đáp án đề thi thực hành tốt nghiệp khóa 2 - kế toán doanh nghiệp - mã đề thi ktdn - th (18)

Cộng hoà xà hội chủ nghĩa việt nam Độc lập – Tù – H¹nh ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ (2008 – 2011) NGHỀ: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP MƠN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: DA KTDN - TH 18 Thứ tự Nội dung Định khoản lập chứng từ : - Phiếu thu NV13 - Phiếu chi NV7 - Phiếu nhập NV1 - Phiếu xuất NV5 - Hóa đơn bán hàng NV02 Điểm (1 điểm) 0.25(đ) 0.25(đ) 0.25(đ) 0.25(đ) Ghi sổ nhật ký chung (3 điểm) Lập sổ tài khoản loại 5,6,7,8,9 - Sổ TK 511 - Sổ TK 711 - Sổ TK 621 - Sổ TK 622 - Sổ TK 627 - Sổ TK 641 - Sổ TK 642 - Sổ TK 811 - Sổ TK 911 Lập sổ chi tiết tài khoản 131, 331, 33311, 152 - TK 131 - TK 331 - TK 152 (3 điểm) 0.37(đ) 0.37(đ) 0.37(đ) 0.37(đ) 0.37(đ) 0.37(đ) 0.37(đ) 0.37(đ) 0.41(đ) (2 điểm) 0.6(đ) 0.6(đ) 0.8(đ) Lập báo cáo kết kinh doanh (1 điểm) Cộng 10 0.25 im Đơn vị: CTY CP Hong Minh Địa chỉ: 256 Đà Nẵng Ngô Quyền HP MÉu sè 01-TT PHIẾU THU QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 28 tháng 12 năm 2009 Số 01 ngày 31 tháng 3năm 2006 Của Bộ trởng Bộ Tài Chính Nợ TK 111 : 18.700.000 Có TK 711 : 17.000.000 Có TK 3331 : 1.700.000 Họ tên ngời nộp tiền: Cụng ty TNHH Hựng Cng Địa chỉ: Số 45 Trần Quang Khải Hồng Bàng Hải Phòng Lý thu.Thu tiền lý TCĐ Sè tiỊn: 18.700.000®(ViÕt b»ng ch÷) (Mười tám triệu bảy trăm ngàn đồng chẵn) KÌm theo: 01 húa n GTGT Chứng từ gốc Ngày tháng năm 2010 Giám đốc Kế toán trởng Ngời nộp tiền Ngời lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng dÊu) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, họ tên) Đà nhận đủ tiền(Viết chữ) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: 0.25 im Đơn vị: CTY CP Hong Minh Địa chỉ: 256 Nng Ngơ Quyền HP 2006 MÉu sè 02-TT PHIẾU CHI Ngµy 16 tháng 12 năm 2009 Số 01 QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng năm Của Bộ trởng Bộ Tài ChÝnh Nỵ TK 627: 5.500.000 Nợ TK 642: 3.000.000 Nợ TK 133: 850.000 Có: TK 111: 9.350.000 Họ tên ngời nhận tiền: Cụng ty in lc Hi Phũng Địa chØ: …………………………………………………………………………………… Lý chi: Thanh toán tiền điện Sè tiền: 9.350.000đ(Viết chữ) (Chớn triu ba trm nm mi ngàn đồng) KÌm theo: 01 Chøng tõ gèc Ngµy … tháng năm 2010 Giám đốc Kế toán trởng Thủ q Ngêi lËp phiÕu Ngêi nhËn tiỊn (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tên) (Ký, họ tên) Đà nhận đủ tiền(Viết chữ) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá q):………………………………………………… + Sè tiỊn quy ®ỉi:………………………………………………………………………… 0.25 điểm PHIẾU NHẬP Ngày 01 tháng 12 năm 2009 Họ tên người giao hàng: Cơng ty TNHH Bình Minh Theo hóa đơn GTGT số ngày tháng năm Của cơng ty Bình Minh Nhp ti kho STT A Tên hàng hoá dịch vụ B Tụn trng Thộp hỡnh ĐVT C Kg kg Số lợng 1.000 2.000 Đơn giá 72.000 19.000 Cộng tiền hàng: Số tiền viết chữ: (Mt