Giải pháp mở rộng hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng tù tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn chi nhánh Nam Hà Nội

Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Giải pháp mở rộng hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng tù tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn chi nhánh Nam Hà Nội

LỜI MỞ ĐẦU

Chúng ta thử hình dung, nếu một doanh nghiệp có quan hệ làm ăn với cácđối tác nước ngoài mà không có các phương thức thanh toán quốc tế, thì sự nghiệpkinh doanh sẽ như thế nào? Hẳn là kết quả kinh doanh sẽ trở nên không hiệu quả.Phương thức thanh toán là một trong những điều kiện quan trọng nhất của hợp đồngthanh toán quốc tế Có thể hiểu một cách đơn giản, phương thức thanh toán quốc tếlà cách thức để người bán nhận được tiền nhanh nhất, an toàn nhất và người mua trảđược tiền và nhận được hàng chuẩn xác đủ về số lượng, đúng về chất lượng, đúngthời hạn như hợp đồng đã ký Tuỳ từng điều kiện hoàn cảnh cụ thể, các bên đối táctrong quan hệ thương mại quốc tế sẽ lựa chọn và thoả thuận sử dụng một phươngthức thanh toán, các phương thức thanh toán quốc tế chủ yếu được sử dụng là: thanhtoán bằng phương thức chuyển tiền, mở tài khoản, nhờ thu, tín dụng chứng từ…

Trong kinh doanh ngày nay, thanh toán quốc tế đang ngày trở nên phổ biến.Những phương thức thanh toán truyền thống như tiền mặt đã dần được thay thếbằng những phương thức thanh toán hiện đại hơn, nhanh chóng hơn Trong đó,phương thức tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán quốc tế được sử dụngrộng rãi nhất và ưu việt hơn cả trong TTQT Vì nó đảm bảo quyền lợi một cáchtương đối cho cả người mua và người bán

Hoạt động TTQT còn là một trong những hoạt động kinh doanh của ngânhàng thương mại, nó không chỉ mang lại nguồn thu khá cho ngân hàng, mà nó cònlàm các mảng nghiệp vụ khác của ngân hàng phát triển như: tín dụng, chiết khẩu, …làm tăng uy tín, cũng như khả năng hội nhập quốc tế của ngân hàng Tuy nhiên,hiện nay, hoạt động TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ ỏ các ngân hàngthương mại nói chung, NHNo&PTNT chi nhánh Nam Hà Nội nói riêng vẫn chưađem lại hiệu quả và phát triển như mong muốn Số lượng món TTQT theo phươngthức tín dụng chứng từ còn ít so với các ngân hàng khác, cũng như không tươngxứng với tiềm lực của NHNo&PTNT; doanh thu từ hoạt động này còn chiếm tỷ lệnhỏ so với tổng doanh thu của ngân hàng Hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩucòn chưa phát triển, chưa đa dạng các sản phẩm hỗ trợ

Vì vậy, Em chọn đề tài “Giải pháp mở rộng hoạt động thanh toán quốc tếtheo phương thức tín dụng chứng tù tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển

Nông thôn chi nhánh Nam Hà Nội ” làm chuyên đề thực tập.

Chuyên đề nghiên cứu về lý thuyết TTQT theo phương thức tín dụng chứngtừ, hiệu quả TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ, đưa ra các chỉ tiêu đánh giáhiệu quả, các yếu tố ảnh hưởng tới hiệu quả TTQT theo phương thức tín dụngchứng từ; từ đó, dựa trên cơ sở lý thuyết, nêu lên thực trạng hoạt động của ngânhàng, đánh giá kết quả, hạn chế và nguyên nhân về hoạt động TTQT theo phươngthức tín dụng chứng từ tại chi nhánh NHNo&PTNT Nam Hà Nội.

Ngoài phần lời mở đầu và kết luận, chuyên đề chia làm 3 phần:

Chương 1: Hoạt động TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ của NHTM

Chương 2: Hoạt động TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ tại NHNo&PTNTNam Hà nội

Chương 3: Ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả TTQT theo phương thức tíndụng chứng từ tại NHNo&PTNT Nam Hà Nội.

CHƯƠNG 1: HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEOPHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NHTM

1.1 PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦANHTM

“Nếu một doanh nghiệp mới bước vào kinh doanh xuất nhập khẩu thì lờikhuyên của ngân hàng trong thanh toán đó là: ’Hãy chọn phương thức thanh toánTín dụng chứng từ để đảm bảo quyền và nghĩa vụ cơ bản của hai phía: Người bángiao hàng sẽ được trả tiền, người mua trả tiền sẽ được quyền nhận hàng, trên cơ sởcác quy tắc của UCP ‘” – (Trích “Toàn tập UCP”- trang 3) Và một thực tế hiệnnay, ngân hàng đã phát triển rất nhiều các phương thức TTQT nhằm đáp ứng nhucầu của khách hàng, nhưng trong đó thì phương thức tín dụng chứng từ được sửdụng phổ biến và chiếm tỷ lệ lớn nhất trong tất cả các phương thức TTQT của ngânhàng

1.1.1 Khái niệm

Phương thức tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán, trong đó, theo yêu cầucủa khách hàng, một ngân hàng sẽ phát hành một bức thư, gọi là L/C (Letter of creadit),theo yêu cầu của công ty xuất nhập khẩu hàng hoá, dịch vụ, trong đó ngân hàng cam kếttrả tiền hoặc chấp nhận hối phiếu cho bên thứ ba, trong thời gian nhất định, khi người nàyxuất trình cho ngân hàng bộ chứng từ thanh toán phù hợp với điều kiện và điều khoảnquy định trong L/C.

Theo UCP 500, điều 2, định nghĩa về tín dụng chứng từ như sau:

“Tín dụng chứng từ là một sự thoả thuận, theo đó một ngân hàng (Ngân hàngphát hành) hành động theo yêu cầu và chị thị của khách hàng (người yêu cầu mở L/C) hoặc đại diện cho chính bản thân mình.

i Thanh toán cho, hoặc theo lệnh của phía thứ ba (Người hưởng) hoặc chấpnhận và thanh toán hối phiếu cho người hưởng ký phát.

ii Uỷ quyền cho ngân hàng khác thanh toán, chấp nhận và thanh toán hốiphiếu

iii Cho phép ngân hàng khác chiết khấu chứng từ quy định trong L/C, vớiđiều kiện chúng phù hợp với tất cả các điều khoản và điệu kiện của L/C.

Trong phạm vi của Bản quy tắc 500, các chi nhánh của một ngân hàng ởnhững nước khác nhau được coi là những ngân hàng khác nhau.”

Theo điều 2 UCP như trên, thì tên gọi của phương thức tín dụng chứng từ có

thể là bất cứ như thế nào, miễn là về bản chất nó là sự cam kết của ngân hàng phát

hành thanh toán cho người hưởng khi bộ chứng từ được xuất trình hợp lệ Chính vì

vậy mà tuỳ theo thói quen và thông lệ mỗi nước mà tín dụng chứng từ được gọi theonhiều cách khác nhau: tín dụng chứng từ, thư tín dụng, L/C … Letter of credit,documentary credit …

Một cách tổng quát, có thể xem L/C là sự “đảm bảo thanh toán có điểu kiện”bởi một ngân hàng cho một người thu hưởng khi người này xuất trình được bộchứng từ phủ họp với quy định của L/C Hay nói cách khác, L/C là sự cam kếtthanh toán hoặc chấp nhận và thanh toán của ngân hàng phát hành đối với chứng từxuất trình phù hợp với quy định của L/C

L/C có tính chất quan trọng, nó hình thành trên cơ sơởcủa hợp đồng ngoạithương, nhưng sau khi thiết lập, nó lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng này Một khiL/C được mở và đã được các bên chấp nhận, thì cho dù nội dung của L/C có đúngvới hợp đồng ngoại thương hay không cung không thay đổi quyền lợi và nghĩa vụcủa các bên có liên quan Điểu này hàm ý, khi nhà xuất khẩu xuất trình bộ chứng từphù hợp về mặt hình thức với những điều kiện quy định trong L/C, thì ngân hàngphát hành phải trả tiền vô điều kiện cho nhà xuất khẩu, mặc dù trên thực tế hàng hoákhông hoàn toàn đúng như đã ghi trên chứng từ Như vậy, việc thanh toán L/Ckhông hề căn cứ vào tình hình thực tế của hàng hoá; nếu hàng hoá không khớp vớichứng từ, thì hai bên mua bán trực tiếp giải quyết với nhau, không liên quan đếnngân hàng phát hành Chỉ trong trường hợp chứng từ không phù hợp với các điềukhoản của L/C, mà ngân hàng vẫn thanh toán cho người xuất khẩu, thì ngân hàngphải chịu hoàn toàn trách nhiệm,vì người nhập khẩu có quyền từ chối thanh toántiền cho ngân hàng phát hành.

