đáp án đề thi thực hành tốt nghiệp khóa 2 - kế toán doanh nghiệp - mã đề thi ktdn - th (16)

Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 5.. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 =.

Trang 1

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

ĐÁP ÁN

ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ I

(2007 – 2010) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH CHUYÊN MÔN NGHỀ

Mã đề thi: DA KTDN - TH 16

Nghiệp vụ 1 Nghiệp vụ 2 Nghiệp vụ 3

0.4 0.4 0.2

1.Lập chứng từ liên quan đến nghiệp vụ 1,2,3

Nghiệp vụ 1:Phiếu nhập kho,Hóa đơn GTGT(0,4 điểm)

Nghiệp vụ 2:Phiếu nhập kho, UNC(0,4 điểm)

Nghiệp vu 3: Phiếu xuất kho(0,2 điểm)

2.Vào Sổ chi tiết vật liệu

Trang 2

0.4 điểm

Sổ chi tiết vật liệu (Sản phẩm, hàng hóa)

hạt nhựa HTDE

Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/12/2009

Ngay So PN So PX Dien giai Gia Sl Nhap Tien nhap Sl xuat Tien xuat Ton kho So du

04/12/2009 001 Xuất vật liệu cho sản

xuất

Nhập xuất trong kỳ 1,800 100,800,000 700 40,626,000

0.4điểm

hạt nhựa PVC

Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/12/2009

04/12/2009 001 Xuất vật liệu cho sản

Nhập xuất trong kỳ 1,800 149,400,000 1,500 122,400,000

0.4 điểm

Sổ chi tiết vật liệu (Sản phẩm, hàng

hóa) que hàn

Trang 3

Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/12/2009

Ngay So PN So PX Dien giai Gia Sl Nhap nhap Tien Sl xuat Tien xuat Ton kho So du

0.4 điểm

sơn chống rỉ

Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/12/2009

Nhập xuất trong kỳ 5,000 290,000,000 4,000 230,500,000

0.4 điểm

ống nhựa phi 10

Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/12/2009

17/12/2009 001 Nhập kho thành

phẩm

Nhập xuất trong 3,625 235,111,000 3,500 219,915,500

Trang 4

kỳ

ống nhựa phi 30

Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/12/2009

Ngay So PN So PX Dien giai Gia Sl Nhap nhap Tien Sl xuat Tien xuat Ton kho So du

Trang 5

3 điểm

Sổ nhật ký chung

Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009

PN 02/12/2009 001 Mua hạt nhựa

Thuế VAT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch

PN 03/12/2009 002 mua hàng hóa

BN 03/12/2009 001 Thanh toán tiền hàng

PX 04/12/2009 001 Xuất vật liệu cho sản xuất

Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp 621 163,026,000

HD 05/12/2009 001 Bán hàng hóa

Phải thu của khách hàng 131 525,000,000

PK 07/12/2009 001 Tính lơng phải trả

Chi phí nhân công trực tiếp 622 17,000,000 Chi phí nhân viên phân xởng 627 4,500,000 Chi phí nhân viên quản lý 642 22,000,000 Chi phí nhân viên bán hàng 641 6,000,000

PK 07/12/2009 002 Trích Các khoản trích theo lơng

Chi phí nhân công trực tiếp 622 3,740,000 Chi phí nhân viên phân xởng 627 990,000 Chi phí nhân viên quản lý 642 4,840,000 Chi phí nhân viên bán hàng 641 1,320,000

PK 09/12/2009 003 Trích khấu hao TSCĐ

PC 12/12/2009 001 Thanh toán tiền điện

Chi phí nhân viên bán hàng 641 1,500,000 Thuế VAT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch

PK 16/12/2009 004 Mua CCDC

Chi phí trả trớc ngắn hạn 142 54,000,000 Thuế VAT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch

