Ngày 7 thàng 6 năm N Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc Đơn vị: Công ty May Sơn Nam Địa chỉ: Số 3-Khu CN Hòa Xá PHIẾU THU Quyển số: .... Họ tên người nộp
Trang 1CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
ĐÁP ÁN
ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 2 (2008 - 2011)
NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ
Mã đề thi: DA KTDN - TH 22
1
Lập chứng từ ở:
- Nghiệp vụ 1
- Nghiệp vụ 2
- Nghiệp vụ 6
- Nghiệp vụ 7
0.25 0.25 0.25 0.25
3 + Sổ chi tiết thành phẩm,
+ Sổ chi phí sản xuất kinh doanh
1 1
3
1 Lập chứng từ (15điểm)
- NV1
Trang 2HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTGT-3LL GIÁ TRỊ GIÁ TĂNG Số : 2531
Liên 2: Giao cho khách hàng
Ngày 03 tháng 06 năm N
Đơn vị bán hàng: Công ty T&V
Địa chỉ: Lô số 05 Khu công nghiệp Hoà Xá
Số tài khoản: 2514523 tại Ngân hàng: Đầu tư phát triển Nam Định
Điện thoại……… .Mã số thuế: 06007839
Họ tên người mua hàng: Công ty May Sơn Nam
Địa chỉ: Lô số 03 KCN Hòa Xá, Tp Nam Định
Số tài khoản: 300783129 tại Ngân hàng: Đầu tư phát triển Nam Định
Số TT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính lượng Số Đơn giá Thành tiền
01 NVL chính Mét 3.000 150.000 450.000.000
Cộng tiền hàng: 450.000.000
Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 45.000.000
Tổng cộng tiền thanh toán : 495.000.000
Số tiền viết bằng chữ: Bốn trăm chín mươi lăm triệu đồng chẵn
đơn vị
tên)
- NV 2
PHIẾU XUẤT KHO Nợ: TK 621
Nợ: TK 627
Số: 01/N/VL
Trang 3Họ tên người nhận hàng : Trần Văn Cường Địa chỉ: Phân xưởng sản xuất
Lý do xuất kho: Xuất kho VL phụ cho sx SP
cách, phẩm chất vật
tư, dụng cụ, sản
phẩm, hàng hoá
Mã số
Đơn vị tính
Số lượng
0
28.000.00
0
28.000.000
- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Hai tám triệu đồng chẵn
- Số chứng từ gốc kèm theo: ………
Ngày 7 thàng 6 năm N Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc Đơn vị: Công ty May Sơn Nam Địa chỉ: Số 3-Khu CN Hòa Xá PHIẾU THU Quyển số:
Số: 01/PT
Ngày 22 tháng 06 năm N Nợ: TK 111
Có: TK 711
Họ tên người nộp tiền: Công ty cổ phần Bình Minh
Địa chỉ: KCN Mỹ Trung – Tp Nam Định
Lý do nộp: Thu tiền khách hàng trả nợ trước đây đã xử lý xóa sổ
Số tiền: 5.000.000 đồng
(Viết bằng chữ): Năm triệu đồng chẵn
Kèm theo: ………chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm triệu đồng chẵn
Đơn vị: Công ty May Sơn Nam
Địa chỉ: Số 3-Khu CN Hòa Xá
PHIẾU CHI
Quyển số:
Số: 01/PC
Trang 4Nợ: TK 133 Có: TK 111
Họ tên người nhận tiền: Công ty điện lực Nam Định
Địa chỉ:
Lý do chi: Chi phí thanh lý TSCĐ
Số tiền: 5.500.000, đồng
(Viết bằng chữ): Năm mươi lăm triệu ngàn đồng chẵn
Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm mươi lăm triệu ngàn đồng chẵn
Bộ phận: Số 05-Khu CN Hoà Xá Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU NHẬP KHO Nợ: TK 155 Ngày 30 tháng 06 năm N Số: 01/TP Có: TK 154
Họ tên người giao : Trần Văn Tiến
Theo Số ngày tháng năm của Nhập tại kho: Công ty Địa điểm: Khu CN Hoà Xá
cách, phẩm chất vật
tư, dụng cụ, sản phẩm,
hàng hoá
Mã số
Đơn vị tính
Số lượng
Theo chứng từ
Thực nhập
- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Bốn trăm tám mươi hai triệu sáu trăm nghìn đồng chẵn
- Số chứng từ gốc kốm theo:
Ngày 30 tháng 06 năm 2010
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng
2) Bảng tính giá thành (1 điểm)
* Giá trị SPDD cuối kỳ:
- Chi phí NVL chính = 1.000 + 200450.000 x 200 = 75.000
Trang 5- Chi phí NVL phụ
=
23.000 1.000 + 150 x 150 = 3.000
- Chi phí NVL TT = 78.000
- Chi phí NC TT
=
54.740 1.000 + 150 x 150 = 7.140
- Chi phí SXC
=
46.000 1.000 + 150 x 150 = 6.000
Bảng tính giá thành sản phẩm
Số lượng: 1.000đ
- Chi phí NVL TT
- Chi phí NC TT
- Chi phí SXC
-473.000 54.740 46.000
78.000 7.140 6.000
395.000 47.600 40.000
395 47,6 40
Trang 63/ Lập sổ chi tiết
SỔ CHI TIẾT THÀNH PHẨM
Năm: N Tài khoản: Thành phẩm Tên kho: Công ty
Đơn vị tính: đồng
Chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng
Đơn giá đ/m
chú
Số dư đầu tháng
PN 10 30/6/N Nhập kho TP 154 482.600 1.000 482.600.000
SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH
- Tài khoản: TK 621
- Tên phân xưởng : ………… Tên sản phẩm, dịch vụ:
Đơn vị tính: đồng
Ngày
tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng
