đáp án đề thi thực hành tốt nghiệp khóa 2 - kế toán doanh nghiệp - mã đề thi ktdn - th (2)

CỘNG HÒA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ (2008 - 2011) NGHỀ: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP MƠN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: DA KTDN - TH 02 Thư tự Nội dung Điểm Lập chứng từ ở: - Nghiệp vụ 3: 0,2 đ - Nghiệp vụ 5: 0,4 đ - Nghiệp vụ 6: 0,4 đ 1đ Vào sổ nhật ký chung 3đ Vào sổ chi tiết chi phí SXKD (TK 621, 622, 627, 154): sổ 0,25 đ 2đ Vào sổ tài khoản: 621, 622, 627, 154, 155, 131,152: 2,5 đ Lập Bảng cân đối số phát sinh tài khoản 1,5 đ 10 đ Cộng 0,2 đ PHIẾU XUẤT Ngày 08 tháng 12 năm N Số: 90 Họ tên người giao hàng: Công ty S3 Đại chỉ: Lý xuất: Xut cho sn xut STT A Tên hàng hoá dịch vơ B Vật liệu M1 §VT C Kg Sè lợng 22.000 Cộng tiền hàng: Số tiền viết ch÷: (Bốn trăm bốn mươi triệu đồng chẵn) đv: 1.000 Đơn giá Thành tiền 3=1 x 20 440.000 440.000 0,2 đ PHIẾU NHẬP Ngày 08 tháng 12 năm N Số: 72 Họ tên người giao hàng: Cơng ty S2 Theo hóa đơn GTGT số 26 ngày 31 tháng12 năm N Của công ty S3 Nhập kho STT Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lỵng A B C Hàng hóa H1 Kg 25.000 v: 1.000 Đơn giá Thành tiền 3=1 x 15.400 385.000 Céng tiỊn hµng: Sè tiỊn viÕt b»ng ch÷: (B trăm tám nhăm triệu đồng chẵn) 385.000 0,2 đ HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIÁ TĂNG Mẫu số: 01 GTGT-3LL Số : 00010 Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 31 tháng 12 năm N Đơn vị bán hàng: Công ty S2 Địa chỉ: số 05 Khu công nghiệp Hoà Khánh Số tài khoản: 2514523 Ngân hàng: Á Châu Đà Nẵng Điện thoại…………………… Mã số thuế: 0400425627 Số TT A 01 Họ tên người mua hàng: Công ty Q Địa chỉ: số 15 Khu công nghiệp Hồ Khánh Số tài khoản: 012567523 Ngân hàng: Cơng thương Đà Nẵng Hình thức tốn: Nợ Mã số thuế : 040051423 Đv: 1.000 đ Đơn vị Số Đơn Tên hàng hố, dịch vụ Thành tiền tính lượng giá B C 3=1x2 kg 25.000 15.400 385.000 Hàng hóa H2 Cộng tiền hàng: 385.000 Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 38.500 Tổng cộng tiền toán : 423.500 Số tiền viết chữ: Bốn trăm hai ba triệu năm trăm ngàn đồng Người mua hàng (Ký,họ tên) Người bán hàng (Ký,họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký ,họ tên) 0,2 đ GIẤY BÁO CÓ Số: 82 Ngày: 14/12/N Số tài khoản: 012567523 Tên tài khoản: Cơng ty Q Kính gửi: Cơng ty Q Ngày hiệu lực 14/12/N Ngân