PK 16/12/2009 005 Phân bổ CCDC

PN 17/12/2009 001 Nhập kho thành phẩm

Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 154 235,756,000

BC 23/12/2009 001 Thu tiền hàng kỳ trớc

BN 25/12/2009 002 Thanh toán tiền hàng

Trang 6

Ma Ngay So Dien giai Tk Ps no Ps co

BC 27/12/2009 002 Thu tiền hàng kỳ trớc

HD 27/12/2009 002 Bán sản phẩm

Phải thu của khách hàng 131 262,500,000 Phải thu của khách hàng 131 102,000,000

BC 29/12/2009 003 Báo có tiền gửi

PT 30/12/2009 001 Thu tiền bán TSCĐ

PK 31/12/2009 006 Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp

PK 31/12/2009 007 Kết chuyển chi phí sx chung khác

PK 31/12/2009 008 Kết chuyển chi phí NVL

Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 154 163,026,000 Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp 621 163,026,000

PK 31/12/2009 009 Xóa sổ TSCĐ

Chi về nhợng bán, thanh lý TSCĐ 811 50,000,000

PK 31/12/2009 010 Kết chuyển doanh thu

Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 911 889,500,000

PK 31/12/2009 011 Kết chuyển giá vốn

PK 31/12/2009 012 Kết chuyển chi phí bán hàng

PK 31/12/2009 013 Kết chuyển CP quản lý doanh nghiệp

PK 31/12/2009 014 Thu nhập hoạt động tài chính

PK 31/12/2009 015 Chi phí khỏc

PK 31/12/2009 016 Kết chuyển thu nhập khác

Thu về nhợng bán, thanh lý TSCĐ 711 200,000,000 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 911 200,000,000

PK 31/12/2009 017 Hạch toán thuế TNDN

Chi phí thuế TNDN hiện hành 821 75,946,875

PK 31/12/2009 018 Kết chuyển chi phí thuế TNDN

PK 31/12/2009 019 Kết chuyển lãi lỗ

Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 9111 352,964,500 Lợi nhuận cha phân phối năm nay 4212 352,964,500 Kết quả hoạt động tài chính 9112 823,000

