đáp án đề thi thực hành tốt nghiệp khóa 2 - kế toán doanh nghiệp - mã đề thi ktdn - th (16)

CỘNG HÒA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ I (2007 – 2010) NGHỀ: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP MƠN THI: THỰC HÀNH CHUN MÔN NGHỀ Mã đề thi: DA KTDN - TH 16 Thứ tự Nội dung Lập chứng từ Nghiệp vụ Nghiệp vụ Nghiệp vụ Vào sổ chi tiết Vào sổ Nhật ký chung Vào sổ Lập báo cáo kết kinh doanh 1.Lập chứng từ liên quan đến nghiệp vụ 1,2,3 Nghiệp vụ 1:Phiếu nhập kho,Hóa đơn GTGT(0,4 điểm) Nghiệp vụ 2:Phiếu nhập kho, UNC(0,4 điểm) Nghiệp vu 3: Phiếu xuất kho(0,2 điểm) 2.Vào Sổ chi tiết vật liệu Điểm 0.4 0.4 0.2 3 0.4 điểm Sæ chi tiÕt vật liệu (Sản phẩm, hàng hóa) hạt nhựa HTDE Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/12/2009 Ngay So PN 02/12/2009 04/12/2009 So PX 001 001 Dien giai Tồn đầu kỳ Mua hạt nhựa Xuất vật liệu cho sản xuất Nhập xuất kú Tån cuèi kú Gia Sl Nhap 60,000 56,000 1,800 58,037 1,800 Tien nhap Sl xuat Tien xuat 700 Ton kho 356 2,156 40,626,000 1,456 700 40,626,000 100,800,000 100,800,000 56,000 1,456 So du 21,390,000 122,190,000 81,564,000 81,564,000 0.4điểm Sæ chi tiết vật liệu (Sản phẩm, hàng hóa) hạt nhựa PVC Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/12/2009 Ngay 02/12/2009 04/12/2009 So PN So PX 001 001 Dien giai Tồn đầu kỳ Mua hạt nhựa Xuất vật liệu cho sản xuất NhËp xuÊt kú Tån cuèi kú Gia Sl Nhap 80,000 83,000 1,800 81,600 1,800 83,000 Tien nhap Sl xuat 1,500 Ton kho 700 2,500 122,400,000 1,000 1,500 122,400,000 149,400,000 149,400,000 Tien xuat 1,000 So du 56,000,000 205,400,000 83,000,000 83,000,000 0.4 im Sổ chi tiết vật liệu (Sản phẩm, hàng hóa) que hàn Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/12/2009 Ngay So PN 05/12/2009 So PX 001 Dien giai Gia Tån đầu kỳ Bán hàng hóa Nhập xuất kỳ Tồn cuèi kú Sl Nhap Tien nhap Sl xuat 27,000 27,000 Tien xuat Ton kho So du 135,000,000 135,000,000 27,000 8,000 3,000 216,000,000 81,000,000 3,000 5,000 5,000 81,000,000 0.4 điểm Sæ chi tiết vật liệu (Sản phẩm, hàng hóa) sơn chống rỉ Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/12/2009 Ngay 03/12/2009 05/12/2009 So PN So PX 002 001 Dien giai Tồn đầu kỳ mua hàng hóa Bán hàng hóa Nhập xuất kú Tån cuèi kú Gia Sl Nhap 55,000 58,000 5,000 57,625 5,000 58,000 Tien nhap Sl xuat 290,000,000 290,000,000 4,000 4,000 Tien xuat Ton kho 500 5,500 230,500,000 1,500 230,500,000 1,500 So du 27,500,000 317,500,000 87,000,000 87,000,000 0.4 điểm Sæ chi tiết vật liệu (Sản phẩm, hàng hóa) ống nhựa phi 10 Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/12/2009 Ngay 17/12/2009 So PN So PX 001 27/12/2009 002 Dien giai Tån đầu kỳ Nhập kho thành phẩm Bán sản phẩm Nhập xuÊt kú Tån cuèi kú Gia Sl Nhap 56,000 64,858 3,625 Tien nhap Tien xuat 235,111,000 3,500 3,500 219,915,500 219,915,500 64,860 Ton kho 800 4,425 So du 44,800,000 279,911,000 925 59,995,500 925 235,111,000 62,833 3,625 Sl xuat 59,995,500 Sæ chi tiết vật liệu (Sản