hàng xin trân trọng Thông báo: tài khoản quý Khách hàng ghi có với nội dung sau: Số tiền 1250.000.000 Loại tiền Diễn giải Khách hàng K toán VND 0,2 đ GIẤY BÁO NỢ Số: 86 Ngày: 14/12/N Số tài khoản: 012567523 Tên tài khoản: Cơng ty Q Kính gửi: Công ty Q Ngày hiệu lực 14/12/N Số tiền 100.000.000 Ngân hàng xin trân trọng Thông báo: tài khoản quý Khách hàng ghi có với nội dung sau: Loại tiền Diễn giải Trả nợ cụng ty S2 VND 3 Đơn vị Số nhật ký chung NT GS A Chøng tõ SH NT B C Diễn giải Đà ghi sổ STT Dòng SHTK ®èi øng D E G H 120 01/12 Mua nhËp kho VL M Mua VL phô nhËp 122 04/12 kho XuÊt kho VLC M SX 90 08/12 SP A XuÊt kho VLC M SX 90 08/12 SP B XuÊt kho vËt liƯu phơ 92 09/12 cho PX1 Xt kho vËt liƯu phơ 91 10/12 cho PX2 Mua hµng H1 nhËp 72 13/12 kho Khách hàng K2 82 14/12 toán 86 Trả nợ C.ty S2 106 14/12 Xuất kho hàng H2 Doanh thu bán hàng 102 14/12 H2 Năm: N ĐVT: Tr.đồng Sè tiỊn Nỵ Cã 152 133 331-S3 194 19,4 152 133 331-S1 42,9 4,29 621(A) 152 300 621(B) 152 160 621(A) 627(A) 152 76,8 9,6 621(B) 627(B) 152 51,2 6,4 156(1) 133 331-S2 385 38,5 112 131(K2) 331(S2) 112 632 156(H2) 120 131(K2) 184,8 213,4 47,19 300 160 86,4 57,6 423,5 120 100 100 140 140 107 15/12 Xt kho H1 gưi b¸n 103 15/12 Doanh thu bán hàng 40 15/12 Chi vận chuyển hàng 87 15/12 Trả nợ công ty S2 88 15/12 Thanh to¸n NSNN Xt kho CCDC sư 105 17/12 dơng PX Xt kho CCDC sư 106 17/12 dơng PX Bảng phân bổ lơng tháng 12 Trích khoản theo lơng tháng 12 Phân bổ khấu hao TSCĐ thang 12 KÕt chuyÓn chi phÝ SP 511 333(1) 632 156(1)H1 131 511 333(1) 641 133 111 331(S2) 333 112 168 16,8 390 390 514,8 468 46,8 1,4 0,14 1,54 150 50 200 627(A) 153 627(B) 153 7,5 622 (A) 622 (B) 627(A) 627 (B) 641 642 334 90 60 12 622 (A) 622 (B) 627(A) 627 (B) 641 642 334 338 19,8 13,2 1,54 1,1 1,98 2,64 15,555 627(A) 627 (B) 641 642 214 154(A) 7,5 6,2 12 7,5 183 55,815 31,7 521,24 A 32 28/12 NhËp kho SP A KÕt chuyÓn chi phÝ SP B 33 28/12 NhËp kho SP B XuÊt kho thành phẩm 43 29/12 A 111 29/12 Doanh thu bán SP A XuÊt kho thµnh phÈm 44 29/12 B 112 29/12 Doanh thu b¸n SP B C.ty K1 to¸n 88 29/12 nợ C.ty K2 toán 89 29/12 nợ K/c thuế GTGT đợc khấu trừ Kết chuyển CP SXKD 621(A) 622(A) 627(A) 155(A) 154(A) 154(B) 621(B) 622(B) 627(B) 155(B) 154(B) 376,8 109,8 34,64 460,28 460,28 310,6 211,2 73,2 26,2 279,56 279,56 632 155(A) 400,596 131(K2) 511 333(1) 508,2 632 155(B) 400,596 462 46,2 