đáp án đề thi thực hành tốt nghiệp khóa 2 - kế toán doanh nghiệp - mã đề thi ktdn - th (9)

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ (2008 – 2011) NGHỀ: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP MƠN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: DA KTDN - TH 09 Thứ tự Nội dung Điểm Lập chứng từ ở: 0.6 - Nghiệp vụ 11 0.4 - Nghiệp vụ 14 - Ghi vào sổ NKC - Ghi sổ chi tiết bán hàng 0.4 -Ghi sổ toán với người mua, người bán, bảng tổng hợp chi tiết 1.6 Vào sổ tài khoản 131, 152, 154, 155, 333 - - Lập bảng cân đối kế toỏn Cng 10 0.12 im Đơn vị: Bộ phận: Phiếu xuất kho Ngày 18 tháng Năm.N Nợ: 157 Số: 153 Có: 155 Họ tên ngời nhận hàng: .Địa (bộ phận): Lý xuÊt kho: XuÊt thµnh phÈm N để gửi bán Xuất kho (ngăn lô): Địa điểm: MÃ Đơn vị vật t, DC, sản phẩm, hàng hoá STT Tên, nhÃn hiệu, qui cách, phẩm chÊt sè tÝnh B C A Thµnh phÈm Thµnh phÈm Cộng D Sản phẩm Sản phẩm Yêu cầu Số lợng Thực xuất Đơn Thành tiền giá 700 65.000 45.500.000 1.300 68.340 88.842.000 134.342.000 Tæng số tiền (viết chữ):Một trăm ba t triệu, ba trăm bốn hai nghìn đồng Số chứng từ gốc kèm theo: Ngêi lËp PhiÕu (ký, hä tªn) 0.12 im Đơn vị: Bộ phận: gời nhận hàng (ký, họ tên) Thủ kho (ký, họ tên) Ngày Tháng năm Kế toán trởng (hoặc phận có nhu cầu nhập) (ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên) Phiếu nhập kho Ngày 24 tháng Năm N Số:384 Nợ: 155 Có: 157 Họ tên ngời giao: Theo: Hóa đơn Số: Nhập kho: địa điểm: STT Tên, nhÃn hiệu, qui cách, phẩm chất vật t, DC, sản phẩm, hàng hoá A B MÃ Đơn vị số tính C D Sản phẩm N Cộng Sản phẩm Theo C.từ Số lợng Thực nhập 400 400 Đơn Thành tiền giá 400 68.340 400 27.336.000 27.336.000 Tỉng sè tiỊn (viÕt b»ng ch÷): Hai bảy triệu, ba trăm ba sáu nghìn đồng./ Số chøng tõ gèc kÌm theo: 01 Ngêi lËp phiÕu (ký, họ tên) tên) Ngời giao (ký, họ Thủ kho Ngày 24 Tháng 9.năm N (ký, họ tên) Kế toán trởng (hoặc phận có nhu cầu nhập) (ký, họ tên) 0.12 im Hoá đơn Mẫu số 01: GTKT 3LL GTGT DG/2009B Liên 2: Giao khách hàng 0053348 Ngày tháng năm N Đơn vị bán hàng: Địa chỉ: Số tài khoản Số điện thoại: MST: 0 7 Hä tªn ngêi mua hµng: …………………… Tên đơn vị: Địa chỉ: Số tài khoản: Hình thức thánh toán: MST: STT Tên hàng hoá dịch vụ A B Sn phm N ĐVT C sp Số lợng 1.600 Đơn giá 88.842 Thành tiền 3=1 x 142.147.200 Céng tiỊn hµng: 142.147.200 TiỊn th: 14.214.720 Tỉng tiền toán 156.361.920 Số tiền viết chữ: (Mt trăm năm sáu triệu, ba trăm sáu mốt nghìn, chín trm hai mi ng./.) Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu ghi rõ họ tên) Thuế suÊt 10 % 0.12 điểm Đơn vị : Địa : PHIẾU THU Ngày 24 tháng năm 2008 Quyển số : 01 Số: 812 Mẫu số 01-TT QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng năm 2006 Bộ Tài Chính Họ tên người nộp tiền : Đại lý Địa : Lý nộp : Thu tiền bán hàng Số tiền 146.980.204,8 Bằng chữ : Một trăm bốn sáu triệu, chín trăm tám mươi nghìn, hai trăm linh bốn đồng./ Kèm theo : Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) Ngày 02 tháng 01 năm 2008 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) (Ký tờn, úng du) 0.2 im Đơn vị: Bộ phận: Phiếu xuất kho Ngày 22 tháng Năm.N Nợ: 632 Số: 153 Có: 155 Họ tên ngời nhận hàng: .