trăm mười triệu đồng chẵn) Thµnh tiỊn 3=1 x 72.000.000 38.000.000 110.000.000 0.25 điểm PHIẾU XUẤT Ngày 11 tháng 12 năm 2009 Họ tên người giao hàng: Phân xưởng Đại chỉ: Lý xuất: Xuất cho sản xut Xut ti kho STT A Tên hàng hoá dịch vụ B Tụn trng Thộp hỡnh ĐVT C Kg Kg Số lợng 2.500 5.500 Đơn giá 68.000 17.909 Thµnh tiỊn 3=1 x 170.000.000 98.500.000 Céng tiỊn hàng: Số tiền viết chữ: (Hai trm sỏu tỏm triu nm trm ngn ng) 268.500.000 0.25 im Hoá đơn MÉu sè 01: GTKT – 3LL GTGT DG/2009B Liªn 2: Giao khách hàng 0053348 Ngày 03 tháng 12 năm 2009 Đơn vị bán hàng: Cụng ty CP Hong Minh Địa chØ: 256 Đà Nẵng Ngơ Quyền Hải Phịng Sè tµi khoản Số điện thoại: MST: 0200673627 Họ tên ngời mua hµng: …………………… Tên đơn vị: Công ty Cổ phần Hong H Địa chØ: Khu cơng nghiệp Đình Vũ Hải Phịng Sè tµi kho¶n: Hình thức thánh toán: .CK MST: 0 STT Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền A B C 3=1 x Đồng hồ 300 290.000 87.000.000 Céng tiỊn hµng: TiỊn th: Tỉng tiỊn Th st 10 % 87.000.000 8.700.000 95.700.000 toán Số tiền viết chữ: (Chớn lm triu by trăm ngàn đồng) …………………………………………………………………………………………………… Ngườimua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Ghi sổ nhật ký chung (3 điểm) Sæ nhËt ký chung Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 Ma PN Ngay 01/12/2009 So 001 PK 01/12/2009 001 BC 02/12/2009 001 HD 03/12/2009 001 BN 06/12/2009 001 PK 10/12/2009 002 PK 10/12/2009 003 Dien giai Mua vËt liƯu Nguyªn liƯu chÝnh Th VAT đợc khấu trừ hàng hoá dịch vụ Phải trả cho ngời bán Chiết khấu toán Phải trả cho ngời bán Nguyên liệu Thuế VAT đợc khấu trừ hàng hoá dịch vụ Thu tiền bán hàng Tiền Việt Nam Phải thu khách hàng Bán hàng hóa Giá vốn hàng bán Hàng hóa Phải thu khách hàng Doanh thu bán hàng Phải thu khách hàng Thuế GTGT đầu Thanh toán tiền hàng Phải trả cho ngời bán Tiền Việt Nam Tính lơng phải trả Chi phí nhân công trực tiếp Chi phí nhân viên bán hàng Chi phí nhân viên quản lý DN Phải trả ngời lao động Tích khoản trích theo lơng Chi phí nhân công trực tiếp Tk Ps no 152 133 331 110,000,000 11,000,000 331 152 133 1,210,000 112 131 95,700,000 632 156 131 511 131 3331 78,000,000 331 112 300,000,000 622 641 642 334 25,000,000 12,000,000 15,800,000 622 1,056,000 87,000,000 8,700,000 Ps co 121,000,000 1,100,000 110,000 95,700,000 78,000,000 87,000,000 8,700,000 300,000,000 52,800,000 Ma Ngay So PX 11/12/2009 001 PK 15/12/2009 004 PK 15/12/2009 005 PC 16/12/2009 001 PK 18/12/2009 006 PN 19/12/2009 001 BC 20/12/2009 002 HD 20/12/2009 002 BC 22/12/2009 003 BC 22/12/2009 004 PT 25/12/2009 001 PK 25/12/2009 010 BN 28/12/2009 002 PK 31/12/2009 007 PK 31/12/2009 008 PK 31/12/2009 009 PK 31/12/2009 011 PK 31/12/2009 012 Dien giai Kinh phí công đoàn Chi phí nhân công trực tiếp Bảo hiểm xà hội Chi phí nhân viên Bảo hiểm xà hội Chi phí nhân viên quản lý Bảo hiểm xà hội Phải trả ngời lao động Bảo