Báo cáo tổng quan về công ty TNHH thương mại Việt Thái
Trang 1Lời mở đầu
Kế toán tài chính là công cụ quản lý kinh tế đối với mọi hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra trong các doanh nghiệp hiện nay Thông qua chức năng thu thập, xử lý và cung cấp thông tin, kế toán tài chính thực sự đóng vai trò quan trọng và cần thiết cho các nhà quản lý, các nhà đầu t Và vì trình độ chuyên môn của kế toán viên có ảnh hởng lớn
đến công tác kế toán tài chính nên các sinh viên chuyên ngành kế toán tài chính đòi hỏi phải trang bị cho mình những kiến thức cần thiết để đáp ứng đợc yêu cầu của tình hình hiện nay
Cũng từ mục tiêu đào tạo của các trờng Đại học nói chung và trờng Đại học Thơng Mại nói riêng, thực tập là một công việc tất yếu có vai trò quan trọng đối với các sinh viên chuẩn bị tốt nghiệp
Thời gian thực tập sẽ giúp sinh viên củng cố và vận dụng lý thuyết vào các tình huống thực tế Lý thuyết và thực tế có một khoảng cách khá xa, thực tập sẽ giúp rút ngắn khoảng cách đó, giúp sinh viên khỏi bỡ ngỡ khi ra trờng làm việc tại bộ phận kế toán tài chính
Xuất phát từ nhiệm vụ cũng nh nhận thức đợc vai trò quan trọng của việc đi thực tập, em đã thực tập tại Công ty TNHH Đầu t và thơng mại Việt Thái,để có cơ hội quan sát, tìm hiểu và học tập công tác hạch toán,kế toán tại đơn vị
Ngoài phần mở đầu và kết luận, báo cáo thực tập tổng hợp bao gồm các phần sau: Phần 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH Đầu t và thơng mại Việt Thái Phần 2: Công tác tài chính của doanh nghiệp
Phần 3: Tình hình tổ chức thực hiện công tác kế toán
Phần 4: Công tác phân tích kinh tế doanh nghiệp
Dù đã có nhiều cố gắng nhng do hạn chế về thời gian,kiến thức,cũng nh kinh nghiệm thực tế, thông tin thu thập đợc mới chỉ khái quát đợc phần nào công tác kế toán tài chính tại Công ty nên báo cáo còn nhiều thiếu sót,em rất mong nhận đợc sự góp ý, chỉ dẫn của thầy cô và các anh chị trong công ty Em xin chân thành cảm ơn
phần1: giới thiệu tổng quan về doanh nghiệp
1.1 Quá trình hoạt động và đặc điểm kinh doanh của doanh nghiệp
1.1.1 Lịch sử thành lập:
Qua khảo sát và trên thực tế thị trờng cùng với điều kiện về vốn,kinh nghiệm kinh doanh của mình công ty TNHH Đầu t và thơng mại Việt Thái đợc thành lập với 03 thành viên có t cách pháp nhân đầy đủ theo pháp luật Việt Nam,vốn điều lệ 4,1 tỷ VNĐ.Giấy phép thành lập số 4557/GP/TLDN Uỷ ban nhân dân thánh phố Hà Nội cấp ngày 05/08/1999
Trang 2Trụ sở giao dịch: số 1,lô 5,ngõ 51,Lãng yên,Phờng Thanh Lơng,Quận Hai Bà Trng,
Hà Nội
Tên đăng ký chính thức bằng tiếng Việt: “Công ty TNHH ĐầU TƯ Và THƯƠNG Mại việt thái ‘’
Tên giao dịch quốc tế bằng tiếng Anh:VIệT THáI INVESMENT AND COMMERCIAL COMPANY CO.,LTD
Điện thoại: (84)04.8514754: 04.8515805
Fax: (84)04.8526706: 04.8512744
Công ty là một đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập có tài khoản tại ngân hàng ACB
Nghành nghề đăng ký kinh doanh :
- Buôn bán t liệu tiêu dùng;
- Nhập khẩu hàng hóa;
- Bán buôn,bán lẻ các mặt hàng nhập khẩu cho các đơn vị kinh doanh và cá nhân; -
1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty:
1.1.2.1 Chức năng:
Công ty đăng ký kinh doanh đa nghành nhng hiện tại công ty hoạt động chủ yếu với chức năng nhập khẩu hàng hoá các loại phục vụ cho tiêu dùng trong nớc.Cung cấp các mặt hàng dân dụng cho các bạn hàng trên khắp các tỉnh thành trên cả nớc bằng việc nhập khẩu sản phẩm từ nớc ngoài
1.1.2.2 Nhiệm vụ:
