Nghiên cứu các nhân tố ảnh hưởng tới thu ngân sách ở địa phương Việt Nam

PHẦN MỞ ĐẦU 1. Giới thiệu nghiên cứu và mục đích nghiên cứu 1.1. Sự cần thiết của nghiên cứu Thu Ngân sách Nhà nước (NSNN) là một trong các vấn đề quan trọng của nền tài chính quốc gia. Thu NSNN là cơ sở quan trọng để bộ máy Nhà nước thực hiện chức năng và nhiệm vụ, là cơ sở để tăng trưởng kinh tế, bảo đảm anh sinh xã hội, đáp ứng cho chi đầu tư phát triển, chi thường xuyên cũng như chi cho các chương trình mục tiêu quốc gia. Khi nguồn thu NSNN lớn (cùng với chi NSNN phù hợp) sẽ dẫn tới thặng dư ngân sách, từ đó có tích lũy cho đầu tư phát triển. Ngược lại, khi thu NSNN ở mức độ thấp, không đáp ứng nhu cầu chi tiêu sẽ dẫn tới thâm hụt ngân sách, hạn chế tích lũy cho đầu tư phát triển, ảnh hưởng tiêu cực tới sự ổn định và tăng trưởng kinh tế. Thâm hụt ngân sách có thể dẫn tới thâm hụt cán cân vãng lai, từ đó xảy ra tình trạng thâm hụt kép. Để tài trợ cho thâm hụt ngân sách, Chính phủ các nước có thể tăng cường vay nợ (trong nước hoặc nước ngoài), khi đó mức nợ công của quốc gia sẽ tăng lên. Nếu nợ công liên tục tăng nhanh và vượt quá tỷ lệ nợ an toàn, các quốc gia có nguy cơ đối mặt với khủng hoảng nợ công, từ đó sẽ ảnh hưởng nặng nề tới mọi mặt của đời sống kinh tế xã hội. Chính vì vậy, việc tăng thu NSNN là rất cần thiết, được xem như một nhiệm vụ hàng đầu của hoạt động tài chính vĩ mô. Tổng thu NSNN được xác định dựa trên tổng thu ngân sách nhà nước trên địa bàn tại các địa phương. Do vậy, khi thu ngân sách tại các địa phương được đẩy mạnh sẽ thúc đẩy quy mô của tổng thu NSNN. Việt Nam với 63 tỉnh, thành phố trong đó có 5 thành phố trực thuộc trung ương, có nền kinh tế phát triển khá ổn định, bền vững góp phần đưa đất nước đi lên và là động lực phát triển cho cả quốc gia. Tuy nhiên, theo số liệu của Tổng cục Thống kê và Tổng cục thuế, chỉ có khoảng 20% số tỉnh, thành phố tự cân đối được nhu cầu chi tối thiểu và có điều tiết về ngân sách trung ương vào năm 2019, còn lại 80% chưa tự cân đối được, phải nhận trợ cấp từ trung ương. Các tỉnh, thành phố mà dự toán thu, chi ngân sách năm 2019 có điều tiết về trung ương đều có cơ cấu kinh tế nghiêng hẳn về công nghiệp, dịch vụ như Thành phố Hồ Chí Minh, Hà Nội, Bà Rịa-Vũng Tàu, Hải Phòng, Đồng Nai, Quảng Ninh, Quảng Ngãi, Bình Dương, Vĩnh Phúc, Khánh Hòa. Ngược lại, các tỉnh có công nghiệp, dịch vụ chậm phát triển, nông nghiệp chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu kinh tế, các tỉnh thuộc các vùng khó khăn, vùng sâu, vùng xa, mức độ đô thị hóa thấp thì đều phải nhận trợ cấp từ ngân sách trung ương. Mặc dù, sự chênh lệch về nguồn thu ngân sách giữa các địa phương trong một quốc gia là không thể tránh khỏi, tuy nhiên, việc tập trung nguồn thu ngân sách vào trung ương và một số ít địa phương có điều tiết về trung ương sẽ gây áp lực rất lớn cho tổng thu NSNN. Trước tình hình thu chi ngân sách ở các địa phương như vậy, Luật Ngân sách Nhà nước 2015 được ra đời, theo đó Luật được xây dựng theo hướng kiểm soát chặt bội chi và nợ các địa phương, nghĩa là những địa phương có nguồn thu lớn sẽ được bội chi lớn hơn, còn những địa phương thu kém hơn sẽ phải kiểm soát chi tiêu. Như vậy, Luật NSNN 2015 không những khuyến khích các địa phương có nguồn thu mạnh có cơ hội có thêm nguồn lực đầu tư hiệu quả mà còn tạo áp lực cho các địa phương có nguồn thu kém phải đẩy mạnh thu ngân sách hiệu quả. Tổng thu NSNN ở Việt Nam trong thời gian qua cũng được đánh giá là thiếu ổn định và bền vững. Nguyên nhân là do nguồn thu không xuất phát từ việc tăng thu thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân (đánh giá sự phát triển thực tế của nền kinh tế trong nước) mà chủ yếu đến từ dầu thô, tiền sử dụng đất và thuế xuất nhập khẩu. Ba khoản này chiếm trên 35% tổng thu NSNN. Tuy nhiên, tiền thu từ thuế xuất nhập khẩu đang có xu hướng giảm dần khi Việt Nam tiếp tục cắt giảm thuế suất theo cam kết gia nhập Tổ chức thương mại thế giới WTO cũng như các cam kết trong khu vực. Nguồn thu từ đất không thể kéo dài và không phải là nguồn thu chính của nền kinh tế vì đất đai có hạn. Muốn tăng thuế sử dụng đất phải được Quốc hội thông qua, cơ quan Nhà nước xét duyệt và sẽ ảnh hưởng đến môi trường đầu tư. Tăng thu ngân sách từ nguồn dầu thô sẽ dẫn tới cạn kiệt tài nguyên thiên nhiên của quốc gia. Do vậy, trong dài hạn, vấn đề cơ cấu lại nguồn thu, đa dạng hóa nguồn thu cũng cần được xem xét để đảm bảo thu ngân sách ổn định, tránh phụ thuộc nhiều vào yếu tố nước ngoài. Như vậy, trong điều kiện NSNN thường xuyên trong tình trạng thâm hụt, nợ công tăng cao, việc nghiên cứu các nhân tố ảnh hưởng tới thu ngân sách nhà nước tại các địa phương ở Việt Nam, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm tăng thu ngân sách tại các địa phương có ý nghĩa vô cùng quan trọng. Tăng thu ngân sách tại các địa phương sẽ có đóng góp vào tăng tổng thu ngân sách của cả nước, đảm bảo đáp ứng nhu cầu chi đầu tư phát triển và ổn định tài chính và nền kinh tế đất nước. Nghiên cứu về các nhân tố ảnh hưởng tới thu NSNN tại các địa phương đã được thực hiện ở cả phạm vi quốc gia và phạm vi địa phương. Tuy nhiên, đối với các nghiên cứu ở phạm vi quốc gia, không thấy được sự khác biệt trong thu ngân sách nhà nước giữa các địa phương. Do vậy, khuyến nghị chính sách của các nghiên cứu này đối với các địa phương đặc biệt là các địa phương có nguồn thu ngân sách ở mức độ thấp rất hạn chế. Đối với các nghiên cứu ở phạm vi địa phương, các nghiên cứu phần lớn được thực hiện dưới hình thức nghiên cứu tình huống ở một địa phương cụ thể (tỉnh, thành phố hoặc bang). Đã có một số nghiên cứu sử dụng dữ liệu thứ cấp về các nhân tố ảnh hưởng tới thu ngân sách của các quận/huyện tại địa phương như tăng trưởng kinh tế, quy mô dân số, chi tiêu Chính phủ, lạm phát v.v… Tuy nhiên, sự khác biệt về các chỉ tiêu này giữa các quận/huyện là không đáng kể bởi vì các quận/huyện này ở trong cùng một địa phương với các điều kiện về kinh tế, văn hóa, xã hội có sự tương đồng. Một số nghiên cứu khác sử dụng dữ liệu sơ cấp thông qua phương pháp điều tra khảo sát về các nhân tố ảnh hưởng tới thu ngân sách như chính sách và quy định của Chính phủ, thông tin tài chính, hệ thống quản lý hoạt động của chính quyền địa phương, mức độ điều hành thuế, sự sẵn sàng của người trả thuế, mức độ hiệu quả trong điều hành thuế, nhân tố thuộc về nguồn nhân lực v.v… Những nhân tố