đáp án đề thi thực hành tốt nghiệp khóa 2 - kế toán doanh nghiệp - mã đề thi ktdn - th (12)

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ (2008 – 2011) NGHỀ: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP MƠN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: DA KTDN - TH 12 Thứ tự - Lập chứng từ + Nghiệp vụ + Nghiệp vụ 3, 12 + Hoá đơn GTGT NV12 + Phiếu thu NV14 Điểm điểm 0.25 0.25 0.25 0.25 Ghi sổ nhật ký chung điểm Ghi sổ tài khoản phát sinh từ đầu đến đầu Vào sổ chi tiết tài khoản 3382, 3384, 3383, 3389 + sổ chi tiết tk 3382 + sổ chi tiết tk 3384 + sổ chi tiết tk 3383 + sổ chi tiết tk 3389 điểm Nội dung Lập bảng cân đối kế toán Cộng điểm 0.5 điểm 0.5 điểm 0.5 điểm 0.5 điểm điểm 10 Lập PNK (NV2), PXK (NV3, 12), HĐGTGT (NV12), PT (NV14) (1điểm) 0.25 điểm Đơn vị: Công ty TNHH Xuân Thành Địa chỉ: 256 – Văn Cao - Hải An - Hải Phòng Mẫu số : 01 – VT (Ban hành theo QĐ số : 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Số: 140 Nợ: 152, 133 Có: 331 PHIẾU NHẬP KHO Ngày 02 tháng năm N Họ tên người giao hàng: Nguyễn Quang Huy Địa (Bộ phận): Phòng vật tư Lý nhập kho: mua nguyên liệu nhập kho Nhập tại: Kho công ty STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, Mã số Số lượng Đơn vị Yêu cầu Cồn Hương liệu màu Hương liệu thơm Lọ thuỷ tinh Nhãn mác C HLM HLT LTT NM Lít Kg Kg Chiếc Chiếc Thực nhập 8.000 15.000 2.000 20.000 20.000 8.000 15.000 2.000 20.000 20.000 10.000 15.000 30.000 500 200 Cộng 80.000.000 225.000.000 60.000.000 10.000000 4.000.000 379.000.000 Tổng số tiền (viết chữ): (Ba trăm bảy mươi chín triệu đồng chẵn) Kèm theo 01 Chứng từ kế toán: HĐGTGT 002345 Ngày 02 tháng năm N Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 0.25 điểm Đơn vị: Công ty TNHH Xuân Thành Địa chỉ: 256 – Văn Cao - Hải An - Hải Phòng Mẫu số : 02 – VT (Ban hành theo QĐ số : 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Số: 110 Nợ: 621 Có: 152 PHIẾU XUẤT KHO Ngày 05 tháng năm N Họ tên người nhận hàng: Trần Văn Tám Địa (Bộ phận): Bộ phận sản xuất Lý xuất kho: xuất nguyên vật liệu cho sản xuất sản phẩm Xuất tại: Kho công ty Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, STT sản phẩm, hàng hóa Số lượng Đơn vị tính Yêu cầu Thực xuất C HLM HLT LTT NM Cồn Hương liệu màu Hương liệu thơm Lọ thuỷ tinh Nhãn mác Mã số Lít Kg Kg Chiếc Chiếc 4.000 5.000 3.500 5.000 5.000 4.000 9.732,48 38.929.920 5.000 13.500 67.500.000 3.500 30.000 105.000.000 5.000 500 2.500.000 5.000 200 1.000.000 Cộng 214.929.920 Tổng số tiền (viết chữ): (Hai trăm mười bốn triệu, chín trăm hai mươi chín nghìn, chín trăm hai mươi đồng) Kèm theo 01 Chứng từ kế toán: Lệnh xuất vật tư Ngày 05 tháng năm N Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 0.25 điểm Đơn vị: Công ty TNHH Xuân Thành Địa chỉ: 256 – Văn Cao - Hải An - Hải Phòng Mẫu số : 02 – VT (Ban hành theo QĐ số : 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Số: 112 Nợ: 632 Có: 155 PHIẾU XUẤT KHO Ngày 22 tháng năm N Họ tên người nhận hàng: Trần Văn Quyết Địa (Bộ phận): Công ty mỹ phẩm Nhật Hà Lý xuất kho: xuất thành phẩm để bán Xuất tại: Kho công ty Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng STT cụ, sản phẩm, hàng hóa Mã số Nước hoa NH Số lượng Đơn vị tính Yêu cầu Thực xuất Lọ 450 450 52.810,65 Cộng 23.764.793 23.764.793 Tổng số tiền (viết