Nâng cao chất lượng bảo lãnh đối với doanh nghiệp xây lắp tại Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hà Nội

Luận Văn: Nâng cao chất lượng bảo lãnh đối với doanh nghiệp xây lắp tại Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hà Nội

Mục lục

Danh mục các chữ viết tắt

Danh mục các sơ đồ, bảng, biểu

Biểu 2.1: Biểu phí bảo lãnh của NHĐT & PT HN 71 6

LỜI NÓI ĐẦU 7

CHƯƠNG 1 9

NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ BẢO LÃNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 9

1.1 Doanh nghiệp xây lắp trong nền kinh tế 9

1.1.1 Khái niệm Doanh nghiệp xây lắp 9

1.1.2 Vai trò và vị thế của Doanh nghiệp xây lắp 9

1.1.2.1 Sự phát triển của DNXL tạo điều kiện khai thác tối đa nguồn lực của đất nước 10

1.1.2.2 DNXL thu hút một số lượng lao động đông đảo, góp phần giảm tỷ lệ thất nghiệp trong xã hội 10

1.1.2.3 Sự phát triển của các DNXL giữ một vai trò chủ đạo, đóng góp một phần chủ yếu cho Ngân sách nhà nước 10

1.1.2.4 DNXL góp phần đưa đất nước tiến lên công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước 11

1.1.3 Đặc điểm hoạt động của các DNXL 11

1.1.3.1 Đặc điểm về loại hình tổ chức sản xuất, ngành nghề hoạt động 11

1.1.3.2 Đặc điểm của sản phẩm xây lắp 12

1.1.3.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất của các DNXL 15

1.1.4.4 Đặc điểm chu chuyển vốn sản xuất kinh doanh của DNXL 16

1.2 Những vấn đề cơ bản về bảo lãnh của NHTM đối với DNXL 18

1.2.1 Tổng quan về bảo lãnh của Ngân hàng thương mại 18

1.2.1.1 Khái niệm bảo lãnh Ngân hàng 18

1.2.1.2 Đặc điểm của bảo lãnh Ngân hàng 20

1.2.1.3 Vai trò của bảo lãnh Ngân hàng 23

Phạm Thị Thu Lan – NH46C

1.2.1.4 Chức năng của bảo lãnh Ngân hàng 24

1.2.1.5 Phân biệt giữa bảo lãnh với các công cụ đảm bảo khác trong hoạt động Ngân hàng thương mại 25

1.2.1.6 Phân loại bảo lãnh Ngân hàng 26

1.2.1.7 Quy trình bảo lãnh 31

1.2.2 Bảo lãnh của NHTM đối với DNXL 34

1.2.2.1 Vai trò của BLNH đối với DNXL 34

1.2.2.2 Các loại hình BLNH được áp dụng chủ yếu trong xây lắp 35

1.3 Chất lượng bảo lãnh đối với DNXL 38

1.3.1 Quan điểm về chất lượng bảo lãnh 38

1.3.2 Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng bảo lãnh của các DNXL 39

1.3.2.1 Các chỉ tiêu định tính 40

1.3.2.2 Các chỉ tiêu định lượng 41

1.3.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới chất lượng bảo lãnh của các DNXL 44

1.3.3 Nhân tố rủi ro trong bảo lãnh đối với các DNXL 44

1.3.3.2 Các nhân tố chủ quan và khách quan ảnh hưởng tới chất lượng bảo lãnh của DNXL 50

CHƯƠNG 2 51

THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG BẢO LÃNH ĐỐI VỚI DNXL TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN HÀ NỘI 51

2.1 Tổng quan về Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hà Nội 51

2.1.1 Sơ lược lich sử hình thành và phát triển 51

2.1.2 Cơ cấu tổ chức của NHĐT & PT HN 54

2.1.3 Hoạt động của NHĐT & PT HN trong giai đoạn 2005-2007 54

2.1.3.1 Những hoạt động cơ bản của NHĐT & PT HN 54

2.1.3.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của NHĐT & PT HN trong giai đoạn 2005 – 2007 55

2.2 Thực trạng bảo lãnh đối với các DNXL tại NHĐT & PT HN 62

2.2.1 Cơ sở pháp lý cho hoạt động bảo lãnh tại Việt Nam hiện nay 62

2.2.2 Quy trình thực hiện bảo lãnh của NHĐT & PT HN đối với DNXL 64

2.2.3 Các yếu tố cơ bản trong nghiệp vụ Bảo lãnh đối với DNXL tại Chi nhánh NHĐT

& PT HN 67

2.2.4 Đặc điểm các loại bảo lãnh trong xây lắp tại NHĐT & PT HN 73

2.2.5 Chính sách khách hàng trong nghiệp vụ bảo lãnh đối với DNXL tại NHĐT & PT HN 76

2.3 Thực trạng chất lượng bảo lãnh đối với DNXL tại NHĐT & PT HN 78

2.3.1 Phân tích các chỉ tiêu định tính 78

2.3.2 Phân tích các chỉ tiêu định lượng 79

2.3.2.1 Dư nợ bảo lãnh hàng năm tại NHĐT & PT HN 80

2.3.2.2 Thu từ hoạt động bảo lãnh 83

2.4 Đánh giá chất lượng bảo lãnh đối với DNXL tại NHĐT & PT HN 86

2.4.1 Những kết quả đạt được 86

2.4.2 Tồn tại và nguyên nhân 88

2.4.2.1 Tồn tại 88

90

2.4.2.2 Nguyên nhân 91

CHƯƠNG 3 94

GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG BẢO LÃNH ĐỐI VỚI DNXL TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN HÀ NỘI 94

3.1 Định hướng hoạt động của NHĐT & PT HN giai đoạn 2008-2010 94

3.1.1 Đánh giá môi trường hoạt động kinh doanh 94

3.1.1.1 Môi trường bên trong .94

3.1.1.2 Môi trường bên ngoài 98

3.1.2 Định hướng phát triển chung của NHĐT & PT HN năm 2008 102

3.1.3 Định hướng phát triển của NHĐT & PT HN về bảo lãnh đối với Doanh nghiệp xây lắp trong thời gian tới 105

105

3.2 Giải pháp nâng cao chất lượng bảo lãnh đối với DNXL 105

3.2.1 Xây dựng chiến lược nâng cao chất lượng bảo lãnh nói chung và bảo lãnh đối với DNXL nói riêng linh hoạt và thích hợp trong từng giai đoạn phát triển 106

3.2.2 Đa dạng hoá đối tượng khách hàng 106

Phạm Thị Thu Lan – NH46C

3.2.3 Hoàn thiện chính sách phí bảo lãnh 107

3.2.4 Kiên quyết thực hiện quy định về tài sản bảo đảm 108

3.2.5 Thực hiện nghiêm ngặt quy trình bảo lãnh 109

3.2.6 Đẩy mạnh công tác đào tạo bồi dưỡng nguồn cán bộ 109

3.2.7 Khai thác hiệu quả những ứng dụng công nghệ thông tin 111

3.2.8 Đẩy mạnh phát triển công tác nghiên cứu khoa học tại Chi nhánh 112

3.2.9 Đẩy mạnh công tác marketing, nâng cao uy tín của Ngân hàng 113

3.2.10 Một số giải pháp khác 114

3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng bảo lãnh đối với DNXL tại NHĐT & PT HN 115

3.3.1 Kiến nghị đối với Quốc Hội 115

3.3.2 Kiến nghị đối với Chính phủ và các Bộ, ngành 116

3.3.3 Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 118

3.3.4 Kiến nghị đối với Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam 119

3.3.5 Kiến nghị đối với Chủ đầu tư (Bên A) và Nhà thầu (Bên B) 119

KẾT LUẬN 121 Danh mục tài liệu tham khảo

Phụ lục

Danh mục các chữ viết tắt

NHTM: Ngân hàng thương mạiNHNN: Ngân hàng Nhà nướcTCTD: Tổ chức tín dụngTSBĐ: Tài sản bảo đảmDNXL: Doanh nghiệp xây lắpBHXH: Bảo hiểm xã hội

Phạm Thị Thu Lan – NH46C

Danh mục các sơ đồ,bảng, biểu

Sơ đồ:

Sơ đồ 1.1: Quan hệ giữa các bên trong hợp đồng bảo lãnh 21

Sơ đồ 1.2: Bảo lãnh trực tiếp 27

Sơ đồ 1.3: Bảo lãnh gián tiếp 28

Sơ đồ 1.4: Xác nhận bảo lãnh 28

Sơ đồ 1.5: Bảo lãnh có bảo đảm 28

Sơ đồ 1.6: Đồng bảo lãnh 29

Sơ đồ 1.7: Bảo lãnh giáp lưng 29

Sơ đồ 1.8: Bảo lãnh phụ 30

Sơ đồ 1.9: Quy trình bảo lãnh của Ngân hàng 32

Sơ đồ 1.10: Bảo lãnh thực hiện hợp đồng 36

Sơ đồ 1.11: Bảo lãnh hoàn trả tiền ứng trước 37

Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức của NHĐT & PT HN 54

Bảng: Bảng 2.1: Tình hình huy động vốn của NHĐT & PT HN 2005-2007 56

Bảng 2.2: Tình hình HĐ tín dụng của NHĐT & PT HN 2005-2007 58

Bảng 2.3: Một số chỉ tiêu p/ánh chất lượng TD tại NHĐT & PT HN 60

Bảng 2.4: Kết quả thu phí dịch vụ tại NHĐT & PT HN 2005-2007 60

Bảng 2.5: KQ thực hiện thu phí DV 2007 của các ĐV trực thuộc NH 61

Bảng 2.6: Dư nợ bảo lãnh cơ cấu theo loại hình bảo lãnh 80

Bảng 2.7: Dư nợ bảo lãnh theo ngành nghề kinh doanh 83

Bảng 2.8: Thu dịch vụ năm 2006-2007 83

Biểu đồ: Biểu đồ 2.1: Tình hình huy động vốn PL theo đối tượng KH 56

Biểu đồ 2.2: Dư nợ bảo lãnh qua các năm 80

Biểu đồ 2.3: Tỷ trọng dư nợ bảo lãnh trong Tổng dư nợ tín dụng 81

Biểu đồ 2.4: Dư nợ bảo lãnh năm 2007 theo cơ cấu các hình thức BL 82

Biểu đồ 2.5: Thu phí bảo lãnh qua các năm 84

Biểu đồ 2.6: Tỷ trọng thu phí bảo lãnh trong Tổng thu phí dịch vụ 85

Biểu đồ 2.7: Cơ cấu thu phí dịch vụ năm 2007 85

Biểu: Biểu 2.1: Biểu phí bảo lãnh của NHĐT & PT HN 71

LỜI NÓI ĐẦU

Nền kinh tế Việt Nam nói chung và hệ thống ngân hàng Việt Nam nói riêng đang trong quá trình đổi mới và hoàn thiện theo xu hướng hội nhập vào nền kinh tế khu vực và thế giới Trong xu thế vận động này, cạnh tranh và rủi ro là hai phạm trù luôn đi liền kề nhau Muốn đứng vững được trong cơ chế thị trường, doanh nghiệp phải tự khẳng định mình bằng vốn tự có – đó chính là những năng lực cạnh tranh Nhưng nhiều khi lực bất tòng tâm, với sức vóc còn quá mảnh mai của nhiều doanh nghiệp Việt Nam trên mọi phương diện, trong việc thực hiện các hợp đồng, dự án lớn đối với đối tác nước ngoài thì rủi ro xảy ra là điều khó tránh khỏi Vì vậy, nhu cầu hạn chế, khắc phục những rủi ro trong kinh doanh trở thành một đòi hỏi cấp bách của nền kinh tế Theo đó hàng loạt các công cụ phòng ngừa rủi ro trong kinh doanh đã ra đời ở nước ta, một trong số đó là bảo lãnh ngân hàng