Lợi nhuận cha phân phối năm nay 4212 125,946,875

Trang 7

Ma Ngay So Dien giai Tk Ps no Ps co

PK 31/12/2009 020 Thuế GTGT đợc khấu trừ

0,12 điểm

Sổ cái tài khoản 111

Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009

PT 30/12/2009 001 Thu tiền bán TSCĐ 3331 20,000,000

PT 30/12/2009 001 Thu tiền bán TSCĐ 711 200,000,000

0,12 điểm

Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009

BC 23/12/2009 001 Thu tiền hàng kỳ trớc 131 178,000,000

BC 29/12/2009 003 Báo có lãI tiền gửi 515 823,000

Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009

0,12 điểm

HD 05/12/2009 001 Bán hàng hóa 3331 52,500,000

HD 05/12/2009 001 Bán hàng hóa 511 525,000,000

HD 27/12/2009 002 Bán sản phẩm 3331 36,450,000

HD 27/12/2009 002 Bán sản phẩm 511 262,500,000

HD 27/12/2009 002 Bán sản phẩm 511 102,000,000

Cộng phát sinh trong kỳ 978,450,000 378,475,000

Trang 8

Ma Ngay So Dien giai Tk Du Ps no Ps co

Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009

Số d đầu kỳ

PN 02/12/2009 001 Mua hạt nhựa 331 25,020,000

PN 03/12/2009 002 mua hàng hóa 331 29,000,000

PC 12/12/2009 001 Thanh toán tiền điện 111 1,340,000

PK 31/12/2009 020 Thuế GTGT đợc khấu trừ 3331 60,760,000

Số d cuối kỳ

0,12 điểm

Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009

PN 02/12/2009 001 Mua hạt nhựa 331 250,200,000

PX 04/12/2009 001 Xuất vật liệu cho sản xuất 621 163,026,000

0,12 điểm

Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009

PK 31/12/2009 006 Kết chuyển chi phí NC TT 622 20,230,000

PK 31/12/2009 007 Kết chuyển chi phí sxc 627 51,855,000

PK 31/12/2009 008 Kết chuyển chi phí NVL 621 163,026,000

0,12 điểm

Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009

PN 17/12/2009 001 Nhập kho thành phẩm 154 235,111,000

Trang 9

0,12 điểm

Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009

PN 03/12/2009 002 mua hàng hóa 331 290,000,000

0,12 điểm

Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009

0,12 điểm

Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009

PK 31/12/2009 009 Xóa sổ TSCĐ 211 300,000,000

Trang 10

0,12 điểm

Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009

BN 03/12/2009 001 Thanh toán tiền hàng 112 319,000,000

BN 25/12/2009 002 Thanh toán tiền hàng 112 70,000,000

0,12 điểm

Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009

PK 31/12/2009 020 Thuế GTGT đợc khấu trừ 1331 60,760,000

0,12 điểm

Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009

PK 07/12/2009 002 Trích Các khoản trích theo lơng 3383 1,485,000

0,12 điểm

Trang 11

Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009

PK 07/12/2009 002 Trích Các khoản trích theo lơng 627 855,000

0,12 điểm

Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009

PK 31/12/2009 019 Kết chuyển lãi lỗ 9111 352,964,500

PK 31/12/2009 019 Kết chuyển lãi lỗ 9113 125,946,875

0,12 điểm

Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009

PK 31/12/2009 010 Kết chuyển doanh thu 9111 889,500,000

0,12 điểm

Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009

PX 04/12/2009 001 Xuất vật liệu cho sản xuất 152 163,026,000

PK 31/12/2009 008 Kết chuyển chi phí NVL 154 163,026,000

0,12 điểm

Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009

PK 07/12/2009 001 Tính lơng phải trả 334 17,000,000

Trang 12

Ma Ngay So Dien giai Du Tk Ps no Ps co

PK 31/12/2009 006 Kết chuyển chi phí NC TT 154 20,230,000

0,12 điểm

Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009

PK 09/12/2009 003 Trích khấu hao TSCĐ 214 11,000,000

PK 31/12/2009 007 Kết chuyển chi phí sx chung 154 51,855,000

0,12 điểm

Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009

HD 05/12/2009 001 Bán hàng hóa 156 365,500,000

HD 27/12/2009 002 Bán sản phẩm 155 295,915,500

0,12 điểm

Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009

PK 31/12/2009 012 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 13,540,000

0,12 điểm

Trang 13

Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009

PK 31/12/2009 013 Kết chuyển CP quản lý 911 61,580,000

0,12 điểm

Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009

PK 31/12/2009 016 Kết chuyển thu nhập khác 911 200,000,000

0,12 điểm

Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009

PK 31/12/2009 009 Xóa sổ TSCĐ 211 50,000,000

0,12 điểm

Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009

PK 31/12/2009 011 Kết chuyển giá vốn 632 661,415,500

PK 31/12/2009 012 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 13,540,000

Trang 14

PK 31/12/2009 013 Kết chuyển CP quản lý 642 61,580,000

PK 31/12/2009 014 Thu nhập hoạt động tài chính 515 823,000

PK 31/12/2009 016 Kết chuyển thu nhập khác 711 200,000,000

PK 31/12/2009 018 Kết chuyển chi phí thuế 821 75,946,875

PK 31/12/2009 019 Kết chuyển lãi lỗ 421 353,787,500 125,946,875

Cộng phát sinh trong kỳ 1,216,269,875 1,216,269,875

1điểm

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/12/2009

Chỉ tiêu Mã số T minh Kỳ này Kỳ trớc

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.25 889,500,000

2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02

3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ

5 Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 =

6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26 823,000

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh [30 =

13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 150,000,000

14.Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế (50 = 30 + 40) 50 303,787,500

15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI.30 75,946,875

16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.30

17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 =

Định dạng
Số trang	16
Dung lượng	733 KB