Với chức năng hoạt động nh vậy thì công ty có những nhiệm vụ nh:
- Bảo toàn phát triển vốn góp Tức kinh doanh phải có lãi,tạo điều kiện mở rộng thị trờng thị phần,tăng hơn nữa doanh thu lợi nhuận cho công ty
- Cung cấp hàng hoá thuộc lĩnh vực kinh doanh của mình cho thị trờng bằng các nguồn đảm bảo chất lợng(nhập khẩu của các bạn hàng có uy tín trên thị trờng quốc tế)
- Nộp thuế và thực hiện các nghĩa vụ khác đối với nhà nớc
- Thực hiện nghiêm chỉnh các hoạt động kinh tế,hợp đồng ngoại thơng đã kí kết
- Nghiên cứu thị trờng trong và ngoài nớc để đáp ứng ngày càng tốt hơn nhu cầu tiêu dùng về sản phẩm của công ty
- Chấp hành nghiêm chỉnh luật pháp của nhà nớc có liên quan tới hoạt động của công ty
1.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty:
Công ty có đăng ký kinh doanh với nhiều nghành nhng nghành nghề kinh doanh chính là nhập khẩu
Khách hàng của công ty là các doanh nghiệp kinh doanh thơng mại,các hộ kinh doanh,ngời tiêu dùng cuối cùng…Hiện nay,công ty có khoảng 500 bạn hàng thờng xuyên
Trang 3đều là những ngời mua hàng với số lợng lớn để bán Mạng lới khách hàng của công ty nằm ở nhiều các tỉnh thành phố trên cả nớc
Sản phẩm của công ty đến tay ngơi tiêu dùng trong cả nớc theo một kênh phân phối khá ngắn(qua một trung gian thơng mại ) Điều này làm tăng khả năng cạnh tranh về giá cho sản phẩm của công ty.Cũng nh nhiều doanh nghiệp khác công ty phải chịu sự cạnh tranh khắc nghiệt của các đối thủ trên thơng trờng Đòi hỏi công ty phải hoàn thiện hơn nữa cơ cấu tổ chức quản lý,kinh doanh,quản lý kinh tế mà cụ thể là công tác kế toán để có thể đứng vững.Các đối thủ cạnh tranh của công ty là các doanh nghiệp nhà nớc,doanh nghiệp t nhân kinh doanh cùng nghành hàng…Hiện nay công ty chủ yếu nhập khẩu các sản phẩm từ các nhà sản xuất,các công ty kinh doanh xuất nhập khẩu của Thái Lan,Lào
1.2 Tổ chức bộ máy quản lý doanh nghiệp
Công ty có cơ cấu tổ chức theo chức năng gồm: Ban giám đốc,Giám đốc và các phòng ban theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 1: Mô hình tổ chức bộ máy QLKD của Công ty TNHH Đầu t và thơng mại Việt Thái.
- Ban giám đốc: Gồm các thành viên góp vốn là bộ phận đầu não quyết định toàn bộ hoạt động kinh doanh của công ty…
- Giám đốc: Là ngơi điêu hành hoạt động tổng thể của công ty.Thừa hành mệnh lệnh của Ban giám đốc chỉ đạo công việc các phòng ban,ra quyết định trong phạm vi quyền hanj của mình…
- Phòng kỹ thuật: Gồm các chuyên viên và công nhân kỹ thuật có nhiệm vụ kiểm tra hàng hoá nhập khẩu về có đúng quy cách hợp đồng không.Sửa chữa những hỏng hóc trong thời gian bảo hành cho khách hàng…
- Phòng kinh doanh: Tổ chức thu thập xử lý phân tích các thông tin liên quan đến hoạt động kinh doanh của công ty va xu hớng biến động của thị trờng
- Phòng hành chính: là bộ phận xem xét, nghiên cứu các văn bản,quyết định của nhà nớc,của công ty có phù hợp không,phân tích các thủ tục,điều khoản trong hợp đông thơng mại…
BAN GIáM Đốc
giám đốc
Phòng kế
toán
Phòng hành chính
Phòng kinh doanh Phòng kỹthuật
Trang 4- Phòng kế toán: Quản lý tài sản,nguồn vốn của công ty.Hạch toán kế toán các nghiệp vụ phát sinh nh:nhập khẩu hàng hoá,bán buôn,bán lẻ…
Phần 2: công tác tài chính doanh nghiệp
2.1 Tình hình tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp
Để thấy đợc kết cấu và tình hình biến động của tài sản và nguồn vốn của Công ty, ta
có bảng so sánh số liệu qua 2 năm 2004-2005
Bảng 01: Kết cấu tài sản và nguồn vốn của Công ty qua 2 năm 2004-2005
Đơn vị tính:VNĐ
