Kèm theo : Bảng thanh toán lương tháng 08/09 Đã nhận đủ số tiền viết bằng chữ Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền Ký tên, đ
Trang 1CỘNG HềA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phỳc
ĐÁP ÁN
ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 2 (2008 - 2011)
NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MễN THI: THỰC HÀNH NGHỀ
Mó đề thi: DA KTDN - TH 05
1
Lập chứng từ ở:
Nghiệp vụ số 10 Nghiệp vụ số 11
Nghiệp vụ số 12
0.3 0.35 0.35
4 - Sổ cỏi tài khoản cú số hiệu bắt đầu là 1, 2, 3, 4 3.0
5 Bảng cân đối số phỏt sinh cỏc tài khoản 1.0
1 đ
Đơn vị : Cty TM PHIẾU CHI
Ngày 02 thỏng 01 năm 2010
Quyển số : 01 Mẫu số 02-TT
Địa chỉ : CP-
Nợ : 333.1 Cú: 111
Họ và tờn người nhận tiền: Nguyễn Thị Hoa
Địa chỉ : Phũng kế toỏn
Lý do chi : Nộp thuế GTGT thỏng 12 năm 2009
Số tiền 12.834.091
Bằng chữ : (Mười hai triệu, tỏm trăm ba tư nghỡn, khụng trăm chớn muơi mốt đồng)
Kốm theo :
Đó nhận đủ số tiền (viết bằng chữ)
Ngày 02 thỏng 01 năm 2010
Thủ trưởng đơn vị Kế toỏn trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền
(Ký tờn, đúng dấu) (Ký tờn, đúng dấu) (Ký tờn, đúng dấu) (Ký tờn, đúng
Trang 2Đơn vị : Cty TM PHIẾU CHI
Ngày 23 tháng 01 năm 2010
Quyển số : 02 Mẫu số 02-TT
Địa chỉ : CP-
Nợ : 627,641,642,133
Họ và tên người nhận tiền : Nguyễn Thị Hoa
Địa chỉ : Phòng kế toán
Lý do chi : Thanh toán tiền điện thoại
Số tiền 2,312,760
Bằng chữ : Hai triệu, ba trăm mười hai ngàn, bảy trăm sáu mươi đồng chẵn./.
Kèm theo : HĐGTGT số 610969
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ)
Ngày 23 tháng 01 năm 2010
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền
(Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu)
(Ký tên, đóng
Đơn vị : Cty TM PHIẾU CHI
Ngày 31 tháng 01 năm 2010
Quyển số : 03 Mẫu số 02-TT
Địa chỉ : CP-
Họ và tên người nhận
tiền : Chương Quý Minh
Địa chỉ : Phòng kế toán
Lý do chi : Thanh toán lương CBCNV tháng 8/09
Số tiền 20,221,460
Bằng chữ : Hai mươi triệu, hai trăm hai mươi mốt ngàn, bốn trăm sáu mươi đồng./.
Kèm theo : Bảng thanh toán lương tháng 08/09
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ)
Ngày 31 tháng 01 năm 2010
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền
(Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng (Ký tên, đóng dấu)
Trang 3Đơn vị : Cty TM PHIẾU THU
Ngày 31 tháng 01 năm 2010
Quyển số : 01 Mẫu số 01-TT
Địa chỉ : CP-
Ngày 09 tháng 01 năm 2010
Ngày 20 tháng 3 năm 2006
Họ và tên người nộp tiền : Nguyễn Khánh Vân Địa chỉ : Công ty Tiến Đạt
Lý do nộp : Thu tiền hàng theo hóa đơn GTGT 0106/01
Số tiền 129.800.000đ Bằng chữ : (Một trăm hai chín triệu, tám trăm nghìn đồng)
Kèm theo : 01 chứng từ gốc
Trang 4Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ)
Ngày 09 tháng 01 năm 2010
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu)
Đơn vị :
QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
của Bộ Tài Chính
Họ và tên người nộp
tiền : Cty CP Sơn Hải Phòng
Địa chỉ :
Lý do nộp : Thu tiền theo hóa đơn 71295
Số tiền 6,600,000
Bằng chữ : Sáu triệu sáu trăm nghìn đồng chẵn./.