này có tác động mạnh mẽ tới hiệu quả thu ngân sách tại các địa phương (khả năng thu được tối đa dựa trên tiềm năng) tuy nhiên chưa xem xét tới các nhân tố ảnh hưởng tới năng lực thu ngân sách tại các địa phương. Với những lý do cả về mặt thực tiễn cũng như khoảng trống trong nghiên cứu như trên, đề tài: “Nghiên cứu các nhân tố ảnh hưởng tới thu ngân sách ở địa phương Việt Nam” được lựa chọn nghiên cứu. 1.2. Mục tiêu nghiên cứu Nghiên cứu này được thực hiện với mục tiêu tổng quát là đánh giá các nhân tố ảnh hưởng tới thu ngân sách ở địa phương tại Việt Nam, trên cơ sở phân tích thực trạng thu ngân sách ở địa phương Việt Nam giai đoạn 2010-2019, đề xuất một số khuyến nghị nhằm tăng thu ngân sách ở các địa phương Việt Nam. Để đạt được mục tiêu tổng quát trên, các câu hỏi nghiên cứu của đề tài cần được giải đáp bao gồm: Thứ nhất, những nhân tố nào ảnh hưởng tới thu ngân sách ở địa phương Việt Nam? Thứ hai, thực trạng thu ngân sách ở địa phương Việt Nam hiện tại như thế nào? Thứ ba, sự tác động các nhân tố đến thu ngân sách ở địa phương Việt Nam hiện nay như thế nào? Thứ tư, những khuyến nghị nào cần được đề xuất nhằm thúc đẩy thu ngân sách ở địa phương Việt Nam? 1.3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu: Các nhân tố ảnh hưởng tới thu ngân sách ở địa phương Việt Nam. - Phạm vi nghiên cứu: Phạm vi nội dung và không gian nghiên cứu: Luận án nghiên cứu tập trung vào phân tích thu ngân sách ở địa phương và các nhân tố ảnh hưởng tới thu ngân sách ở địa phương của 63 tỉnh, thành phố của Việt Nam. Phạm vi thời gian: Các dữ liệu được nghiên cứu trong giai đoạn 2010-2021, thông tin được phân tích trong giai đoạn 2010-2019. 1.4. Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thống kê – phân tích bao gồm các hoạt động thu thập và xử lý số liệu, tổng hợp, trình bày số liệu và tính toán các chỉ tiêu về thu ngân sách ở địa phương, các chỉ tiêu về tăng trưởng kinh tế, quy mô dân số, mức độ đô thi hóa, đầu tư trực tiếp nước ngoài, chỉ số năng lực cạnh tranh cấp tỉnh và một số chỉ tiêu khác nhằm phục vụ cho quá trình phân tích, đánh giá những kết quả đạt được cũng như những hạn chế trong thu ngân sách ở địa phương Việt Nam. Số liệu được sử dụng trong luận án là số liệu thứ cấp được thu thập từ Bộ Tài chính, Tổng cục thuế, Tổng cục thống kê. - Phương pháp so sánh đối chiếu: Dựa trên cơ sở các số liệu đã được thu thập và xử lý, tác giả thực hiện so sánh sự biến động qua các năm, so sánh giữa các vùng và lãnh thổ trong cả nước, so sánh giữa các địa phương điển hình được lựa chọn nghiên cứu nhằm đưa ra những đánh giá sâu sắc hơn về vấn đề nghiên cứu. - Phương pháp nghiên cứu định lượng: sử dụng mô hình kinh tế lượng dữ liệu mảng và tập trung vào phương pháp phân tích ảnh hưởng cố định (FEM) trong phân tích để cung cấp bằng chứng về tác động của các nhân tố tới thu ngân sách ở các địa phương Việt Nam. Dữ liệu sử dụng trong nghiên cứu định lượng Dữ liệu sử dụng trong nghiên cứu định lượng bao gồm số liệu về thu ngân sách nhà nước trên địa bàn tại 63 tỉnh, thành phố của Việt Nam trong giai đoạn 2011-2018 được thu thập từ Quyết toán thu ngân sách tại các tỉnh thành phố trung ương. Số liệu về tăng trưởng kinh tế, quy mô dân số, tỷ lệ thất nghiệp, mức độ đô thị hóa, độ mở thương mại, đầu tư trực tiếp nước ngoài của 63 tỉnh, thành phố được thu thập từ Tổng cục thống kê. Số liệu về năng lực cạnh tranh cấp tỉnh được thu thập từ Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam VCCI. Mô hình nghiên cứu định lượng Đối với số liệu mảng, các mô hình xử lý số liệu truyền thống thường được sử dụng là mô hình OLS gộp (Pooled OLS), mô hình tác động cố định (FEM) và mô hình tác động ngẫu nhiên (REM). Sau đó, kiểm định Breusch-Pagan và kiểm định Hausman được sử dụng để lựa chọn mô hình phù hợp. 1.5. Đóng góp mới của luận án Về lý luận: Luận án đã phân tích được các nhân tố cơ bản tác động tới thu ngân sách ở các địa phương bao gồm tăng trưởng kinh tế địa phương, quy mô dân số, tỷ lệ thất nghiệp, mức độ đô thị hóa tại địa phương, đầu tư trực tiếp nước ngoài vào địa phương, chất lượng thể chế và độ mở thương mại tại địa phương. Về thực tiễn: Thông qua phân tích và so sánh mức thu ngân sách tại 6 vùng kinh tế trong cả nước bao gồm Trung du và Miền núi phía Bắc, Đồng bằng sông Hồng, Bắc Trung bộ và Duyên hải miền Trung, Tây Nguyên, Đông Nam bộ và Đồng bằng sông Cửu Long cũng như phân tích, so sánh các nhân tố ảnh hưởng tới thu ngân sách tại các khu vực này, luận án nhận thấy sự khác biệt rất lớn trong cả mức thu ngân sách cũng như thực trạng về các nhân tố ảnh hưởng đến thu ngân sách địa phương giữa các vùng lãnh thổ. Trong đó, dẫn đầu cả nước là Đồng bằng sông Hồng và Đông Nam bộ trong khi Tây Nguyên và Trung du, Miền núi phía Bắc là hai khu vực có mức thu ngân sách địa phương cũng như mức tăng trưởng kinh tế, quy mô dân số, đầu tư trực tiếp nước ngoài, mức độ đô thị hóa thấp nhất trong cả nước. Thông qua kết quả nghiên cứu thực nghiệm tại 63 tỉnh/thành phố ở Việt Nam, luận án đã chỉ ra các nhân tố có tác động tích cực và có ý nghĩa tới thu ngân sách ở các địa phương Việt Nam bao gồm: tăng trưởng kinh tế, quy mô dân số, mức độ đô thị hóa và đầu tư trực tiếp nước ngoài vào địa phương. Từ đó các khuyến nghị chính sách được đề xuất nhằm thúc đẩy tăng trưởng kinh tế ở địa phương, tăng quy mô dân số, tăng mức độ đô thi hóa và tăng thu hút đầu tư trực tiếp nước ngoài vào các địa phương đặc biệt là các địa phương có nguồn thu thấp như khu vực Tây Nguyên, khu vực Trung du và Miền núi phía Bắc. 1.6. Kết cấu của luận án Luận án được trình bày thành bốn chương với các nội dung cụ thể như sau: Chương 1: Cơ sở lý luận và tổng quan nghiên cứu về các nhân tố ảnh hưởng tới thu ngân sách ở địa phương Chương 2: Thực trạng thu ngân sách ở địa phương Việt Nam Chương 3: Phân tích định lượng tác động của các nhân tố tới thu ngân sách ở địa phương Việt Nam Chương 4: Một số khuyến nghị nhằm tăng thu ngân sách ở địa phương Việt Nam