hiểm xà hội Phải trả ngời lao động Bảo hiểm y tÕ Xt vËt liƯu cho s¶n xt Chi phÝ nguyªn liƯu, vËt liƯu trùc tiÕp Nguyªn liƯu chÝnh Mua CCDC Chi phí trả trớc ngắn hạn Thuế VAT đợc khấu trừ hàng hoá dịch vụ Phải trả cho ngời bán Phân bổ chi phí CCDC Chi phí CCDC Chi phí trả trớc ngắn hạn Thanh toán tiền điện Chi phÝ SXC Chi phÝ qu¶n lý DN ThuÕ VAT đợc khấu trừ hàng hoá dịch vụ Tiền mặt Khấu hao TSCĐ Chi phí nhân viên phân xởng Chi phí quản lý DN Hao mòn TSCĐ hữu hình Nhập kho thành phẩm Thành phẩm Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thu tiền bán hàng Tiền Việt Nam Phải thu khách hàng Bán hàng hóa Giá vốn hàng bán Thành phẩm Phải thu khách hàng Doanh thu bán hàng Phải thu khách hàng Thuế GTGT ®Çu L·i tiỊn gưi TiỊn ViƯt Nam Doanh thu tài thu tiền bán hàng Tiền Việt Nam Phải thu khách hàng Thu tiền lý TSCĐ Tiền mặt Thu nhợng bán, lý TSCĐ Thuế GTGT đầu Xóa sổ tài sản Hao mòn TSCĐ hữu hình Chi nhợng bán, lý TSCĐ NG TSCĐ Thanh toán nợ vay ngắn hạn Vay ngắn hạn Chi phÝ tµi chÝnh TiỊn ViƯt Nam KÕt chun chi phÝ NVL chÝnh Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang Chi phÝ nguyªn liƯu, vËt liƯu trùc tiÕp KÕt chun chi phí nhân công trực tiếp Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Chi phí nhân công trực tiếp Kết chuyển chi phí sx chung khác Chi phí sản xuÊt kinh doanh dë dang Chi phÝ SXC Thu nhËp bất thờng Thu nhợng bán, lý TSCĐ Kết hoạt động khác Kết chuyển doanh thu Doanh thu bán hàng hóa Tk 338 622 3383 641 3383 642 3383 334 3383 334 3384 Ps no 3,694,000 2,280,000 3,002,000 739,200 2,428,800 621 152 268,500,000 142 133 331 22,000,000 2,200,000 627 142 11,000,000 627 642 133 111 5,500,000 3,000,000 850,000 627 642 214 34,000,000 12,000,000 155 154 349,500,000 112 131 525,690,000 632 155 131 511 131 3331 367,535,176 477,900,000 47,790,000 112 515 665,000 112 131 125,000,000 111 711 3331 18,700,000 214 811 211 156,800,000 67,200,000 311 635 112 200,000,000 12,000,000 154 621 268,500,000 154 622 30,500,000 154 627 50,500,000 711 911 17,000,000 511 564,900,000 Ps co 1,056,000 3,694,000 2,280,000 3,002,000 739,200 2,428,800 268,500,000 24,200,000 11,000,000 9,350,000 46,000,000 349,500,000 525,690,000 367,535,176 477,900,000 47,790,000 665,000 125,000,000 17,000,000 1,700,000 224,000,000 212,000,000 268,500,000 30,500,000 50,500,000 17,000,000 Ma Ngay So PK 31/12/2009 013 PK 31/12/2009 014 PK 31/12/2009 015 PK 31/12/2009 016 PK 31/12/2009 017 PK 31/12/2009 018 PK 31/12/2009 019 PK 31/12/2009 020 PK 31/12/2009 021 PK 31/12/2009 022 Dien giai Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Kết chuyển giá vốn Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Giá vốn hàng bán hàng hoá Kết chuyển chi phí bán hàng Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Chi phí nhân viên Kết chuyển CP quản lý doanh nghiệp Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Chi