Tổng quan về Công ty TNHH Ngoan Kiên
Giới thiệu chung về Công ty TNHH Ngoan Kiên
Công ty TNHH Ngoan Kiên, với gần 10 năm hình thành và phát triển, chuyên kinh doanh vật liệu và thiết bị lắp đặt trong xây dựng, đặc biệt là ngói xây và gạch lát Với chủ trương phát triển bền vững, công ty cam kết cung cấp sản phẩm chất lượng cao và dịch vụ tận tâm, đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trường xây dựng.
Công ty TNHH Ngoan Kiên đã xây dựng được niềm tin và tín nhiệm vững chắc trên thị trường vật liệu xây dựng, nhờ vào việc chú trọng đặc biệt đến chất lượng hàng hóa.
- Tên công ty: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NGOAN KIÊN
- Người đại diện pháp luật: Ông Nguyễn Duy Kiên – Chức danh: Giám đốc
- Trụ sở làm việc: Phố Tiền Phong – Xã Tân Phong – Huyện Bình Xuyên – Tỉnh Vĩnh Phúc
- Vốn điều lệ của công ty: 2.600.000.000 VNĐ (Hai tỷ sáu trăm triệu đồng)
- Ngành nghề kinh doanh chính: Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt trong xây dựng
Công ty TNHH Ngoan Kiên, ngay từ khi thành lập, đã tập trung phát triển trong lĩnh vực buôn bán vật liệu và thiết bị lắp đặt xây dựng Chúng tôi không ngừng tìm kiếm và hợp tác với các doanh nghiệp sản xuất uy tín để cung cấp vật liệu xây dựng chất lượng, đáp ứng mọi nhu cầu của khách hàng.
Công ty TNHH Ngoan Kiên, mã số thuế 2500465952, được thành lập vào ngày 15 tháng 1 năm 2012, do ông Nguyễn Duy Kiên làm Giám đốc Trụ sở chính của công ty tọa lạc tại phố Tiền Phong, xã Tân Phong, huyện Bình Xuyên, tỉnh Vĩnh Phúc.
Vĩnh Phúc là một công ty có con dấu riêng, độc lập về tài chính và được phép mở tài khoản tại kho bạc nhà nước cũng như các ngân hàng theo quy định của pháp luật.
Trước sự phát triển mạnh mẽ của thị trường xây dựng, Công ty TNHH Ngoan Kiên cần đa dạng hóa ngành nghề kinh doanh và xác định sản phẩm chủ lực để xây dựng thương hiệu uy tín Trong những năm đầu, công ty đã gặp phải nhiều khó khăn, nhưng nhờ nỗ lực không ngừng và sự hỗ trợ từ các cơ quan liên quan, Công ty đã phát triển để đáp ứng nhu cầu thị trường, mở rộng thị trường và nâng cao vị thế doanh nghiệp.
Với quyết tâm mạnh mẽ và thông tin hữu ích từ ngành vật liệu xây dựng, Công ty TNHH Ngoan Kiên đã xác định hướng đi riêng, tập trung vào bán buôn vật liệu và thiết bị lắp đặt trong xây dựng Nhờ phát huy lợi thế công nghệ và môi trường đầu tư thuận lợi, công ty đã đạt được sự phát triển vượt bậc trong những năm qua.
1.1.2 Đặc điểm, quy trình hoạt động kinh doanh và tổ chức quản lý của Công ty TNHH Ngoan Kiên
1.1.2.1 Đặc điểm, quy trình hoạt động kinh doanh Đặc điểm hoạt động kinh doanh:
Công ty TNHH Ngoan Kiên hoạt động như một đơn vị hạch toán độc lập, tự chủ về tài chính và vốn, cam kết đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng với chữ tín hàng đầu Công ty không ngừng nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường và đảm bảo tổ chức công tác phân phối, tiêu thụ sản phẩm hiệu quả Đồng thời, công ty thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước, tuân thủ chính sách quản lý kinh tế và đảm bảo quyền lợi cho người lao động và nhân viên.
Công ty hoạt động trong lĩnh vực bán buôn với các ngành nghề chính bao gồm: cung cấp vật liệu và thiết bị lắp đặt trong xây dựng, bán buôn đồ dùng gia đình như hàng điện, điện lạnh và đồ điện gia dụng, cũng như máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác Ngoài ra, công ty còn tham gia vào vận tải hàng hóa bằng đường bộ, sử dụng xe ô tô để phục vụ nhu cầu vận chuyển.
Công ty hiện tại chỉ hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh gạch, ngói và thiết bị vật tư xây dựng, trong khi các ngành kinh doanh khác vẫn chưa được triển khai.
Quy trình hoạt động kinh doanh:
Quy trình tổ chức đầu vào:
Nhập kho là bước quan trọng trong hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Ngoan Kiên Công ty thực hiện quy trình nhập kho theo hợp đồng cung cấp hàng hóa với các nhà cung cấp thường xuyên Khi có nhu cầu nhập kho, bộ phận kho và kế toán sẽ đặt hàng từ nhà cung cấp Sau khi hàng được giao, thủ kho kiểm kê sản phẩm dựa trên phiếu đề nghị nhập kho và chịu trách nhiệm sắp xếp hàng hóa đúng nơi quy định Đồng thời, bộ phận kế toán kiểm tra và cập nhật thông tin vào hệ thống quản lý kho hàng của Công ty.
Để tối đa hóa doanh thu của Công ty TNHH Ngoan Kiên, việc quản lý hàng tồn kho và quy trình xuất kho cần tuân thủ nghiêm ngặt các quy định đã đề ra Quy trình xuất kho được thực hiện một cách chặt chẽ nhằm đảm bảo hiệu quả trong hoạt động kinh doanh.