Nghiệp vụ bảo lãnh của ngân hàng ra đời như một phương tiện phòng ngừa rủi ro góp phần không nhỏ vào việc thông suốt quá trình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp bằng cách đảm bảo tư cách của các bên trong quan hệ hợp đồng, từng bước đáp ứng yêu cầu của nền kinh tế trong quá trình hội nhập khu vực và thế giới Không những thế, nghiệp vụ bảo lãnh còn có những ý nghĩa quan trọng trong việc nâng cao vai trò, uy tín của hệ thống ngân hàng, khẳng định vị thế cũng như khả năng thích nghi phát triển của các các nghiệp vụ ngân hàng

Nhận thức được tầm quan trọng của bảo lãnh, các NHTM đang không ngừng nâng cao chất lượng hoạt động của nghiệp vụ này nhằm củng cố uy tín cho ngân hàng

và thu hút khách hàng Tuy nhiên, các sản phẩm bảo lãnh vô cùng đa dạng, việc tập trung nâng cao chất lượng đối với một hay một nhóm các sản phẩm bảo lãnh mà ngân hàng có thế mạnh tỏ ra có hiệu quả Đối với Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hà Nội nói riêng cũng như toàn bộ hệ thống Ngân hàng Đầu tư và Phát triển nói chung, đầu

tư xây dựng cơ bản là một lĩnh vực truyền thống và có nhiều ưu thế hơn so với các ngân hàng khác Đây cũng là một lĩnh vực có nhiều cơ hội phát triển trong quá trình

Phạm Thị Thu Lan – NH46C

công nghiệp hoá - hiện đại hoá đất nước Chính vì vậy,em xin được lựa chọn đề tài

làm chuyên đề tốt nghiệp của mình là: “Nâng cao chất lượng bảo lãnh đối với

doanh nghiệp xây lắp tại Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hà Nội”

Đối tượng nghiên cứu: những vấn đề cơ bản nhất của nghiệp vụ bảo lãnh Phạm vi nghiên cứu: bảo lãnh đối với DNXL tại NHĐT & PT HN.

Thời gian nghiên cứu: 2005-2007.

Mục tiêu nghiên cứu:

- Làm sáng tỏ cơ sở lý luận, nội dung và những vấn đề liên quan đến nghiệp

vụ bảo lãnh, chất lượng bảo lãnh

- Phân tích, đánh giá chất lượng bảo lãnh đối với DNXL tại NHĐT & PT

HN, tìm ra nguyên nhân của những vấn đề còn tồn tại

- Đề xuất các giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng bảo lãnh đối với DNXL tại NHĐT & PT HN

Toàn bộ chuyên đề được thể hiện trong ba chương:

Chương 1: Những vấn đề cơ bản về bảo lãnh của Ngân hàng thương mại đối

với các doanh nghiệp xây lắp

Chương 2: Thực trạng chất lượng bảo lãnh đối với doanh nghiệp xây lắp tại

Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hà Nội

Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng bảo lãnh đối với doanh nghiệp xây

lắp tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hà Nội

Qua đây, em xin cảm ơn PGS.TS Nguyễn Thị Thu Thảo cùng tập thể cán bộ Phòng Tín dụng 4 - NHĐT & PT HN đã giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề này

Em xin chân thành cảm ơn!

CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ BẢO LÃNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP XÂY LẮP

1.1 Doanh nghiệp xây lắp trong nền kinh tế.

1.1.1 Khái niệm Doanh nghiệp xây lắp

Xây lắp được hiểu một các cơ bản là những công việc thưộc quá trình xây dựng và lắp đặt thiết bị các công trình, hạng mục công trình

Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp là những doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế được thành lập theo quy định của pháp luật có đăng ký kinh doanh về xây lắp

Trách nhiệm của các Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp:

- Đăng ký hoạt động xây dựng tại các cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật

- Chịu trách nhiệm trước pháp luật và Chủ đầu tư về các nội dung đã cam kết trong hợp đồng, bao gồm cả số lượng, chất lượng, tính chính xác của sản phẩm theo thời gian thực hiện hợp đồng, có quy định và hướng dẫn sử dụng công trình trước khi bàn giao công trình xây dựng, thực hiện bảo hành chất lượng sản phẩm xây dụng và công trình theo quy định

- Thực hiện chế độ bảo hiểm công trình xây dựng, thực hiện an toàn lao động, bảo vệ môi trường sinh thái trong quá trình xây dựng Thông tin rộng rãi về năng lực hoạt động của doanh nghiệp để Chủ đầu tư biết và lựa chọn

1.1.2 Vai trò và vị thế của Doanh nghiệp xây lắp.

Lịch sử phát triển kinh tế thế giới đã chứng minh: Một quốc gia có nền kinh tế phát triển đều là những quốc gia có cơ sở hạ tầng của nền kinh tế rất tốt Một cơ sở

hạ tầng vững chắc, hiện đại là điều kiện để các nước thực hiện mục tiêu công nghiệp hoá, hiện đại hoá và tăng trưởng kinh tế Để làm biến đổi cơ sở hạ tầng, một bộ phận không thể thiếu đó chính là ngành công nghiệp xây dựng

Phạm Thị Thu Lan – NH46C

Trong nhiều năm qua, với vai trò chủ đạo của mình, Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp đã thực hiện tốt những chủ trương và nhiệm vụ của Đảng và Nhà nước trong từng thời kỳ phát triển của đất nước Vai trò và vị thế của DNXL trong nền kinh tế được khẳng định qua các khía cạnh sau:

1.1.2.1 Sự phát triển của DNXL tạo điều kiện khai thác tối đa nguồn lực của đất nước.

Nhiệm vụ chính của ngành xây dựng cơ bản là xây dựng mới, mở rộng khôi phục và sửa chữa TSCĐ của nền kinh tế quốc dân tại ngay thời điểm mà tài sản đó phát huy tác dụng Là ngành sản xuất vật chất vì thế yếu tố về cơ sở vật chất phải vững mạnh, đặc biệt yếu tố về sức mạnh lao động, tư liệu lao động và đối tượng lao động

Khuyến khích sự hoạt động của loại hình doanh nghiệp này sẽ huy động được một lượng vốn đang nằm trong dân, tạo điều kiện cho năng lực con người được giải phóng và phát huy mạnh mẽ Mọi tổ chức, cá nhân đều cố gắng phát huy tối đa khả năng của mình, tìm kiếm khai thác các nguồn lực vì lợi ích của chính bản thân Đó là động lực kích thích sự phát triên của lực lượng sản xuất, thúc đẩy xã hội phát triển

1.1.2.2 DNXL thu hút một số lượng lao động đông đảo, góp phần giảm tỷ

lệ thất nghiệp trong xã hội.

Do tính đa dạng trong loại hình của lĩnh vực xây lắp, nó có mặt trên tất cả các ngành nghề, có mặt ở cả nông thôn và thành thị, có thể dễ dàng thành lập bởi sự liên kết các công ty…nên việc sử dụng kỹ thuật sản xuất cần tương đối nhiều lao động DNXL là nơi tạo việc làm nhanh nhất, dễ dàng hơn so với các ngành nghề khác

1.1.2.3 Sự phát triển của các DNXL giữ một vai trò chủ đạo, đóng góp một phần chủ yếu cho Ngân sách nhà nước.

Vai trò này hiện nay vẫn tiếp tục đựoc khẳng định ngay trong quá trình đổi mới của hệ thống doanh nghiệp Sự phát triển mạnh mẽ của loại hình DNXL đã góp phần làm tăng GDP, tăng Ngân sách nhà nước, qua đó thúc đẩy quá trình tái sản xuất

mở rộng, tạo điều kiện cho lực lượng sản xuất phát triển, sản phẩm hàng hoá sản xuất

ra ngày càng phong phú và đa dạng, đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp và

Cùng với sự tích tụ về vốn, công nghệ sản xuất, trình độ công nhân, sản xuất của các DNXL cũng không ngừng được tăng lên Máy móc công nghệ đang dần được cải tiến cho phù hợp với cơ chế thị trường góp phần thực hiện công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước Từ đó các sản phẩm sản xuất ra ngày càng đáp ứng được thị hiếu của người tiêu dùng

1.1.3 Đặc điểm hoạt động của các DNXL.

Ngành xây lắp là ngành sản xuất vật chất đặc biệt có những đặc điểm riêng khác với những ngành sản xuất vật chất khác Xuất phát từ những đặc thù riêng đó, sản phẩm xây lắp cũng có đặc điểm riêng, khác với sản phẩm hàng hoá của các ngành sản xuất vật chất khác ở chỗ mỗi sản phẩm đều có yêu cầu riêng về công nghệ, về quy phạm, về tiện nghi, về mỹ quan và sự an toàn Những đặc điểm riêng của ngành

và đặc điểm sản phẩm xây lắp sẽ chi phối công tác tổ chức quản lý, điều hành Việc nghiên cứu nắm rõ các đặc điểm này, giúp Ngân hàng đưa ra những quyết định chính xác, nắm rõ được những rủi ro và đề ra những phương án khắc phục rủi ro nhằm tiến hành cho vay, bảo lãnh có hiệu quả

1.1.3.1 Đặc điểm về loại hình tổ chức sản xuất, ngành nghề hoạt động.

- Thiết bị phi tiêu chuẩn, đường ống công nghiệp.

- Các loại bình bể,silô chứa

Xây dựng - Thuỷ lợi - Giao thông:

- Xây dựng nhà công nghiệp, dân dụng, trường học, bệnh viện

- Xây dựng trạm bơm, đê, kè, hồ chứa nước

- Thi công đường giao thông

Lắp đặt:

- Lắp đặt thiết bị công nghệ, đường ống bảo ôn cho các công trình

- Lắp khung nhà công nghiệp, xưởng sản xuất

- Lắp thiết bị tự động, thiết bị điện, thiết bị đo, hiệu chỉnh điện

- Lắp đặt hệ thống điều hoà

Dịch vụ khác:

- Cung cấp thiết bị cho công trình công nghiệp, công trình nhiệt điện, thuỷ điện các trạm bơm biến áp, đường dây…

- Đào tạo công nhân kỹ thuật

- Xuất nhập khẩu thiết bị, vật tư

- Xuất khẩu lao động

- Tư vấn đầu tư lao động

- Thiết kế

1.1.3.2 Đặc điểm của sản phẩm xây lắp.

a Sản phẩm xây lắp có tính chất cố định, nơi sản xuất gắn liền với nơi tiêu thụ sản phẩm, phụ thuộc trực tiếp vào điều kiện, khí hậu, địa chất, thuỷ văn, khí hậu.

