BÁO cáo THỰC tập TỔNG hợp đơn vị thực tập công ty TNHH ngoan kiên

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN  BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Đơn vị thực tập: Công ty TNHH Ngoan Kiên Người hướng dẫn: TS Phạm Thanh Hương Nhóm Sinh viên thực hiện: Nhóm Internship Lớp: K55DD1 Hà Nội, 2022 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU I DANH MỤC VIẾT TẮT III DANH MỤC HÌNH ẢNH, SƠ ĐỒ IV TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP VÀ TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NGOAN KIÊN 1.1 Tổng quan Công ty TNHH Ngoan Kiên 1.1.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Ngoan Kiên 1.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh tổ chức quản lý Công ty TNHH Ngoan Kiên 1.1.2.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 1.1.2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 1.2 Tổ chức công tác kế tốn phân tích báo cáo tài công ty TNHH Ngoan Kiên 1.2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị .5 1.2.1.1 Bộ máy kế tốn cơng ty 1.2.1.2 Chính sách kế tốn áp dụng Cơng ty 1.2.2 Cơng tác lập, trình bày, phân tích báo cáo tài THỰC TRẠNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH NGOAN KIÊN .9 2.1 Kế toán tài sản 2.1.1 Kế toán tài sản ngắn hạn .9 2.1.1.1 Khái quát tài sản ngắn hạn 2.1.1.2 Nội dung phương pháp kế toán tài sản ngắn hạn 10 2.1.2 Kế toán tài sản dài hạn 12 2.1.2.1 Khái quát tài sản dài hạn .12 2.1.2.2 Nội dung phương pháp kế toán 13 2.2 Kế toán nợ phải trả 14 2.2.1 Khái quát nợ phải trả 14 2.2.2 Nội dung phương pháp kế toán 15 2.3 Kế toán vốn chủ sở hữu .16 2.3.1 Khái quát vốn chủ sở hữu 16 2.3.2 Nội dung phương pháp kế toán 17 2.5 Kế tốn doanh thu, chi phí, kết 18 2.5.1 Kế toán doanh thu .18 2.5.1.1 Khái quát doanh thu 18 2.5.1.2 Nội dung phương pháp kế toán 21 2.5.2 Kế toán chi phí .22 2.5.2.1 Khái quát quy trình thực 22 2.5.2.2 Nội dung phương pháp kế toán 24 2.5.3 Kế toán kết kinh doanh 25 2.5.3.1 Khái quát quy trình thực 25 2.5.3.2 Nội dung phương pháp kế toán 26 BÀI HỌC RÚT RA VÀ KIẾN NGHỊ 28 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn Công ty TNHH Ngoan Kiên 28 3.1.1 Ưu điểm 28 3.2.2 Hạn chế 30 3.2 Những học rút từ trình thực tế nghề nghiệp số kiến nghị .30 3.2.1 Bài học rút từ trình thực tập nghề nghiệp .30 3.2.2 Kiến nghị 31 KẾT LUẬN 33 PHỤ LỤC V LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, kinh tế nước ta dần chuyển đổi sang kinh tế thị trường có điều tiết Nhà nước, góp phần đẩy mạnh nghiệp cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước để theo kịp xu hướng phát triển khu vực giới Với phát triển vượt bậc, đơn vị kinh doanh tiếp tục đối mặt với nhiều thời thách thức mới, điều đòi hỏi đơn vị phải nâng cao hiệu quản lý, sử dụng nguồn lực cho hợp lý Để đạt điều đó, đơn vị kinh doanh cần nhờ đến nhà quản lý, đặc biệt phận kế toán – nơi tập trung thơng tin tài đưa phân tích dự đoán, đồng thời nhân tố định sống cịn tồn doanh nghiệp Bởi, sản phẩm