1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  BÙI QUANG PHÁT NGHIÊN CỨU CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI THU NGÂN SÁCH Ở ĐỊA PHƯƠNG VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ NGÀNH TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Hà Nội - 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  BÙI QUANG PHÁT NGHIÊN CỨU CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI THU NGÂN SÁCH Ở ĐỊA PHƯƠNG VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG MÃ SỐ: 9340201 LUẬN ÁN TIẾN SĨ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS ĐẶNG NGỌC ĐỨC Hà Nội - 2022 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng Các thông tin số liệu phân tích sử dụng luận án trung thực, có nguồn gốc rõ ràng công bố theo quy định Một số kết luận luận án kế thừa từ nghiên cứu trước đó, số phát riêng tác giả sở nghiên cứu, phân tích cách trung thực, khách quan phù hợp với thực tiễn Việt Nam Tôi xin chịu trách nhiệm lời cam đoan Tác giả luận án Bùi Quang Phát MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Tỷ lệ phân chia nguồn thu cho ngân sách địa phương (%) 57 Bảng 2.2: Tốc độ tăng tổng thu ngân sách nhà nước địa phương 59 Bảng 2.3 Cơ cấu thu NSNN địa phương Việt Nam giai đoạn 2010-2019 61 Bảng 2.4 Tỷ trọng số nguồn thu thu nội địa giai đoạn 2010-2019 64 Bảng 2.5: Lựa chọn địa phương điển hình vùng, lãnh thổ 65 Bảng 2.6: Nguồn thu NSNN địa bàn địa phương điển hình năm 2018 .65 Bảng 2.7: Cơ cấu thu ngân sách địa phương .69 Bảng 2.8: Tổng GDP theo giá so sánh vùng kinh tế giai đoạn 2010-2019 .75 Bảng 2.9: Tỷ trọng cấu GDP ngành kinh tế 80 Bảng 3.1: Tóm tắt biến mơ hình hồi quy 98 Bảng 3.2: Thống kê mơ tả biến mơ hình hồi quy .99 Bảng 3.3: Hệ số tương quan biến mơ hình hồi quy 100 Bảng 3.4: Kết ước lượng hệ số mơ hình .101 DANH MỤC BIỂU, HÌNH Biểu: Biều đồ 2.1 Tổng thu ngân sách nhà nước địa phương Việt Nam giai đoạn 2010-2019 .59 Biểu đồ 2.2 Thu ngân sách khu vực Đồng sông Hồng, Đông Nam Bộ Tây Nguyên số năm định giai đoạn 2010-2019 60 Biểu đồ 2.3: Quy mô thu chi NSĐP giai đoạn 2010-2019 69 Biểu đồ 2.4: Bổ sung cân đối ngân sách vùng, lãnh thổ năm 2014, 2016, 2018 .70 Biểu đồ 2.5: Quy mơ dân số trung bình theo vùng, lãnh thổ giai đoạn 2010-2019 .78 Biểu đồ 2.6: Tỷ lệ thất nghiệp Việt Nam giai đoạn 2011-2019 79 Biểu đồ 2.7: Tỷ lệ thất nghiệp theo vùng, lãnh thổ giai đoạn 2010-2019 80 Biểu đồ 2.8: Tỷ trọng sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp thủy sản GDP 81 Biều đồ 2.9: Mức độ thị hóa theo vùng, lãnh thổ 83 Biểu đồ 2.10: Vốn FDI đăng ký giai đoạn 2010-2019 85 Biểu đồ 2.11: Tổng kim ngạch xuất nhập GDP vùng/lãnh thổ Việt Nam 87 Biểu đồ 2.12: Chỉ số lực cạnh tranh cấp tỉnh PCI theo vùng, lãnh thổ 87 Hình: PHẦN MỞ ĐẦU Giới thiệu nghiên cứu mục đích nghiên cứu 1.1 Sự cần thiết nghiên cứu Thu Ngân sách Nhà nước (NSNN) vấn đề quan trọng tài quốc gia Thu NSNN sở quan trọng để máy Nhà nước thực chức nhiệm vụ, sở để tăng trưởng kinh tế, bảo đảm anh sinh xã hội, đáp ứng cho chi đầu tư phát triển, chi thường xuyên chi cho chương trình mục tiêu quốc gia Khi nguồn thu NSNN lớn (cùng với chi NSNN phù hợp) dẫn tới thặng dư ngân sách, từ có tích lũy cho đầu tư phát triển Ngược lại, thu NSNN mức độ thấp, không đáp ứng nhu cầu chi tiêu dẫn tới thâm hụt ngân sách, hạn chế tích lũy cho đầu tư phát triển, ảnh hưởng tiêu cực tới ổn định tăng trưởng kinh tế Thâm hụt ngân sách dẫn tới thâm hụt cán cân vãng lai, từ xảy tình trạng thâm hụt kép Để tài trợ cho thâm hụt ngân sách, Chính phủ nước tăng cường vay nợ (trong nước nước ngồi), mức nợ cơng quốc gia tăng lên Nếu nợ công liên tục tăng nhanh vượt tỷ lệ nợ an toàn, quốc gia có nguy đối mặt với khủng hoảng nợ cơng, từ ảnh hưởng nặng nề tới mặt đời sống kinh tế xã hội Chính vậy, việc tăng thu NSNN cần thiết, xem nhiệm vụ hàng đầu hoạt động tài vĩ mơ Tổng thu NSNN xác định dựa tổng thu ngân sách nhà nước địa bàn địa phương Do vậy, thu ngân sách địa phương đẩy mạnh thúc đẩy quy mô tổng thu NSNN Việt Nam với 63 tỉnh, thành phố có thành phố trực thuộc trung ương, có kinh tế phát triển ổn định, bền vững góp phần đưa đất nước lên động lực phát triển cho quốc gia Tuy nhiên, theo số liệu Tổng cục Thống kê Tổng cục thuế, có khoảng 20% số tỉnh, thành phố tự cân đối nhu cầu chi tối thiểu có điều tiết ngân sách trung ương vào năm 2019, lại 80% chưa tự cân đối được, phải nhận trợ cấp từ trung ương Các tỉnh, thành phố mà dự toán thu, chi ngân sách năm 2019 có điều tiết trung ương có cấu kinh tế nghiêng hẳn cơng nghiệp, dịch vụ Thành phố Hồ Chí Minh, Hà Nội, Bà Rịa-Vũng Tàu, Hải Phòng, Đồng Nai, Quảng Ninh, Quảng Ngãi, Bình Dương, Vĩnh Phúc, Khánh Hịa Ngược lại, tỉnh có cơng nghiệp, dịch vụ chậm phát triển, nơng nghiệp chiếm tỷ trọng lớn cấu kinh tế, tỉnh thuộc vùng khó khăn, vùng sâu, vùng xa, mức độ thị hóa thấp phải nhận trợ cấp từ ngân sách trung ương Mặc dù, chênh lệch nguồn thu ngân sách địa phương quốc gia tránh khỏi, nhiên, việc tập trung nguồn thu ngân sách vào trung ương số địa phương có điều tiết trung ương gây áp lực lớn cho tổng thu NSNN Trước tình hình thu chi ngân sách địa phương vậy, Luật Ngân sách Nhà nước 2015 đời, theo Luật xây dựng theo hướng kiểm sốt chặt bội chi nợ địa phương, nghĩa địa phương có nguồn thu lớn bội chi lớn hơn, địa phương thu phải kiểm soát chi tiêu Như vậy, Luật NSNN 2015 khơng khuyến khích địa phương có nguồn thu mạnh có hội có thêm nguồn lực đầu tư hiệu mà tạo áp lực cho địa phương có nguồn thu phải đẩy mạnh thu ngân sách hiệu Tổng thu NSNN Việt Nam thời gian qua đánh giá thiếu ổn định bền vững Nguyên nhân nguồn thu không xuất phát từ việc tăng thu thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân (đánh giá phát triển thực tế kinh tế nước) mà chủ yếu đến từ dầu thô, tiền sử dụng đất thuế xuất nhập Ba khoản chiếm 35% tổng thu NSNN Tuy nhiên, tiền thu từ thuế xuất nhập có xu hướng giảm dần Việt Nam tiếp tục cắt giảm thuế suất theo cam kết gia nhập Tổ chức thương mại giới WTO cam kết khu vực Nguồn thu từ đất kéo dài nguồn thu kinh tế đất đai có hạn Muốn tăng thuế sử dụng đất phải Quốc hội thông qua, quan Nhà nước xét duyệt ảnh hưởng đến môi trường đầu tư Tăng thu ngân sách từ nguồn dầu thô dẫn tới cạn kiệt tài nguyên thiên nhiên quốc gia Do vậy, dài hạn, vấn đề cấu lại nguồn thu, đa dạng hóa nguồn thu cần xem xét để đảm bảo thu ngân sách ổn định, tránh phụ thuộc nhiều vào yếu tố nước Như vậy, điều kiện NSNN thường xuyên tình trạng thâm hụt, nợ công tăng cao, việc nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng tới thu ngân sách nhà nước địa phương Việt Nam, từ đề xuất giải pháp nhằm tăng thu ngân sách địa phương có ý nghĩa vơ quan trọng Tăng thu ngân sách địa phương có đóng góp vào tăng tổng thu ngân sách nước, đảm bảo đáp ứng nhu cầu chi đầu tư phát triển ổn định tài kinh tế đất nước Nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng tới thu NSNN địa phương thực phạm vi quốc gia phạm vi địa phương Tuy nhiên, nghiên cứu phạm vi quốc gia, không thấy khác biệt thu ngân sách nhà nước địa phương Do vậy, khuyến nghị sách nghiên cứu địa phương đặc biệt địa phương có nguồn thu ngân sách mức độ thấp hạn chế Đối với nghiên cứu phạm vi địa phương, nghiên cứu phần lớn thực hình thức nghiên cứu tình địa phương cụ thể (tỉnh, thành phố bang) Đã có số nghiên cứu sử dụng liệu thứ cấp nhân tố ảnh hưởng tới thu ngân sách quận/huyện địa phương tăng trưởng kinh tế, quy mô dân số, chi tiêu Chính phủ, lạm phát v.v… Tuy nhiên, khác biệt tiêu quận/huyện khơng đáng kể quận/huyện địa phương với điều kiện kinh tế, văn hóa, xã hội có tương đồng Một số nghiên cứu khác sử dụng liệu sơ cấp thông qua phương pháp điều tra khảo sát nhân tố ảnh hưởng tới thu ngân sách sách quy định Chính phủ, thơng tin tài chính, hệ thống quản lý hoạt động quyền địa phương, mức độ điều hành thuế, sẵn sàng người trả thuế, mức độ hiệu điều hành thuế, nhân tố thuộc nguồn nhân lực v.v… Những nhân tố có tác động mạnh mẽ tới hiệu thu ngân sách địa phương (khả thu tối đa dựa tiềm năng) nhiên chưa xem xét tới nhân tố ảnh hưởng tới lực thu ngân sách địa phương Với lý mặt thực tiễn khoảng trống nghiên cứu trên, đề tài: “Nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng tới thu ngân sách địa phương Việt Nam” lựa chọn nghiên cứu 1.2 Mục tiêu nghiên cứu Nghiên cứu thực với mục tiêu tổng quát đánh giá nhân tố ảnh hưởng tới thu ngân sách địa phương Việt Nam, sở phân tích thực trạng thu ngân sách địa phương Việt Nam giai đoạn 2010-2019, đề xuất số khuyến nghị nhằm tăng thu ngân sách địa phương Việt Nam Để đạt mục tiêu tổng quát trên, câu hỏi nghiên cứu đề tài cần giải đáp bao gồm: Thứ nhất, nhân tố ảnh hưởng tới thu ngân sách địa phương Việt Nam? Thứ hai, thực trạng thu ngân sách địa phương Việt Nam nào? 10 Thứ ba, tác động nhân tố đến thu ngân sách địa phương Việt Nam nào? Thứ tư, khuyến nghị cần đề xuất nhằm thúc đẩy thu ngân sách địa phương Việt Nam? 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu: Các nhân tố ảnh hưởng tới thu ngân sách địa phương Việt Nam - Phạm vi nghiên cứu: Phạm vi nội dung không gian nghiên cứu: Luận án nghiên cứu tập trung vào phân tích thu ngân sách địa phương nhân tố ảnh hưởng tới thu ngân sách địa phương 63 tỉnh, thành phố Việt Nam Phạm vi thời gian: Các liệu nghiên cứu giai đoạn 20102021, thơng tin phân tích giai đoạn 2010-2019 1.4 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thống kê – phân tích bao gồm hoạt động thu thập xử lý số liệu, tổng hợp, trình bày số liệu tính tốn tiêu thu ngân sách địa phương, tiêu tăng trưởng kinh tế, quy mô dân số, mức độ thi hóa, đầu tư trực tiếp nước ngồi, số lực cạnh tranh cấp tỉnh số tiêu khác nhằm phục vụ cho trình phân tích, đánh giá kết đạt hạn chế thu ngân sách địa phương Việt Nam Số liệu sử dụng luận án số liệu thứ cấp thu thập từ Bộ Tài chính, Tổng cục thuế, Tổng cục thống kê - Phương pháp so sánh đối chiếu: Dựa sở số liệu thu thập xử lý, tác giả thực so sánh biến động qua năm, so sánh vùng lãnh thổ nước, so sánh địa phương điển hình lựa chọn nghiên cứu nhằm đưa đánh giá sâu sắc vấn đề nghiên cứu - Phương pháp nghiên cứu định lượng: sử dụng mô hình kinh tế lượng liệu mảng tập trung vào phương pháp phân tích ảnh hưởng cố định (FEM) phân tích để cung cấp chứng tác động nhân tố tới thu ngân sách địa phương Việt Nam Dữ liệu sử dụng nghiên cứu định lượng Dữ liệu sử dụng nghiên cứu định lượng bao gồm số liệu thu ngân sách nhà nước địa bàn 63 tỉnh, thành phố Việt Nam giai đoạn 10 137 KẾT LUẬN Thu ngân sách địa phương có ý nghĩa vơ quan trọng lành mạnh bền vững hệ thống Ngân sách Nhà nước nói chung hệ thống ngân sách Việt Nam nói riêng Hệ thống hóa sở lý luận nghiên cứu tổng quan cho thấy có nhiều nhân tố ảnh hưởng đến thu ngân sách địa phương quốc gia khác Phân tích thực nghiệm nhân tố ảnh hưởng tới thu ngân sách nhà nước địa phương Việt Nam, kết luận quan trọng luận án nhân tố: tăng trưởng kinh tế địa phương, quy mơ dân số, mức độ thị hóa (thuộc cấu kinh tế) đầu tư trực tiếp nước FDI nhân tố ảnh hưởng có ý nghĩa thống kê tới thu ngân sách địa phương Việt Nam Cụ thể, tăng trưởng kinh tế địa phương dẫn tới tăng thu ngân sách nhà nước địa phương Do vậy, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế địa phương khuyến nghị quan trọng nhằm thu ngân sách nhà nước địa phương Quy mơ dân số địa phương có mối quan hệ thuận chiều với thu ngân sách nhà nước địa phương cho thấy quy mô dân số địa phương tăng lên thúc đẩy tăng thu ngân sách, nội dung gắn chặt với q trình thị hóa Kết phân tích cho thấy chênh lệch lớn quy mô dân số vùng lãnh thổ nước, điều xuất phát từ khác biệt điều kiện kinh tế, xã hội, hội tiếp cận việc làm, dịch vụ giáo dục, y tế v.v vùng kinh tế Do vậy, kết thực nghiệm khuyến khích địa phương đặc biệt địa phương có quy mơ dân số thấp tăng quy mô dân số địa phương thông qua giải pháp thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, hình thành khu đô thị, công nghiệp, phát triển dịch vụ giáo dục y tế địa phương để thu hút người lao động từ địa phương khác tới sinh sống làm việc đồng thời hạn chế người dân địa phương di cư đến nơi khác Mức độ thị hóa địa phương có tác động chiều tới thu ngân sách cho thấy, Việt Nam địa phương có mức độ thị hóa lớn thu ngân sách nhà nước địa phương lớn Do vậy, để tăng thu ngân sách nhà nước địa phương, cần tăng mức độ đô thị hóa địa phương đặc biệt vùng kinh tế địa phương có tốc độ thị hóa mức thấp Đồng thời phải hướng tới giải pháp thực thị hóa bền vững, thị hóa xanh thành phố lớn Biến chất lượng thể chế khơng có ý nghĩa thống kê có hệ số tương quan thuận (dương) cho thấy chất lượng thể chế việc tăng thu ngân sách địa phương cần tiếp tục nghiên cứu Trên thực tế, chất lượng thể chế yếu tố vô quan trọng việc cải thiện môi trường đầu tư 137 138 từ thu hút đầu tư trực tiếp nước ngồi vào địa phương quốc gia Việt Nam Do vậy, địa phương Việt Nam cần thiết phải nâng cao chất lượng thể chế đặc biệt vấn đề tăng cường minh bạch hóa thơng tin giảm chi phí khơng thức Từ kết phân tích thực nghiệm nhân tố ảnh hưởng tới thu ngân sách nhà nước địa phương, số khuyến nghị đề xuất nhằm tăng thu ngân sách nhà nước địa phương bền vững Các khuyến nghị bao gồm: (i) Thúc đẩy tăng trưởng kinh tế địa phương tăng cường thu hút đầu tư trực tiếp nước vào địa