Đã nhận đủ số tiền viết bằng chữ: Một trăm chín tám triệu đồng chẵn Công ty CP sản xuất thương mại Tuấn Ngọc Địa chỉ: 14/2 Hoàng Văn Thụ Hồng Bàng Hải Phòng... Các khoản tương đương ti
Trang 1CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
ĐÁP ÁN
ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 2 (2008 - 2011)
NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ
Mã đề thi: DA KTDN - TH 11
1
Lập chứng từ ở:
- Nghiệp vụ 3: PX 01
- Nghiệp vụ 5: + PXK 02
+ PT 01
+ HĐ 003452
0.25 0.25 0.25 0.25
2
- Ghi vào sổ chi tiết nguyên vật liệu (Hạt nhựa PVC)
- Ghi vào sổ chi tiết nguyên vật liệu (Hạt nhựa keo)
- Ghi vào sổ chi tiết nguyên vật liệu (Nhựa phụ gia)
- Ghi vào sổ chi tiết nguyên vật liệu (Tem chống hàng giả)
- Ghi vào sổ chi tiết nguyên vật liệu (Mác dép nhựa)
- Ghi vào sổ chi tiết thành phẩm (dép nhựa)
0.4 0.4 0.4 0.2 0.2 0.4
Trang 2phiÕu xuÊt kho
Ngµy 05 th¸ng 8 n¨m N Nî:
Hä tªn ngêi giao hµng:
Lý do xuÊt:
Xuất vật liệu để sản xuất
STT
Tªn, nh·n hiÖu, quy c¸ch,
phÈm chÊt vËt tư, dông cô
s¶n phÈm, hµng ho¸
M·
sè
§¬n vÞ tÝnh
Sè lượng
§¬n gi¸ Thµnh tiÒn Theo
chøng
tõ Thùc nhËp
1 Hạt nhựa PVC Kg 8,000 9,750 78,000,0 00
2 Hạt nhựa keo Kg 10,000 14,818 148,184,4 43
3 Nhựa phụ gia Kg 7,000 26,250 183,750,0 00
4 Tem chống hàng giả chiếc 10,000 500 5,000,0 00
5 Mác dép nhựa chiếc 10,000 200 2,000,0 00
Tæng sè tiÒn (viÕt b»ng
ch÷):
Bốn trăm mười sáu triều chín trăm ba mươi tư ngàn bốn trăm bốn mươi ba đồng chẵn./
Sè chøng tõ gèc kÌm theo:
Ngµy 05 th¸ng 8 n¨m N
Ng êi giao hµng (Ký, hä tªn)
Thñ kho (Ký, hä tªn) KÕ to¸n tr ëng hoÆc bé phËn cã nhu cÇu nhËp
(Ký, hä tªn)
Ng êi lËp phiÕu
(Ký, hä tªn)
Công ty CP sản xuất thương mại
Tuấn Ngọc
Địa chỉ: 14/2 Hoàng Văn Thụ
Hồng Bàng Hải Phòng.
MÉu sè: 02-VT Theo Q§: 15/2006/Q§-BTC ngµy 20 th¸ng 3 n¨m 2006 cña Bé trëng Bé Tµi chÝnh
Trang 3phiÕu xuÊt kho
Ngµy 16 th¸ng 8 n¨m N Nî:
Cã: Sè: 2
Mỹ
STT Tªn, nh·n hiÖu, quy c¸ch, phÈm chÊt vËt t, dông cô s¶n phÈm,
hµng ho¸
M·
sè
§¬n vÞ tÝnh
Sè lîng
§¬n gi¸ Thµnh tiÒn Theo
chøng
tõ Thùc nhËp
1 Dép nhựa Đôi 2,350 2,350 37,500 88,125,000
Tæng sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷):
Tám mươi tám triệu một trăm hai mươi lăm ngàn đồng chẵn./
Sè chøng tõ gèc kÌm theo:
Ngµy 16 th¸ng 8 n¨m N
Công ty CP sản xuất thương mại
Tuấn Ngọc
Địa chỉ: 14/2 Hoàng Văn Thụ
Hồng Bàng Hải Phòng.
