đáp án đề thi thực hành tốt nghiệp khóa 2 - kế toán doanh nghiệp - mã đề thi ktdn - th (5)

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ (2008 - 2011) NGHỀ: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP MƠN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: DA KTDN - TH 05 Thứ tự Nội dung Điểm Lập chứng từ ở: Nghiệp vụ số 10 Nghiệp vụ số 11 0.3 0.35 0.35 2.0 Nghiệp vụ số 12 - Sổ chi tiết vật tư hàng hoá - Ghi sổ nhật ký chung 3.0 3.0 1.0 10 - Sổ tài khoản có số hiệu bắt đầu 1, 2, 3, Bng cân đối s phỏt sinh cỏc ti khon Cộng 1đ Đơn vị : Cty TM Địa : CPQN PHIẾU CHI Ngày 02 tháng 01 năm 2010 Quyển số : 01 Số: 02 Nợ : 333.1 Có: 111 Địa : Nộp thuế GTGT tháng 12 năm 2009 Số tiền (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) Nguyễn Thị Hoa Phòng kế toán Lý chi : Mẫu số 02-TT 12.834.091 Họ tên người nhận tiền: Bằng chữ : (Mười hai triệu, tám trăm ba tư nghìn, khơng trăm chín muơi mốt đồng) Kèm theo : Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) Thủ trưởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký tên, đóng dấu) Người lập phiếu (Ký tên, đóng dấu) Ngày 02 tháng 01 năm 2010 Thủ quỹ Người nhận tiền (Ký tên, đóng (Ký tên, đóng dấu) dấu) Đơn vị : Cty TM Địa : CPQN PHIẾU CHI Ngày 23 tháng 01 năm 2010 Nợ : Quyển số : 02 Số: 02 (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) 627,641,642,13 Có: Họ tên người nhận tiền : Mẫu số 02-TT 111 Nguyễn Thị Hoa Địa : Phịng kế tốn Lý chi : Thanh toán tiền điện thoại Số tiền 2,312,760 Bằng chữ : Hai triệu, ba trăm mười hai ngàn, bảy trăm sáu mươi đồng chẵn./ Kèm theo : HĐGTGT số 610969 Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) Ngày 23 tháng 01 năm 2010 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền (Ký tên, đóng (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) dấu) (Ký tên, đóng dấu) Đơn vị : Cty TM Địa : CPQN PHIẾU CHI Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Quyển số : 03 Số: 02 Nợ : (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) 334 Có: Họ tên người nhận tiền : Mẫu số 02-TT 111 Chương Q Minh Địa : Phịng kế tốn Lý chi : Thanh toán lương CBCNV tháng 8/09 Số tiền 20,221,460 Bằng chữ : Hai mươi triệu, hai trăm hai mươi mốt ngàn, bốn trăm sáu mươi đồng./ Kèm theo : Bảng toán lương tháng 08/09 Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Thủ quỹ Người nhận tiền (Ký tên, đóng dấu) Đơn vị : Cty TM Địa : CPQN (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) PHIẾU THU Ngày 31 tháng 01 năm 2010 (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) Quyển số : 01 Mẫu số 01-TT Số: 02 (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) Ngày 20 tháng năm 2006 Ngày 09 tháng 01 năm 2010 Nợ: Có: Họ tên người nộp tiền : 2đ 111 Bộ Tài Chính 131 (T.Dat) Nguyễn Khánh Vân Địa : Công ty Tiến Đạt Lý nộp : Thu tiền hàng theo hóa đơn GTGT 0106/01 Số tiền 129.800.000đ Bằng chữ : (Một trăm hai chín triệu, tám trăm nghìn đồng) Kèm theo : 01 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) Ngày 09 tháng 01 năm 2010 Thủ trưởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) Đơn vị : Kế toán trưởng Người nộp tiền (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) PHIẾU THU Địa : Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) Quyển số : 01 Mẫu số 01-TT QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng năm 2006 Số: 02 Ngày 02 tháng 01 năm 2008 Bộ Tài Chính Họ tên người nộp tiền : Cty CP Sơn Hải Phòng Địa : Lý nộp : Thu tiền theo hóa đơn 71295 Số tiền 6,600,000 Bằng chữ : Sáu triệu sáu trăm nghìn đồng chẵn./ Kèm theo : Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) Ngày 02 tháng 01 năm 2008 Sæ chi tiết vật t hàng hoá Tên kho: kho Tên quy cách, hàng hoá,sản phẩm,vật liệu dụng cụ: Tủ Lạnh Toshiba 60 Từ ngày: 01/01/2010 đến ngày: 31/01/2010 Ngày tháng ghi sỉ Sè hiƯu Chøng tõ 09/04/2010 09/04/2010 3 Diễn giải Nhập Đơn giá Ngày tháng Số lợng Số d dầu kỳ Thành tiền 09/04/2010 09/04/2010 700 000 700 000 12 44 400 000 Xt Sè lỵng 10 Tồn Thành tiền Số lợng 10 Thành tiền 11 Ghi chó 12 37 000 000 Sè d cuối kỳ 7400000 Sổ chi tiết vât t hàng hoá Tên kho: kho Tên quy cách, hàng hoá,sản phẩm,vật liệu dụng cụ: Tủ Lạnh Toshiba 110 Từ ngày: 01/01/2010 đến ngày: 31/01/2010 Ngày tháng ghi sổ 09/04/2010 09/04/2010 Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải Đơn giá Số d dầu kỳ 09/04/2010 09/04/2010 900 000 900 000 d cuèi kỳ Số Nhập Số lợng 14 Thành tiỊn 96 600 000 Xt Sè lỵng Tồn Thành tiền Số lợng 10 Thành tiỊn 11 62 100 000 34500000 Ghi chó 12 chi tiết vật t hàng hoá Tên kho: kho Tên quy cách, hàng hoá,sản phẩm,vật liệu dụng cụ: Điện thoại Nokia N7 Từ ngày: 01/04/2010 đến ngày: 30/04/2010 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng 09/04/2010 Đơn giá Số d dầu kỳ 09/04/2010 Sè d ci kú NhËp Sè lỵng Thành tiền Xuất Số lợng Tồn Thành tiỊn Sè lỵng 10 600 000 600 000 09/04/2010 09/04/2010 DiƠn gi¶i 10 56 000 000 Thµnh tiỊn 11 33 600 000 22400000 Ghi chó 12 Sỉ chi tiÕt vËt t hàng hoá Tên kho: kho Tên quy cách, hàng hoá,sản phẩm,vật liệu dụng cụ: Điện thoại Sam sung E8 Từ ngày: 01/04/2010 đến ngày: 30/04/2010 Ngày tháng ghi sổ 09/04/2010 09/04/2010 09/04/2010 Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Đơn giá Số d dầu kỳ 09/04/2010 09/04/2010 09/04/2010 910 000 556 961.06 556 961.06 NhËp Xt Sè lỵng DiƠn giải Thành tiền Số lợng Thành tiền 15 Sè d cuèi kú 58 650 000 25 Tån Sè lỵn g 10 20 Sổ chi tiết vật t hàng hoá Thành tiền 11 100843637 36 455 688 113 924 025 Ghi chó 9113924 12 Tên kho: kho Tên quy cách, hàng hoá,sản phẩm,vật liệu dụng cụ: Điện thoại Sam sung D9 Từ ngày: 01/04/2010 đến ngày: 30/04/2010 Ngày tháng ghi sổ 09/04/2010 09/04/2010 Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Đơn giá 2 Số d dầu kỳ 09/04/2010 09/04/2010 590 000 590 000 NhËp XuÊt Số lợng Diễn giải Thành tiền Số lợng Thành tiền 51 540 000 Tån 09/04/2010 09/04/2010 09/04/2010 Chøng tõ Sè Ngµy hiƯu th¸ng 1 ` 09/04/2010 09/04/2010 09/04/2010 Thµnh tiỊn 11 12 51 540 000 Sè d cuối kỳ Ngày tháng ghi sổ Số lợn g 10 Ghi chó Sỉ chi tiÕt vËt t hµng hoá Tên kho: kho Tên