Địa (bộ phận): Lý xuÊt kho: XuÊt thµnh phÈm M để bán Xuất kho (ngăn lô): Địa điểm: Tên, nhÃn hiệu, qui cách, phẩm chất vật t, DC, sản phẩm, hàng hoá STT A B Thành phẩm M Thành phẩm M Cộng MÃ Đơn vị số tính C D Sản phẩm Sản phẩm Số lợng Thực Yêu cầu xuất Đơn Thành tiền giá 100 130.000 13.000.000 2.900 0 140.840 408.436.000 421.436.000 Tỉng sè tiỊn (viÕt b»ng ch÷): Bốn trăm hai mốt triệu, bốn trăm ba sáu nghìn đồng Sè chøng tõ gèc kÌm theo: Ngêi lËp PhiÕu (ký, họ tên) Ngời nhận Thủ kho hàng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Kế toán trởng (hoặc phận có nhu cầu nhập) (ký, họ tên) Ngày Tháng năm Giám đốc (ký, họ tên) 0.2 im Hoá đơn Mẫu số 01: GTKT 3LL GTGT DG/2009B Liên 2: Giao khách hàng 0053348 Ngày tháng năm N Đơn vị bán hàng: Địa chỉ: Số tài khoản Số ®iƯn tho¹i:……………………………………… MST: 0 7 Họ tên ngời mua hàng: Tên đơn vị: Địa chỉ: Số tài khoản: Hình thức thánh toán: MST: STT Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền A B C 3=1 x 3,000 182,622.2667 547,866,800 Sản phẩm M SP Céng tiỊn hµng: 547,866,800 Th st 10 % TiỊn th: 54,786,680 Tổng tiền toán 602,653,480 Số tiền viết chữ: (Sáu trăm linh hai triệu, sáu trăm năm ba nghìn, bốn trăm tám mươi đồng./.) ……………………………………………………………………… Ngêi mua hµng Ngêi bán hàng Thủ trởng đơn vị (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu ghi rõ họ tên) 0.12 im Hoá đơn Mẫu số 01: GTKT 3LL GTGT DG/2009B Liên 2: Giao khách hàng 0053348 Ngày tháng năm N Đơn vị bán hàng: Địa chỉ: Số tài khoản Số điện thoại: MST: 0 7 Hä tªn ngêi mua hµng: …………………… Tên đơn vị: Địa chỉ: Số tài khoản: Hình thức thánh toán: MST: STT Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền A B C 3=1 x 8,528,832 Céng tiỊn hµng: 8,528,832 Th st 10 % TiỊn th: 852,883.2 Tỉng tiỊn toán 9,381,715.2 Số tiền viết chữ: (Chớn triu, ba trăm tám mốt nghìn, bảy trăm mười năm Hoa hồng ng./.) Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu ghi rõ họ tên) im S NHT KÝ CHUNG Đơn vị tính: 1.000 VNĐ Chứng từ NT ghi sổ Số Ngày tháng A B C Diễn giải D Đã ghi sổ Số thứ tự dòng Số hiệu tài khoản đối ứng E G H Số phát sinh Nợ Có I J Số trang trước chuyển sang 65,000.0000 Mua VLP N1 133 331 (HN) 151 (N1) 1,000.0000 621 (M) 497,000.0000 SXSP N 152 (M1) SXSP M Mua VLC M1 133 331 (HT) 621 (N) 152 (M1) 214,500.0000 627 28,000.0000 641 8,000.0000 650,000.0000 715,000.0000 10,000.0000 11,000.0000 Xuất kho VLC M1 Tiền điện 711,500.0000 642 133 VLP nhập kho 4,000.0000 4,000.0000 112 152 (N1) 44,000.0000 10,000.0000 151 10,000.0000 Xuất vật liệu SXSP M 10,080.0000 SXSP N 621 (N) 4,320.0000 Dùng cho PX 627 152 (N1) 1,580.0000 622 (M) 300,000.0000 622 (N) 216,000.0000 627 14,000.0000 641 15,000.0000 642 10 621 (M) 18,000.0000 Tiền lương phải trả 15,980.0000 334 12 Trích theo lương 563,000.0000 622 (M) 63,000.0000 622 (N) 45,360.0000 627 2,940.0000 641 3,150.0000 642 3,780.0000 334 42,225.0000 3382 3383 25,335.0000 3389 11,260.0000 41,200.0000 15,000.0000 642 VLC sử dụng không hết 627 641 16 Trích KHTSCĐ 112,600.0000 3384 14 11,260.0000 6,000.0000 214 152 (M1) 62,200.0000 7,500.0000 nhập kho Kết chuyển CPSXSP M 4,200.0000 621 (N) 17 621 (M) 3,300.0000 154 (M) 916,880.0000 621 622 363,000.0000 627 Kết chuyển CPSXSP N 502,880.0000 51,000.0000 154 (N) 513,600.0000 621 622 261,360.0000 627 Z SPM nhập kho 215,520.0000 36,720.0000 155 (M) 704,200.0000 154 Z SPN nhập kho 155 (N) 704,200.0000 478,380.0000 154 18 Xuất gửi bán đại lý 157 478,380.0000 134,342.0000 155 (N) 24 134,342.0000 Đại lý bán hàng Giá vốn 632 107,006.0000 157 Nhập kho số chưa tiêu thụ 155 Doanh thu 157 131 (ĐL) 107,006.0000 27,336.0000 27,336.0000 156,361.9200 511 333(1) Hoa hồng đại lý 142,147.2000 14,214.7200 641 133 131 (ĐL) ĐL trả tiền hàng 21 8,528.8320 852.8832 9,381.7152 111 131 (ĐL) 146,980.2048 632 156,000.0000 146,980.2048 Bán hàng cho KH K Giá vốn S 2900 Bán SPN cho khách hàng P Đại lý thông báo bán hàng 23 24 88.842 284294.4 1600 Cộng số phát sinh 530966.8 3200 131 (P) 131 (Đ.L) 183.092 88.842 142147.2 9500 1177108.4 Doanh thu 75000 1102108.4 Giá vốn hàng bán 843130 Lãi gộp 258978.4 Sổ có trang, đánh số thứ tự từ số 01 đến