đáp án đề thi thực hành tốt nghiệp khóa 2 - kế toán doanh nghiệp - mã đề thi ktdn - th (10)

Lập phiếu nhập kho ở nghiệp vụ 1, phiếu xuất kho ở nghiệp vụ 4 1đ... Lập sổ chi tiết thanh toán với người mua, người bán.. D cuối tháng 0SỔ CÁI Tên tài khoản: Tài sản cố định hữu hình Số

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

ĐÁP ÁN

ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 2 (2008 - 2011)

NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ

Mã đề thi: DA KTDN - TH 10

1 đ

1 Lập phiếu nhập kho ở nghiệp vụ 1, phiếu xuất kho ở nghiệp vụ 4 (1đ)

Đơn vị:

Địa chỉ:

MÉu sè : 01-VT

PhiÕu xuÊt kho

Theo Q§: 15/2006/Q§- BTC ngµy

20 th¸ng 3 n¨m 2006 cña Bé trëng

Bé tµi chÝnh

Ngày 05 tháng 01 năm 2010

Họ và tên ngưười nhận:

Bộ phận:

Lý do xuất: bán hàng

STT Tên hàng hoá dịch vụ hàng Mã Đơn vị tính lượng Số Giá đơn vị Thành tiền Ghi chú

Xuất ngày 05 tháng 01 năm 2010

Phụ trách cung tiêu Người nhận Thủ Kho Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

Đơn vị:

PhiÕu NhËp kho

Theo Q§: 15/2006/Q§- BTC ngµy

20 th¸ng 3 n¨m 2006 cña Bé trëng

Bé tµi chÝnh

Ngày 03 tháng 01 năm 2010

Số 01

Theo hoá đơn GTGT số 01245 ngày 02 tháng 01

năm 2010

Của Công ty TNHH Hồng Hà

Nhập tại : Kho Công ty

STT Tên hàng hoá dịch vụ

M ã hà ng

Đơn vị tính

Số lượng Đơn giá Thành tiền

Ghi chú

1 Tivi LG 21 inches Cái 10 2.700.000 27.000.000

2 Tivi LG 29 inches Cái 8 8.990.000 71.920.000

Nhập ngày 03 tháng 01 năm 2010

Thủ trưởng đơn vị

Phụ trách

Người giao

2 Lập sổ chi tiết thanh toán với người mua, người bán (3điểm)

Sæ chi tiÕt c«ng nî

Tài khoản: 131 - Phải thu của khách hàng Khách hàng: Cty TNHH Tân Hoà (KH01)

Từ ngày: 01/04/2010 đến ngày: 12/04/2010

Chứng từ

33311 15 825 000

Sổ chi tiết công nợ

Tài khoản: 131 - Phải thu của khách hàng Khách hàng: Cty Cổ phần Hoa Nam (KH05)

Từ ngày: 01/04/2010 đến ngày: 12/04/2010

Chứng từ

33311 11 050 000

Số d cuối kỳ: 0

Sổ chi tiết công nợ

Tài khoản: 131 - Phải thu của khách hàng Khách hàng: Cty TNHH Tiến Đạt (KH03)

Từ ngày: 01/04/2010 đến ngày: 12/04/2010

Chứng từ

33311 11 800 000

Cộng phát sinh 129 800 000 129 800 000

Số d cuối kỳ: 0

Sổ chi tiết công nợ

Tài khoản: 131 - Phải thu của khách hàng Khách hàng: Cty TNHH Trà Anh (KH04)

Từ ngày: 01/04/2010 đến ngày: 12/04/2010

Chứng từ

09/04/2010 4 531 9 600 000

D cuối kỳ: 0

Sổ chi tiết công nợ

Tài khoản: 331 - Phải trả cho ngời bán Khách hàng: Cty TNHH Hồng Hà (CC01)

Từ ngày: 01/04/2010 đến ngày: 30/04/2010

Chứng từ

Sổ chi tiết công nợ

Tài khoản: 331 - Phải trả cho ngời bán Khách hàng: Cty TNHH Lan Tân (CC04)

Từ ngày: 01/04/2010 đến ngày: 30/04/2010

Chứng từ

Sổ chi tiết công nợ

Tài khoản: 331 - Phải trả cho ngời bán Khách hàng: Cty CP Tân Văn (CC003)