MÉu sè: 02-VT Theo Q§: 15/2006/Q§-BTC ngµy 20 th¸ng 3 n¨m 2006 cña Bé trëng Bé Tµi chÝnh
Ngêi giao hµng (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn)Thñ kho KÕ to¸n trëng hoÆc béphËn cã nhu cÇu nhËp
(Ký, hä tªn) Ngêi lËp phiÕu
(Ký, hä tªn)
Trang 4Đơn vị: Công ty TNHH Phú Gia
PHIẾU THU
Quyển số: Số: 01
Có: 511 3331
Họ tên người nộp tiền: Công ty TNHH Việt Mỹ
Địa chỉ: 245 Lạch Tray Ngô Quyền Hải Phòng
Lý do nộp: Thu tiền bán hàng theo HĐ 003452
Số tiền: 130.413.250đ
(Viết bằng chữ): (Một trăm ba mươi triệu bốn trăm mười ba ngàn hai trăm năm mươi đồng./)
Kèm theo:
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): (Một trăm chín tám triệu đồng chẵn)
Công ty CP sản xuất thương mại
Tuấn Ngọc
Địa chỉ: 14/2 Hoàng Văn Thụ
Hồng Bàng Hải Phòng.
MÉu sè: 02-VT Theo Q§: 15/2006/Q§-BTC ngµy 20 th¸ng 3 n¨m 2006 cña Bé trëng Bé Tµi chÝnh
Trang 5Đơn vị: Công ty CP Tuấn Ngọc Mẫu số 02- VT
Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 3: Nội bộ
Ngày 16 tháng 8 năm N
Mẫu số:01 GTKT -3LL
TN/NB
35666
Đơn vị bán hàng: Công ty CPSXTM Tuấn Ngọc
Địa chỉ: 14/2 – Hoàng Văn Thụ - Hồng Bàng - Hải Phòng
Số tài khoản: 2010200045674 Ngân hàng Công Thương Hải Phòng
Điên thoại: MS:
Họ tên người mua hàng: Trần Văn Quyết
Tên đơn vị: Công ty TM Việt Mỹ
Địa chỉ: 245 - Lạch Tray – Ngô Quyền - Hải Phòng
Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: CK MS:
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị
Tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
Cộng tiền hàng: 118.557.500 Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 11.855.750 Tổng cộng tiền thanh toán 130.413.250
Số tiền viết bằng chữ: Một trăm ba mươi triệu, bốn trăm mười ba nghìn, hai trăm năm mươi
đồng /.
Người mua hàng
(Ký,ghi rõ họ tên)
Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu,ghi rõ họ tên)
0 2 0 0 7 6 3 7 4 8
0 2 0 0 3 4 5 6 5 6
Trang 6Hạt nhựa PVC
Chứng từ
Tháng 8 năm N
Dư ĐK
9,500
8,000
76,000,000 02/08 PN 01 Mua của cty Đại Kim 10,000
8,000 80,000,000 16,000 156,000,000 05/08 PX 01 Xuất vật liệu để sản xuất dép nhựa
9,750
8,000
78,000,000
8,000
78,000,000
Cộng phát sinh
8,000
80,000,000
8,000
78,000,000
Hạt nhựa keo
Chứng từ
Tháng 8 năm N
02/08 PN 01 Mua của cty Đại Kim
15,000
15,000
225,000,000
23,552
349,004,000 05/08 PX 01 Xuất vật liệu để sản xuất dép nhựa 14,818 10,000 148,184,443 13,552 200,819,557
13,552
200,819,557
Cộng phát sinh 15,000 225,000,000 10,000
148,184,443
Dư CK
Trang 7Nhựa phụ gia
Chứng từ
Tháng 8 năm N
Dư ĐK
25,000
6,000
150,000,000 02/08 PN 01 Mua của cty Đại Kim 30,000 2,000 60,000,000 8,000 210,000,000 05/08 PX 01 Xuất vật liệu để sản xuất dép nhựa
26,250
7,000
183,750,000
1,000
26,250,000
Cộng phát sinh 2,000 60,000,000 7,000 183,750,000
Dư CK
1,000
26,250,000
Tem chống hàng giả
Tháng 8 năm N
- 02/08 PN 01 Mua của cty Đại Kim 500
20,000
10,000,000
20,000
10,000,000 05/08 PX 01 Xuất vật liệu để sản xuất dép nhựa
500
10,000
5,000,000
10,000
5,000,000
Cộng phát sinh 20,000 10,000,000 10,000 5,000,000
Dư CK
Trang 8Mác dép nhựa
Tháng 8 năm N
Dư ĐK - - - 02/08 PN 01 Mua của cty Đại Kim 200
20,000
4,000,000
20,000
4,000,000 05/08 PX 01 Xuất vật liệu để sản xuất dép nhựa 200 10,000 2,000,000 10,000 2,000,000
Cộng phát sinh 20,000
4,000,000 10,000 2,000,000
Dư CK
Dép nhựa
Chứng từ
Tháng 8 năm N
16/8 PX 02 Xuất bán cho cty Việt Mỹ
37,500
2,350
88,125,000
850