chữ): (Hai mư ba triệu, bảy trăm sáu mươi tư nghìn, bảy trăm chín mươi ba dồng) Kèm theo 01 Chứng từ kế toán: HĐGTGT 00251 Ngày 22 tháng năm N Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 0.25 điểm HOÁ ĐƠN Mẫu số:01 GTKT -3LL ML/NB 00251 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Nội Ngày 22 tháng năm N Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Xuân Thành Địa chỉ: 256 – Văn Cao - Hải An - Hải Phòng Số tài khoản: 2010200045674 Ngân hàng Nông Nghiệp Phát triển Nông thôn Hải Phòng 0 7 Điên thoại: MS: Họ tên người mua hàng: Trần Văn Quyết Tên đơn vị: Công ty mỹ phẩm Nhật Hà Địa chỉ: 34 - Tơ Hiệu - Hải Phịng Số tài khoản: 0 Hình thức tốn: CK MS: Tên hàng hoá, dịch vụ A B 01 Nước hoa Đơn vị Tính C Số lượng Lọ STT 450 Đơn giá 168.000 Cộng tiền hàng: Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán Số tiền viết chữ: Tám mươi ba triệu, trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn / Thành tiền 3=1x2 75.600.000 75.600.000 7.560.000 83.160.000 Người mua hàng (Ký,ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu,ghi rõ họ tên) 0.25 điểm Mẫu số : 01 – TT Đơn vị: Công ty TNHH Xuân Thành Địa chỉ: 256 – Văn Cao - Hải An - Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số : 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Số: 105 Nợ: 111 Có: 711, 3331 PHIẾU THU Ngày 28 tháng năm N Họ tên người nộp tiền: Trần Văn Quyết Địa (Bộ phận): Công ty mỹ phẩm Nhật Hà Lý nộp: mua TSCĐ Số tiền: 19.800.000 (viết chữ): (Mười chín triệu, tám trăm nghìn đồng chẵn) Kèm theo: 01 Chứng từ kế toán: HĐGTGT00252 Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): (Mười chín triệu, tám trăm nghìn đồng chẵn) Ngày 28 tháng năm N Giám đốc Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ quỹ Người lập phiếu Người nộp tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ghi sổ nhật ký chung (3điểm) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NTGS Chứng từ SH NT Diễn giải 01/8 GBN101 01/8 Số trang trước chuyển sang Trả nợ cho cơng ty Hố chất I - Hải Phòng 02/8 HĐ2345 02/8 Mua nguyên liệu nhập kho Chưa toán TK 331 112 152 133 PS Nợ PS Có 250.000.000 250.000.000 379.000.000 18.950.000 NTGS Chứng từ SH NT Diễn giải 05/8 PXK110 05/8 Xuất vật liệu cho sản xuất sản phẩm 07/8 PC150 06/8 Thanh toán tiền nước phục vụ cho sản xuẩt 08/8 PC151 07/8 Chi tiền mặt toán tiền điện 09/8 GBC80 09/8 Nhận giấy báo lãi tiền gửi ngân hàng 10/8 BPB08 10/8 Phân bổ chi phí trả trước dài hạn 11/8 BKH08 11/8 Trích khấu hao TSCĐ 12/8 BL08 12/8 Tính lương cho phận Trích lương theo tỷ lệ quy định PC152 17/8 12/8 Trả lương cho cán công nhân viên TGT08 17/8 Tập hợp chi phí sản xuất PNK141 20/8 17/8 Nhập kho sản phẩm hoàn thành PXK111 20/8 Giá vốn hàng bán Doanh thu bán hàng Chưa thu tiền 22/8 PXK112 22/8 Giá vốn hàng bán GBC81 22/8 Doanh thu bán hàng thu chuyển khoản 27/8 GBC82 27/8 Công ty Nhật Hà toán tiền hàng 28/8 PT105 28/8 Thanh lý TSCĐ 31/8 PKT15 31/8 Khấu trừ thuế GTGT 31/8 Kết chuyển chi phí TK 331 621 152 627 133 111 627 642 133 111 112 515 627 642 641 242 627 642 641 214 622 627 642 641 334 622 627 642 641 334 338 334 111 154 621 622 627 155 154 632 155 131 511 3331 632 155 112 511 3331 112 131 811 214 211 111 711 3331 333 133 911 PS Nợ PS Có 397.950.000 214.929.920 214.929.920 414.700 20.735 435.435 12.534.291 4.350.000 1.688.429 18.572.720 250.300 250.300 3.000.000 2.642.000 3.127.000 8.769.000 10.400.000 3.050.000 345.000 13.795.000 7.560.000 2.450.000 7.400.500 2.300.000 19.710.500 1.663.200 539.000 1.628.110 506.000 1.675.393 6.011.703 18.035.107 18.035.107 253.491.111 214.929.920 9.223.200 29.337.991 253.491.111 253.491.111 9.505.917 9505.917 19.404.000 17.640.000 1.764.000 23.764.793 23.764.793 83.160.000 75.600.000 7.560.000 350.000.000 350.000.000 15.000.000 235.000.000 250.000.000 19.800.000 18.000.000 1.800.000 11.124.000 11.124.000 73.619.320 Chứng từ SH NT PKT16 PKT17 PKT18 PKT19 PKT20 31/8 PKT21 PKT22 NTGS 31/8 PKT23 Diễn giải Kết chuyển doanh thu 31/8 Xác định thuế TNDN PKT24 Kết chuyển chi phí thuế TNDN PKT25 Kết chuyển lãi TK 632 641 642 811 511 515 711 911 821 3334 911 821 911 421 Cộng chuyển sang trang sau Tổng cộng PS Nợ PS Có 33.270.710 6.278.000 19.070.610 15.000.000 93.240.000 250.300 18.000.000 111.490.300 9.467.745 9.467.745 9.467.745 9.467.745 28.403.235 28.403.235 2.454.648.962 2.454.648.962 Ghi sổ tài khoản phát sinh từ đầu đến đầu (3điểm) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Tiền mặt - Số hiệu: 111 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NT GS Chứng từ SH NT Diễn giải 07/8 PC150 Số dư đầu kỳ 06/8 Thanh toán tiền nước 08/8 PC151 07/8 Thanh toán tiền điện 12/8 PC152 28/8 PT105 12/8 Trả lương cho cán công nhân viên 28/8 Thu tiền lý TSCĐ TK ĐƯ 627 133 627 642 133 334 711 333 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Số tiền Nợ 480.578.823 Có 414.700 20.735 12.534.291 4.350.000 1.688.429 18.035.107 18.000.000 1.800.000 19.800.000 463.335.561 37.043.262 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng - Số hiệu: 112 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NT GS Chứng từ SH NT 01/8 GBN101 09/8 GBC80 22/8 GBC81 27/8 GBC82 Diễn giải Số dư đầu kỳ 01/8 Trả nợ người bán 09/8 Nhận lãi tiền gửi 22/8 Thu tiền bán hàng 27/8 Khách hàng trả nợ Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ TK ĐƯ 331 515 511 3331 131 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Số tiền Nợ Có 509.084.155 250.000.000 250.300 75.600.000 7.560.000 350.000.000 433.410.300 250.000.000 692.494.455 Tên tài khoản: Phải thu khách hàng - Số hiệu: 131 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NT GS Chứng từ SH NT Diễn giải 20/8 HĐ250 Số dư đầu kỳ 20/8 Bán hàng chưa thu tiền 27/8 GBC82 27/8 Khách hàng trả nợ TK ĐƯ 511 3331 112 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Số tiền Nợ Có 765.000.000 17.640.000 1.764.000 350.000.000 19.404.000 350.000.000 434.404.000 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Thuế GTGT khấu trừ - Số hiệu: 133 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NT GS 05/8 07/8 08/8 31/8 Chứng từ SH NT HĐ2345 HĐ224564 HĐ334562 PKT15 05/8 06/8 07/8 31/8 Diễn giải Số dư đầu kỳ Mua nguyên liệu Thanh toán tiền nước Thanh toán tiền điện Khấu trừ thuế GTGT TK ĐƯ 331 111 111 333 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Số tiền Nợ 131.800.000 18.950.000 20.735 1.688.429 Có 11.124.000 20.659.164 141.335.664 11.124.000 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Nguyên vật liệu - Số hiệu: 152 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NT GS Chứng từ SH NT Diễn