đáp án đề thi thực hành tốt nghiệp khóa 2 - kế toán doanh nghiệp - mã đề thi ktdn - th (17)

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ (2008 - 2011) NGHỀ: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP MƠN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: DA KTDN - TH 17 Yêu cầu Nội dung Điểm Lập chứng từ ở: 0.25 - Nghiệp vụ - Nghiệp vụ (Công ty XNK Intimex Hải Dương) - Nghiệp vụ 0.5 - Ghi vào sổ chi phí SXKD 154 0.25 0.5 - Lập thẻ tính giá thành sản phẩm áo gió 0.5 - Lập chứng từ ghi sổ hàng ngày vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - - Lập bảng cân đối tài khoản tháng 1/N Vào sổ tài khoản 111, 131, 133, 152, 154, 331 Cộng 3 10 0.25 đ Đơn vị: Công ty May I Hải Dương Địa chỉ: Số - Hai Bà Trưng PHIẾU THU Số: 01/PT Nợ: TK 111 Có: TK 131 Ngày 20 tháng 01 năm 2010 Quyển số: Họ tên người nộp tiền: Công ty Trường Hải Địa chỉ: Lý nộp: Thu tiền khách hàng trả nợ kỳ trước Số tiền: 124.000.000 đồng (Viết chữ): Một trăm hai mươi tư ngàn đồng chẵn Kèm theo: ……01………chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết chữ):Một trăm hai mươi tư ngàn đồng chẵn 0.25 đ HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIÁ TĂNG Mẫu số: 01 GTGT-3LL Số : 325142 Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 18 tháng 01 năm 2010 Đơn vị bán hàng Địa Số tài khoản Điện thoại : Công ty May I Hải Dương : Số 05 - Hai Bà Trưng - Quang Trung - Hải Dương : 2514523 Ngân hàng ACB - Chi nhánh Hải Dương :………………Mã số thuế: 0400425627 Họ tên người mua hàng: Công ty Xuất Nhập Intimex Địa : Hải Dương Số tài khoản…………………… …… Hình thức tốn : Nợ Mã số thuế : 040051423 Số TT Tên hàng hố, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 3=1x2 01 Áo gió 200 550.000 110.000.000 Cộng tiền hàng : Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán : 110.000.000 11.000.000 121.000.000 Số tiền viết chữ: Một trăm hai mươi mốt triệu đồng chẵn Người mua hàng (Ký,họ tên) Người bán hàng (Ký,họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký ,họ tên) 0,5đ SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH ( Dùng cho TK:621,622,623,627, 154, 631, 641,642, 632, 335, 142, 242) - Tài khoản: 154 Tên phân xưởng : - Tên sản phẩm, dịch vụ: áo gió Đơn vị: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số TK đối ứng SD đầu kỳ 31/01 01/KC 31/01 31/01 Kết chuyển chi phí NVL trực tiếp 621 Kết chuyển chi phí NC trực 622 tiếp Kết chuyển chi phí sản 01/KC 31/01 627 xuất chung Cộng PS Ghi Có TK 154 SD cuối kỳ CP NVL trực tiếp Chia CP nhân CP sản công trực xuất tiếp chung 50.000.000 01/KC 31/01 31/01 Ghi Nợ TK 154 Tổng số tiền Ngày Diễn giải 204.000.000 204.000.000 48.800.000 66.200.000 48.800.000 66.200.000 319.000.000 204.000.000 48.800.000 66.200.000 155 329.000.000 40.000.000 … … … 10 11 12 0,5đ THẺ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM, DỊCH VỤ Tháng: 01 năm 2010 Tên sản phẩm, dịch vụ: Áo gíó Đơn vị: Đồng Chỉ tiêu Tổng số tiền Chia theo khoản mục CP NVL A CP vật liệu phụ CP nhân công trực tiếp CP sảm xuất chung Chi phí SXKD dở dang đầu kỳ 50.000.000 50.000.000 Chi phí SXKD phát sinh kỳ 319.000.000 180.000.000 24.000.000 48.800.000 66.200.00 Giá thành sản phẩm, dịch vụ kỳ 329.000.000 190.000.000 24.000.000 48.800.000 66.200.00 Chi phí SXKD dở dang cuối kỳ 40.000.000 40.000.000 0.06 đ CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 08 tháng 01 năm 2010 Số: Số