Khi có yêu cầu xuất hàng, nhân viên cần lập phiếu yêu cầu xuất kho gửi cho bộ phận kế toán, ghi rõ mặt hàng, số lượng và mục đích xuất hàng Sau khi kiểm tra sổ kho và thẻ kho, thủ kho sẽ xuất hàng theo yêu cầu Đại diện nhận hàng phải ký xác nhận vào phiếu xuất kho Tại thời điểm xuất kho, bảo vệ Công ty sẽ kiểm tra lượng hàng hóa xuất và ghi chép chi tiết vào sổ theo dõi Cuối cùng, thủ kho cập nhật thông tin và kế toán thực hiện kiểm kê chứng từ, hạch toán hàng xuất và quyết toán công việc.
1.1.2.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý
Sơ đồ 1 1: Tổ chức bộ máy Công ty TNHH Ngoan Kiên
Nguồn: Công ty TNHH Ngoan Kiên
Công ty TNHH Ngoan Kiên có bộ máy tổ chức gọn gàng và dễ hiểu, phù hợp với quy mô kinh doanh thực tế Mô hình tổ chức của công ty được thiết kế theo từng chức năng riêng biệt, đảm bảo hiệu quả trong hoạt động.
Giám đốc doanh nghiệp là người đại diện pháp lý của Công ty TNHH Ngoan Kiên, có trách nhiệm điều hành toàn bộ hoạt động kinh doanh và chịu trách nhiệm pháp lý về các hoạt động thương mại của Công ty Họ thực hiện quản lý, cụ thể hóa các mục tiêu chung của Công ty, tham gia ký kết các văn bản liên quan, và xây dựng kế hoạch cũng như chiến lược phát triển kinh doanh.
Thủ quỹ toán Kế tổng hợp hàngBán Kho Bốc xếp Lái xe Bảo vệ
Đặc điểm hoạt động kinh doanh và tổ chức quản lý của Công ty TNHH
Dỡ và sắp xếp hàng hóa theo thỏa thuận là nhiệm vụ quan trọng, đồng thời cần thực hiện định kỳ việc dọn dẹp vệ sinh và kiểm tra kệ hàng cùng thùng đựng hàng hóa Trong trường hợp phát hiện hư hại, cần liên hệ để sửa chữa hoặc thay mới kịp thời.
Lái xe cần phối hợp kiểm tra hàng hóa trên xe và đối chiếu thông tin đơn hàng để đảm bảo đúng số lượng cung ứng Đồng thời, lái xe phải được cung cấp đầy đủ chứng từ và hóa đơn cần thiết cho quá trình vận chuyển, đồng thời chấp hành nghiêm túc các quy định của pháp luật.
Bảo vệ là nhiệm vụ quan trọng trong việc duy trì an ninh và trật tự tại đơn vị, bao gồm việc kiểm soát luồng người và phương tiện ra vào, cũng như quản lý tài sản và thiết bị của Công ty Công tác bảo vệ còn bao gồm việc quan sát hoạt động thông qua camera, ghi chép sổ sách và kiểm tra đơn hàng theo yêu cầu.
Tổ chức công tác kế toán và phân tích báo cáo tài chính tại công ty TNHH
Tổ chức công tác kế toán tại đơn vị
1.2.1.1 Bộ máy kế toán ở công ty
Sơ đồ 1 2: Bộ máy kế toán Công ty TNHH Ngoan Kiên
Nguồn: Công ty TNHH Ngoan Kiên
KẾ TOÁN BÁN HÀNG KẾ TOÁN
Hình thức tổ chức bộ máy kế toán ở công ty thuộc hình thức tập trung:
Kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm bao quát và quản lý tình hình tài chính của công ty, đồng thời tập hợp số liệu từ các kế toán viên để lập báo cáo hàng quý và hàng năm Vai trò của kế toán trưởng rất quan trọng, vì họ cung cấp thông tin hữu ích về hoạt động kinh doanh, từ đó đưa ra các kiến nghị và giải pháp phù hợp cho Giám đốc.
Kế toán tổng hợp có nhiệm vụ thu thập và kiểm tra tính hợp lệ của các chứng từ gốc, sau đó ghi nhận thông tin vào sổ Nhật ký chung.
Kế toán bán hàng đảm nhiệm việc cập nhật dữ liệu và theo dõi, tổng hợp các hóa đơn bán hàng Họ cũng theo dõi chi tiết và tổng hợp hoạt động mua bán hàng hóa, đồng thời quản lý thu chi và tình trạng công nợ của khách hàng.
Kế toán thuế là quá trình sắp xếp hợp lý và khoa học các chứng từ, hóa đơn liên quan đến thuế theo trình tự thời gian Công việc này bao gồm lập kế hoạch và hồ sơ nộp ngân sách, cũng như thực hiện việc lập và nộp báo cáo thuế đúng theo quy định của Nhà nước.
Thủ quỹ là người quản lý tiền thu chi trong công ty, có nhiệm vụ thanh toán cho nhà cung cấp, thu tiền từ khách hàng, và chi trả lương cùng các khoản trích theo lương cho cán bộ công nhân viên.
1.2.1.2 Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty
Công ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo thông tư số 133/2016/TT – BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính.
Công ty tuân thủ theo đúng các quy định của Chuẩn mực kế toán Việt Nam và Chế độ Kế toán hiện hành.
Hình thức sổ kế toán được Công ty áp dụng: Hình thức Nhật ký chung, sử dụng phần mềm kế toán Misa.
