Nâng cao chất lượng hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại Vietinbank Hai Bà Trưng

Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Nâng cao chất lượng hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại Vietinbank Hai Bà Trưng

Lời mở đầu

Hoà bình, ổn định, hợp tác để phát triển đang trở thành đòi hỏi bức xúc của

các quốc gia và các dân tộc trên thế giới Có thể khẳng định không một quốc gianào, một dân tộc nào có thể tồn tại và phát triển nếu thiếu quan hệ giao lu kinh tếgiữa các nớc với nhau Cũng một phần lý do đó mà hoạt động xuất nhập khẩu đã vàđang trở thành một chất xúc tác nối liền các nền kinh tế, đẩy nhanh tốc độ tăng tr -ởng của các quốc gia từ đó gắn kết nền kinh tế toàn cầu vào môt guồng quay chungcủa sự hợp tác và phát triển.

Trong quỹ đạo chung đó, hoạt động TTQT của hàng nghìn NHTM lớn nhỏtrên thế giới trong đó có Việt Nam cũng đang ngày càng mở rộng luôn sát cánhcùng các công ty xuất nhập khẩu trong từng thơng vụ Với vai trò không thể thiếucủa mình trong hoạt động ngoại thơng, công tác TTQT đã không ngừng đổi mới vàngày càng hoàn thiện với những phơng thức an toàn, hiệu quả cho các bên tham giatrong đó đợc sử dụng nhiều nhất hiện nay là phơng thức thanh toán tín dụng chứngtừ Phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ ra đời đã đáp ứng đợc yêu cầu, mongmuốn của các nhà kinh doanh thơng mại quốc tế Tuy nhiên với môi trờng hànhlang pháp lý nh hiện nay ở nớc ta, phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ vẫn còncó nhiều điểm cha hoàn thiện, cha đợc phát triển mạnh mẽ ở hệ thống ngân hàngViệt Nam nói chung và hệ thống NHCT Việt Nam nói riêng.

Chính vì vậy trong thời gian thực tập ở phòng Kinh doanh đối ngoại NHCT

Hai Bà Trng, em đã chọn đề tài: " Nâng cao chất lợng hoạt động thanh toán

quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ tại chi nhánh NHCT Hai Bà Trng"

làm đề tài nghiên cứu cho luận văn tốt nghiệp của mình.Luận văn gồm ba phần:

Phần I: Những vấn đề cơ bản về TTQT theo phơng thức tín dụng chứng từ.Phần II: Thực trạng hoạt động TTQT theo phơng thức tín dụng chứng từ tạiNHCT Hai Bà Trng.

Phần III: Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lợng hoạt động TTQT theophơng thức tín dụng chứng từ tại NHCT Hai Bà Trng.

Hy vọng với những kiến thức đợc đa ra trong đề tài này sẽ góp phần nhỏ bévào việc hoàn thiện công tác TTQT tại NHCT Hai Bà Trng để phơng thức thanhtoán tín dụng chứng từ thực sự trở thành một phơng thức thanh toán nhanh chóng,an toàn, hiệu quả.

Do sự hạn chế về vốn hiểu biết, kinh nghiệm thực tế và thời gian nghiên cứunên đề tài không tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong mong nhận đợc sự chỉ

bảo của thầy cô giáo, cùng các cô chú, anh chị Cán bộ NHCT Hai Bà Trng để đề tàicủa em đợc hoàn thiện hơn.

Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Tô Kim Ngọc, ngời đã nhiệt tình truyềnđạt kiến thức và gợi ý cho em viết đề tài này.

Hà nội tháng 03 năm 2003Sinh viên

Đặng Thị Thanh Nga.

Theo định nghĩa cho thấy:

- Mục đích của L/C không phải là chuyển tiền từ nớc nhà nhập khẩu sang ớc nhà xuất khẩu mà nó là các bảo đảm quyền lợi cho nhà xuất khẩu giao hàngxong sẽ nhận đủ tiền hàng.

n Ngời hởng lợi L/C không phải là ngời yêu cầu mở L/C mà là bạn hàng củangời đó.

1.1.2 Tính chất của tín dụng chứng từ

- Tín dụng chứng từ thực chất là một hình thức bảo đảm thanh toán của ngânhàng nhằm tạo nên sự tin cậy giữa các bên trong quan hệ thơng mại quốc tế Chữ"tín dụng" ở đây còn đợc hiểu là sự "tín nhiệm" chứ không chỉ đơn thuần là khoảntiền cho vay Trong trờng hợp ngời nhập khẩu phải ký quỹ 100% số tiền của L/Cthì thực chất là ngân hàng không cấp một khoản tín dụng nào cả mà là cho nhànhập khẩu "vay sự tín nhiệm của ngân hàng" Lời hứa trả tiền của ngân hàng thaycho lời hứa trả tiền của nhà nhập khẩu vì ngân hàng có uy tín hơn nhà nhập khẩu vành vậy nhà xuất khẩu sẽ đợc đảm bảo thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ mà họ đãcung cấp.

- Căn cứ để thanh toán giữa các bên là chứng từ chứ không phải là thực tếhàng hoá Sự tồn tại của các chứng từ này (bộ chứng từ) cũng nh sự phù hợp của nóvới các thời hạn tín dụng tạo nên cơ sở nền tảng của phơng thức tín dụng chứng từ.

- Thanh toán tín dụng chứng từ là một phơng thức thanh toán dựa trên sựthoả thuận của bên nhập khẩu và xuất khẩu thông qua hợp đồng mua bán Nhng khithực hiện thì nó lại hoàn toàn độc lập đối với hợp đồng mua bán Đây là tính chấtquan trọng của L/C Tính chất này thể hiện rõ trong Điều 3a, UCP 500 (Các quy tắcvà cách thực hành thống nhất về th tín dụng chứng từ của ICC): "Về bản chất tíndụng chứng từ là các giao dịch riêng biệt với các hợp đồng khác mà các hợp đồngnày có thể làm cơ sở của tín dụng và các ngân hàng không bị liên can đến hoặc bịràng buộc vào các hợp đồng nh thế thậm chí ngay cả trong Tín dụng có bất kỳ sựdẫn chiếu nào đến các hợp đồng đó Tính chất này chi phối toàn bộ quyền lợi vànghĩa vụ của ngời mua, ngời bán trong quá trình thức hiện phơng thức tín dụngchứng từ.

- Trong phơng thức thanh toán này, ngân hàng tham gia không chỉ với t cáchlà trung gian thu họ và chi hộ mà còn đóng vai trò là ngời thiết kế, ngời tổ chứcquản lý thanh toán tiền Vì vậy đòi hỏi các bên sử dụng phơng thức này phải điềutra vị thế của ngân hàng và chọn ngân hàng lớn có uy tín trong hoạt động kinhdoanh.

1.1.3 Vai trò của tín dụng chứng từ trong thơng mại quốc tế

Trong mua bán thơng mại dù ở bất kỳ hình thức nào luôn tồn tại một mâuthuẫn: ngời mua muốn nắm đợc hàng hoá trớc khi trả tiền còn ngời bán lại muốn cótiền trớc khi giao hàng cho ngời mua Do vậy con đờng hợp lý nhất để giải quyếtmâu thuẫn này là sử dụng một bên thứ ba độc lập có thể đảm bảo quyền lợi cho cảhai bên Trong khi các phơng thức thanh toán khác không giải quyết đợc mâu thuẫnnày một các trọn vẹn và hợp lý nhất thì phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ đãlàm đợc điều đó Đây đợc coi là phơng thức thanh toán chặt chẽ nhất vì nó bảo đảmtối đa quyền lợi cũng nh hạn chế rủi ro đến mức thấp nhất cho các bên tham gia

- Đối với ngời mua (nhà nhập khẩu)

+ Thanh toán theo phơng thức này với điều kiện,thời hạn giao hàng, chất ợng đợc quy định chặt chẽ Ngời mua có thể nhận hàng hoá đúng theo yêu cầu củamình đề ra trong th tín dụng Đặc điểm này chỉ có ở phơng thức thanh toán tín dụngchứng từ

l-+ Ngoài ra, nhà nhập khẩu còn tận dụng đợc một khoản tín dụng của ngânhàng Điều này rất cần thiết trong kinh doanh quốc tế để tránh tình trạng ứ đọngvốn.

- Đối với ngời bán (nhà xuất khẩu)

Trong phơng thức này, ngời bán chắc chắn sẽ thu đợc tiền hàng vì bản thânL/C là cam kết của ngân hàng chắc chắn sẽ trả tiền cho họ thực hiện đầy đủ nghĩavụ của mình Nếu là L/C xác nhận thì càng đợc đảm bảo hơn Ngoài ra, nhà xuấtkhẩu còn tránh đợc rủi ro do sự quản lý ngoại hối của nhà nhập khẩu vì khi làm đơnmở L/C ngời nhập khẩu phải có giấy phép chuyển ngoại tệ của cơ quan quản lýngoại hối.