phương thông qua: Xây dựng quy hoạch tổng thể phát triển vùng, địa phương; Phát triển khoa học công nghệ địa phương; Nâng cao vai trò khu vực kinh tế tư nhân; Đào tạo nguồn nhân lực địa phương; Thúc đẩy đầu tư, phát huy lợi thế, tăng cường liên kết địa phương vùng, vùng; (ii) Tăng quy mô dân số địa phương; (iii) Đẩy mạnh tốc độ thị hóa, hình thành khu thị, khu cơng nghiệp địa phương; (iv) Chuyển dịch cấu kinh tế hợp lý, giảm tỷ trọng sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản GDP; (v) Nâng cao chất lượng thể chế địa phương; (vi) Tăng cường nguồn thu thuế nội địa từ hoạt động sản xuất kinh doanh; (vii) Cải cách quản lý thuế 138 139 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 10 11 12 ACIR (1987) Measuring State Fiscal Capacity Washington DC: Advisory Commission on Intergovernmental Relations Addison, T and Levin, J (2006) Tax Policy Reform in Developing Countries Akin, J S (1973) Fiscal Capacity And The Estimation Method of The Advisory Commission on Intergovernmental Relations National Tax Journal, 26(2), 275-291 Andersson (2018), “Democracy, Urbanization, and Tax Revenue”, Studies in Comparative International Development volume 53, pages111–150 (2018) Badu, Y A., & Li, S Y (1994), “Fiscal stress in local government: A case study of the tri-cities in the Commonwealth of Virginia”, Review of Black Political Economy, 22(3), Bahl, R (1972) A Representative Tax System Approach to Measuring Tax Effort in Developing Countries International Monetary Fund, IMF Staff Papers 19(1), 87-124 Bahl, R (2000), “Intergovernmental Transfers in Developing and Transition Countries: Principles and Practice”, The World Bank Background series Bahl, R (2004) Reaching the hardest to tax: Consequences and possibilities Contributions to Economic Analysis, 268, 337-354 Balunywa, W., Nangoli, S., Mugerwa, G., Teko, J., & Mayoke, K (2014) An analysis of fiscal decentralization as a strategy forimproving revenue performance in Ugandan Local governments Journal of Research in International Business and Management, 28 - 36 Bayar, Yilmaz, and Omer Faruk Ozturk (2018) "Impact of foreign direct investment inflows on tax revenues in OECD countries: A panel cointegration and causality analysis." Theoretical & Applied Economics 25.1 Bird, R M., Martinez-Vazquez, J., & Torgler, B (2008) Tax Effort in Developing Countries and High Income Countries: The Impact of Corruption, Voice and Accountability Economic Analysis and Policy, 38(1), 55-71 Bird, R M., Martinez-Vazquez, J., & Torgler, B (2006) Societal 140 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 institutions and tax effort in developing countries Bird, R.M and Slack, E (2002), Land and Property Taxation: A review Bird, R.M., Martinez-Vazquaes, Torgler, B (2014), “Societal Institutions and Tax Effort in Developing Countries”, Annals of Economics and Finance 15-1, 185-230 Besley, Timothy, and Torsten Persson "Why developing countries tax so little?." Journal of Economic Perspectives 28.4 (2014): 99-120 Berry, W D., & Fording, R C (1997) Measuring State Tax Capacity and Effort Social Science Quarterly, 78(1), 158-166 Bộ Tài chính, Quyết tốn cân đối ngân sách nhà nước năm từ 20102019 Bornhorst, F., Gupta, S., Thornton, J (2009), Natural resource endowments and the domestic revenue effort European Journal of Political Economy, 25, 439-446 Boukbech, R., Bousselhamia, A., Elhadj,E (2018), Determinants of tax revenues: Evidence from a sample of Lower Middle Income Countries”, MPRA Paper No.90268 Brun, J.‐F., & Chambas, G (2015) How tax systems transform as countries structurally transform themselves? Background Paper for the European Development Report 2015, Overseas Development Institute (ODI), London, UK https://ec.europa.eu/europeaid/sites/devco/files/erd5-background-papertaxsystems-evolution-2015_en.pdf Bunescu, Liliana, and Carmen Comaniciu (2014) "Analysis of correlation between tax revenues and other economic indicators in european union member states”, Studies in Business & Economics 9.1 (2014) Cagé, J., & Gadenne, L (2018) Tax revenues and the fiscal cost of trade liberalization, 1792–2006 Explorations in Economic History, 70, 1–24 Chaudhry, I S., & Munir, F (2010) Determinants of low tax revenue in Pakistan Pakistan Journal of Social Sciences, 30(2), 439-452 Crivelli, E (2016) Trade liberalization and tax revenue in transition: An empirical analysis of the replacement strategy Eurasian Economic Review, 6, 1–25 Dalton, H (2003) Principles of Public Finance UK: Routledge Dramod, K R "The Challenges of Tax Collection in Developing Economies." (2004) Drummond, P., Daal, W., Srivastava, N., Oliveira, L.E (2012), Mobilizing Revenue in Sub-saharan Africa: Empirical Norms and Key 141 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 Determinants IMF Working Paper, No 12/108, Washington, DC Đinh Thị Nga (2017), “Quan hệ ngân sách trung ương với ngân sách địa phương: Thực trạng số đề xuất”, http://tapchitaichinh.vn Ebrill, L., Gropp, R.E and Stotsky, J (1999), “Revenue Implications of Trade Liberalization” (Vol 180), IMF Occasional Papers, No 180 Fan, Z (2011) China Intergovernmental Fiscal Transfer System: the Target, Effect and problem [J] South China Journal of Economics, Fauvelle-Aymar, C (1999) The Political and Tax Capacity of Government in Developing Countries Kyklos, 52(3), 391 Fenochietto, M R., & Pessino, M C (2013) Understanding Countries’ Tax Effort IMF Working Paper No 12/244 Fjeldstad, Odd-Helge, Lucas Katera, and Jamal Msami (2010), "Local Government Finances and Financial Management in Tanzania Empirical Evidence of Trends 2000-2007." Frankel, J.A and Romer, D (1999) Does Trade Cause Growth? American Economic Review, 89, 379-399 Gupta, A S (2007) Determinants of tax revenue efforts in developing countries IMF Working Papers No 07/184, 1-39 Ghura, D (1998) Tax Revenue in Sub-Saharan Africa: Effects of Economic Gnangnon, S (2017), Structural economic vulnerability, openness and bilateral development aid flows Economic Analysis and Policy, 53, 77-95 Gropp, MR., aand Kostial, MK, (2000), “The disappearing tax base: is foreign direct investment (FDI) eroding corporate income taxes”, econstor.eu Gruber, J (2011) Public Finance and Public Policy US: Worth Publishers Hadiyan, I., Herwanti, R T., & Surasni, N K (2017) DETERMINANTS OF LOCAL TAX REVENUE AND