Đặc điểm này cho thấy:

khách quan bởi các tác động trên đòi hỏi trước khi khởi công xây dựng công trình phải làm thật tốt công tác chuẩn bị đầu tư và chuẩn bị xây dựng.

Đặc điểm này đòi hỏi cần có giải pháp tài chính để kiểm tra việc sử dụng và quản lý vốn đầu tư ngay từ khâu đầu tiên là xác định chủ trương đầu tư, lựa chọn địa điểm, điều tra khảo sat, thăm dò… để dự án đầu tư đảm bảo tính khả thi cao

b Sản phẩm xây lắp có quy mô lớn, kết cấu phức tạp.

Sản phẩm xây dựng với tư cách là công trình xây dựng khi đã hoàn thành đưa vào sử dụng, đưa ra trao đổi mua bán trên thị trường bất động sản là tài sản cố định nên không thể là những sản phẩm bé nhỏ như sản xuất hàng loạt trong sản xuất công nghiệp Do vậy, trong quản lý kinh tế, quản lý tài chính, hoạt động đầu tư và xây dựng đòi hỏi phải làm tốt công tác kế hoạch hoá vốn đầu tư, lập định mức kinh tế kỹ thuật và quản lý theo định mức

Với đặc điểm quy mô (thể tích) lớn và phức tạp của sản phẩm xây lắp dẫn đến chu kỳ sản xuất dài Do đó vốn đầu tư bỏ vào để xây dựng dễ bị ứ đọng, gây lãng phi, hoặc ngược lại nếu thiếu vống sẽ làm công tác thi công bị gián đoạn, kéo dài thời gian xây dựng Từ đặc điểm này yêu cầu trong công tác quản lý kinh tế, quản lý tài chính phải có kế hoạch, tiến độ thi công, có biện pháp kỹ thuật thi công tốt để rút ngắn thời gian xây dựng, tiết kiệm vật tư, lao động, tiết kiệm chi phí quản lý để hạ giá thành xây dựng Trên góc độ tài chính đòi hỏi phải có giải pháp quản lý chi phí và quản lý trong công tác thanh toán vốn đầu tư giữa Chủ đầu tư với các Nhà thầu, giữa Chủ đầu tư với cơ quan cấp phát cho vay vốn đầu tư xây dựng

c Sản phẩm xây lắp có thời gian sử dụng lâu dài, chất lượng của sản phẩm

có ý nghĩa quyết định đến hiệu quả hoạt động của các ngành khác.

Sản phẩm của các ngành sản xuất vật chất khác là vật phẩm tiêu dùng (dùng cho sản xuất hay dùng cho đời sống sinh hoạt của con người, của xã hội) có thời gian

sử dụng rất ngắn như: nguyên vật liệu dùng vào sản xuất để sau đó nó biến đổi thành bán thành phẩm và thành phẩm Sản phẩm xây lắp với công trình xây dựng đã hoàn thành mang tính chất là tài sản cố định nên nó có thời gian sử dụng rất lâu dài và tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất, sử dụng nhưng vẫn giữ nguyên hình thái vật chất

Phạm Thị Thu Lan – NH46C

ban đầu cho tới khhi thanh lý Từ đặc điểm này đòi hỏi chất lượng công trình phải tốt Muốn vậy phải chú trọng nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, quản lý tài chính và chất lượng xây dựng ở tất cả các khâu công tác: điều tra, khảo sát, lập dự

án đầu tư, thiết kế, thực hiện tốt quy chế đấu thầu, thi công, thanh toán vốn đầu tư, nghiệm thu, quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành và chế độ bảo hành công trình

Do đặc điểm thời gian sử dụng dài, tuổi thọ cao, nên sai lầm trong xây dựng

sẽ gây tổn thất lớn cả về giá trị (chi phí xây dựng dự án) và chất lượng dự án, công trình, từ đó gây hậu quả trước mắt và lâu dài Do đó, trong quá trình thực hiện phải giám sát chặt chẽ mọi chi phí phát sinh ở từng giai đoạn xây dựng và giám sát chất lượng công trình Đó là công việc thường xuyên, hàng ngày, theo từng giai đoạn; thông qua công tác thanh toán để kiển tra giám sát chất lượng công trình, đảm bảo việc sử dụng vốn đúng mục đích, có hiệu quả

d Về phương tiện sử dụng sản phẩm xây lắp có liên quan đến nhiều ngành, vùng địa phương.

Ví dụ như các đường giao thông quốc lộ, tỉnh lộ, đường sắt, các cảng biển, cảng hàng không… Từ đó đòi hỏi phải chú ý cân nhắc kỹ về chủ trương đầu tư nhằm hạn chế và tránh thất thoát, lãng phí khi triển khai dự án

e Sản phẩm xây lắp mang tính tổng hợp về kỹ thuật, kinh tế, xã hội, văn hoá nghệ thuật và quốc phòng.

Đặc điểm này có thể dẫn đến phát sinh các mâu thuẫn, mất cân đối trong quan

hệ phối hợp đồng bộ giữa các khâu công tác từ quá trình chuẩn bị đầu tư, chuẩn bị xây dựng cũng như quá trình thi công Để khắc phục đòi hỏi phải có trình độ tổ chức, phối hợp các khâu từ công tác thẩm định tài dự án, thẩm định đấu thầu xây dựng, đấu thầu mua sắm thiết bị…

f Sản phẩm xây lắp có tính chất đơn chiếc, riêng lẻ.

Mỗi sản phẩm đều có thiết kế riêng theo yêu cầu của nhiệm vụ thiết kế Mỗi công trình có yêu cầu riêng về công nghệ, về quy phạm, về tiện nghi, về mỹ quan, về

an toàn Do đó khối lượng, chất lượng và chi phí xây dựng của mỗi công trình đều

khác nhau, mặc dù về hình thức có thể giống nhau khi xây dựng trên những địa điểm khác nhau.

Từ đặc điểm này cho thấy, sản phẩm xây lắp có thể giống nhau về hình thức song về kết cấu, quy phạm thì không giống nhau hoàn toàn nếu xây dựng ở những địa điểm khác nhau, nên mặc dù có thể sản xuất hàng loạt theo mẫu thiết kế thống nhất nhưng chi phí xây dựng không thống nhất Mỗi công trình, dự án đầu tư đều bị chi phối bởi các điều kiện đặc điểm tự nhiên yêu cầu khác nhau nên chi phí xây dựng cũng khác nhau Do đó, từ đặc điểm này, yêu cầu công tác quản lý tài chính phải có

dự toán cụ thể cho từng công trình, từng hạng mục công trình và dự toán chi tiết theo thiết kế tổ chức thi công, dự án gắn với việc chấp hành nghiêm chỉnh quy trình quy phạm kỹ thuật

1.1.3.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất của các DNXL.

- Vốn tự có của các DNXL là thấp, chủ yếu là máy móc thiết bị đã qua sử dụng và khối lượng hao mòn là khá lớn, do vậy trong hoạt động của các đơn vị này thì nhu cầu vay vốn của ngân hàng là thường xuyên và rất lớn

- Xí nghiệp xây lắp là một tổ chức kinh tế - xã hội gồm nhiều bộ phận sản xuất và quản lý, nhiều công đoạn thi công, mà trong đó, hoạt động của các bộ phận đều có mối liên hệ mật thiết với nhau trong quỹ đạo của một kế hoạch và nguyên tắc quản lý thống nhất

- Địa điểm sản xuất không cố định, làm cho hoạt động sản xuất hay bị gián đoạn (có thời gian chết), vì công nhân và máy thi công phải di chuyển địa điểm làm cho việc tổ chức sản xuất không ổn định

- Chu kỳ sản xuất (thời gian xây dựng công trình) thường kéo dài làm cho công tác thanh toán vốn đầu tư gặp khó khăn, dễ gặp phải rủi ro ngẫu nhiên theo thời gian như thời tiết, lãi suất, tỷ giá…

- Hoạt động xây lắp chủ yếu ngoài trời, chịu ảnh hưởng rất lớn của các yếu tố

tự nhiên Do đó các sản phẩm xây lắp dễ bị mất mát và chóng hư Chính vì thế công tác quản lý sử dụng, hạch toán tài sản, vật tư trở nên phức tạp hơn

Phạm Thị Thu Lan – NH46C

- Quá trình sản xuất xây lắp phức tạp đòi hỏi các nhà tổ chức xây lắp phải có trình độ, tổ chức phối hợp cao trong sản xuất, phải phối hợp chặt chẽ giữa các tổ chức xây dựng tổng thầu hay thầu chính và các tổ chức thầu phụ.

- Sau khi bàn giao công trình Nhà thầu cũng có trách nhiệm bảo hành công trình Bảo hành công trình là điều kiện bắt buộc, được xác lập trên cơ sở pháp luật và hợp đồng kinh tế giữa Chủ đầu tư công trình và các đơn vị nhận thầu thi công xây lắp, điều này nhằm mục tiêu bảo vệ lợi ích của Chủ đầu tư công trình, đồng thời xác lập các đơn vị thi công xây lắp phải có nghĩa vụ sửa chữa các hư hỏng công trình xảy

ra trong thời gian bảo hành

1.1.4.4 Đặc điểm chu chuyển vốn sản xuất kinh doanh của DNXL.