hiệu tài khoản Trích yếu Nợ Có A B C Xuất kho vật liệu phụ 621 152 dùng cho sản xuất Cộng Số tiền Ghi D 204.000.000 204.000.000 Kèm theo chứng từ gốc Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Kế toán trưởng Người lập 0.06 d CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 10 tháng 01 năm 2010 Số: Số hiệu tài khoản Trích yếu Nợ Có A B C Khách hàng trả tiền mua hàng 112 131 kỳ trước Cộng Số tiền 120.000.000 120.000.000 Kèm theo chứng từ gốc Người lập Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Kế toán trưởng 0.06 d CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 15 tháng 01 năm N Số: Ghi D Trích yếu A Nhập kho nguyên vật liệu Thuế GTGT Số hiệu tài khoản Nợ Có B C 152 331 133 331 Cộng Số tiền 199.000.000 19.900.000 Ghi D 218.900.000 Kèm theo chứng từ gốc Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Kế toán trưởng Người lập 0.06 d CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 18 tháng 01 năm N Số: Số hiệu tài Trích yếu khoản Nợ Có A B C Bán hàng cho Công ty Intimex 131 511 Bán hàng cho Công ty Trường Hải 131 511 Cộng Số tiền 110.000.000 140.000.000 Ghi D 250.000.000 Kèm theo chứng từ gốc Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Kế tốn trưởng Người lập 0.06 d Trích yếu A Thuế GTGT Thuế GTGT CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 18 tháng 01 năm N Số: Số hiệu tài khoản Nợ Có B C 131 333 131 333 Số tiền 11.000.000 14.000.000 Ghi D Cộng 25.000.000 Kèm theo chứng từ gốc Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Kế tốn trưởng Người lập 0.06 d Trích yếu A Xuất kho thành phẩm CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 18 tháng 01 năm N Số: Số hiệu tài khoản Nợ Có B C 632 155 Cộng Số tiền 135.000.000 Ghi D 135.000.000 Kèm theo chứng từ gốc Người lập Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Kế toán trưởng 0.06 d CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 20 tháng 01 năm N Số: Số hiệu tài Trích yếu khoản Nợ Có A B C Cơng ty Trường Hải toán tiền 111 131 hàng Số tiền Ghi D 124.000.000 Cộng 204.000.000 Kèm theo chứng từ gốc Người lập Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Kế toán trưởng 0.06 d CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Số: 15 Số hiệu tài khoản Trích yếu Nợ Có A B C Kết chuyển chi phí NCTT 154 622 Cộng Số tiền 48.800.000 48.800.000 Ghi D Kèm theo chứng từ gốc Người lập Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Kế toán trưởng 0.06 d CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Số: 16 Số hiệu tài khoản Trích yếu Nợ Có A B C Kết chuyển chi phí SXC 154 627 Cộng Số tiền 66.200.000 66.200.000 Kèm theo chứng từ gốc Người lập Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Kế toán trưởng Ghi D 0.06 d Trích yếu A Nhập kho thành phẩm CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Số: 17 Số hiệu tài khoản Nợ Có B C 155 154 Cộng Số tiền 329.000.000 Ghi D 329.000.000 Kèm theo chứng từ gốc Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Kế toán trưởng Người lập 0.06 d CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Số: 18 Số hiệu tài khoản Trích yếu Nợ Có A B C Kết chuyển chi phí QLDN 911 642 Cộng Số tiền 38.200.000 38.200.000 Kèm theo chứng từ gốc Người lập Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Kế toán trưởng Ghi D 0.06 d CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Số: 19 Số hiệu tài khoản Trích yếu