Trong thực tế, một số nhà nhập khẩu có thể sử dụng L/C như là công cụ dựphòng để cụ thể hoá, chi tiết hoá hoặc bổ xung những điều khoản mà hợp đồngthương mại còn thiếu sót; ngoài ra, còn để đính chính, sửa chữa những nội dung bấtlợi trong hợp đồng ngoại thương đã ký

1.1.2 Vai trò của TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ

Trong TTQT, có nhiều phương thức thanh toán: phương thức trả tiền mặt,phương thức chuyển tiền, phương thức nhở thu, phương thức mở tài khoản, phương

thức giao chứng từ trả tiền, phương thức tín dụng chứng từ…Mỗi phương thức cóưu điểm và nhược điểm riêng

- Phương thức chuyển tiền là phương thức trong đó khách hàng (người trả

tiển) yêu cầu ngân hàng phục vụ mình chuyển một số tiền nhất định cho một ngườikhác (người hưởng thụ) ở một địa điểm nhất định Phương thức chuyển tiền được sửdụng trong hai trường hợp là thanh toán trước tiền hàng và thanh toán sau Thanhtoán trước thì tiện lợi cho người bán song lại bất lợi cho người mua, vì người muabuộc phải có số một số lượng lưu động vốn đáng kể bị ghìm giữ trong thời gian dài.Hơn nữa, nếu hàng hoá kém chất lượng hay người sản xuất bị phá sản không có khảnăng giao hàng, hoặc các vấn đề khác nảy sinh dẫn đến phương thức ứng tiền trướcgặp rủi ro Ngược lại, thanh toán sau thì thuận lợi cho người mua mà bất lợi chongười bán Việc thanh toán hoàn toàn phụ thuộc vào thiện chí và khả năng tài chínhcủa người mua

- Phương thức mở tài khoản là người bán xin mở một tài khoản để ghi nợingười mua khi người bán đã hoàn thành giao hàng hay dịch vụ, định kỳ sau khikiểm tra, đối chiếu theo thoả thuận giữa 2 bên (tháng, quý, bán niên …) người muatrả tiền cho người bán Đây là phương thức thuận lợi cho bên mua được sử dụnghàng hoá thường xuyên, thậm chi cả lúc chưa đủ tiền, thuận lợi cho người bán tiêuthụ được hàng hoá và giữa được thị trường truyền thống Nhưng đây cũng làphương thức rủi ro nhất, do kho có chứng từ hay sự tham gia của ngân hàng làmđảm bảo Nhà xuất khẩu giao hàng trước khi nhận được thanh toán và không kiểmsoát được hàng hoá cũng như việc thu tiền hàng Nhà xuất khẩu hoàn toàn tin tưởngngười mua và nếu người mua từ chối thanh toán, giải pháp duy nhất là đưa ra toàán.

- Phương thức nhờ thu là phương thức thanh toán mà nhà xuất khẩu sau khigiao hàng hoặc cung ứng dịch vụ cho nhà nhập khẩu, sẽ tiến hành uỷ thác cho ngânhàng thu hộ tiền trên cơ sở hối phiếu hoặc chứng từ do nhà xuất khẩu lập Phươngthức này không đảm bảo quyền lợi cho bên bán, người mua có thể nhận hàng khôngchịu trả tiền hoặc trì hoãn việc trả tiền.

Trong khi các phương thức thanh toán trên đều có sự rủi ro cho một trong haibên: bán hoặc mua, thì phương thức L/C đảm bảo được quyền lợi một cách tươngđối cho cả người mua và người bán Đó chính là lý do vì sao, phương thức L/Cđược sử dụng ngày ngày rộng rãi và chiếm tỷ trọng ngày càng lớn trong TTQT.

1.1.2.1.Ưu điểm

Đối với người nhập khẩu

- Nhà nhập khẩu được đảm bảo sẽ nhận được hàng hoá theo đúng với bộchứng từ và điều khoản ký kết trong hợp đồng ngoại thương về số lượng, chấtlượng, thời gian giao hàng…

- Và nhà nhập khẩu được bảo đảm rằng chỉ bị ghi nợ tài khoản số tiền L/Ckhi tất cả các chỉ thị được thực hiện đúng như trong L/C

- Nhà nhập khẩu không chỉ nhận được chứng từ hàng hoá đã quy định trongL/C mà còn được Ngân hàng kiểm tra với chuyên môn và trách nhiệm cao nhất

- Nhà nhập khẩu còn được ngân hàng hỗ trợ về các mặt như: vốn, tận dụngtín dụng của ngân hàng, …vì thời gian từ lúc mở L/C đến khi thu được tiền bánhàng là khá dài (bao gồm thời gian để nhà xuất khẩu chuẩn bị hàng, thời gian vậnchuyển từ nước xuất khẩu đến nước nhập khẩu, thời gian bán hàng ), do đó, nếuđược ngân hàng cho miễn ký quỹ một phần hay toàn bộ giá trị L/C thì không khácgì ngân hàng đã cấp tín dụng cho nhà nhập khẩu.

Đối với nhà xuất khẩu

- Nhà xuất khẩu được đảm bảo chắc chắn rằng khi xuất trình bộ chứng từphù hợp với điều khoản của L/C thì sẽ nhận được tiền thanh toán mà không cầnphải chờ đến khi người nhập khẩu chấp nhận hàng hoá hay chấp nhận bộ chứng từ

- Nhà xuất khẩu cũng được ngân hàng tài trợ về mặt tài chính như: chiết khấubộ chứng từ L/C, hay cho vay nhằm thực hiện hàng xuất khẩu dựa trên L/C đã đượcmở …

Đối với ngân hàng

- Ngân hàng sẽ thu được phí từ hoạt động phát hành L/C, thông báo L/C vàcác khoản phí khác liên quan đến giao dịch L/C: chuyển đổi ngoại tệ, phí SWIFT…

- Mặt khác thông qua cung cấp dịch vụ thanh toán cho khách hàng giúp họphát triển kinh doanh, thì các hoạt động khác của ngân hàng cũng phát triển: tàikhoản của khách hàng tại ngân hàng tăng, quan hệ tín dụng với khách hàng, doanhsố mua bán ngoại tệ…

- Ngân hàng còn tăng cường được mối quan hệ với ngân hàng đại lý, làmtăng tiềm năng kinh doanh đối ứng giữa các ngân hàng với nhau

Tuy nhiên TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ không phải là phươngthức an toàn tuyệt đối, phương thức này vẫn có thể xảy ra những rủi ro cho các bêntham gia:

1.1.2.2 Rủi ro

Đối với nhà nhập khẩu

Việc thanh toán L/C của ngân hàng chỉ dựa trên cơ sở bộ chứng từ xuất trìnhmà không căn cứ vào việc kiểm tra hàng hoá Vì vậy nếu một nhà xuất khẩu chủtâm gian lận có thể xuất trình bộ chứng từ giả mạo (bề ngoài hợp với L/C) Như vậysẽ không đảm bảo cho nhà nhập khẩu rằng hàng hoá sẽ đúng như đơn đặt hàng haykhông bị hư hại gì Trong trường hợp này, nhà nhập khẩu vẫn phải hoàn trả đầy đủtiền đã thanh toán cho ngân hàng phát hành

Những thay đổi trong hợp đồng ngoại giữa nhà nhập khẩu và nhà xuất khẩuphải tiến hành nhiều thủ tục, sửa đổi bổ xung L/C làm kéo dài thời gian giao hàng,tăng chi phí.

Ngân hàng xác nhận hay một ngân hàng chỉ định khác có thể mắc sai lầm khiđã thanh toán cho một bộ chứng từ có sai sót, sau đó ghi nợ ngân hàng phát hành.Nếu ngân hàng mắc sai lầm lại do người nhập khẩu chỉ định, thì ngân hàng pháthành có quyền truy hoàn số tiền đã bị ghi nợ Hơn nữa, trong một số trường hợp,nhà nhập khẩu phải chấp nhận điều khoản hoàn trả cho ngân hàng phát hành ngaycả khi ngân hàng mắc sai lầm do ngân hàng phát hành chỉ định Về nguyên tắc,ngân hàng chỉ định mắc sai lầm phải hoàn trả số tiền đã ghi nợ cho ngân hàng pháthành, nhưng thực tế thì rất phức tạp và dễ bị từ chối Vì để được bồi hoàn ngânhàng phát hành phải giao dịch với một ngân hàng ở rất xa và tại một quốc gia khác,hơn nưa ngân hàng này thường đề cao mối quan hệ và trách nhiệm của mình vớinhà xuất khẩu nội địa; thậm chí cuối cùng thì ngân hàng phát hành cũng được bồihoàn, những phải mất nhiều tháng giao dịch thư từ và tranh cái, chi phí có thể vượtgiá trị của L/C.