- Đối với ngân hàng tiến hành nghiệp vụ này giúp cho ngân hàng thu đợckhoản lợi ích nh phí mở L/C ngoài ra ngân hàng còn huy động thêm một khoảntiền gửi (tiền ký quỹ L/C) phục vụ cho hoạt động kinh doanh khác của mình.

Phơng thức tín dụng chứng từ là phơng thức thanh toán phổ biến nhất hiệnnay, là phơng thức thanh toán đợc sử dụng trong hầu hết các hợp đồng mua bán th-ơng mại quốc tế bởi các đặc tính thuận lợi và tính hiệu quả của nó mang lại Việcvận dụng tốt phơng thức thanh toán này ở Việt Nam sẽ có tác động rất tốt đến nềnkinh tế quốc dân Bởi hiệu quả kinh tế trong lĩnh vực kinh doanh xuất nhập khẩumột phần lớn nhờ vào chất lợng của khâu thanh toán.

1.2> Nội dung của phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ

1.2.1 Các bên tham gia và quy trình thanh toán theo phơng thức tíndụng chứng từ

1.2.1.1 Các bên tham gia:

- Ngời yêu cầu mở th tín dụng (The applicant for the credit): là ngời mua,

ngời nhập khẩu, hoặc ngời đợc uỷ thác nhập khẩu, là ngời có đầy đủ các điều kiệnđể mở L/C.

- Ngời hởng lợi th tín dụng (The benificiary): là ngời bán, ngời xuất khẩuhay bất cứ ngời nào khác mà hởng lợi chỉ định.

- Ngân hàng mở th tín dụng hay ngân hàng phát hành L/C (The issuing

bank): là ngân hàng đại diện cho ngời nhập khẩu, nó cấp tín dụng cho ngời nhập

- Ngân hàng thông báo th tín dụng (The advising bank): là ngân hàng pháthành th tín dụng yêu cầu thông báo cho ngời hởng lợi các điều khoản của th tíndụng (Thông thờng ngân hàng này là ngân hàng của nớc ngời xuất khẩu, ngời hởnglợi).

Thông thờng trong quan hệ tín dụng chứng từ chỉ có bốn bên tham gia là ời xuất khẩu, ngời nhập khẩu, ngân hàng đại diện cho ngời xuất khẩu, ngân hàng

ng-của ngời xuất khẩu Nhng ngoài ra có thể có các ngân hàng khác tham gia trongphơng thức thanh toán nh:

- Ngân hàng xác nhận (The Confirming bank): Là Ngân hàng xác nhận tráchnhiệm của mình sẽ cùng Ngân hàng mở L/C đảm bảo việc trả tiền cho ngời xuấtkhẩu trong trờng hợp Ngân hàng mở L/C không đủ khả năng thanh toán Ngânhàng xác nhận có thể là Ngân hàng thông báo L/C hay một Ngân hàng khác do ng-ời xuất khẩu yêu cầu Thờng là một ngân hàng có uy tín trên thị trờng quốc tế.

- Ngân hàng thanh toán (The Paying bank): Có thể là Ngân hàng mở L/Choặc có thể là một ngân hàng khác đợc Ngân hàng mở L/C chỉ định thay mìnhthanh toán tiền cho ngời xuất khẩu hay chiết khấu hối phiếu Ngân hàng làm nhiệmvụ chiết khấu hối phiếu thì gọi là Ngân hàng chiết khấu (Negotiating bank) Nếuđịa điểm trả tiền quy định tại nớc ngời xuất khẩu thì ngân hàng trả tiền thờng làngân hàng thông báo L/C và trách nhiệm của ngân hàng thanh toán cũng giống nhngân hàng mở L/C khi nhận bộ L/C thanh toán của ngời xuất khẩu gửi đến.

1.2.1.2 Quy trình thanh toán theo phơng thức tín dụng chứng từ

Sơ đồ1: Quy trình thanh toán theo phơng thức tín dụng chứng từ

Ngân hàng mở

Ng ời nhập khẩu

Ng ời xuất khẩu

Hợp đồng th ơng mại

Bớc 3: Nhận đợc thông báo, ngân hàng thông báo sẽ báo ngay cho ngời xuấtkhẩu biết toàn bộ nội dung của thông báo về việc mở L/C và ngay khi nhận đợc L/C thì chuyển đến cho ngời xuất khẩu.

Bớc 4: Ngời xuất khẩu tiến hành giao hàng nếu chấp nhận L/C, còn nếukhông chấp nhận thì không giao hàng và yêu cầu sửa đổi bổ sung L/C.

Bớc 5: Sau khi giao hàng ngời xuất khẩu lập bộ chứng từ hàng hoá theo yêucầu của L/C qua ngân hàng thông báo xuất trình đến cho ngân hàng mở L/C yêucầu thanh toán.

Bớc 6: Ngân hàng mở L/C kiểm tra bộ chứng từ nếu thấy phù hợp thì tiếnhành trả tiền cho ngời xuất khẩu, nếu không phù hợp thì từ chối trả tiền và gửi trảlại bộ chứng từ.

Bớc 7: Ngân hàng mở L/C đòi tiền ngời nhập khẩu và chuyển bộ chứng từ đếncho ngời nhập khẩu.

Bớc 8: Ngời nhập khẩu kiểm tra bộ chứng từ nếu phù hợp thì trả tiền chongân hàng, nếu không phù hợp thì từ chối không trả tiền và gửi trả lại bộ chứng từ.

1.2.2 Nghĩa vụ và quyền lợi của các bên tham gia

Có thể nói rằng, trong tất cả các phơng thức TTQT nói chung, phơng thứcthanh toán bằng tín dụng chứng từ là phơng thức phức tạp nhất nhng lại đợc coi làchặt chẽ nhất bởi những khả năng đảm bảo của nó đối với tất cả các bên có liênquan, dù chi phí để thực hiện có lớn hơn các phơng thức khác nhng nó lại luôn đảmbảo đợc khả năng nhận hàng, khả năng đợc thanh toán và hạn chế đợc nhiều rủi rotrong quan hệ thanh toán xuất nhập khẩu Phơng thức này trở nên hữu hiệu đối vớitất cả các bên, cụ thể là:

- Đối với ngời xuất khẩu (ngời bán): Ngời bán chỉ giao hàng khi nào đợc biết

ngời mua đã mở th tín dụng cam kết trả tiền cho mình Ngời bán phải kiểm tra thtín dụng (L/C ) xem có đúng với nội dung của hợp đồng mua bán không, nếu saihoặc có những điều kiện ghi không rõ ràng, không có lợi cho mình thì có quyềnyêu cầu ngời mua sửa đổi hoặc bổ sung L/C Nội dung sửa đổi và bổ xung L/C phảiđợc Ngân hàng mở L/C xác nhận thì mới có hiệu lực thanh toán Sau khi giao hàng,ngời bán phải lập đầy đủ các chứng từ theo yêu cầu của L/C và xuất trình cho ngânhàng trong thời hạn hiệu lực của L/C Và ngời bán chỉ thu đợc tiền hàng nếu nhngân hàng kiểm tra thấy chứng từ đó phù hợp về hình thức với các điều kiện của L/C.

- Đối với ngời nhập khẩu (ngời mua): Khi ký hợp đồng mua bán áp dụng

ph-ơng thức thanh toán TDCT thì việc mở L/C của ngời mua là điều kiện tiên quyết

cho ngời bán thi hành hợp đồng Ngời mua phải mở L/C theo đúng thời hạn quyđịnh của hợp đồng Ngời mua phải căn cứ vào nội dung của hợp đồng mua bán đểlàm đơn yêu cầu mở L/C gửi tới ngân hàng Ngời mua có quyền từ chối hoàn trảtoàn bộ hay một phần số tiền của L/C cho ngân hàng nếu xét thấy bề ngoài bộchứng từ không phù hợp với những điều kiện mà ngời mua đã nêu ra trong L/C.