kinh doanh thị trường mà đơn vị không xác định lỗ, lãi, bỏ vốn thu vào rủi ro lớn cho đơn vị kinh doanh Nhận thức điều đó, sinh viên chuyên ngành kế tốn doanh nghiệp chúng tơi đặc biệt trọng vào cơng tác kế tốn đơn vị Với kiến thức học trường Đại học Thương Mại, sau gần tháng thực tập Công ty TNHH Ngoan Kiên - đơn vị chuyên bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt ngành nghề xây dựng, chúng tơi tích lũy nhiều kiến thức vô quý báu thiết thực lý thuyết lẫn thực tiễn, phần phản ánh cách xác, khách quan cơng tác nghiệp vụ kế toán đơn vị vận hành Đợt thực tập hội tốt để kiểm nghiệm điều học trường hiểu sâu sắc lĩnh vực kế tốn Trong thời gian thực tập Cơng ty TNHH Ngoan Kiên, rút nhiều học bổ ích cho thân Từ đó, chúng tơi hoàn thành báo cáo thực tập này, bao gồm phần: Tổng quan Công ty TNHH Ngoan Kiên Thực trạng cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Ngoan Kiên Bài học rút kiến nghị Lời cuối cùng, xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu, thầy cô giáo trường Đại học Thương Mại tạo điều kiện, trang bị kiến thức tảng vơ hữu ích cho chúng tơi suốt thời gian học tập trường Đặc biệt, xin cảm ơn giáo viên hướng dẫn – TS Phạm Thanh Hương hướng dẫn vô tận tình q trình thực hồn thành báo cáo thực tập Xin gửi lời cảm ơn đến Công ty TNHH Ngoan Kiên cho hội thực tập công ty anh chị cơng ty nhiệt tình dạy, tạo điều kiện thuận lợi cho tiếp xúc với công việc kế toán đơn vị Do thời gian thực tập, khả trình độ lý luận cịn hạn chế, kính mong thầy giáo tận tình giúp đỡ, sửa chữa sai sót cịn tồn báo cáo Chúng xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC VIẾT TẮT Từ viết tắt Ý nghĩa BHXH Bảo hiểm xã hội BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHYT Bảo hiểm y tế BTC Bộ Tài Chính CCDC Công cụ dụng cụ DNN Doanh nghiệp nhỏ GTGT Giá trị gia tăng HTK Hàng tồn kho PTKH Phải thu khách hàng TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TK Tài khoản TT Thông tư VNĐ Việt Nam Đồng DANH MỤC HÌNH ẢNH, SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Tổ chức máy Công ty TNHH Ngoan Kiên Sơ đồ 2: Bộ máy kế tốn Cơng ty TNHH Ngoan Kiên .5 Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung .7 TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP VÀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NGOAN KIÊN 1.1 Tổng quan Công ty TNHH Ngoan Kiên 1.1.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Ngoan Kiên Trong suốt hành trình gần 10 năm hình thành phát triển, Cơng ty TNHH Ngoan Kiên công ty thương mại chuyên kinh doanh buôn bán vật liệu, thiết bị lắp đặt xây dựng, cụ thể mặt hàng ngói xây, gạch lát Với chủ trương cơng ty “niềm tin tín nhiệm”, đặc biệt trọng vào chất lượng hàng hóa, Cơng ty TNHH Ngoan Kiên có chỗ đứng vững vãng thị trường vật liệu xây dựng nói chung - Tên cơng ty: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NGOAN KIÊN - Người đại diện pháp luật: Ông Nguyễn Duy Kiên – Chức danh: Giám đốc - Số điện thoại: 02116271128 - Trụ sở