3 Các khoản phải thu 6,155,410,101 24.53 4,891,564,370 23.00
4 Hàng tồn kho 13,062,995,444 52.05 12,069,374,314 54.27
B Nguồn vốn
I Nợ phải trả 18,629,360,497 74.23 14,449,003,537 64.97
1 Nợ ngắn hạn 18,629,360,497 74.23 14,449,003,537 64.97
II Nguồn vốn chủ sở hữu 6,465,849,926 25.77 7,789,137,972 35.03
1 Vốn chủ sở hữu 6,465,849,926 25.77 7,789,137,972 35.03
Trang 52 Nguồn kinh phí,quỹ khác 0 0.00 0 0.00
Tổng tài sản năm 2005 giảm 2,857,068,920 đồng ứng với tỷ lệ giảm là 11.38% so với
năm 2004 Nguyên nhân chính của sự giảm này là do hàng tồn kho đã giảm,bên cạnh đó
là do các khoản phải thu và TSCĐ giảm Chứng tỏ kết quả của khâu bán hàng là tơng đối tốt Nguồn vốn chủ sở hữu của công ty chiếm tỷ trọng không cao nhng có xu hớng tăng với tỷ lệ 20.46% tơng ứng với số tuyệt đối 1,323,288,406 đồng Điều này cho thấy công ty
đã có cố gắng độc lập về tài chính hơn
2.2. Tình hình tài chính của doanh nghiệp
Trong 2 năm vừa qua, công ty hoạt động kinh doanh ngày càng hiệu quả, quy mô kinh doanh mở rộng Để thấy rõ hơn kết quả đạt đợc của công ty, ta phân tích các chỉ tiêu sau:
Các chỉ tiêu về hiệu quả chi phí sản xuất kinh doanh :
Hệ số phục vụ của Tổng mức doanh thu thực hiện trong năm
chi phí,giá thành Tổng mức chi phí, giá thành thực hiện trong năm
Hệ số lợi nhuận của Tổng mức lợi nhuận thực hiện trong năm
chi phí,giá thành Tổng mức chi phí, giá thành thực hiện trong năm
Bảng 02: Bảng phân tích chi phí kinh doanh
1 Tổng doanh thu 45,155,862,202 35,693,934,633 -9,461,927,569 -20.95
2 Tổng chi phí 9,618,624,967 7,036,748,371 -2,581,876,596 -26.84
3 Tổng lợi nhuận 235,567,957 449,011,175 213,443,218 90.6
4 Tỷ suất chi phí(%) 21.3 19.71 -1.59 -7.46
Qua số liệu tập hợp đợc ta thấy tỷ suất chi phí giảm,hệ số phục vụ chi phí tăng,hệ số lợi nhuận chi phí tăng Nh vậy công ty đã sử dụng yếu tố chi phí tơng đối tốt
Chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh:
Vòng quay vốn Tổng doanh thu thực hiện trong năm(theo giá vốn)
kinh doanh =
Vốn kinh doanh bình quân trong năm
Hệ số phục vụ của Tổng doanh thu thuần thực hiện trong năm
vốn kinh doanh =
Tỷ suất,chi phí
Tổng mức doanh thu thực hiện trong năm Tổng mức chi phí,giá thành thực hiện trong năm
=
=
Trang 6Vốn kinh doanh bình quân trong năm
Hệ số sinh lợi của Tổng mức lợi nhuận thực hiện trong năm
vốn kinh doanh =
Vốn kinh doanh bình quân trong năm
Bảng 03: Bảng phân tích hiệu quả sử dụng vốn
1 Tổng doanhthu thuần 45,155,862.202 35,693,934,633 -9,461,927,569 -20.95
2 Doanh thu theogiá vốn 13,162,751,659 35,267,662,484 22,104,910,825 167.9
3 doanh bìnhVốn kinh
quân 3,750,000,000 6,500,000,000 2,750,000,000 73.33
4 Tổng lợi nhuận 235,567,957 449,011,175 213,443,218 90.6
5 Vòng quay vốnkinh doanh
6 vốn kinh doanhHệ số phục vụ 12.04 5.49 -6.55 -54.4
7 nhuận của vốnHệ số lợi
Qua bảng số liệu trên ta thấy:Vòng quay vốn kinh doanh bình quân,hệ số lợi nhuận của vốn có xu hớng tăng, nhng hệ số phục vụ của vốn kinh doanh lại giảm.vì vậy công ty cần phải có biện pháp làm tăng hiệu quả sử dụng của vốn kinh doanh
Tình hình thanh toán với ngân sách Nhà nớc
Bảng 04: Tình hình thanh toán với ngân sách Nhà nớc
Đơn vị tính: VNĐ
Số phải nộp Số đã nộp Số phải nộp Số đã nộp
I Thuế 4,635,788,321 5,914,769,625 3,759,285,359 243,943,568 1
Thuế
GTGT
hàng bán
nội địa
(283,406,543) 390,093,766 898,578,129 275,161,375
2
Thuế
GTGT bán
hàng nhập
khẩu
2,939,562,792 3,338,443,787 1,825,029,617 1,523,630
3 Thuế XNK 1,910,673,044 2,111,273,044 1,011,825,300 1,072,755,300
