Đã nhận đủ số tiền viết bằng chữ: Mười chín triệu, tám trăm nghìn đồng chẵn... Ghi sổ cái các tài khoản phát sinh trong bài từ đầu 1 đến đầu 4... Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250..
Trang 1CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
ĐÁP ÁN
ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 2 (2008 – 2011)
NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ
Mã đề thi: DA KTDN - TH 12
1
- Lập chứng từ + Nghiệp vụ 2 + Nghiệp vụ 3, 12 + Hoá đơn GTGT NV12 + Phiếu thu NV14
1 điểm
0.25 0.25 0.25 0.25
3 Ghi sổ cái các tài khoản phát sinh trong bài từ đầu 1
đến đầu 4.
3 điểm
4
Vào sổ chi tiết các tài khoản 3382, 3384, 3383, 3389 + sổ chi tiết tk 3382
+ sổ chi tiết tk 3384 + sổ chi tiết tk 3383 + sổ chi tiết tk 3389
2 điểm
0.5 điểm 0.5 điểm 0.5 điểm 0.5 điểm
1 Lập PNK (NV2), PXK (NV3, 12), HĐGTGT (NV12), PT (NV14) (1điểm)
Trang 20.25 điểm
Đơn vị: Công ty TNHH Xuân Thành
Địa chỉ: 256 – Văn Cao - Hải An - Hải Phòng
Mẫu số : 01 – VT
(Ban hành theo QĐ số : 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 02 tháng 8 năm N
Số: 140 Nợ: 152, 133 Có: 331
Họ tên người giao hàng: Nguyễn Quang Huy
Địa chỉ (Bộ phận): Phòng vật tư
Lý do nhập kho: mua nguyên liệu về nhập kho
Nhập tại: Kho công ty
STT
Tên, nhãn hiệu, quy cách,
phẩm chất vật tư, dụng cụ,
sản phẩm, hàng hóa
Mã số Đơn vị
tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực nhập
Tổng số tiền (viết bằng chữ): (Ba trăm bảy mươi chín triệu đồng chẵn)
Kèm theo 01 Chứng từ kế toán: HĐGTGT 002345
Ngày 02 tháng 8 năm N
Người lập phiếu
(Ký, họ tên) Người giao hàng
(Ký, họ tên)
Thủ kho
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)
Trang 30.25 điểm
Đơn vị: Công ty TNHH Xuân Thành
Địa chỉ: 256 – Văn Cao - Hải An - Hải Phòng
Mẫu số : 02 – VT
(Ban hành theo QĐ số : 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 05 tháng 8 năm N
Số: 110 Nợ: 621 Có: 152
Họ tên người nhận hàng: Trần Văn Tám
Địa chỉ (Bộ phận): Bộ phận sản xuất
Lý do xuất kho: xuất nguyên vật liệu cho sản xuất sản phẩm
Xuất tại: Kho công ty
STT
Tên, nhãn hiệu, quy cách,
phẩm chất vật tư, dụng cụ,
sản phẩm, hàng hóa
Mã số Đơn vị
tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất
Tổng số tiền (viết bằng chữ): (Hai trăm mười bốn triệu, chín trăm hai mươi chín nghìn,
chín trăm hai mươi đồng)
Kèm theo 01 Chứng từ kế toán: Lệnh xuất vật tư
Ngày 05 tháng 8 năm N
Người lập phiếu
(Ký, họ tên)
Người nhận hàng
(Ký, họ tên)
Thủ kho
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)
Trang 40.25 điểm
Đơn vị: Công ty TNHH Xuân Thành
Địa chỉ: 256 – Văn Cao - Hải An - Hải Phòng
Mẫu số : 02 – VT
(Ban hành theo QĐ số : 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 22 tháng 8 năm N
Số: 112 Nợ: 632 Có: 155
Họ tên người nhận hàng: Trần Văn Quyết
Địa chỉ (Bộ phận): Công ty mỹ phẩm Nhật Hà
Lý do xuất kho: xuất thành phẩm để bán
Xuất tại: Kho công ty
STT
Tên, nhãn hiệu, quy cách,
phẩm chất vật tư, dụng
cụ, sản phẩm, hàng hóa
Mã số Đơn vị
tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất
Tổng số tiền (viết bằng chữ): (Hai mư ơi ba triệu, bảy trăm sáu mươi tư nghìn, bảy trăm chín mươi ba dồng)
Kèm theo 01 Chứng từ kế toán: HĐGTGT 00251
Ngày 22 tháng 8 năm N
Người lập phiếu
(Ký, họ tên)
Người nhận hàng
(Ký, họ tên)
Thủ kho
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)
Trang 50.25 điểm
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 3: Nội bộ
Ngày 22 tháng 8 năm N