- Ngân hàng mở th tín dụng: Có nghĩa vụ căn cứ vào đơn yêu cầu mở th tín

dụng của ngời mua để mở th tín dụng (L/C) cho ngời bán hởng và tìm cách thôngbáo việc mở L/C th tín dụng này cho ngời bán biết Ngân hàng mở L/C chịu tráchnhiệm thẩm tra các chứng từ do ngời bán xuất trình xem bề ngoài có phù hợp với L/C hay không Nếu phù hợp thì ngân hàng phải thanh toán tiền cho ngời bán và nhậnchứng từ Nếu thấy không phù hợp với L/C thì họ có quyền từ chối thanh toán.Trong trờng hợp này, ngân hàng chỉ chịu trách nhiệm về sự phù hợp của bộ chứngtừ với L/C mà không chịu trách nhiệm về việc giao hàng có đúng hợp đồng haykhông L/C đợc lập trên cơ sở của hợp đồng nhng khi nó đợc các bên chấp nhận thìnó tách ra khỏi hợp đồng đó và hoàn toàn độc lập với hợp đồng vì vậy ngân hàngchỉ có trách nhiệm đối chiếu bộ chứng từ với L/C Còn những vi phạm về các điềukhoản của hợp đồng mua bán thì do bên mua và bên bán tự giải quyết Nhng nếusai sót trong thanh toán do lỗi của ngân hàng không kiểm tra đẩy đủ chứng từ thìhọ phải chịu trách nhiệm bồi thờng cho bên bán

1.2.3 Những yêu cầu cơ bản trong phơng thức thanh toán tín dụngchứng từ

Bất cứ một L/C nào cũng phải nghi rõ đầy đủ các nội dung sau:a) Số hiệu, địa điểm và ngày mở th tín dụng

- Số hiệu: Tất cả các L/C đều phải có số hiệu riêng của nó Tác dụng của số

hiệu là dùng để trao đổi th từ, điện tín có liên quan đến việc thực hiện th tín dụng,đồng thời, số hiệu còn dùng để ghi vào các chứng từ có liên quan trong bộ chứng từthanh toán của L/C.

- Địa điểm mở th tín dụng: Địa điểm mở th tín dụng đợc coi là nơi mà ngânhàng mở th tín dụng viết cam kết trả tiền cho ngời xuất khẩu Địa điểm rất có ýnghĩa quan trọng trong việc chọn luật áp dụng khi xảy ra tranh chấp nếu có xungđột pháp luật về th tín dụng đó

- Ngày mở th tín dụng: là ngày bắt đầu phát sinh cam kết của ngân hàng mởL/C với ngời nhập khẩu, là ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực của L/C và cuốicùng là căn cứ để ngời xuất khẩu kiểm tra xem ngời nhập khẩu thực hiện việc mởL/C có đúng hạn đã quy định trong hợp đồng không.

b) Loại th tín dụng: Đây là nội dung quan trọng có tác dụng điều khiển tínhchất, nghiệp vụ, quyền lợi của các bên tham gia.

c) Tên và địa chỉ của các bên có liên quan đến phơng thức tín dụng chứng từ

Những ngời có liên quan đến phơng thức tín dụng chứng từ nói chung chialàm hai loại: một là các thơng nhân, hai là các ngân hàng.

- Các thơng nhân chỉ bao gồm những ngời nhập khẩu (ngời mua), là ngời

yêu cầu mở L/C; và ngời xuất khẩu (ngời bán), là ngời hởng lợi.

- Các ngân hàng tham gia cùng phơng thức tín dụng chứng từ bao gồm ngân

hàng mở th tín dụng, ngân hàngthông báo, ngân hàng trả tiền, ngân hàng xácnhận , đều phải đợc ghi rõ ràng, chính xác.

d) Số tiền của th tín dụng

Số tiền của th tín dụng vừa phải ghi bằng số, vừa phải ghi bằng chữ vàthống nhất với nhau Không thể chấp nhận một L/C có số tiền ghi bằng số và ghibằng chữ mâu thuẫn với nhau, tên đơn vị tiền tệ phải đợc ghi rõ ràng

Không nên ghi số tiền dới dạng một số tuyệt đối nh "Chúng tôi mở một th tíndụng không thể huỷ bỏ cho Tổng công ty xuất nhập khẩu than Việt Nam ở, Hà Nội

hởng một số tiền là 57.354 đô la Mỹ ", vì ghi nh thế, ngời xuất khẩu khó có thểgiao hàng có giá trị đúng nh L/C quy định, đặc biệt là đối với những mặt hàng rời(quặng, than, ) Một khi giá trị hàng hoá giao không khớp với giá trị trên L/C thìkhó có thể đợc thanh toán, vì ngân hàng sẽ đa ra lý do chứng từ không phù hợp vớinhững điều kiện quy định ghi trong th tín dụng Cách ghi số tiền tốt nhất là ghi mộtsố giới hạn mà ngời xuất khẩu có thể đạt đợc dù là hàng giao có tính chất nguyêncái hay là rời Ví dụ nh ghi: "For a sum or sums not exceeding a total of xUSD "(một số tiền không quá tổng số là x đô la Mỹ) hoặc ghi một giới hạn chênhlệch hơn kém x% của tổng số tiền mà ngời xuất khẩu có quyền xuất trình chứng từthanh toán nh: "For an amount of x USD more and less x% " Theo điều 39 UCP-DC 500, quy định thì những từ nh “vào khoảng”, "ớc chừng", "độ chừng" hoặcnhững từ tơng tự đợc dùng để nói về mức độ số tiền của L/C phải đợc hiểu và chophép một sự xê dịch hơn kém không quá 10% của tổng số tiền đó Ngoài ra, UCP-500 còn quy định "trừ khi th tín dụng quy định số lợng hàng giao không đợc hơnkém, còn thì sẽ đợc phép có một khoản dung sai trong phạm vi hơn kém 5%, miễnlà tổng số tiền chi trả luôn luôn không đợc vợt quá số tiền của th tín dụng Khôngđợc áp dụng dung sai này khi L/C quy định số lợng tính bằng đơn vị bao, kiện đã đ-ợc nói rõ hoặc tính bằng đơn vị chiếc.

e) Thời hạn hiệu lực, thời hạn trả tiền của và thời hạn giao hàng ghi trong th tín dụng

- Thời hạn hiệu lực của L/C là thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả

tiền cho ngời xuất khẩu, nếu ngời xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ trong thời hạnđó và phù hợp với những quy định trong L/C Thời hạn hiệu lực của L/C bắt đầutính từ ngày mở L/C (date of issue) đến ngày hết hiệu lực của L/C (expiry date).

- Thời hạn trả tiền của L/C (date of payment) là thời hạn trả tiền ngay hay

trả tiền về sau Điều này hoàn toàn tuỳ thuộc vào quy định của hợp đồng Nếu việcđòi tiền bằng hối phiếu thì thời hạn trả tiền đợc quy định ở yêu cầu ký phát hốiphiếu Thời hạn trả tiền có thể nằm trong thời hạn hiệu lực của L/C nếu nh trả tiềnngay hoặc thể nằm ngoài thời hạn hiệu lực của L/C nếu trả tiền có kỳ hạn phải đợcxuất trình để chấp nhận trong thời hạn hiệu lực của L/C.

- Thời gian giao hàng (date of delivery) cũng phải đợc ghi trong th tín dụng

và do hợp đồng mua bán quy định Đó là thời hạn quy định bên bàn giao hàng phảigiao hàng cho bên mua kể từ ngày L/C có hiệu lực Thời hạn giao hàng có quan hệchặt chẽ với thời hạn hiệu lực của L/C Nếu vì lý do gì đó mà thời hạn giao hàngphải kéo dài thêm một số ngày thì đơng nhiên ngân hàng mở L/C phải hiểu rằngthời hạn hiệu lực cũng đợc kéo dài thêm một số ngày

f) Những nội dung về hàng hóa: Nh miêu tả về hàng hóa: tên hàng, số lợng,trọng lợng, giá cả, quy cách phẩm chất, bao bì, ký mã hiệu, cũng đợc ghi vào thtín dụng.

g) Những nội dung về vận tải và giao nhận hàng hoá: Nh điều kiện cơ sở giao hàng(FOB,CIF,CFR, ), nơi gửi và nơi giao hàng, cách vận chuyển và cách giaohàng, cũng đợc ghi vào th tín dụng.

h) Những chứng từ mà ngời xuất khẩu phải xuất trình: Đây là một nội dung then

chốt của th tín dụng, bởi vì bộ chứng từ quy định trong L/C là một bằng chứng đểngời xuất khẩu chứng minh rằng mình đã hoàn thành nghĩa vụ giao hàng và làmđúng những điều quy định trong L/C.

Các loại chứng từ mà ngời xuất khẩu phải xuất trình nhiều hay ít phụ thuộcvào yêu cầu của ngời nhập khẩu, mà các yêu cầu đó thờng đợc quy định trong hợpđồng Và ngân hàng sẽ căn cứ vào bộ chứng từ đó để tiến hành trả tiền cho ngờixuất khẩu Thông thờng bộ chứng từ bao gồm:

-Và một số giấy tờ khác theo yêu cầu của ngời nhập khẩu.

i) Cam kết trả tiền của ngân hàng mở L/C: là nội dụng cuối cùng của th tín dụng

và nó ràng buộc trách nhiệm của ngân hàng mở L/C.

Ngoài ra th tín dụng còn phải đợc ngân hàng mở L/C ký, đóng dấu và mãkhoá (test key) Đây là cơ sở để kiểm tra tính pháp lý của L/C.