4 Thuế 65,959,028 65,959,028 20,789,313 62,160,000
Trang 75 thuế khácCác loại
môn bài 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000
Ta thấy số thuế mà công ty phải nộp vào ngân sách nhà nớc năm 2005 giảm đi so với năm 2004 nhng so sánh giữa số phải nộp và số đã nộp thì doanh nghiệp luônchú trọng đẻ nộp ngân sách nhà nớc đầy đủ và kịp thời
Các chỉ tiêu về công tác bảo toàn và phát triển vốn kinh doanh của doanh nghiệp
Bảng 05: Bảng phân tích công tác bảo toàn vốn và phát triển kinh doanh
Stt Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005
So sánh Chênh lệch TL (%)
1 Vốn chủ sởhữu đầu
năm 1,796,240,998 6,465,849,926 4,669,608,928 259.97
2 Vốn chủ sởhữu cuối
năm 6,465,849,926 7,789,137,927 1,323,288,001 20.47
3 Hệ số trợtgiá bình
4
Mức bảo
toàn tăng
trởng vốn
hàng năm
4,579,796,878.1 980,597,954.922 976,018,158,043.9 -78.59
5
Tốc độ
tăng trởng
vốn hàng
năm
Qua bảng số liệu trên ta thấy mức bảo toàn tăng trởng vốn hàng năm và tốc độ tăng trởng vốn hàng năm đều giảm hơn so với năm 2004, mặc dù lợng giảm là không đáng kể
và có thể là do hệ số trợt giá tăng lên nhng điều này chứng tỏ công ty cần có biện pháp về việc sử dụng vốn so cho hiệu quả và đảm bảo mức tăng trởng hơn nữa
2.3 Công tác kiểm tra kiểm soát tài chính của doang nghiệp
Mức bảo toàn
tăng trởng vốn
Vốn chủ
sở hữu cuối năm
Vốn chủ
sở hữu đầu năm
* bình quân tongHệ số trợt giá
năm
= Vốn chủ sở hữu đầu năm
Mức bảo toàn tăng trởng vốn
trong năm
Hệ số trợt giá bình quân trong năm
_
Tốc độ tăng
trởng vốn
trong năm
*
Trang 8Nội dung kiểm tra,kiểm soát tài chính của doanh nghiệp bao gồm:công tác quản lý
và sử dụng vốn,tài sản của doanh nghiệp;công tác quản lý doanh thu,chi phí và thu nhập doanh nghiệp;các hoạt động đầu t; việc trích lập và sử dụng các quỹ của doanh nghiệp Căn cứ theo thông t và nội dung kiểm tra trên,hàng tháng các phòng nghiệp vụ viết báo cáo tài chính đa lên phòng tài chính kế hoạch.Bộ phận kế toán tổng hợp trực tiếp kiểm tra các văn bản báo cáo,chứng từ gốc,các bảng kê để tổng hợp làm quyết toán.Sau đó phòng lập báo cáo tài chính theo quy định với cơ quan chủ quản và cơ quan chức năng Hàng năm trong quý các chức năng tiến hành lập tổ kiểm tra tài chính đến liên hiệp xem xét,kiểm tra tình hình hach toán,báo cáo tài chính về kết quả kinh doanh của đơn vị
và nghĩa vụ thu nộp ngân sách của công ty trong năm trớc
pHần 3: tình hình tổ chức thực hiện công tác kế toán
3.1 Tình hình tổ chức công tác kế toán của công ty TNHH Đầu t và thơng mại Việt Thái
3.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán:
Hàng ngày, các phòng ban thống kê, ghi chép những thông tin kinh tế có liên quan tới công tác kế toán và gửi lên Phòng Kế toán để Phòng Kế toán xử lý và tiến hành công việc kế toán Từ những đặc điểm trên, Công ty tổ chức Bộ máy Kế toán theo sơ đồ sau: Sơ đồ 2: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Đầu t và thơng mại Việt Thái
Phòng Kế toán trong Công ty gồm có 06 ngời:
phân công trách nhiệm và công việc cho từng kế toán viên, là ngời chịu trách nhiệm chung
về báo cáo tài chính của công ty Xét duyệt kiểm tra các công việc liên quan đến kế toán tài chính của công ty
toán,lập báo cáo thuế,báo cáo kết quả kinh doanh,báo cáo tài chính đa lên kế toán trởng xem xét ký duyệt
Kế toán tr ởng
Kế
toán
tổng
hợp
Kế toán thanh toán
Kế toán nhập khẩu
Kế toán vật t hàng hoá
Kế toán quỹ
Trang 9+ Theo dõi các khoản nợ phải thu của khách hàng.