Từ ngày: 01/04/2010 đến ngày: 30/04/2010

Chứng từ

Tæng ph¸t sinh 273 009 000 273 009 000

Sè d cuèi kú

3 Lập chứng từ ghi sổ 3 Điểm

Ngµy 30.th¸ng …1 n¨m 2010

111 PT0106/01 09/01/2010 (Cty TNHH TiÕn §¹t) 131 129 800 000

PT0106/02 18/01/2010 (Cty TNHH Trµ Anh) 131 184 602 000

Ngµy 30.th¸ng …1 n¨m 2010

111 PC0106/01 02/01/2010 ThuÕ GTGT ®Çu ra ph¶inép 33311 12 834 091

PC0106/02 10/01/2010 (Cty TNHH Hång Hµ) 331 102 872 000

PC0106/03 15/01/2010 (Cty CP T©n V¨n) 331 273 009 000

Ngµy 30.th¸ng …1 n¨m 2010

BC001 21/01/2010 (Cty Cæ phÇn Hoa Nam) 112 131 121 550 000

Ngµy 30.th¸ng …1 n¨m 2010

331

Ngµy 30.th¸ng …1 n¨m 2010

131

33 311 11 800 000

33311 11 050 000

33311 15 825 000

Ngµy 30.th¸ng …1 n¨m 2010

16/01/2010

DT hµng b¸n bÞ

33311 131 960,000

Ngµy 30.th¸ng …1 n¨m 2010

PNK106/04 16/01/2010

Gi¸ vèn hµng b¸n

Ngµy 30.th¸ng …1 n¨m 2010

30/01/2010 Gi¸ vèn hµng b¸n 632 156 108 160 000

632 156 162 595 688

632 156 154 924 026

Ngµy 30.th¸ng …1 n¨m 2010

04/01/2010 Tr¶ l¹i hµng mua 331 156 5 400 000

Ngµy 30.th¸ng …1 n¨m 2010

28/01/2010 Lư¬ng ph¶i tr¶ 641 334 6,000,000

642 334 4,000,000

Ngµy 30.th¸ng …1 n¨m 2010

28/01/2010

C¸c kho¶n trÝch

642 338 8 80,000

334 338 8 50,000

50,000

Ngµy 30.th¸ng …1 n¨m 2010

28/01/2010

B¶ng tÝnh vµ ph©n

642 214 3,0 00,000

Ngµy 31.th¸ng 01 n¨m 2010

31/01/2010 K/C doanh thu 511 531 9 600 000

Ngµy 31.th¸ng 01 n¨m 2010

31/01/2010

K/C gi¸ vèn, chi

Ngµy 31.th¸ng 01 n¨m 2010

Ngµy 31.th¸ng 01 n¨m 2010

K/C thuế đợc

4 Vào sổ cỏi cỏc tài khoản cú số hiệu bắt đầu 1, 2, 3, 4 2 Điểm

SỔ CÁI

Ngày

Chứng từ ghi

sổ

SỔ CÁI

Ngày Chứng từ ghisổ

331 273,009,000

SỔ CÁI

Ngµy

Chøng tõ ghi

sæ

SỔ CÁI

Ngµy Chøng tõ ghisæ

Céng sè ph¸t sinh 121,550,000

SỔ CÁI

D cuối tháng 0

SỔ CÁI Tên tài khoản: Tài sản cố định hữu hình Số hiệu: 211

Ngày Chứng từ ghisổ

SỔ CÁI

Ngày Chứng từ ghisổ

SỔ CÁI

Ngày Chứng từ ghisổ

SỔ CÁI Tên tài khoản: Thuế và các khoản phải nộp NN Số hiệu:333

Ngày Chứng từ ghisổ

17 CTGS sè 17 133 48,427,000

SỔ CÁI Tªn tµi kho¶n: Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn Sè hiÖu:334

Ngµy

Chøng tõ ghi

sæ

SỔ CÁI Tªn tµi kho¶n: Ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c Sè hiÖu:338

Ngµy Chøng tõ ghisæ

SỔ CÁI

Ngµy

Chøng tõ ghi

sæ

SỔ CÁI

Ngµy

Chøng tõ ghi

sæ

Cộng số phát sinh 0 15,230,286

Bảng cân đối phát sinh các tài khoản

Từ ngày: 01/04/2010 đến ngày: 30/04/2010

ĐVT: đồng

SH

TK

111 980.782.050 314.402.000 390.431.091 904.752.959

112 256.960.383 121.550.000 378.510.383

131 80.996.250 620.587.000 446.512.000 255.071.250

133 48.967.000 48.967.000 -

156 125.243.637 496.310.000 530.179.714 91.373.923 211 1.022.000.000 1.022.000.000 214 477.500.000 9.000.000 486.500.000 311 200.000.000 200.000.000 331 181.100.000 381.821.000 536.921.000 336.200.000 3331 12.834.091 62.221.091 56.417.000 7.030.000 334 850.000 10.000.000 9.150.000 338 3.050.000 3.050.000 411 1.594.548.229 1.594.548.229 421 15.230.286 15.230.286 2.465.982.320 2.465.982.320 2.046.708.091 2.046.708.091 2.651.708.515 2.651.708.515 5 Lập Bảng CĐKT 1 Điểm Mẫu số B01-DN Bảng cân đối kế toán Lập ngày 31 tháng 01 năm 2010 Chỉ tiêu Mã số Số đầu năm Số cuối kỳ Nguồn vốn A Tài sản lu động và Đt ngắn hạn 100 1 443 982 320 1 629 708 515 I Tiền 110 1 237 742 433 1 283 263 342 1 Tiền mặt tại quỹ (gồm cả NP) 111 980 782 050 904 752 959 2 Tiền gửi ngân hàng 112 256 960 383 378 510 383 3 Tiền đang chuyển 113