Kèm theo :
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng
chữ)
Ngày 02 tháng 01 năm 2008
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu)
(Ký tên, đóng
Trang 52 đ
Sổ chi tiết vật t hàng hoá
Tên kho: kho Tên quy cách, hàng hoá,sản phẩm,vật liệu dụng cụ: Tủ Lạnh Toshiba 60
Từ ngày: 01/01/2010 đến ngày: 31/01/2010
Ngày
tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải Đơn giá
Ghi chú
Số hiệu Ngày tháng Số lợng Thành tiền Số l-ợng Thành tiền Số l-ợng Thành tiền
09/04/2010 3 09/04/2010 3 700 000 12 44 400 000
09/04/2010 3 09/04/2010 3 700 000 10 37 000 000
Sổ chi tiết vât t hàng hoá
Tên kho: kho Tên quy cách, hàng hoá,sản phẩm,vật liệu dụng cụ: Tủ Lạnh Toshiba 110
Từ ngày: 01/01/2010 đến ngày: 31/01/2010
Ngày
tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải Đơn giá
Ghi chú
Số hiệu thángNgày Số l-ợng Thành tiền Số l-ợng Thành tiền Số l-ợng Thành tiền
09/04/2010 3 09/04/2010 6 900 000 14 96 600 000
09/04/2010 3 09/04/2010 6 900 000 9 62 100 000
Số
Trang 6chi tiết vật t hàng hoá
Tên kho: kho Tên quy cách, hàng hoá,sản phẩm,vật liệu dụng cụ: Điện thoại Nokia N7
Từ ngày: 01/04/2010 đến ngày: 30/04/2010
Ngày tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải Đơn giá
Ghi chú
Số hiệu thángNgày Số l-ợng Thànhtiền Số l-ợng Thànhtiền Số l-ợng Thành tiền
Số d dầu
09/04/2010 2 09/04/2010 5 600000 10 56 000000
09/04/2010 2 09/04/2010
5 600
000 6
33 600 000
Số d cuối
Sổ chi tiết vật t hàng hoá
Tên kho: kho
Trang 7Tên quy cách, hàng hoá,sản phẩm,vật liệu dụng cụ: Điện thoại Sam sung E8
Từ ngày: 01/04/2010 đến ngày: 30/04/2010
Ngày
tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải Đơn giá
Ghi chú
Số hiệu
Ngày tháng
Số l-ợng Thành tiền
Số l-ợng Thành tiền
Số l-ợn g Thành tiền
09/04/2010 2 09/04/2010 3 910 000 15 58 650 000
09/04/2010 2 09/04/2010 4 556 961.06 8 36 455 688
09/04/2010 4 09/04/2010 4 556 961.06 25 113 924 025
Số d cuối
Sổ chi tiết vật t hàng hoá
Tên kho: kho Tên quy cách, hàng hoá,sản phẩm,vật liệu dụng cụ: Điện thoại Sam sung D9
Từ ngày: 01/04/2010 đến ngày: 30/04/2010
Trang 8Ngày
tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải Đơn giá
Ghi chú
Số hiệu Ngày tháng
Số l-ợng Thành tiền
Số l-ợng Thành tiền
Số l-ợn g
Thành tiền
09/04/2010 2 09/04/2010 8 590 000 6 51 540 000
09/04/2010 2 09/04/2010 8 590 000 6 51 540 000
Sổ chi tiết vật t hàng hoá
Tên kho: kho Tên quy cách, hàng hoá,sản phẩm,vật liệu dụng cụ: Ti vi LG 21 inch
Từ ngày: 01/04/2010 đến ngày: 30/04/2010
Ngày tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Đơn giá
Ghi chú
Số hiệu
Ngày tháng
Số l-ợng Thành tiền Số lợng Thành tiền
Số l-ợng
Thành tiền
09/04/2010 1 09/04/2010 2 700 000 10 27 000 000
09/04/2010 1 09/04/2010 2 700 000 8 21 600 000
09/04/2010 ` 09/04/2010 2 700 000 2 5 400 000
Sổ chi tiết vật t hàng hoá
Tên kho: kho Tên quy cách, hàng hoá,sản phẩm,vật liệu dụng cụ: Ti vi LG 21 inch
Từ ngày: 01/04/2010 đến ngày: 30/04/2010
Ngày tháng
ghi sổ Chứng từ
chú
Số hiệu Ngàytháng Số l-ợng Thành tiền Số l-ợng Thành tiền Sốl- Thànhtiền
Trang 9ợn g
09/04/2010 1 09/04/2010 2 700 000 10 27 000 000
09/04/2010 1 09/04/2010 2 700 000 8 21 600 000
09/04/2010 ` 09/04/2010 2 700 000 2 5 400 000
Sổ chi tiết vật t hàng hoá
Tên kho: kho Tên quy cách, hàng hoá,sản phẩm,vật liệu dụng cụ: Ti vi LG 19
Từ ngày: 01/04/2010 đến ngày: 30/04/2010
Ngày tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải Đơn giá
Ghi chú
Số hiệu
Ngày tháng