Số tiền Nợ Có A B C Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 632 135.000.000 Cộng 135.000.000 Ghi D Kèm theo chứng từ gốc Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Kế toán trưởng Người lập 0.06 d CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Số: 20 Số hiệu tài khoản Trích yếu Nợ Có A B C Kết chuyển chi phí bán hàng 911 641 Cộng Số tiền 16.200.000 16.200.000 Kèm theo chứng từ gốc Người lập Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Kế toán trưởng Ghi D 0.06 d Trích yếu A Kết chuyển doanh thu CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Số: 21 Số hiệu tài khoản Nợ Có B C 511 911 Cộng Số tiền 250.000.000 Ghi D 250.000.000 Kèm theo chứng từ gốc Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Kế toán trưởng Người lập 0.06 d Trích yếu A Tính thuế TNDN Cộng CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 01 năm N Số: 22 Số hiệu tài khoản Nợ Có B C 821 333 Số tiền 15.150.000 Ghi D 15.150.000 Kèm theo chứng từ gốc Người lập Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Kế toán trưởng 0.06 d CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Số: 23 Số hiệu tài khoản Trích yếu Nợ Có A B C Kết chuyển chi phí thuế TNDN 911 821 Cộng Số tiền 15.150.000 Ghi D 15.150.000 Kèm theo chứng từ gốc Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Kế toán trưởng Người lập 0.06 d Trích yếu A Kết chuyển lãi CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Số: 24 Số hiệu tài khoản Nợ Có B C 911 421 Cộng Số tiền 45.450.000 Ghi D 45.450.000 Kèm theo chứng từ gốc Người lập Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Kế toán trưởng 0.06 d CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31háng 01 năm 2010 Số: 25 Trích yếu A Khấu trừ thuế đầu vào đầu Cộng Số hiệu tài khoản Nợ Có B C 333 133 Số tiền 21.300.000 Ghi D 21.300.000 Kèm theo chứng từ gốc Người lập Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Kế toán trưởng 1.5 d Đơn vị: Công ty TNHH may I Hải Dương Địa chỉ: SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm: 2010 Chứng từ ghi sổ Ngày, Số hiệu tháng 08/01 10/01 15/01 18/01 18/01 18/01 20/01 25/01 31/01 10 31/01 11 31/01 12 31/01 13 31/01 14 31/01 15 31/01 Số tiền 204.000.000 120.000.000 218.900.000 250.000.000 25.000.000 135.000.000 140.000.000 100.000.000 15.400.000 70.000.000 21.350.000 50.000.000 70.000.000 204.000.000 48.800.000 Cộng tháng Cộng luỹ kế đầu quý Chứng từ ghi sổ Ngày, Số hiệu tháng 16 31/01 17 31/01 18 31/01 19 31/01 20 31/01 21 31/01 22 31/01 23 31/01 24 31/01 25 31/01 Số tiền 66.200.000 329.000.000 38.200.000 135.000.000 16.200.000 250.000.000 15.150.000 15.150.000 45.450.000 21.300.000 2.603.200.000 2.603.200.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đốc Đơn vị: Cơng ty TNHH may I Hải Dương Địa chỉ: Sô 05 – Hai Bà Trưng BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Tháng 01 Năm 2010 (2 d) Đơn vị: Đồng SỐ TK 111 112 131 133 152 153 154 155 211 214 331 333 334 338 411 421 511 621 622 627 632 641 642 821 911 TÊN TÀI KHOẢN Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Thuế GTGT đầu vào Nguyên liệu, vật liệu Công cụ, dụng cụ Chi phí SXKD dở dang Thành phẩm Tài sản cố định hữu hình Hao mịn TSCĐHH Phải trả người bán Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Phải trả, phải nộp khác Nguồn vốn kinh doanh Lợi nhuận chưa phân phối Doanh thu bán hàng cung cấp dv Chi phí