Của cụng ty Bỡnh Minh... Tên đơn vị: Công ty Cổ phần Hoàng Hà Địa chỉ: Khu cụng nghiệp Đỡnh Vũ Hải Phũng... Ngườimua hàng Người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị Ký, ghi rừ họ tờn Ký, ghi rừ h
Trang 1Céng hoµ x héi chñ nghÜa viÖt nam · héi chñ nghÜa viÖt nam
§éc lËp – Tù do – H¹nh phóc
ĐÁP ÁN
ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 2 (2008 – 2011)
NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ
Mã đề thi: DA KTDN - TH 18
1.
Định khoản lập chứng từ :
- Phiếu thu NV13
- Phiếu chi NV7
- Phiếu nhập NV1
- Phiếu xuất NV5
- Hóa đơn bán hàng NV02
(1 điểm)
0.25(đ) 0.25(đ) 0.25(đ) 0.25(đ)
3.
Lập sổ cái các tài khoản loại 5,6,7,8,9
- Sổ cái TK 511
- Sổ cái TK 711
- Sổ cái TK 621
- Sổ cái TK 622
- Sổ cái TK 627
- Sổ cái TK 641
- Sổ cái TK 642
- Sổ cái TK 811
- Sổ cái TK 911
(3 điểm)
0.37(đ) 0.37(đ) 0.37(đ) 0.37(đ) 0.37(đ) 0.37(đ) 0.37(đ) 0.37(đ) 0.41(đ) 4.
Lập sổ chi tiết các tài khoản 131, 331, 33311, 152
- TK 131
- TK 331
- TK 152
(2 điểm)
0.6(đ) 0.6(đ) 0.8(đ)
0.25 điểm
§¬n vÞ: CTY CP Hoàng Minh MÉu sè 01-TT
§Þa chØ: 256 Đà Nẵng Ngô Quyền HP PHIẾU THU Q§ sè: 15/2006/Q§-BTC
Trang 2Ngày 28 tháng 12 năm 2009 ngày 31 tháng 3năm 2006
Số 01 Của Bộ trởng Bộ Tài Chính
Nợ TK 111 : 18.700.000
Có TK 711 : 17.000.000
Có TK 3331 : 1.700.000
Họ và tên ngời nộp tiền: Cụng ty TNHH Hựng Cường
Địa chỉ: Số 45 Trần Quang Khải Hồng Bàng Hải Phũng
Lý do thu.Thu tiền thanh lý TCĐ
Số tiền: 18.700.000đ(Viết bằng chữ) (Mười tỏm triệu bảy trăm ngàn đồng chẵn)
Kèm theo: 01 húa đơn GTGT Chứng từ gốc
Ngày tháng … năm 2010
Giám đốc Kế toán trởng Ngời nộp tiền Ngời lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ tiền(Viết bằng chữ) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):……… + Số tiền quy đổi:………
0.25 điểm
Đơn vị: CTY CP Hoàng Minh Mẫu số 02-TT
Địa chỉ: 256 Đà Nẵng Ngụ Quyền HP PHIẾU CHI QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 16 tháng 12 năm 2009 ngày 20 tháng 3 năm 2006
Số 01 Của Bộ trởng Bộ Tài Chính
Nợ TK 627: 5.500.000
Nợ TK 642: 3.000.000
Nợ TK 133: 850.000 Có: TK 111: 9.350.000
Họ và tên ngời nhận tiền: Cụng ty Điện lực Hải Phũng
Địa chỉ: ………
Lý do chi: Thanh toỏn tiền điện
Số tiền: 9.350.000đ(Viết bằng chữ) (Chớn triệu ba trăm năm mươi ngàn đồng)
Kèm theo: 01 Chứng từ gốc
Ngày … tháng … năm 2010
Giám đốc Kế toán trởng Thủ quỹ Ngời lập phiếu Ngời nhận tiền
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ tiền(Viết bằng chữ) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):……… + Số tiền quy đổi:………
0.25 điểm
PHIẾU NHẬP
Ngày 01 thỏng 12 năm 2009
Họ tờn người giao hàng: Cụng ty TNHH Bỡnh Minh
Theo húa đơn GTGT số ngày thỏng năm Của cụng ty Bỡnh Minh
Trang 3Nh p t i kho ập tại kho ại kho
Cộng tiền hàng: 110.000.000
Số tiền viết bằng chữ: (Một trăm mười triệu đồng chẵn)
0.25 điểm
PHIẾU XUẤT
Ngày 11 thỏng 12 năm 2009
Họ tờn người giao hàng: Phõn xưởng
Đại chỉ:
Lý do xuất: Xuất cho sản xuất
Xu t t i kho ất tại kho ại kho
Cộng tiền hàng: 268.500.000
Số tiền viết bằng chữ: (Hai trăm sỏu tỏm triệu năm trăm ngàn đồng)
0.25 điểm
Hoá đơn Mẫu số 01: GTKT – 3LL
GTGT DG/2009B
Liên 2: Giao khách hàng 0053348
Ngày 03 tháng 12 năm 2009
Đơn vị bán hàng: Cụng ty CP Hoàng Minh………
Địa chỉ: 256 Đà Nẵng Ngụ Quyền Hải Phũng