31,875,000 26/8 NK 02 Nhập kho sản phẩm hoàn thành 48,293 9,500 458,783,500 10,350 490,658,500 28/8 PX 03 Xuất bán cho cty Minh Khai 48,293 3,000 144,879,000 7,350 345,779,500
Cộng phát sinh
9,500
458,783,500
5,350
233,004,000
Trang 9SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NTGS
Chứng từ
Số trang trước chuyển sang XXX XXX
1 02/08 PN 01 02/08 Mua nguyên liệu về nhập kho 152 379,000,000
HĐ0069431 Thuế GTGT được khấu trừ 133 18,
950,000 HĐ0069431 Số tiền phải trả cty Đại Kim 331 397,
950,000 2
03/08 GBN01 03/08 Trả nợ công ty Đại Kim 331 300,
000,000 GBN01 Trả nợ công ty Đại Kim bằng
TGNH 112 300,000,000
3 05/08 PXK01 05/08 Xuất vật tư để sản xuất sản phẩm 621 416,934,443
PXK01 Xuất nguyên vật liệu để sản xuất
dép
152 416,
934,443
4 06/08 BPBTĐ T8 06/08 Tiền điện sử dụng cho sản xuất 627 8,500,000
BPBTĐ T8 Tiền điện sử dụng cho QLDN 642 1,
226,000 BPBTĐ T8 Tiền điện sử dụng cho bộ phận bán
hàng 641 856,000 HĐ332543 Thuế GTGT được khấu trừ 133 1,
058,200 PC01 Thanh toán tiền điện 111 11,
640,200
5 16/8 PX02 16/8 Giá vốn lô hàng bán cho cty Việt Mỹ 632 88,125,000
PX02 Giá vốn lô hàng bán cho cty Việt
Mỹ
125,000
PT01 Thu tiền bán hàng cho cty Việt Mỹ 111 130,
413,250
HĐ003452 Doanh thu lô hàng bán cho cty
Việt Mỹ 511 118,557,500
HĐ003452 Thuế GTGT đầu ra 3331 11,
855,750
6 18/8 BPB TĐT 18/8 Tiền điện thoại dùng cho QLDN 642 400,700
BPB TĐT Tiền điện thoại dùng cho sản xuất 627 2,
102,000
HĐ 0055362 Thuế GTGT được khấu trừ 133
250,270
PC02 Thanh toán tiền điện thoại 111 2,
752,970
7
22/8 GBC01 22/8 Thu lãi tiền gửi ngân hàng 112
150,200
GBC01 Thu lãi tiền gửi ngân hàng 515
150,200
8
23/8 BPBCCDC 23/8 Phân bổ chi phí CCDC dùng cho
sản xuất
627 6,
400,000
BPBCCDC Phân bổ chi phí CCDC dùng cho
QLDN 642 2,650,000
BPBCCDC Phân bổ chi phí CCDC dùng cho
bán hàng 641 3,127,000
BPBCCDC Phân bổ chi phí trả trước 242 12,
177,000
9 24/8 BKH T8 24/8 Trích khấu hao TSCĐ dùng cho 627 10,
Trang 10sản xuất 441,000
BKH T8 Trích khấu hao TSCĐ dùng cho
QLDN 642 3,108,900
BKH T8 Trích khấu hao TSCĐ dùng cho
bán hàng 641 505,000 BKH T8 Trích khấu hao TSCĐ 214 14,
054,900
10 25/8 BPB TL T8 25/8 Tính tiền lương phải trả cho công nhân sx 622 8,376,000
BPB TL T8 Tính tiền lương phải trả cho nhân
viên phân xưởng 627 3,432,000
BPB TL T8 Tính tiền lương phải trả cho nhân
viên bán hàng 641 6,422,000
BPB TL T8 Tính tiền lương phải trả cho nhân
viên quản lý doanh nghiệp 642 2,132,000
BPB TL T8 Tính lương phải trả công nhân viên
11
25/8 BPB TL T8 25/8 Tính các khoản trích theo lương
cho công nhân sản xuất
622 1,
842,720
BPB TL T8 Tính các khoản trích theo lương
cho nhân viên phân xưởng
627
755,040
BPB TL T8 Tính các khoản trích theo lương
cho nhân viên bán hàng
641 1,
412,840
BPB TL T8 Tính các khoản trích theo lương
cho nhân viên quản lý
642
469,040
BPB TL T8 Tính các khoản bảo hiểm,… khấu
trừ vào lương công nhân viên
334 1,
730,770
BPB TL T8 Tính các khoản trích theo lương
cho công nhân viên
210,410
PKC CP Kết chuyển chi phí sản xuất tính
giá thành sản phẩm
154 458,
783,203
PKC CP Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu
trực tiếp tính giá thành sản phẩm
934,443
PKC CP Kết chuyển chi phí nhân công trực
tiếp tính giá thành sản phẩm
218,720
PKC CP Kết chuyển chi phí sản xuất chung
tính giá thành sản phẩm
630,040
PN02 Nhập kho sản phẩm hoàn thành 155 458,
783,203
