Kết chuyển chi phí SP K/c thuế GTGT đợc.
Trang 1CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
ĐÁP ÁN
ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 2 (2008 - 2011)
NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ
Mã đề thi: DA KTDN - TH 02
Thứ
1
Lập chứng từ ở:
- Nghiệp vụ 3: 0,2 đ
- Nghiệp vụ 5: 0,4 đ
- Nghiệp vụ 6: 0,4 đ
1 đ
3 Vào sổ chi tiết chi phí SXKD (TK 621, 622, 627, 154): mỗi sổ 0,25 đ 2 đ
0,2 đ
PHIẾU XUẤT
Ngày 08 tháng 12 năm N
Số: 90
Họ tên người giao hàng: Công ty S3
Đại chỉ:
Lý do xuất: Xuất cho sản xuất
v: 1.000 đv: 1.000 đ đv: 1.000 đ
Céng tiÒn hµng: 440.000
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: (Bốn trăm bốn mươi triệu đồng chẵn)
0,2 đ
Trang 2PHIẾU NHẬP
Ngày 08 tháng 12 năm N
Số: 72
Họ tên người giao hàng: Công ty S2
Theo hóa đơn GTGT số 26 ngày 31 tháng12 năm N Của công ty S3
Nh p t i kho ập tại kho ại kho đv: 1.000 đ v: 1.000 đv: 1.000 đ
Céng tiÒn hµng: 385.000
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: (B trăm tám nhăm triệu đồng chẵn)
0,2 đ
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTGT-3LL GIÁ TRỊ GIÁ TĂNG Số : 00010
Liên 2: Giao cho khách hàng
Ngày 31 tháng 12 năm N
Đơn vị bán hàng: Công ty S2
Địa chỉ: số 05 Khu công nghiệp Hoà Khánh
Số tài khoản: 2514523 tại Ngân hàng: Á Châu Đà Nẵng Điện thoại……… .Mã số thuế: 0400425627
Họ tên người mua hàng: Công ty Q
Địa chỉ: số 15 Khu công nghiệp Hoà Khánh
Số tài khoản: 012567523 tại Ngân hàng: Công thương Đà Nẵng Hình thức thanh toán: Nợ Mã số thuế : 040051423
Đv: 1.000 đ
Số TT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính lượng Số Đơn giá Thành tiền
Cộng tiền hàng: 385.000
Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 38.500
Tổng cộng tiền thanh toán : 423.500
Số tiền viết bằng chữ: Bốn trăm hai ba triệu năm trăm ngàn đồng
0,2 đ
Trang 3GIẤY BÁO CÓ Số: 82
Ngày: 14/12/N
Số tài khoản: 012567523
Tên tài khoản: Công ty Q
Ngân hàng chúng tôi xin trân trọng
Thông báo: tài khoản của quý Khách hàng đã được ghi có với nội dung sau:
14/12/N 1250.000.000 VND Khách hàng K 2 thanh toán
0,2 đ
GIẤY BÁO NỢ Số: 86
Ngày: 14/12/N
Số tài khoản: 012567523
Tên tài khoản: Công ty Q
Ngân hàng chúng tôi xin trân trọng
Thông báo: tài khoản của quý Khách hàng đã được ghi có với nội dung sau:
14/12/N 100.000.000 VND Trả nợ công ty S2
Kính gửi: Công ty Q
Kính gửi: Công ty Q
Trang 43 đ
§¬n vÞ
Sè nhËt ký chung
N¨m: N ĐVT: Tr.đồng
DiÔn gi¶i
Trang 5511 168
B¶ng ph©n bæ l¬ng
TrÝch c¸c kho¶n theo
Ph©n bæ khÊu hao
Trang 6Kết chuyển chi phí SP
K/c thuế GTGT đợc
Trang 76
Lîi nhuËn sau thuế
0,25 đ
Sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh
Tµi kho¶n: 621 Tªn ph©n xưëng: PX sè 01 Tªn s¶n phÈm, dÞch vô: S¶n phÈm A
DiÔn gi¶i
Ghi Cã TK
Sè d cuèi kú
0,25 đ
Sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh
Tµi kho¶n: 621 Tªn ph©n xưëng: PX sè 01 Tªn s¶n phÈm, dÞch vô: S¶n phÈm B
DiÔn gi¶i
Céng ph¸t sinh 211,2 160,0 51,2 Ghi Cã TK 154 211,2
Trang 8Sè dư cuèi kú
0,25 đ
Sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh
Tµi kho¶n: 622 Tªn ph©n xưëng: PX sè 01 Tªn s¶n phÈm, dÞch vô: S¶n phÈm A