trang Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người ghi sổ (Ký, họ tên) 0.2 điểm SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG Tài khoản: 131 Tên tài khoản: Phải thu khách hàng Đối tượng: Công ty K ĐVT: 1.000 VNĐ D E Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C 20 Diễn giải TK đối ứng Thời hạn chiết khấu Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Công ty K mua SPM Số phát sinh Số dư Nợ Có Nợ Có 57660 511 202800 133 20280 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Sổ có trang, đánh số thứ tự từ số 01 đến trang 223080 280740 Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 0.2 điểm SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG Tài khoản: 131 Phải thu khách hàng Tên tài khoản: Đối tượng: Công ty P ĐVT: 1.000 VNĐ Diễn giải TK đối ứng Thời hạn chiết khấu D E Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Số phát sinh Số dư Nợ Có Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 23 Bán SPN cho công ty P thuế Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 511 333 (1) 284294.4 28429.44 312723.84 312723.84 Sổ có trang, đánh số thứ tự từ số 01 đến trang Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 0.2 điểm SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG Tài khoản: 131 Tên tài khoản: Phải thu khách hàng Đối tượng: Đại lý V ĐVT: 1.000 VNĐ Diễn giải TK đối ứng Thời hạn chiết khấu D E Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Số phát sinh Số dư Nợ Có Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 24 Đại lý V bán hàng 142147.2 333 Hoa hồng đại lý 511 14214.72 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 8528.8320 133 Đại lý trả tiền hàng 641 852.8832 111 146980.2048 156361.92 156361.92 Sổ có trang, đánh số thứ tự từ số 01 đến trang Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 0.2 điểm SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG Tài khoản: 331 Tên tài khoản: Phải trả người bán Đối tượng: Công ty Hưng Thịnh ĐVT: 1.000 VNĐ Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ng ày, thá ng A B C Diễn giải TK đối ứng Thời hạn chiết khấu D E Số phát sinh Nợ Có Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Mua VLP N1 151 10000 133 Cộng số phát sinh Số dư 1000 11000 Số dư cuối kỳ 11000 Sổ có trang, đánh số thứ tự từ số 01 đến trang Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 0.2 điểm SỔ CHI TIẾT THANH TỐN VỚI KHÁCH HÀNG Tài khoản: 331 Đối tượng: Cơng ty Hà Nam Tên tài khoản: Phải trả người bán ĐVT: 1.000 VNĐ Diễn giải TK đối ứng Thời hạn chiết khấu D E Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Số phát sinh Nợ Có Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Mua VLC M1 71000 Số dư cuối kỳ 152 650000 133 Cộng số phát sinh Số dư 65000 715000 786000 Sổ có trang, đánh số thứ tự từ số 01 đến trang Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 0.2 điểm BẢNG TỔNG HỢP THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA ĐVT: 1.000 VNĐ STT Tên khách hàng Khách hàng K Khách hàng P Đại lý V Nợ Cộng Dư đầu kỳ Có 57660 57660 Phát sinh Nợ Có 223080 312723.84 156361.92 156361.92 692165.76 Dư cuối kỳ Nợ Có 280740 312723.84 156361.92 Ghi 593463.84 0.2 điểm BẢNG TỔNG HỢP THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN ĐVT: 1.000 VNĐ STT Tên khách hàng Công ty Hà Nam Công ty Hưng Thịnh Cộng Nợ Dư đầu kỳ Có 71000 Nợ Phát sinh Có Dư cuối kỳ Có Ghi 71000 715000 786000 11000 0 Nợ 11000 726000 797000 0.2 điểm BẢNG TỔNG HỢP DOANH THU STT Tên hàng hóa, sản phẩm M N Doanh thu bán hàng 750666.8 426441.6 Các khoản giảm trừ 521 531 75000 532 Doanh thu 675666.8 426441.6 ĐVT: 1.000 VNĐ Giá vốn hàng bán Lãi gộp 517436 158230.8 325694 100747.6 