phẩm, hàng hóa) ống nhựa phi 30 Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/12/2009 Ngay 27/12/2009 So PN So PX 002 Dien giai Gia Tồn đầu kỳ Bán sản phẩm Nhập xuất kỳ Tồn cuối kú 76,000 76,000 76,000 Sl Nhap Tien nhap Sl xuat 1,000 1,000 Tien xuat 76,000,000 76,000,000 Ton kho So du 1,200 200 91,200,000 15,200,000 200 15,200,000 điểm Sæ nhËt ký chung Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 Ma PN PN BN PX HD PK PK PK PC PK Ngay 02/12/2009 03/12/2009 03/12/2009 04/12/2009 05/12/2009 07/12/2009 07/12/2009 09/12/2009 12/12/2009 16/12/2009 So 001 002 001 001 001 001 002 003 001 004 Dien giai Mua hạt nhựa Nguyên liệu Thuế VAT đợc khấu trừ hàng hoá dịch vụ Phải trả cho ngời bán mua hàng hóa Giá mua hàng hóa Thuế VAT đợc khấu trừ hàng hoá dịch vụ Phải trả cho ngời bán Thanh toán tiền hàng Phải trả cho ngời bán Tiền Việt Nam Xuất vật liệu cho sản xuất Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp Nguyên liệu Bán hàng hóa Giá vốn hàng bán Giá mua hàng hóa Phải thu khách hàng Doanh thu bán hàng Phải thu khách hàng Thuế GTGT đầu Tính lơng phải trả Chi phí nhân công trực tiếp Chi phí nhân viên phân xởng Chi phí nhân viên quản lý Chi phí nhân viên bán hàng Phải trả ngời lao động Trích Các khoản trích theo lơng Chi phí nhân công trực tiếp Chi phí nhân viên phân xởng Chi phí nhân viên quản lý Chi phí nhân viên bán hàng Phải trả ngời lao động Trích khấu hao TSCĐ Chi phí SXC Chi phí quản lý Chi phí bán hàng Hao mòn TSCĐ hữu hình Thanh toán tiền điện Chi phí SXC Chi phí quản lý Chi phí nhân viên bán hàng Thuế VAT đợc khấu trừ hàng hoá dịch vụ Tiền mặt Mua CCDC Chi phí trả trớc ngắn hạn Thuế VAT đợc khấu trừ hàng hoá dịch vụ Tk 152 133 Ps no 250,200,000 25,020,000 331 156 133 Ps co 275,220,000 290,000,000 29,000,000 331 319,000,000 331 112 319,000,000 621 152 163,026,000 632 156 131 511 131 3331 365,500,000 622 627 642 641 334 17,000,000 4,500,000 22,000,000 6,000,000 622 627 642 641 334 338 3,740,000 990,000 4,840,000 1,320,000 4,207,500 627 642 641 214 11,000,000 32,000,000 4,900,000 627 642 641 133 8,500,000 3,400,000 1,500,000 1,340,000 319,000,000 163,026,000 365,500,000 525,000,000 525,000,000 52,500,000 52,500,000 49,500,000 15,097,500 47,900,000 111 142 133 14,740,000 54,000,000 5,400,000 Ma PK PN BC BN BC HD BC PT PK PK PK PK PK PK PK PK Ngay So 16/12/2009 005 17/12/2009 23/12/2009 25/12/2009 27/12/2009 27/12/2009 29/12/2009 30/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 001 001 002 002 002 003 001 006 007 008 009 010 011 012 013 Dien giai Tiền mặt Phân bổ CCDC Chi phí SXC Chi phí trả trớc ngắn hạn Nhập kho thành phẩm Thành phẩm Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thu tiền hàng kỳ trớc Tiền Việt Nam Phải thu khách hàng Thanh toán tiền hàng Phải trả cho ngời bán Tiền Việt Nam Thu tiền hàng kỳ trớc Tiền Việt Nam Phải thu khách hàng Bán sản phẩm Giá vốn hàng bán Thành phẩm Phải thu khách hàng Phải thu khách hàng Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng Phải thu khách hàng Thuế GTGT đầu Báo có tiền gửi Tiền Việt Nam Doanh thu tài Thu tiền bán TSCĐ Tiền mặt Thu nhợng bán, lý TSCĐ Thuế GTGT đầu Kết chuyển chi phí nhân công trực tiÕp Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang Chi phí nhân công trực tiếp Kết chuyển chi phí sx chung khác Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Chi phÝ SXC KÕt chuyÓn chi phÝ NVL Chi phÝ sản xuất kinh doanh dở dang Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp Xóa sổ TSCĐ Hao mòn TSCĐ hữu hình Chi nhợng bán, lý TSCĐ NG TSCĐ Kết chuyển doanh thu Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Kết chuyển giá vốn Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí bán hàng Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Chi phí bán hàng Kết chuyển CP quản lý doanh nghiÖp Tk 111 Ps no 627 142 27,000,000 155 154 235,756,000 112 131 178,000,000 331 112 70,000,000 112 131 200,475,000 632 155 131 131 511 511 131 3331 Ps co 59,400,000 295,915,500 112 515 27,000,000 235,756,000 178,000,000 70,000,000 200,475,000 295,915,500 262,500,000 102,000,000 102,000,000 262,500,000 36,450,000 36,450,000 823,000 823,000 111 711 3331 220,000,000 154 622 20,740,000 154 627 51,990,000 154 621 163,026,000 214 811 211 300,000,000 50,000,000 511 511 911 787,500,000 102,000,000 911 632 661,415,500 911 641 13,540,000 200,000,000 20,000,000 20,740,000 51,990,000 163,026,000 350,000,000 889,500,000 661,415,500 13,540,000 Ma PK PK PK PK PK PK PK Ngay 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 0,12 điểm So 014 015 016 017 018 019 020 Dien giai Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Chi phí quản lý Thu nhập hoạt động tài Doanh thu tài Kết hoạt động tài Chi phí khỏc Kết hoạt động khác Chi nhợng bán, lý TSCĐ Kết chuyển thu nhập khác Thu nhợng bán, lý TSCĐ Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Hạch toán th TNDN Chi phÝ th TNDN hiƯn hµnh Th thu nhËp doanh nghiƯp KÕt chun chi phÝ th TNDN KÕt hoạt động khác Chi phí thuế TNDN hành Kết chuyển lÃi lỗ Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Lợi nhuận cha phân phối năm Kết hoạt động tài Lợi nhuận cha phân phối năm Lợi nhuận cha phân phối năm Kết hoạt động khác Thuế GTGT đợc khấu trừ Thuế GTGT đầu Thuế VAT đợc khấu trừ hàng hoá dịch vụ Tổng cộng Tk 911 642 Ps no 61,580,000 Ps co 61,580,000 515 911 823,000 911 811 50,000,000 711 911 200,000,000 821 3334 75,946,875 9113 8211 75,946,875 9111 4212 9112 4212 4212 9113 352,964,500 33311 1331 60,760,000 823,000 50,000,000 200,000,000 75,946,875 75,946,875 352,964,500 823,000 823,000 125,946,875 125,946,875 60,760,000 6,985,793,125 6,985,793,125 Sổ tài khoản 111 Từ ngày 01/12/2009 ®Õn ngµy 31/12/2009 Ma Ngay So PC PC PC PC PK PK PT PT 12/12/2009 12/12/2009 12/12/2009 12/12/2009 16/12/2009 16/12/2009 30/12/2009 30/12/2009 001 001 001 001 004 004 001 001 Dien giai Số d đầu kỳ Thanh toán tiền điện Thanh toán tiền điện Thanh toán tiền điện Thanh