Sơ đồ 1 3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung
Hàng ngày, kế toán viên dựa vào chứng từ gốc để ghi chép vào sổ chi tiết và sổ tổng hợp, cùng với các bảng kê liên quan Sau khi cập nhật chứng từ vào phần mềm Misa, kế toán tổng hợp thực hiện các nghiệp vụ như khấu hao tài sản cố định, phân bổ chi phí công cụ dụng cụ, và trích tiền lương cùng các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp Cuối cùng, họ tiến hành chạy giá vốn và thực hiện các bút toán kết chuyển tự động trên phần mềm Misa.
Vào cuối tháng, quý, 6 tháng hoặc năm, kế toán trưởng tiến hành khóa sổ và lập báo cáo tài chính Quá trình đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và số liệu chi tiết được thực hiện tự động, đảm bảo tính chính xác và trung thực của thông tin đã được ghi nhận trong kỳ.
- Kỳ kế toán năm: bắt đầu từ ngày 01/01, kết thúc ngày 31/12 hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: đồng Việt Nam (VNĐ).
Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại Báo cáo tài chính
Ghi hàng ngàyGhi định kỳ Đối chiếu
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: được tính theo giá gốc.
- Phương pháp tính và kê khai thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ
- Kế toán tổng hợp hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên
- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng.
- Áp dụng Chế độ kế toán hiện hành theo thông tư 133, báo cáo tài chính của công ty bao gồm:
+ Bảng Cân đối kế toán (mẫu số B01a – DNN)
+ Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh (mẫu số B02 – DNN)
+ Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ (mẫu số B03 – DNN theo phương pháp trực tiếp)
+ Thuyết minh báo cáo tài chính
Tất cả các báo cáo được cập nhật bởi nhân viên Phòng kế toán từ chứng từ gốc, sau đó kế toán tổng hợp sẽ rà soát để đảm bảo số liệu chính xác và thực hiện các bút toán kết chuyển Kế toán trưởng sẽ kiểm tra và xác nhận các báo cáo đã được lập đúng theo quy định và chuẩn mực Mọi báo cáo đều tuân thủ quy định về cách thức, biểu mẫu, thời gian và số lượng.
Công tác lập, trình bày, phân tích báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp, tuân theo quy định tại thông tư 133 Trước ngày 30/03 hàng năm, phòng kế toán cần lập các báo cáo tài chính đầy đủ biểu mẫu để nộp cho cơ quan thuế.
+ Bảng Cân đối kế toán (mẫu số B01a – DNN)
+ Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh (mẫu số B02 – DNN)
+ Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ (mẫu số B03 – DNN theo phương pháp trực tiếp)
+ Thuyết minh báo cáo tài chính
Hiện tại, công ty chưa có bộ phận chuyên trách cho việc phân tích báo cáo tài chính Khi có yêu cầu từ giám đốc, Kế toán trưởng sẽ đảm nhận nhiệm vụ này.
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH NGOAN KIÊN
Kế toán tài sản
2.1.1 Kế toán tài sản ngắn hạn
2.1.1.1 Khái quát tài sản ngắn hạn
Tài sản ngắn hạn của công ty TNHH Ngoan Kiên bao gồm những tài sản thuộc quyền sở hữu và quản lý, được sử dụng trong thời gian ngắn để phục vụ cho lưu thông, sản xuất và đầu tư ngắn hạn Những tài sản này thường có thời gian sử dụng và thu hồi vốn trong một kỳ kinh doanh hoặc một năm, tồn tại dưới dạng tiền, hiện vật (như vật tư, hàng hóa), đầu tư ngắn hạn và các khoản nợ phải thu Cụ thể, tài sản ngắn hạn của Công ty Ngoan Kiên bao gồm tiền và các khoản tương đương tiền, các khoản đầu tư tài chính, các khoản phải thu, hàng tồn kho và các tài sản khác.
Công ty TNHH Ngoan Kiên ghi nhận loại tài sản này theo nguyên tắc kế toán quy định tại thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính.
Kế toán chi tiết tài sản bao gồm việc lập và thu thập các chứng từ ban đầu liên quan đến tài sản trong doanh nghiệp, đồng thời tổ chức kế toán chi tiết tại phòng kế toán và các đơn vị sử dụng tài sản.
TÀI SẢN NGẮN HẠN Mã số Cuối năm Đầu năm
I Tiền và các khoản tương đương tiền 110 2.011.952.898 1.374.117.342
II Đầu tư tài chính 120 - -
2 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 122 - -
4 Dự phòng tổn thất đầu tư tài chính (*) 124 - -
III Các khoản phải thu 130 20.368.237.792 28.182.761.774
1 Phải thu của khách hàng 131 16.483.041.474 17.677.378.231
2 Trả trước cho người bán 132 1.263.936.003 6.125.455.812
3 Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 133 - -
5 Tài sản thiếu chờ xử lý 135 - -
6 Dự phòng phải thu khó đòi (*) 136 - -
2 Dự phòng giảm giả hàng tồn kho
1 Thuế GTGT được khấu trừ 181 446.786.184 881.930.966
(Trích từ Báo cáo tài chính Công ty TNHH Ngoan Kiên ngày 31/12/2021)2.1.1.2 Nội dung phương pháp kế toán tài sản ngắn hạn
Công ty áp dụng danh mục chứng từ kế toán theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC, ban hành ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính.