Số l-ợng
Thành tiền
Số l-ợng
Thành tiền
Số l-ợng
Thành tiền
09/04/2010 1 09/04/2010 2 440000 6 14 640000
Trang 103 đ
Sổ nhật ký chung
Từ ngày: 01/01/2010 đến ngày: 31/01/2010
SHTK
Số phát sinh
Số hiệu Ngày,
(Cty TNHH Hồng Hà) PNK106/01 03/01/2010 Phải trả cho ngời bán 331 108 812 000
Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch vụ 13311 9 892 000 Hàng hóa 156 98 920 000 (Cty TNHH Hồng Hà)
04/01/2010 Phải trả cho ngời bán 331 5 940 000
Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch vụ 13311 540 000 Hàng hóa 156 5 400 000 (Cty CP Tân Văn)
BHĐ106/01 05/012010 Phải thu của khách hàng 131 118 000 000
Doanh thu bán hàng 511 118 000 000 Giá vốn hàng bán 632 108 160 000
Hàng hóa 156 108 160 000 Phải thu của khách hàng 131 11 800 000
Thuế GTGT đầu ra phải nộp 33311 11 800 000 (Cty TNHH Lan Tân)
PNK106/03 08/01/2010 Phải trả cho ngời bán 331 155 100 000
Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch vụ 13311 14 100 000 Hàng hóa 156 141 000 000 (Cty TNHH Trà Anh)
PNK106/02 10/01/2010 Phải trả cho ngời bán 331 273 009 000
Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch vụ 13311 24 819 000 Hàng hóa 156 248 190 000 BHĐ106/02 10/01/2010 Phải thu của khách hàng 131 177 420 000
Doanh thu bán hàng 511 177 420 000 Giá vốn hàng bán 632 162 595 688
Hàng hóa 156 162 595 688 Phải thu của khách hàng 131 17 742 000
Thuế GTGT đầu ra phải nộp 33311 17 742 000 (Cty Cổ phần Hoa Nam)
BHĐ106/03 15/01/2010 Phải thu của khách hàng 131 110 500 000
Doanh thu bán hàng 511 110 500 000 Giá vốn hàng bán 632 99 100 000
Hàng hóa 156 99 100 000 Phải thu của khách hàng 131 11 050 000
Thuế GTGT đầu ra phải nộp 33311 11 050 000 (Cty TNHH Trà Anh)
Trang 1116/01/2010 Hàng bán bị trả lại 531 9 600 000
Phải thu của khách hàng 131 9 600 000 16/01/2010 Thuế GTGT đầu ra phải nộp 33311 960 000
Phải thu của khách hàng 131 960 000 PNK106/04 16/01/2010 Hàng hóa 156 8 200 000
Giá vốn hàng bán 632 8 200 000 (Cty TNHH Tân Hoà)
BHĐ106/04 16/01/2010 Phải thu của khách hàng 131 158 250 000
Doanh thu bán hàng 511 158 250 000 Giá vốn hàng bán 632 154 924 026
Hàng hóa 156 154 924 026 Phải thu của khách hàng 131 15 825 000
Thuế GTGT đầu ra phải nộp 33311 15 825 000 (Chi cục thuế)
PC0106/01 02/01/2010 Thuế GTGT đầu ra phải nộp 33311 12 834 091
Tiền mặt Việt Nam 1111 12 834 091 (Cty TNHH Hồng Hà)
PC0106/02 10/01/2010 Phải trả cho ngời bán 331 102 872 000
Tiền mặt Việt Nam 1111 102 872 000 (Cty CP Tân Văn)
PC0106/03 15/01/2010 Phải trả cho ngời bán 331 273 009 000
Tiền mặt Việt Nam 1111 273 009 000 (Chi nhánh điện)
PC0106/04 24/01/2010 Tiền mặt Việt Nam 1111 1 716 000
Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch vụ 13311 156 000 Chi phí bán hàng 641 1 560 000 (Cty TNHH Tiến Đạt)
PT0106/01 09/01/2010 Tiền mặt Việt Nam 1111 129 800 000
Phải thu của khách hàng 131 129 800 000 (Cty TNHH Trà Anh)
PT0106/02 18/01/2010 Tiền mặt Việt Nam 1111 184 602 000
Phải thu của khách hàng 131 184 602 000 (Cty Cổ phần Hoa Nam)
BC001 21/01/2010
Tiền VND gửi ngân hàng Nông nghiệp 11211 121 550 000 Phải thu của khách hàng 131 121 550 000 (Cty TNHH Hồng Hà)
28/01/2010 Phải trả công nhân viên 334 10 000 000
Chi phí bán hàng 641 6 000 000 Chi phí quản lý doanh nghiệp 642 4 000 000
28/01/2010 Kinh phí công đoàn 338 3.050 000
Chi phí bán hàng 641 1 320 000 Chi phí quản lý doanh nghiệp 642 880 000 Phải trả công nhân viên 334 850 000
Trang 1228/01/2010 Hao mòn TSCĐ hữu hình 2141 9 000 000