phí nhân viên quản lý Thu nhập hoạt động tài Doanh thu tài Kết hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Kết hoạt động tài Chi phí tài Chi phí khác Kết hoạt động khác Chi nhợng bán, lý TSCĐ Th TNDN Chi phÝ th TNDN hiƯn hµnh Th thu nhập doanh nghiệp Thuế TNDN biện hành Kết hoạt động khác Chi phí thuế TNDN hành Kết chuyển lÃi lỗ Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Lợi nhuận cha phân phối năm Thuế GTGT đợc khấu trừ Thuế GTGT đầu Thuế VAT đợc khấu trừ hàng hoá dịch vụ Tổng cộng Tk 911 Ps no Ps co 564,900,000 911 632 445,535,176 911 641 14,640,000 911 642 34,276,000 515 911 665,000 911 635 12,000,000 911 811 67,200,000 821 3334 2,228,456 911 821 2,228,456 911 421 6,685,368 3331 1331 28,660,000 5,013,862,632 445,535,176 14,640,000 34,276,000 665,000 12,000,000 67,200,000 2,228,456 2,228,456 6,685,368 28,660,000 5,013,862,632 Lập sổ tài khoản loại 5,6,7,8,9 (3 điểm) 0.37 ®iĨm Sổ tài khoản 511 Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 Ma HD HD PK Ngay So 03/12/2009 001 20/12/2009 002 31/12/2009 012 Tk Dien giai Du Số d đầu kỳ Bán hàng hóa 131 Bán hàng hóa 131 Kết chun doanh thu 911 Céng ph¸t sinh kú Sè d cuèi kú Ps no 564,900,000 564,900,000 Ps co 87,000,000 477,900,000 564,900,000 0.37 điểm Sổ tài khoản 711 Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 Ma PT PK Ngay So 25/12/2009 001 31/12/2009 011 0.37 ®iĨm Tk Dien giai Du Số d đầu kỳ Thu tiền lý TSCĐ 111 Thu nhËp bÊt thêng 911 Céng ph¸t sinh kú Sè d cuèi kú Ps no Ps co 17,000,000 17,000,000 17,000,000 17,000,000 Sổ tài khoản 515 Từ ngày 01/12/2009 ®Õn ngµy 31/12/2009 Ma Ngay So Dien giai Sè d đầu kỳ Tiền Việt Nam 515 sang 911 Cộng phát sinh kú Sè d ci kú 0.37 ®iĨm Tk Du Ps no 665,000 665,000 112 911 Ps co 665,000 665,000 Sổ tài khoản 621 Từ ngày 01/12/2009 đến ngµy 31/12/2009 Ma PX PK Ngay So 11/12/2009 001 31/12/2009 007 0.37 điểm Dien giai Số d đầu kỳ Xuất vËt liƯu cho s¶n xt KÕt chun chi phÝ NVL chÝnh Céng ph¸t sinh kú Sè d cuèi kú Tk Du 152 154 Ps no 268,500,000 268,500,000 Ps co 268,500,000 268,500,000 Sổ tài khoản 622 Từ ngày 01/12/2009 ®Õn ngµy 31/12/2009 Ma Ngay PK PK PK PK 10/12/2009 10/12/2009 10/12/2009 10/12/2009 So Dien giai Số d đầu kỳ Chi phí nhân công trực tiếp Chi phí nhân công trực tiếp Chi phí nhân công trực tiếp Chi phí nhân công trực tiếp Tk Du Ps no Ps co 334 3383 3384 3382 25,000,000 4,000,000 750,000 500,000 - Ma PK PK Ngay 10/12/2009 10/12/2009 So Tk Du Dien giai Chi phí nhân công trực tiếp 622 sang 154 3389 154 Céng ph¸t sinh kú Sè d cuèi kú 0.37 ®iĨm Ps no Ps co 250,000 - 30,500,000 30.500.000 30.500.000 Sổ tài khoản 627 Từ ngày 01/12/2009 đến ngµy 31/12/2009 Ma Ngay So PK PC PK PK 15/12/2009 16/12/2009 18/12/2009 31/12/2009 005 001 006 009 0.37 ®iĨm Dien giai Số d đầu kỳ Phân bổ chi phí CCDC Thanh toán tiền điện Khấu hao TSCĐ Kết chuyển chi phÝ sxc Céng ph¸t sinh kú Sè d cuèi kú Tk Du Ps no 142 111 214 154 Ps co 11,000,000 5,500,000 34,000,000 50,500,000 50,500,000 50,500,000 Sổ tài khoản 641 Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 Ma PK PK Ngay So 10/12/2009 002 10/12/2009 003 Dien giai Sè d đầu kỳ Chi phí nhân viên bán hàng Chi phí nhân viên bán hàng Chi phí nhân viên bán hàng Chi phí nhân viên bán hàng Chi phí nhân viên bán hàng 641 sang 911 Cộng phát sinh kú Sè d ci kú 0.37 ®iĨm Tk Du Ps no 334 3383 3384 3382 3389 911 Ps co 12,000,000 1,920,000 360,000 240,000 120,000 14,640,000 14,640,000 14,640,000 Sổ tài khoản 642 Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 Ma Ngay So PK PK PC 10/12/2009 10/12/2009 16/12/2009 002 003 001 PK 30/12/2009 006 0.37 điểm Dien giai Số d đầu kỳ Chi phí nhân viên quản lý DN Chi phí nhân viên quản lý DN Chi phí nhân viên quản lý DN Chi phí nhân viên quản lý DN Chi phí nhân viên quản lý DN Chi phí quản lý DN Chi phÝ qu¶n lý DN 642 sang 911 Céng ph¸t sinh kú Sè d cuèi kú Tk Du 334 3383 3384 3382 3389 111 214 911 Sỉ c¸i tài khoản 811 Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 Ps no Ps co 15,800,000 2,528,000 474,000 316,000 158,000 3,000,000 12,000,000 34,276,000 34,276,000 34,276,000 Ma PK PK Ngay 25/12/2009 31/12/2009 So 010 018 0.41 điểm Dien giai Số d đầu kỳ Xóa sổ tài sản Chi phí khác Cộng phát sinh kú Sè d cuèi kú Tk Du 211 911 Ps no 67,200,000 67,200,000 Ps co 67,200,000 67,200,000 Sỉ c¸i tài khoản 911 Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 Ma Ngay So PK PK PK PK PK PK PK PK PK PK 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 011 012 013 014 015 016 017 018 020 021 Dien giai Số d đầu kỳ 632 sang 911 641 sang 911 635 sang 911 642 sang 911 811 sang 911 511 sang 911 515 sang 911 711 sang 911 821 sang 911 Lai Céng ph¸t sinh kú Sè d cuèi kú Tk Du 632 641 635 642 811 511 515 711 821 421 Ps no Ps co 445,535,176 14,640,000 12,000,000 34,276,000 67,200,000 2,228,456 6,685,368 582,565,000 564,900,000 665,000 17,000,000 582,565,000 4.Lập sổ chi tiết tài khoản 131, 331, 33311, 152 (2 điểm) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tên tài khoản:131- Phải thu khách hàng Khách hng: Cụng ty CP Hong H Từ ngày 01/12/2009 đến ngµy 31/12/2009 0.4 điểm SH NT Diễn giải TK Đ.Ư Số dư đầu kỳ Nợ Số dư đầu kỳ TiÒn Việt Nam Phải thu khách hàng Thuế GTGT đầu Tiền Việt Nam Phải thu khách hàng Phải thu khách hàng Cng phỏt sinh Cú Phỏt sinh kỳ Nợ Có Số dư cuối kỳ Nợ Có 103.000.000 112 511 3331 112 511 3331 87,000,000 8,700,000 477,900,000 47,790,000 621,390,000 95,700,000 525,690,000 621,390,000 7,300,000 94,300,000 103,000,000 55,210,000 103,000,000 103,000,000 422,690,000 - SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tên tài khoản:131- Phải thu khách hàng Khách hàng: Công ty TNHH M Hng Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 0.2 điểm SH NT Diễn giải TK Đ.