L/C thực chất là một khế ớc dân sự, do vậy, ngời ký nó cũng phải là ngời cóđầy đủ năng lực hành vi, năng lực pháp lý để tham gia và thực hiện quan hệ dânluật Nếu mở L/C bằng th, chữ ký trên ấn chỉ L/C phải đúng với chữ ký đã đợcthông báo cho nhau giữa hai ngân hàng mở L/C và ngân hàng thông báo L/C trongthoả thuận đại lý giữa hai ngân hàng đó Còn nếu L/C mở bằng điện, thay vì chữ kýnói trên bằng TEST

1.3> Các loại th tín dụng thơng mại

Các loại th tín dụng thơng mại thờng thấy trong thanh toán quốc tế gồm có:

- Th tín dụng có thể huỷ ngang (Revocable letter of credit)

Là loại L/C mà ngân hàng mở L/C và ngời nhập khẩu có thể sửa đổi bổ sunghoặc có thể tự ý huỷ bỏ L/C bất cứ lúc nào mà không cần báo trớc cho ngời hởnglợi L/C Trong trờng hợp có thêm ngân hàng đại lý tham gia vào thì việc sửa đổihay huỷ bỏ chỉ có hiệu lực sau khi ngân hàng đại lý này nhận đợc giấy báo về việcđó và trớc khi ngân hàng đại lý trả tiền cho ngời bán Loại L/C này nói chung rất ítsử dụng vì tình trạng thanh toán bấp bênh Nó không đảm bảo quyền lợi cho ngờibán vì nó chỉ có tính chất nh một lời hứa trả tiền, một sự thông báo mà không phảilà sự cam kết trả tiền.

- Th tín dụng không thể huỷ ngang (Irrevocable Letter of credit )

Đây là loại th tín dụng mà sau khi đã đợc mở ra và ngời xuất khẩu thừa nhậnthì ngân hàng mở L/C không đợc sửa đổi, bổ sung hoặc huỷ bỏ trong thời hạn hiệulực của nó, trừ khi có sự thoả thuận khác của các bên tham gia th tín dụng Loại L/C này vẫn có thể sửa đổi, bổ sung hoặc huỷ bỏ nhng với điều kiện phải đợc sự đồngý của tất cả các bên có liên quan L/C này đảm bảo đợc quyền lợi của ngời bán nênđợc sử dụng rộng rãi nhất trong thanh toán quốc tế, nó là loại L/C cơ bản nhất.

- Th tín dụng không thể huỷ ngang có xác nhận (Confirmed irrevocableL/C)

Là loại L/C không huỷ ngang mà Ngân hàng thông báo xác nhận vào L/C,cam kết trách nhiệm thanh toán cho ngời bán khi ngời này xuất trình các chứng từphù hợp với các điều kiện của L/C (Điều 9a.UCP500) Sự cam kết này sung cho sựcam kết của Ngân hàng mở L/C nên cả hai ngân hàng cùng chịu trách nhiệm trảtiền cho ngời bán Do đó loại L/C này là hình thức thanh toán đảm bảo nhất cho ng-ời xuất khẩu Khi xác nhận L/C, Ngân hàng xác nhận thực hiện theo yêu cầu củaNgân hàng mở L/C nên họ đòi Ngân hàng mở L/C trả phí và hoa hồng (ngời bánchịu), có lúc đòi ký quỹ ngoại tệ trớc để đảm bảo đề phòng rủi ro phải trả tiền chongời bán

Trên thực tế, nhu cầu xác nhận L/C tuỳ thuộc vào mức độ tín nhiệm và tìnhhình tài chính của Ngân hàng phát hành và cũng phụ thuộc vào cả tình hình kinh tế,chính trị của quốc gia có Ngân hàng phát hành Để nhận đợc hai sự cam kết thanhtoán độc lập nhau của hai Ngân hàng phát hành và xác nhận phải có vài điều kiệnsau:

+Tín dụng phải đợc quy định theo lệnh hay cho phép của Ngân hàng pháthành.

+ Tín dụng phải đợc sử dụng tại quầy của Ngân hàng xác nhận.

+ Văn bản không đợc mơ hồ và nhất là không chứa đựng bất cứ điều khoảnnào nhằm cho phép ngời mua ngăn cản việc sử dụng tín dụng của ngời bán.

Nh thế mỗi ngân hàng sẽ xem xét kỹ lỡng các rủi ro về việc mất khả năngthanh toán, về tình hình quốc gia trớc khi xác nhận chứng từ.

- Th tín dụng không thể huỷ ngang miễn truy đòi (Irrevocable withoutresouce L/C)

Là loại L/C mà sau khi ngời xuất khẩu đã đợc thanh toán tiền thì ngân hàngmở L/C không có quyền đòi lại tiền từ ngời xuất khẩu trong bất cứ trờng hợp nào.Đối với loại L/C này, trên hối phiếu ngời xuất khẩu phải ghi “ miễn truy đòi lại ng-ời ký phát” (without recourse to drawer) và trong L/C cũng phải ghi nh vậy Loại L/C này đuợc áp dụng khi nhà xuất khẩu là một công ty lớn có uy tín trên thị trờngbán hàng cho các xí nghiệp nhỏ, giá trị hàng hoá không lớn so với doanh số của họvà họ tin tởng hoàn toàn vào chất lợng sản phẩn của họ và không muốn phiền hà.Nhìn chung loại L/C này cũng đợc sử dụng rộng rãi trong thanh toán quốc tế.

- Th tín dụng chuyển nhợng (Irrevocable transferable L/C):

Là loại th tín dụng không thể huỷ bỏ, trong đó quy định quyền của ngời ởng lợi thứ nhất có thể yêu cầu ngân hàng mở L/C chuyển nhợng toàn bộ hay mộtphần quyền thực hiện L/C cho một hay nhiều ngời khác L/C chuyển nhợng chỉ đợcphép chuyển nhợng một lần Chi phí chuyển nhợng thờng do ngời hởng lợi đầu tiênchiụ Loại L/C này áp dụng trong trờng hợp ngời hởng lợi thứ nhất không đủ số l-ợng hàng hoá để xuất khẩu hoặc không có hàng Họ chỉ là ngời môi giới thơng mại.

h Th tín dụng tuần hoàn (Revolving L/C)

Là loại th tín dụng không thể huỷ bỏ mà sau khi đã sử dụng xong hoặc đã hếtthời hạn hiệu lực thì nó lại tự động có giá trị nh cũ, và cứ nh vậy nó tuần hoàn chođến khi nào tổng giá trị hợp đồng đợc thực hiện hoàn tất.Ví dụ: Tổng giá trị hợpđồng là 12.000.000 USD, thực hiện trong một năm (12 tháng) Để tránh thiệt hại dophải mở L/C có giá trị lớn, thời hạn dài, gây nên ứ đọng vốn không cần thiết, ngờimua có thể mở một L/C trị giá 3.000.000 USD thời hạn hiệu lực là 3 tháng với điềukiện tuần hoàn 4 lần trong năm.

Th tín dụng tuần hoàn cần ghi rõ ngày hết hiệu lực cuối cùng và số lần tuầnhoàn căn cứ vào thời hạn hiệu lực trong mỗi lần tuần hoàn thì phải ghi rõ có chophép số d của L/C trớc cộng dồn vào những L/C kế tiếp hay không nếu không chophép thì gọi nó là L/C tuần hoàn không tích luỹ (non-cumulative revoling L/C), nếucho phép thì gọi nó là tuần hoàn tích luỹ (cumulative revoling L/C).

Th tín dụng tuần hoàn thờng đợc dùng khi các bên tin cậy lẫn nhau, muahàng thờng xuyên, định kỳ, khối lợng lớn và trong thời gian dài.

- Th tín dụng giáp lng (Back to back L/C):

Sau khi nhận đợc L/C do ngời nhập khẩu mở cho mình hởng, ngời xuất khẩudùng L/C này để thế chấp mở một L/C khác cho ngời hởng lợi khác với nội dunggần giống nh L/C ban đầu, L/C mở sau gọi là L/C giáp lng.

Về đại thể, L/C gốc và L/C giáp lng giống nhau, nhng xét riêng chúng cónhững điểm cần phân biệt nh sau:

+ Số chứng từ của L/C giáp lng phải nhiều hơn L/C gốc.

+ Kim ngạch của L/C giáp lng phải nhỏ hơn L/C gốc, khoản chênh lệch nàydo ngời trung gian hởng dùng để trả chi phí mở L/C giáp lng và phần hoa hồng củahọ.

+ Thời hạn giao hàng của L/C giáp lng phải sớm hơn L/C gốc.