Trong xây dưng người ta thường phân biệt giữa một bên là Chủ đầu tư (bên A) và các đơn vị xây lắp bao thâu (bên B) Các đơn vị xây lắp là các đơn vị ký hợp đồng với các Chủ đầu tư chịu trách nhiệm trong vấn đề xây dựng các công trình theo thiết kế của Chủ đầu tư Hiện nay các dự án đều phải phấn đấu thực hiện chọn thầu nhằm chọn các đơn vị xây lắp có đủ tư cách pháp nhân, năng lực hành nghề xây dựng

Điều này cho thấy vai trò của đơn vị xây lắp bao thầu ngày càng quan trọng không những đối với chất lượng công trình mà còn cả về phương diện tài chính

Cũng như mọi doanh nghiệp khác, muốn tiến hành sản xuất kinh doanh, các DNXL ngoài tư liệu sản xuất kinh doanh, tư liệu lao động còn phải có đối tượng lao động Đối tượng lao động khi tham gia quá trình sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu Bộ phận chủ yếu của đối tượng lao động sẽ thông qua quá trình chế biến hợp thành thực thể của sản phẩm, bộ phận khác sẽ hao phí mất đi trong quá trình sản xuất, đến chu kỳ sản xuất kinh doanh sau lại phải dùng đối tượng lao động khác

Đối tượng lao động của doanh nghiệp được biểu hiện thành hai bộ phân: một

bộ phận là những vật tư dự trữ để chuẩn bị cho quá trình được liên tục (nguyen, nhiên liệu…), một bộ phận khác là những vật tư đang trong quá trình chế biến, sản phẩm đang chế tạo (bán thành phẩm) Hai bộ phận này biểu diễn dưới hình thái vật chất gọi

là tài sản lưu động trong quá trình sản xuất Mặt khác, quá trình sản xuất của doanh

nghiệp luôn luôn gắn liền với quá trình lưu thông Trong quá trình này, doanh nghiệp phải tiến hành một số công việc chọn lọc, xuất giao sản phẩm, thanh toán và được gọi

là Tài sản lưu động trong lưu thông

TSLĐ trong quá trình sản xuất và TSLĐ trong lưu thông liên tục thay chỗ nhau và vận động không ngừng nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất được tiến hành thuận lợi và liên tục

Như vậy doanh nghiệp nào cũng cần có một số vốn thích đáng để đầu tư vào các tài sản ấy Số tiền ứng trước về những tài sản đó được gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp Để quản lý vốn lưu động được tốt, chúng ta cần phân loại vốn lưu động Dựa theo vai trò trong quá trình tái sản xuất, vốn lưu động được chia thành ba loại, trong mỗi loại dựa theo công dụng lại được chia thành nhiều khoản cụ thể Với các doanh nghiệp xây dựng, vốn lưu động cũng đươc dựa vào những quy định chung

đó và được chia thành:

- Vốn lưu động nằm trong quá trình dự trữ sản xuất

- Vốn lưu động nằm trong quá trình trực tiếp sản xuất

- Vốn lưu động nằm trong quá trình lưu thông

Đối với sản phẩm xây lắp bao giờ cũng được thi công ngay tại chỗ cho nên sản phẩm không phải nhập kho và vận chuyển tới nơi tiêu thụ Mặt khác thi công xây lắp hiện nay sản xuất theo kiểu đơn đặt hàng cho nên sản phẩm xây lắp không khó khăn gì trong việc tìm người tiêu thụ Ngay sau khi hoàn thành, các công trình xây lắp được bàn giao cho người giao thầu và sau khi công trình được nghiệm thu, DNXL tiến hành lập biên bản kiểm nghiệm theo yêu cầu chi trả Như vâỵ nhu cầu về vốn thành phẩm ở đây được xuất phát từ sản lượng xây lắp phải bàn giao quyêtd toán trong kỳ kế hoạch và thời gian cần thiết để làm thủ tục và các giấy tờ thanh toán

Tóm lại, qua nghiên cứu đặc thù riêng về hoạt động của DNXL, ta thấy các

DNXL gặp nhiều rủi ro hơn so với các loại hình doanh nghiệp khác như do thời gian xây dựng lâu dài, khối lượng vốn lớn thường gây ra trạng thái ứ đọng vốn, hoặc phát sinh thêm những chi phí bất thường, hay hoàn thành công trình xong chưa được nhà đầu tư thanh toán ngay… Vì vậy, các DNXL khó tiếp cận nguồn tài trợ của Ngân

Phạm Thị Thu Lan – NH46C

hàng, hoặc nếu có thì phải chịu những điều kiện rất khắt khe và thủ tục phức tạp Ngoài ra, do đặc điểm của sản phẩm và sản xuất nên DNXL thường có tổng dư nợ tương đối lớn, và tài sản cố định của doanh nghiệp lớn Đây là điểm mà các cán bộ ngân hàng cần chú ý khi thẩm định tài chính doanh nghiệp Như vậy, khi đánh giá DNXL Ngân hàng thường xem xét hai khía cạnh là năng lực tài chính và năng lực thi công của doanh nghiệp Khả năng thực hiện công trình thể hiện ở chất lượng máy móc thi công, đội ngũ công nhân, kinh nghiệm của doanh nghiệp… Đánh giá về mặt tài chính sẽ rất phức tạp và khó chính xác, Ngân hàng thường phải xem xét khả năng thực hiện công trình của DNXL, coi đây là một yếu tố quan trọng đầu tiên để ra quyết định.

Đồng thời, các DNXL muốn được tham gia xây dựng một công trình đều phải thông qua hoạt động đấu thầu Điều kiện của quy chế dự thầu là người dự thầu phải cung cấp bảo lãnh dự thầu Khi trúng thầu, Chủ đầu tư thường xuyên yêu cầu chủ thầu phải thực hiện bảo lãnh Thực hiện hợp đồng nhằm đảm bảo hoàn thành công trình xây lắp theo đúng như các điều khoản trong hợp đồng cơ sở Còn sau khi công trình hoàn thành và bàn giao đưa vào sử dụng, đến hạn thanh toán tiền cho Nhà thầu, Chủ đầu tư vẫn giữ lại một số tiền để buộc Nhà thầu có trách nhiệm bảo hành sửa chữa khi có sự cố Nếu muốn được thanh toán số tiền này, chủ thầu phải có một hợp đồng bảo lãnh của Ngân hàng đảm bảo chất lượng công trình… Bảo lãnh ngân hàng

ra đời là một trong những hoạt động quan trọng nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho DNXL mà lại có độ rủi ro thấp hơn so với cho vay

1.2 Những vấn đề cơ bản về bảo lãnh của NHTM đối với DNXL.

1.2.1 Tổng quan về bảo lãnh của Ngân hàng thương mại.

1.2.1.1 Khái niệm bảo lãnh Ngân hàng.

Bảo lãnh Ngân hàng (BLNH) là một dạng dịch vụ Ngân hàng hiện đại xuất hiện vào giữa những năm 60 ở một thị trường nội địa nước Mỹ, sau đó, đầu những năm 70, bảo lãnh bắt đầu được sử dụng trong các giao dịch thương mại quốc tế Và

kể từ đó đến nay, với khả năng ứng dụng rộng rãi trong các loại giao dịch (tài chính

lẫn phi tài chính, thương mại lẫn phi thương mại), vị trí của BLNH ngày càng được củng cố một cách chắc chắn.

Có thể khẳng định rằng hầu hết những giao dịch lớn trong phạm vi quốc tế cũng như trong nội địa đều có sự hỗ trợ của BLNH Doanh số của dịch vụ này đã gia tăng một cách đáng kinh ngạc ở hầu hết các quốc gia trên thế giới

Theo những quan niệm và tập quán chung, bảo lãnh là sự cam kết của một

bên (Bên bảo lãnh) đối với bên hưởng (Bên được bảo lãnh) khi nhân được yêu cầu (bên yêu cầu bảo lãnh), cam kết đền bù trong trường hợp bên yêu cầu bảo lãnh không thực hiện được các nghĩa vụ và trách nhiệm của mình, làm thiệt hại đến quyền lợi của bên hưởng.

Bộ luật dân sự nước CHXHCN Việt Nam, tại điều 366 có định nghĩa về bảo

lãnh như sau: “Bảo lãnh là việc người thứ ba (goi là người bảo lãnh) cam kết với

bên có quyền (gọi là người nhận bảo lãnh) sẽ thực hiện nghĩa vụ thay cho bên có nghĩa vụ (goi là người được bảo lãnh), nếu khi đến thời hạn mà người được bảo lãnh không thực hiện hoặc thực hiện không đúng nghĩa vụ”.

Luật các Tổ chức tín dụng (TCTD), điều 20 có định nghĩa cụ thể về BLNH

như sau: “BLNH là cam kết bằng văn bản của TCTD với bên có quyền về việc thực

hiện nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng khi khách hàng không thực hiện đúng nghĩa vụ đã cam kết; khách hàng phải nhận nợ và hoàn trả cho TCTD số tiền đã được trả thay”.

Theo điều 58 Luật TCTD thì “TCTD được bảo lãnh bằng uy tín và khả năng

tài chính của mình đối với người nhận bảo lãnh” Như vậy, BLNH là bảo lãnh bằng

năng lực chi trả

Khác với định nghĩa về bảo lãnh trong một số văn bản pháp luật của Việt Nam (Bộ luật dân sự và Luật TCTD), các điều luật quốc tế đưa ra những định nghĩa cụ thể cho từng loại bảo lãnh mà không có được một khái niệm chung Điều 5 Luật Thương

mại Mỹ viết: Nghĩa vụ của người phát hành tín dụng thư hoặc bảo lãnh độc lập là sẽ

thanh toán chứng từ xuất trình theo đúng tiêu chuẩn thực hành.

Phạm Thị Thu Lan – NH46C

Công ước Liên Hợp Quốc về bảo lãnh độc lập và tín dụng dự phòng (Công

ước Uncital) định nghĩa: Bảo lãnh hay cam kết là lời hứa độc lập, được biết trong

thực tiễn quốc tế như là một bảo lãnh độc lập hoặc tín dụng thư dự phòng do Ngân hàng hoặc tổ chức hay cá nhân (người bảo lãnh/người phát hành) thanh toán cho.

Còn Phòng Thương mại quốc tế - ICC thì định nghĩa: Bảo lãnh độc lập là bất

cứ bảo lãnh, cam kết, hay cam kết thanh toán, dù được gọi hay miêu tả như thế nào, của Ngân hàng, công ty bảo hiểm hay pháp nhân hoặc thể nhân bằng văn bản thanh toán một số tiền khi được xuất trình theo đúng quy định của cam kết, bản đòi tiền và chứng từ khác…

Mặc dù có những định nghĩa khác nhau cho các hình thức bảo lãnh khác nhau (bảo lãnh độc lập, cam kết, thư tín dụng dự phòng…), song xét về bản chất và phương thức thực hiện, các quy định quốc tế về bảo lãnh đều nêu bật nghĩa vụ của người cam kết là thanh toán cho người thụ hưởng ngay khi nhân được đòi tiền thoả mãn với các điều kiện ghi trong bảo lãnh Ngoài ra, điểm nổi bật trong các quy định trên là tính độc lập của bảo lãnh, có nghĩa là việc thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh hoàn toàn không phụ thuộc vào bất cứ giao dịch hay yếu tố khác nào ngoài giao dịch bảo lãnh Điều này khác với quy định trong các văn bản pháp luật của Việt Nam khi cho phép người bảo lãnh không phải thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh trong trường hợp người nhận bảo lãnh có thể bù trừ nghĩa vụ với người được bảo lãnh

Nghiên cứu về bảo lãnh, chúng ta cũng cần phân biệt sự khác nhau với Tái bảo lãnh

Tái bảo lãnh đó là Bên bảo lãnh đem hợp đồng bảo lãnh cho một tổ chức khác nhận tái bảo lãnh hợp đồng này trên cơ sở phân chia phí bảo lãnh và trách nhiệm trong bảo lãnh

1.2.1.2 Đặc điểm của bảo lãnh Ngân hàng.

♦ BLNH là mối quan hệ nhiều bên phụ thuộc lẫn nhau.

