Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị Ký,ghi rõ họ tên Ký,ghi rõ họ tên Ký,đóng dấu ghi rõ họ tên 0,2 đ PHIẾU NHẬP Ngày 03 tháng 12 năm N... Các khoản tương đương tiền 112 II.
Trang 1CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
ĐÁP ÁN
ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 2 (2008 - 2011)
NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ
Mã đề thi: DA KTDN - TH 15
1 Lập chứng từ liên quan đến các nghiệp vụ số 1, 2 (5 chứng từ, mỗi chứng từ 0,2 đ) 1, điểm
3 Vào sổ chi tiết Vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa: mỗi sổ 0,25 đ 1,5 điểm
4 Vào sổ cái các tài khoản 133,154,331,333,334,421: mỗi sổ 0,5 đ 3 điểm
0,2 đ
PHIẾU NHẬP
Ngày 02 tháng 12 năm N
Họ tên người giao hàng: Công ty CP Nhựa Tiền Phong
Theo hóa đơn GTGT số 0032763 ngày 01 tháng 12 năm N Của công ty CP Nhựa Tiền Phong
Nhập tại kho
Cộng tiền hàng: 144.400.000
Số tiền viết bằng chữ: (Một trăm bốn bốn triệu bốn trăm ngàn đồng)
Trang 20,2 đ
HOÁ ĐƠN Mẫu số 01: GTKT – 3LL
GTGT DG/NB
Liên 2: Giao khách hàng 0032763
Ngày 01 tháng 12 năm N
Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần sản xuất thương mại Hải Phòng
Địa chỉ: 216 Đà Nẵng, Ngô Quyền, Hải Phòng
Số tài khoản: 2010200045674
Số điện thoại:……… MST: 0200673627
Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty nhựa Tiền Phong
Địa chỉ: 25 An Đà, Ngô Quyền, Hải Phòng
Số tài khoản: Hình thức thánh toán: MST: 0200783289
lượng
Cộng tiền hàng: 144.400.000 Thuế suất 10 % Tiền thuế: 14.440.000 Tổng tiền thanh toán 158.840.000
Số tiền viết bằng chữ: (Một trăm năm tám triệu tám trăm bốn mươi ngàn đồng)
………
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu ghi rõ họ tên)
0,2 đ
PHIẾU NHẬP
Ngày 03 tháng 12 năm N
Trang 3Họ tên người giao hàng: Công ty CP Sơn Hải Phòng
Theo hóa đơn GTGT số 0028376 ngày 02 tháng 12 năm N Của công ty CP Sơn Hải Phòng
Nhập tại kho
Cộng tiền hàng: 290.000.000
Số tiền viết bằng chữ: (Hai trăm chín mươi triệu đồng chẵn)
\
0,2 đ
HOÁ ĐƠN Mẫu số 01: GTKT – 3LL
GTGT DG/NB
Liên 2: Giao khách hàng 0028376
Ngày 02 tháng 12 năm N
Trang 4Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần sản xuất thương mại Hải Phòng
Địa chỉ: 216 Đà Nẵng, Ngô Quyền, Hải Phòng
Số tài khoản: 2010200045674
Số điện thoại:……… MST: 0200673627
Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty sơn Hải Phòng
Địa chỉ: 307Đà Nẵng, Ngô Quyền, Hải Phòng
Số tài khoản: Hình thức thánh toán: CK MST: 0200896340
lượng
Cộng tiền hàng: 290.000.000 Thuế suất 10 % Tiền thuế: 29.000.000 Tổng tiền thanh toán 319.000.000
Số tiền viết bằng chữ: (Ba trăm mười chín triệu đồng)
………
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu ghi rõ họ tên)
0,2 đ
GIẤY BÁO NỢ Số: 10
Ngày: 03/12/N
Số tài khoản: 2010200045674
Tên tài khoản: Công ty CP sản xuất thương mại Hải Phòng
Ngân hàng chúng tôi xin trân trọng
Thông báo: tài khoản của quý Khách hàng đã được ghi có với nội dung sau:
Kính gửi: Công ty CP sản xuất
thương mại Hải Phòng
Trang 5sơn Hải Phòng
3 đ
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N
1 PN 01/12/N 001 Mua hạt nhựa
Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hoá dịch
2 PN 03/12/N 002 mua hàng hóa
Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hoá dịch
3 PX 8/12/N 001 Xuất kho vật liệu cho sản xuất 621 163,026,000
HTDE: 40.626.000
4 HD 10/12/N 001 Bán hàng hóa
Phải thu của khách hàng 131 525,000,000
Phải thu của khách hàng 131 52,500,000
5 PK 11/12/N 001 Tính lương phải trả
Chi phí nhân công trực tiếp 622 17,000,000 Chi phí nhân viên phân xưởng 627 4,500,000 Chi phí nhân viên quản lý 642 22,000,000 Chi phí nhân viên bán hàng 641 6,000,000
PK 11/12/N 002 Trích Các khoản trích theo lương
Chi phí nhân công trực tiếp 622 3,740,000 Chi phí nhân viên phân xưởng 627 990,000 Chi phí nhân viên quản lý 642 4,480,000 Chi phí nhân viên bán hàng 641 1,320,000 Phải trả người lao động 334 4.207,500
6 PK 12/12/N 003 Trích khấu hao TSCĐ
7 PC 15/12/N 001 Thanh toán tiền điện
Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hoá dịch vụ
1331 1,340,000
Phân bổ CCDC
Trang 6Ma Ngay So Dien giai Tk Ps no Ps co
9 GBC 18/12 Công ty Tân Thành trả nợ 112 78,000,000
10 GBN 22/12 Trả nợ cho Công ty Sơn HP 331 70,000,000
11 HD 23/12/N 002 Bán sản phẩm
Phải thu của khách hàng 112 200,475,000 Phải thu của khách hàng 131 200,475,000
12 BC 24/12/N 003 Báo có tiền gửi
13 BN 26/12/N Thanh toán vay ngắn hạn 311 300,000,000
14 PT 30/12/N 001 Thu tiền bán TSCĐ
214 300,000,000
Thu về nhượng bán, thanh lý TSCĐ 711 200,000,000
PK 31/12/N 006 Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 154 20,740,000
PK 31/12/N 007 Kết chuyển chi phí sx chung khác
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 154 51,990,000
PK 31/12/N 008 Kết chuyển chi phí NVL
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 154 163,026,000 Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp 621 163,026,000
PK 31/12/N 010 Kết chuyển doanh thu
Doanh thu bán hàng hóa 511 889,500,000 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 911 889,500,000
PK 31/12/N 011 Kết chuyển giá vốn
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 911 661,897,560
PK 31/12/N 012 Kết chuyển chi phí bán hàng
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 911 13,720,000
PK 31/12/N 013 Kết chuyển CP quản lý doanh nghiệp
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 911 61,880,000
PK 31/12/N 014 Thu nhập hoạt động tài chính
PK 31/12/N 015 Chi phí bất thường
Kết quả hoạt động khác 911 50,000,000 Chi về nhượng bán, thanh lý TSCĐ 811 50,000,000
PK 31/12/N 016 Kết chuyển thu nhập khác
Thu về nhượng bán, thanh lý TSCĐ 711 200,000,000 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 911 200,000,000
PK 31/12/N 017 Hạch toán thuế TNDN
Chi phí thuế TNDN hiện hành 821 50,000,000
PK 31/12/N 018 Kết chuyển chi phí thuế TNDN
Kết quả hoạt động khác 911 50,000,000
Trang 7Ma Ngay So Dien giai Tk Ps no Ps co
PK 31/12/N 019 Kết chuyển lãi lỗ
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 911 102,002,440
Kết quả hoạt động tài chính 911 823,000
Kết quả hoạt động khác 911 150,000,000
16 Tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 333.1 44,780,000
Nộp thuế GTGT đầu ra 333.1
112 Tổng cộng 6,196,644,560 6,196,644,560
0,25 đ
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA
QUE HAN
Từ ngày 01/01/N đến ngày 31/12/N
Ngay PN So PX So Dien giai Gia Nhap Sl Tien nhap xuat Sl Tien xuat Ton kho So du
05/12/ 001 Bán hàng hóa 27,000 5,000 135,000,000 3,000 81,000,000
0,25 đ
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA
Sơn chống rỉ
Từ ngày 01/01/N đến ngày 31/12/N
Ngay PN So PX So Dien giai Gia Nhap Sl Tien nhap xuat Sl Tien xuat Ton kho So du
03/12 002 mua hàng hóa 58,000 5,000 290,000,000 5,500 317,500,000 05/12 001 Bán hàng hóa 57,625 4,000 230,500,000 1,500 87,000,000
Nhập xuất trong kỳ 5,000 290,000,000 4,000 230,500,000
0,25 đ
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA
HẠT NHỰA HTDE
Từ ngày 01/01/N đến ngày 31/12/N
Ngay PN So PX So Dien giai Gia Nhap Sl Tien nhap xuat Sl Tien xuat Ton kho So du
02/12/N 001 Mua hạt nhựa 56,000 800 44,800,000 1,156 66,190,000 04/12/N 001 Xuất vật liệu cho sản
Nhập xuất trong kỳ 800 44,800,000 700 40,626,000
Trang 80,25 đ
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA
HẠT NHỰA PVC
Từ ngày 01/01/N đến ngày 31/12/N
Ngay PN So PX So Dien giai Gia Nhap Sl Tien nhap xuat Sl Tien xuat Ton kho So du
02/12 001 Mua hạt nhựa 83,000 1,200 99,600,000 1,900 155,600,000 04/12 001 Xuất vật liệu cho sản
Nhập xuất trong kỳ 1,200 99,600,000 1,500 122,400,000
0,25 đ
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA
ỐNG NHỰA PHI 10
Từ ngày 01/01/N đến ngày 31/12/N
Ngay PN So PX So Dien giai Gia Nhap Sl Tien nhap xuat Sl Tien xuat Ton kho So du
17/12 001 Nhập kho thành
phẩm
65,036
137 3,625 235,756,000 4,425 280,556,000 27/12 002 Bán sản phẩm 65,036
Nhập xuất trong kỳ 3,625 235,756,000 3,500 220,397,560 Tồn cuối kỳ 64,036.