Số tài khoản………
Số điện thoại:……… MST: 0200673627
Họ tên ngời mua hàng: ……… Tên đơn vị: Công ty Cổ phần Hoàng Hà
Địa chỉ: Khu cụng nghiệp Đỡnh Vũ Hải Phũng
Trang 4Số tài khoản:
Hình thức thánh toán: CK MST: 0 2 0 0 7 8 3 6 4 7
2
Cộng tiền hàng: 87.000.000
Thuế suất 10 % Tiền thuế: 8.700.000
Tổng tiền thanh
toán
95.700.000
Số tiền viết bằng chữ: (Chớn lăm triệu bảy trăm ngàn đồng)
………
Ngườimua hàng Người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn)
2 Ghi sổ nhật ký chung (3 điểm)
Sổ nhật ký chung
Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009
PN 01/12/2009 001 Mua vật liệu
Thuế VAT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch vụ 133 11,000,000
PK 01/12/2009 001 Chiết khấu thanh toán
Thuế VAT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch vụ 133 110,000
BC 02/12/2009 001 Thu tiền bán hàng
HD 03/12/2009 001 Bán hàng hóa
BN 06/12/2009 001 Thanh toán tiền hàng
PK 10/12/2009 002 Tính lơng phải trả
Chi phí nhân công trực tiếp 622 25,000,000 Chi phí nhân viên bán hàng 641 12,000,000 Chi phí nhân viên quản lý DN 642 15,800,000
PK 10/12/2009 003 Tích các khoản trích theo lơng
Chi phí nhân công trực tiếp 622 1,056,000
Chi phí nhân công trực tiếp 622 3,694,000
Trang 5Ma Ngay So Dien giai Tk Ps no Ps co
PX 11/12/2009 001 Xuất vật liệu cho sản xuất
Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp 621 268,500,000
PK 15/12/2009 004 Mua CCDC
Thuế VAT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch vụ 133 2,200,000
PK 15/12/2009 005 Phân bổ chi phí CCDC
PC 16/12/2009 001 Thanh toán tiền điện
Thuế VAT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch vụ 133 850,000
PK 18/12/2009 006 Khấu hao TSCĐ
Chi phí nhân viên phân xởng 627 34,000,000
PN 19/12/2009 001 Nhập kho thành phẩm
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 154 349,500,000
BC 20/12/2009 002 Thu tiền bán hàng
HD 20/12/2009 002 Bán hàng hóa
BC 22/12/2009 003 Lãi tiền gửi
BC 22/12/2009 004 thu tiền bán hàng
PT 25/12/2009 001 Thu tiền thanh lý TSCĐ
PK 25/12/2009 010 Xóa sổ tài sản
Chi về nhợng bán, thanh lý TSCĐ 811 67,200,000
BN 28/12/2009 002 Thanh toán nợ vay ngắn hạn
PK 31/12/2009 007 Kết chuyển chi phí NVL chính
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 154 268,500,000 Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp 621 268,500,000
PK 31/12/2009 008 Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 154 30,500,000
PK 31/12/2009 009 Kết chuyển chi phí sx chung khác
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 154 50,500,000
PK 31/12/2009 011 Thu nhập bất thờng
Thu về nhợng bán, thanh lý TSCĐ 711 17,000,000
PK 31/12/2009 012 Kết chuyển doanh thu
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 911 564,900,000
PK 31/12/2009 013 Kết chuyển giá vốn
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 911 445,535,176 Giá vốn hàng bán của hàng hoá 632 445,535,176
PK 31/12/2009 014 Kết chuyển chi phí bán hàng
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 911 14,640,000
Trang 6Ma Ngay So Dien giai Tk Ps no Ps co
PK 31/12/2009 015 Kết chuyển CP quản lý doanh nghiệp
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 911 34,276,000
PK 31/12/2009 016 Thu nhập hoạt động tài chính