Nghiệp vụ th tín dụng giáp lng rất phức tạp, nó đòi hỏi phải có sự kết hợpkhéo léo và chính xác các điều kiện của L/C gốc với L/C giáp lng, nhất là các vấnđề có liên quan đến vận đơn và các chứng từ hàng hoá khác.

- Th tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C)

Là loại th tín dụng chỉ bắt đầu có giá trị hiệu lực khi th tín dụng kia đối ứngvới nó đã mở ra Loại L/C này có nghĩa là: ngời xuất khẩu khi nhận đợc L/C do ng-ời nhập khẩu mở thì phải mở lại L/C tơng ứng thì mới có giá trị.

Trong phơng thức buôn bán đối lu (hàng đổi hàng) giao hàng đồng thời đểtránh rủi ro ngời ta thờng dùng L/C đối ứng để thanh toán, ngoài ra không loại trừkhả năng dùng trong phơng thức gia công (tuy nhiên việc sử dụng trong gia côngcó nhiều phức tạp).

- Th tín dụng dự phòng (Stand-by L/C)

Theo phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ thì ngân hàng mở L/C đứng rathanh toán tiền hàng cho ngời xuất khẩu, nhng trong thực tế không loại trừ khảnăng ngời xuất khẩu nhận đợc L/C rồi nhng không có khả năng giao hàng Vì vậyđể đảm bảo quyền lợi cho ngời nhập khẩu, ngân hàng của ngời xuất khẩu sẽ pháthành một L/C trong đó sẽ cam kết với ngời nhập khẩu sẽ thanh toán lại cho họtrong trờng hợp ngời xuất khẩu không hoàn thành nghĩa vụ giao hàng theo yêu cầucủa L/C, L/C nh thế gọi là L/C dự phòng.

- Th tín dụng trả chậm (Defewed L/C)

Là loại th tín dụng không thể huỷ bỏ, trong đó ngân hàng mở L/C hay làngân hàng xác nhận L/C cam kết với ngời hởng lợi sẽ thanh toán (hoặc dần dần)toàn bộ số tiền của L/C tại một (hoặc những) thời điểm xác định trong tơng lai,(những) thời điểm này đã đợc xác định cụ thể trong L/C.

L/C trả chậm có những u điểm chủ yếu là góp phần làm tăng tính cạnh tranhcủa hàng xuất, và giúp nhà nhập khẩu có thể nhập đợc hàng hoá trong trờng hợpkhông có đủ tiền thanh toán, và ngân hàng của ngời nhập khẩu cũng không đủ vốncho vay hoặc một lý do nào đó mà ngân hàng không thể cho vay và nhận trực tiếpđợc Trong các trờng hợp khác, hàng hoá nhập khẩu là thiết bị công nghệ phức tạphoặc ngời xuất khẩu cha có độ tin cậy, ngời nhập khẩu muốn mở L/C trả chậm đểtrớc khi thanh toán có đủ thời gian khiếu nại nếu có phát sinh rủi ro với hàng hoá.

- Th tín dụng điều khoản đỏ (Red clause L/C)

Là loại th tín dụng trong đó quy định một điều khoản đỏ đặc biệt uỷ nhiệmcho ngân hàng thông báo hoặc ngân hàng xác nhận ứng trớc tiền cho ngời hởng lợitrớc khi xuất trình chứng từ hợp lệ Loại th tín dụng này đợc sử dụng trong trờnghợp cấp tín dụng tài trợ cho nhà xuất khẩu Thờng áp dụng đối với những hợp đồngmua bán các hàng hoá phức tạp, thời gian sản xuất dài và bên bán gặp khó khăn vềtài chính khi tiến hành sản xuất.

1.4> Nhận xét chung về phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ

Trong thực tế khi các bên mua bán sự tín nhiệm cha cao thì thanh toán tíndụng chứng từ là phơng thức phổ biến trong thanh toán quốc tế đợc các bên thamgia hợp đồng ngoại thơng a chuộng vì nó bảo vệ quyền lợi cho cả ngời mua lẫn ng-ời bán Hiện nay ở Việt Nam và ở các nớc đang phát triển, tỷ trọng thanh toán bằngL/C chiếm khoảng 80% trong tổng số kim ngạch hàng hoá xuất nhập khẩu Tuynhiên trong quá trình vận dụng, phơng thức này cũng đã bộc lộ những u điểm vàhạn chế của nó.

1.4.1 Ưu điểm

- Trong phơng thức tín dụng chứng từ, th tín dụng đóng vai trò là ngời cầmcân nảy mực cho cả hai bên mua và bán Th tín dụng ràng buộc tất cả các bên thamgia do vậy không bên nào có thể lợi dụng đợc trong thơng mại quốc tế Tuy nhiênvấn đề đặt ra là không bên nào đợc mắc sai sót trong bộ tín dụng chứng từ nếukhông thiệt hại có thể xảy ra cho bất cứ bên nào.

- Phơng thức tín dụng chứng từ là phơng thức thanh toán không dùng tiềnmặt giữa ngời nhập khẩu và ngời xuất khẩu Do vậy đây là phơng thức thanh toánan toàn và tiện lợi cho cả hai bên tham gia.

- Trong phơng thức tín dụng chứng từ có một hình thức tín dụng chứng từ ợc ngời nhập khẩu sử dụng là phơng thức dùng L/C trả chậm Theo phơng thức này,ngời nhập khẩu vẫn có thể nhận đợc những loại hàng hoá có giá trị lớn hơn và thờigian hoàn vốn chậm lại mà cha phải thanh toán ngay đối với ngời xuất khẩu Trong

đ-khi đó, ngời bán vẫn đợc ngân hàng đảm bảo thanh toán sau một thời gian đã thoảthuận trong hợp đồng và đợc ghi vào trong tín dụng chứng từ trả ngay, ngân hàngvẫn có thể đứng ra trả tiền cho nhà xuất khẩu với điều kiện khi có hàng, ng ời nhậpkhẩu thanh toán đầy đủ cho ngân hàng và khi đó ngời nhập khẩu mới có hàng.

- Trong phơng thức tín dụng chứng từ, ngân hàng đã tham gia vào thanh toánmột cách chủ động vì vậy nếu ngời mua không muốn trả tiền cho ngời bán mà cácchứng từ hoàn toàn phù hợp thì ngân hàng sẽ đứng ra thanh toán cho ngời bán Dođó phơng thức này là sự cam kết thanh toán của ngân hàng đối với ngời bán là cơsở khá chắc chắn để ngời bán giao hàng cho ngời mua một cách dứt khoát.

1.4.2 Nhợc điểm

Phơng thức tín dụng chứng từ đợc coi là một phơng thức có u điểm đảm bảoan toàn nhất cho ngời xuất khẩu cũng nh ngời nhập khẩu Tuy nhiên, trong đó cũngtồn tại những nhợc điểm:

- Nh đã nói ở trên, phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ là một phơngthức phức tạp, chặt chẽ, quy trình thanh toán đợc tiến hành tỉ mỉ, máy móc đòi hỏicác bên tiến hành phải rất thận trọng trong việc lập và kiểm tra chứng từ Chỉ cầnmột sai sót nhỏ trong việc lập bộ chứng từ cũng là nguyên nhân để từ chối thanhtoán Do vậy bên bán nhiều khi gặp khó khăn do tính chặt chẽ của bộ chứng từ xuấttrình.

- Phơng thức tín dụng chứng từ lấy bộ chứng từ làm căn cứ duy nhất để ngânhàng thanh toán do vậy các ngân hàng chỉ chịu trách nhiệm duy nhất về bộ chứngtừ, không chịu trách nhiệm về thực tế hàng hoá nên ngời mua khó loại trừ khả năngbên bán giả mạo chứng từ hoặc thay đổi chứng từ để nhận tiền trong khi hàng giaokhông đúng với quy định trong chứng từ.

- Chi phí khi sử dụng phơng thức tín dụng chứng từ cao hơn rất nhiều so vớicác phơng thức thanh toán khác Khách hàng thờng phải trả các khoản phí nh phímở L/C, phí thông báo, phí xác nhận Mặt khác, để mở đợc L/C khách hàng nhậpkhẩu phải có một khoản tiền ký quỹ nghĩa là họ phải có một khả năng tài chínhnhất định hoặc nếu không đơn vị phải là khách hàng truyền thống và có uy tíntrong quan hệ tín dụng với ngân hàng mở L/C Điều này phần nào hạn chế các giaodịch ngoại thơng.

Tóm lại phơng thức tín dụng chứng từ tuy đạt đến mức bảo đảm tính an toàntrong thanh toán một cách tơng đối Song bên cạnh đó vẫn tồn tại một số nhợcđiểm, điều đó sẽ đợc khắc phục chủ yếu vào sự nhạy cảm trong nghề nghiệp và tinhthần trách nhiệm của các bên tham gia.