toán tiền điện Mua CCDC Mua CCDC Thu tiền bán TSCĐ Thu tiền bán TSCĐ Cộng phát sinh kỳ Số d cuèi kú Tk Du Ps no Ps co 245,200,000 133 627 641 642 133 142 3331 711 1,340,000 8,500,000 1,500,000 3,400,000 5,400,000 54,000,000 20,000,000 200,000,000 220,000,000 391,060,000 74,140,000 0,12 im Sổ tài khoản 112 Từ ngày 01/12/2009 đến ngµy 31/12/2009 Ma BN BC BN BC BC Ngay 03/12/2009 23/12/2009 25/12/2009 27/12/2009 29/12/2009 So 001 001 002 002 003 Tk Du Dien giai Số d đầu kỳ Thanh toán tiền hàng Thu tiền hàng kỳ trớc Thanh toán tiền hàng Thu tiền hàng kỳ trớc Báo có lÃI tiền gưi Céng ph¸t sinh kú Sè d ci kú Ps no Ps co 1,653,780,000 331 131 331 131 515 319,000,000 178,000,000 70,000,000 200,475,000 823,000 379,298,000 1,644,078,000 389,000,000 Sỉ c¸i tài khoản 131 Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 0,12 điểm Ma HD HD BC BC HD HD HD Ngay 05/12/2009 05/12/2009 23/12/2009 27/12/2009 27/12/2009 27/12/2009 27/12/2009 So 001 001 001 002 002 002 002 Tk Du Dien giai Sè d đầu kỳ Bán hàng hóa Bán hàng hóa Thu tiền hàng kỳ trớc Thu tiền hàng kỳ trớc Bán sản phẩm Bán sản phẩm Bán sản phẩm Cộng phát sinh kú Sè d cuèi kú 3331 511 112 11 3331 511 511 Ps no Ps co 178,000,000 52,500,000 525,000,000 178,000,000 200,475,000 36,450,000 262,500,000 102,000,000 978,450,000 777,975,000 378,475,000 Sæ tài khoản 133 Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 Ma PN PN PC PK PK Ngay 02/12/2009 03/12/2009 12/12/2009 16/12/2009 31/12/2009 So 001 002 001 004 020 Dien giai Số d đầu kỳ Mua hạt nhựa mua hàng hóa Thanh toán tiền điện Mua CCDC Thuế GTGT đợc khấu trõ Céng ph¸t sinh kú Sè d cuèi kú Tk Du 331 331 111 111 3331 Ps no Ps co 25,020,000 29,000,000 1,340,000 5,400,000 60,760,000 60,760,000 60,760,000 0,12 điểm Sổ tài khoản 152 Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 Ma PN PX Ngay So 02/12/2009 001 04/12/2009 001 Dien giai Tk Du Ps no Số d đầu kỳ Mua hạt nhựa 331 Xuất vật liệu cho sản xuất 621 Céng ph¸t sinh kú Sè d cuèi kú Ps co 77,390,000 250,200,000 250,200,000 164,564,000 163,026,000 163,026,000 0,12 điểm Sổ tài khoản 154 Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 Ma Ngay So PN PK PK PK 17/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 001 006 007 008 0,12 điểm Tk Du Dien giai Số d đầu kỳ Nhập kho thành phẩm KÕt chuyÓn chi phÝ NC TT KÕt chuyÓn chi phÝ sxc KÕt chun chi phÝ NVL Céng ph¸t sinh kú Sè d cuèi kú 155 622 627 621 Ps no Ps co 235,111,000 20,230,000 51,855,000 163,026,000 235,111,000 235,111,000 Sæ tài khoản 155 Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 Ma PN HD Ngay So 17/12/2009 001 27/12/2009 002 Dien giai Số d đầu kỳ Nhập kho thành phẩm Bán sản phẩm Cộng phát sinh kỳ Số d cuối kú Tk Du 154 632 Ps no Ps co 136,000,000 235,111,000 235,111,000 75,195,500 295,915,500 295,915,500 0,12 im Sổ tài khoản 156 Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 Ma PN HD Ngay So 03/12/2009 002 05/12/2009 001 Tk Du Dien giai Số d đầu kỳ mua hàng hóa Bán hàng hãa Céng ph¸t sinh kú Sè d cuèi kú 331 632 Ps no Ps co 243,500,000 290,000,000 290,000,000 168,000,000 365,500,000 365,500,000 0,12 im Sổ tài khoản 211 Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 Ma PK PK Ngay So 31/12/2009 009 31/12/2009 009 Dien giai Số d đầu kỳ Xóa sổ TSCĐ Xóa sổ TSCĐ Cộng phát sinh kú Sè d cuèi kú Tk Du Ps no Ps co 1,569,000,000 214 811 300,000,000 50,000,000 350,000,000 1,219,000,000 0,12 điểm Sổ tài khoản 214 Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 Ma Ngay So PK PK PK PK 09/12/2009 09/12/2009 09/12/2009 31/12/2009 003 003 003 009 Dien giai Sè d đầu kỳ Trích khấu hao TSCĐ Trích khấu hao TSCĐ Trích khấu hao TSCĐ Xóa sổ TSCĐ Cộng phát sinh kú Sè d cuèi kú Tk Du 627 641 642 211 Ps no Ps co 463,700,000 11,000,000 4,900,000 32,000,000 300,000,000 300,000,000 47,900,000 211,600,000 0,12 im Sổ tài khoản 331 Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 Ma Ngay So PN PN PN PN BN BN 02/12/2009 02/12/2009 03/12/2009 03/12/2009 03/12/2009 25/12/2009 001 001 002 002 001 002 Tk Du Dien giai Số d đầu kỳ Mua hạt nhựa Mua hạt nhựa mua hàng hóa mua hàng hóa Thanh toán tiền hàng Thanh toán tiền hàng Cộng phát sinh kú Sè d cuèi kú 133 152 133 156 112 112 Ps no Ps co 105,000,000 25,020,000 250,200,000 29,000,000 290,000,000 319,000,000 70,000,000 389,000,000 594,220,000 310,220,000 0,12 im Sổ tài khoản 333 Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 Ma HD HD PT PK PK Ngay 05/12/2009 27/12/2009 30/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 So Tk Du Dien giai 001 002 001 017 020 Số d đầu kỳ Bán hàng hóa Bán sản phẩm Thu tiền bán TSCĐ Hạch toán thuế TNDN Thuế GTGT đợc khấu trừ Cộng phát sinh kỳ Số d cuèi kú Ps no Ps co 28,400,000 52,500,000 36,450,000 20,000,000 75,946,875 131 131 111 821 1331 60,760,000 60,760,000 184,896,875 152,536,875 0,12 im Sổ tài khoản 334 Từ ngày 01/12/2009 ®Õn ngµy 31/12/2009 Ma PK PK PK PK PK PK Ngay 07/12/2009 07/12/2009 07/12/2009 07/12/2009 07/12/2009 07/12/2009 So 001 001 001 001 002 002 Dien giai Số d đầu kỳ Tính lơng phải trả Tính lơng phải trả Tính lơng phải trả Tính lơng phải trả Trích Các khoản trích theo lơng Trích Các khoản trích theo lơng Cộng phát sinh kú Sè d cuèi kú Tk Du 622 627 641 642 3383 3384 Ps no Ps co 17,000,000 4,500,000 6,000,000 22,000,000 1,485,000 1,485,000 2,970,000 49,500,000 46,530,000 0,12 điểm Sổ tài khoản 338 Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 Ma PK PK PK PK PK Ngay 07/12/2009 07/12/2009 07/12/2009 07/12/2009 07/12/2009 0,12 điểm So 002 002 002 002 002 Tk Du Dien giai Số d đầu kỳ Trích Các khoản trích theo lơng Trích Các khoản trích theo lơng Trích Các khoản trích theo lơng Trích Các khoản trích theo lơng Trích Các khoản trích theo lơng Cộng ph¸t sinh kú Sè d cuèi kú Ps no 334 622 627 641 642 Ps co 2,970,000 3,230,000 855,000 1,140,000 4,180,000 12,375,000 12,375,000 Sổ tài khoản 421 Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 