Nhà nhập khẩu sẽ chưa nhận được bộ chứng từ cho đến khi hàng đã cậpcảng Vì bộ chứng từ gồm vận đơn, mà vận đơn là chứng từ sở hữu hàng hoá, nếuthiếu vận đơn thì hàng hoá không được giải toả Nếu nhà nhập khẩu cân gấp hànghoá, thì phải thu xếp để được ngân hàng phát hành phát hành một thư bảo lãnh gửihãng tầu để nhận hàng Để được bảo lãnh nhận hàng, nhà nhập khẩu phải trả mộtkhoản phí cho ngân hàng

Nếu không quy định “bộ chứng từ đầy đủ”(full set of bills of lading), thì mộtngười khác có thể lấy được hàng hoá khi chỉ cần xuất trình một phần của bộ chứngtừ, trong khi đó người trả tiền hàng hoá lại là nhà nhập khẩu.

Đối với nhà xuất khẩu

Vì phương thức L/C luôn đòi hỏi sự chính xác về chứng từ xuất trình nên nếunhà xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ không phù hợp với L/C thì mọi điều khoảnthanh toán / chấp nhận có thể bị từ chối, và nhà xuất khẩu phải tự xử lý hàng hoánhư dỡ hàng, lưu kho cho đến khi vấn đề được giải quyết hoặc tìm người mua mới,bán đấu giá hay chở hàng quay về nước Nhà xuất khẩu phải chịu các chi phí nhưlưu tầu quá hạn, phí lưu kho và mua bảo hiểm cho hàng hoá… trong khi đó khôngrõ được lập trường của nhà nhập khẩu sẽ đồng ý hay từ chối nhận hàng vì lý do saisót bộ chứng từ.

Trong trường hợp L/C không có xác nhận, nếu ngân hàng phát hành mất khảnăng thanh toán, thì dù bộ chứng từ xuất trình là hoàn hảo thì cũng không đượcthanh toán

Nếu nhà xuất khẩu nhận được một L/C trực tiếp từ ngân hàng phát hành(không gửi thông qua ngân hàng thông báo), thì đó có thể là một L/C giả Nhà xuấtkhẩu phải yêu cầu một ngân hàng trong nước xác nhận L/C hay phải được ngânhàng phục vụ mình xác minh L/C là thật

Đối với ngân hàng

Phương thức thanh toán chứng từ không phải là phương thức đảm bảo antoàn tuyệt đối, thực tế vẫn có thể xảy ra rủi ro, nếu người mua - người bán cố tìnhlừa đảo Mặt khác, nếu ngân hàng còn non yếu về trình độ và sự hiểu biết về ngoạithương, sẽ dẫn tới sai sót làm ảnh hưởng đến quyền lợi của khách hàng…

Ngân hàng phát hành phải thực hiện thanh toán cho người thu hưởng L/Cngay cả trong trường hợp nhà nhập khẩu không hoàn trả hoặc không có khả nănghoàn trả Vì vậy mà rủi ro tín dụng đối với ngân hàng phát hành là hiện hữu, do đó,trước khi chấp nhận phát hành L/C, ngân hàng cần thẩm định khách hàng một cáchchặt chẽ

Nếu ngân hàng phát hành chấp nhận thanh toán hối phiếu kỳ hạn, mà khôngcó sự kiểm tra một cách thích đáng bộ chứng từ, để bộ chứng từ có lỗi, nhà nhậpkhẩu không chấp nhận, thì không thể đòi tiền nhà nhập khẩu được.

Khi L/C không có xác nhận, ngân hàng chỉ định có thể yêu cầu ngân hàngphát hành chấp nhận thanh toán cho người thụ hưởng mà chưa nhìn thấy bộ chứng

tử Trong trường hợp này, nếu không có sự chấp thuận trước của người nhập khẩuvề việc hoàn trả, thì ngân hàng phát hành sẽ gặp rủi ro khi bộ chứng từ có sai sót,nên nhà nhập khẩu không chấp nhận, do đó ngân hàng sẽ không truy hoàn được tiềntừ nhà nhập khẩu

1.1.3 Phân loại thư tín dụng

Trên thực tế trong thanh toán quốc tế có rất nhiều loại thư tín dụng, tuỳ theotừng điều kiện cụ thể để lựa chọn loại thư tín dụng cho phù hợp

Phân theo loại hình

- L/C không thể huỷ ngang (irrevocable L/C): là loại L/C sau khi đã đượcngân hàng mở thì không thể sửa đổi, bổ xung hay hủy bỏ trong thời hạn hiệu lựccủa nó nếu chưa có sự thoả thuận của các bên tham gia Sử dụng thư tín dụng nàyđảm bảo quyền lợi cho các bên nên được sử dụng rộng rãi và phổ biến trong thanhtoán

- L/C có thể huỷ ngang (revocable L/C): là loại L/C có thể bị sửa đổi hoặchuỷ bỏ mà không cần thông báo cho người hưởng lợi Loại này chứa đựng nhiều rủiro đối với nhà xuất khẩu Vì vậy mà L/C này hầu như không được sử dụng, nó chỉđược sử dụng trong trường hợp: việc giao hàng giữa công ty mẹ và công ty con,hoặc quan hệ tín dụng giữa hai bên rất tốt.

Phân theo thời gian thanh toán

- L/C trả ngay (L/C payable by Draft at sight): là loại L/C không thể huỷngang và phải thanh toán ngay khi hối phiếu được xuất trình

- L/C trả chậm (L/C available by deffered payment): là loại L/C trong đóngân hàng phát hành cam kết thanh toán cho người hưởng lợi số tiền của thư tíndụng một số ngày sau khi bộ chứng từ hoàn hảo được xuất trình hoặc sau khi giaohàng.

Phân loại theo phương thức sử dụng

- L/C tuần hoàn (Revolving L/C): là loại L/C không thể huỷ ngang mà saukhi sử dụng xong hoặc sau khi hết hạn hiệu lực L/C thì nó tự động có giá trị như cũmà không cần mở L/C mới, cho đến khi hoàn tất giá trị hợp đồng Loại L/C tuầnhoàn thường được sử dụng trong trường hợp hai bên có quan hệ mua bán thườngxuyên, quen biết có uy tín với nhau, khối lượng hàng hoá chia làm nhiều lần Nhànhập khẩu sẽ không bị ứ đọng vốn, tiết kiểm được chi phí và thời gian mở L/C Cònnhà xuất khẩu có thể nhanh chóng nhận được tiền hàng sau khi giao hàng.

- L/C chuyển nhượng (Transferable letter of credit): là loại L/C không huỷngang trong đó cho phép người hưởng lợi (nhà xuất khẩu là người hưởng lợi đầutiên) yêu cầu ngân hàng thanh toán chuyển nhượng một phần hay toàn bộ giá trị L/Ccho một hay nhiều người (người hưởng lợi thứ hai) Mỗi L/C chỉ được chuyểnnhưởng một lần và chi phí phát sinh liên quan trong viêc chuyển nhượng do ngườihưởng lợi đầu tiên trả L/C chuyển nhượng được sử dụng trong trường hợp mua bántrung gian cung cấp hàng hoá cho nhà nhập khẩu Trong nghiệp vụ L/C chuyểnnhượng thì người thụ hưởng thứ hai chịu nhiều rủi ro hơn cả Vì họ chỉ nhận đượctiền khi người hưởng lợi thứ nhất được người mua thanh toán

- L/C với điều khoản đỏ (Red clause document credit): là loại L/C trong đócó một điều khoản ghi rõ điều khoản đặc biệt ngân hàng phát hành sẽ chuyển tiềnhoặc uỷ quyền cho ngân hàng thông báo (ngân hàng xác nhận, ngân hàng chiếtkhẩu) để thực hiện ứng trước cho người hưởng một số tiền nhất định trước khi giaohàng, thông thường số tiền ứng trước tính theo phần trăm so với giá trị L/C.