Cộng 1177108.4 75000 1102108.4 843130 258978.4 0.4 điểm SỔ CÁI Số hiệu tài khoản: 333 Ng ày thá ng ghi sổ Tên tài khoản: Thuế khoản phải nộp NSNN Chứng từ Đơn vị tính: 1.000 VNĐ Nhật ký chung Số Diễn giải Trang sổ Số thứ tự dòng B A Ngày tháng C D E F Số hiệu tài khoản đối ứng Số tiền Nợ G Có Số dư đầu năm 76000 Số phát sinh tháng 24 Đại lý bán hàng 131 (ĐL) 14214.72 21 Bán SP cho khách hàng K 131 (K) 21971.04 22 Hàng bị trả lại 111 22 Bán SP cho khách hàng S 112 23 Bán SP cho khách hàng P 131 (P) 31 Chi phí thuế TNDN 821 7500 54927.6 28429.44 43926.283 Cộng số phát sinh tháng 7500 Số dư cuối tháng 163469.083 231969.083 Cộng luỹ kế từ đầu quý Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 0.4 điểm SỔ CÁI Số hiệu tài khoản: 131 Ngày Chứng từ Tên tài khoản: Phải thu khách hàng Diễn giải Đơn vị tính: 1.000 VNĐ Nhật ký chung Số hiệu Số tiền tháng ghi sổ Số Ngày tháng A B C Trang sổ D Số thứ tự dòng tài khoản đối ứng Nợ Có E F G Số dư đầu năm Số phát sinh tháng 21 Bán hàng cho KH K 57660 Hoa hồng đại lý 511 284294.4 28429.44 511 142147.2 333 24 Doanh thu bán hàng đại lý 20280 333 Bán hàng cho KH P 202800 333 23 511 14214.72 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Cộng luỹ kế từ đầu quý 8528.832 133 Đại lý toán tiền hàng 641 852.8832 111 146980.2048 535803.84 593463.84 Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 0.4 điểm SỔ CÁI Tên tài khoản: Nguyên vật liệu Số hiệu tài khoản: 152 Nhật ký chung Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số Ngày tháng A B Đơn vị tính: 1.000 VNĐ C Diễn giải D Tran g sổ Số thứ tự dòng E F Số hiệu tài khoản đối ứng G Số dư đầu năm Số tiền Nợ Có 127840 Số phát sinh tháng Mua VLC M1 nhập kho 331 (HN) Xuất VLC SXSP 621 VLP nhập kho 151 Xuất VLP cho sản xuất cho PX 621 14400 627 1580 16 VLC sử dụng không hết nhập lại kho Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng 621 650000 711500 10000 7500 667500 727480 67860 Cộng luỹ kế từ đầu quý Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SỔ CÁI Tên tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Số hiệu tài khoản: 154 Chứng từ Nhật ký chung Ngày tháng ghi sổ Số Ngày tháng Diễn giải A B C D 17 Số dư đầu năm Số phát sinh tháng Kết chuyển chi phí NVLTT Kết chuyển chi phí NCTT Kết chuyển chi phí SXC Nhập kho thành phẩm hoàn thành Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Cộng luỹ kế từ đầu quý Đơn vị tính: 1.000 VNĐ Trang sổ Số thứ tự dòng Số hiệu tài khoản đối ứng E F G Số tiền Nợ Có 621 718400 622 624360 627 87720 155 1182580 1430480 1182580 247900 Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 0.4 điểm SỔ CÁI Đơn vị tính: 1.000 VNĐ Tên tài khoản: Thành phẩm Số hiệu tài khoản: 155 Chứng từ Trang sổ Số thứ tự dòng Số hiệu tài khoản đối ứng E F G Nhật ký chung Ngày tháng ghi sổ Số Ngày tháng Diễn giải A B C D Số tiền Nợ Có 22 Số dư đầu năm Số phát sinh tháng SP hoàn thành nhập kho Xuất hàng gửi bán đại lý Bán hàng cho khách hàng K Khách hàng Q trả lại hàng chất lượng 22 Bán SP cho công ty S 632 422520 23 Bán SP cho công ty P Đại lý trả lại số không bán hết 632 218688 17 18 21 24 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Cộng luỹ kế từ đầu quý Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 214500 154 1182580 157 134342 632 169008 632 157 60000 27336 1269916 539858 944558 Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) điểm Mẫu số B01-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị báo cáo: Địa chỉ: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày tháng năm Đơn vị tính: 1.000 VNĐ NỘI DUNG Mã số Thuyết minh Số cuối tháng Số đầu tháng TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150) I