NhËp t¹i kho: Công ty Địa điểm: 15- Đinh Tiên Hoàng- Hà Nội STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá M· sè §¬n vÞ tÝnh Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Theo
Trang 1CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
ĐÁP ÁN
ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 2 (2008 - 2011)
NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ
Mã đề thi: DA KTDN - TH 20
1
Lập chứng từ ở:
- Nghiệp vụ 1
- Nghiệp vụ 7 (Công ty XNK Intimex Hải Dương)
- Nghiệp vụ 11
0.25 0.5 0.25
- Sổ chi tiết TGNH
0.75 0.25
3
Trang 21 Lập chứng từ kế toán: Phiếu nhập kho NV1, Hóa đơn GTGT NV1, Phiếu xuất kho ở NV7, Giấy báo nợ ở NV 9, Giấy báo nợ ở NV11 (1đ)
Đơn vị: Công ty TNHH Hưng Đạt
Địa chỉ : 15- Đinh Tiên Hoàng- Hà Nội
PHIÕU NhËp kho
Ngµy 05 th¸ng 09 n¨m N
Số: 01/TP
Nî: TK 156 Cã: TK 331
Hä tªn ngêi giao :
Theo Sè ngµy th¸ng n¨m cña
NhËp t¹i kho: Công ty Địa điểm: 15- Đinh Tiên Hoàng- Hà Nội
STT Tên, nhãn hiệu, quy cách,
phẩm chất vật tư, dụng cụ,
sản phẩm, hàng hoá
M·
sè
§¬n vÞ tÝnh
Sè lîng
§¬n gi¸ Thµnh tiÒn Theo
chøng tõ
Thùc nhËp
- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Năm tư bốn trăm năm mươi triệu dồng chẵn.
- Số chứng từ gốc kèm theo: 01 hoá đơn GTGT
Ngµy 05 th¸ng 09 n¨m N
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng
Đơn vị: Công ty An Khang Địa chỉ : 105 Thanh Bình, thành phố Nam Định
Trang 3HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTGT-3LL
Liên 2: Giao cho khách hàng
Ngày 18 tháng 01 năm N
Đơn vị bán hàng: Doanh nghiệp An Khang Địa chỉ: 105 Thanh Bình, thành phố Nam Định
Số tài khoản: 252347803 tại Ngân hàng Công thương Điện thoại……… Mã số thuế: 03100425627
Họ tên người mua hàng: Công ty TNHH Hưng Đạt Địa chỉ: 15- Đinh Tiên Hoàng- Hà Nội
Số tài khoản: 11028689 Tại: Ngân hàng ngoại thương Việt Nam
Hình thức thanh toán: Chuyển khoản Mã số thuế : 0101231547
Số TT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị
tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền
0
99.000.000
Cộng tiền hàng: 99.000.000
Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 9.900.000
Tổng cộng tiền thanh toán : 108.900.0000 đồng
Số tiền viết bằng chữ: Một trăm linh tám triệu chín trăm nghìn đồng chẵn.
Trang 4Ngµy 16 th¸ng 9 n¨m
Nî 632
Cã 156
Hä Tªn ngêi nhan hµng: Phạm Lan Anh
Theo H§ đại lí sè 00769 ngµy th¸ng n¨m cña
Xuất t¹i kho: C«ng ty
STT c¸ch, phÈm chÊt vËt t Tªn, nh·n hiÖu, quy
(S¶n phÈm hµng hãa)
M· sè §¬n vÞ tÝnh
Sè lîng
§¬n gi¸ Thµnh tiÒn Yªu cÇu Thùc nhËp
211.172.000
Thành tiền bằng chữ: Hai trăm mười một triệu, một trăm bảy hai nghìn đồng chẵn./.