- L/C giáp lưng (Back to back L/C ): là loại L/C được mở trên cơ sở L/C mànhà nhập khẩu đã mở cho nhà xuất khẩu hưởng (được gọi là L/C gốc), để thanh toántiền hàng cho nhà cung cấp, nhà xuất khẩu yêu cầu ngân hàng phục vụ mình mở L/C cho nhà cung cấp hưởng với nội dung gần giống nhau, L/C mở sau này được gọilà L/C giáp lưng L/C giáp lưng được áp dụng trong trường hợp là mua bán trunggian, giống như L/C chuyển nhượng Nhưng khác với L/C chuyển nhượng, L/C gốcvà L/C giáp lưng hoàn toàn độc lập với nhau, ngân hàng phát hành L/C giáp lưnghoàn toàn chịu trách nhiệm thanh toán bộ chứng từ hợp lệ của L/C giáp lưng Vìvậy, người cung cấp hàng hoá (người hưởng lợi L/C giáp lưng) có thể yên tâm vềmặt thanh toán

- L/C dự phòng (Standby L/C): là loại L/C được mở nhằm đảm bảo quyền lợicủa nhà nhập khẩu trong trường hợp nhà xuất khẩu nhận được L/C, nhưng lại khôngcó khả năng giao hàng Ngân hàng mơởlc cam kết với nhà nhập khẩu sẽ được thanhtoán lại cho họ trong trường hợp nhà xuất khẩu không hoàn thành nghĩa vụ giaohàng và bồi thường các khoản thiệt hại do mình gây cho nhà nhập khẩu, nếu nhưnhà nhập khẩu ứng trước tiền hàng, tốn phí chi phí mở L/C …

1.1.4 Nội dung của thư tín dụng

Khi nhà nhập khẩu và xuất khẩu ký hợp đồng ngoại thương, trong đó quyđịnh sẽ thanh toán theo điều khoản của L/C, sau đó nhà nhập khẩu phải yêu cầungân hàng phục vụ mình phát hành một L/C.

Sau đây là mẫu L/C được phát hànhHeader <Outgoing>

BRANCH 1031 – NHNo&PTNT Nam Hà Nội STATUS ACK (IPCAS)

MSGTYPE 700 – Issue of a Documentary CreditAMOUNT 6,200.00 USD

UNICREDITO ITALIANO SPA, ITALY

-Nguyễn Thanh Giang

PRINTUSR TT01 - Nguyễn Cẩm Tú – 05/01/2007 15:56:01Detail

5) 40E Applicable Rules

UCP LATEST VERSION

6) 31DDate and Place of Expiry

ANPHU INVESTMENT - PRODUCE CO.LTDNO.57 YEN NINH STR., BADINH DIST.,HANOI, VIETNAM

SIGHT FOR 100PCT OF INVOICE VALUE

14) 42ADrawer (BIC)

17) 44EPort of Loading/Airport of Departure

ANY EUROPEAN PORT

18) 44FPort of Discharge/Airport of Destination

HAIPHONG PORT, VIETNAM

19) 44CLatest Date of Shipment

20) 45ADescription of Goods and /or Services

+COMMODITY: WASTE AIRLAID – PAPER IN BALES AND

21) 46ADocuments Required

+ SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN 03 ORIGINALS AND

+ FULL (3/3) SET OF CLEAN “SHIPPED ON BOAD” OCEAN B/L

MADE OUT TO ORDER OF VIETNAM BANK FORAGRICULTURE, DONG HANOI BRANCH, HANOI, VIETNAMMARDED “ FREIGHT PREPAID” AND NOTIFY THEACCOUNTEE.

+ DECLARATIONS FOR QUALITY AND QUANTITY ISSUEDBY THE SELLER IN 03 COPIES.

+ CERTIFICATE OF ORIGIN ISSUED BY THE SELLER IN 01

ORIGINAL AND COPIES.

+ INSURANCE POLICY IN ASSIGNABLE FORM AND

ENDORSED IN BLANK FOR 110 PCT INVOLE VALUECOVERING “ALL RISK” SHOWING CLAIM PAYABLE AT HANOI, VIETNAM IN INVOICE CURRENCY IN 02 ORIGINALS

+ CERTIFIED COPY OF FAX TO THE BUYERS, ADVISING

SHIPMENT WITHIN 07 WORKING DAYS AFTER SHIPMENT.

22) 47AAdditional Conditions

+ DOCS.MUST BE IN ENGLISH EXCEPT PREPRINTED FORMS

AND STAMPS IN ORIGINAL LANGUGE.

+ L/C NO., DATE, AND APPLICATION BANK’S NAME

(VIETNAM BANK FOR AGRICULTURE, DONG HANOI BR.)MUST BE QUOTED IN ALL DOCS REQUIRED

+ DOCUMENTS MUST BE ISSUED IN ENGLISH LANGUAGE.+ THE NEGOTIATING BANK IS REQUIRED TO SEND US

TESTED TELEX / SWIFT CERTIFYING THAT ALL DOCS HAVEBEEN SENT TO OUR ADDRESS QUOTING THE NUMBER OFCOURIER SERVICE RECEIPT.

+ IN THE EVENT THE ISSUING BANK REFUSE DOCS DUE TO

DISCREPANCIES IN ANY PRESENTATION/ DRAWING UNDERTHE L/C, ISSUING BANK ACCEPT SUCH WAIVER THEYMAY RESCIND THEIR REFUSAL, RELEASE THEDOCUMENTS TO THE APPLICANT AND EFFEDT PAYMENT

TO THE ORIGINAL TERMS AND CONDITIONS OF THE L/C,UNLESS ISSUING BANK RECEIVE YOUR WRITTENINSTRUCTIONS TO THE CONTRARY PRIOR TO ISSUINGBANK RECEIVING AND ACCEPTING SUCH WAITER OF

DISCREPANCIES FROM THE APPLICANT.

23) 71BCharges

+ ALL BANKING CHARGES OUSIDE VIETNAM INCLUDING

REIMBURSING BANK CHARGES ARE FOR BEN.’S ACCOUNT.

+ CHARGES FOR AMENDMENT AND EXTENSION OF L/C

SHALL BE BORNE BY THE PARTY REQUIRED.

24) 48Period for Presentation

WITHIN 21 DAYS AFTER THE DATE OF B/L BUT WITHIN THE VALIDITY OF THE L/C.

25) 49Confirmation Instructions

26) 78Instructions to the Paying / Accepting / Negotiating Bank

+ ALL DOCS ARE REQUIRED FOR SENDING TO : VIETNAM

BANK FOR AGRICULTURE, DONG HANOI BRANCH, 23BQUANG TRUNG STR., HANOI, VIETNAM IN ONE LOT

+ UPON RECEIPT OF ALL DOCS IN COMPLIANCE WITH L/C

TERMS AND CONDITIONS WE WILL REIMBURSE THE NEGOTIATING BANK AS PER THEIR INSTRUCTIONS.

+ T/T REIMBURSEMENT IS NOT ALLOWED.

+ THE AMOUNT OF EACH DRAFT MUST BE ENDORSED ON

THE REVERSE OF THIS L/C BY THE NEGOTIATING BANK.

+ A HANDING CHARGE OF USD50.00 WILL BE DEDUCTED

FROM THE PROCEEDS IN CASE OF DOCS UNDER THE L/C PRESENTED WITH DISCREPANCY (IES)

27) 72Sender to Receiver Information

Loại thư tín dụng : IRREVOCABLE – L/C không huỷ ngang

Vì có nhiều loại L/C nên cần phải ghi rõ L/C thuộc loại nào: L/C không thể huỷngang, L/C xác nhận, L/C chuyển đổi… Theo UCP 500 nếu không quy định loại gìthì coi như đó là L/C không thể huỷ ngang

Số hiệu L/C (Creadit number): 1013LCD070000001

Số hiệu L/C dùng để trao đồi thư từ, điện tín có liên quan đến thực hiện L/C Tấtcảc các L/C phải có số hiệu riêng, số hiệu này còn được ghi vào các chứng từ cóliên quan: hối phiếu, chứng từ cần thiết khác

Ngày phát hành L/C (date of issue): 07/01/05

Ngày phát hành L/C là ngày phát sinh quan hệ cam kết của ngân hàng phát hànhL/C với người xuất khẩu, đấy cũng là ngày bắt đầu tín thời gian hiệu lực của L/C.