Quan hệ BLNH ít nhất cũng bao gồm 3 chủ thể: Bên bảo lãnh, Bên được bảo lãnh, bên nhận bảo lãnh TCTD thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh (hay Bên bảo lãnh) là các TCTD được thành lập, hoạt động theo Luật các TCTD; trong trường hợp bên

nhận bảo lãnh là các tổ chức và cá nhân nước ngoài thì chỉ các Ngân hàng được NHNN cho phép hoạt động thanh toán quốc tế mới được thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh Khách hàng được TCTD bảo lãnh (hay Bên được bảo lãnh) là các tổ chức và cá nhân trong nước và nước ngoài, trừ những người quản lý, điều hành của TCTD, những người thân thích của những người này và các cán bộ, nhân viên thực hiện thẩm định, quyết định bảo lãnh Người thụ hưởng bảo lãnh (hay bên nhận bảo lãnh) là các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước có quyên thụ hưởng bảo lãnh của TCTD.

Các hợp đồng liên quan đến nghiệp vụ bảo lãnh cũng bao gồm ít nhất 3 loại hợp đồng là:

- HĐ1: Hợp đồng mua bán, dự thầu giữa Bên được bảo lãnh và bên nhận BL

- HĐ 2: Hợp đồng bảo lãnh giữa Bên bảo lãnh và Bên được bảo lãnh

- HĐ 3: Cam kết bảo lãnh (thư bảo lãnh) giữa Bên bảo lãnh và bên nhận BL HĐ1

Mặc dù quan hệ trong bảo lãnh là mối quan hệ đa phương, tuy nhiên quyền lợi

và nghĩa vụ của các chủ thể tham gia lại mang tính độc lập tương đối Đây chính là một đặc điểm nổi bật của bảo lãnh Điều này có nghĩa là việc thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh không phụ thuộc vào bất cứ giao dịch hay yếu tố nào ngoài giao dịch bảo lãnh Ngân hàng phải có trách nhiệm thanh toán cho bên nhận bảo lãnh khi bên này yêu cầu và có bằng chứng chứng minh sự vi phạm hợp đồng của Bên được bảo lãnh Ngân hàng không thể viện vào các lý do thuộc vào mối quan hệ giữa Ngân hàng với Bên được bảo lãnh như: Bên được bảo lãnh còn nợ Ngân hàng hay Bên được bảo

Phạm Thị Thu Lan – NH46C

Bên được bảo lãnh Bên nhận bảo lãnh

Bên bảo lãnh

lãnh vi pham hợp đồng với Ngân hàng… để trì hoãn hoặc không thực hiện thanh toán cho bên nhận bảo lãnh Khi có yêu cầu thanh toán, Ngân hàng phải thanh toán ngay cho bên nhận bảo lãnh sau đó mới quay ra thu nợ đối với Bên được bảo lãnh Lúc đó, hình thức cấp tín dụng bằng chữ ký chuyển sang cấp tín dụng bằng tiền Khoản nợ này sẽ được chuyển sang khoản nợ xấu, khó đòi cua Ngân hàng, Ngân hàng phải trích lập dự phòng rủi ro.

Mặc dù vậy, tính độc lập của bảo lãnh chỉ mang tính tương đối Tuỳ từng trường hợp mà tính độc lập có thể cao hoặc cũng có thể thấp Tính độc lập của bảo lãnh phụ thuộc vào điều kiện đi kèm Nếu bảo lãnh yêu cầu kèm theo quyết định của trọng tài hay toà án thì nghĩa vụ bảo lãnh của Ngân hàng không phụ thuộc vào thoả thuận trong thư bảo lãnh mà còn phải phụ thuộc vào quyết định của người thư ba là trọng tài hoặc toà án

Đặc điểm này của bảo lãnh cũng giúp phân biệt bảo lãnh với bảo hiểm, vì nghĩa vụ thanh toán bảo hiểm của công ty bảo hiểm chỉ được thực hiện khi người được bảo hiểm có đầy đủ bằng chứng chứng minh tổn thất đã xảy ra thuộc pham vi bảo hiểm

♦ Bảo lãnh Ngân hàng là hoạt động ngoại bảng.

Thật vậy, hoạt động bảo lãnh là việc Ngân hàng dùng uy tín của mình để cam kết thanh toán Như vậy, về thực chất thì Ngân hàng không phải bỏ ra một đồng vốn nào của mình khi bắt đầu phát hành bảo lãnh, chỉ khi khách hàng không thực hiện đúng nghĩa vụ đã cam kết với bên thứ ba thì Ngân hàng mới phải thanh toán thay cho khách hàng Điều này có nghĩa, khi quyết định bảo lãnh cho khách hàng, Ngân hàng không phải xuất tiền ngay nên không ảnh hưởng đến bảng cân đối kế toán và do đó, BLNH được xếp vào hoạt động ngoại bảng Tuy nhiên, nếu rủi ro xảy ra, Ngân hàng phải thực hiện thanh toán cho bên thụ hưởng thay cho khách hàng thì ngay lập tức sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến bảng cân đối kế toán, phát sinh khoản nợ của khách hàng và được xếp vào khoản “Nợ xấu” trong nội bảng, và cấu thành nên “Nợ quá hạn”

Như vậy, nếu hoạt động bảo lãnh có chất lượng kém thì không những có ảnh hưởng xấu đến uy tín của Ngân hàng mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến tài sản của Ngân hàng Vì vậy, việc đưa ra quyết định bảo lãnh đúng đắn là rất quan trọng.

♦ Bảo lãnh Ngân hàng tiến hành trên cơ sở chứng từ.

Tất cả các hoạt động của Ngân hàng đều dựa trên cơ sở chứng từ và bảo lãnh cũng không là ngoại lệ Cam kết bảo lãnh của Ngân hàng cũng là một văn bản mà việc thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh của Ngân hàng dựa trên văn bản đó Khi Bên được bảo lãnh vi phạm hợp đồng đã ký kết, muốn được Ngân hàng thanh toán, bên nhận bảo lãnh cũng phải mang đến Ngân hàng những chứng từ phù hợp với hợp đồng bảo lãnh Nếu chứng từ không phù hợp, Ngân hàng có quyền từ chối yêu cầu thanh toán

1.2.1.3 Vai trò của bảo lãnh Ngân hàng.

Trong quá trình thực hiện các chức năng của mình, BLNH đã có một vải trò rất to lón không những chỉ trong hoạt động Ngân hàng mà còn cả đối với các doanh nghiệp và nền kinh tế trong và ngoài nước

* Đối với nền kinh tế.

- BLNH đáp ứng nhu cầu vốn của nền kinh tế để phát triển mở rộng sản xuất kinh doanh Các hoạt động bảo lãnh vay vốn nước ngoài, mua máy móc vật tư, thiết

bị sản xuất theo phương thức trả chậm có bảo lãnh của Ngân hàng tạo điều kiện mạnh mẽ để thu hút vốn, đặc biệt là đối với các nước đang phát triển để giúp các nước này có điều kiện ứng dụng công nghệ tiên tiến, tăng năng suất lao động

- BLNH là một công cụ giúp người nhận bảo lãnh có được các khoản tài trợ

về tài chính để thực hiện dư án

- Việc sử dụng đòn bẩy bảo lãnh, phí bảo lãnh để hướng nghiệp vụ bảo lãnh phục vụ cho một số lĩnh vực kinh tế nhất định góp phần tích cực vào việc thực hiện các chương trình quốc gia, thúc đẩy sự phát triển của một số ngành kinh tế mũi nhọn hay hạn chế một số lĩnh vực hoạt động kém hiệu quả

* Đối với hoạt động kinh doanh Ngân hàng.

Phạm Thị Thu Lan – NH46C

- Nghiệp vụ bảo lãnh làm đa dạng hoá các sản phẩm của Ngân hàng, giúp Ngân hàng thoả mãn được các yêu cầu tổng hợp cũng như có tính đặc thù cao của nền kinh tế.

- Bảo lãnh góp phần tăng doanh thu của Ngân hàng qua việc Ngân hàng thu phí bảo lãnh, góp phần làm đa dạng hoá các khoản thu phí dịch vụ, vốn dĩ là khoản thu quan trọng và ổn định của Ngân hàng

- Bảo lãnh góp phần làm tăng vị thế của Ngân hàng, mở rộng quan hệ đại lý, nhất là trên thị trường quốc tế Việc chấp nhận bảo lãnh của một Ngân hàng cũng đồng nghĩa với việc chấp nhận mức độ uy tín và khả năng thanh toán của Ngân hàng đó

1.2.1.4 Chức năng của bảo lãnh Ngân hàng.

a Bảo lãnh là công cụ bảo đảm.

Đây là chức năng quan trọng nhất của bảo lãnh Bằng việc cam kết chi trả bồi thường khi xảy ra sự cố vi phạm hợp đồng của người được bảo lãnh, các Ngân hàng phát hành bảo lãnh đã tạo ra một sự bảo đảm chắc chắn cho người nhận bảo lãnh Chính sự bảo đảm này tạo ra sự tin tưởng khiến cho các hợp đồng được ký kết một cách dễ dàng và thuận lợi Đây cũng là điểm khác biệt của bảo lãnh so với tín dụng chứng từ

b Bảo lãnh là công cụ tài trợ.

Không chỉ là công cụ bảo đảm, bảo lãnh còn là công cụ tài trợ cho người được bảo lãnh Thông qua bảo lãnh, người được bảo lãnh không phải xuất quỹ, được thu hồi vốn nhanh, được vay nợ hoặc được kéo dài thời gian thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ… Do vậy, mặc dù không trực tiếp cấp vốn nhưng BLNH giúp cho khách hàng được hưởng những thuận lợi về ngân quỹ như trong trường hợp cho vay

c BLNH được dùng như công cụ đôn đốc hoàn thành hợp đồng.

Việc thanh toán bảo lãnh dựa trên vi phạm hợp đồng của người yêu cầu bảo lãnh Trong suốt thời hạn hiệu lực của bảo lãnh phát hành, người hưởng bảo lãnh có quyền yêu cầu Ngân hàng phát hành thanh toán bảo lãnh khi người yêu cầu bảo lãnh

vi phạm hợp đồng (bất kể ở mức độ nào và gây thiệt hại cho người hưởng bảo lãnh

bao nhiêu) Như vậy, người yêu cầu bảo lãnh phải luôn chịu một áp lực của việc bồi hoàn bảo lãnh nên hết sức cố gắng hoàn thành tốt hợp đồng mà hai bên đã ký.

d BLNH được dùng như một công cụ hạn chế rủi ro.