+ Giấy báo nợ, giấy báo có
+ Giấy đề nghị thanh toán
+ Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho
+ Các chứng từ có liên quan khác
Tài khoản sử dụng: Loại tài khoản Tài sản ngắn hạn được chia thành các nhóm:
+ Nhóm tài khoản 11: Tiền và các khoản tương đương tiền, chi tiết tài khoản sử dụng:
Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng
+ Nhóm tài khoản 12: Đầu tư tài chính, chi tiết tài khoản sử dụng
Tài khoản 121: Chứng khoán kinh doanh
Tài khoản 128: Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn
+ Nhóm tài khoản 13: Các khoản phải thu, chi tiết tài khoản sử dụng:
Tài khoản 131: Phải thu của khách hàng
Tài khoản 133: Thuế GTGT được khấu trừ
Tài khoản 138: Phải thu khác
+ Nhóm tài khoản 15: Hàng tồn kho, chi tiết tài khoản sử dụng:
Tài khoản 151: Hàng mua đang đi đường
Tài khoản 153: Công cụ, dụng cụ
Tài khoản 157: Hàng gửi đi bán
Vận dụng tài khoản tài sản ngắn hạn: Ngày 28/02/2021, Công ty TNHH Ngoan Kiên chi tiền mặt mua 512 hộp gạch lát 600*600 Ceramic LXC6101 A3 giá chưa thuế 38.204.416đ, thuế GTGT 10%.
Sổ kế toán tổng hợp: Nhật ký chung; Sổ Cái các tài khoản; Sổ nhật ký bán hàng; Sổ nhật ký thu tiền; Sổ nhật ký chi tiền
Các sổ khác có liên quan: sổ chi tiết các tài khoản 111, 121, 131, 133, 136, 141, 142, 156.
2.1.2 Kế toán tài sản dài hạn
2.1.2.1 Khái quát tài sản dài hạn
Tài sản dài hạn là những tài sản của Công ty có thời gian sử dụng, luân chuyển hoặc thu hồi trên 12 tháng và có giá trị lớn từ 10 triệu đồng trở lên Các tài sản dài hạn của Công ty bao gồm tài sản cố định.
Nguyên tắc ghi nhận tài sản dài hạn quy định các phương pháp kế toán liên quan, bao gồm tiêu chuẩn tài sản, thời điểm ghi nhận, xác định giá trị ban đầu, chi phí phát sinh sau ghi nhận, và khấu hao Công ty TNHH Ngoan Kiên thực hiện ghi nhận tài sản dài hạn theo thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính, nhằm đảm bảo tính chính xác trong việc lập báo cáo tài chính và ghi sổ kế toán.
TÀI SÀN DÀI HẠN Mã số Cuối năm Đầu năm
- Giá trị hao mòn lũy kế 152 (5.607.918.694) (5.324.881.566)
VI Bất động sản đầu tư 160 - -
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 162 - -
(Trích từ Báo cáo tài chính công ty TNHH Ngoan Kiên ngày 31/12/2021) 2.1.2.2 Nội dung phương pháp kế toán
Chứng từ kế toán sử dụng:
+ Biên bản giao nhận tài sản cố định
+ Giấy báo nợ, giấy báo có
+ Biên bản bàn giao tài sản cố định
+ Các chứng từ có liên quan khác
Tài khoản sử dụng: Loại tài sản dài hạn chia thành nhóm:
+ Nhóm tài sản 21: Tài sản cố định, chi tiết tài sản sử dụng:
Tài khoản 211: Tài sản cố định
Tài khoản 214: Hao mòn tài sản cố định
Tài khoản 217: Bất động sản đầu tư
Vào ngày 02/08/2021, Công TNHH Ngoan Kiên đã đầu tư vào một chiếc xe tải Suzuki thùng lửng với giá 310.000.000đ, bao gồm thuế GTGT 10%, nhằm đáp ứng nhu cầu vận chuyển hàng hóa Giao dịch này đã được thanh toán bằng hình thức chuyển khoản.
Kế toán ghi tăng nguyên giá TSCĐ:
Sổ kế toán tổng hợp bao gồm các thành phần quan trọng như Nhật ký chung, Sổ Cái các tài khoản, Sổ Nhật ký thu tiền và Sổ khấu hao tài sản cố định Những sổ sách này giúp quản lý tài chính hiệu quả, theo dõi các giao dịch và tình hình tài sản của doanh nghiệp.
Các sổ khác có liên quan: sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết các tài khoản 211, 214, 241
2.2 Kế toán nợ phải trả
2.2.1 Khái quát nợ phải trả
Các khoản nợ phải trả như nợ người bán, nợ vay và các khoản phải trả khác được xác định rõ ràng về giá trị và thời gian Công ty TNHH Ngoan Kiên thực hiện ghi nhận các khoản nợ này theo nguyên tắc kế toán quy định tại Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính.
Công ty bao gồm các tài khoản nợ ngắn hạn sau:
+ Người mua trả tiền trước
+ Thuế và các khoản phải nộp ngân sách Nhà nước
+ Phải trả người lao động
+ Vay và nợ thuê tài chính
NỘI DUNG Mã số Số cuối năm Số đầu năm
2 Người mua trả tiền trước 312 - 1.854.787.605 nước
4 Phải trả người lao động 314 - -
6 Vay và nợ thuê tài chính 316 37.183.500.000 32.577.000.000
7 Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh 317 - -
9 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 319 - -
10 Quỹ phát triển khoa học và công nghệ 320 - -
(Trích từ Báo cáo tài chính Công ty TNHH Ngoan Kiên ngày 31/12/2021)
Nguyên tắc ghi nhận nợ phải trả: Khi phát sinh Hợp đồng mua hàng của các bộ phận gửi về, kế toán công nợ phải trả thực hiện:
+ Tiếp nhận, kiểm tra nội dung hợp đồng thông tin nhà cung cấp, điều khoản thanh toán, chính sách ưu đãi (nếu có).
+ Kế toán ghi chép Phiếu nhập kho nếu là mua hàng hóa chưa trả tiền.