240,934 240,934 131(K1) 511 333(1) 338,8 112 131(K1) 300 112 131(K2) 250 3331 133 911 632 641 642 308 30,8 300 250 62,33 62,33 1.216,55 KÕt chuyển DT 511 1.40 XĐ thuế TNDN 911 8211 1.171,5 18,38 26,64 47,3 1.40 6 3334 K/c thuÕ TNDN 47,3 47,3 911 47,3 8211 Lỵi nhn sau thuế TNDN 142,0 911 142,0 421(2) 9.758,147 9.758,147 Tæng céng 0,25 đ NT GS A Sổ chi phí sản xuất kinh doanh Tài khoản: 621 Tên phân xởng: PX số 01 Tên sản phẩm, dịch vụ: Sản phẩm A Chứng từ TK Ghi Nợ Tài khoản 621 Diễn giải Đ.ứng Chia Tổng SH NT tiÒn VLC VLP B C D E 90 08/12 XuÊt kho VLC 152 300,0 92 10/12 XuÊt kho VLP 152 76,8 Céng ph¸t sinh Ghi Cã TK 621: 376,8 154 300,0 76,8 300,0 76,8 376,8 Sè d cuèi kú NT GS A Chøng tõ SH NT B C 0,25 đ Sæ chi phí sản xuất kinh doanh Tài khoản: 621 Tên phân xởng: PX số 01 Tên sản phẩm, dịch vụ: Sản phẩm B TK Ghi Nợ Tài khoản: Diễn giải Đ.ứng Chia Tỉng tiỊn VLC VLP D E 91 09/12 XuÊt kho VLC 93 13/12 XuÊt kho VLP Céng ph¸t sinh Ghi Cã TK 152 152 154 160,0 51,2 160,0 211,2 211,2 160,0 51,2 51,2 621: Sè dư cuèi kú 0,25 đ NT GS A Chøng tõ SH NT B C 26 27 Sổ chi phí sản xuất kinh doanh Tài khoản: 622 Tên phân xởng: PX số 01 Tên sản phẩm, dịch vụ: Sản phẩm A TK Ghi Nợ Tài khoản: 622 Đ.ứng Chia Diễn giải Tổng Trớch tiền theo Lơng lương D E Lư¬ng CNSX SP A 334 90,0 90,0 TrÝch KPC§, BHXH 338 19,8 19,8 BHYT, Trợ cấp TN Cộng phát sinh Ghi Có TK 622: Sè d cuèi kú 0,25 đ 109,8 154 90,0 19,8 109,800 Sỉ chi phÝ s¶n xt kinh doanh Tài khoản: 622 Tên phân xởng: PX số 01 Tên sản phẩm, dịch vụ: Sản phẩmB NT GS A Chøng tõ SH NT B C 26 27 DiƠn gi¶i D Lơng CNSX SP A Trích KPCĐ, BHXH BHYT, Trợ cấp TN Cộng phát sinh TK Đ.ứng Tổng tiền E 334 60,0 338 Ghi Nợ Tài khoản: Chia Trích Lưtheo ơng lương 13,2 73,2 60,0 13,2 60,0 13,2 Ghi Cã TK 621: Sè d cuèi kú 154 73,2 0,25 đ Sæ chi phí sản xuất kinh doanh Tài khoản: 627 Tên phân xởng: PX số 01 Tên sản phẩm, dịch vụ: Sản phÈm A NT GS A Chøng tõ SH NT B C Diễn giải D TK Đ.ứng Tổng tiền E 92 10/12 XuÊt kho VLP 152 9,6 L¬ng NVPX 334 7,0 338 1,54 153 9,0 214 Ghi Nợ Tài kho¶n: 627 Chia Trích Lưtheo vËt KhÊu hao ơng lương liƯu 7,5 TrÝch theo l¬ng Xuất kho 105 17/12 CCDC Khấu hao TSCĐ Cộng phát sinh Ghi Cã TK 627: Sè d cuèi kú CF kh¸c 9,6 7,0 34,64 7,0 1,54 9,0 7,5 1,54 9,6 7,5 9,0 34,64 0,25 Đơn vị Sổ chi phí sản xuất kinh doanh Tài khoản: 627 Tên phân xởng: PX số 02 Tên sản phẩm, dịch vụ: S¶n phÈm B NT GS A Chøng tõ SH NT B C Diễn giải D TK Đ.