II Các khoản đầu t tài chính ngắn hạn 120

1 Đầu t chứng khoán ngắn hạn 121

2 Đầu t ngắn hạn khác 128

3 Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn 129

III Các khoản phải thu 130 80 996 250 255 071 250 1 Phải thu của khách hàng 131 80 996 250 255 071 250 2 Trả trớc cho ngời bán 132

3 Thuế GTGT đợc khấu trừ 133

4 Phải thu nội bộ 134

5 Các khoản phải thu khác 138

6 Dự phòng các khoản phải thu khó đòi 139

IV Hàng tồn kho 140 125 243 637 91 373 923 1 Hàng mua đang đi trên đờng 141

2 Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 142

3 Công cụ, dụng cụ trong kho 143

4 Chi phí SXKD dở dang 144

5 Thành phẩm tồn kho 145

6 Hàng hóa tồn kho 146 125 243 637 91 373 923 7 Hàng gửi đi bán 147

8 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149

V Tài sản lu động khác 150

1 Tạm ứng 151

2 Chi phi trả trớc 152

3 Chi phí chờ kết chuyển 153

4 Tài sản thiếu chờ xử lý 154

5 Các khoản cầm cố, ký cợc, ký quỹ ngắn hạn 155

VI Chi sự nghiệp 160

1 Chi sự nghiệp năm trớc 161

2 Chi sự nghiệp năm nay 162

B Tài sản cố định, đầu t dài hạn 200 544 500 000 535 500 000 I Tài sản cố định 210 544 500 000 535 500 000 1 TSCĐ hữu hình 211 544 500 000 535 500 000 - Nguyên giá 212 1 022 000 000 1 022 000 000 - Giá trị hao mòn lũy kế 213 - 477 500 000 - 486 500 000 2 TSCĐ thuê tài chính 214

- Nguyên giá 215

- Giá trị hao mòn lũy kế 216

3 TSCĐ vô hình 217

- Nguyên giá 218

- Giá trị hao mòn lũy kế 219

II Các khoản đầu t tài chính dài hạn 220

1 Đầu t chứng khoán dài hạn 221

2 Góp vốn liên doanh 222

3 Đầu t dài hạn khác 228

4 Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn 229

III Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230

IV Các khoản ký quỹ, ký cợc dài hạn 240

V Chi phí trả trớc dài hạn 241

Tổng cộng tài sản 250 1 988 482 320 2 165 208 515 A Nợ phải trả 300 393 934 091 554 430 000 I Nợ ngắn hạn 310 393 934 091 554 430 000 1 Vay ngắn hạn 311 200 000 000 200 000 000 2 Nợ dài hạn đến hạn trả 312

3 Phải trả cho ngời bán 313 181 100 000 336 200 000 4 Ngời mua trả tiền trớc 314

5 Thuế & các khoản phải nộp Nhà nớc 315 12 834 091 7 030 000 6 Phải trả công nhân viên 316 9 150 000 7 Phải trả cho các đơn vị nội bộ 317

8 Các khoản phải trả, phải nộp khác 318 3 050 000 9 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 319

II Nợ dài hạn 320

1 Vay dài hạn 321

2 Nợ dài hạn 322

3 Trái phiếu phát hành 323

III Nợ khác 330

1 Chi phí phải trả 331

2 Tài sản thừa chờ xử lý 332

3 Nhận ký quỹ, ký cợc dài hạn 333

B Nguồn vốn chủ sở hữu 400 1 594 548 229 1 609 778 515 I Nguồn vốn, quỹ 410 1 594 548 229 1 609 778 515 1 Nguồn vốn kinh doanh 411 1 594 548 229 1 594 548 229 2 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412

3 Chênh lệch tỷ giá 413

4 Quỹ đầu t phát triển 414

5 Quỹ dự phòng tài chính 415

6 Lợi nhuận cha phân phối 416 15 230 286 7 Nguồn vốn đầu t XDCB 417

II Nguồn kinh phí, quỹ khác 420

1 Quỹ dự phòng về trợ cấp mất việc 421

2 Quỹ khen thởng & phúc lợi 422

3 Quỹ quản lý của cấp trên 423

4 Nguồn kinh phí sự nghiệp 424

- Nguồn kinh phí sự nghiệp năm trớc 425

- Nguồn kinh phí sự nghiệp năm nay 426

Tổng cộng nguồn vốn 430 1 988 482 320 2 165 208 515 Các chỉ tiêu ngoài bảng cân đối kế toán

1 Tài sản thuê ngoài

2 Vật t hàng hoá giữ hộ, gia công

3 Hàng hoá nhận bán hộ, ký gửi

4 Nợ khó đòi đã xử lý

5 Ngoại tệ các loại

6 Hạn mức kinh phí còn lại

7 Nguồn vốn khấu hao cơ bản hiện có