NhËp ngµy 16 th¸ng 9 n¨m
GIẤY BÁO NỢ Số: 13
Ngày 20 tháng 09
Trang 5Số tài khoản:
Tên tài khoản:
Ngân hàng chúng tôi xin trân trọng
Thông báo: tài khoản của quý Khách hàng đã được ghi Nợ với nội dung sau:
Khang
Giao dịch viên
(Ký, họ tên)
Kiểm soát (Ký, họ tên)
GIẤY BÁO NỢ Số: 14
Ngày 23 tháng 09 năm
Số tài khoản: ………
Tên tài khoản:……
Ngân hàng chúng tôi xin trân trọng
Thông báo: tài khoản của quý Khách hàng đã được ghi Nợ với nội dung sau:
Giao dịch viên
(Ký, họ tên)
Kiểm soát (Ký, họ tên) Kính gửi: Công ty TNHH Hưng Đạt
Kính gửi: Công ty TNHH Hưng Đạt
Trang 62 Sổ chi tiết
Sổ chi tiết Tên tài khoản 156 – Chậu massage Chân
(ĐVT 1.000đ)
GS
giá
Số dư đầu kỳ
Số phát sinh trong kỳ
1 15/9 PNK04 15/9 Nhập khẩu theo giá CIF 331 5.586 100 558.600 50
100
200.000 558.600
2 15/9 PC234 15/9 Chi phí vận chuyển 111 200 50
100
200.000 558.800
3 16/9 PXK 02 16/9 Chuyển hàng bán cho CT
Thịnh Long
157 52 211.172 98 547.624
Cộng SPS
Số dư cuối kỳ
100 558.800 52 211.172 98 547.624
Sổ chi tiết
Trang 7Tên tài khoản 156 – Chậu massage chân
(ĐVT 1.000đ)
GS
giá
Số dư đầu kỳ
Số phát sinh trong kỳ
1 7/9 PNK03 7/9 Nhập khẩu theo giá CIF 112 5.586 100 99.800 100
100
100.000 99.800 Cộng SPS
Số dư cuối kỳ
100 99.800 100
100
100.000 99.800
Sổ chi tiết
Trang 8Tên tài khoản 156 – Bồn Tắm (ĐVT
1.000đ)
ST
T
NTG
S
Số dư đầu kỳ
Số phát sinh trong kỳ
1 5/9 PNK0
1
5/9 Mua bồn tắm của công ty An
Khang
50
100.000 54.450
2 6/9 PNK0
2
6/9 Nhập kho hàng hóa đi đường 151 1.000 50 50.000 100
50 50
100.000 54.450 50.000
3 Phát hiện thừa chưa rõ nguyên
nhân
50 51
100.000 54.450 51.000
4 18/9 PXK
03
18/9 Xuất khẩu hàng hóa 632 100 100.000 50
51
54.450 51.000 Cộng SPS
Số dư cuối kỳ
101 105.450 100 100.000 50
51
54.450 51.000
Sổ chi tiết
Trang 9Tên tài khoản 112.1 – Tiền mặt (ĐVT 1.000đ)
Số dư đầu kỳ
Số phát sinh trong kỳ
9.055.000
1 7/9 GBN 12 7/9 Mua bồn tắm của công ty Hưng Phát 156
133
99.800 9.980
8.945.220
2 10/9 GBC 20 10/9 Nhập kho hàng hóa đi đường 511
333
78.375 8.866.845
3 Phát hiện thừa chưa rõ nguyên nhân 338 286.500
000
1.000
4 18/9 PXK 03 18/9 Xuất khẩu hàng hóa 632
Cộng SPS
Số dư cuối kỳ
Trang 103 Ghi sổ nhật ký chung (3điểm)
NHẬT KÝ CHUNG
ĐVT: đồng
Chứng
từ Diễn giải
Đã ghi
sổ cái
Số TT dòng SHTK Số tiền
1a Mua bồn tắm gửi bán thẳng 2 157 49.500.000
3 133 4.950.000
4 331 54.450.000 1b Mua bồn tắm nhập kho 5 156.1 49.500.000
6 133 4.950.000
7 331 54.450.000 2a Nhập kho hàng đi đường 11 156.1 50.000.000
12 151 50.000.000 2b Nhập kho hàng thừa 13 156.1 1.000.000
14 338 1.000.000
3 Mua massage chân 15 156.1 99.800.000
16 133 9.980.000
17 112 109.780.000 (Nợ TK 002: 1.996.000) 18
4a Đại lý thanh toán tiền hàng 19 632 49.500.000
20 157 49.500.000 4b 21 112 78.375.000
22 641 3.750.000
23 133 375.000
24 511 75.000.000
25 333 7.500.000 5a Xuất bán trực tiếp 26 632 109.980.000
27 156.1 109.980.000 5b 28 112 193.600.000
29 511 176.000.000
30 333 17.600.000 6a Nhập khẩu ghế massage lưng 31 156.1 558.600.000
32 331 399.000.000
Trang 1133 333.3 159.600.000 6b 34 133 55.860.000
35 333.1 55.860.000 6c 36 156.2 2.000.000
37 133 200.000
38 111 2.200.000
7 Xuất bán ghế massage lưng 39 157 211.172.000
40 156 211.172.000 8a Xuất khẩu bồn tắm 41 112 286.500.000
42 511 286.500.000 8b 43 511 57.300.000
44 333.3 57.300.000 8c 45 632 100.000.000
46 156 100.000.000 8d 47 641 5.000.000
48 133 500.000
49 112 5.500.000 9a Chiết khấu TM hàng mua 50 331 2.178.000
51 156 1.980.000
52 133 198.000 9b Chiết khấu TT hàng mua 53 331 1.067.220