Căn cứ vào số liệu từ Kế toán mua hàng, Kế toán kho và Kế toán thanh toán, Kế toán công nợ thực hiện kiểm tra định kỳ để đảm bảo tính chính xác của các giao dịch liên quan đến việc lấy hàng và thanh toán cho người bán Quá trình này bao gồm việc ghi nhận các phát sinh tăng và giảm cho công nợ phải trả Đồng thời, cần tập hợp các chứng từ liên quan như hóa đơn để hỗ trợ cho việc quản lý công nợ hiệu quả.
+ Định kỳ đối chiếu công nợ với từng nhà cung cấp, chốt số liệu công nợ thông quan Biên bản đối chiếu công nợ.
+ Định kỳ lập các báo cáo công nợ phải trả.
2.2.2 Nội dung phương pháp kế toán
Công ty TNHH Ngoan Kiên áp dụng hệ thống tài khoản theo thông tư số 133/2016/TT-BTC ban hành ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính, với các tài khoản sử dụng chủ yếu được quy định trong thông tư này.
+ Tài khoản 331: Phải trả cho người bán
+ Tài khoản 333: Thuế và các khoản phải nộp ngân sách Nhà nước
+ Tài khoản 334: Phải trả người lao động
+ Tài khoản 338: Phải trả khác
+ Tài khoản 341: Vay và nợ thuê tài chính
Vận dụng tài khoản: Ngày 30/11/2021, Công ty TNHH Ngoan Kiên chi tiền mặt để trả nợ cho người bán 15.240.000đ.
+ Sổ kế toán tổng hợp: Nhật ký chung; Sổ cái các tài khoản; Sổ Nhật ký thu tiền;
Sổ nhật ký chi tiền.
+ Các sổ khác có liên quan: sổ chi tiết các tài khoản 331, 334, 338,
Kế toán vốn chủ sở hữu
2.3.1 Khái quát vốn chủ sở hữu
Vốn chủ sở hữu là tài sản thuần của doanh nghiệp thuộc về các thành viên góp vốn Tại Công ty TNHH Ngoan Kiên, vốn chủ yếu được hình thành từ sự đóng góp của chủ sở hữu và các nguồn vốn khác từ họ.
NỘI DUNG Mã số Số cuối năm Số đầu năm
1 Vốn góp của chủ sở hữu 411 2.600.000.000 2.600.000.000
2 Thặng dư vốn cổ phần 412 - -
3 Vốn khác của chủ sở hữu 413 - 2.500.000.000
5 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 - -
6 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 - -
7 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 5.887.085.039 4.374.141.647
(Trích từ Báo cáo tài chính Công ty TNHH Ngoan Kiên ngày 31/12/2021)
Công ty TNHH Ngoan Kiên ghi nhận vốn chủ sở hữu theo nguyên tắc kế toán quy định tại Thông tư số 133/2016/TT-BTC, ban hành ngày 26 tháng 8 năm 2016 bởi Bộ Tài chính.
Vốn góp của chủ sở hữu được ghi nhận theo số tiền thực tế đã góp, không ghi nhận theo số cam kết góp Nếu vốn góp được thực hiện bằng tài sản phi tiền tệ, kế toán sẽ ghi nhận theo giá trị hợp đồng của tài sản đó tại thời điểm góp vốn.
Vốn khác của chủ sở hữu là tài khoản thể hiện số vốn kinh doanh được hình thành từ kết quả kinh doanh, các khoản tặng, biếu, tài trợ, hoặc thông qua việc đánh giá lại tài sản.
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối là điều kiện tiên quyết để doanh nghiệp thực hiện phân phối lợi nhuận Việc trả cổ tức hoặc lợi nhuận cho chủ sở hữu vượt quá số lợi nhuận này sẽ được coi là giảm vốn góp Do đó, doanh nghiệp cần tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật và điều chỉnh giấy đăng ký kinh doanh khi thực hiện các hoạt động này.
2.3.2 Nội dung phương pháp kế toán
+ Biên bản chứng nhận góp vốn
+ Chứng từ của Ngân hàng: bảng sao kê, giấy báo nợ, giấy báo có
Công ty TNHH Ngoan Kiên áp dụng hệ thống tài khoản theo thông tư số 133/2016/TT-BTC ban hành ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính Các tài khoản sử dụng chủ yếu trong công ty được quy định rõ ràng trong hệ thống này.
+ Tài khoản 4111: Vốn đầu tư của chủ sở hữu
+ Tài khoản 421: Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
+ Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng
Vận dụng tài khoản vốn chủ sở hữu: Ngày 11/12/2021, Công ty TNHH Ngoan Kiên dùng lợi nhuận để bổ sung nguồn vốn kinh doanh 270.000.000đ
+ Sổ kế toán tổng hợp: Nhật ký chung; Sổ cái các tài khoản; Sổ nhật ký thu tiền;
Sổ Nhật ký chi tiền
+ Các sổ khác có liên quan: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ; Sổ chi tiết các tài khoản
4111, 4118, 421 và sổ quỹ tiền mặt.
BÀI HỌC RÚT RA VÀ KIẾN NGHỊ
Đánh giá chung về công tác kế toán tại Công ty TNHH Ngoan Kiên
Sau gần 10 năm hoạt động, Công ty TNHH Ngoan Kiên đã đạt nhiều thành tựu và nâng cao đời sống nhân viên Mặc dù đối mặt với khó khăn do chuyển đổi kinh tế và gia nhập WTO, công ty đã thích ứng và giữ vững vị trí trên thị trường Quản lý và kế toán hiệu quả là yếu tố quan trọng cho thành công của công ty Để đạt mục tiêu, công ty cần tổ chức tốt bộ máy kế toán, giúp kiểm soát chi phí, xử lý tình huống kịp thời và xác định chính xác giá thành, từ đó đảm bảo lợi nhuận và phát triển bền vững.