Mẫu số:01 GTKT -3LL
ML/NB
00251
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Xuân Thành
Địa chỉ: 256 – Văn Cao - Hải An - Hải Phòng
Số tài khoản: 2010200045674 Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát triển Nông thôn Hải Phòng Điên thoại: MS:
Họ tên người mua hàng: Trần Văn Quyết
Tên đơn vị: Công ty mỹ phẩm Nhật Hà
Địa chỉ: 34 - Tô Hiệu - Hải Phòng
Số tài khoản: Hình thức thanh toán: CK MS:
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị Tính lượng Số Đơn giá Thành tiền
Cộng tiền hàng: 75.600.000 Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 7.560.000
Tổng cộng tiền thanh toán 83.160.000
Số tiền viết bằng chữ: Tám mươi ba triệu, một trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn /.
Người mua hàng
(Ký,ghi rõ họ tên)
Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu,ghi rõ họ tên)
0 2 0 0 3 8 4 7 5 6
0 2 0 0 6 7 3 6 2 7
Trang 60.25 điểm
Đơn vị: Công ty TNHH Xuân Thành
Địa chỉ: 256 – Văn Cao - Hải An - Hải Phòng
Mẫu số : 01 – TT
(Ban hành theo QĐ số : 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU
Ngày 28 tháng 8 năm N
Số: 105 Nợ: 111 Có: 711, 3331
Họ tên người nộp tiền: Trần Văn Quyết
Địa chỉ (Bộ phận): Công ty mỹ phẩm Nhật Hà
Lý do nộp: mua TSCĐ
Số tiền: 19.800.000 (viết bằng chữ): (Mười chín triệu, tám trăm nghìn đồng chẵn).
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): (Mười chín triệu, tám trăm nghìn đồng chẵn).
Ngày 28 tháng 8 năm N.
Giám đốc
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Thủ quỹ
(Ký, họ tên)
Người lập phiếu
(Ký, họ tên)
Người nộp tiền
(Ký, họ tên)
2 Ghi sổ nhật ký chung (3điểm)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
Số trang trước chuyển sang
Trang 7NTGS SH Chứng từ NT Diễn giải TK PS Nợ PS Có
Cộng chuyển sang trang sau
Trang 83 Ghi sổ cái các tài khoản phát sinh trong bài từ đầu 1 đến đầu 4 (3điểm)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Tiền mặt - Số hiệu: 111
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
NT
GS
Chứng từ
12/8 PC152 12/8 Trả lương cho cán bộ công nhân viên 334 18.035.107 28/8 PT105 28/8 Thu tiền thanh lý TSCĐ 711 18.000.000
333 1.800.000
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng - Số hiệu: 112
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
NT
GS
Chứng từ
3331 7.560.000
Cộng phát sinh 433.410.300 250.000.000
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Phải thu khách hàng - Số hiệu: 131
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
NT
GS
Chứng từ
20/8 HĐ250 20/8 Bán hàng chưa thu tiền 511 17.640.000
3331 1.764.000
Trang 9GS
Chứng từ
ĐƯ
Số tiền
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Thuế GTGT được khấu trừ - Số hiệu: 133
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
NT
GS
Chứng từ
ĐƯ
Số tiền
08/8 HĐ334562 07/8 Thanh toán tiền điện 111 1.688.429
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Nguyên vật liệu - Số hiệu: 152
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
NT
GS
Chứng từ
ĐƯ
Số tiền
02/8 PN140 02/8 Mua nguyên liệu về nhập kho 331 379.000.000
05/8 PXK110 05/8 Xuất kho nguyên liệu cho sản xuất 621 214.929.920
Cộng phát sinh 379.000.000 214.929.920
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - Số hiệu: 154
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
NT
GS
Chứng từ
Số dư đầu kỳ
17/8 TGT08 17/8 Tập hợp chi phí sản xuất 621 214.929.920
622 9.223.200
627 29.337.991 PNK141 17/8 Hoàn thành nhập kho thành phẩm 155 253.491.111