Bảo lãnh tham gia vào các giao dịch thương mại để nhằm đảm bảo các giao dịch đó được thực hiện thông suốt, tránh các rủi ro phát sinh kể từ lúc thương thảo ký kết hợp đồng đến lúc thanh toán, bảo hành

e BLNH được dùng như một công cụ đảm bảo khả năng thanh khoản

Bên thụ hưởng sẽ ngay lập tức nhận được khoản thanh toán khi có được các bằng chứng chứng tỏ sự vi phạm của bên yêu cầu bảo lãnh Thông thường, để thực hiện chức năng thanh khoản của bảo lãnh, Ngân hàng sẽ yêu cầu Bên được bảo lãnh đặt cọc một khoản tiền để đảm bảo khả năng thanh toán ngay lập tức trong trường hợp vi phạm điều khoản của bảo lãnh

1.2.1.5 Phân biệt giữa bảo lãnh với các công cụ đảm bảo khác trong hoạt động Ngân hàng thương mại.

* Phân biệt bảo lãnh với thư tín dụng (L/C)

- Bảo lãnh có chức năng đảm bảo quyền lợi cho người thụ hưởng khi rủi ro xảy ra, còn thư tín dụng có chức năng đảm bảo thanh toán cho người thụ hưởng khi người thụ hưởng giao hàng theo đúng hợp đồng đã ký kết Như vậy, bảo lãnh mang tính dự phòng còn thư tín dụng mang tính thực hiện

- Bảo lãnh không chịu sự điều chỉnh thống nhất bởi một bộ luật mà do nhiều

bộ luật khác nhau điều chỉnh (Luật Quốc gia liên quan đến bảo lãnh, các quy tắc thống nhất về bảo lãnh hợp đồng (URCG ICC), hay các quy tắc thống nhất về bảo lãnh (URDC ICC)) Trong khi đó, thư tín dụng được điều chỉnh theo các quy tắc thống nhất thực hành về tín dụng chứng từ (UCP ICC)

- Kỹ thuật thực hiện: bảo lãnh không tự động tất toán và kết thúc khi hết hạn hiệu lực và thông thường bên yêu cầu bảo lãnh chịu chi phí, còn thưu tín dụng sẽ tự động hết hạn sau thời hạn hiệu lực và chi phí được phân bổ đều cho các bên tham gia

* Phân biệt giữa bảo lãnh với bảo hiểm.

Phạm Thị Thu Lan – NH46C

- Bảo lãnh thông thường do Ngân hàng thực hiện, bảo hiểm thường do công

ty bảo hiểm thực hiện

- Bảo lãnh có tác dụng khắc phục hậu quả rủi ro và ngăn ngừa rủi ro phát sinh Bảo hiểm chỉ khắc phục hậu quả rủi ro chứ không có tác dụng ngăn ngừa; Tất nhiên các công ty bảo hiểm có góp phần đầu tư ngăn ngừa rủi ro

- Bảo lãnh lấy tiền của bên vi phạm trả cho người thụ hưởng Bảo hiểm phân chia tổn thất của người nhận tiền bảo hiểm cho những người tham gia bảo hiểm

- Bảo lãnh trả tiền khi nhận được yêu cầu đầu tiên Bảo hiểm trả tiền khi thu thập khi đủ bằng chứng và thường phải đợi một khoảng thời gian để xác đinh mức độ thiệt hại

* Phân biệt giữa bảo lãnh với bồi hoàn.

- Thư bồi hoàn là thư của người phát hành gửi người thụ hưởng yêu cầu người thụ hưởng phải thực hiện một công việc nào đó và kèm theo cam kết nếu xảy

ra thiệt hại liên quan đến việc người thụ hưởng thực hiện công việc đó thì người bồi hoàn sẽ thanh toán cho người thụ hưởng (quan hệ hai bên); Trong khi đó, bảo lãnh có

sự tham gia của bên thứ ba (Ngân hàng phát hành bảo đảm cho việc thực hiện nghĩa

vụ cho người thụ hưởng)

- Trách nhiệm thanh toán của người phát hành thư bồi hoàn là trách nhiệm đầu tiên và không phụ thuộc vào việc có vi phạm hợp đồng hay không của người thụ hưởng; Trong khi đó, trách nhiệm thanh toán của Ngân hàng phát hành bảo lãnh gắn với việc xuất trình yêu cầu thanh toán kèm xác nhận vi phạm

1.2.1.6 Phân loại bảo lãnh Ngân hàng.

a Phân loại theo phương thức phát hành bảo lãnh.

Theo phương thức phát hành bảo lãnh, bảo lãnh được phân thành: Bảo lãnh trực tiếp, bảo lãnh gián tiếp, bảo lãnh xác nhận, bảo lãnh có đảm bảo, Đồng bảo lãnh, bảo lãnh giáp lưng, bảo lãnh phụ

● Bảo lãnh trực tiếp.

Đây là hình thức bảo lãnh trong đó Ngân hàng trực tiếp phát hành bảo lãnh cho Bên thụ hưởng Bên được bảo lãnh chịu trách nhiệm hoàn trả tiền trực tiếp cho Ngân hàng phát hành bảo lãnh khi có rủi ro xảy ra.

Yêu cầu bảo lãnh

Hợp đồng

Bảo lãnh (điều khoản của BL)

Sơ đồ 1.2: Bảo lãnh trực tiếp

● Bảo lãnh gián tiếp (bảo lãnh đối ứng).

Đây là hình thức bảo lãnh trong đó Ngân hàng bảo lãnh phát hành thư bảo lãnh không phải theo yêu cầu của Bên yêu cầu bảo lãnh mà là theo yêu cầu trong thư bảo lãnh đối ứng của một ngân hàng khác (thông thường là Ngân hàng phục vụ bên yêu cầu bảo lãnh) Thông thường bảo lãnh gián tiếp thực hiện quan hệ mua bán hàng hoá, thanh toán dịch vụ giữa các công ty không trên cùng một quốc gia

Phạm Thị Thu Lan – NH46C

Ngân hàng Người yêu

cầu bảo lãnh

Người thụ hưởng BL

Yêu cầu bảo lãnh

Bảo lãnh Hợp đồng

(điều khoản BL) Xác nhận bảo lãnh

● Đồng bảo lãnh.

Trong trường hợp số tiền bảo lãnh vượt quá khả năng tài chính của một Ngân hàng, hoặc Ngân hàng muốn chia sẻ rủi ro, Ngân hàng có thể kêu gọi các Ngân hàng khác cùng tham gia trong nghiệp vụ đồng bảo lãnh để phát tán rủi ro

Yêu cầu bảo lãnh

● Bảo lãnh giáp lưng.

Trong trường hợp hàng hóa từ người bán đến người mua qua một số khâu trung gian, rui ro không thanh toán/không thựuc hiện hợp đồng có thể xảy ra tại các khâu trung gian này Lúc này nhà nhập khẩu trung gian yêu cầu phải có được bảo lãnh thực hiện hợp đồng từ nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu yêu cầu có được bảo lãnh thanh toán từ nhà nhập khẩu trung gian

Người thụ hưởng BL

● Bảo lãnh phụ

Để đảm bảo cho Nhà thầu thực hiện công trình theo đúng tiến độ và yêu cầu, Nhà thầu chính yêu cầu những Nhà thầu phụ phải mở những bảo lãnh mà người thụ hưởng chính là Nhà thầu chính Những bảo lãnh này được gọi là bảo lãnh phụ Bảo lãnh phụ đảm bảo cho Nhà thầu chính trong trường hợp không thực hiện được hợp đồng hay mất khả năng thanh toán của Nhà thầu phụ

b Phân loại theo mục đích của bảo lãnh.

Theo mục đích, bảo lãnh được phân loại thành: BL dự thầu, BL thực hiện hợp đồng, BL bảo hành, BL thanh toán, BL hoàn trả tiền ứng trước, BL vay vốn, BL hải quan, BL phát hành chứng khoán

c Phân loại căn cứ vào bản chất của bảo lãnh.

● Bảo lãnh đồng nghĩa vụ (bảo lãnh bổ sung).

Đây là loại bảo lãnh xuất hiện đầu tiên, với đặc trưng cơ bản là:

- Ngân hàng và người được bảo lãnh được xem là có cùng nghĩa vụ

- Nghĩa vụ của người được bảo lãnh là nghĩa vụ đầu tiên, nghĩa vụ Ngân hàng chỉ là nghĩa vụ bổ sung, nghĩa vụ bổ sung chỉ được thực hiện khi có bằng chứng xác nhận rằng nghĩa vụ đầu tiên bị vi phạm

NH phục vụNhà thầu phụ

Là loại bảo lãnh hiện đại phát sinh từ nhu cầu thực tiễn Cơ chế hoạt động của loại hình dịch vụ này dựa trên 2 nguyên tắc cơ bản sau:

- Nguyên tắc độc lập: Nghĩa vụ Ngân hàng hoàn toàn tách rời nghĩa vụ người được bảo lãnh

- Nguyên tắc phù hợp: Việc thanh toán chỉ căn cứ vào các điều kiện, điều khoản quy định trong thư bảo lãnh được thoả mãn

d Phân loại theo mức độ rủi ro Ngân hàng có thể gặp phải.

● Bảo lãnh theo hình thức cấp tín dụng.

Bao gồm bảo lãnh vay vốn và thư tín dụng dự phòng Đặc trưng của bảo lãnh theo hình thức cấp tín dụng là bảo lãnh gắn với nghĩa vụ trả nợ của người được bảo lãnh đối với một tổ chức tín dụng khác

● Bảo lãnh theo hình thức cung cấp dịch vụ.

Bao gồm các loại hình bảo lãnh gắn với các hợp đồng cung ứng hàng hoá, dịch vụ như bảo lãnh đấu thầu, bảo lãnh thực hiện hợp đồng, bảo lãnh bảo hành…

e Phân loại theo phạm vi vùng lãnh thổ.

Nếu chia theo địa giới lãnh thổ thì bảo lãnh có thể được phân loại thành bảo lãnh trong nước và bảo lãnh ngoài nước

Bảo lãnh trong nước là bảo lãnh mà các bên tham gia đăng ký kinh doanh trong cùng một quốc gia Còn bảo lãnh ngoài nước là bảo lãnh mà một trong các bên tham gia đăng ký kinh doanh tại nước khác

1.2.1.7 Quy trình bảo lãnh.

Mặc dù bảo lãnh không phải là một hoạt động cho vay nhưng đối với Ngân hàng rủi ro trong nghiệp vụ bảo lãnh cũng tương tự như trong nghiệp vụ cho vay Vì vậy trình tự và thủ tục trong nghiệp vụ bảo lãnh cũng có nhiều điểm tương tự như trong nghiệp vụ cho vay như tiếp nhận hồ sơ, thẩm định khách hàng, quyết định bảo lãnh, ký hợp đồng, xử lý nợ quá hạn phát sinh khi thực hiện nghiệp vụ bảo lãnh

Phạm Thị Thu Lan – NH46C

Ngân hàng(Bên bảo lãnh)

Khách hàng của NH

(Bên được bảo lãnh) (Bên hưởng bảo lãnh)Bên thứ ba

(4) (3)

(a)

Sơ đồ 1.9: Quy trình bảo lãnh của Ngân hàng

(a) Khách hàng ký các hợp đồng với bên thứ ba về thanh toán, về xây dựng hay vay vốn… Bên thứ ba yêu cầu phải có bảo lãnh Ngân hàng.