+ Kiểm tra tính hợp pháp của các chứng từ kế toán trớc khi thanh toán
+Theo dõi các khoản thanh toán nội bộ, thanh toán các khoản có liên quan đến công nợ, chuyển vào chứng từ gốc hợp lệ để viết phiếu thu chi, lập kế hoạch tín dụng, kế hoạch về tiền mặt và tiền gửi ngân hàng
- Kế toán vật t, hàng hoá: Theo dõi tình hình nhập- xuất- tồn của hàng hoá về
mặt số lợng và giá trị Kết hợp với bộ phận kho để kiểm soát hàng hóa một cách chặt chẽ
- Kế toán nhập khẩu: Làm thủ tục nhập khẩu, tính giá vốn hàng hoá nhập khẩu,
nhập kho hàng hoá
- Kế toán quỹ: Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt hàng ngày, chịu trách nhiệm về quản
lý quỹ tiền mặt của Công ty
3.1.2 Chính sách,hình thức kế toán áp dụng tại Công ty
Công ty áp dụng hệ thống Tài khoản kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết
định số 1141/TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 và các Quyết định, Thông t bổ sung, sửa đổi theo qui định của Hệ thống chuẩn mực Kế toán Việt Nam
- Niên độ kế toán: Công ty áp dụng niên độ kế toán năm báo cáo( bắt đầu từ 01/01
đến 31/12 hàng năm)
- Phơng pháp tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ
- Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: áp dụng theo phơng pháp kê khai thờng xuyên
- Khấu hao TSCĐ: Theo phơng pháp khấu hao đờng thẳng
- Phơng pháp tính giá hàng tồn kho: theo phơng pháp bình quân cả kỳ dự trữ
-Tỷ giá sử dụng trong quy đổi ngoại tệ: Sử dụng tỷ giá thực tế bán ra của ngân hàng ngoại thơng Vietcombank
Hình thức kế toán mà công ty đã áp dụng là hình thức kế toán Nhật ký chung
Đặc trng cơ bản của hình thức nhật ký chung là: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh đều đợc ghi vào sổ nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh và định khoản
kế toán nghiệp vụ đó Sau đó lấy số liệu trên sổ nhật ký chung ghi sổ cái theo từng nghiệp
vụ phát sinh
Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung đợc thể hiện ở sơ đồ sau:
9
Chứng từ gốc(hoá đơn GTGT, phiếu xuất kho)
Sổ nhật ký đặc biệt
(nhật ký bán
hàng,nhật ký thu tiền)
Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết (chi tiết bán hàng,hàng
hoá)
Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ cái TK511,632
Bảng cân
đối số phát sinh
Trang 10Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng,hoặc định kỳ
Đối chiếu kiểm tra
3.2 Thực tế tổ chức thực hiện công tác kế toán
3.2.1 Tổ chức hạch toán ban đầu
Hệ thống chứng từ kế toán đợc áp dụng trong công ty bao gồm :
-Hoá đơn GTGT
-Phiếu nhập kho
-Phiếu xuất kho
-Phiêu thu
-Thẻ kho
-Báo cáo bán hàng
-Giấy báo nợ,báo có của ngân hàng
-……
Công ty thực hiện đầy đủ chế độ báo cáo tài chính theo các văn bản pháp quy hiện hành của Nhà nớc, các hóa đơn chứng từ theo quy định hiện hành của Bộ Tài chính
Sơ đồ hạch toán tiêu thụ hàng hoá( theo phơng pháp kê khai thờng xuyên)
TK156 TK632
Xuất kho tiêu thụ
TK511 TK111,112,131 TK333
Các loại thuế tiêu thụ phải nộp
TK521 DT tiêu thụ hàng
Kết chuyển các khoản giảm giá TK333
Hàng bán,DT bán bị trả lại
k chuyển DT phải nộp thuần
3.2.2 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán tại doanh nghiệp.