PK 31/12/2009 017 Chi phí hoạt động tài chính
Kết quả hoạt động tài chính 911 12,000,000
PK 31/12/2009 018 Chi phí khác
PK 31/12/2009 019 Thuế TNDN
Chi phí thuế TNDN hiện hành 821 2,228,456 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3334 2,228,456
PK 31/12/2009 020 Thuế TNDN biện hành
Kết quả hoạt động khác 911 2,228,456 Chi phí thuế TNDN hiện hành 821 2,228,456
PK 31/12/2009 021 Kết chuyển lãi lỗ
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 911 6,685,368 Lợi nhuận cha phân phối năm nay 421 6,685,368
PK 31/12/2009 022 Thuế GTGT đợc khấu trừ
Thuế VAT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch vụ 1331 28,660,000
3 Lập sổ cỏi cỏc tài khoản loại 5,6,7,8,9 (3 điểm)
0.37 điểm
Sổ cái tài khoản 511
Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009
Số d đầu kỳ
Cộng phát sinh trong kỳ 564,900,000 564,900,000
Số d cuối kỳ
0.37 điểm
Sổ cái tài khoản 711
Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009
Trang 7
Số d đầu kỳ
Cộng phát sinh trong kỳ 17,000,000 17,000,000
Số d cuối kỳ
0.37 điểm
Sổ cái tài khoản 515
Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009
Số d đầu kỳ
-Cộng phát sinh trong kỳ 665,000 665,000
Số d cuối kỳ
0.37 điểm
Sổ cái tài khoản 621
Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009
Số d đầu kỳ
Cộng phát sinh trong kỳ 268,500,000 268,500,000
Số d cuối kỳ
0.37 điểm
Sổ cái tài khoản 622
Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009
Số d đầu kỳ
Cộng phát sinh trong kỳ 30.500.000 30.500.000
Số d cuối kỳ
Trang 80.37 điểm
Sổ cái tài khoản 627
Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009
Số d đầu kỳ
Cộng phát sinh trong kỳ 50,500,000 50,500,000
Số d cuối kỳ 0.37 điểm
Sổ cái tài khoản 641
Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009
Số d đầu kỳ
-Chi phí nhân viên bán hàng 3384 360,000 -Chi phí nhân viên bán hàng 3382 240,000 -Chi phí nhân viên bán hàng 3389 120,000
Cộng phát sinh trong kỳ 14,640,000 14,640,000
Số d cuối kỳ
0.37 điểm
Sổ cái tài khoản 642
Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009
Số d đầu kỳ
-Chi phí nhân viên quản lý DN 3382 316,000 -Chi phí nhân viên quản lý DN 3389 158,000
Cộng phát sinh trong kỳ 34,276,000 34,276,000
Số d cuối kỳ
0.37 điểm
Sổ cái tài khoản 811
Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009
Số d đầu kỳ
Trang 9Ma Ngay So Dien giai Du Tk Ps no Ps co
Cộng phát sinh trong kỳ 67,200,000 67,200,000
Số d cuối kỳ
0.41 điểm
Sổ cái tài khoản 911
Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009
Số d đầu kỳ
-Cộng phát sinh trong kỳ 582,565,000 582,565,000
Số d cuối kỳ
Trang 104.Lập sổ chi tiết cỏc tài khoản 131, 331, 33311, 152 (2 điểm)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tờn tài khoản:131- Phải thu của khỏch hàng Khỏch hàng: Cụng ty CP Hoàng Hà
Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 0.4 điểm
TK Đ.Ư Số dư đầu kỳ Phỏt sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tờn tài khoản:131- Phải thu của khỏch hàng Khỏch hàng: Cụng ty TNHH Mỹ Hưng
Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 0.2 điểm
TK Đ.Ư Số dư đầu kỳ Phỏt sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ
Công ty Mỹ Hng thanh toán