Địa điểm phát hành L/C: 1013 – NHNo&PTNT NAM HÀ NỘI

Địa điểm phát hành L/C chính là ngân hàng phát hành Nó có ý nghĩa phápluật khi có tránh chấp, xung đột về L/C xảy ra.

Tên địa chỉ của những người có liên quan đến L/C:- Người yêu cầu mở L/C(Applicant):

ANPHU INVESTMENT–PRODUCE CO., LTD

- Người hưởng L/C (Beneficiary):

PONTIN S.R.L VIA LUZZO 58.32032 FELTRE, BELLUNO ITALY- Ngân hàng phát hành L/C (Applicant bank): NHNo&PTNT NAM Hà NỘi- Ngân hàng thông báo / xác nhận L/C/ chiết khấu …:

Available with ANY BANK by NEGOTIATION.Số tiền của L/C (Currency code, Amount): 6,200.00 USD

Đây là nội dung quan trọng cần phải quy định chặt chẽ (điều 39 UCP 500).

- Trước hết, phải ghi tên đơn vị tiền tệ, rõ rang cụ thể vì cùng một tên gọi làđôla nhưng có nhiều loại khác nhau: đô la Mỹ, Úc, Canada…(Current code: USD)

- Số tiền ghi trên L/C phải phù hợp với số tiền ghi trong hoá đơn, số tiền ghibằng chữ và số phải thống nhất nhau, tránh trường hợp số tiền ghi bằng chữ và bằngsố khác nhau Thông thường hàng hoá ghi như thế nào thì số tiền ghi như thế đó, cócác cách ghi như sau:

 Ghi bằng số tuyệt đối trong trường hợp hàng hoá để cân đo, đong, đếm mộtcách chính xác

 Ghi một số giới hạn mà nhầ xuất khẩu có thể đạt được khi giao hàng trongtrường hợp hàng hoá khó cân, đong, đo, đếm một cách chính xác như hoá chất, phânbón, than … nên thường dùng từ ‘vào khoảng’(about), ‘độ chừng’(circa)

Thời gian và nơi hết hiệu lực, thời gian trả tiền, thời gian giao hàng:

- Thời gian và nơi hết hiệu lực(date and place of expiry): 07/0.2/21 IN ITALYThời gian hết hiệu lực là thời gian mà ngân hàng phát hành cam kết trả tiềncho nhà xuất khẩu, nếu nhà xuất khẩu xuất trình đầy đủ và phù hợp bộ chứng từ quyđịnh trong L/C.Thời gian này được tính từ ngày mở L/C đến ngày hết hiệu lực củaL/C.

- Thời gian trả tiền: phụ thuộc vào L/C trả ngay, hay L/C trả chậm….: Drafts at SIGHT FOR 100 PCT OF INVOICE VALUE

- Thời gian giao hàng (Lastest date of shipment): 070131

Thời gian giao hàng được ghi trong L/C và do hợp đồng mua bán quy định.Những nội dung về hàng hoá: tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá cả, quy cáchphẩm chất…(Description of Goods and / or Services)

Những nội dung về vận tải, giao nhận hàng:

Những chứng từ mà nhà xuất khẩu phải xuất trình:(document required)Thông thường bộ chứng từ bao gồm:

- Hối phiếu (Bill of exchange): là một bộ phận cấu thành quan trọng trong bộchứng từ thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ Theo UCP 500, khôngnên quy định hối phiếu ký phát đòi tiền người mở L/C, mà hối phiếu phải ký phátđòi tiện ngân hàng phát hành, hoặc ngân hàng được chỉ định trả tiền Việc lập hốihiếu phải được căn cứ vào điều khoản thanh toán của L/C

- Hoá đơn thương mại (Commercial Invoice): là một chứng từ cơ bản tronggiao dịch L/C, trên đó ghi rõ số tiền thanh toán Hoá đơn chứng minh quyên đượctrả tiền mà người hưởng đã thực hiện nghĩa vụ trong hợp đồng thương mại; do đó,người ký phát hoá đơn phải là người bán, và người trả tiền là người mua TrongUCP 500, hoá đơn được quy định tại điều 37

- Chứng từ bảo hiểm: Chứng từ bảo hiểm là một trong những chứng từ quantrọng trong giao dịch L/C đối với điều kiện giao hàng CIF và CIP Người hưởngphải xuất trình bào hiểm đơn (Insurance policy) hoặc giấy chứng nhận bảo hiểm(Insurance certificate) để chứng minh nghĩa vụ của mình đối với hợp đồng ngoạithương và đáp ứng yêu cầu của L/C

- Vận đơn: Trong TTQT có nhiều loại vận đơn: vận đơn đường biển, vận đơnhàng không … trong đó vận đơn đường biển (Bill of lading – B/L) được sử dụngphổ biến nhất B/L là chứng từ hàng hải do hàng vận chuyển cung cấp cho ngườigửi hàng Đây là bằng chứng xác thức của hàng vận chuyển về việc người gửi hàngđã giao hàng Đồng thời đây cũng là bằng chứng về một hợp đồng vận chuyển vớingười gửi hàng, mặt khác nó còn là chứng từ xác nhận quyền sở hữu của người nắmgiữa bản gốc của vận đơn đối với hàng hoá vận chuyển Vì vậy, vận đơn hết sứcquan trọng đối với người bán khi thực hiện thanh toán theo phương thức tín dụngchứng từ.

- Giấy chứng nhận xuất xứ.(Cerificate of Origin – C/O): là chứng từ do cơquan có thẩm quyền cấp, thông thường do phòng thương mại hoặc người sản xuấtcấp để xác nhận nguồn gốc hàng hoá Và nhà nhập khẩu phải cung cấp cho thuếquan 1 bộ hồ sơ gồm C/O để chứng minh xuất xứ của hàng hoá mà họ nhập về

- Các chứng từ khác: Tuỳ theo loại hàng hoá, quan hệ giữa người mua vàbán, yêu cầu của nước nhập khẩu … mà L/C có thể quy định thêm một số chứng từkhác: giấy kiểm định, giấy xác nhận trọng lượng, số lượng …Căn cứ vâo yêu cầucủa L/C, mà nhà xuất khẩu lập bộ chứng từ phù hợp để thanh toán

+ Phiếu đóng gói/ phân loại (Packing list / Specification): liệt kê h có trongmỗi thùng hàng, kiện hàng… chỉ ra vật liệu đóng gói được sử dụng; một số còn ghicả kích thước và trọng lượng hàng hoá.

+ Giấy chứng nhận trọng lượng+ Giấy chứng nhận giám định

Cam kết trả tiền của ngân hàng phát hành (Intructions to the Paying/ Accepting/Negotiating bank): đây là nội dụng ràng buộc trách nhiệm của ngân hàng phát hành nếunhà xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ phù hợp với quy định của L/C.

1.1.5 Quy trình thanh toán L/C

1.1.5.1 Các bên tham gia TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ

 Ngân hàng phát hành L/C (issuing bank): là ngân hàng theo yêu cầu củangười nhập khẩu, phát hành một L/C cho người hưởng.

 Người xin mở L/C (Applicant for L/C.): là nhà nhập khẩu, yêu cầu ngânhàng phục vụ mình phát hành một L/C và có trách nhiệm pháp lý về việc trả tiềncho ngân hàng để trả tiền cho nhà xuất khẩu theo L/C.

 Người thụ hưởng L/C (Beneficiary): ngưởi thụ hưởng thường là nhà xuấtkhẩu, là người được hưởng số tiền thanh toán hay sở hữu hối phiếu đã chấp nhậnthanh toán.

 Ngân hàng thông báo (Adving bank): là ngân hàng được ngân hàng pháthành yêu cầu thông báo L/C cho người hưởng Ngân hàng thông báo thường là ngânhàng đại lý hay một chi nhánh của ngân hàng phát hành.

Ngoài ra trong một số trường hợp cần một ngân hàng khác xác nhận về L/Chay chiết khấu L/C ở ngân hàng khác, thì còn xuất hiện:

 Ngân hàng xác nhận (confirming bank): trong trường hợp nhà xuất khẩumuốn có sự đảm bảo chắc chắn của L/C, một ngân hàng khác có thể đứng ra xácnhận L/C theo yêu cầu của ngân hàng phát hành Ngân hàng xác nhận thường làngân hàng lớn, có uy tín.

 Ngân hàng thanh toán (paying bank) là ngân hàng được ngân hàng mở L/Cchỉ định thanh toán, chấp nhận thanh toán cho người hưởng lợi Ngân hàng thanhtoán có thể là ngân hàng thông báo hoặc ngân hàng khác.