137
925 60,158,440
0,25 đ
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA
ỐNG NHỰA PHI 30
Từ ngày 01/01/N đến ngày 31/12/N
Ngay PN So PX So Dien giai Gia Nhap Sl nhap Tien xuat Sl Tien xuat Ton kho So du
27/12 002 Bán sản phẩm 76,000 1,000 76,000,000 200 15,200,000
Nhập xuất trong
0,5 đ
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 133
Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N
Trang 9
Ma Ngay So Dien giai Tk
trừ
Cộng phát sinh trong kỳ 44,780,000 44,780,000
0,5 đ
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 154
Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N
Cộng phát sinh trong kỳ 235,756,000 235,756,000
Số dư cuối kỳ
0,5 đ
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 331
Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N
Cộng phát sinh trong kỳ 70,000,000 158,840,000
0,5 đ
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 333
Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N
Trang 10
Ma Ngay So Dien giai Tk
cho NN
44,170,000
Cộng phát sinh trong kỳ 88,950,000 158,950,000
0,5 đ
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 334
Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N
PK 07/12/N 002 Trích Các khoản trích theo
lương
0,5 đ
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 338
Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N
Số dư đầu kỳ
PK 07/12/N 002 Trích Các khoản trích theo
PK 07/12/N 002 Trích Các khoản trích theo
Trang 11Ma Ngay So Dien giai Tk
PK 07/12/N 002 Trích Các khoản trích theo
PK 07/12/N 002 Trích Các khoản trích theo
lương
PK 07/12/N 002 Trích Các khoản trích theo
lương
0,5 đ
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 421
Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N
Trang 121,5 đ
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Từ ngày 01/01/N đến ngày 31/12/N
Chi tieu Mã số T minh Số cuối năm Số đầu năm
A Tài sản ngắn hạn (100 =110+120+130+140+150) 100 2,692,172,940 2,440,870,000
I Tiền và các khoản tương đương tiền 110 1,605,075,500 1,898,980,000
2 Các khoản tương đương tiền 112
II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 V.02
2 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 129
III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 777,975,000 78,000,000
2 Trả trước cho người bán 132
3 Phải thu nội bộ ngắn hạn 133
4 Phải thu theo tiến độ kế hoặch HĐXD 134
5 Các khoản phải thu khác 135 V.03
6 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 139
2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149
2 Thuế GTGT được khấu trừ 152
3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 154 V.05
B - Tài sản dài hạn (200= 210+220+240+250+260) 200 1,007,400,000 1,105,300,000
I Các khoản phải thu dài hạn 210
1 Phải thu dài hạn của khách hàng 211
2 Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 212
3 Phải thu dài hạn nội bộ 213 V.06
5 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 219
- Giá trị hao mòn lũy kế 223 -211,600,000 -463,700,000
4 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 V.11
IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250
1 Đầu tư vào công ty con 251
2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252
4 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn 259
1 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14
2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21
Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270 3,699,572,940 3,553,170,000
Trang 13Chi tieu Mã số T minh Số cuối năm Số đầu năm Nguồn vốn
A Nợ phải trả (300 = 310 + 330) 300 506,97
7,500
633,400,000
7,500 633,400,000
1 Vay và nợ ngắn hạn 311 V.15 200,000,000 500,000,000
3 Ngời mua trả tiền trước 313
4 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 314 V.16 98,400,000 28,400,000
5 Phải trả người lao động 315
8 Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐXD 318
9 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 V.18 14,737,500
10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320
1 Phải trả dài hạn người bán 331
2 Phải trả dài hạn nội bộ 332 V.19
5 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21
6 Dự phòng trợ cấp mất việc làm 336
7 Dự phòng phải trả dài hạn 337
B Nguồn vốn chủ sở hữu (400 = 410 + 430) 400 3,192,59
5,440
2,912,770,000
I Vốn chủ sở hữu 410 V.22 3,192,59
5,440 2,912,770,000
1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 2,900,000,000 2,900,000,000
3 Vốn khác của chủ sở hữu 413
5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415
6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416
8 Quỹ dự phòng tài chính 418
9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419
10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 292,595,440 39,770,000
II Nguồn kinh phí, quỹ khác 430
1 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431
3 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 433
Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 440 3,699,57
2,940
3,573,170,000 Các chỉ tiêu ngoài bảng cân đối kế toán 000
2 Vật tư hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công N02
3 Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược N03
6 Dự toán chi sự nghiệp, dự án N06