Ma PK PK PK Ngay So 31/12/2009 019 31/12/2009 019 31/12/2009 019 0,12 điểm Tk Du Dien giai Số d đầu kỳ Kết chuyển lÃi lỗ 9111 Kết chuyển lÃi lỗ 9112 Kết chuyển lÃi lỗ 9113 Cộng phát sinh kỳ Số d cuối kú Ps no Ps co 12,770,000 352,964,500 823,000 125,946,875 125,946,875 353,787,500 240,610,625 Sổ tài khoản 511 Từ ngày 01/12/2009 ®Õn ngµy 31/12/2009 Ma Ngay So HD HD PK 05/12/2009 27/12/2009 31/12/2009 001 002 010 Dien giai Số d đầu kỳ Bán hàng hóa Bán sản phẩm Kết chuyển doanh thu Céng ph¸t sinh kú Sè d cuèi kú Tk Du 131 131 9111 Ps no Ps co 525,000,000 364,500,000 889,500,000 889,500,000 889,500,000 0,12 im Sổ tài khoản 621 Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 Ma PX PK Ngay 04/12/2009 31/12/2009 So 001 008 Dien giai Tk Du Số d đầu kỳ Xuất vật liệu cho sản xuất 152 KÕt chun chi phÝ NVL 154 Céng ph¸t sinh kú Ps no Ps co 163,026,000 163,026,000 163,026,000 163,026,000 Ma Ngay So Tk Du Dien giai Ps no Ps co Số d cuối kỳ 0,12 im Sổ tài khoản 622 Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 Ma PK PK PK PK Ngay 07/12/2009 07/12/2009 07/12/2009 31/12/2009 So 001 002 002 006 Tk Du Dien giai Số d đầu kỳ Tính lơng phải trả Trích Các khoản trích theo lơng Trích Các khoản trích theo lơng Kết chuyển chi phÝ NC TT Céng ph¸t sinh kú Sè d cuèi kú 334 3382 3383 154 Ps no Ps co 17,000,000 990,000 2,240,000 20,230,000 20,230,000 20,230,000 Ps no Ps co 0,12 im Sổ tài khoản 627 Từ ngày 01/12/2009 ®Õn ngµy 31/12/2009 Ma PK PK PK PC PK PK Ngay 07/12/2009 07/12/2009 09/12/2009 12/12/2009 16/12/2009 31/12/2009 So 001 002 003 001 005 007 Tk Du Dien giai Sè d đầu kỳ Tính lơng phải trả Trích Các khoản trích theo lơng Trích khấu hao TSCĐ Thanh toán tiền điện Ph©n bỉ CCDC KÕt chun chi phÝ sx chung Céng ph¸t sinh kú Sè d cuèi kú 334 3383 214 111 142 154 4,500,000 855,000 11,000,000 8,500,000 27,000,000 51,855,000 51,855,000 51,855,000 0,12 im Sổ tài khoản 632 Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 Ma HD HD PK Ngay So 05/12/2009 001 27/12/2009 002 31/12/2009 011 Dien giai Sè d đầu kỳ Bán hàng hóa Bán sản phẩm Kết chun gi¸ vèn Céng ph¸t sinh kú Sè d cuèi kú Tk Du 156 155 911 Ps no Ps co 365,500,000 295,915,500 661,415,500 661,415,500 661,415,500 0,12 điểm Sỉ c¸i tài khoản 641 Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 Ma PK PK PK PC PK Ngay 07/12/2009 07/12/2009 09/12/2009 12/12/2009 31/12/2009 So 001 002 003 001 012 Tk Du Dien giai Số d đầu kỳ Tính lơng phải trả Trích Các khoản trích theo lơng Trích khấu hao TSCĐ Thanh toán tiền điện Kết chuyển chi phí bán hàng Cộng ph¸t sinh kú Sè d cuèi kú Ps no 334 3383 214 111 911 Ps co 6,000,000 1,140,000 4,900,000 1,500,000 13,540,000 13,540,000 13,540,000 0,12 im Sổ tài khoản 642 Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 Ma PK PK PK PC PK Ngay 07/12/2009 07/12/2009 09/12/2009 12/12/2009 31/12/2009 So 001 002 003 001 013 Tk Du Dien giai Sè d đầu kỳ Tính lơng phải trả Trích Các khoản trích theo lơng Trích