1.5> Các văn bản pháp lý điều chỉnh

TDCT xuất hiện cùng với sự phát triển của buôn bán thơng mại quốc tế Hoạtđộng của TDCT dần dần đòi hỏi phải có đợc những quy định cụ thể về việc xin mởvà thực hiện các loại tín dụng chứng từ, về quan hệ của các bên tham gia mà chủyếu là trách nhiệm của ngân hàng trong nghiệp vụ TDCT Những quy định nàycũng đợc phát triển từ thực tiễn và đã đợc phòng Thơng mại quốc tế phát hành năm1929 có hiệu lực từ năm 1933 với tên gọi "Quy tắc và thực hành thống nhất về tíndụng chứng từ" (UCP) UCP đã đợc sửa đổi, bổ sung vào các năm 1951, 1962,1974, 1983 và bản UCP500 sửa đổi năm 1993 có hiệu lực từ ngày 1/1/1994.

Thế giới ngày càng phát triển về mọi mặt, trình độ khoa học kỹ thuật ngàycàng đợc nâng cao và nhiều mặt của hoạt động buôn bán quốc tế đã thay đổi sâusắc nhng" Quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ " vẫn là một yếutố quan trọng trong quan hệ buôn bán thơng mại quốc tế và ngày càng có nhiều ng-ời quan tâm, tìm hiểu Tuy nhiên không có lý luận nào có thể giải đáp đợc mộtcách đầy đủ cho sự phát sinh của thực tế hàng ngày Chính vì vậy, bản quy tắc vẫnluôn đợc sửa đổi để phù hợp với hoạt động buôn bán quốc tế và giúp các nhà doanhnghiệp, tổ chức có liên quan thực hiện một cách dễ dàng hơn.

- Bản sửa đổi năm 1962: chủ yếu nhấn mạnh nghĩa vụ của ngời mua và cáctập quán quốc tế về ngân hàng và các quy tắc khác làm dễ dàng chức năng củangân hàng.

- Bản sửa đổi năm 1974: đem lại những thay đổi trong lĩnh vực chứng từ vàthủ tục để tạo điều kiện thuận lợi cho buôn bán phát triển và thích ứng với cuộccách mạng trong vận tải đờng biển chuyển chở bằng container và vận tải liên hợp.

+ Việc phát triển những loại th tín dụng mới nh tín dụng trả tiền sau và tíndụng dự phòng.

- Bản sửa đổi năm 1993 có hiệu lực bắt đầu từ ngày 1/1/1994 với 49 điềukhoản trong khi UCP400 có tới 55 điều khoản Nội dung gồm có:

+ Đơn giản hoá bản điều lệ UCP400.

+ Tổng hợp mọi hoạt động thực tế của các ngân hàng quốc tế cũng nh tạothuận lợi và tiêu chuẩn hoá những thực tế đó.

+ Củng cố sự toàn vẹn và độ tin cậy của cam kết tại TDCT bằng nghĩa vụkhông huỷ ngang và rõ ràng không chỉ ngân hàng phát hành mà còn cả ngân hàngxác nhận.

+ Nêu ra những vấn đề của những điều kiện không cần chứng từ.+ Lập danh mục chi tiết về những vận tải khả dĩ chấp nhận đợc.

 Trên thế giới cũng có một vài nớc có luật lệ riêng quy định về TDCT.

Song chỉ có bản quy tắc này mới có thể giải quyết mọi vớng mắc xảy ra trong quátrình thực hiện nghĩa vụ TDCT Do vây mỗi khi nhận đợc L/C của bạn hàng cầnxem trong đó có dẫn chiếu đến UCP hay không Nếu trong L/C không dẫn chiếu thìcần thông báo cho bạn hàng để tránh những bất đồng có thể xảy ra.

Phần II

Thực trạng hoạt động thanh toán

quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ tại chi nhánh NHCT Hai Bà Trng

2.1> Khái quát chung về NHCT Hai Bà Trng.2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển

NHCT Việt Nam là một trong bốn NHTM nhà nớc lớn của Việt Nam, có mộtmạng lới rộng lớn bao gồm 2 Sở giao dịch,143 Phòng giao dịch, 104 chi nhánh.Trong đó, chi nhánh NHCT Hai Bà Trng là một trong những chi nhánh hoạt độngcó hiệu quả có đợc vị trí quan trọng trong toàn hệ thống NHCT Việt Nam.

Sự ra đời và phát triển của chi nhánh NHCT Hai Bà Trng gắn liền với tiếntrình đổi mới của NHCT khi hai pháp lệnh ngân hàng đợc ban hành năm 1990.NHCT Hai Bà Trng đã chuyển từ chi nhánh NHNN sang trực thuộc thành phố HàNội Năm 1993, NHCT có sự thay đổi trong cơ cấu tổ chức bỏ qua NHCT cấp tỉnh,thành phố chỉ còn NHCT cấp quận Do vậy, ngày 1/4/1993 Tổng giám đốc NHCTViệt Nam đã có quyết định thành lập chi nhánh NHCT Hai Bà Trng trực thuộcNHCT Việt Nam tại số 306 Bà Triệu nay chuyển về số 285 Trần Khát Chân – HàNội.

Trong những năm hoạt động gần đây kể từ khi là chi nhánh của NHCT ViệtNam, cùng với sự trởng thành và phát triển của NHCT Việt Nam, NHCT Hai Bà Tr-ng đã trải qua nhiều khó khăn, thử thách để tồn tại và phát triển trong nền kinh tếthị trờng Tập thể lãnh đạo và cán bộ công nhân viên đã quyết tâm phấn đấu thựchiện có hiệu quả chức năng, nhiệm vụ cấp trên giao phó với mục tiêu "vì sự thànhđạt của mọi ngời, mọi nhà, mọi doanh nghiệp, sự thành đạt của mọi doanh nghiệpcũng chính là sự thành đạt của ngân hàng" Đến nay, chi nhánh đã thật sự khẳngđịnh đợc vị trí của mình đứng vững và phát triển trong cơ chế mới, chủ động mởrộng mạng lới dịch vụ, đa dạng hoá các mặt kinh doanh thờng xuyên tăng cờng cơsở vật chất kỹ thuật để từng bớc đổi mới công nghệ, hiện đại hoá dịch vụ ngânhàng.

Bảng 1: Kết quả hoạt động kinh doanh

Lợi nhuận109.7%112.8%126%

2.1.2 Cơ cấu tổ chức của NHCT Hai Bà Trng

Chi nhánh NHCT Hai Bà Trng là một chi nhánh trực thuộc NHCT Việt Nam,với sự chỉ đạo của NHCT Việt Nam, ban lãnh đạo của chi nhánh đã kết hợp chặtchẽ những thay đổi trong chính sách đầu t tín dụng với cải tiến để cơ cấu lại tổ chứccho phù hợp với nền kinh tế thị trờng Đến nay ngoài trụ sở chính - 285 Trần KhátChân, chi nhánh đã mở thêm các phòng giao dịch nh : Phòng giao dịch chợ Hôm,Trơng Định cùng với một cửa hàng kinh doanh vàng bạc ngoại tệ và 13 quỹ tiếtkiệm.

Về cơ cấu tổ chức của NHCT Hai Bà Trng, tại trụ sở chính có một Giám đốc,dới quyền và chịu trách nhiệm với Giám đốc là 3 Phó giám đốc Mỗi Phó giám đốcđiều hành và quản lý một số các phòng ban, tại chi nhánh gồm có các phòng bansau :

- Phòng tổ chức hành chính- Phòng kinh doanh

- Phòng nguồn vốn

- Phòng kinh doanh đối ngoại- Phòng thông tin điện toán- Phòng kế toán

- Phòng kiểm soát

- Phòng kho quỹ- Tổ cân đối tổ hợp

- Tổ nghiệp vụ bảo hiểm.

Ngân hàng có đội ngũ 334 cán bộ công nhân viên, trong đó 60% có trình độđại học và trên đại học Đội ngũ cán bộ này đợc bố trí hơp lý vào các phòng bantheo trình độ nghiệp vụ chuyên môn của từng ngời NHCT Hai Bà Trng là một chinhánh lớn, kinh doanh liên tục có hiệu quả Có đợc vị thế và kết quả hoạt động nhtrên là do những kinh nghiệm quý báu của lớp lớp cán bộ ngân hàng kế tiếp nhau,với những khách hàng truyền thống qua gần 45 năm hoạt động trên địa bàn khuvực.

Có thể hiểu rõ hơn về bộ máy tổ chức của chi nhánh NHCT Hai Bà Trng qua sơ đồsau:

Tăng tr ởng và lạm phát

GDP CPI

2 1.3 Tóm lợc hoạt động kinh doanh của ngân hàng trong những năm gần đây

2.1.3.1 Vài nét về tình hình kinh tế Việt Nam năm 2002

Năm 2002 là một năm có nhiều sự kiện đối với thế giới, quá trình suy thoáitoàn cầu hiện đang ở mức xấu nhất trong hai thập kỷ trở lại đây Tăng trởng kinh tếnăm 2002 ở mức 1,7% giảm 0,1% so với mức tăng 1,8% đa ra hồi đầu tháng4/2002 Tăng trởng thơng mại thế giới cũng chỉ tăng ở mức độ thấp là 1% so vớinăm 2001.