54 515 1.067.220 9c Thanh toán tiền hàng 55 331 105.654.780
56 112 105.654.780 10a Cty Thịnh Long thanh toán 57 632 211.172.000
58 157 211.172.000 10b 59 131 572.000.000
60 511 520.000.000
61 333.1 52.000.000 10c 62 112 560.560.000
63 131 560.560.000
65 333.1 1.040.000
66 131 11.440.000
11 Mua massage chân 67 151 20.000.000
68 133 2.000.000
69 112 22.000.000
12 Tính lương cho BPBH, QLDN 70 641 10.000.000
Trang 1271 642 15.000.000
72 334 25.000.000
13 Tính BHXH… 73 641 1.900.000
74 642 2.850.000
75 338 4.750.000
14 Tính khấu hao ở BPBH, QLDN 76 641 3.100.000
77 642 5.000.000
78 214 8.100.000
15 Kết chuyển CKTM 79 511 10.400.000
80 521 10.400.000
16 Kết chuyển DTT 81 511 989.800.000
82 911 989.800.000
17 Kết chuyển DTTC 83 515 1.067.220
84 911 1.067.220
18 Xác định GVHB chi phí vận chuyển massage lưng
85 632 40.000
86 156 40.000
19 Kết chuyển GVHB 87 911 470.692.000
88 632 470.692.000
20 Kết chuyển CPBH 89 911 24.100.000
90 641 24.100.000
21 Kết chuyển CPQLDN 91 911 23.375.000
92 642 23.375.000
22 Xác định thuế TNDN 93 821 118.175.055
94 333.4 118.175.055
23 Kết chuyển TTNDN 95 911 118.175.055
96 821 118.175.055
24 Kết chuyển lãi 97 911 354.525.165
98 421 354.525.165
25 Kết chuyển thuế GTGT 99 333.1 78.617.000
100 133 78.617.000
Trang 13Tên đơn vị: Công ty TNHH
SỔ CÁI
Tên tài khoản: Hàng hóa
Số hiệu: 156
NT SH
TT
I Số dư đầu tháng 400.000.000
II Số phát sinh trong tháng
1b Mua bồn tắm nhập kho 7 331 49.500.000
2a Nhập kho hàng đi đường 12 151 50.000.000
2b Nhập kho hàng thừa 14 338 1.000.000
3 Mua massage chân 15 112 99.800.000
5a Xuất bán trực tiếp 26 632
109.980.0
00 6a Nhập khẩu ghế massage lưng 32 331 558600000
6c Chi phí vận chuyển 36 111 2.000.000
7 Xuất bán ghế massage lưng 40 157
211.172.0
00 8c Xuất khẩu bồn tắm 46 632
100.000.0
00 9a Chiết khấu TM hàng mua 51 331
1.980.0
00
17 Xác định GVHB chi phí vận chuyển massage lưng
81 632
40.0
00 III Cộng số phát sinh 760.900.000
423.172.0
00
IV Số dư cuối tháng
737.728.000
Ghi chú: Các sổ cái khác căn cứ vào bảng cân đối tài khoản để đối chiếu
+ 14 sổ cái có PS x 0,125 điểm = 1,75 điểm
+ 03 sổ cái không có PS = 0,25 điểm
Tổng cộng (17 sổ cái) (2 điểm)
Trang 144 BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN (sửa) 1 điểm
STT
Tên
TK Số dư đầu kì Số phát sinh trong kì Số dư cuối kì
1 111
600,000,
000 -
2,200,
000
597,800,0
00
2 112
10,000,000
,000
1,119,035,0
00
242,934,
780
10,876,100,
220
3 131
-
572,000,0
00
572,000,
000 -
4 133
-
78,815,0
00
22,955,
000
55,860,0
00
5 151
50,000,
000
20,000,0
00
50,000,
000
20,000,0
00
6 156
400,000,
000 760,900,000
423,172,
000 737,728,000
7 157
-
260,672,0
00
260,672,
000 -
8 211 2,000,000,000 - - 2,000,000,000
9 214
50,000,
000 -
8,100,
000
58,100,
000
10 311
5,400,000,
000 -
-
5,400,000,
000
11 331
-
108,900,0
00
507,900,
000
399,000,
000
12 333
-
23,797,0
00
468,253,
805
444,456,
805
13 334
- -
25,000,
000
25,000,
000
14 338
- -
5,750,
000
5,750,
000
15 411 7,050,000, - 7,050,000,
Trang 15000 - 000
16 414
500,000,
000 -
-
500,000,
000
17 421
50,000,
000 -
355,181,
415
405,181,
415
18 511
1,057,500,0
00
1,057,500,
000
19 515
1,067,2
20
1,067,
220
20 521
10,400,0
00
10,400,
000
21 632
470,692,0
00
470,692,
000
22 641
23,750,0
00
23,750,
000
23 642
22,850,0
00
22,850,
000
24 821
118,393,8
05
118,393,
805
25 911
990,867,2
20
990,867,
220
Cộng 13,050,000,000 13,050,000,000 5,639,639,245 5,639,639,245 14,287,488,220 14,287,488,220