Trong quá trình thực tập tại Công ty TNHH Ngoan Kiên, chúng tôi đã nghiên cứu công tác quản lý và hạch toán kế toán, từ đó nhận diện được những ưu điểm và hạn chế còn tồn tại trong đơn vị.
Bộ máy quản lý của công ty được thiết kế gọn nhẹ, phù hợp với quy mô hoạt động, đảm bảo hiệu quả kinh doanh Ban lãnh đạo nhiệt huyết và mạnh dạn áp dụng các ý tưởng mới, tạo ra không khí làm việc cởi mở và thân thiện Chế độ thăng tiến và thưởng phạt nghiêm minh là động lực thúc đẩy nhân viên phấn đấu hoàn thành công việc.
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức tập trung, giúp đảm bảo sự thống nhất và chặt chẽ trong công tác kế toán Đội ngũ nhân viên kế toán có tinh thần trách nhiệm cao và chức năng, nhiệm vụ rõ ràng, tạo nên nguồn lực hữu hiệu cho công ty Sự phối hợp và tham mưu lẫn nhau giữa các nhân viên là yếu tố quan trọng, đảm bảo công việc diễn ra suôn sẻ và hiệu quả.
Về vận dụng chế độ kế toán: Công ty áp dụng kịp thời theo chế độ kế toán TT
133/2016/TT-BTC của Bộ Tài Chính.
Về hệ thống tài khoản kế toán: Công ty đã sử dụng hệ thống tài khoản áp dụng theo
TT 133/2016/TT-BTC của Bộ Tài Chính.
Công ty tuân thủ nghiêm ngặt việc sử dụng hóa đơn và chứng từ theo mẫu quy định của Bộ Tài Chính Mỗi nghiệp vụ kinh tế đều được ghi nhận đầy đủ trên hóa đơn, chứng từ, đảm bảo phù hợp về số lượng và nguyên tắc ghi chép, đồng thời đáp ứng yêu cầu quản lý chứng từ Công ty cũng liên tục cải tiến các thủ tục và quy trình xử lý chứng từ để nâng cao hiệu quả công việc.
Công ty TNHH Ngoan Kiên đã thiết lập sổ sách kế toán với hình thức ghi chép và phương pháp hạch toán phù hợp, đáp ứng yêu cầu quản lý Sổ sách và bảng biểu kế toán được thực hiện đầy đủ, ghi chép cẩn thận, đảm bảo tính chính xác trong hệ thống hạch toán.
Công ty đã áp dụng các nguyên tắc kế toán như cơ sở dồn tích, nguyên tắc thận trọng, nguyên tắc phù hợp và nguyên tắc giá gốc trong việc ghi nhận doanh thu và chi phí để xác định kết quả kinh doanh Việc thực hiện hạch toán tương đối chính xác và phù hợp với chế độ kế toán cũng như đặc điểm hoạt động của đơn vị Kế toán đã tiến hành các bút toán kết chuyển doanh thu và chi phí lên tài khoản 911, giúp xác định kết quả kinh doanh hiệu quả Hệ thống sổ sách và chứng từ được sắp xếp khoa học, hỗ trợ tốt cho công tác điều hành và theo dõi tài sản, duy trì trạng thái ổn định trong hạch toán.
Với khối lượng công việc lớn và đội ngũ nhân sự kế toán hạn chế, mỗi kế toán phải gánh vác nhiều nhiệm vụ, tạo ra áp lực và khối lượng công việc lớn Việc đảm nhận nhiều nhiệm vụ cùng lúc có thể dẫn đến sai sót, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của công ty.
Kế toán hiện chỉ hạch toán tổng hợp kết quả kinh doanh của Công ty mà chưa phân tích được doanh thu chi tiết của từng sản phẩm, điều này gây khó khăn trong việc so sánh và phân tích hiệu quả kinh doanh giữa các mặt hàng Thiếu thông tin chi tiết về doanh thu sản phẩm sẽ ảnh hưởng đến chiến lược phát triển của Công ty.
Công ty TNHH Ngoan Kiên không thực hiện việc trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho và dự phòng phải thu khó đòi Số liệu cho thấy hàng tồn kho (HTK) năm 2020 đạt 12.891.330.741 đồng, tăng lên 16.886.248.736 đồng vào năm 2021 Qua việc so sánh chứng từ kế toán, nhận thấy một số mặt hàng kinh doanh có doanh thu giảm do biến động thị trường tiêu dùng Mặc dù mức sụt giảm không lớn, Công ty nên xem xét các quyết định phù hợp với tình hình kinh doanh Đối với khoản phải thu, đặc biệt là từ khách hàng, năm 2020 là 17.677.378.231 đồng và giảm nhẹ xuống 16.483.041.474 đồng trong năm 2021 Công ty có thể cân nhắc trích lập các khoản dự phòng để đảm bảo hiệu quả kinh doanh.
Những bài học rút ra từ quá trình thực tế nghề nghiệp và một số kiến nghị .30 1 Bài học rút ra từ quá trình thực tập nghề nghiệp
3.2.1 Bài học rút ra từ quá trình thực tập nghề nghiệp
Trong quá trình thực tập tại công ty TNHH Ngoan Kiên, chúng tôi đã có cơ hội áp dụng kiến thức học được vào thực tế, qua đó học hỏi cách chủ động giải quyết vấn đề Mỗi cá nhân đều tích lũy được nhiều bài học bổ ích, từ việc tạo dựng mối quan hệ tích cực, chủ động giao tiếp và làm quen với đồng nghiệp, đến việc đề xuất ý tưởng và hợp tác hiệu quả Chúng tôi cũng biết tìm kiếm sự hướng dẫn và đặt câu hỏi để nâng cao kỹ năng làm việc.