làm việc: Phố Tiền Phong – Xã Tân Phong – Huyện Bình Xuyên – Tỉnh Vĩnh Phúc - Mã số thuế: 2500465952 - Vốn điều lệ công ty: 2.600.000.000 VNĐ (Hai tỷ sáu trăm triệu đồng) - Ngành nghề kinh doanh chính: Bán bn vật liệu, thiết bị lắp đặt xây dựng Ngay từ thành lập, định hướng Công ty chủ yếu phát triển lĩnh vực buôn bán vật liệu, thiết bị lắp đặt xây dựng Công ty TNHH Ngoan Kiên không ngừng tìm kiếm hợp tác với doanh nghiệp sản xuất uy tín để cung cấp vật liệu xây dựng đảm bảo chất lượng, đáp ứng yêu cầu khách hàng Công ty TNHH Ngoan Kiên thành lập ngày 15 tháng năm 2012, với mã số thuế 2500465952, ông Nguyễn Duy Kiên giữ chức danh Giám đốc cơng ty, trụ sở làm việc đặt phố Tiền Phong – Xã Tân Phong – Huyện Bình Xun – Tỉnh Vĩnh Phúc Cơng ty có dấu riêng, độc lập tài chính, mở tài khoản kho bạc nhà nước ngân hàng theo quy định pháp luật Trước xu phát triển mạnh mẽ thị trường xây dựng, thực tế địi hỏi Cơng ty TNHH Ngoan Kiên phải đa dạng hóa ngành nghề kinh doanh, phải tìm sản phẩm chủ lực cho riêng dần tạo nên thương hiệu uy tín cơng ty Trong năm đầu hoạt động, công ty trải qua khó khăn định, với cố gắng, phấn đấu không ngừng giúp đỡ quan, ban ngành có liên quan, Cơng ty phát triển đáp ứng nhu cầu thị tường, từ mở rộng thị trường, nâng cao vị doanh nghiệp Với tâm đó, kết hợp với luồng thơng tin hữu dụng ngành nghề vật liệu xây dựng, đặc biệt dựa theo kết khảo sát thị trường nhóm tư vấn, Cơng ty lựa chọn hướng cho riêng mình, tạo nên bước đột phá hoạt động kinh doanh, là: bán bn vật liệu, thiết bị lắp đặt xây dựng Những năm sau đó, nhờ phát huy tốt lợi công nghệ thuận lợi môi trường đầu tư kinh doanh, Cơng ty TNHH Ngoan Kiên có bước phát triển vượt bậc khoảng thời gian qua 1.1.2 Đặc điểm, quy trình hoạt động kinh doanh tổ chức quản lý Công ty TNHH Ngoan Kiên 1.1.2.1 Đặc điểm, quy trình hoạt động kinh doanh Đặc điểm hoạt động kinh doanh: Công ty TNHH Ngoan Kiên đơn vị hạch toán độc lập, tự chủ mặt tài vốn hoạt động kinh doanh công ty Công ty phấn đấu không ngừng, đáp ứng đủ với nhu cầu người tiêu dùng, ln lấy chữ tín làm đầu, tăng cạnh tranh thị trường Công ty đồng thời đáp ứng đủ điều kiện đơn vị kinh doanh: tổ chức công tác phân phối, tiêu thụ sản phẩm tốt; thực đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước, tuân thủ sách quản lý kinh tế Nhà nước; thực đầy đủ nghĩa vụ với người lao động nhân viên đơn vị Theo giấy chứng nhận kinh doanh, hoạt động kinh doanh Công ty bao gồm: Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt xây dựng (Ngành kinh doanh chính); Bán bn đồ dùng khác cho gia đình (Mua bán hàng điện, điện lạnh, đồ điện gia dụng); Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác; Vận tải hàng hóa đường (Xe tơ) Nhưng thực tế, Công ty kinh doanh bn bán mặt hàng gạch, ngói, thiết bị vật tư xây dựng Các ngành kinh doanh khác tới chưa vào hoạt động Quy trình hoạt động kinh doanh:  Quy trình tổ chức đầu vào: Nhập kho yếu tố khâu quan trọng trình hoạt động kinh doanh Công ty Để