 Ngân hàng chiết khấu (negotiating bank): là ngân hàng được ngân hàng mởcho phép thực hiện chiết khấu bộ chứng từ theo L/C Ngân hàng chiết khấu có thể làngân hàng thông báo hoặc ngân hàng khác.

1.1.5.2 Quy trình thanh toán L/C.

Sơ đồ 1.1: Quy trình thanh toán L/C

(1) Hai bên ký hợp đồng ngoại thương với điều khoản thanh toán theophương thức tín dụng chứng từ

(2) Nhà nhập khẩu, căn cứ vào hợp đồng thương mại, làm đơn xin mở L/Ccho nhà xuất khẩu hưởng tại ngân hàng phục vụ mình.

(3) Căn cứ vào nội dung đơn xin mở L/C, nếu đáp ứng yêu cầu, ngân hàng sẽphát hàng L/C và thông qua ngân hàng đại lý của mình ở nước nhà xuất khẩu, thốngbáo về việc mở L/C và chuyển bản chính của L/C đến nhà xuất khẩu.

(4) Khi nhận được thông báo về việc mở L/C, ngân hàng thông báo sẽ thôngbáo và chuyển ngay L/C này đến nhà xuất khẩu

(5) Nhà xuất khẩu, nếu chấp nhận nội dung L/C đã mở sẽ giao hàng, nếukhông, sẽ đề nghị ngân hàng phát hàng sửa đổi, bổ xung L/C cho phù hợp với nộidung hợp đồng rồi giao hàng hoá.

(6) Sau khi chuyển giao hàng hoá, nhà xuất khẩu lấy bộ chứng từ thanh toántheo quy định của L/C qua ngân hàng thông báo, xuất trình chó ngân hàng pháthành để yêu cầu được thanh toán.

(7) Ngân hàng phát hành kiểm tra bộ chứng từ thanh toán, nếu thấy phù hợp vớiquy định trong L/C sẽ tiến hành trả tiền cho nhà xuất khẩu, nếu không phù hợp ngânhàng từ chối thanh toán và gửi lại bộ chứng từ cho nhà xuất khẩu.

(8) Ngân hàng phát hàng L/C đòi tiền người nhập khẩu và chuyển bộ chứngtừ hàng hoá cho nhà nhập khẩu.

(9) Nhà nhập khẩu kiểm tra bộ chứng từ nếu thấy phù hợp với L/C thì hoàntrả tiền cho ngân hàng, nếu không phù hợp có quyền từ chối trả tiền.

(1)Ngân hàng

Phát hành L/C

Ngân hàngThông báo

Nhà Nhập khẩu (Người mở L/C)

Nhà xuất khẩu (Người hưởng)(4)

(6)(7)

1.1.6 Quy trình nghiệp vụ của ngân hàng trong phương thức tín dụngchứng từ

Phương thức này được áp dụng phổ biến và thống nhất trên toàn cầu vớinhiều đối tượng tham gia Trách nhiệm của các ngân hàng khá phức tạp và có sựliên hệ chặt chẽ với nhiều ngân hàng ở các nước khác nhau tuỳ theo trường hợp cụthể Vì vậy,

Phần này chỉ đề cập đến quy trình đối với ngân hàng như sau:

1.1.6.1 Đối với ngân hàng mở L/C phục vụ nhà nhập khẩu

Thông thường ngân hàng mở L/C được hai bên mua bán lựa chọn và quyđịnh trong hợp đồng Trong phương thức này ngân hàng với vai tro là ngân hàngphát hành L/C theo yêu cầu của nhà nhập khẩu, nên L/C được ngân hàng phát hànhcòn được gọi là L/C nhập khẩu Bao gồm các bước:

Tiếp nhận hồ và kiểm tra hồ sơ xin mở L/CHồ sơ yêu cầu mở L/C thường bao gồm:

Tiếp nhận và kiểm tra bộ hồ sơ xin mở L/CThẩm định hồ sơ mở L/C và thực hiện ký quỹ L/C

Tiếp nhận và kiểm tra bộ chứng từ.Phát hành L/C nhập khẩu và tu chỉnh L/C.

Thông báo bộ chứng từ đến khách hàng.

Thanh toán hoặc chấn nhận thanh toán Ký hậu B/L hoặc bảo lánh cho khách hàng nhận

Lưu hồ sơ

- Kiểm trả cơ sở đảm bảo thanh toán : tiền ký quỹ, hạn mức tín dụng, camkết cho vay…

- Kiểm tra nội dung đơn xin mở L/C có hợp lê, đây đủ các yếu tố theo mẫuđã quy đinh không.

- Bảo đảm tính pháp lý của các loại chứng từ: mẫu dấu và chữ ký thẩmquỳen,

Thẩm định hồ sơ mỏ L/C và thực hiện ký quỹ L/C

Thẩm định hồ sở mở L/C được thực hiện đối với L/C ký quỹ dưới 100%.Thẩm định tình hình sản xuất kinh doanh, phương án sản xuất kinh doanh, uy tíncủa khách hàng, tài sản đảm bảo, khả năng thanh toán, tình hình tài chính, nguồnvốn dùng để thanh toán L/C… để tử đó ngân hàng xem xét đi đến quyết đinhm mởL/C và xác định mức ký quỹ L/C.

Ký quỹ L/C: ngân hàng yêu cầu nhà nhập khẩu ký quỹ với mục đích nhằmrang buộc nhà nhập khẩu thanh toán và nhận hàng Mức ký quỹ phụ thuộc vào kếtquả thẩm định của ngân hàng Khi ký quỹ phải bằng vốn tự có của khách hàng.

Phát hành L/C nhập khẩu và tu chỉnh L/C

Sau khi hoàn tất hồ sơ mở L/C ngân hàng tiến hành phát hành L/C và tuchỉnh L/C khi có yêu cầu.

Tiếp nhận và kiểm tra chứng từ

Khi nhận bộ chứng từ của ngân hàng nước ngoài gửi đén, ngân hàng phải ghisố theo dõi giao nhận chứng từ Đồng thời ghi ngày tháng nhận chứng từ để làm cơsở theo dõi và tính thời gian kiểm tra chứng từ và thanh toán theo quy đinh, trongphạm vi 7 ngày lầm việc

Ngân hàng kiểm tra để xác nhận sự phù hợp và hoàn hoả của bộ chứng từtheo đúng thông lệ quốc tế.

Trong thời gian này nếu phát hiện bộ chứng từ có sai sót về số lượng hoặcnội dung trên bề mặt chứng từ, phải lập tức thông báo cho ngân hàng nước ngoài.Đồng thời thông báo cho khách hàng biết các sai sót và khiếm khuyết của chứng từ.

Thông báo bộ chứng từ đến khách hàng

Sau khi bộ chứng từ được kiểm tra xong, ngân hàng thông báo cho kháchhàng bằng điện thoại, fax đồng thời tiến hành: lập thư thông báo chứng từ hangnhập theo L/C, lưu giữa bản sao của bộ chứng từ trong hồ sơ, trường hợp bộ chứngtừ bất hợp lệ, ngân hàng phải lập thêm thông báo bất hợp lệ gửi cho khách hàng.

Thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán

Sau khi kiểm tra bộ chứng từ, nếu bộ chứng từ hợp lệ thì ngân hàng tiến hànhthanh toán hoặc chấp nhận thanh toán

1.1.6.2 Đối với ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu

Tiếp nhận và kiểm tra tính chân thực của L/C:

Nếu L/C mở bằng thư: trên L/C phải có chữ ký uỷ quyền của ngân hàng pháthành L/C Ngân hàng xác thực chữ ký trên L/C đó bằng cách so sánh đối chiếu với

Tiếp nhận và kiểm tra tính chân thật của L/C Kiểm tra nội dung của L/C

Tiếp nhận và kiểm tra bộ chứng từ.Thông báo L/C

Xử lý bộ chứng từ sau khi kiêm tra đòi tiền ngân hàng nứoc ngoài

Chiết khấu và thanh toán Lưu hồ sơ

mẫu chữ ký mà ngân hàng phát hành L/C nước ngoài cugn cấp trước đó phải trùngkhớp

Nếu L/C mở bằng Telex: ngân hàng kiểm tra Testkey đúng thì thực hiện cácbước tiếp theo Nếu Testkey sai: ngân hàng điện tra soát để thông báo cho ngânhàng phát hành L/C biết.

Nếu L/C mở bằng SWIFT: coi như đã xác thức tại ngân hàng, hệ thống swifttự động giải mã khi nhận thông tin từ ngân hàng mở L/C ở nước ngoài.