Ư Số dư đầu kỳ Nợ Số dư đầu kỳ C«ng ty Mü Hng to¸n tiỊn Cộng phát sinh Có Phát sinh kỳ Nợ Có Số dư cuối kỳ Nợ Có 120.500.000 125.000.000 22,500,000 125.000.000 22.500.000 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tên tài khoản:331- Phải trả cho người bán Khách hàng: Cụng ty TNHH Bỡnh Minh Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 0.4 điểm SH NT Diễn giải TK Đ.Ư Số dư đầu kỳ Nợ Số dư đầu kỳ Nguyªn liƯu Thuế VAT đợc khấu trừ hàng hoá dịch vụ Nguyên liệu Thuế VAT đợc khấu trừ hàng hoá dịch vụ Phải trả cho ngời bán Cú Phát sinh kỳ Nợ Có Số dư cuối kỳ Nợ Có 300.000.000 152 - 110,000,000 - 410,000,000 133 - 11,000,000 - 421,000,000 152 1,100,000 - - 419,900,000 133 110,000 - - 419,790,000 112 300,000,000 - - 119,790,000 301,210,000 121,000,000 Cộng phát sinh 119,790,000 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tên tài khoản:331- Phải trả cho người bán Khách hàng: TNHH Mai Linh Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 0.2 im SH NT Diễn giải TK Đ.Ư Số dư đầu kỳ N S d u k Chi phí trả trớc ngắn hạn Thuế VAT đợc khấu trừ hàng hoá dịch vơ Có Phát sinh kỳ Nợ Có Số dư cuối kỳ Nợ Có 142 22,000,000 - 24,200,000 133 2,200,000 - 24,200,000 - Cộng phát sinh SỔ CHI TIẾT VT LIU 24,200,000 24,200,000 Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 Tài khoản: Nguyên vật liệu Tên, quy cách vật liệu: tôn trắng 0.4 điểm Chứng từ Số Ngày A B Đơn vị tính: đồng Xuất Tồn Diễn giải TK đối ứng Đơn giá đ/m Nhập SL TT SL TT SL TT Ghi C D 3=1x2 5==1x4 7=1x6 12 67.000 Số dư đầu kỳ (01/01/N) Nhập tôn trắng 331 Chiết khấu 1% 331 Xuất kho phục vụ sản xuất 621 2.000 134.000.000 72.000 1.000 72.000.000 720.000 67.000 2.000 72.000 500 Cộng tháng 1.000 2.500 134.000.00 36.000.000 170.720.00 3.000 206.000.000 198.800.00 3000 1.000 64,800,000 5.00 28,800,000 5.00 28,800,000 Ngày 31 tháng 01 năm N S CHI TIT VT LIU Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 Tài khoản: Nguyên vật liệu Tên, quy cách vật liệu: thép hình 0.4 điểm Chứng từ Số Ngày A B Nhập Đơn vị tính: đồng Tồn Ghi Xuất Diễn giải TK Đơn giá đ/m SL TT SL TT SL TT C D 3=1x2 5==1x4 7=1x6 12 17.800 Số dư đầu kỳ (01/01/N) Nhập kho thép hình 331 Chiết khấu 1% 331 Xuất kho phục vụ sản xuất 621 17.800 5.000 Xuất kho phục vụ sản xuất 621 19.000 500 Cộng tháng 19.000 5.000 89.000.000 2.000 38.000.000 7.000 5.500 127.000.000 380.000 7.000 2.000 38.000.000 123.200.000 89.000.000 2.000 34.200.000 9.500.000 1.500 24.700.000 98,880,000 1.500 24.700.000 5.Lập báo cáo kết kinh doanh (1 điểm) B¸o c¸o kết hoạt động kinh doanh Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/12/2009 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lÃi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)] 11 Thu nhËp kh¸c 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14.Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phÝ thuÕ TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoÃn lại 17 Lỵi nhn sau th thu nhËp doanh nghiƯp (60 = 50 - 51 - 52) 18 LÃi cæ phiÕu M· sè 01 02 10 11 20 21 22 23 24 25 30 31 32 40 50 51 52 60 70 T minh VI.25 VI.27 VI.26 VI.28 VI.30 VI.30 Kú nµy 564,900,000 564,900,000 445,535 119,364,824 665,000 12,000,000 14,280,000 34,276,000 59.113.824 17,000,000 67,200,000 (50,200,000) 8,913,824 2,228,456 6,685,368 Kú tríc Bảng cân đối số phát sinh Từ ngày 01/01/2009 đến ngµy 31/12/2009 Tk 111 112 131 133 142 152 154 155 156 211 214 311 331 333 3331 3334 334 338 3382 3383 3384 411 421 511 515 621 622 627 632 635 641 642 711 811 821 911 Ten Tk Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ Chi phí trả trớc ngắn hạn Nguyên liệu, vật liệu Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thành phẩm Hàng hóa Tài sản cố định hữu hình Hao mòn tài sản cố định Vay ngắn hạn Phải trả cho ngời bán Thuế khoản phải nộp Nhà nớc Thuế giá trị gia tăng phải nộp Thuế thu nhập doanh nghiệp Phải trả ngời lao động Phải trả phải nộp khác Kinh phí công đoàn Bảo hiểm xà hội Bảo hiểm y tế Nguồn vốn kinh doanh Lợi nhận cha phân phối Doanh thu bán hàng Thu nhập hoạt động tài Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp Chi phí nhân công trực tiếp Chi phí sản xuất chung Giá vốn hàng bán Chi phí hoạt động tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiƯp Thu nhËp kh¸c Chi phÝ kh¸c Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Xác định kết kinh doanh Tæng céng Du no dau 334,800,000 1,786,567,000 223,500,000 14,500,000 Du co dau 223,000,000 210,000,000 260,000,000 2,546,700,000 Ps no 18,700,000 747,055,000 621,390,000 14,050,000 22,000,000 110,000,000 348,750,000 348,750,000 Ps co 9,350,000 512,000,000 746,390,000 28,550,000 11,000,000 269,600,000 348,750,000 367,064,070 78,000,000 224,000,000 46,000,000 763,000,000 235,000,000 464,367,000 156,800,000 200,000,000 301,210,000 28,440,000 28,440,000 29,000,000 3,168,000 71,753,930 564,900,000 665,000 268,500,000 29,750,000 50,500,000 445,064,070 12,000,000 14,280,000 33,802,000 17,000,000 67,200,000 2,554,733 646,654,733 5,137,273,269 3,800,000,000 307,700,000 5,599,067,000 5,599,067,000 191,685,930 182,000,000 2,322,700,000 5,239,557,930 NhËt ký mua hµng Tõ ngµy 01/01/2009 đến ngày 31/12/2009 Ma Số hiệu So PN 01/12/2009 001 PN 01/12/2009 001 PK 15/12/2009 004 Dien giai Mua vËt liÖu Mua vËt liÖu Mua CCDC Tk 156 Tk 152 110,000,000 Tk 153 Sè hiƯu 1331 1331 Sè tiỊn Du co cuoi 4,500,000 11,000,000 63,400,000 145,200,000 60,744,733 58,190,000 2,554,733 52,800,000 13,200,000 1,056,000 9,715,200 2,428,800 64,089,733 564,900,000 665,000 268,500,000 29,750,000 50,500,000 445,064,070 12,000,000 14,280,000 33,802,000 17,000,000 67,200,000 2,554,733 646,654,733 5,137,273,269 