Chúng tôi đã phát triển nhiều kỹ năng mềm cần thiết cho môi trường công sở, bao gồm khả năng xử lý tình huống linh hoạt và nắm bắt tác phong chuẩn mực Qua quá trình thực tập, chúng tôi học cách quản lý công việc hiệu quả và làm việc trong môi trường chuyên nghiệp, đồng thời xây dựng mối quan hệ tốt đẹp với đồng nghiệp.
Kỳ thực tập là cơ hội quý giá để áp dụng kiến thức học được vào thực tiễn, giúp chúng tôi phát triển khả năng nhìn nhận, phân tích và giải quyết vấn đề một cách trưởng thành, khách quan và chính xác hơn.
Hoàn thiện công tác kế toán là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp nâng cao doanh thu và hiệu quả kinh doanh Trong thời gian thực tập tại công ty, chúng tôi đã nghiên cứu kỹ lưỡng quy trình kế toán và xin đưa ra một số kiến nghị và đóng góp nhằm cải thiện công tác này.
Để quản lý hiệu quả doanh thu và chi phí, doanh nghiệp nên mở sổ theo dõi chi tiết cho từng sản phẩm, bao gồm doanh thu, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý Cuối mỗi tháng, cần lập báo cáo kết quả bán hàng cho từng mã hàng riêng Việc phân tích những kết quả này sẽ giúp công ty nhận diện rõ ràng ưu nhược điểm trong hoạt động kinh doanh, từ đó đưa ra giải pháp quản lý phù hợp, tiết kiệm và tối ưu hóa lợi nhuận.
Công ty TNHH Ngoan Kiên nên áp dụng chính sách chiết khấu cho khách hàng thanh toán sớm và mua số lượng lớn, đồng thời triển khai các hình thức khuyến mãi hấp dẫn để thu hút khách hàng mới Việc này không chỉ giúp tăng doanh thu bán hàng mà còn hỗ trợ thanh lý hàng tồn kho hiệu quả, nhất là trong bối cảnh năm 2021 khi lượng hàng tồn kho còn cao (hơn 16 tỷ) Công ty cần xem xét kỹ lưỡng chiến lược kinh doanh của mình để tối ưu hóa tình hình tài chính.
Công ty nên khuyến khích nhân viên kế toán tham gia các khóa học nghiệp vụ dài hạn và ngắn hạn để nâng cao trình độ chuyên môn Việc phân phối công việc đều đặn hàng ngày là cần thiết, bao gồm ghi chép, thu thập, xử lý và lưu trữ hóa đơn, chứng từ kế toán cho từng cá nhân phụ trách Đặc biệt, kế toán trưởng có vai trò quan trọng trong việc điều tiết, kiểm tra và phân tích dữ liệu thông tin kế toán.
Kế toán cần thường xuyên kiểm tra số liệu trong phần mềm kế toán Misa và đối chiếu chứng từ với sổ sách để giảm thiểu sai sót Việc này nên được thực hiện định kỳ, với kế toán viên thực hiện kiểm tra chéo giữa sổ sách và chứng từ Khi phát hiện sai sót, kế toán sẽ xử lý và điều chỉnh theo đúng quy định.
Trong bối cảnh kinh tế thị trường hiện nay, việc duy trì và phát triển bền vững là thách thức lớn đối với doanh nghiệp Thông tin kế toán đóng vai trò quan trọng, cung cấp dữ liệu thiết yếu cho các nhà quản lý trong quá trình ra quyết định.
Kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin về tài sản, nguồn vốn và kết quả kinh doanh của đơn vị, phục vụ trực tiếp hoặc gián tiếp cho nhu cầu của nhà quản lý, nhà đầu tư và các cơ quan chức năng của Nhà nước.
Dựa vào thông tin kế toán, Công ty TNHH Ngoan Kiên đã xây dựng chiến lược kinh doanh hiệu quả, tối đa hóa lợi nhuận và phát triển hơn 50 mặt hàng khác nhau Thành công của công ty không chỉ đến từ năng lực quản lý của ban lãnh đạo mà còn nhờ vào trình độ chuyên môn vững vàng cùng sự năng động, sáng tạo của đội ngũ cán bộ công nhân viên Những yếu tố này đã khẳng định vị thế và uy tín của Công ty TNHH Ngoan Kiên trên thị trường.
Do kiến thức chuyên môn và kinh nghiệm thực tiễn còn hạn chế, bài báo cáo thực tập của chúng tôi không thể tránh khỏi những sai sót và những ý kiến chưa hoàn toàn chính xác Chúng tôi rất mong nhận được sự góp ý từ các thầy cô giáo bộ môn và các anh chị nhân viên kế toán trong Công ty Xin chân thành cảm ơn!
PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: PHIẾU THU Đơn vị: CT TNHH Ngoan Kiên Địa chỉ: Phố Tiền Phong – Xã Tân Phong – huyện Bình Xuyên – tỉnh Vĩnh Phúc
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
Họ và tên người nộp tiền: Cửa hàng Tuấn Hiếu Địa chỉ: Số 5, đường Lê Đức Thọ, huyện Bình Xuyên, tỉnh Vĩnh Phúc
Lý do nộp: Mua 370 hộp 30x60 Ceramic D loại 1
Số tiền: 38.665.000 (Viết bằng chữ): Ba mươi tám triệu sáu trăm sáu mươi năm nghìn đồng. Kèm theo: ……… Chứng từ gốc:
(Ký, họ tên, đóng dấu)
(Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ba mươi tám triệu sáu trăm sáu mươi năm nghìn đồng.