Ghi Nợ TK 621
Vật liệu chính
Vật liệu
3/6/N HĐGTGT 3/6/N Mua vật liệu chính 331 450.000.000 450.000.000
7/6/N PXK 01 7/6/N Xuất VL phụ cho sx
sp
152 23.000.000 23.000.000
- Ghi Có TK 621 154 473.000.000
Trang 7SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH
- Tài khoản: TK 622
- Tên phân xưởng : Tên sản phẩm, dịch vụ:
Đơn vị tính: đồng
Ngày
tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng
Ghi Nợ TK 622
Tiền lương Các khoản trích theo
lương
30/06 01/PB 30/06 Tính tiền lương phải trảcho các bộ phận 334 46.000.000 46.000.000
30/06 01/PB 30/06 Tính các khoản trích
- Ghi Có TK 622 154 54.740.000
\
Trang 8SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH ( Dùng cho các TK:621,622,623,627, 154, 631, 641,642, 632, 335, 142, 242)
- Tài khoản: TK 627
- Tên phân xưởng :
- Tên sản phẩm, dịch vụ:
Đơn vị tính: đồng
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng
Ghi Nợ TK 627
CP nhân viên PX
CP Khấu hao TSCĐ
CP bằng tiền khác
30/06 01/PX 30/06 Xuất VL phụ cho
Tiền lương phải trả
BP quản lý PX 334 10.000.000 10.000.000 Các khoản trích theo
lương của BPPX
338 1.900.000 1.900.000
30/06 02/PC 30/06 Chi phí tiền điện
thoại T6
30/06 01/KH 30/06 CP khấu hao TSCĐ 214 20.100.000 20.100.000
- Cộng phát sinh 46.000.000 11.900.000 20.100.000 14.000.000
- Ghi Có TK 627 154 46.000.000
Trang 94/ Lập sổ nhật ký chung: (3điểm)
Địa chỉ: … (Ban hành theo QĐ số 15/206/QĐ – BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng
Đã ghi sổ cái
Số thứ
tự dòng
Số hiệu tài khoản
Số phát sinh
Số trang trước chuyển sang 3/6/N
7/6/N
10/6/N
15/6/N
20/6/N
22/6/N
NV1 NV2
NV3 NV4
NV5
NV6
NV7
621 133 331 621 627 152 157
632 155 131 511 333.1 521 333.1 131 131 112 632 157 111 511 333.1 111 711
450.000 45.000
23.000 5.000 135.000 315.000 539.000
9.800 980 528.220 135.000 215.600
5.000
495.000
28.000 135.000 315.000
490.000 49.000
10.780 528.220 135.000
200.000 20.000 5.000
Trang 1027/6/N
28/6/N
29/6/N
30/6/N
30/6/N
NV8
NV9
NV10
NV11
NV12
811 214
211
111
711 333.1
811
133 111 222 214 811 211 331 515 311 112 121 515 635 112 622 627 641 642 334 622 627 641 642 338 627 133 331 627 641 642 214 154 621 622 627 155 154 911
50.000 350.000 66.000
5.000
500
230.000 50.000 20.000 495.000
750.000
5.000 46.000 10.000 8.000 12.000
8.740 1.900 1.520
2.280 9.000 900 20.100 5.340 5.720
573.740
400.000
60.000 6.000
5.500
300.000
9.900 485.100
600.000 150.000 5.000
76.000
14.440
9.900
Trang 11NV13
NV14
NV15 – NV 26 Kết chuyển
632 911 641 911 642 911 635 911 811 511 521 511 911 515 911 711 911 911 821 911 421
482.600
450.000
14.860
20.000
9.400
75.000
9.800
680.200
159.900
65.000 83.960
251.880
31.160
473.000 54.740 46.000
482.600
450.000
14.860
20.000
9.400
75.000
9.800
680.200
159.900
65.000
83.960
251.880
Cộng sổ chuyển trang sau
340 7,440,34 0
Trang 121 Sổ cái (2điểm)
SỔ CÁI Năm N Tên tài khoản : Tiền gửi ngân hàng Số hiệu tài khoản : 112 ĐVT: đồng
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Số hiệu
TK đối ứng
Số tiền
Số hiệu Ngày
Số phát sinh trong tháng
15/06/
N
GBC134 20/06/N Thu tiền bán sản phẩm 131 528.220.000
29/06/
N
GBC135 29/06/N Thu tiền bán cổ phiếu 121 600.000.000
515 150.000.000
Cộng số phát sinh tháng
1.278.220.0
00 5.000.000
Số dư cuối tháng 1.773.220.00
0
SỔ CÁI
Trang 13Năm N Tên tài khoản : Doanh thu bán hàng Số hiệu tài khoản : 511 ĐVT: đ ồng Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Nhật ký chung Số hiệu
TK đối ứng
Số tiền Số
Số phát sinh trong tháng
Chiết khấu thanh toán cho KH
Cộng số phát sinh tháng 690.000 000 690.000.000
Trang 146 Xác định kết quả kinh doanh và lập báo cáo kết quả kinh doanh
(1 điểm)
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Tháng 06 năm N
CHỈ TIÊU
Mã
số Thuyết minh Năm nay trước Năm
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.25 690.000.0
00
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 =
10 - 11)
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 335.840.000
15 Chi phí thuế TNDN hiện hành
16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 51 52 VI.30 VI.30 83.960.000
17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
(60 = 50 – 51 - 52)
Đơn vị tính: đồng
Lập, ngày 30.tháng 06 năm N.