PN02 Nhập kho sản phẩm hoàn thành 154 458,
783,203
12
22/8 PX03 22/8 Giá vốn lô hàng bán cho cty Minh
Khai
632 144,
878,906
PX03 Giá vốn lô hàng bán cho cty Minh
HĐ003453 Số phải thu cty Minh Khai 131 166,
650,000
HĐ003453 Doanh thu bán hàng cho cty Minh
Trang 11HĐ003453 Thuế GTGT đầu ra 3331 15,
150,000
13 27/8 HĐ0045923 27/8 Mua công cụ dụng cụ 142 24,000,000
HĐ0045923 Số phải trả cty Tuấn Thành 131 24,
000,000
BPBCCDC Phân bổ công cụ dụng cụ 642 12,
000,000
BPBCCDC Phân bổ công cụ dụng cụ 142 12,
000,000
14 28/8 28/8 Thanh lý TSCĐ 811 50,000,000
Số khấu hao đã trích của TSCĐ 214 380,
000,000
Thanh lý TSCĐ 211 430,
000,000
30/08 GBC02 30/08 Thu tiền bán TSCĐ 111 77,
000,000
HĐ0078236 Thu tiền từ thanh lý TSCĐ 711 70,
000,000
HĐ0078236 Thuế GTGT đầu ra 3331 7,
000,000
Kết chuyển chi phí xác định
PKT16 K/c chi phí giá vốn xác định
KQKD
003,906
PKT17 K/c chi phí bán hàng xác định
PKT18 K/c chi phí QLDN xác định
KQKD
986,640
PKT19 K/c chi phí khác xác định KQKD 811 50,
000,000
PKT20 K/c doanh thu bán hàng xác định
PKT21 K/c doanh thu hoạt động tài chính
xác định KQKD
515
150,200
PKT22 K/c thu nhập khác xác định KQKD 711 70,
000,000
K/c doanh thu, thu nhập xác định
31/8 PKT23 31/8 Xác định thuế TNDN 821 5,
723,578
Xác định thuế TNDN 3334 5,
723,578
PKT24 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 911 5,
723,578
Kết chuyển chi phí thuế TNDN 821 5,
723,578
PKT25 Kết chuyển lãi 911 17,
170,735
Kết chuyển lãi 421 17,
170,735
Cộng chuyển sang trang sau 3,859,00
4,663
3,859,00
4,663 Tổng cộng
Trang 12Câu 3: Ghi sổ chi tiết (1 điểm)
Công ty CP sản xuất thương Mại Tuấn Ngọc
SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG
Tên hàng hóa: Dép nhựa
Chứng
Các khoản khác
Câu 4: Ghi sổ cái (3 điểm)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Tiền mặt - Số hiệu: 111
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
NT
GS
Chứng từ
12/8 PC152 12/8 Trả lương cho cán bộ công nhân viên 334 18.035.107 28/8 PT105 28/8 Thu tiền thanh lý TSCĐ 711 18.000.000
333 1.800.000
Trang 13SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng - Số hiệu: 112
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
NT
GS
Chứng từ
3331 7.560.000
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Phải thu khách hàng - Số hiệu: 131
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
NT
GS
Chứng từ
20/8 HĐ250 20/8 Bán hàng chưa thu tiền 511 17.640.000
3331 1.764.000
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Thuế GTGT được khấu trừ - Số hiệu: 133
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
NT
GS
Chứng từ
08/8 HĐ334562 07/8 Thanh toán tiền điện 111 1.688.429
Trang 14SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Nguyên vật liệu - Số hiệu: 152
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
NT
GS
Chứng từ
ĐƯ
Số tiền
02/8 PN140 02/8 Mua nguyên liệu về nhập kho 331 379.000.000
05/8 PXK110 05/8 Xuất kho nguyên liệu cho sản xuất 621 214.929.920
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - Số hiệu: 154
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
NT
GS
Chứng từ
Số dư đầu kỳ
17/8 TGT08 17/8 Tập hợp chi phí sản xuất 621 214.929.920
622 9.223.200
627 29.337.991 PNK141 17/8 Hoàn thành nhập kho thành phẩm 155 253.491.111
Số dư cuối kỳ
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Thành phẩm - Số hiệu: 155
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