giải Số dư đầu kỳ 02/8 PN140 02/8 Mua nguyên liệu nhập kho 05/8 PXK110 05/8 Xuất kho nguyên liệu cho sản xuất Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ TK ĐƯ 331 621 Số tiền Nợ 290.859.840 379.000.000 214.929.920 379.000.000 214.929.920 454.929.920 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - Số hiệu: 154 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N Có NT GS Chứng từ SH NT 17/8 TGT08 Diễn giải Số dư đầu kỳ 17/8 Tập hợp chi phí sản xuất PNK141 17/8 Hồn thành nhập kho thành phẩm Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ TK ĐƯ Số tiền Nợ 621 622 627 155 Có 214.929.920 9.223.200 29.337.991 253.491.111 253.491.111 253.491.111 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Thành phẩm - Số hiệu: 155 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NT GS Chứng từ SH NT Diễn giải Số dư đầu kỳ 17/8 PNK141 17/8 Nhập kho sản phẩm hoàn thành 20/8 PXK111 20/8 Xuất bán sản phẩm 22/8 PXK112 22/8 Xuất bán sản phẩm Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ TK ĐƯ 154 632 632 Số tiền Nợ Có 253.491.111 253.491.111 220.220.401 9.505.917 23.764.793 33.270.710 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Tài sản cố định hữu hình - Số hiệu: 211 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NT GS Chứng từ SH NT 28/8 PT105 Diễn giải Số dư đầu kỳ 28/8 Thanh lý TSCĐ TK ĐƯ 811 214 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Số tiền Nợ Có 1.646.068.519 15.000.000 235.000.000 250.000.000 1.396.068.519 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Chi phí trả trước dài hạn - Số hiệu: 242 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NT GS Chứng từ SH NT Diễn giải Số dư đầu kỳ TK ĐƯ Số tiền Nợ 69.475.000 Có Chứng từ NT Diễn giải GS 10/8 BPB08 10/8 Phân bổ chi phí dài hạn Số tiền TK ĐƯ 627 642 641 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 3.000.000 2.642.000 3.127.000 8.769.000 60.706.000 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Phải trả cho người bán - Số hiệu: 331 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NT GS Chứng từ SH NT 01/8 GBN101 02/8 HĐ2345 TK ĐƯ Diễn giải Số dư đầu kỳ 01/8 Trả tiền cho người bán 02/8 Mua NVL chưa toán 112 152 133 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Số tiền Nợ Có 1.648.112.500 250.000.000 379.000.000 18.950.000 397.950.000 1.796.062.500 250.000.000 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Thuế khoản phải nộp Nhà nước - Số hiệu: 333 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NT GS 20/8 22/8 28/8 31/8 31/8 Chứng từ SH NT HĐ250 HĐ251 HĐ252 PKT15 PKT23 20/8 22/8 28/8 31/8 31/8 TK ĐƯ Diễn giải Số dư đầu kỳ Bán hàng chưa thu tiền Bán hàng thu chuyển khoản Thanh lý TSCĐ Khấu trừ thuế GTGT Tính thuế TNDN Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 131 112 111 133 821 Số tiền Nợ Có 3.512.235 1.764.000 7.560.000 1.800.000 11.124.000 9.467.745 20.591.745 12.979.980 11.124.000 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Khấu hao TSCĐ - Số hiệu: 214 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NT GS Chứng từ SH NT 11/8 BKH08 28/8 HĐ252 Diễn giải Số dư đầu kỳ 11/8 Khấu hao TSCĐ 28/8 Thanh lý TSCĐ Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ TK ĐƯ 627 641 642 211 Số tiền Nợ 235.000.000 235.000.000 