Kiểm tra nội dụng của L/C

Sau khi kiểm tra tính chân thực của L/C, ngân hàng tiến hành kiểm tra nộidung của L/C một cách cẩn thận, qua đó nắm vững nội dung các điểu khoản, điềukiện trong L/C quy định nhằm phát hiện những điểm bất hợp lý hoặc các điều khoảnđặc biệt trong L/C.

Thông báo L/C cho khách hàng

Ngân hàng lập thư thông báo thư tín dụng, sau khi đã xác thức L/C và ghichú những yếu tố có thể gây bất lợi cho khách hàng (nếu có) Có thể thông báo bằngđiện thoại, hoặc thư bảo đảm cho khách hàng Ngân hàng giao L/C bản gốc chokhách hàng và thu phí.

Tiếp nhận và kiểm tra chứng từ

Sau khi giao hang xong nhà xuất khẩu xuất trình ngân hàng xin thanh toántiền Hồ sơ gồm:

- Thư yêu câu thanh toán hoặc thư yêu cầu chiết kháu bộ chứng từ hàngxuất khẩu.

- L/C bản gốc

- Hợp đồng ngoại thương- Bộ chứng từ (bản gốc)

Ngân hàng sẽ tiếp nhận và kiểm tra chứng từ.

Xử lý chứng từ sau khi kiểm tra, đòi tiền ngân hàng nước ngoài

Nếu bộ chứng từ hoàn hảo, ngân hàng sẽ gửi bộ chứng từ đến ngân hàng pháthành L/C và kèm chỉ thị thanh toán.

Nếu bộ chứng từ bất hợp lệ: Nếu là bất hợp lệ nhỏ, có thể sửa chữa được:như sai về chính tả, thiếu do đánh máy, ngân hàng có thể thương lượng yêu cầu nhàxuất khẩu chỉnh sửa lại chứng từ Nếu là bất hợp lệ nặng, không thể sửa chữa được:như giao hàng trễ so với quy định, xuất trình bộ chứng từ quá hạn… Ngân hàng đềnghị khách hàng sửa đổi bộ chứng từ (nếu có thể), đồng thởi gởi bộ chứng từ sangngân hàng mở L/C, liệt kê các bất hợp lệ và nêu rõ có hay không chấp nhận

1.1.7 Các văn bản pháp lý mang tính quốc tế sử dụng trong TTQT theophương thức tín dụng chứng từ

1.1.7.1 Quy tắc & thực hành thống nhất tín dụng chứng từ - UCP

Quy tắc & thực hành thống nhất tín dụng chứng từ, mặc dù chỉ là những quytắc được soạn thảo bởi phòng thương mại quốc tế (ICC) nhưng được coi là LuậtQuốc Tế về ngân hàng trong giao dịch tín dụng chứng từ và được áp dụng rộng rãitrên toàn thế giới

Để được áp dụng UCP 500, tất cả các L/C phải ghi rõ:

“This L/C is subject to Uniform Customans Practice for Documetary Credit,1993 Revision, ICC Publication No500”

“L/C này áp dụng Quy tắc và Thực hànhThống nhất vể Tín dụng chứng từ, Bảnsửa đổi 1993, Phòng Thương mại Quốctế, số xuất bản 500”

Hiện nay L/C được giao dịch bằng hệ thống SWIFT giữa các ngân hàng làphổ biển, và theo quy tắc của SWIFT, các L/C mở qua SWIFT thì đương nhiên ápdụng UCP 500 vào ngày phát hành mà không cần dẫn chiếu câu trên vào bản điệnSWIFT

Khi dẫn chiếu UCP vào L/C thì nó trở thành một trong những cơ sở pháp lýquan trọng để giải quyết những tranh chấp phát sinh giữa các bên tham gia

Nhìn chung, UCP 500 được thiết kế với 2 nhóm quy định khác nhau:

Nhóm quy định mang tính bắt buộc: đây là những quy định mang tính chấtchủ đạo làm nền tảng vững chắc của phương thức này, nên mang tính bắt buộc cao.ví dụ:

+ L/C phải được phát hành bời ngân hàng, các tổ chức phi ngân hàng khôngđược phát hành.

+ Ngân hàng mở L/C chỉ thanh toán trên cơ sở bộ chứng từ mà nhà xuấtkhẩu xuất trình phải phủ hợp với những điều khoản và điều kiện đã ghi trong L/C.Nếu bộ chứng từ bất hợp lý ngân hàng phát hành có quyền từ chối thanh toán L/C.Và ngân hàng chỉ thanh toán trong thời gian hiệu lực thanh toán L/C.

+ Thời gian hiệu lực bắt buộc thanh toán L/C đối với các ngân hàng thanhtoán theo quy định là 7 ngày làm việc kể từ khi nhận chứng từ, nếu bộ chứng từ hợplý …

Nhóm quy định không mang tính bắt buộc: Một số điều khoản trong L/C chophép lựa chọn, tuỳ theo các bên tham gia sẽ thoả thuận cụ thể Chẳng hạn:

+ Số loại chứng từ cần xuất trình, số lượng mỗi loại, bản gốc hay bản sao…(Điều 20)

+ Loại L/C nếu không ghi ghì thì được coi là L/C không huỷ ngang (điều 6)+ Hoá đơn thương mại do người thu hưởng L/C lập không cần ký, nếu kýnên quy định rõ trong L/C hoặc trừ khi có quy định khác (điều 37)

+ Về phạm vi, UCP được áp dụng trong tất cả L/C, nếu như những điềukhoản nào UCP không có, thì các bên được phép thoả thuận nhưng phải ghi vào L/C

1.1.7.2 Quy tắc thống nhất về bồi hoàn chuyển tiền giữa các ngân hàng URC

-URR 525 (Uniform rules for bank to bank reimbursements underdocumentary credits 525) được áp dụng trong trường hợp L/C quy định thanh toánhoặc chấp nhận thanh toán tại ngân hàng thanh toán, ngân hàng xác nhận, hoặc ngânhàng chiết khấu … Nếu người hưởng lợi xuất trình bộ chứng từ hợp lý, sau khithanh toán các ngân hàng này yêu cầu ngân hàng mở L/C bồi hoàn tiền hoặc ngânhàng mở L/C có thể chỉ thị đòi tiền ở một ngân hàng khác - gọi là ngân hàng hoàntrả tiền

1.1.7.3 eUCP

eUCP được áp dụng nhằm đáp ứng yêu cầu phát triển ngày càng rộng rãi củathương mại điện tử, kỹ thuật xử lý chứng từ điện tử trong tín dụng chứng từ eUCPkhông phải là bản sửa đổi UCP mà là phụ bản của UCP nhằm bổ xung trong trườnghợp L/C quy định xuất trình điện tử.

1.1.7.4 Văn bản 465 ISBP

ISBP (The International Standard Banking Practise for examination ofdocuments under documentary credits) là văn bản thực hành ngân hàng theo tiêuchuẩn ngân hàng quốc tế về kiểm tra chứng từ theo tín dụng chứng từ

Văn bản này được ban hành nhằm mục đích hệ thống hoà và hoàn thiện cácvẫn đề vướng mắc mà UCP 500 đôi lúc giải quyết chưa trọn vên, thoả đáng Đồngthời góp phần hạn chế sự cứng nhắc trong kiểm tra chứng từ để tìm ra nhứng dấuhiệu gian lận hay lửa đảo

1.1.7.5 Một số văn bản pháp lý khác

Ngoài ra tín dụng chứng từ còn được điều chỉnh bởi các văn bản pháp lýnhư: Incoterm 2000, luật hối phiếu … và các tập quán thương mại quốc tế Trênthực tế tập quán thương mại quốc tế có ảnh hưởng nhất định đến việc hai bên lựachon các điều khoản trong hợp đồng, cũng như tập quán kinh doanh của ngân hàng.

1.1.8 Vai trò và trách nhiệm của NHTM trong hoạt động TTQT theo phươngthức TDCT

Trong hoạt động TTQT theo phương thưc L/C, thì ngân hàng không chỉ cóvai trò là người trung gian đảm bảo thực hiện thanh toán, giữa nhà xuất khẩu vànhập khẩu, ngân hàng còn đảm bảo cho nhà xuất khẩu nhận được khoản tiền tương

ứng với hàng hoá mà họ cung ứng, và đảm bảo cho nhà nhập khẩu nhận được sốlượng, chất lượng hàng hoá theo đúng L/C đã mở.