(1) Khách hàng làm đơn xin được bảo lãnh gửi Ngân hàng Ngân hàng sẽ thực hiện phân tích khách hàng để tìm hiểu về yêu cầu của bảo lãnh cũng như mức

độ rủi ro Nếu đồng ý, Ngân hàng và khách hàng sẽ ký hợp đồng bảo lãnh và phát hành thư bảo lãnh.

(2) Ngân hàng (hoặc khách hàng) thông báo về thư bảo lãnh cho bên thứ ba.

(3) Theo như đã thoả thuận với khách hàng và bên thứ ba, Ngân hàng thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh với bên thứ ba nếu nghĩa vụ đó xảy ra.

(4) Theo như hợp đồng bảo lãnh đã ký với khách hàng, Ngân hàng yêu cầu khách hàng phải thực hiện các nghĩa vụ tài chính đối với Ngân hàng (trả nợ gốc, lãi hoặc phí).

Bước 1: Khách hàng làm đơn xin được bảo lãnh ghi rõ số tiền, điều kiện bảo

lãnh Những hồ sơ chung gồm: Giấy đề nghị bảo lãnh, hồ sơ pháp lý về khách hàng,

hồ sơ về tình hình SXKD, hồ sơ về đảm bảo bảo lãnh

Bước 2: Thẩm định hồ sơ bảo lãnh và ra quyết định bảo lãnh

Ngân hàng phân tích khách hàng, hợp đồng kinh tế giữa khách hàng và bên thứ ba, yêu cầu bảo lãnh của bên thứ ba Trong đó xem xét các yếu tố về khả năng trả

nợ bảo lãnh và khả năng hoàn vốn tín dụng Sau đó, căn cứ ý kiến các phòng nghiệp

vụ liên quan, cán bộ thực hiện bảo lãnh lập Tờ trình để trình lãnh đạo Sau khi xem

xét tờ trình, Lãnh đạo Ngân hàng sẽ quyết định về việc bảo lãnh Nếu dự án phức tạp, Lãnh đạo quyết định đưa ra họp HĐTD.

Bước 3: Ký hợp đồng bảo lãnh với khách hàng.

Hợp đồng bảo lãnh là hợp đồng độc lập với hợp đồng kinh tế giữa khách hàng

và Ngân hàng, thể hiện ràng buộc giữa Ngân hàng và bên thứ ba Nội dung chính của hợp đồng bảo lãnh:

- Số tiền và thời hạn bảo lãnh của Ngân hàng

- Các điều khoản vi phạm hợp đồng kinh tế dẫn đến nghĩa vụ chi trả của Ngân hàng

- Các tài liệu cần thiết mà bên thứ ba cần có để chứng minh sự vi phạm hợp đồng của Bên được bảo lãnh

Bước 4: Theo dõi phát sinh nghĩa vụ bảo lãnh và thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh

Kiểm tra TSĐB cho bảo lãnh, đôn đốc thực hiện nghĩa vụ được bảo lãnh, đồng thời tiến hành thu phí Thời gian theo dõi đối với bảo lãnh thực hiện hợp đồng và bảo lãnh hoàn thanh toán thường rất dài Việc giám sát và theo dõi đối với các công trình thi công rất phức tạp đặc biệt là xem xét liệu khách hàng có sử dụng đúng mục đích khoản tiền Chủ đầu tư rót xuống không, đòi hỏi Ngân hàng phải có trình độ chuyên môn cao và kinh nghiệm trong lĩnh vực xây lắp

Bước 5: Tất toán bảo lãnh.

Sau khi thư bảo lãnh hết thời hạn hiệu lực hoặc khi có thông báo hoặc xác nhận của Bên thụ hưởng bảo lãnh về việc hoàn thành nghĩa vụ liên quan đến bảo lãnh, Ngân hàng tiến hành tất toán bảo lãnh Trường hợp Bên được bảo lãnh vi phạm nghĩa vụ đã được bảo lãnh, Ngân hàng phải trả thay theo lãi suất nợ quá hạn của Bên được bảo lãnh đối với Bên bảo lãnh và áp dụng các biện pháp cần thiết để thu nợ như

Phạm Thị Thu Lan – NH46C

phát mại TSBĐ, trích tài khoản của Bên được bảo lãnh (nếu có thoả thuận), khởi kiện

ra cơ quan pháp luật và các biện pháp xử lý TSBĐ khác theo quy định của pháp luật

1.2.2 Bảo lãnh của NHTM đối với DNXL.

1.2.2.1 Vai trò của BLNH đối với DNXL.

Trong các năm qua, hàng loạt dự án có nguồn vốn quốc tế, vốn FDI, vốn đầu

tư của Ngân sách Nhà nước, vốn của các Bộ, ngành được triển khai ở quy mô lớn, với các quy chế đấu thầu hoặc chỉ định thầu cụ thể,… Trong khi đó, thực tế nhiều doanh nghiệp trong nước vốn chủ sở hữu rất thấp, nhiều công trình đã thi công xong nhưng chưa được thanh toán, dẫn tới nguồn vốn kinh doanh, dự thầu, thi công xây dựng rất hạn chế Trong điều kiện đó, nhu cầu bảo lãnh dự thầu xây dựng, bảo lãnh thực hiện hợp đồng xây dựng, các dự án có số vốn rất lớn và tăng cao Bởi vậy, tại các NHTM Việt Nam thời gian qua thực hiện nghiệp vụ bảo lãnh cho DNXL phát triển rất nhanh, với quy mô và mức độ khác nhau

Bảo lãnh được coi là một trong những dịch vụ Ngân hàng có ỹ nghĩa đặc biệt quan trọng, đáp ứng kịp thời yêu cầu phát triển và mở rông sản xuất kinh doanh, làm giảm bớt sự căng thẳng về nguồn vốn hoạt động của các doanh nghiệp, đặc biệt là các DNXL Hầu hết các hợp đồng thi công hoặc các hợp đồng mua bán lớn đòi hỏi phải thực hiện trong thời gian dài mới hoàn tất Điều này đặt ra một nhu cầu tài trợ Với chức năng tài trợ, BLNH đóng vai trò như một tài sản bảo đảm hiệu quả và kinh

tế hơn so với cầm cố, thế chấp, giúp các DNXL có được những khoản tín dụng thương mại quan trọng phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh như những khoản tiền ứng trước…

Trong kinh doanh để đạt được sụ thành công đôi khi cũng đòi hỏi phải mạo hiểm, mạnh dạn nhưng không có nghĩa là chấp nhận rủi ro Với chức năng hạn chế thông tin không cân xứng, hạn chế tổn thất phát sinh do vi phạm hợp đồng, BLNH góp phần thúc đẩy việc ký kết các hợp đồng xây lắp

Trong suốt thời gian hiệu lực của bảo lãnh, người thụ hưởng luôn có quyền yêu cầu phát hành thanh toán bảo lãnh khi người được bảo lãnh vi phạm hợp đồng (bất kể mức độ nào và thiệt hại cho người thụ hưởng là bao nhiêu) Do vậy mà người

được bảo lãnh luôn chịu một áp lực của việc phải bồi hoàn hợp đồng Trên thực tế, người thụ hưởng cũng luôn mong muốn người được bảo lãnh thực hiện hợp đồng chứ không muốn nhận bồi hoàn tài chính từ Ngân hàng, đặc biệt là trong lĩnh vực xây lắp

Do việc tìm kiếm một công ty khác để thi công tiếp công trình dở dang là không dễ dàng, tốn kém thời gian và chi phí Vì vậy mà nhờ có BLNH mà Bên được bảo lãnh

là làm cho một lượng vốn ứ đọng trong quỹ, không có khả năng sinh lời Mặt khác, tiền ký quỹ thường có giá trị không lớn, do đó nhiều Nhà thầu sau khi ký kết hợp đồng nếu họ tìm được dự án mới sinh lời cao họ vẫn “bỏ” dự án của Chủ đầu tư và chấp nhận mất khoản tiền đã ký quỹ Như vây, mặc dù đã ký quỹ nhưng rủi ro vẫn xảy ra, nhà đầu tư lại tốn kém hơn khi đi tìm Nhà thầu mới Do có những hạn chế khi

sử dụng phương pháp kỹ quỹ, nhiều Chủ đầu tư đã quay sang yêu cầu phải có cam kết bảo lãnh của Ngân hàng Bằng phương thức này, Nhà thầu không cần ký quỹ mà vẫn có một sự đảm bảo chắc chắn cho các Chủ đầu tư

Bảo lãnh dự thầu là cam kết của Ngân hàng với Chủ đầu tư (hay chủ thầu) về việc trả tiền phạt cho bên dự thầu nếu bên dự thầu vi phạm những quy định trong hợp đồng dự thầu Bảo lãnh dự thầu là loại hình bảo lãnh phổ biến hiện nay ở Việt Nam Trong thời gian vừa qua, các dự án trong các lĩnh vực giao thông, nhà ở, cơ sở hạ tầng, khu công nghiệp, khu chế xuất, bến cảng, sân bay… được triển khai rộng khắp

từ trung ương đến địa phương, từ quy mô nhỏ đến quy mô lớn Theo cơ chế hiện

Phạm Thị Thu Lan – NH46C

hành, các đơn vị dự thầu phải có thư bảo lãnh trong hồ sơ dự thầu Do đó, loại bảo lãnh này ngày càng chiếm vị trí quan trọng trong hoạt động bảo lãnh của Ngân hàng.

Giá trị bảo lãnh được tính theo tỷ lệ % khối lượng thông báo đấu thầu Bảo lãnh dự thầu sẽ tự động mất hiệu lực trong trường hợp người được bảo lãnh không trúng thầu

b Bảo lãnh thực hiện hợp đồng

Là loại bảo lãnh nhằm chống đỡ rủi ro cho người thụ hưởng (Chủ đầu tư) trong trường hợp người nhận thầu không thực hiện đầy đủ nghĩa vụ hợp đồng xây dựng đã ký kết

Thư BL

HĐXD

HĐBL

Sơ đồ 1.10: Bảo lãnh thực hiện hợp đồng

Bảo lãnh thực hiện hợp đồng được sử dụng thay thế cho yêu cầu ký quỹ mà chủ công trình đề nghị đối với DNXL thi công công trình để đảm bảo bồi thường vi phạm hợp đồng Do vậy, giá trị tối đa của bảo lãnh thường tương đương với mức bồi thường (dao động ở mức 10%-15%) Bảo lãnh của Ngân hàng một mặt bù đắp một phần tổn thất cho Chủ đầu tư, mặt khác thúc đẩy khách hàng nghiêm chỉnh thực hiện hợp đồng

c Bảo lãnh hoàn trả tiền ứng trước (BL hoàn thanh toán).

Ứng trước

tiền

Thư bảo lãnh

Sơ đồ 1.11: Bảo lãnh hoàn trả tiền ứng trước.