(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
PHỤ LỤC 2: PHIẾU CHI Đơn vị: CT TNHH Ngoan Kiên Địa chỉ: Phố Tiền Phong - Xã Tân Phong – huyện Bình Xuyên – tỉnh Vĩnh Phúc
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
Họ và tên người nhận tiền: Công ty Hoàng Hà Địa chỉ: 4/57 Mai Thúc Kháng, huyện Bình Xuyên, tỉnh Vĩnh Phúc
Lý do chi: Mua nhập kho 3.400 hộp 30x60 Ceramic D loại 1
Số tiền: 318.410.000 (Viết bằng chữ): Ba trăm mười tám triệu bốn trăm mười nghìn đồng. Kèm theo: ……… Chứng từ gốc:
(Ký, họ tên, đóng dấu)
(Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):
(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
PHỤ LỤC 3: PHIẾU NHẬP KHO Đơn vị: CT TNHH Ngoan Kiên
Bộ phận: Phố Tiền Phong - Xã Tân Phong – huyện Bình Xuyên – tỉnh Vĩnh Phúc
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT- BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
- Họ và tên người giao: Công ty Hoàng Hà
- Theo…… số…… ngày 01 tháng 05 năm 2021 của
Nhập tại kho: ……… địa điểm
Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa
Mã số Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Ba trăm mười tám triệu bốn trăm mười nghìn đồng
- Số chứng từ gốc kèm theo: ………
(Hoặc bộ phận có nhu cầu nhập)
PHỤ LỤC 4: PHIẾU XUẤT KHO Đơn vị: CT TNHH Ngoan Kiên
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
- Họ và tên người nhận hàng: Cửa hàng Văn Giang Địa chỉ (bộ phận):
- Lý do xuất kho: Bán hàng
- Xuất tại kho (ngăn lô): ……… Địa điểm
Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa
Mã số Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực nhập
- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Một trăm ba mươi lăm triệu tám trăm năm mười nghìn đồng.
- Số chứng từ gốc kèm theo: ………
(Hoặc bộ phận có nhu cầu nhập)
PHỤ LỤC 5: HÓA ĐƠN GTGT TÀI SẢN NGẮN HẠN
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT0/001
(VAT Invoice) Ký hiệu: NV/21E
Vào ngày 14 tháng 5 năm 2021, CÔNG TY CỔ PHẦN PRIME NGÓI VIỆT, có địa chỉ tại Khu Công nghiệp Bình Xuyên, Thị trấn Hương Canh, Huyện Bình Xuyên, Tỉnh Vĩnh Phúc, Việt Nam, đã được ghi nhận với số hiệu 0001015.
Mã số thuế (Tax code): 2500239985 Điện thoại (Tel): 02113597703
Người mua: CÔNG TY TNHH NGOAN KIÊN, địa chỉ tại Phố Tiền Phong, Xã Tân Phong, Huyện Bình Xuyên, Tỉnh Vĩnh Phúc, Việt Nam.
Mã số thuế (Tax code): 2500465952
Tên lái xe (Driver's name): Biển kiểm soát (Car registered number): 88C18684
Tên hàng hóa, dịch vụ
(Name of goods, service) ĐVT
Cộng tiền hàng (Sub total excluded tax): 100.900.992
Thuế suất GTGT (VAT rate): 10% Tiền thuế GTGT (VAT Amount): 10.090.099
Tổng cộng tiền thanh toán (Grand total Included VAT amount): 110.991.091
Số tiền viết bằng chữ là một trăm mười triệu chín trăm chín mươi mốt nghìn không trăm chín mươi mốt đồng chẵn Thông tin về đơn vị mua và đơn vị bán cũng cần được ghi rõ trong giao dịch.
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
(Signature, full name) (Signature, full name)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao dịch hóa đơn)
PHỤ LỤC 6: SỔ CHI TIẾT HÀNG TỒN KHO Đơn vị: Công ty TNHH Ngoan Kiên Địa chỉ: Khu phố Tiền Phong, Xã Tần Phong,
Huyện Bình Xuyên, Tỉnh Vĩnh Phúc, Việt Nam
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT- BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
SỔ CHI TIẾT HÀNG TỒN KHO
Tài khoản 156 - Hàng hóa Tên sản phẩm: Gạch ốp 30x60 ceramic D loại 1
Từ ngày 01/05/2021 đến 31/05/2021 Đơn vị tính: đồng
Tài khoản đối ứng Đơn giá
Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền
Mua nhập kho của Công ty Hoàng Hà
Xuất bán cho cửa hàng Tuấn Hiếu
Xuất bán cho cửa hàng Văn Giang
Xuất bán cho của hàng Trường Sáu
- Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang
Người đại diện theo pháp luật
(Ký, họ tên, đóng dấu)
PHỤ LỤC 7: SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN Đơn vị: Công ty TNHH Ngoan Kiên Địa chỉ: Khu phố Tiền Phong, Xã Tần Phong,
Huyện Bình Xuyên, Tỉnh Vĩnh Phúc, Việt Nam
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT- BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN
Tài khoản 331- Phải trả người bán Đối tượng: Công ty cổ phần Prime Ngói Việt
Năm 2021 Đơn vị tính: đồng
Số phát sinh Số dư
Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có Nợ Có
15/10 Công ty thanh toán cho công ty CP Prime Ngói Việt
vận chuyển hàng hóa tháng 11/2021 30/11 HD00505 30/11 Tiền cước vận chuyển hàng hóa tháng 11/2021
- Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang
Người đại diện theo pháp luật
(Ký, họ tên, đóng dấu)