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Trang 11Tờn tài khoản:331- Phải trả cho người bỏn Khỏch hàng: Cụng ty TNHH Bỡnh Minh
Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 0.4 điểm
TK Đ.Ư Số dư đầu kỳ Phỏt sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ
Thuế VAT đợc khấu trừ của
Thuế VAT đợc khấu trừ của
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tờn tài khoản:331- Phải trả cho người bỏn
Khỏch hàng: TNHH Mai Linh
Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 0.2 điểm
TK Đ.Ư Số dư đầu kỳ Phỏt sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ
Thuế VAT đợc khấu trừ của
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU
Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009
Tài khoản: Nguyờn vật liệu
Trang 12Tờn, quy cỏch vật liệu: tụn trắng
Chứng từ
Diễn giải
TK đối ứng
Đơn giỏ đ/m
chỳ
Nhập tụn trắng 331 72.000 1.000 72.000.000 3.000 206.000.000
Xuất kho phục vụ sản xuất 621 67.000 2.000 134.000.000 1.000 64,800,000
Ngày 31 thỏng 01 năm N
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU
Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009
Tài khoản: Nguyờn vật liệu Tờn, quy cỏch vật liệu: thộp hỡnh
Chứng từ
Nhập kho thộp hỡnh 331 19.000 2.000 38.000.000 7.000 127.000.000
Xuất kho phục vụ sản xuất 621 17.800 5.000 89.000.000 2.000 34.200.000 Xuất kho phục vụ sản xuất 621 19.000 500 9.500.000 1.500 24.700.000
Cộng thỏng 2.000 38.000.000 5.500 98,880,000 1.500 24.700.000
Trang 135.Lập bỏo cỏo kết quả kinh doanh (1 điểm)
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/12/2009
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.25 564,900,000
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
5 Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 =
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh [30 = 20
14.Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế (50 = 30 + 40) 50 8,913,824
15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI.30 2,228,456
17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
Trang 14Bảng cân đối số phát sinh
Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/12/2009
133 Thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ 14,500,000 14,050,000 28,550,000
Tổng cộng 5,599,067,000 5,599,067,000 5,137,273,269 5,137,273,269 5,239,557,930 5,239,557,930
Nhật ký mua hàng
Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/12/2009
Ma Số hiệu So Dien giai 156 Tk Tk 152 153 Tk hiệu Số Số tiền Ghi Co TK 331
Trang 15Ma Số hiệu So Dien giai 156 Tk Tk 152 153 Tk hiệu Số Số tiền Ghi Co TK 331
Nhật ký bán hàng
Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/12/2009
Ma Số hiệu So Dien giai Ghi nợ TK 131 Tk 5111 Tk 5112 5113 Tk hiệu Số Số tiền
Sổ chi tiết vật liệu (Sản phẩm, hàng hóa) thép hình
Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/12/2009
Nhập xuất trong kỳ 2,000 38,000,000 5,500 98,500,000
Sổ chi tiết vật liệu (Sản phẩm, hàng hóa) tôn trắng
Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/12/2009
Nhập xuất trong kỳ 1,000 72,000,000 2,500 170,000,000
Sổ chi tiết vật liệu (Sản phẩm, hàng hóa) đồng hồ
Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/12/2009
Trang 16
Ngay So PN So PX Dien giai Gia Sl Nhap Tien nhap Sl xuat Tien xuat Ton kho So du