NT
GS
Chứng từ
Số dư đầu kỳ
17/8 PNK141 17/8 Nhập kho sản phẩm hoàn thành 154 253.491.111
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Tài sản cố định hữu hình - Số hiệu: 211
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
NT
GS
Chứng từ
Trang 15SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Chi phí trả trước dài hạn - Số hiệu: 242
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
NT
GS
Chứng từ
ĐƯ
Số tiền
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Phải trả cho người bán - Số hiệu: 331
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
NT
GS
Chứng từ
01/8 GBN101 01/8 Trả tiền cho người bán 112 250.000.000
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước - Số hiệu: 333
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
NT
GS
ĐƯ
Số tiền
22/8 HĐ251 22/8 Bán hàng thu bằng chuyển khoản 112 7.560.000
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Khấu hao TSCĐ - Số hiệu: 214
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
NT
GS
ĐƯ
Số tiền
Trang 16SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Phải trả người lao động - Số hiệu: 334
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
NT
GS
Chứng từ
ĐƯ
Số tiền
Số dư đầu kỳ
12/8 BL08 12/8 Tính lương phải trả người lao động 622 7.560.000
12/8 BL08 12/8 Trích các khoản theo tỷ lệ quy định 338 1.675.393
12/8 PC152 12/8 Thanh toán lương cho người lao động 111 18.035.107
Số dư cuối kỳ
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Phải trả, phải nộp khác - Số hiệu: 338
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
NT
GS
Chứng từ
Số dư đầu kỳ
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Lợi nhuận chưa phân phối - Số hiệu: 421
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
NT
GS
Chứng từ
Trang 17B ẢNG C ÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
A Tài sản ngắn hạn (100 =110+120+130+140+150) 100 2.409.270.001 2.179.873.318
2 Các khoản tương đương tiền 112
II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 V.02
2 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 129
1 Phải thu của khách hàng 131 434.404.000 765.000.000
2 Trả trước cho người bán 132
3 Phải thu nội bộ ngắn hạn 133
4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134
5 Các khoản phải thu khác 135 V.03
6 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 139
2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149
1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151
2 Thuế GTGT được khấu trừ 152 141.335.664 131.800.500
154 V.05
B Tài sản dài hạn (200=210+220+240+250+260) 200 1.377.979.519 1.715.543.519
1 Phải thu dài hạn của khách hàng 211
2 Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 212
3 Phải thu dài hạn nội bộ 213 V.06
5 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 219
1 TSCĐ hữu hình 221 V.08 1.317.273.519 1.646.068.519
- Giá trị hao mòn luỹ kế 223 (78.795.000) (300.000.000)
- Giá trị hao mòn luỹ kế 226
4 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 V.11
IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250
1 Đầu tư vào công ty con 251
2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252
4 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn 259
1 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 60.706.000 69.475.000
2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21
Nguồn vốn