NVL trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Chi phí thuế TNDN Xác định kết kinh doanh TỔNG CỘNG SỐ DƯ ĐẦU KỲ NỢ CÓ 150.000.000 600.000.000 150.000.000 240.000.000 10.000.000 50.000.000 150.000.000 2.000.000.000 20.000.000 330.000.000 0 3.000.000.000 3.350.000.000 3.350.000.000 SỐ PHÁT SINH TRONG THÁNG NỢ CÓ 174.000.000 15.400.000 120.000.000 100.000.000 275.000.000 294.000.000 21.300.000 21.300.000 199.000.000 204.000.000 0 319.000.000 329.000.000 329.000.000 135.000.000 0 70.000.000 100.000.000 218.900.000 21.300.000 40.150.000 5.950.000 70.000.000 21.350.000 0 45.450.000 250.000.000 250.000.000 204.000.000 204.000.000 48.800.000 48.800.000 66.200.000 66.200.000 135.000.000 135.000.000 16.200.000 16.200.000 38.200.000 38.200.000 15.150.000 15.150.000 250.000.000 250.000.000 2.588.100.000 2.588.100.000 SỐ DƯ CUỐI KỲ NỢ CÓ 308.600.000 620.000.000 131.000.000 235.000.000 10.000.000 40.000.000 344.000.000 2.000.000.000 90.000.000 448.900.000 18.850.000 64.050.000 21.350.000 3.000.000.000 45.450.000 3.688.600.000 3.688.600.000 Tên công ty : Công ty TNHH May I Hải Dương ( 0.4 d) Địa chỉ: Số 05- Hai Bà Trưng - Quang Trung - Hải Dương Mẫu S02c1- DNN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 23/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 152 (Dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ) Tháng Năm 2010 Chứng từ Ngày ghi sổ 31/01 31/01 31/01 31/01 Số Diễn giải Ngày 01 03 Số dư đầu kỳ Số Phát sinh kỳ Xuat kho NVL dung cho san xuat Nhap kho NVL TK đối ứng Đơn vị tính : VND Số tiền Nợ 240.000.000 621 331 204.000.000 199.000.000 119.000.000 235.000.000 Tổng cộng Số dư cuối kỳ Có 204.000.000 - Sổ có trang, đánh số trang từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ ……………………………………………… …………………… Người ghi sổ (Ký, họ tên) Tên công ty : Cơng ty TNHH Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) ( 0.4 d) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu S02c1- DNN May I Hải Dương Địa chỉ: Số 05- Hai Bà Trưng - Quang Trung - Hải Dương (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 23/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 112 (Dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ) Tháng Năm 2010 Chứng từ Ngày ghi sổ 31/01 31/01 31/01 31/01 Số Diễn giải Ngày 02 08 Số dư đầu kỳ Số Phát sinh kỳ Khách hàng trả tiền mua kỳ trước Trả tiền cho khách hàng TK đối ứng Đơn vị tính : VND Số tiền Nợ 600.000.000 131 331 120.000.000 100.000.000 120.000.000 620.000.000 Tổng cộng Số dư cuối kỳ Cú 100.000.000 - Sổ có trang, đánh số trang từ trang 01 đến trang - Ngày mở sæ ……………………………………………… …………………… Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ... 8.800.000 2. 200.000 2. 200.000 2. 200.000 5.950.000 21 .350.000 Kèm theo chứng từ gốc Người lập Ngày 31 th? ?ng 01 năm 20 10 Kế toán trưởng 0.06 d CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 th? ?ng 01 năm 20 10 Số: 12 Số hiệu... Th? ?ng 01 Năm 20 10 (2 d) Đơn vị: Đồng SỐ TK 111 1 12 131 133 1 52 153 154 155 21 1 21 4 331 333 334 338 411 421 511 621 622 627 6 32 641 6 42 821 911 TÊN TÀI KHOẢN Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu... C 627 21 4 6 42 214 Cộng Số tiền 50.000.000 20 .000.000 Ghi D 70.000.000 Kèm theo chứng từ gốc Người lập Ngày 31 th? ?ng 01 năm 20 10 Kế toán trưởng 0.06 d CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 th? ?ng 01 năm 20 10