Chi phí bán hàng 641 6 000 000 Chi phí quản lý doanh nghiệp 642 3 000 000
KC doanh thu 511->911 31/01/2010 Doanh thu bán hàng 511 554 570 000
Xác định kết quả kinh doanh 911 554 570 000
KC giá vốn 632->911 31/01/2010 Xác định kết quả kinh doanh 911 516 579 714
Giá vốn hàng bán 632 516 579 714
KC chi phí 641->911 31/01/2010 Xác định kết quả kinh doanh 911 14 820 000
Chi phí bán hàng 641 14 820 000
KC chi phí 642->911 31/01/2010 Xác định kết quả kinh doanh 911 7 840 000
Chi phí quản lý doanh nghiệp 642 7 840 000
KC doanh thu 531->511 31/01/2010 Doanh thu bán hàng 511 9 600 000
Hàng bán bị trả lại 531 9 600 000
KC lãi 911->4212 31/01/2010 Xác định kết quả kinh doanh 911 11 497 714
Lãi năm nay 4212 11 497 714
KC chi phí thuế thu nhập 821->911 31/01/2010 Xác định kết quả kinh doanh 911 3 832 572
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 821 3 832 572
KC thuế 3334 ->821 31/01/2010 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 821 3 832 572
Thuế thu nhập doanh nghiệp 3334 3 832 572
KC thuế 13311->33311 31/01/2010 Thuế GTGT đầu ra phải nộp 33311 48 427 000
Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch vụ 13311 48 427 000
Trang 13Đơn vị: Mẫu số S03b - DN
sæ c¸i
(Theo h×nh thức nhật ký chung)
Ngày th¸ng năm
Ngày
th¸ng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
Nhật ký chung Số hiệu tài
khoản đối ứng
Số tiền
PNK106/01 3/1/2010 Mua hµng ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n 331 98 920 000
PNK106/02 8/1/2010 Mua hµng ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n 331 248 190 000
PNK106/03 8/1/2010 Mua hµng ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n 331 141 000 000
PNK106/04 16/01/2010 Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 632 8 200 000
Số dư cuối kỳ
3 đ
1 đ
Trang 14Bảng cân đối phát sinh các tài khoản
Từ ngày: 01/01/2010 đến ngày: 31/01/2010
Số
hiệu
111 Tiền mặt 980,782,050 314,402,000 390,431,091 904,752,959
112 Tiền gửi ngân hàng
256,960,38
3
121,550,00
0
378,510,38
3
131 Phải thu của khách hàng 80,996,250 620,587,000 446,512,000 255,071,250
133 Thuế GTGT đợc khấu trừ
48,967,00
0
48,967,00
0 -
1331 Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch vụ 48,967,000 48,967,000 -
156 Hàng hóa 125,243,637 496,310,000 530,179,713 91,373,924
211 Tài sản cố định hữu hình 1,022,000,000 1,022,000,000
214 Hao mòn tài sản cố định 477,500,000 9,000,000 486,500,000
311 Vay ngắn hạn
200,000,00
0
200,000,00
0
331 Phải trả cho ngời bán 181,100,000 381,821,000 536,921,000 336,200,000
333 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nớc
12,834,09
1
62,221,09
1
60,249,57
2
10,862,57
2
3331 Thuế GTGT phải nộp 12,834,09 1 62,221,09 1 56,417,00 0 7,030,00 0
334 Phải trả công nhân viên
750,00
0
10,000,00
0
9,250,00
0
338 Phải trả, phải nộp khác 2,850,000 2,850,000
Trang 15411 Nguồn vốn kinh doanh 1,594,548,229 1,594,548,229
421 Lãi cha phân phối
11,497,71
5
11,497,71
5
511 Doanh thu bán hàng 564,170,000 564,170,000
531 Hàng bán bị trả lại
9,600,00
0
9,600,00
0
632 Giá vốn hàng bán 524,779,714 524,779,714
641 Chi phí bán hàng 14,820,000 14,820,000
642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 7,840,000 7,840,000
821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 3,832,572 3,832,572
911 Xác định kết quả kinh doanh
554,570,00
0
554,570,00
0
Tổng cộng 2,465,982,32 0 2,465,982,32 0 3,775,187,37 7 3,775,187,37 7 2,651,708,51 6 2,651,708,51 6