Trong quá trình thi công xây lắp các công trình, Nhà thầu có thể yêu cầu Chủ đầu tư ứng trước (đặt cọc trước) một khoản tiền Tiền đặt cọc này vừa giúp Nhà thầu

có một phần vốn để mua vật tư xây dựng công trình, vừa có tác dụng ràng buộc Chủ đầu tư phải nhận công trình đã đặt hàng Tuy nhiên, đề phòng Nhà thầu không thực hiện công trình đồng thời lại không trả tiền đặt cọc, Chủ đầu tư thường yêu cầu Nhà thầu phải có bảo lãnh của Ngân hàng về việc sẽ hoàn trả tiền ứng trước

Vậy bảo lãnh hoàn thanh toán là một cam kết của Ngân hàng về việc sẽ hoàn trả tiền ứng trước cho bên hưởng bảo lãnh (Chủ đầu tư) nếu Bên được bảo lãnh (Nhà thầu) không hoàn trả hoặc hoàn trả không đủ

d Bảo lãnh đảm bảo chất lượng sản phẩm (Bảo lãnh bảo hành).

Những sản phẩm xây lắp sau khi hoàn thành chưa thể khẳng định được có đạt chất lượng hay không Chủ đầu tư có thể lựa chọn một trong hai phương pháp đẻ bảo hiểm công trình của mình như sau:

Cách 1: Chỉ thanh toán cho đơn vị dự thầu một số tiền nhất định, giữ lại từ

5%-10% giá trị công trình Nếu sau một thời gian nhất định (khoảng 1 năm) mà chất lượng công trình vẫn đảm bảo mới trả nốt số tiền còn lại cho đơn vị nhận thầu Nếu công trình hư hỏng, xuống cấp thì đơn vị nhận thầu phải tiến hành sửa chữa, nếu không Chủ đầu tư sẽ dùng số tiền còn lại đó để bù đắp chi phí sửa chữa

Cách 2: Chủ đầu tư trả toàn bộ giá trị cho đơn vị nhận thầu với điều kiện phải

có bảo lãnh của Ngân hàng nếu chất lượng công trình không đảm bảo thì Ngân hàng phải trả toàn bộ số tiền thiệt hại cho Chủ đầu tư Giá trị bảo lãnh từ 5%-10% giá trị hợp đồng Loại bảo lãnh này giúp Nhà thầu không bị ứ đọng vốn mà Chủ đầu tư cũng được hạn chế đựơc rủi ro hơn nếu chất lượng công trình không được đảm bảo

Phạm Thị Thu Lan – NH46C

Nhà thầu

Ngân hàng BL

Giá trị của bảo lãnh thanh toán chính bằng giá trị của hợp đồng mua bán Hình thức phát hành :mở L/C trả chậm, trả ngay; Chấp nhận hối phiếu; Bảo chi séc; Thư bảo lãnh thanh toán.

1.3 Chất lượng bảo lãnh đối với DNXL.

1.3.1 Quan điểm về chất lượng bảo lãnh.

Trong bất kỳ một nghiệp vụ BLNH nào cũng đều có sự tham gia của ít nhất ba chủ thể, đó là người yêu cầu bảo lãnh, Ngân hàng bảo lãnh và người thụ hưởng bảo lãnh

Giữa các chủ thể trên có mối quan hệ mật thiết với nhau Giữa người yêu cầu bảo lãnh và người thụ hưởng bảo lãnh là quan hệ hợp đồng kinh tế làm phát sinh nhu cầu bảo lãnh Giữa Ngân hàng bảo lãnh và người yêu cầu bảo lãnh là quan hệ đáp ứng nhu cầu của Ngân hàng đối với yêu cầu bảo lãnh Giữa Ngân hàng và người thụ hưởng bảo lãnh là quan hệ cam kết đảm bảo khả năng thanh toán cho người thụ hưởng khi người yêu cầu bảo lãnh không thực hiện được nghĩa vụ cam kết của mình Một bảo lãnh được coi là có chất lượng khi đảm bảo được chất lượng của cả ba mối quan hệ kể trên Nói cách khác, chất lượng của bảo lãnh là việc Ngân hàng bảo lãnh đáp ứng được yêu cầu của người yêu cầu bảo lãnh, làm thoả mãn được lợi ích của người được bảo lãnh và của chính Ngân hàng Do vậy, để đánh giá chất lượng bảo lãnh cần phải căn cứ trên ba giác độ:

● Xét trên giác độ của một Ngân hàng.

Bảo lãnh có chất lượng, trước hết, phải mang lại những lợi ích về mặt tài chính, từ việc thu phí cho tới việc khai thác nguồn huy động vốn từ số tiền ký quỹ của khách hàng, và các phí dịch vụ khác đi kèm khi khách hàng tham gia bảo lãnh tại Ngân hàng Quy mô, thời hạn, giá trị của mỗi nghiệp vụ bảo lãnh phải phù hợp với khả năng tài chính và thực lực của Ngân hàng theo hướng tích cực để đảm bảo Ngân hàng hoạt động lành mạnh và có tính cạnh tranh trên thị trường Việc thực hiện hoạt động bảo lãnh phải đảm bảo tính an toàn nói chung cho các hoạt động của Ngân hàng, mức độ xảy ra các rủi ro thanh toán mà Ngân hàng phải trả thay cho khách

hàng là tối thiểu và không gây ra những tác động xấu tới tính thanh khoản cũng như

uy tín của Ngân hàng

● Xét trên giác độ doanh nghiệp là khách hàng của Ngân hàng.

Xét trên giác độ khách hàng của Ngân hàng thì doanh nghiệp được hiểu bao gồm hai chủ thể: Người được bảo lãnh và người thụ hưởng bảo lãnh

Bảo lãnh có chất lượng phải do một Ngân hàng có uy tín phát hành để tạo dựng niềm tin cho bên nhận bảo lãnh Thủ tục xin cấp bảo lãnh cũng như việc thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh được tiến hành một cách đầy đủ và nhanh chóng, đem lại thuận lợi và cơ hội kinh doanh cho khách hàng của Ngân hàng

● Xét trên giác độ nền kinh tế.

Sẽ là phiến diện nếu như hoạt động kinh doanhNgân hàng không góp phần tích cực vào việc nâng cao hiệu quả chung của nền kinh tế xã hôi Điều này thể hiện vai trò của Ngân hàng trong việc phân bổ có hiệu quả của nguồn vốn và đáp ứng có hiệu quả nhu cầu về bảo lãnh của Ngân hàng cho nền kinh tế nói chung Xét trên giác

độ nền kinh tế, chất lượng bảo lãnh được đánh giá qua các nội dung cơ bản sau: Mức

độ đáp ứng yêu cầu chung về hoạt động bảo lãnh, mức độ đóng góp và sự cải thiện tốc độ tăng trưởng cho nền kinh tế quốc dân; khả năng chấp hành tốt các quy định về

an toàn trong hoạt động; khả năng góp phần thực hiện các chính sách tài chính, chính sách tiền tệ, góp phần phát triển các thành phần kinh tế trong nước, đa dạng hoá ngành nghề nhằm thu hút nguồn lực nhàn rỗi, góp phần xoá đói giảm nghèo, phát triển cân đối giữa các vùng miền

Tóm lại, chất lượng BLNH là một chỉ tiêu tổng hợp được thiết lập dựa trên

nhiều yếu tố Đó là sự tổng hoà về quyền lợi và nghĩa vụ của ba mối quan hệ giữa ba chủ thể chính tham gia hoạt động bảo lãnh Chất lượng bảo lãnh không phải là kết quả tự nhiên mà là kết quả của một quá trình kết hợp hài hoà giữa lợi ích của các chủ thể kinh tế Vai trò của BLNH rất quan trọng ảnh hưởng trực tiếp tới không chỉ hoạt động của Ngân hàng mà còn tới cả nền kinh tế nói chung Do vây, yêu cầu phải nâng cao chất lượng trong các nghiệp vụ BLNH là một vấn đề cần thực hiện

1.3.2 Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng bảo lãnh của các DNXL.

Phạm Thị Thu Lan – NH46C

1.3.2.1 Các chỉ tiêu định tính.

● Các loại hình bảo lãnh đa dạng.

Không phải hầu hết các Ngân hàng đều đáp ứng đầy đủ những loại hình bảo lãnh, tuỳ theo năng lực của Ngân hàng mà Ngân hàng đưa ra những loại hình bảo lãnh khác nhau Các loại hình bảo lãnh càng đa dạng cang chứng tỏ sự phát triển của Ngân hàng đó về mọi mặt Việc phân tích chỉ tiêu này cũng sẽ giúp Ngân hàng biết được loại hình bảo lãnh nào của Ngân hàng thực sự hấp dẫn khách hàng, loại hình nào cần được quan tâm phát triển, từ đó xâu chuỗi và tiến hành trọn gói, hoặc song song với các dịch vụ khác Ví dụ, trong xây lắp, do đặc tính của ngành, các Ngân hàng thường bảo lãnh trọn gói từ bảo lãnh dự thầu và khách hàng trúng thầu tiếp tục bảo lãnh thực hiện hợp đồng và bảo lãnh hoàn trả tiền ứng trước, cuối cùng khi bàn giao công trình Ngân hàng sẽ thực hiện bảo lãnh đảm bảo chất lượng sản phẩm cho doanh nghiệp Bảo lãnh trọn gói giúp cho Ngân hàng giảm chi phí, nắm rõ thông tin khách hàng và hạn chế rủi ro

● Tài sản đảm bảo (Mức ký quỹ, cầm cố, thế chấp…)

Khách hàng thường đánh giá cao những Ngân hàng có yêu cầu về TSBĐ hay mức ký qũy thấp hoặc bằng không Vì vậy cần cân đối giữa nhu cầu của khách hàng

và Ngân hàng để vừa phù hợp với yêu cầu về giao dịch bảo đảm cũng như yêu cầu về

an toàn cho Ngân hàng mà lại không gây thiệt thòi quá lớn cho khách hàng trong việc đảm bảo yêu cầu đó Điều này sẽ giúp tăng độ an toàn cho khoản bảo lãnh đồng thời cũng không làm giảm tính cạnh tranh, hấp dẫn của dịch vụ bảo lãnh của Ngân hàng

● Thời gian và thái độ phục vụ yêu cầu bảo lãnh.

Khi tiến hành bảo lãnh, khách hàng nào cũng đều muốn thủ tục tiến hành càng nhanh gọn và linh hoạt càng tốt và được phục vụ bởi một đội ngũ cán bộ có chuyên môn cao, có thái độ phục vụ chu đáo, tận tình Ngày nay, khi mà mức biểu phí bảo lãnh của các Ngân hàng có thể nói là không có sự khác biệt lắm thì chất lượng phục

vụ lại càng được quan tâm đến Đây là một yếu tố quan trọng trong chiến lược marketing Ngân hàng để tăng cường khả năng cạnh tranh với các Ngân hàng khác nhằm thu hút và giữ chân khách hàng