thực quy trình nhập kho, Cơng ty TNHH Ngoan Kiên tuân thủ theo quy trình định, nội dung chi tiết sau: Đối với nhà cung cấp thường xun giao dịch hàng hóa, năm Cơng ty TNHH Ngoan Kiên ký hợp đồng cung cấp Khi Cơng ty có nhu cầu nhập kho hàng hóa, phận kho kế toán chịu trách nhiệm việc đặt hàng nhà cung cấp tương ứng Khi hàng giao tới, thủ kho dựa vào phiếu đề nghị nhập kho để kiểm kê tất sản phẩm giao đến theo quy định Thủ kho chịu trách nhiệm việc nhập hàng xếp vào nơi quy định; phận kế toán tiến hành kiểm tra cập nhật thông tin lên hệ thống quản lý kho hàng Cơng ty  Quy trình tổ chức đầu ra: Để đảm bảo hoạt động kinh doanh Công ty đạt doanh thu tối đa, việc quản lý hàng tồn kho, xuất kho phải đảm bảo theo quy trình quy định Để thực quy trình xuất kho, Cơng ty TNHH Ngoan Kiên thực nghiêm ngặt theo quy trình sau: Khi có yêu cầu xuất hàng, nhân viên cần lập phiếu yêu cầu xuất kho gửi cho phận kế tốn, cần ghi rõ mặt hàng, số lượng mục đích xuất hàng Sau xem xét yêu cầu xuất kho, phận kế toán tiến hành lập phiếu xuất kho; đồng thời ghi nhận 10 xếp khoa học, giúp cho q trình hạch tốn sau trì trạng thái tương đối ổn định 3.2.2 Hạn chế Với khối lượng công việc lớn, nhân phịng kế tốn lại có giới hạn, nên kế tốn phải đảm nhiệm nhiều cơng việc, áp lực khối lượng công việc thành viên lớn Việc phải đảm đương nhiều nhiệm vụ lúc dẫn đến sai sót, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh Công ty Trong việc xác định kết kinh doanh, kế toán hạch toán tổng hợp kết kinh doanh Cơng ty mà chưa hạch tốn kết mặt hàng bán kỳ kinh doanh Thiếu doanh thu chi tiết sản phẩm bán phần cản trở việc phân tích so sánh sản phẩm kinh doanh đơn vị, ảnh hưởng đến chiến lược phát triển Công ty Công ty TNHH Ngoan Kiên khơng trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho dự phịng phải thu khó địi Số liệu thực tế rõ, HTK năm 2020 12.891.330.741 đồng, số năm 2021 tăng lên 16.886.248.736 đồng Khi trực tiếp so sánh chứng từ kế tốn đơn vị, chúng tơi nhận số mặt hàng kinh doanh công ty chứng kiến mức doanh thu sụt giảm so với năm trước đó, nguyên nhân chủ yếu đến từ biến động thị trường tiêu dùng Mức độ sụt giảm không lớn Công ty TNHH Ngoan Kiên cân nhắc đưa định phù hợp với tình hình kinh doanh đơn vị Tương tự với khoản phải thu, đặc biệt khoản phải thu khách hàng (năm 2020 PTKH 17.677.378.231 đồng; năm 2021, số giảm nhẹ xuống mức 16.483.041.474 đồng), Cơng ty trích lập khoản dự phòng cho phù hợp, đảm bảo hiệu kinh doanh đơn vị 3.2 Những học rút từ trình thực tế nghề nghiệp số kiến nghị 3.2.1 Bài học rút từ trình thực tập nghề nghiệp Qua trình thực tập cơng ty TNHH Ngoan Kiên, học hỏi rút nhiều học quý báu cho thân Thời gian thực tập ngắn lại hội 40 để sinh viên tiếp xúc áp dụng kiến thức học trường vào môi trường làm việc thực tế Chúng học cách chủ động giải vấn đề, thân cá nhân tích lũy thêm nhiều học bổ ích, tạo dựng nhìn thiện cảm hơn, chủ động mở lời, chào hỏi, làm quen, chủ động đề xuất làm việc người, biết chủ động tìm người hướng dẫn đặt câu hỏi Bên cạnh đó, chúng tơi cịn học thêm nhiều kỹ mềm, nắm bắt tác phong chuẩn mực nơi cơng sở, tình xử lý công việc cách linh hoạt Qua công việc thực tập, học cách quản lý công việc hiệu quả, học cách làm việc môi trường chuyên nghiệp, đồng thời học hỏi tạo mối quan hệ tốt đẹp với đồng nghiệp đơn vị Có thể nói, tập cánh cửa rộng mở để đưa kiến thức học áp dụng vào thực tiễn, qua giúp chúng tơi nhìn nhận, xem xét giải vấn đề cách trưởng thành, khách quan xác 3.2.2 Kiến nghị Hồn thiện cơng tác kế toán yêu cầu cần thiết doanh nghiệp nhằm tăng doanh thu hiệu kinh doanh Trong thời gian thực tập Công ty, qua việc sâu tìm hiểu cơng tác kế tốn đơn vị, chúng tơi xin có số kiến nghị đóng góp sau:  Nên mở sổ theo dõi chi tiết doanh thu, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp cho sản phẩm, mặt hàng định; cuối tháng lập báo cáo kết bán hàng cho mã hàng riêng Bằng việc chắt lọc kết doanh thu, giá vốn, chi phí cho sản phẩm, Cơng ty dễ dàng nhận ưu, nhược điểm tồn việc kinh doanh, từ đưa giải pháp quản lý kinh doanh cho phù hợp, tiết kiệm mà tối đa hóa lợi nhuận thu  Cơng ty nên có chiết khấu khách hàng toán sớm mua với số lượng lớn Đồng thời nên đưa hình thức khuyến phù hợp để thu hút thêm nhiều khách hàng Việc đưa chiết khấu phù hợp vừa thúc đẩy doanh thu bán hàng, vừa lý nhanh chóng hàng tồn kho, đặc biệt năm 2021, lượng 41 hàng tồn kho đơn vị nhiều (hơn 16 tỷ), Công ty TNHH Ngoan Kiên nên cân nhắc đưa chiến lược kinh doanh  Công ty nên tạo điều kiện cho nhân viên kế tốn tham gia khóa học nghiệp vụ dài hạn ngắn hạn để nâng cao thêm trình độ nghiệp vụ Kế tốn cần phân phối cơng việc đặn vào ngày, phân chia công việc ghi chép, thu thập, xử lý lưu trữ hóa đơn, chứng từ kế toán cho cá nhân chuyên phụ trách Đặc biệt kế tốn trưởng đóng vai trị vơ quan trọng việc điều tiết, kiểm tra phân tích liệu thơng tin kế tốn  Kế tốn thường xuyên kiểm tra số liệu phần mềm kế toán, đối chiếu chứng từ với sổ sách phần mềm Misa để hạn chế xảy sai sót Việc đối chiếu nên thực định kỳ thường xuyên, kế toán viên thực kiểm tra chéo sổ sách chứng từ; phát sai sót, kế toán tiến hành xử lý, điều chỉnh theo quy định 42 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh doanh với kinh tế thị trường nay, để đứng vững không ngừng phát triển vấn đề khó khăn doanh nghiệp Đặc biệt, thơng tin kế tốn thơng tin cần thiết quan trọng nhà quản lý Kế tốn thực chức cung cấp thơng tin tình hình tài sản, nguồn vốn kết hoạt động kinh doanh đơn vị, trực tiếp gián tiếp phục vụ yêu cầu nhà quản lý, nhà đầu tư quan chức Nhà nước Dựa vào thông tin kế toán, đơn vị lập chiến lược kinh doanh cho phù hợp, đạt hiệu tối đa hóa lợi nhuận Cũng nhờ nắm rõ ngun tắc đó, Cơng ty TNHH Ngoan Kiên từ ngày thành lập không ngừng lớn mạnh, phát triển 50 mặt hàng khác nhau, đạt thành tựu định việc kinh doanh Yếu tố dẫn đến thành công ngày hôm nay, không kể đến lực quản lý ban lãnh đạo Công ty, kết hợp với trình độ chun mơn vững