DiÔn gi¶i
§.øng
Tæng tiÒn
Chia ra
Lư-¬ng
Trích theo lương
BHYT, Trî cÊp TN
Ghi Cã TK
Sè d cuèi kú
0,25 đ
Sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh
Tµi kho¶n: 622 Tªn ph©n xëng: PX sè 01 Tªn s¶n phÈm, dÞch vô: S¶n phÈmB
DiÔn gi¶i
§.øng
Tæng tiÒn
Chia ra
Lư-ơng
Trích theo lương
26 Lư¬ng CNSX SP A 334 60,0 60,0
BHYT, Trî cÊp TN Céng ph¸t sinh 73,2 60,0 13,2
Trang 9Ghi Cã TK
Sè d cuèi kú
0,25 đ
Sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh
Tµi kho¶n: 627 Tªn ph©n xëng: PX sè 01 Tªn s¶n phÈm, dÞch vô: S¶n phÈm A
DiÔn gi¶i
§.øng
Tæng tiÒn
Chia ra
Lư-ơng
Trích theo lương vËt liÖu KhÊu hao CF kh¸c
L¬ng NVPX 1 334 7,0 7,0 TrÝch theo
KhÊu hao
Céng ph¸t sinh 34,64 7,0 1,54 9,6 7,5 9,0 Ghi Cã TK
Sè d cuèi kú
Trang 100,25 đ
§¬n vÞ
Sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh
Tµi kho¶n: 627 Tªn ph©n xëng: PX sè 02 Tªn s¶n phÈm, dÞch vô: S¶n phÈm B
DiÔn gi¶i
Lư-¬ng B¶o hiÓm vËt liÖu KhÊu hao CF kh¸c
L¬ng NVPX 1 334 5,0 5,0 TrÝch theo
KhÊu hao
Céng ph¸t sinh 26,2 5,0 1,1 6,4 6,2 7,5 Ghi Cã TK
Sè dư cuèi kú
0,25 đ
§¬n vÞ
Sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh
Trang 11Tµi kho¶n: 154 Tªn ph©n xëng: PX sè 01 Tªn s¶n phÈm, dÞch vô: S.phÈm A
§¬n vÞ: 1.000 ®
DiÔn gi¶i
1 Sè d ®Çu
2 Sè ph¸t sinh KÕt chuyÓn CP
KÕt chuyÓn CP
KÕt chuyÓn CP
Céng ph¸t sinh 521,24 376,8 109,8 34,64 - - Ghi Cã TK
0,25 đ
Sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh
Tµi kho¶n: 154 Tªn ph©n xëng: PX sè 02 Tªn s¶n phÈm, dÞch vô: SP B
§¬n vÞ: 1.000 ®
NT
GS
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Trang 121 Sè d ®Çu
2 Sè ph¸t sinh KÕt chuyÓn CP
KÕt chuyÓn CP
KÕt chuyÓn CP
Céng ph¸t sinh 310,6 211,2 73,2 26,2 - Ghi Cã TK
4 Ghi sổ cái các tài khoản: 621, 622, 627, 131,152 (2,5 đ)
0,5 đ
§¬n vÞ
Sæ c¸i
N¨m:
Tªn tµi kho¶n: Nguyªn vËt liÖu
Sè hiÖu: 152
chó
Trang 13460,0
Céng ph¸t sinh 236,9 604,0
0,5 đ
§¬n vÞ
Sæ c¸i
N¨m:
Tªn tµi kho¶n: phải thu của khách hàng
Sè hiÖu: 131
chó
Trang 1489 29/12 K2 thanh to¸n 112 250
Céng ph¸t sinh 1.546,6 670
Sè d cuèi kú 1.176,6
0,5 đ
SỔ CÁI Tờn Tài khoản: Chi phí NVLTT
đồng.
Ngày
ghi sổ
SNKC
TK ĐỨ
Số phát sinh
8/12 9/12 10/12 13/12
Xuất kho NVLC Xuất kho NVLC Xuất kho NVLP Xuất kho NVLP Kết chuyển
152 152 152 152
300.000 160.000 76.800 51.200
588.000
Số dư cuối kỳ
0,5 đ
SỔ CÁI Tờn Tài khoản: Chi phí NCTT
đồng.
Trang 15ghi sổ
SNKC
TK ĐỨ
Số phát sinh
26
27
Tính lương CNSX
Trích các khoản theo lương
Kết chuyển
334
338
90.000 60.000 19.800 13.200
183.000
Số dư cuối kỳ
0,5 đ
SỔ CÁI Tờn Tài khoản: Chi phí sản xuất chung
Ngày
ghi sổ
SNKC
TK ĐỨ
Số phát sinh
10/12
17/12
Xuất kho VL Tính tiền lương Trích các khoản theo lương
Xuất kho CCDC Trích khấu hao TSCĐ
Kết chuyển
152 334 338 153 214 154
16.000 12.00 2.640 16.500 13.700
60.840
Số dư cuối kỳ
Trang 161,5 đ
Bảng cân đối phát sinh các tài khoản
Từ ngày: 01/12/N đến ngày: 31/12/N
ĐVT: tr.đồng
SH
TK
Dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Dư cuối kỳ
154 32 831,84 739,84 124,00
331 180 340 250,00 684,09 180,00 774,09
Trang 17414 110 110,00
Cộng 8.140,4 8.140,4 9.758,57 9.758,57 9.047,17 9.047,17