Tình hình thế giới với những diễn biến bất lợi đã có ảnh hởng không nhỏ tớimục tiêu tăng trởng của Việt Nam Những ảnh hởng này đã phần nào đợc giảmthiểu nhờ sự ổn định về kinh tế vĩ mô và chính sách đổi mới cải thiện môi trờng đầut của Chính phủ Năm 2002, Việt Nam đạt mức tăng trởng GDP là 7,04% Đây là tốcđộ tăng vừa cao hơn 4 năm trớc đó vừa là năm đầu tiên trong 6 năm qua đã đạt đợcmục tiêu đề ra Đây cũng là tốc độ tăng cao thứ hai so với các nớc và các vũng lãnhthổ trong khu vực Châu á - Thái Bình Dơng, chỉ sau Trung Quốc tăng 7,7% Lạmphát ở mức 4% là một sự cải thiện đáng kể so với mức giảm phát 0,8% năm 2001.Sự tăng trởng nhanh và lớn của

đầu t trong khu vực t nhân do môitrờng kinh doanh đợc cải thiệntiếp tục là động lực tăng trởngkinh tế Với việc nới lỏng chút íttrong quản lý nhập khẩu và cảithiện luồng đầu t nớc ngoài, cáncân thanh toán vẫn đợc duy trì ởmức độ thuận lợi Sản xuất côngnghiệp và nông nghiệp đều có tốcđộ tăng cao 14,5% và 5,2% tơng ứng.

Cùng với sự tăng trởng chung, cơ cấu kinh tế cũng có sự chuyển dịch theo ớng tích cực trong đó tỷ trọng công nghiệp tăng, nông nghiệp đợc coi là một nămđạt thắng lợi kép Khu vực dịch vụ đầu ra của sản xuất đồng thời là khu vực cónăng suất lao động cao thì do tốc độ tăng trong mấy năm liền thấp hơn tốc độ tăngcủa công nghiệp và tốc độ tăng chung nên tỷ trọng GDP liên tục bị giảm sút (giảm

Bảng 2: Khu vực doanh nghiệp có vốn FDI: vốn mới giảm, doanh thu và xuất khẩu tăng

199719981999200020012002*1.Vốn cấp phép mới 4,653,891,561,922,461,33

2 Vốn tăng thêm 1,150,870,640,410,580,91

3 Vốn giải thể 0,542,430,561,631,350,69

4 Vốn thực tăng (1+2+3) 5,252,341,640,712,691,55

5 Vốn thực hiện 3,072,22,152,002,302,35

(Nguồn: Bộ kế hoạch và đầu t: Đơn vị tính: tỷ USD quy tròn * ớc)

Hiệp định thơng mại Việt - Mỹ ký vào ngày 13/7/2000 thực sự đánh dấu mộtbớc chuyển biến mới trong quan hệ giữa hai nớc, hứa hẹn nhiều cơ hội cũng nh

Tăng tr ởng công nghiệp & nông nghiệp

Công nghiệpNông nghiệp

những thách thức lớn cho Việt Nam Vừa mở ra một thị trờng hàng hoá cũng nh thịtrờng vốn rộng lớn đầy tiềm năng, đồng thời buộc Việt Nam phải tự nâng tầm mìnhlên trớc sức ép cạnh tranh và những đòi hỏi mới cao hơn của thị trờng.

Theo Tổng cục thống kê, năm 2002 kim ngạch xuất khẩu ớc đạt 16,53USDtỷ USD tăng 10% so với năm trớc Trong nông nghiệp, khối lợng xuất khẩu hàngnông sản tiếp tục tăng ở mức cao nhng giá trị xuất khẩu lại bị tác động đáng kể dogiá xuất khẩu giảm Kim ngạch nhập khẩu đạt 19,3 tỷ USD tăng 19,4%.

Kim ngạch xuất nhập khẩu hàng năm

Xuất khẩuNhập khẩuNhập siêu

Ngành ngân hàng Việt Nam đang đứng trong giai đoạn thử thách lớn Vấn đềtái cơ cấu tổ chức kinh doanh và giải quyết nợ xấu là vấn đề mấu chốt quyết địnhsự tồn tại và phát triển của các ngân hàng thơng mại quốc doanh Với sự trợ giúpcủa Chính phủ và các Tổ chức tài chính - tiền tệ quốc tế kết hợp với việc học hỏikinh nghiệm các ngân hàng trong khu vực đã thực hiện tái cơ cấu thành công, cácNHTMVN sẽ đợc cải cách theo hớng ngân hàng thơng mại hiện đại có nền tảng tàichính vững vàng và từng bớc hoà nhập vào hệ thống tài chính thế giới.

Nhìn chung năm 2002 đợc đánh giá là một năm thành công của nền kinhViệt Nam Triển vọng tăng trởng trung hạn của Việt Nam vẫn sáng sủa do nhữngyếu tố thúc đẩy tăng trởng từ bên trong hiện đang thuận lợi hơn so với ba năm qua.Trong năm 2003, một trong những vấn đề chiến lợc và trọng tâm của Việt Nam làviệc chuyển dịch cơ cấu kinh tế nhanh và hiệu quả hơn Tốc độ tăng GDP dự kiếnđạt 7 - 7,5%, kim ngạch xuất khẩu phấn đấu tăng 7 - 8% so với năm 2002, lạm phátkhông quá 5%.

2.1.3.2 Tình hình hoạt động kinh doanh tại chi nhánh

Trong bối cảnh bức tranh kinh tế toàn cầu suy giảm, nền kinh tế Việt Namđạt mức độ tăng trởng 7,04% cho năm tài chính 2002 là một thành tựu đáng kể.

Ngành ngân hàng Việt Nam nói chung, chi nhánh ngân hàng NHCT Hai Bà Trngnói riêng cũng có những bớc chuyển mình tích cực góp phần tạo những điều kiệncần và đủ tiến tới hội nhập với hệ thống tài chính thế giới.

Phát huy lợi thế sẵn có, vợt qua khó khăn và không ngừng đa vào ứng dụngcác công nghệ ngân hàng hiện đại, kết thúc năm 2002, chi nhánh NHCT Hai Bà Tr-ng đã thực hiện đạt và vợt mức các chỉ tiêu kế hoạch đề ra về tăng trởng quy môhoạt động, lợi nhuận, trích lập dự phòng, nâng cao thu nhập cho cán bộ, nhân viên.

1 Phân theo thành phần kinh tế

2 Phân theo nội tệvà ngoại tệ

(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2000, 2001, 2002)

Qua bảng số liệu trên ta thấy các chỉ tiêu huy động vốn của ngân hàng đềutăng lên so với năm trớc cụ thể:

- Tiền gửi của dân c luôn chiếm tỷ trọng lớn qua các năm Tính đến31/12/2002, lợng tiền gửi dân c đạt 1289 tỷ đồng tăng 94 tỷ so với năm 2001, tốcđộ tăng 7,6% Trong đó, tổng tiền gửi của các tổ chức kinh tế đạt 724 tỷ đồngchiếm 36% trong tổng nguồn vốn tăng 81 tỷ so với năm 2001.

- Xét về tiền tệ:

+ Vốn huy động Việt Nam đồng đạt 1523 đồng chiếm tỷ trọng 75,7% trongtổng nguồn vốn huy động Do đó việc huy động vốn bằng Việt Nam đồng đã đảmbảo 75% nhu cầu sử dụng vốn của chi nhánh.