vàng, động, sáng tạo tập thể cán công nhân viên, tất góp phần khẳng định vị uy tín Cơng ty TNHH Ngoan Kiên Vì kiến thức chun mơn kinh nghiệm thực tiễn cịn nhiều hạn chế, báo cáo thực tập không tránh khỏi sai sót có ý kiến chưa thực xác đáng, mong nhận góp ý thầy giáo mơn anh chị nhân viên kế tốn Cơng ty Xin chân thành cảm ơn! 43 PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: PHIẾU THU Đơn vị: CT TNHH Ngoan Kiên Mẫu số 01 - TT Địa chỉ: Phố Tiền Phong – Xã Tân Phong – (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) huyện Bình Xuyên – tỉnh Vĩnh Phúc PHIẾU THU Quyển số:………… Ngày 01 tháng 05 năm 2021 Số:………………… Nợ:………………… Có:………………… Họ tên người nộp tiền: Cửa hàng Tuấn Hiếu Địa chỉ: Số 5, đường Lê Đức Thọ, huyện Bình Xuyên, tỉnh Vĩnh Phúc Lý nộp: Mua 370 hộp 30x60 Ceramic D loại Số tiền: 38.665.000 (Viết chữ): Ba mươi tám triệu sáu trăm sáu mươi năm nghìn đồng Kèm theo: ……………………………………………………… Chứng từ gốc: Ngày… tháng… năm… Giám đốc Kế toán Người nộp Người lập Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng trưởng tiền phiếu (Ký, họ dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Ba mươi tám triệu sáu trăm sáu mươi năm nghìn đồng + Tỷ giá ngoại tệ: 44 + Số tiền quy đổi: (Liên gửi ngồi phải đóng dấu) PHỤ LỤC 2: PHIẾU CHI Đơn vị: CT TNHH Ngoan Kiên Địa chỉ: Phố Tiền Phong - Xã Tân Phong – Mẫu số 02 - TT (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) huyện Bình Xun – tỉnh Vĩnh Phúc PHIẾU CHI Quyển số:………… Ngày 01 Tháng 05 năm 2021 Số:………………… Nợ:………………… Có:………………… Họ tên người nhận tiền: Cơng ty Hoàng Hà Địa chỉ: 4/57 Mai Thúc Kháng, huyện Bình Xuyên, tỉnh Vĩnh Phúc Lý chi: Mua nhập kho 3.400 hộp 30x60 Ceramic D loại Số tiền: 318.410.000 (Viết chữ): Ba trăm mười tám triệu bốn trăm mười nghìn đồng Kèm theo: ……………………………………………………… Chứng từ gốc: Ngày… tháng… năm… Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên, đóng (Ký, họ tên) (Ký, họ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) dấu) tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ: 45 + Số tiền quy đổi: (Liên gửi ngồi phải đóng dấu) PHỤ LỤC 3: PHIẾU NHẬP KHO Đơn vị: CT TNHH Ngoan Kiên Bộ phận: Phố Tiền Phong - Xã Tân Phong – huyện Bình Xuyên – tỉnh Vĩnh Phúc Mẫu số 01 - VT (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TTBTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 01 tháng 05 Năm Nợ …………………… 2021 Có …………………… Số: ……………………… - Họ tên người giao: Cơng ty Hồng Hà - Theo…… số…… ngày 01 tháng 05 năm 2021 Nhập kho: …………………… địa điểm Số lượng STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị tính Theo chứng từ Thực nhập A B C D Gạch ốp 30x60 Ceramic D loại 205 Hộp 3.400 3.400 Cộng x x x x Đơn giá Thành tiền 93.650 318.410.000 x - Tổng số tiền (viết chữ): Ba trăm mười tám triệu bốn trăm mười nghìn đồng - Số chứng từ gốc kèm theo: ……………………………………………………………… Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Ngày tháng năm… Kế toán trưởng (Hoặc phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) 