Tiền khoản tương đương tiền 100 2338133.873 632000 110 804107.15 232000 V.01 804107.15 232000 V.02 0 Tiền 111 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 593463.84 57660 Phải thu khách hàng 131 593463.84 57660 Trả trước cho người bán 132 869710 342340 869710 342340 Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 133 134 Các khoản phải thu khác 135 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 IV Hàng tồn kho V.03 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V.04 V Tài sản ngắn hạn khác 150 70852.8832 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế GTGT khấu trừ 152 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 Tài sản ngắn hạn khác B.TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) 158 200 1237800 1300000 I Các khoản phải thu dài hạn 210 0 1237800 1300000 1237800 1300000 70852.8832 V.05 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội ngắn hạn 213 V.06 Phải thu dài hạn khác 218 V.07 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 II Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 V.08 - Nguyên giá 222 1800000 1800000 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (562200) (500000) V.09 0 V.10 0 0 0 0 270 3575933.873 1932000 A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 1664440.84 147000 I Nợ ngắn hạn 310 1664440.84 147000 Tài sản cố định thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 Tài sản cố định vơ hình 227 - Ngun giá 228 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư 230 V.11 240 V.12 - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn 258 (*) 259 V Tài sản dài hạn khác V.13 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 Tài sản thuế thu nhập hoãn laị 262 V.21 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả người bán 312 Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 319 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 797000 186210.84 V.16 71000 76000 520775 V.17 317 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác V.15 320 II Nợ dài hạn 318 V.18 160455 330 1911493.033 334 335 1932000 336 Dự phòng phải trả dài hạn 3575933.873 V.21 Dự phòng trợ cấp việc làm V.20 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 85000 333 Vay nợ dài hạn 1700000 Phải trả dài hạn khác 1785000 211493.0332 332 1911493.033 331 Phải trả dài hạn nội 1785000 1700000 Phải trả dài hạn người bán 337 B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 I Vốn chủ sở hữu 410 V.19 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tư phát triển 417 Quỹ dự phịng tài 418 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB V.22 421 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 V.23 CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Thuyết minh Chỉ tiêu Tài sản thuê Số cuối năm Số đầu năm V.24 Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự án Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, đóng dấu) ... th? ?ng 21 Bán hàng cho KH K 57660 Hoa hồng đại lý 511 28 429 4.4 28 429 .44 511 1 421 47 .2 333 24 Doanh thu bán hàng đại lý 20 280 333 Bán hàng cho KH P 20 2800 333 23 511 1 421 4. 72 Cộng số phát sinh th? ?ng... 21 971.04 22 Hàng bị trả lại 111 22 Bán SP cho khách hàng S 1 12 23 Bán SP cho khách hàng P 131 (P) 31 Chi phí thuế TNDN 821 7500 54 927 .6 28 429 .44 43 926 .28 3 Cộng số phát sinh th? ?ng 7500 Số dư cuối th? ?ng... định vơ hình 22 7 - Ngun giá 22 8 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 22 9 Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư 23 0 V.11 24 0 V. 12 - Nguyên giá 24 1 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 24 2 IV Các khoản