Du no cuoi 344,150,000 2,021,622,000 103,000,000 Ghi Co TK 331 110,000,000 11,000,000 11,000,000 2,200,000 2,200,000 652,200,000 35,000,000 308,357,000 32,304,733 29,750,000 2,554,733 78,632,000 13,200,000 1,056,000 9,715,200 2,428,800 3,800,000,000 315,364,197 5,239,557,930 Ma Sè hiÖu So PK 15/12/2009 004 Dien giai Mua CCDC Tỉng céng Tk 156 Tk 153 Tk 152 Sè hiƯu 142 110,000,000 Sè tiÒn Ghi Co TK 331 22,000,000 22,000,000 35,200,000 145,200,000 Nhật ký bán hàng Từ ngày 01/01/2009 đến ngµy 31/12/2009 Ma HD HD HD HD Sè hiƯu 03/12/2009 03/12/2009 20/12/2009 20/12/2009 So 001 001 002 002 Dien giai Bán hàng hóa Bán hàng hóa Bán hàng hóa Bán hàng hóa Tổng cộng Ghi nợ TK 131 87,000,000 8,700,000 477,900,000 47,790,000 621,390,000 Tk 5111 87,000,000 Tk 5112 Tk 5113 Sè tiỊn 33311 477.900.000 8,700,000 33311 477,900,000 87.000.000 Sè hiƯu 47,790,000 56,490,000 Sổ chi tiết vật liệu (Sản phẩm, hàng hóa) thép hình Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/12/2009 Ngay 01/12/2009 11/12/2009 So PN 001 So PX 001 Dien giai Tồn đầu kỳ Mua vật liệu Xuất vật liệu cho s¶n xuÊt NhËp xuÊt kú Tån cuèi kú Gia 17,800 19,000 17,909 19,000 Sl Nhap Tien nhap Sl xuat 2,000 38,000,000 2,000 38,000,000 5,500 5,500 Tien xuat 98,500,000 98,500,000 Ton kho 5,000 7,000 1,500 So du 89,000,000 127,000,000 28,500,000 1,500 28,500,000 Sổ chi tiết vật liệu (Sản phẩm, hàng hóa) tôn trắng Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/12/2009 Ngay 01/12/2009 11/12/2009 So PN 001 So PX 001 Dien giai Tồn đầu kỳ Mua vật liệu Xuất vật liệu cho s¶n xuÊt NhËp xuÊt kú Tån cuèi kú Gia 67,000 72,000 68,000 72,000 Sl Nhap Tien nhap Sl xuat 1,000 72,000,000 1,000 72,000,000 2,500 2,500 Tien xuat 170,000,000 170,000,000 Ton kho 2,000 3,000 500 So du 134,000,000 206,000,000 36,000,000 500 36,000,000 Sổ chi tiết vật liệu (Sản phẩm, hàng hóa) đồng hồ Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/12/2009 Ngay 03/12/2009 So PN So PX 001 Dien giai Tồn đầu kỳ Bán hàng hóa Nhập xuất kỳ Tồn cuối kú Gia 260,000 260,000 260,000 Sl Nhap Tien nhap Sl xuat 300 300 Tien xuat 78,000,000 78,000,000 Ton kho 1,000 700 So du 260,000,000 182,000,000 700 182,000,000 ... 15/ 12/ 2009 004 PK 15/ 12/ 2009 005 PC 16/ 12/ 2009 001 PK 18/ 12/ 2009 006 PN 19/ 12/ 2009 001 BC 20 / 12/ 2009 0 02 HD 20 / 12/ 2009 0 02 BC 22 / 12/ 2009 003 BC 22 / 12/ 2009 004 PT 25 / 12/ 2009 001 PK 25 / 12/ 2009... chuyển doanh thu Doanh thu bán hàng hóa Tk 338 622 3383 641 3383 6 42 3383 334 3383 334 3384 Ps no 3,694,000 2, 280,000 3,0 02, 000 739 ,20 0 2, 428 ,800 621 1 52 268,500,000 1 42 133 331 22 ,000,000 2, 200,000... thuế TNDN hoÃn lại 17 Lợi nhuận sau thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp (60 = 50 - 51 - 52) 18 LÃi cổ phiếu Mà sè 01 02 10 11 20 21 22 23 24 25 30 31 32 40 50 51 52 60 70 T minh VI .25 VI .27 VI .26 VI .28