46 PHỤ LỤC 4: PHIẾU XUẤT KHO Đơn vị: CT TNHH Ngoan Kiên Bộ phận: Kho hàng Mẫu số 02 - VT (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 10 tháng 05 năm 2021 Nợ …………………… Số: ……………………… Có …………………… - Họ tên người nhận hàng: Cửa hàng Văn Giang Địa (bộ phận): - Lý xuất kho: Bán hàng - Xuất kho (ngăn lô): …………………… Địa điểm STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị tính A B C Gạch ốp 30x60 Ceramic D loại Cộng Số lượng Yêu cầu Thực nhập Đơn giá Thành tiền D 205 Hộp 1.300 1.300 x x x x 104.500 135.850.000 x - Tổng số tiền (viết chữ): Một trăm ba mươi lăm triệu tám trăm năm mười nghìn đồng - Số chứng từ gốc kèm theo: ……………………………………………………………… Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Ngày tháng năm… Kế toán trưởng Giám đốc (Hoặc phận có nhu (Ký, họ cầu nhập) tên) (Ký, họ tên) 47 PHỤ LỤC 5: HÓA ĐƠN GTGT TÀI SẢN NGẮN HẠN         HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG (VAT Invoice) Ngày (date) 14 tháng (month) 05 năm (year) 2021       Mẫu số: Ký hiệu: Số: 01GTKT0/001 NV/21E 0001015         Đơn vị bán (Seller): CƠNG TY CỔ PHẦN PRIME NGĨI VIỆT Địa (Address): Khu Cơng nghiệp Bình Xun – Thị trấn Hương Canh – Huyện Bình Xuyên – Tỉnh Vĩnh Phúc – Việt Nam Mã số thuế (Tax code): 2500239985 Điện thoại (Tel): 02113597703 Tên người mua (Buyer): Đơn vị (Company name): CÔNG TY TNHH NGOAN KIÊN Địa (Address): Phố Tiền Phong – Xã Tân Phong – Huyện Bình Xuyên – Tỉnh Vĩnh Phúc – Việt Nam Mã số thuế (Tax code): 2500465952 Tên lái xe (Driver's name): STT (No) Tên hàng hóa, dịch vụ (Name of goods, service) Biển kiểm soát (Car registered number): 88C18684 ĐVT (Unit) Số lượng (Quantity) Đơn giá (Unit price) Thành tiền (Amount) Ngói Hera Mã 08.109 Loại Viên 3.072,00 23.550 72.345.600 Ngói Hera Mã 08.114 Loại Viên 2.304,00 23.550 54.259.200 Ngói rìa KT 320 Mã 67.114 Loại Chiết khấu Hera Viên 480,00 26.500 12.720.000 Đồng 32.917.248 xlviii Chiết khấu PK ngày Đồng 1.308.960 Chiết khấu Phụ kiện Đồng 4.197.600   Cộng tiền hàng (Sub total excluded tax): Thuế suất GTGT (VAT rate): 10% 100.900.992  Tiền thuế GTGT (VAT Amount): Tổng cộng tiền toán (Grand total Included VAT amount):  10.090.099  110.991.091 Số tiền viết chữ (Amount in words): Một trăm mười triệu chín trăm chín mươi mốt nghìn khơng trăm chín mươi mốt đồng chẵn   Đơn vị mua (Buyer) (Ký, ghi rõ họ tên) (Signature, full name)       Đơn vị bán (Seller) (Ký, ghi rõ họ tên) (Signature, full name) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao dịch hóa đơn) xlix PHỤ LỤC 6: SỔ CHI TIẾT HÀNG TỒN KHO Đơn vị: Công ty TNHH Ngoan Kiên Mẫu số S06-DNN Địa chỉ: Khu phố Tiền Phong, Xã Tần Phong, (Ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TTHuyện Bình Xun, Tỉnh Vĩnh Phúc, Việt BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Nam SỔ CHI TIẾT HÀNG TỒN KHO Tài khoản 156 - Hàng hóa Tên sản phẩm: Gạch ốp 30x60 ceramic D loại Từ ngày 01/05/2021 đến 31/05/2021 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải Tài khoản đối ứng Tồn đầu kỳ PN01/5 HD00201 Nhập Đơn giá Số lượng Thành tiền Xuất Số lượng Thành tiền 103.000 01/05 Mua nhập kho Công ty Hoàng Hà 331 93.650 01/05 Xuất bán cho cửa hàng Tuấn Hiếu 632 104.500 3.400 318.410.000 370 38.665.000 Tồn Số lượng Thành tiền 1.255 129.265.000 4.655 447.675.000 4.285 409.010.000 l HD00405 10/05 Xuất bán cho cửa hàng Văn Giang 632 104.500 1.300 135.850.000 2985 273.160.000 632 104.500 270 28.215.000 2.715 244.945.000 HD00809 28/05 Xuất bán cho hàng Trường Sáu - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng năm 2021 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) li PHỤ LỤC 7: SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN Đơn vị: Công ty TNHH Ngoan Kiên Mẫu số S06-DNN Địa chỉ: Khu phố Tiền Phong, Xã Tần Phong, (Ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TTHuyện Bình Xuyên, Tỉnh Vĩnh Phúc, Việt BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Nam SỔ CHI TIẾT THANH TỐN VỚI NGƯỜI BÁN Tài khoản 331- Phải trả người bán Đối tượng: Cơng ty cổ phần Prime Ngói Việt Năm 2021 Đơn vị tính: đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải Tài khoản đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ Số dư Nợ Có 598.762.350 15/10 GBN151 15/10 Cơng ty tốn cho cơng ty CP Prime Ngói Việt 112 215.000.000 180.720.000 30/11 HD00505 30/11 Tiền cước 211 107.124.000 213.642.500 lii vận chuyển hàng hóa tháng 11/2021 30/11 HD00505 30/11 Tiền cước vận chuyển hàng hóa tháng 11/2021 133 10.712.400 224.354.900 Cộng số phát sinh 987.258.127 Số dư cuối kỳ 625.891.023 237.395.246 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) liii PHỤ LỤC 8: SỔ NHẬT KÝ CHUNG Đơn vị: CT TNHH Ngoan Kiên Địa chỉ: Phố Tiền Phong - xã Tân Phong - huyện Bình Xuyên – tỉnh Vĩnh Phúc Mẫu số S03a-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 05 năm 2021 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Đã ghi Sổ Số hiệu TK STT dòng Cái đối ứng Số phát sinh Nợ Có E G H X X X X X X 152 133 331 112 511 3331 318.410.000 31.841.000 x x X Số trang trước chuyển sang 01/05/2021 PN01/5 01/05/2021 01/05/2021 HD00201 01/05/2021 Mua nhập kho cơng ty Hồng Hà Xuất bán cho cửa hàng Tuấn Hiếu Cộng chuyển sang trang sau 350.251.000 42.531.500 38.665.000 3.866.500 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) liv ... IV TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP VÀ TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NGOAN KIÊN 1.1 Tổng quan Công ty TNHH Ngoan Kiên 1.1.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Ngoan Kiên. .. KIÊN 1.1 Tổng quan Công ty TNHH Ngoan Kiên 1.1.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Ngoan Kiên Trong suốt hành trình gần 10 năm hình thành phát triển, Công ty TNHH Ngoan Kiên công ty thương mại chuyên... ích cho thân Từ đó, chúng tơi hồn thành báo cáo thực tập này, bao gồm phần: Tổng quan Công ty TNHH Ngoan Kiên Thực trạng công tác kế tốn Cơng ty TNHH Ngoan Kiên Bài học rút kiến nghị Lời cuối cùng,