ITS IMPLICATION TO LOCAL FINANCIAL INDEPENDENCE EPROCEEDING STIE MANDALA He W (2013), “Paths toward the Modern Fiscal State: England, Japan, and China”, Cambridge Massachusetts and London England: Harvard University Press Hinrichs, H H (1966) A general theory of tax structure change during economic development Harvard Law School International Tax Program Hogye, M (2002), ‘Theoretical approaches to public budgeting’ in Local government budgeting Huu Thanh Tam Nguyen, Manh Hung Nguyen & Aditya Goenka (2013), "How does FDI affect corporate tax revenue of the host 142 country?," Documents de recherche 13-03, Centre d'Études des Politiques Économiques (EPEE), Université d'Evry Val d'Essonne 45 Jackrine, N (2007), “Tax evasion and revenue collection performance in local governments in Uganda A case study of Kampala City Council (KCC)”, Makerere University 46 Jaffri, A., Tabassum, F., Asjed, R (2015), An empirical investigation of the relationship between trade liberalization and tax revenue in Pakistan Pakistan Economic and Social Review, 53(2), 317-330 47 James, S & Nobes, C (1992) Taxation: Theory and practice London, Prentice Hall 48 James, S., & Nobes, C (2012) The economics of taxation: principles, policy and practice (12th Edition 2012/13): Birmingham: Fiscal Publications 49 James, S., & Nobes, C (2013) The economics of taxation: principles, policy and practice (13th Edition 2013/14): Birmingham:Fiscal Publications 50 Javid, Attiya Y., and Umaima Arif "Analysis of revenue potential and revenue effort in developing Asian countries." The Pakistan Development Review (2012): 365-379 51 Joyce Ngotho & Francis Kerongo.(2014),Determinants of Revenue Collection in Developing Countries: Kenya’sTax Collection Perspective,Journal of Management and Business Administration, Vol 1, No 1, Art.1, 2014 52 Karori, N., Muturi, D.W, Abuga, M.V (2016), “Influence of revenue collection efficiency on the operational performance of Kisil County government, Kenya”, International Journal of Social Vol Issue 53 Kau JB, Rubin PH (2002), “The growth of government: sources and limits”, Public Choice, 113(3-4):389– 402 54 Khattry, B (2003) Trade liberalization and the fiscal science: Implications for public investment Development and Change, 34(3), 401–424 55 Kim, D., Lin, S., Suen, Y (2013), Investment, trade openness and foreign direct investment: Social capability matters International Review of Economics and Finance, 26, 56-69 56 Le, T M., Moreno-Dodson, B., & Bayraktar, N (2012) Tax capacity and tax effort: extended cross-country analysis from 1994 to 2009: Washington, DC: World Bank, Investment Climate Department, International Trade and Investment Unit 57 Lewis, H K (1949) Our Tax Burdens and Taxable Capacity The Annals 143 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 of the American Academy of Political and Social Science, Vol.266, 152160 Lê Xuân Trường (2014), “Cấu trúc thu ngân sách bền vững – Những vấn đề lý luận thực tiễn Việt Nam”, Đề tài nghiên cứu cấp Bộ Tài Lê Quang Cảnh (2017), “Thể chế với suất doanh nghiệp Việt Nam”, Tạp chí phát triển kinh tế, số 28(2), tháng 2/2017, trang 05-19 Lê Xuân Trường (2017), “Mở rộng sở thuế: Những vấn đề lý luận thực tiến”, http://tapchitaichinh.vn Lien Phuong Nguyen (2015), “The impact of Institutional quality on tax revenue in developing countries”, Asian Jounal of Empirical Research 5(10): 181-195 Lindbeck, Assar , Kay, John Anderson , Poole, Kenyon Edwards , Due, John F and Morris, Charles Nicholas (20180), "Government budget" Encyclopedia Britannica, 27 Sep 2018, https://www.britannica.com/topic/government-budget Accessed 24 May 2021 Litvack, J., Ahmad, J., & Bird, R (1998) Rethinking decentralization in developing countries The World Bank Lymer, A., & Oats, L (2013) Taxation: Policy and Practice (20st ed., 2013/2014) Birmingham: Fiscal Publications Lymer, A., & Oats, L (2014) Taxation: policy and practice (21st ed., 2014/2015) Birmingham: Fiscal Publications Ma, J (1997) Intergovernmental fiscal transfers in nine countries: lessons for developing countries World Bank Policy Research Working Paper, issue 1822 Mahmood, Haider, and A R Chaudhary (2013) "Impact of FDI on tax revenue in Pakistan." Pakistan Journal of Commerce and Social Sciences 7.1 Marion, J., & Muehlegger, E (2008) Measuring illegal activity and the effects of regulatory innovation: Tax evasion and the dyeing of untaxed diesel Journal of Political Economy, 116(4), 633-666 Marshal, M (2014) The impact of tax evasion on revenue collection Performance in Tanzania A case study of Tanga tax region (Doctoral dissertation, Mzumbe University) Mai Đình Lâm (2012), “Tác động phân cấp tài khóa tới tăng trưởng kinh tế Việt Nam”, Luận án tiến sỹ kinh tế Maina, Mercy W.(2013) Factors Affecting Revenue Collection in Local Authorities in Kenya A Case of Municipal Council of Nyeri 144 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 Moller, L (2016) Tax revenue implications of trade liberalization in low‐income countries (WIDER Working Paper 2016/173) Helsinki, Finland: United Nations University World Institute for Development Economics Research (UNU‐WIDER) Musgrave, R (1983) “Who should tax ,where and what?”in charles McClure, Jr (ed), Tax Assignment In Federal Countries (Camberra: The Australian National ) University NdyamuhakiG (2013) “Factors affecting revenue collections in local government, Case Study - Isingiro district local government” Makerere University, Uganda Ngugi, J.N (2016), “Factors Influencing Optimal Revenue Collection in County Governments in Kenya: A case of Kiambu County Government”, International Journal of Innovations, Business and Management, Vol 10, No.4 Nguyễn Quốc Việt, Chu Thị Nhường, Trần Thị Giáng Quỳnh, Phan Thị Hiền (2014), “Đánh giá tác động chất lượng thể chế cấp tỉnh tới khả thu hút FDI vào địa phương Việt Nam” , Tạp chí Khoa học ĐHQGHN, tập 30, số 1, 53-62 Nguyễn Ngọc Hiệu (2015), “Một số đặc trưng tổ chức ngân sách Hoa Kỳ Việt Nam”, Tạp chí nghiên cứu lập pháp điện tử, 15/12/2015 Nguyễn Thị Mai Hương (2017), “Chuyển dịch cấu ngành kinh tế Việt Nam: Thành tựu kiến nghị”, http://tapchitaichinh.vn Oates, Wallace E "Fiscal federalism." Books (1972) Odabaş, H (2016) "Foreign direct investment inflows on tax revenues in the transition economies of european union." Global Journal on Humanities