Cộng phát sinh 253.491.111 253.491.111
Số dư cuối kỳ
Trang 10SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Thành phẩm - Số hiệu: 155
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
NT
GS
Chứng từ
Số dư đầu kỳ
17/8 PNK141 17/8 Nhập kho sản phẩm hoàn thành 154 253.491.111
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Tài sản cố định hữu hình - Số hiệu: 211
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
NT
GS
Chứng từ
ĐƯ
Số tiền
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Chi phí trả trước dài hạn - Số hiệu: 242
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
NT
GS
Chứng từ
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Phải trả cho người bán - Số hiệu: 331
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
NT
GS
ĐƯ
Số tiền
Trang 11GS
ĐƯ
Số tiền
01/8 GBN101 01/8 Trả tiền cho người bán 112 250.000.000
Cộng phát sinh 250.000.000 397.950.000
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước - Số hiệu: 333
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
NT
GS
Chứng từ
22/8 HĐ251 22/8 Bán hàng thu bằng chuyển khoản 112 7.560.000
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Khấu hao TSCĐ - Số hiệu: 214
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
NT
GS
ĐƯ
Số tiền
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Phải trả người lao động - Số hiệu: 334
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
NT
GS
Chứng từ
Số dư đầu kỳ
12/8 BL08 12/8 Tính lương phải trả người lao động 622 7.560.000
12/8 BL08 12/8 Trích các khoản theo tỷ lệ quy định 338 1.675.393
12/8 PC152 12/8 Thanh toán lương cho người lao động 111 18.035.107
Số dư cuối kỳ
Trang 12SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Phải trả, phải nộp khác - Số hiệu: 338
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
NT
GS
ĐƯ
Số tiền
Số dư đầu kỳ
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Lợi nhuận chưa phân phối - Số hiệu: 421
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
NT
GS
Chứng từ
Trang 134 Vào sổ chi tiết các tài khoản 3382, 3384, 3383, 3389 (2 điểm)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Bảo hiểm y tế - Số hiệu: 3384
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
0.5 điểm
TK Đ.Ư Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Bảo hiển xã hội - Số hiệu: 3383
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
0.5 điểm
TK Đ.Ư Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ
Trang 14Cộng phát sinh 4,336,310 - 4,336,310
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Kinh phí công đoàn - Số hiệu: 3382
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
0.5 điểm
TK Đ.Ư Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Bảo hiểm thất nghiệp - Số hiệu: 3389
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
0.5 điểm
TK Đ.Ư Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ
Trang 165 Lập bảng cân đối kế toán (1điểm)
B ẢNG C ÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N
A Tài sản ngắn hạn (100 =110+120+130+140+150) 100 2.409.270.001 2.179.873.318
II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 V.02
B Tài sản dài hạn (200=210+220+240+250+260) 200 1.377.979.519 1.715.543.519
IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250
Trang 17Chỉ tiêu Mã số Th.minh Kỳ này Kỳ trước
Nguồn vốn
Các chỉ tiêu ngoài bảng cân đối kế toán 000
Trang 18Chỉ tiêu Mã số Th.minh Kỳ này Kỳ trước