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Phải trả người lao động - Số hiệu: 334 Có 300.000.000 10.400.000 3.050.000 345.000 13.795.000 78.795.000 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NT GS Chứng từ SH NT 12/8 BL08 12/8 BL08 12/8 PC152 Diễn giải Số dư đầu kỳ 12/8 Tính lương phải trả người lao động 12/8 Trích khoản theo tỷ lệ quy định 12/8 Thanh toán lương cho người lao động Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ TK ĐƯ 622 627 642 641 338 111 Số tiền Nợ Có 7.560.000 2.450.000 7.400.000 2.300.000 1.675.393 18.035.107 19.710.500 19.710.500 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Phải trả, phải nộp khác - Số hiệu: 338 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NT GS Chứng từ SH NT 12/8 BL08 Diễn giải Số dư đầu kỳ 12/8 Trích khoản theo lương TK ĐƯ Số tiền Nợ Có 622 627 642 641 334 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 1.663.200 539.000 1.628.110 506.000 1.675.393 6.011.703 6.011.703 - SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Lợi nhuận chưa phân phối - Số hiệu: 421 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NT GS Chứng từ SH NT 31/8 PKT25 Diễn giải Số dư đầu kỳ 31/8 Kết chuyển lãi Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ TK ĐƯ Số tiền Nợ 911 - Có 51.108.102 28.403.235 28.403.235 79.511.337 Vào sổ chi tiết tài khoản 3382, 3384, 3383, 3389 (2 điểm) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Bảo hiểm y tế - Số hiệu: 3384 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N 0.5 điểm SH NT Diễn giải TK Đ.Ư Số dư đầu kỳ Nợ Số dư đầu kỳ Bộ phận sản xuất Bộ phận phân xưởng Bộ phận quản lý doanh nghiệp Bộ phận bán hàng Trừ vào lương người lđ Có Phát sinh kỳ Nợ Có 622 627 642 641 334 Số dư cuối kỳ Nợ Có 226,800 226,800 73,500 522,315 69,000 591,315 295,658 Cộng phát sinh 300,300 222,015 886,973 886.973 - 886.973 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Bảo hiển xã hội - Số hiệu: 3383 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N 0.5 điểm SH NT Diễn giải TK Đ.Ư Số dư đầu kỳ Nợ Số dư đầu kỳ Bộ phận sản xuất Bộ phận phân xưởng Bộ phận quản lý doanh nghiệp Bộ phận bán hàng Trừ vào lương người lđ 622 627 642 641 334 Có Phát sinh kỳ Nợ Có Số dư cuối kỳ Nợ Có 1,209,600 1,209,600 392,000 1,601,600 1,184,080 2,785,680 368,000 3,153,680 1,182,630 4,336,310 4,336,310 Cộng phát sinh - 4,336,310 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Kinh phí cơng đồn - Số hiệu: 3382 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N 0.5 điểm SH NT TK Đ.Ư Diễn giải Số dư đầu kỳ Nợ Số dư đầu kỳ Bộ phận sản xuất Bộ phận phân xưởng Bộ phận quản lý doanh nghiệp Bộ phận bán hàng Có Phát sinh kỳ Nợ Có 622 627 642 641 Số dư cuối kỳ Nợ Có 151,200 151,200 49,000 200,200 148,010 348,210 46,000 394,210 394,210 Cộng phát sinh - 394,210 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Bảo hiểm thất nghiệp - Số hiệu: 3389 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N 0.5 điểm SH NT Diễn giải TK Đ.