng g sổ dòng E G H Diễn giải D - Số dư đầu năm Số tiền Nợ 180.000.000 Có - Số phát sinh tháng 06/8 8.500.000 642 641 1.266.000 856.000 1.058.200 25/8 PC03 25/8 118.557.500 3331 11.855.750 Thanh toán cước dịch vụ 627 2.102.000 642 400.700 133 18/8 511 điện thoại cho VNPT PC02 Thu tiền Bán dép nhựa Công ty TM Việt Mỹ 18/8 16/8 627 133 PT01 06/8 Thanh toán tiền điện cho Điện lực Hải Phòng 16/8 PC01 250.270 334 18.631.230 Thanh toán tiền lương cho CNV Cộng số phát sinh - Số dư cuối tháng 130.413.250 277.348.850 33.064.400 - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Địa chỉ: Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng năm N Tên tài khoản Tiền gửi ngân hàng Số hiệu:112 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Ngày Số hiệu , tháng B C Nhật ký chung Diễn giải Tran STT g sổ dòng D - Số dư đầu năm E G Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ H 500.000.000 Có - Số phát sinh tháng 03/8 BN123 03/8 T/toán tiền hàng cho Đại Kim 22/8 30/8 BC567 22/8 Lãi tiền gửi ngân hàng BC568 30/8 Thu tiền lý TSCĐ 331(DK) 300.000.000 515 711 150.200 70.000.000 3331 7.000.000 Cộng số phát sinh - Số dư cuối tháng 77.150.200 300.000.000 277.150.200 - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị báo cáo: Địa chỉ:………… Mẫu số B 02 – DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày20/03/2006 Bộ trưởng BTC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng năm N Đơn vị tính:đồng Mã số Thuy ết minh Năm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ 02 Doanh thu bán hàng cung cấp 10 dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch 20 vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 24 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuể TNDN hành 51 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 (60 = 50 – 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 VI.25 270.057.000 CHỈ TIÊU 270.057.000 VI.27 214.722.550 55.334.450 VI.26 VI.28 150.200 7.089.040 15.220.440 33.175.170 70.000.000 50.000.000 20.000.000 VI.30 VI.31 13.293.917,5 39.881.752,5 Lập, ngày tháng năm Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi chú: (*) Chỉ tiêu áp dụng công ty cổ phần Nă m trướ c Đơn vị: Địa chỉ: Mẫu số S37-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) THẺ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM, DỊCH VỤ Tháng năm N Tên sản phẩm, dịch vụ: Dép nhựa Số lượng hoàn thành: 10.000 đơi Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Chia Tổng số tiền Nguyên liệu vật liệu A Nhân công Sản xuất chung 398.724.000 10.218.720 31.630.040 398.724.000 10.218.720 31.630.040 Chi phí SXKD dở dang đầu kỳ Chi phí SXKD phát 440.572.760 sinh kỳ Chi phí SXKD dở dang cuối kỳ Giá thành sản phẩm, 440.572.760 dịch vụ kỳ Giá thành đơn vị Người lập (Ký, họ tên) 44.057,276 39.872,4 1.021,872 3.163,004 Ngày tháng năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) ... Có 622 627 8.376.000 3.4 32. 000 6 42 6. 422 .000 641 2. 1 32. 000 334 BPB 25 /8 Các khoản trích theo lương 20 .3 62. 000 622 1.8 42. 720 627 755.040 6 42 1.4 12. 840 641 469.040 334 1.730.770 338 PC03 25 /8 Thanh... Có 6 32 155 88. 125 .000 Thanh toán cước dịch vụ 627 2. 1 02. 000 6 42 400.700 133 PC 02 06/8 Diễn giải điện thoại cho VNPT 18/8 PX 02 Mẫu số S03a-DN (Ban hành theo QĐ số 15 /20 06/QĐ-BTC ngày 20 /3 /20 06... phận: Bán hàng Kế toán trưởng Th? ?? trưởng đơn vị Mẫu số: 0 2- VT (Ban hành theo QĐ số 15 /20 06/QĐ-BTC ngày 20 /03 /20 06 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày16 th? ?ng năm 20 0N Số: 02 Nợ: 6 32 Có: 155 - Họ