+ Bên cạnh đó, nguồn vốn huy động bằng ngoại tệ lại tăng trởng chậm.Nguyên nhân là do lãi suất huy động USD giảm mạnh, nhng do thờng xuyên coitrọng chất lợng dịch vụ kết hợp tốt với chính sách khách hàng nên nguồn vốn ngoạitệ trong năm 2002 đạt 490 tỷ đồng tăng 19 tỷ đồng so với năm 2001 Tuy khoảngcách chênh lệch giữa tiền gửi Việt Nam đồng và tiền gửi ngoại tệ còn khá xa songđây là sự có gắng rất lớn của tập thể cán bộ ngân hàng.

b) Công tác sử dụng vốn

Trong công tác sử dụng vốn, chi nhánh NHCT Hai Bà Trng đã đặt ra mụctiêu tạo ra thế "ổn định", đầu t tín dụng "an toàn có hiệu quả" tạo tiền đề để pháttriển Với quyết tâm cao, bằng nhiều giải pháp tích cực, kịp thời cùng với chủ tr-

ơng, chính sách đúng đắn của Nhà nớc, của ngành nhằm thống nhất một mục tiêuchung là "Phục vụ khách hàng một cách tốt nhất" Những nét nổi bật trong hoạtđộng cho vay của chi nhánh có thể kể đến là: Trong năm qua, chi nhánh đã tậptrung đầu t dài hạn cho các khách hàng truyền thống, chủ động tìm kiếm thu hútkhách hàng mới và tăng cờng tiếp cận dự án khả thi, d nợ tăng trởng cao, chất lợngdự nợ đợc nâng lên rõ rệt

Tính đến 31/12/2002, tổng d nợ cho vay nền kinh tế và các khoản đầu t là1.231,3 tỷ đồng tốc độ tăng 9,5% Trong đó:

- D nợ cho vay nền kinh tế: 904 tỷ đồng tăng 9,7%.- Các khoản đầu t : 327,3 tỷ đồng, tăng 8,9%.

Cơ cấu cho vay theo thành phần kinh tế

Kinh tế quốc doanh

Kinh tế ngoài quốcdoanh

(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2001, 2002)

Khu vực kinh tế quốc doanh đợc ghi nhận ở mức tăng trởng cao, nếu nh năm2001 cho vay đối với kinh tế quốc doanh đạt 553 tỷ đồng chiếm 91,5% tổng d nợcho vay đối với các thành phần kinh tế thì đến năm 2002 con số này đã tăng lên735 tỷ đồng tốc độ tăng 32,9% Trong khi đó d nợ của thành phần kinh tế ngoàiquốc doanh tốc độ tăng trởng còn chậm chỉ chiếm 18,7% Khoảng cách chênh lệchquá lớn giữa hai con số cho thấy ngân hàng vẫn cha thu hút đợc thành phần kinh tếngoài quốc doanh Đây chính là sự mất cân đối mà Ban lãnh đạo ngân hàng cần cóbiện pháp khắc phục.

Trong những năm qua cùng với sự phát triển của nền kinh tế thì cơ cấu vốncho vay của ngân hàng cũng có nhiều chuyển biến tích cực Mặc dù có nhiều

chuyển biến vậy nhng không thể phủ nhận là tỷ trọng cho vay ngắn hạn, trung hạnvà dài hạn ở các NHTM còn nhiều bất hợp lý nên nguồn vốn này cha phát huy đợchết vai trò của nó trong sự nghiệp phát triển kinh tế của đất nớc Cho đến nay tỷtrọng cho vay vốn trung và dài hạn còn quá thấp mà đây lại là nguồn vốn quantrọng để xây dựng cơ sở hạ tầng cho nền kinh tế, cải tạo và đổi mới tài sản cố địnhcho các doanh nghiệp Do đó giải pháp quan trọng để khơi tăng nguồn vốn này làchi nhánh cần chú trọng đến những dự án có quy mô vốn lớn, những công trìnhtrọng điểm đồng thời kết hợp với chính sách cho vay với lãi suất hấp dẫn nhằm thuhút khách hàng có nh vậy mới rút ngắn đợc khoảng cách chênh lệch giữa hainguồn vốn này.

D nợ phân theo thời hạn cho vay

Cho vay ngắn hạnCho vay trung vàdài hạn

thanh toán quốc tế của chi nhánh đã không ngừng tăng lên cả về số lợng cũng nhchất lợng

80.582 582.933118.900

- Phơng thức thanh toán nhờ thu

- Phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ.

Đơn vị: USD

Bảng 4: Kết quả hoạt động TTQT tại NHCT Hai Bà Trng

Năm Tổng kim ngạchthanh toán TTRthanh toán nhờ thuTổng kim ngạch Tổng kimngạch L/C Tổng kim ngạchTTQT

Kể từ ngày 6/3/1995 hoạt động thanh toán quốc tế của NHCT Việt Nam thựcsự đã biến đổi về chất với quy mô lớn trên lĩnh vực xử lý thông tin truyền thông.Thông tin đợc truyền đi thông qua mạng viễn thông của Hiệp hội viễn thông tàichính liên hàng thế giới (SWIFT) Là chi nhánh loại một của NHCT Việt Nam,chính vì vậy dịch vụ chuyển tiền tại NHCT Hai Bà Trng trong năm qua tăng rõ rệtđáp ứng đợc nhu cầu đảm bảo thanh toán an toàn và thuận lợi cho khách hàng Cụthể: Tổng số tiền chuyển qua ngân hàng nếu nh năm 2000 là 12.540.324USDchiếm 22,5% trong tổng kim ngạch thanh toán quốc tế thì đến năm 2001 đã tănglên 17.040.214USD và năm 2002 con số này đã tăng lên gấp nhiều lần43.998.684USD.

* Phơng thức thanh toán nhờ thu

Phơng thức thanh toán nhờ thu có nhợc điểm là không đảm bảo đầy đủquyền lợi cho ngời bán (ngời xuất khẩu) chẳng hạn nh:

- Ngời bán thông qua ngân hàng mới khống chế đợc quyền định đoạt hànghoá của ngời mua, chứ cha khống chế đợc việc trả tiền của ngời mua Do đó, ngờimua có thể kéo dài việc trả tiền bằng cách cha nhận chứng từ hoặc có thể không trảtiền cũng đợc khi tình hình thị trờng bất lợi đối với họ.

- Thứ hai, việc trả tiền còn quá chập chạp từ lúc giao hàng đến lúc nhận đ ợctiền có thể kéo dài vài tháng hoặc nửa năm.

- Thứ ba, trong phơng thức này ngân hàng chỉ đóng vai trò là ngời trung gianthu tiền hộ còn không có trách nhiệm đến việc trả tiền của ngời mua.

Với những bất lợi nh vậy nên phơng thức này không đợc áp dụng nhiều trongthanh toán phi mậu dịch Hiện nay, các doanh nghiệp xuất nhập khẩu có thực hiệnthanh toán nhờ thu qua ngân hàng nhng số lợng ngày càng giảm chỉ chiếm khoảng3,4% trong tổng số hàng hoá xuất nhập khẩu Năm 2002, số tiền thanh toán nhờ thuqua ngân hàng đạt 1.171.688USD giảm 1.344.312USD so với cùng kỳ năm ngoái.Phần lớn những doanh nghiệp có chức năng xuất nhập khẩu đã có mối quan hệ tốtlâu năm và tạo đợc sự tin cậy đối với ngân hàng thì họ đều chuyển sang phơng thứcchuyển tiền cho đơn giản đỡ tốn thêm chi phí mà lại thanh toán nhanh.

* Phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ

Tại chi nhánh NHCT Hai Bà Trng, phơng thức tín dụng chứng từ đợc sửdụng nhiều nhất bởi tính u việt của nó vợt trội hơn hẳn so với các phơng thức thanh

toán khác Khối lợng thanh toán theo phơng thức này luôn đóng một vai trò quantrọng mỗi năm thu về cho chi nhánh nhiều tỷ đồng

Cơ cấu thanh thanh toán quốc tế bằng ph ơng thức tín dụng chứng từ

Giá trị L/C xuất khẩuGiá trị L/C nhập khẩuĐơn vị: 1000USD

(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động TTQT năm 2000 - 2002)

Qua bảng biểu ta thấy trong những năm gần đây, nghiệp vụ thanh toán hànghoá xuất nhập khẩu có sự biến động nhng nhìn chung hoạt động thanh toán hàngnhập khẩu vẫn chiếm u thế nhiều hơn so hàng xuất khẩu Cụ thể, tỷ trọng thanhtoán hàng nhập khẩu cộng lại đạt 108.898.506USD trong khi đó tỷ trọng thanh toánhàng xuất khẩu chỉ đạt 25.876.503USD Ta thấy rằng tỷ trọng giữa thanh toán L/Cxuất khẩu và L/C nhập khẩu có sự chênh lệch rất với nhau Để tìm hiểu nguyênnhân dẫn đến sự chênh lệch này, ta sẽ nghiên cứu kỹ hơn ở phần sau.

2.2> Thực trạng sử dụng phơng thức tín dụng chứng từ trong thanhtoán quốc tế tại NHCT Hai Bà Trng

2.2.1 Vị trí của phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ trong hoạtđộng thanh toán quốc tế tại NHCT Hai Bà Trng

Phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ là phơng thức có độ an toàn caonhất Nó bảo đảm quyền lợi cho các bên tham gia và hạn chế đến mức tối đa nhữngrủi ro có thể xảy ra trong thanh toán quốc tế Chính vì tính u việt của phơng thứcnày mà nó đợc sử dụng a chuộng trong công tác thanh toán hàng hoá xuất nhậpkhẩu Trong phuơng thức này đối với thanh toán hàng hoá xuất khẩu, chi nhánh