CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
ĐÁP ÁN
ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHÓA 2 (2008 – 2011)
NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP M«n thi: thùc hµnh nghÒ
Mã đề thi: DA KTDN - TH 04
+ các nghiệp vụ 4
+ Nghiệp vụ 14
1 điểm 0.5đ 0.5đ
2
Lập sổ cái các tài khoản 511, 515, 711, 632, 635, 911
+ Tài khoản 511
+ Tài khoản 515
+ Tài khoản 711
+ Tài khoản 632
+ Tài khoản 635
+ Tài khoản 911
3 điểm 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5
4 Vào sổ NK chi tiền, NK thu tiền, NK bán hàng, NK
1 Lập phiếu thu (các nghiệp vụ 4, 14) (1đ)
Đơn vị : DN Đại Phát
Địa chỉ : Tam Điệp - Ninh
Ngày 6 tháng 12 năm N
Nợ: 111 Có: 131
Họ và tên người nộp tiền : Nguyễn văn A
Địa chỉ : Công ty X- Thành Phố Ninh Bình
Lý do nộp : Trả tiền mua sản phẩm A
Bằng chữ : (Bốn mươi triệu đồng chẵn)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) Bốn mươi triệu đồng chẵn
Ngày 6 tháng 12 năm N
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng
Người nộp tiền
Người lập phiếu Thủ quỹ (0,5điểm)
1
Trang 2Đơn vị : PHIẾU THU Quyển số : 01 Mẫu số 01-TT
Ngày 17 tháng 12 năm N Nợ: 111 Ngày 20 tháng 3 năm2006
Có: 121,515 của Bộ Tài Chính
Họ và tên người nộp tiền : Nguyễn Văn A
Địa chỉ : DN Tư nhân Hải Hà – TX Tam Điệp - Ninh Bình
Lý do nộp : Trả tiền mua trái phiếu
Bằng chữ : Hai trăm lẻ năm triệu đồng chẵn
Kèm theo :
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) Hai trăm không năm triệu đồng chẵn
Ngày 17 tháng 12 năm N
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
2 Lập sổ cái các tài khoản 511, 515, 711, 632, 635, 911 (3đ)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng – TK 511
Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N
ĐƯ
Số tiền
Số dư đầu kỳ
06/12 60 06/12 B¸n s¶n phÈm A 131 120,000
06/12 70 06/12 Y thanh to¸n tiÒn hµng 112 80,000
16/12 90 16/12 B¸n s¶n phÈm A 131 456,000
31/12 31/12 KÕt chuyÓn cuèi kú 521 9,120
-06/12 31/12 KÕt chuyÓn cuèi kú 911 738,130
Số dư cuối kỳ
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài chính – TK 515
Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N
Số dư đầu kỳ
15/12 15/12 §îc hëng chiÕt khÊu tt 331 - 1,980
15/12 15/12 §îc hëng chiÕt khÊu tt 111 - 5,000
15/12 15/12 §îc hëng chiÕt khÊu tt 911 6,980
Số dư cuối kỳ
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Thu nhập khác – TK 711
Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N
2
Trang 3ĐVT: 1000đ
Số dư đầu kỳ
31/12 31/12 Kết chuyển cuối kỳ 911 42,000
Số dư cuối kỳ
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tờn tài khoản: Giỏ vốn hàng bỏn – TK 632
Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N ĐVT: 1000đ
Số dư đầu kỳ
06/12 106 06/12 Hàng gửi Y đã bán đợc 155 100,000 -07/12 106 07/12 Hàng gửi Y đã bán đợc 157 60,000 -12/12 80 12/12 Xuất kho bán hàng A 157 60,000
-31/12 31/12 Kết chuyển cuối kỳ 911 - 612,500
Số dư cuối kỳ