ứng E Tổng tiền 92 10/12 XuÊt kho VLP 152 6,4 L¬ng NVPX TrÝch theo l¬ng XuÊt kho 106 17/12 CCDC KhÊu hao TSC§ 334 338 5,0 1,1 153 7,5 214 Ghi Nợ Tài khoản: 627 Chia LBảo vật Khấu ơng hiĨm liƯu hao 6,2 Céng ph¸t sinh Ghi Cã TK 627: Sè dư cuèi kú 26,2 CF kh¸c 6,4 5,0 1,1 7,5 6,2 5,0 1,1 6,4 6,2 26,2 0,25 Đơn vị Sổ chi phí sản xuất kinh doanh 10 7,5 Tài khoản: 154 Tên phân xởng: PX số 01 Tên sản phẩm, dịch vụ: S.phÈm A NT GS A Chøng tõ SH NT B C Diễn giải D Số d đầu tháng Sè ph¸t sinh KÕt chun CP NVL KÕt chun CP NCTT KÕt chun CP SXC Céng ph¸t sinh Ghi Cã TK 154: 3.Sè d ci kú TK §.øng E Tỉng tiền Đơn vị: 1.000 đ Ghi Nợ Tài khoản: 154(A) Chia NVL CP TT NC TT SXC 18,0 621 376,8 622 109,8 627 376,8 109,8 34,64 34,64 521,24 376,8 155 109,8 34,64 - - 460,28 78,96 0,25 Đơn vị Sổ chi phí sản xuất kinh doanh Tài khoản: 154 Tên phân xởng: PX số 02 Tên sản phẩm, dịch vụ: SP B Chøng tõ NT GS SH NT A B C DiÔn giải D TK ĐƯ E Tổng tiền Đơn vị: 1.000 đ Ghi Nợ Tài khoản: 154(B) Chia NVL CP TT NC TT SXC 11 Số d đầu tháng Số phát sinh KÕt chuyÓn CP NVL KÕt chuyÓn CP NCTT KÕt chuyÓn CP SXC 14,0 621 211,2 622 73,2 627 26,2 Céng ph¸t sinh Ghi Cã TK 154: 3.Sè d cuèi kú 310,6 211,2 73,2 26,2 211,2 73,2 26,2 - 279,56 45,04 Ghi sổ tài khoản: 621, 622, 627, 131,152 (2,5 ) 0,5 Đơn vị NT GS Chứng từ SH NT Sổ Năm: Tên tài khoản: Nguyªn vËt liƯu Sè hiƯu: 152 Sè hiƯu Sè tiỊn Diễn giải TK ĐƯ Nợ Có Ghi 660,0 Số d đầu kỳ 120 Nhập kho VL M 331 122 NhËp kho VL phụ 331 194,0 42,9 12 112 XuÊt kho NVL M 621 460,0 XuÊt kho NVL P 621 128,0 627 16,0 Céng ph¸t sinh 236,9 Sè d cuèi kỳ 604,0 292,9 0,5 Đơn vị NT GS Chứng tõ ghi sæ SH NT 82 14/12 102 14/12 Sæ Năm: Tên tài khoản: phi thu ca khỏch hng Số hiệu: 131 Diễn giải Số d đầu kỳ Khách hàng K2 toán Doanh thu bán hàng (K2) 103 15/12 Bán hàng cho K1 111 29/2 Bán sản phÈm A cho K2 112 29/12 B¸n SP B cho K1 Số hiệu TK ĐƯ Nợ 300 112 511 3331 511 3331 511 3331 511 3331 Ghi chó Sè tiỊn Cã 120 168 16,8 468 46,8 462 46,2 308 30,8 13 88 89 29/12 29/12 K1 to¸n K2 to¸n 112 112 300 250 Céng ph¸t sinh 1.546,6 Sè d cuèi kú 670 1.176,6 0,5 đ SỔ CÁI Tờn Tài khoản: Chi phí NVLTT Số hiệu: 621 ĐVT: 1.000 đồng Ngày ghi sổ Chưng từ SH Diễn giải Trang SNKC NThg TK ĐỨ Số phát sinh Nợ 8/12 Xuất kho NVLC 152 300.000 9/12 Xuất kho NVLC 152 160.000 10/12 Xuất