and Social Sciences 2.2: 17-22 OECD Data, Tax on Property: “Tax on property is defined as recurrent and non-recurrent taxes on the use, ownership or transfer of property These include taxes on immovable property or net wealth, taxes on the change of ownership of property through inheritance or gift and taxes on financial and capital transactions”., https://data.oecd.org/tax/tax-onproperty.htm, [truy cập ngày 18/01/2019] Okey, Mawussé Komlagan Nézan (2013) "Tax revenue effect of foreign direct investment in West Africa." African Journal of Economic and Sustainable Development 2.1: 1-22 Phan Thị Mỹ Dung Lê Quốc Hiếu (2015), “Các yếu tố ảnh hưởng tới việc tuân thủ thuế doanh nghiệp”, Tạp chí Tài kỳ số 145 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 7/2015 Piancastelli, M (2001) Measuring the Tax Effort of Developed and Developing Countries: Cross Country Panel Data Analysis-1985/95 (No 0103) Plasschaert, S (1962) Taxable Capacity in Developing Countries Prepared: IBRD Policies and Corruption IMF Working Paper No 98/135., 1-25 Prest, A.R (1962), “The sustainability of the Yield of Personal Income in the United Kingdom”, Economic Journal, vol.72 Quốc hội, Luật Ngân sách Nhà nước số 83/2015/QH13 Rahmad, R., Zulham, T., & Seftarita, C (2019), “The Analysis of Local Revenues and The Affecting Factors in The Implementation of Regional Autonomy in Aceh Province”, Jurnal Ekonomi dan Kebijakan Publik Indonesia, 6(1), 87-103 Roger L Kemp (2015), “Local Governments and the Annual Budget Process”, American Society for Public Administration, https://patimes.org/local-governments-annual-budget-process/ Roodman, D (2008) Through the looking glass, and what ols found there: on growth, foreign aid, and reverse causality Center for Global Development Working Paper, (137) Russo, F S (2010) Tax Evasion and Community Effects in Italy No 254 Centre for Studies in Economics and Finance (CSEF), University of Naples, Italy Syadullah, M., & Wibowo, T (2015) Governance and tax revenue in Asean countries Journal of Social and development Sciences, 6(2), 76–88 Sobarzo, H (2004) Tax effort and tax potential of state governments in Mexico: A representative tax system Working Paper No 315 Notre Dame: Helen Kellogg Institute for International Studies Tait, Alan A (1991), Value-Added Tax; Administrative and Policy Issues No 88 International Monetary Fund Tanzi , V (1987) “Qualitative characteristics of the Tax Systems of Developing Countries”, In Theory of Taxation For Developing Countries, New York, Oxford University Press Tanzi, V (1989) The Impact of Macroeconomic Policies on the Level of Taxation and the Fiscal Balance in Developing Countries IMF Staff Papers, 36, 633-656 Tanzi, V (1992) Structural Factors and Tax Revenue in Developing Countries A Decade Of Evidence, In open economics: Structural and Agriculture ed By Goldin, I and winters 146 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 Teera, J M., & Hudson, J (2004) Tax performance: a comparative study Journal of International Development, 16(6), 785-802 Tanzi, V., & Zee, H H (2000) Tax Policy for Emerging Markets: Developing Countries National Tax Journal, 53(2), 299-322 Todaro, M., Smith, S (2009), Economic Development 10th ed Essex, UK: Pearson Education VCCI USAID, Báo cáo số PCI năm từ 2010-2019 Vũ Sỹ Cường (2013), “Thực trạng số gợi ý sách phân cấp ngân sách Việt Nam”, Tạp chí Tài số 5-2013 Vũ Sỹ Cường (2013), “Giải pháp thu ngân sách nhà nước năm 2013: Nhìn từ học năm 2012”, Tạp chí Tài số 2/2013 Vũ Sỹ Cường (2011) Tham nhũng trốn thuế: Phân tích mơ hình lý thuyết thực tiễn Việt Nam, Tạp chí Nghiên cứu Kinh tế, tr 24-30, số 10/2011; Võ Văn Hợp (2013), “Nâng cao tính bền vững ngân sách nhà nước Việt Nam”, Luận án tiến sĩ kinh tế Wang, Q., Shen, C., & Zou, H (2009) Local governments tax effort in China: An analysis of provincial tax performance Region & Development Nov, 29, 204-235 World Bank (2014), “Cải cách thuế Việt Nam Hướng tới hệ thống hiệu công hơn” Bộ Tài (2009), “Cơng bố cơng khai số liệu dự toán NSNN năm 2010”, số 3234/QĐ-BTC, 21/12/2009 Bộ Tài (2012), “Cơng bố cơng khai số liệu tốn NSNN năm 2010”, số 1817/QĐ-BTC, 18/07/2012 Bộ Tài (2010), “Cơng bố cơng khai số liệu dự tốn NSNN năm 2011”, số 3212/QĐ-BTC, 08/12/2010 Bộ Tài (2013), “Cơng bố cơng khai số liệu tốn NSNN năm 2011”, số 1731/QĐ-BTC, 23/07/2013 Bộ Tài (2011), “Cơng bố cơng khai số liệu dự toán NSNN năm 2012”, số 3008/QĐ-BTC, 14/12/2011 Bộ Tài (2014), “Cơng bố cơng khai số liệu toán NSNN năm 2012”, số 1497/QĐ-BTC, 30/06/2014 Bộ Tài (2012), “Cơng bố cơng khai số liệu dự tốn NSNN năm 2013”, số 3299/QĐ-BTC, 27/12/2012 Bộ Tài (2015), “Cơng bố cơng khai số liệu tốn NSNN năm 2013”, số 1440/QĐ-BTC, 23/07/2015 Bộ Tài (2013), “Cơng bố cơng khai số liệu dự tốn NSNN năm 2014”, số 3016/QĐ-BTC, 04/12/2013 Bộ Tài (2016), “Cơng bố cơng khai số liệu toán NSNN năm 147 119 120 121 122 2014”, số 2041/QĐ-BTC, 22/09/2016 Bộ Tài (2014), “Cơng bố cơng khai số liệu dự tốn NSNN năm 2015”, số 3137/QĐ-BTC, 10/12/2014 Bộ Tài (2017), “Cơng bố cơng khai số liệu toán NSNN năm 2015”, số 1557/QĐ-BTC, 09/08/2017 Bộ Tài (2015), “Cơng bố cơng khai số liệu dự toán NSNN năm 2016”, số 2643/QĐ-BTC, 14/12/2015 Bộ Tài (2018), “Cơng bố cơng khai số liệu toán NSNN năm 2016”, số 1280/QĐ-BTC, 06/08/2018 148 123 124 125 126 127 128 129 130 131 Bộ Tài (2016), “Cơng bố cơng khai số liệu dự tốn NSNN năm 2017”, số 2664/QĐ-BTC, 15/12/2016 Bộ Tài (2019), “Cơng bố cơng khai số liệu tốn NSNN năm 2017”, số 1940/QĐ-BTC, 02/10/2019 Bộ Tài (2017), “Cơng bố cơng khai số liệu dự tốn NSNN năm 2018”, số 2610/QĐ-BTC, 21/12/2017 Bộ Tài (2020), “Cơng bố cơng khai số liệu toán NSNN năm 2018”, số 1108/QĐ-BTC, 24/07/2020 Bộ Tài (2018), “Cơng bố cơng khai số liệu dự toán NSNN năm 2019”, số 2387/QĐ-BTC, 24/12/2018 Bộ Tài (2021), “Cơng bố cơng khai số liệu tốn NSNN năm 2019”, số 1592/QĐ-BTC, 19/08/2021 Bộ Tài (2019), “Cơng bố cơng khai số liệu dự tốn NSNN năm 2020”, số 2680/QĐ-BTC, 16/12/2019 Bộ Tài (2020), “Cơng bố cơng khai số liệu dự tốn NSNN năm 2021”, số 1927/QĐ-BTC, 03/12/2020 Bộ Tài (2021), “Cơng bố cơng khai số liệu dự toán NSNN năm 2022”, số 2432/QĐ-BTC, 13/12/2021 149 PHỤ LỤC OLS Source SS df MS Model Residual 2.1730e+11 6.9367e+10 354 3.1043e+10 195953019 Total 2.8667e+11 361 794094366 ThuNS3 Coef GDPhh1 Dso1 XNK FDI1 tnghiep tylethanhthi PCI _cons 1451772 5.244215 -.0226659 3617027 429.5097 -120.6639 316.3738 -18260.77 Fixed effect Std Err .0149321 1.179253 0048582 0578975 643.7225 58.77989 218.5973 12777.65 t 9.72 4.45 -4.67 6.25 0.67 -2.05 1.45 -1.43 Number of obs F(7, 354) Prob > F R-squared Adj R-squared Root MSE P>|t| 0.000 0.000 0.000 0.000 0.505 0.041 0.149 0.154 = = = = = = 362 158.42 0.0000 0.7580 0.7532 13998 [95% Conf Interval] 1158105 2.924992 -.0322204 2478365 -836.4916 -236.2655 -113.5388 -43390.42 1745439 7.563438 -.0131114 4755689 1695.511 -5.062169 746.2865 6868.881 150 Source SS df MS Model Residual 2.5806e+11 2.8607e+10 71 290 3.6347e+09 98643855.9 Total 2.8667e+11 361 794094366 Std Err t Number of obs F(71, 290) Prob > F R-squared Adj R-squared Root MSE P>|t| = = = = = = 362 36.85 0.0000 0.9002 0.8758 9932 ThuNS3 Coef [95% Conf Interval] GDPhh1 Dso1 XNK FDI1 tnghiep tylethanhthi PCI 1795983 57.12452 -.0022164 1709469 -408.127 1341.688 235.9502 0326426 21.15593 0073493 0499431 712.9461 408.0785 255.2144 5.50 2.70 -0.30 3.42 -0.57 3.29 0.92 0.000 0.007 0.763 0.001 0.567 0.001 0.356 1153519 15.48589 -.0166812 07265 -1811.332 538.5173 -266.3571 2438447 98.76314 0122483 2692438 995.0778 2144.859 738.2575 Diaphuong 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 33 34 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 57 58 59 60 61 62 63 342237.1 311910 289564.4 296346.5 267621.2 345212.8 313195.9 362581.7 296976.3 350617.7 366831.7 370802.7 390095.9 368289.5 360673 357320.3 314165.6 362987 320557 327667.2 344268.5 361304.4 232444.1 258015.9 349921.6 357477.8 356800.1 301842.4 323212.5 344426.2 342428.3 300591 346065.5 306110.6 357037.4 309157.8 292791.9 374852.6 302596.5 346671.1 337103.6 211133.8 210620.4 270430 -184712.9 315801 307547.5 339620.9 346458.3 348619.8 263196.5 287056.5 265944.1 352478 312806.7 341058.2 327114.8 112652.9 113114.1 114790.2 97702.53 98084.14 108696.8 95353.9 115924.1 94752.59 113626.3 116005.9 122172.9 126584.9 116542 119486.3 116487 110325.2 117215.1 98807.11 104773.5 108025.5 115526 61491.19 70430.85 106805 114924.5 121194 113118.7 103111.7 107324.5 115065 111473 122383.8 110433.8 124305.7 105834 95650.93 120245.4 109473.8 113885.8 110338.3 104973.6 79684.41 122827.9 16007.13 102793 97506.48 105802.7 111250.3 111394.4 89969.69 98278.8 114568.5 117419.8 107158.3 115482 108233.5 3.04 2.76 2.52 3.03 2.73 3.18 3.28 3.13 3.13 3.09 3.16 3.04 3.08 3.16 3.02 3.07 2.85 3.10 3.24 3.13 3.19 3.13 3.78 3.66 3.28 3.11 2.94 2.67 3.13 3.21 2.98 2.70 2.83 2.77 2.87 2.92 3.06 3.12 2.76 3.04 3.06 2.01 2.64 2.20 -11.54 3.07 3.15 3.21 3.11 3.13 2.93 2.92 2.32 3.00 2.92 2.95 3.02 0.003 0.006 0.012 0.003 0.007 0.002 0.001 0.002 0.002 0.002 0.002 0.003 0.002 0.002 0.003 0.002 0.005 0.002 0.001 0.002 0.002 0.002 0.000 0.000 0.001 0.002 0.004 0.008 0.002 0.001 0.003 0.007 0.005 0.006 0.004 0.004 0.002 0.002 0.006 0.003 0.002 0.045 0.009 0.028 0.000 0.002 0.002 0.001 0.002 0.002 0.004 0.004 0.021 0.003 0.004 0.003 0.003 120516.2 89281.37 63636.96 104050.6 74574.16 131278.3 125522.5 134422.5 110486.3 126980.8 138511.3 130344.7 140954.2 138914 125502.8 128053.1 97025.97 132286.9 126087 121454.4 131655.2 133928.6 111418.4 119395.4 139710.4 131285.9 118268.8 79204.58 120270.3 133192.5 115959.9 81192.29 105192.4 88757.31 112381.7 100857.8 104533.9 138188.3 87132.65 122523.5 119938.2 4527.144 53787.31 28682.93 -216217.7 113486 115637.4 131382.4 127497.9 129375.9 86120.15 93626.34 40452.88 121375 101900.1 113769 114092.1 563958 534538.5 515491.9 488642.5 460668.2 559147.4 500869.3 590740.9 483466.2 574254.5 595152 611260.6 639237.5 597665 595843.3 586587.5 531305.2 593687.1 515026.9 533880 556881.8 588680.1 353469.7 396636.3 560132.8 583669.7 595331.4 524480.2 526154.7 555659.9 568896.6 519989.8 586938.6 523463.9 601693.1 517457.9 481050 611516.9 518060.3 570818.7 554269.1 417740.4 367453.5 512177.1 -153208 518116 499457.6 547859.4 565418.8 567863.7 440272.9 480486.6 491435.3 583581 523713.3 568347.4 540137.5 year 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 763.3687 -1235.662 -2664.905 -3673.217 -6576.982 -5907.792 -8145.5 2144.954 2092.619 2144.629 2229.827 2276.791 2652.507 2931.457 0.36 -0.59 -1.24 -1.65 -2.89 -2.23 -2.78 0.722 0.555 0.215 0.101 0.004 0.027 0.006 -3458.282 -5354.309 -6885.916 -8061.913 -11058.11 -11128.4 -13915.13 4985.019 2882.984 1556.106 715.4788 -2095.853 -687.1857 -2375.871 _cons -435599.9 131365.8 -3.32 0.001 -694151.1 -177048.6 151 Random effect Random-effects GLS regression Group variable: Diaphuong Number of obs Number of groups = = 362 58 R-sq: within = 0.5340 between = 0.7986 overall = 0.7380 Obs per group: = avg = max = 6.2 corr(u_i, X) Wald chi2(14) Prob > chi2 = (assumed) Std Err z P>|z| = = 545.36 0.0000 ThuNS3 Coef [95% Conf Interval] GDPhh1 Dso1 XNK FDI1 tnghiep tylethanhthi PCI 1944503 2408297 -.0103848 2587323 -196.4227 -217.6479 212.8643 018834 1.774028 006152 0512548 698.0949 101.2816 254.0103 10.32 0.14 -1.69 5.05 -0.28 -2.15 0.84 0.000 0.892 0.091 0.000 0.778 0.032 0.402 1575364 -3.236201 -.0224426 1582747 -1564.664 -416.1561 -284.9867 2313642 3.71786 001673 3591898 1171.818 -19.13961 710.7152 year 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2069.74 1297.278 1887.451 1918.203 65.82967 1996.425 1558.097 2310.173 2249.778 2256.998 2299.355 2303.675 2671.366 2901.117 0.90 0.58 0.84 0.83 0.03 0.75 0.54 0.370 0.564 0.403 0.404 0.977 0.455 0.591 -2458.117 -3112.205 -2536.185 -2588.45 -4449.291 -3239.355 -4127.986 6597.597 5706.762 6311.086 6424.855 4580.951 7232.205 7244.181 _cons -5833.316 15248.3 -0.38 0.702 -35719.43 24052.79 sigma_u sigma_e rho 8417.8885 9931.9613 41804649 (fraction of variance due to u_i) ... nhất, nhân tố ảnh hưởng tới thu ngân sách địa phương Việt Nam? Thứ hai, thực trạng thu ngân sách địa phương Việt Nam nào? 10 Thứ ba, tác động nhân tố đến thu ngân sách địa phương Việt Nam nào?... nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng tới thu ngân sách địa phương Chương 2: Thực trạng thu ngân sách địa phương Việt Nam Chương 3: Phân tích định lượng tác động nhân tố tới thu ngân sách địa phương Việt. .. yếu tố thu? ??c văn hóa xã hội Nghiên cứu phạm vi địa phương: Bên cạnh nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng tới thu ngân sách nhà nước phạm vi quốc gia, có số nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng tới thu ngân sách