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tờn tài khoản: Chi phớ hoạt động tài chớnh – TK 635
Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N ĐVT: 1000đ
ĐƯ
Số tiền
Số dư đầu kỳ
85 10/12 Khách hàng trả nợ 131 920
-Xác định kết quả kinh doanh 911 - 9,200
Số dư cuối kỳ
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tờn tài khoản: Xỏc định kết quả kinh doanh – TK 911
Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N ĐVT: 1000đ
3
Trang 4NTGS SH Chứng từ NT Diễn giải ĐƯ TK Nợ Số tiền Có
Số dư đầu kỳ
KÕt chuyÓn 511 sang 911 511 - 738,130 KÕt chuyÓn 515 sang 911 515 - 6,980
KÕt chuyÓn 711 sang 911 711 - 42,000 KÕt chuyÓn 632 sang 911 632 612,500 -KÕt chuyÓn 641 sang 911 641 44,443 -KÕt chuyÓn 635 sang 911 635 9,200
-KÕt chuyÓn 811 sang 911 811 35,300 -KÕt chuyÓn 642 sang 911 642 44,600 -KÕt chuyÓn 821 sang 911 821 10,267 -KÕt qu¶ kinh doanh 421 30,801
Số dư cuối kỳ
3 Ghi sổ nhật ký chung? (3điểm)
sæ nhËt ký chung
ĐVT: 1000đ Trang sè
4
Trang 5sổ cái
3.0
00
3.0
00
16.5
00
60 06-Dec Bán sản phẩm A 131-X 132.000
120.0
00
106 Thu tiền hàng Cty X 111 40.000
106 06-Dec Xuất thành phẩm bỏn 632 100.000
100.0
00
107 07-Dec Xuất kho gửi bán sản phẩm B 157 60.000
107 07-Dec Xuất kho gửi bán sản phẩm B 155
60.0
00
202 Chi phí gửi hàng 1388 1.650
1.6
50
108 08-Dec Xuất kho vật liệu chính PX I 621-px1 850.000
108 08-Dec Xuất kho vật liệu chính PX I 621px2
620.0
00
108 08-Dec Xuất kho vật liệu chính PX I 152 1.470.000
109 09-Dec Xuất vật liệu phụ 621-px1 25.000
109 09-Dec Xuất vật liệu phụ 621-px2 15.000
07-Dec Hàng gửi Y đã bán đợc 632 60.000
5
Trang 600
89.6
50
8.0
00
120.0
00 12-Dec XuÊt kho s¶n phÈm A 155 120.000
XuÊt kho s¶n phÈm B 157 50.000 XuÊt kho s¶n phÈm B 155 50.000
6
60
111 13-Dec Xu©t c«ng cô dông cô 642 2.000
3.0
00
111 13-Dec Xu©t c«ng cô dông cô 627-px1 1.500
111 13-Dec Xu©t c«ng cô dông cô 627-px2
1.0
00
111 13-Dec Xu©t c«ng cô dông cô 153 7.500
35.0
00
5 06-Dec Thanh lý TSC§ 214 25.000
4.2
00
204 CP nhîng b¸n TSC§ 811 300
3
00
87 Tr¶ nî tiÒn hµng th¸ng trc 331 198.000
1.9
80 15-Dec §îc hëng chiÕt khÊu tt 112 196.020
80 12-Dec XuÊt kho b¸n hµng A 632 60.000
12-Dec XuÊt kho b¸n hµng A 157 60.000
12.5
00
75.0
00
6
Trang 700
17.8
75
1.6
25 Chi phÝ hoa hang 641 4.562,5
456,
25
90 16-Dec B¸n s¶n phÈm A 131 501.600
456.0
00
9.1
20
10.0
32
5.0
00 L¬ng c«ng nh©n viªn 622-px1 60.000
38.0
00 L¬ng c«ng nh©n viªn 627-px1 15.000
12.0
00 L¬ng c«ng nh©n viªn 641 18.000
20.0
00
TrÝch BHXH,BHYT,KPC§ 622-px1 13.200 TrÝch BHXH,BHYT,KPC§ 622-px2 8.360 TrÝch BHXH,BHYT,KPC§ 627-px1 3.300
2.6
40 TrÝch BHXH,BHYT,KPC§ 641 3.960
4.4
00 TrÝch BHXH,BHYT,KPC§ 334 13.855
49.7
15 7
Trang 8KhÊu hao TSC§ 627-px1
20.0
00 KhÊu hao TSC§ 627-px2 16.000
12.0
00 KhÊu hao TSC§ 642 15.000
88 TiÒn ®iÖn 627-px1 12.000
TiÒn ®iÖn 627-px2 8.000
2.5
00
2.6
00
KÕt chuyÓn chi phÝ 154 A 154A
1.011.0
00 KÕt chuyÓn chi phÝ 154 A 621 883.000 KÕt chuyÓn chi phÝ 154 A 622 73.200 KÕt chuyÓn chi phÝ 154 A 627 54.800 KÕt chuyÓn chi phÝ 154 A 154B 727.000