khấu hao TSCĐ Thanh toán tiền điện Kết chuyển CP quản lý Cộng phát sinh kú Sè d cuèi kú 334 3383 214 111 911 Ps no Ps co 22,000,000 4,180,000 32,000,000 3,400,000 61,580,000 61,580,000 61,580,000 0,12 im Sổ tài khoản 711 Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 Ma PT PK Ngay So 30/12/2009 001 31/12/2009 016 Dien giai Tk Du Số d đầu kỳ Thu tiền bán TSCĐ 111 Kết chuyển thu nhập kh¸c 911 Céng ph¸t sinh kú Sè d cuèi kú Ps no Ps co 200,000,000 200,000,000 200,000,000 200,000,000 0,12 im Sổ tài khoản 811 Từ ngày 01/12/2009 đến ngµy 31/12/2009 Ma PK PK Ngay So 31/12/2009 009 31/12/2009 015 Dien giai Tk Du Ps no Số d đầu kú Xãa sỉ TSC§ 211 Chi phÝ bÊt thêng 911 Céng ph¸t sinh kú Sè d cuèi kú Ps co 50,000,000 50,000,000 50,000,000 50,000,000 0,12 im Sổ tài khoản 911 Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 Ma PK PK PK PK PK PK PK PK PK PK Ngay 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 So 010 010 011 012 013 014 015 016 018 019 Dien giai Số d đầu kỳ Kết chuyển doanh thu KÕt chun doanh thu KÕt chun gi¸ vèn KÕt chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển CP quản lý Thu nhập hoạt động tài Chi phí khac Kết chun thu nhËp kh¸c KÕt chun chi phÝ th KÕt chuyển lÃi lỗ Cộng phát sinh kỳ Số d cuèi kú Tk Du 511 511 632 641 642 515 811 711 821 421 Ps no Ps co 787,500,000 102,000,000 661,415,500 13,540,000 61,580,000 823,000 50,000,000 200,000,000 75,946,875 353,787,500 1,216,269,875 125,946,875 1,216,269,875 1im Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/12/2009 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cÊp dÞch vơ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài chÝnh - Trong ®ã: Chi phÝ l·i vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)] 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14.Tổng lợi nhuận kÕ to¸n tríc th (50 = 30 + 40) 15 Chi phÝ th TNDN hiƯn hµnh 16 Chi phÝ th TNDN hoÃn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiÖp (60 = 50 - 51 - 52) M· sè T minh Kú nµy 01 02 10 VI.25 11 20 VI.27 661,415,500 228,084,500 21 22 23 24 25 30 VI.26 VI.28 823,000 31 32 40 50 51 52 60 889,500,000 889,500,000 13,540,000 61,580,000 153,787,500 VI.30 VI.30 200,000,000 50,000,000 150,000,000 303,787,500 75,946,875 227,840,625 Kú tríc ... 16/ 12/ 2009 005 17/ 12/ 2009 23 / 12/ 2009 25 / 12/ 2009 27 / 12/ 2009 27 / 12/ 2009 29 / 12/ 2009 30/ 12/ 2009 31/ 12/ 2009 31/ 12/ 2009 31/ 12/ 2009 31/ 12/ 2009 31/ 12/ 2009 31/ 12/ 2009 31/ 12/ 2009 31/ 12/ 2009 001 001 0 02 0 02. .. 12/ 12/ 2009 12/ 12/ 2009 12/ 12/ 2009 12/ 12/ 2009 16/ 12/ 2009 16/ 12/ 2009 30/ 12/ 2009 30/ 12/ 2009 001 001 001 001 004 004 001 001 Dien giai Số d đầu kỳ Thanh toán tiền điện Thanh toán tiền điện Thanh toán tiền... 54,000,000 20 ,000,000 20 0,000,000 22 0,000,000 391,060,000 74,140,000 0, 12 im Sổ tài khoản 1 12 Từ ngày 01/ 12/ 2009 đến ngày 31/ 12/ 2009 Ma BN BC BN BC BC Ngay 03/ 12/ 2009 23 / 12/ 2009 25 / 12/ 2009 27 / 12/ 2009 29 / 12/ 2009