Ư Số dư đầu kỳ Nợ Số dư đầu kỳ Bộ phận sản xuất Bộ phận phân xưởng Bộ phận quản lý doanh nghiệp Bộ phận bán hàng Trừ vào lương người lđ Cộng phát sinh 622 627 642 641 334 Có Phát sinh kỳ Nợ Có Số dư cuối kỳ Nợ Có 75,600 75,600 24,500 100,100 74,005 174,105 23,000 197,105 197,105 394,210 394,210 - 394,210 Lập bảng cân đối kế toán (1điểm) B ẢNG C ÂN ĐỐI KẾ TOÁN Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N Chỉ tiêu Mã số A Tài sản ngắn hạn (100 =110+120+130+140+150) 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 Tiền 111 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 Phải thu khách hàng 131 Trả trước cho người bán 132 Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 Các khoản phải thu khác 135 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế GTGT khấu trừ 152 154 Tài sản ngắn hạn khác 158 B Tài sản dài hạn (200=210+220+240+250+260) 200 I Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội 213 Phải thu dài hạn khác 218 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi 219 II Tài sản cố định 220 TSCĐ hữu hình 221 - Nguyên giá 222 - Giá trị hao mòn luỹ kế 223 TSCĐ thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế 226 TSCĐ vơ hình 227 - Ngun giá 228 - Giá trị hao mịn luỹ kế 229 Chi phí xây dựng dở dang 230 III Bất động sản đầu tư 240 - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn luỹ kế 242 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 Th.minh Kỳ trước 2.179.873.318 989.662.978 989.662.978 434.404.000 434.404.000 765.000.000 765.000.000 675.700.321 675.700.321 291.409.840 291.409.840 143.335.664 133.800.500 141.335.664 131.800.500 2.000.000 1.377.979.519 V.01 Kỳ 2.409.270.001 1.155.830.016 1.155.830.016 2.000.000 1.715.543.519 1.317.273.519 1.317.273.519 1.396.068.519 (78.795.000) 1.646.068.519 1.646.068.519 1.946.068.519 (300.000.000) V.02 V.03 V.04 V.05 V.06 V.07 V.08 V09 V.10 V.11 V.12 Chỉ tiêu Đầu tư dài hạn khác Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản (270=100+200) Nguồn vốn A Nợ phải trả (300=310+330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn B Nguốn vốn chủ sở hữu (400=410+430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguốn vốn dầu tư xây dựng II Nguồn kinh phí, quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn (440=300+400) Các tiêu bảng cân đối kế tốn Tài sản th ngồi Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Mã số 258 259 260 261 262 268 270 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 440 000 N01 N02 N03 N04 N05 Th.minh V.13 Kỳ Kỳ trước 60.706.000 60.706.000 69.475.000 69.475.000 3.787.249.520 3.595.416.837 1.815.054.183 1.815.054.183 1.651.624.735 1.651.624.735 1.796.062.500 V.14 V.21 1.648.112.500 12.979.980 3.512.235 V.15 V.16 V.17 V.18 6.011.703 V.19 V.20 V.21 1.972.195.337 1.972.195.337 1.892.684.000 1.943.792.102 1.943.792.102 1.892.684.000 79.511.337 51.108.102 3.787.249.520 V.22 3.895.416.837 V.23 24 Chỉ tiêu Dự toán chi nghiệp, dự án Mã số N06 Th.minh Kỳ Kỳ trước ... hoàn th? ?nh PXK111 20 /8 Giá vốn hàng bán Doanh thu bán hàng Chưa thu tiền 22 /8 PXK1 12 22/ 8 Giá vốn hàng bán GBC81 22 /8 Doanh thu bán hàng thu chuyển khoản 27 /8 GBC 82 27/8 Công ty Nhật Hà toán tiền... TSCĐ th tài 22 4 - Nguyên giá 22 5 - Giá trị hao mòn luỹ kế 22 6 TSCĐ vơ hình 22 7 - Ngun giá 22 8 - Giá trị hao mòn luỹ kế 22 9 Chi phí xây dựng dở dang 23 0 III Bất động sản đầu tư 24 0 - Nguyên giá 24 1... hàng 28 /8 PT105 28 /8 Thanh lý TSCĐ 31/8 PKT15 31/8 Khấu trừ thuế GTGT 31/8 Kết chuyển chi phí TK 331 621 1 52 627 133 111 627 6 42 133 111 1 12 515 627 6 42 641 24 2 627 6 42 641 21 4 622 627 6 42 641