KÕt chuyÓn chi phÝ 154 A 621
639.0
00 KÕt chuyÓn chi phÝ 154 A 622 46.360 KÕt chuyÓn chi phÝ 154 A 627
41.6
40 NhËp kho TP A 155(A) 1.065.500
1.065.5
00 NhËp kho TPB 155(B) 656.000
656.0
00 KÕt chuyÓn cuèi kú 511 9.120
KÕt chuyÓn cuèi kú 511 738.130 KÕt chuyÓn cuèi kú 515 6.980
42.0
00
746.04
2,5
44.44
2,5
8
Trang 9KÕt chuyÓn cuèi kú 642
44.6
00 KÕt chuyÓn thuÕ 3331 6.656,25
Chi phí thuế TNDN 821 10.266,9
Chi phí thuế TNDN 3334 10.266,9 Kết chuyển 821 sang 911 911 10.266,9
Kết chuyển 821 sang 911 821 10.266,9
30.80
0,6 Kết quả kinh doanh 421 30.800,6
9
Trang 104 Vào sổ NK chi tiền, NK thu tiền, NK bỏn hàng, NK mua hàng (2đ)
NHẬT Kí CHI TIỀN
Ngày
tháng
ghi
sổ
Chứng từ
diễn giải
Ghi có TK 111, 112
Ghi nợ các TK
Số
hiệu Ngày tháng 133 152 142 627 642 1388 641 331 811
TK khác Số
hiệu tiềnSố
Số trang trớc chuyển sang Tháng 12/N
200 2/12 Chi mua công cụ dụng cụ 22,000 2,000 15,000 5,000
201 4/12 Mua hoá đơn chứng từ, sổ kế toán 440 40 400
203 12/12 Chi phí vận chuyển
66
0
88 21/12 Thanh toán tiền điện nuớc 28,600 2,600 20,500 3,000 2,500
4,7
00
15,0
00
25,50
0
3,40
0
1,65
0 3,100 196,020
3
00
NHẬT Kí THU TIỀN
10
Trang 11th¸ng
ghi
sæ
Chøng tõ
diÔn gi¶i
Ghi Nợ TK
111, 112
Ghi Có các TK
Sè
hiÖu
Ngµy
Tµi kho¶n kh¸c
Sè hiÖu
Sè trang trưíc chuyÓn sang Tháng 12/N
NV4 106 06-12 Thu tiền bán hàng 40.00 0 40.000
85 Cty X thanh toán tiền hàng 91.08 0 91.080
85 Công ty Y thanh toán tiền hàng 89.65 0 80.000 8.000 1.650
4.20
0
42.00
0
87 15-12 Đại lý thanh toán tiền hàng 95.356,25
95.356,2
5
200.00
0
5.00
0
Cộng
567.28
6
226.436,2
5
80.00
0
12.20
0 1.650
200.00
0
5.00
0
42.00
0
NHẬT KÝ BÁN HÀNG
(0,5 điểm)
11
Trang 12ĐVT: 1000đ
Ngµy
th¸ng
ghi sæ
chøng tõ
diÔn gi¶i
Ph¶i thu cña kh¸ch
hµng(Nî TK 131)
ghi cã c¸c tµi kho¶n doanh thu
Ghi chó
Sè
hiÖu Ngµy, th¸ng Hµng ho¸ Thµnh phÈm DÞch vô
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Th¸ng 12/N
60 6/12 XuÊt kho b¸n s¶n phÈm A 120,000 120,000
80 15/12 B¸n s¶n phÈm A 75,000 75,000
B¸n s¶n phÈm B 16,250 16,250
90 16/12 XuÊt kho b¸n s¶n phÈm A 456,000 456,000
Cộng 667,250 - 667,250
NHẬT KÝ MUA HÀNG
(0,5điểm)
ĐVT: 1000đ
Ngµy
th¸ng
ghi sæ
chøng tõ
diÔn gi¶i
Ph¶i tr¶ ngêi b¸n (Ghi cã TK 331)
152 621 133
Tk kh¸c Sè
Th¸ng 12/N
50 5/12 Mua nguyªn vËt liÖu phô 16,500 3,000 12,000 1,500
16,500 3,000 1,500
12
Trang 13(1,0điểm) BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
ĐVT: 1.000đ
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 747.250
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 9.120
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 738.130
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 125.630
6 Doanh thu hoạt động tài chính 6.980
7 Chi phí tài chính 9.200
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 44.600
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 34.367,5
13 Lợi nhuận khác 6.700
14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 41.067,5
15 Chi phí thuế TNDN 10.266,9
13