kho NVLP 152 76.800 13/12 Xuất kho NVLP 152 Cú 51.200 Kết chuyển 588.000 Cộng số phát sinh 588.000 588.00 Số dư cuối kỳ 0,5 đ SỔ CÁI Tờn Tài khoản: Chi phí NCTT 14 Số hiệu: 622 ĐVT: 1.000 đồng Ngày ghi sổ Chưng từ SH Diễn giải Trang SNKC NThg 26 Tính lương CNSX TK ĐỨ 334 Số phát sinh Nợ Cú 90.000 60.000 27 Trích khoản theo lương 338 19.800 13.200 183.000 Kết chuyển Cộng số phát sinh 183.000 183.000 Số dư cuối kỳ 0,5 đ SỔ CÁI Tờn Tài khoản: Chi phí sản xuất chung Số hiệu: Ngày ghi sổ 10/12 Chưng từ SH 627 Diễn giải NThg ĐVT: 1.000 đồng Trang SNKC TK ĐỨ Số phát sinh Nợ 152 16.000 Tính tiền lương 17/12 Xuất kho VL 334 12.00 Trích khoản theo lương 338 2.640 153 16.500 Xuất kho CCDC 214 13.700 Trích khấu hao TSCĐ Cú 154 60.840 Kết chuyển Cộng số phát sinh 60.840 60.840 Số dư cuối kỳ 15 1,5 Bảng cân đối phát sinh tài khoản Từ ngày: 01/12/N đến ngày: 31/12/N SH TK 111 112 131 133 141 152 153 154 155 156 211 214 311 331 333 334 338 D đầu kỳ Nợ Có 180 1.042 300 Số phát sinh kỳ Nợ Cã 1,54 670,00 300,00 1.546,60 670,00 62,33 62,33 60 660 48 32 118,4 840 4.680 180 236,90 831,84 739,84 385,00 980 260 340 60 604,00 16,50 739,84 641,53 530,00 31,70 250,00 112,33 15,555 684,09 187,96 183,00 55,815 ĐVT: tr.đồng Dư ci kú Nỵ Cã 178,46 1.412,00 1.176,60 60,00 292,90 31,50 124,00 216,71 695,00 4.680,00 1.011,70 260,00 180,00 774,09 135,63 167,445 55,815 16 341 352 411 414 415 441 421 511 621 622 627 632 641 642 8211 911 Cộng 450 46 5.256,4 110 60 298 280 8.140,4 8.140,4 1.406,00 588,00 183,00 60,84 1.171,53 18,80 26,64 47,36 1.406,00 9.758,57 142,09 1.406,00 588,00 183,00 60,84 1.171,53 18,80 26,64 47,36 1.406,00 9.758,57 450,00 46,00 5.256,40 110,00 60,00 298,00 422,09 9.047,17 9.047,17 17 ... 1 52 133 331-S1 42, 9 4 ,29 621 (A) 1 52 300 621 (B) 1 52 160 621 (A) 627 (A) 1 52 76,8 9,6 621 (B) 627 (B) 1 52 51 ,2 6,4 156(1) 133 331-S2 385 38,5 1 12 131(K2) 331(S2) 1 12 6 32 156(H2) 120 131(K2) 184,8 21 3,4... 50 20 0 627 (A) 153 627 (B) 153 7,5 622 (A) 622 (B) 627 (A) 627 (B) 641 6 42 334 90 60 12 622 (A) 622 (B) 627 (A) 627 (B) 641 6 42 334 338 19,8 13 ,2 1,54 1,1 1,98 2, 64 15,555 627 (A) 627 (B) 641 6 42 214... 29 / 12 B 1 12 29/ 12 Doanh thu b¸n SP B C.ty K1 toán 88 29 / 12 nợ C.ty K2 toán 89 29 / 12 nợ K/c thuế GTGT đợc khấu trõ KÕt chuyÓn CP SXKD 621 (A) 622 (A) 627 (A) 155(A) 154(A) 154(B) 621 (B) 622 (B) 627 (B)