quy cách, hàng hoá,sản phẩm,vật liƯu dơng cơ: Ti vi LG 21 inch Tõ ngµy: 01/04/2010 đến ngày: 30/04/2010 Nhập Xuất Diễn giải Đơn giá Số lThành tiền Số lợng Thành tiền ợng Sè d dÇu kú 700 000 10 27 000 000 700 000 21 600 000 700 000 400 000 Sè d cuèi kú Sæ chi tiÕt vËt t hàng hoá Tên kho: kho Tên quy cách, hàng hoá,sản phẩm,vật liệu dụng cụ: Ti vi LG 21 inch Số lợng 10 0 Tồn Thành tiền 11 Ghi 12 Từ ngày: 01/04/2010 đến ngày: 30/04/2010 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Nhập Đơn giá Ngày tháng Diễn giải 09/04/2010 09/04/2010 09/04/2010 1 ` Xt Tån Sè lỵng Sè d dÇu kú 09/04/2010 09/04/2010 09/04/2010 700 000 700 000 700 000 Số lợng Thành tiền Thµnh tiỊn 10 27 000 000 Sè lỵn g 10 Thµnh tiỊn 11 0 Sỉ chi tiÕt vật t hàng hoá Tên kho: kho Tên quy cách, hàng hoá,sản phẩm,vật liệu dụng cụ: Ti vi LG 19 Từ ngày: 01/04/2010 đến ngày: 30/04/2010 09/04/2010 Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải Đơn giá Sè d dÇu kú 440 000 09/04/2010 Sè d ci kú NhËp Sè lỵng Thành tiền Xuất Số lợng Thành tiền 12 21 600 000 400 000 Sè d cuối kỳ Ngày tháng ghi sổ Ghi Số lợng 10 10 Tån Thµnh tiỊn 11 24400000 14 640 000 9760000 Ghi chó 12 3đ Sỉ nhËt ký chung Từ ngày: 01/01/2010 đến ngày: 31/01/2010 Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng PNK106/01 03/01/2010 04/01/2010 BHĐ106/01 PNK106/03 PNK106/02 BHĐ106/02 BHĐ106/03 05/012010 08/01/2010 10/01/2010 10/01/2010 15/01/2010 16/01/2010 16/01/2010 PNK106/04 BH§106/04 16/01/2010 16/01/2010 Diễn giải Số phát sinh SHTK Nợ (Cty TNHH Hồng Hà) Phải trả cho ngời bán Thuế GTGT đợc khấu trừ hàng hoá dịch vụ Hàng hóa (Cty TNHH Hồng Hà) Phải trả cho ngời bán Thuế GTGT đợc khấu trừ hàng hoá dịch vụ Hàng hóa (Cty CP Tân Văn) Phải thu khách hàng Doanh thu bán hàng Giá vốn hàng bán Hàng hóa Phải thu khách hàng Thuế GTGT đầu phải nộp (Cty TNHH Lan Tân) Phải trả cho ngời bán Thuế GTGT đợc khấu trừ hàng hoá dịch vụ Hàng hóa (Cty TNHH Trà Anh) Phải trả cho ngời bán Thuế GTGT đợc khấu trừ hàng hoá dịch vụ Hàng hóa Phải thu khách hàng Doanh thu bán hàng Giá vốn hàng bán Hàng hóa Phải thu khách hàng Thuế GTGT đầu phải nộp (Cty Cổ phần Hoa Nam) Phải thu khách hàng Doanh thu bán hàng Giá vốn hàng bán Hàng hóa Phải thu khách hàng Thuế GTGT đầu phải nộp (Cty TNHH Trà Anh) Hàng bán bị trả lại Phải thu khách hàng Thuế GTGT đầu phải nộp Phải thu khách hàng Hàng hóa Giá vốn hàng bán (Cty TNHH Tân Hoà) Phải thu khách hàng 331 13311 156 331 108 812 000 892 000 98 920 000 940 000 13311 156 131 511 632 156 131 33311 540 000 400 000 118 000 000 118 000 000 108 160 000 108 160 000 11 800 000 11 800 000 331 13311 156 Cã 155 100 000 14 100 000 141 000 000 331 273 009 000 13311 156 131 511 632 156 131 33311 24 819 000 248 190 000 177 420 000 131 511 632 156 131 33311 110 500 000 531 131 33311 131 156 632 600 000 131 177 420 000 162 595 688 162 595 688 17 742 000 17 742 000 110 500 000 99 100 000 99 100 000 11 050 000 11 050 000 600 000 960 000 960 000 200 000 200 000 158 250 000 3đ Đơn vị: Bộ phận: Mẫu số S03b - DN ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) sổ (Theo hình thc nht ký chung) Ngy .th¸ng năm Số hiệu tài khoản: Ngày th¸ng ghi sổ Số Ngày th¸ng A B C Chứng từ Din gii D Tên tài khoản: Nht ký chung Trang Số thứ tự sổ dòng E F G Số dư đầu kỳ PNK106/01 X1 PNK106/02 PNK106/03 PNK106/04 X2 X3 X4 X5 3/1/2010 05/012010 8/1/2010 8/1/2010 16/01/2010 10/1/2010 15/01/2010 16/01/2010 4/1/2010 Mua hàng phải trả cho ngời bán Xuất hàng bán Mua hàng phải trả cho ngời bán Mua hàng phải trả cho ngời bán Hàng bán bị trả lại Xuất hàng bán Xuất hàng bán Xuất hàng bán Xuất hàng bán Cng s phát sinh S d cui k Đơn vị tÝnh:1.000Đ Số tiền Số hiệu tài khoản đối ứng 331 632 331 331 632 632 632 632 632 125 243 637 98 920 000 108 160 000 248 190 000 141 000 000 200 000 162 595 688 99 100 000 154 924 026 400 000 496 310 000 530 179 713 Bảng cân đối phát sinh tài khoản Từ ngày: 01/01/2010 đến ngày: 31/01/2010 Số hiệu Tên tài khoản 111 Tiền mặt 112 Tiền gửi ngân hàng 131 Phải thu khách hàng D đầu kỳ Nợ 980,782,05 256,960,38 80,996,25 Sè ph¸t sinh kú Cã 133 ThuÕ GTGT đợc khấu trừ Thuế GTGT đợc khấu trừ hàng 1331 hoá dịch vụ 156 Hàng hóa 211 Tài sản cố định hữu hình 214 Hao mòn tài sản cố định 311 Vay ngắn hạn 331 Phải trả cho ngời bán 333 Thuế khoản phải nộp Nhà nớc 3331 ThuÕ GTGT ph¶i nép 125,243,63 1,022,000,00 477,500,00 200,000,00 181,100,00 12,834,09 12,834,09 Nỵ 314,402,00 121,550,00 620,587,00 48,967,00 48,967,00 496,310,00 Cã 390,431,09 446,512,00 48,967,00 48,967,00 530,179,71 9,000,00 381,821,00 62,221,09 62,221,09 536,921,00 60,249,57 56,417,00 Sè d cuèi kú Nỵ 904,752,95 378,510,38 255,071,25 Cã 91,373,92 1,022,000,00 486,500,00 200,000,00 336,200,00 10,862,57 7,030,00 3334 ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp 750,00 334 Phải trả công nhân viên 338 Phải trả, phải nộp khác 3,832,57 9,250,00 2,850,00 1,594,548,22 11,497,71 1,594,548,22 411 Nguån vèn kinh doanh 421 LÃi cha phân phối 511 Doanh thu bán hàng 531 Hàng bán bị trả lại 632 Giá vốn hàng bán 641 Chi phí bán hàng 642 Chi phí quản lý doanh nghiÖp 821 Chi phÝ thuÕ thu nhËp doanh nghiệp 911 Xác định kết kinh doanh Tng cng 3,832,57 10,000,00 2,850,00 2,465,982,32 2,465,982,32 564,170,00 9,600,00 524,779,71 14,820,00 7,840,00 3,832,57 554,570,00 3,775,187,37 11,497,71 564,170,00 9,600,00 524,779,71 14,820,00 7,840,00 3,832,57 554,570,00 3,775,187,37 2,651,708,51 2,651,708,51 ... 381, 821 ,00 62, 221 ,09 62, 221 ,09 536, 921 ,00 60 ,24 9,57 56,417,00 Sè d ci kú Nỵ 904,7 52, 95 378,510,38 25 5,071 ,25 Cã 91,373, 92 1, 022 ,000,00 486,500,00 20 0,000,00 336 ,20 0,00 10,8 62, 57 7,030,00 3334 Th thu... Ngày 23 th? ?ng 01 năm 20 10 Nợ : Quyển số : 02 Số: 02 (QĐ số 15 /20 06/QĐ-BTC) 627 ,641,6 42, 13 Có: Họ tên người nhận tiền : Mẫu số 0 2- TT 111 Nguyễn Th? ?? Hoa Địa : Phòng kế toán Lý chi : Thanh toán tiền... Mẫu số 01-TT QĐ số: 15 /20 06/QĐ-BTC Ngày 20 th? ?ng năm 20 06 Số: 02 Ngày 02 th? ?ng 01 năm 20 08 Bộ Tài Chính Họ tên người nộp tiền : Cty CP Sơn Hải Phòng Địa : Lý nộp : Thu tiền theo hóa đơn 7 129 5 Số