Ngân hàng phát hành: là ngân hàng đại diện cho nhà nhập khẩu, là ngân

hàng thường được hai bên nhập khẩu và xuất khẩu thoả thuận lựa chọn và quy địnhtrong hợp đồng Quyền lợi và nghĩa vụ chủ yếu của ngân hàng phát hành:

+ Căn cứ vào đơn xin mở L/C của nhà nhập khẩu, ngân hàng phát hành L/Cvà gửi tởi ngân hàng thông báo, thông báo tới nhà xuất khẩu.

+ Sửa đổi, bổ xung những yêu cẩu của nhà nhập khẩu về L/C đã được mởnếu nhà nhập khẩu có yêu cầu.

+ Kiểm tra chứng từ thanh toán của nhà xuất khẩu gửi đến, nếu các chứng từđó phù hợp với những điều khoản quy định trong L/C thì thanh toán tiền cho nhàxuất khẩu, ngược lại ngân hàng phát hành có quyền từ chối thanh toán Khi kiểm trachứng từ của nhà xuất khẩu gửi đến, ngân hàng chỉ có trách nhiệm kiểm tra tínhchất bề ngoài của chứng từ có phù hợp với L/C hay không

Ngân hàng thông báo:

+ Khi nhận được điện thông báo L/C của của ngân hàng phát hành, ngânhàng thông báo sẽ chuyển toàn bộ nội dung thư tín dụng đã nhận được cho nhà xuấtkhẩu dưới hình thức văn bản.

+ Ngân hàng thông báo chỉ chịu trách nhiệm chuyển nguyên văn bản bứcđiện chứ không chịu trách nhiệm phải dịch, diễn giải các từ chuyên môn ra tiếng địaphương Nếu ngân hàng thông báo sai những nội dung điện đã nhận được thì ngânhàng phải chịu trách nhiệm Vì vậy mà cuối thư xác nhận điện mở thư tín dụng cócâu:”Please, note that we assume no responsibility for any error or omission in thetransmission and translation of the cable” Tức là,“Chúng tôi không chịu tráchnhiệm về bất cứ một sự lỗi lầm hay thiêú sót trong khi chuyển và dịch bức điệnnày”.

+ Khi nhận được bộ chứng từ thanh toán của người xuất khẩu chuyển tới,ngân hàng phải chuyển ngay và nguyên vẹn bộ chứng từ đó đến ngân hàng pháthành Ngân hàng không chịu trách nhiệm về hậu quả phát sinh do sự chậm trễ hoặcmất chứng từ trên đường đi đến ngân hàng phát hành, khi mà họ chứng minh đượcđã gửi nguyên vẹn và đúng hạn bộ chứng từ đó cho ngân hàng phát hành.

Về trách nhiệm thanh toán của ngân hàng (ngân hàng xác nhận và ngân hàng

phát hành) được quy định rõ ràng, cụ thể tại điều 9 – UCP 500 Điều khoản này

khá dài dòng, nhưng có thể tổng quát:

Trách nhiệm của ngân hàng phát hành:

- Nếu ngân hàng phát hành thư tín dụng trả ngay, thì phải thanh toán (hoặc hoàn trả)ngay cho người thụ hưởng (hoặc ngân hàng chiết khẩu) theo đúng điều khoản củaL/C một khi chứng từ hoàn toan hợp lệ.

- Nếu ngân hàng phát hành L/C trả chậm (thanh toán có kỳ hạn), thì phải chấp nhậnhối phiếu và sau đó thanh toán vào ngày đáo hạn đúng quy định của L/C, một khichứng từ xuất trình hợp lệ.

Trách nhiệm của ngân hàng xác nhận:

- Trả tiền ngay cho người hưởng (hoặc trả cho ngân hàng được chỉ định) nếu là L/Ctrả ngay.

- Chấp nhận hối phiếu và thanh toán vào ngày đáo hạn đã xác nhận, nếu là L/C trảchậm

- Nếu ngân hàng không đồng ý xác nhận thì ngân hàng đó phải thông báo với ngânhàng phát hành không chậm trễ.

1.2 HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEOPHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNGMẠI

Để đánh giá hiệu quả của một hoạt động kinh tế không chỉ xem xét phiếndiện về mặt kinh tế của chính hoạt động đó, mà phải xem xét tổng thể sự tác độngcủa hoạt động kinh tế đó tới các hoạt động, và lĩnh vực khác Vì vậy để đánh giáhiệu quả hoạt động TTQT theo L/C một cách đầy đủ và toàn diện, ta không chỉ xemxét tính hiệu quả xét ở góc độ riêng ngân hàng mà phải xem xét cả về góc độ kinh tếvà xã hội.

Trong chuyên đề này, em xin chỉ xét hiệu quả của hoạt động TTQT theophương thức tín dụng chứng từ trên góc độ ngân hàng.

1.2.1 Khái niệm

Hiệu quả hoạt động TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ là một phạmtrù hiệu quả kinh tế, phản ánh chất lượng kinh doanh trong lĩnh vực TTQT, và đượcđo bằng hiệu số giữa doanh thu từ hoạt động TTQT theo phương thức tín dụngchứng từ và chi phí cho hoạt động TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ

Trong hoạt động TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ, ngân hàngkhông chỉ đóng vai trò trung gian, giúp khách hàng thanh toán tiền hàng, nhận hànghoá đầy đủ, đúng quy định trong hợp đồng ngoại thương, ngân hàng còn có thể giúpkhách hàng xem xét hợp đồng ngoại, đánh giá giúp khách hàng, giúp khách hàng về

vốn ….Đồng thời những dịch vụ đó ngân hàng nhận được phí dịch vụ Cũng như tấtcả các dịch vụ khác, thì TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ được đánh giá làhiệu quả khi hoạt động đó mang lại lợi nhuận cao cho ngân hàng, thoả mãn nhu cầucủa khách hàng, từ đó nâng cao uy tín cho ngân hàng

1.2.2 Các chỉ tiêu phản ánh

Hiệu quả hoạt động TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ là một phạmtrù hiệu quả kinh tế, phản ánh chất lượng kinh doanh; vì vậy để đánh giá hiệu quảhoạt động, có thể đưa ra hai nhóm chỉ tiêu là: nhóm chỉ tiêu tài chính và nhóm chỉtiêu phi tài chính.

1.2.2.1 Nhóm chỉ tiêu tài chính

Doanh số TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ

Doanh số TTQT thep phương thức L/C là tổng giá trị các khoản TTQT theophương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng.

Doanh số TTQT theophương thức tín dụngchứng từ

=Doanh số thanh toán L/

Doanh số TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ còn là chỉ tiêu để ngânhàng thu phí thanh toán Vì thường phí thanh toán theo L/C được áp dụng theo % sốtiền thanh toán L/C Mà mục tiêu của ngân hàng là lợi nhuận thu được Vì vậy bấtcứ ngân hàng nào cũng cố găng tăng doanh số TTQT theo phương thức tín dụngchứng từ ngày càng cao

Doanh thu, chi phí và lợi nhuận thu được từ hoạt động TTQT theophương thức tín dụng chứng từ

Ngân hàng cũng là một tổ chức kinh tế, hoạt động vì mục tiêu lợi nhuận Vìvậy chỉ tiêu lợi nhuận là chỉ tiêu tài chính quan trọng nhất để đánh giá và phản ánh

hiệu quả hoạt động TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ của ngân hàng - Doanh thu từ TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ là số tiền thực tếngân hàng thu được từ hoạt động TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ, bằngtổng phí thu được từ hoạt động theo phương thức tín dụng chứng từ: phí thông báoL/C, phí mở L/C, phí sửa đổi L/C…

- Chi phí cho hoạt động TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ là tất cảchi phí mà ngân hàng phải bỏ ra để phục vụ, phát triển hoạt động TTQT theophương thức tín dụng chứng từ: chi phí điện SWIFT, chi phí trang thiết bị, chi phícho nhân viên thanh toán…

- Lợi nhuận thu được từ hoạt động TTQT theo phương thức tín dụng chứngtừ là phần ngân hàng thu được sau khi đã trừ đi các khoản chi phí cho hoạt động này

Lợi nhuận thu đượctừ TTQT theo phương

thức tín dụng chứngtừ

thức L/C.

Chỉ tiêu lợi nhuận thu được từ hoạt động TTQT theo phương thức tín dụngchứng từ phản ánh phần giá trị thặng dư hay mức hiệu quả kinh doanh mà ngânhàng thu được từ hoạt động TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ

Doanh số và nợ quá hạn của tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu

Hoạt động TTQT giữa các bên ở các nước khác nhau, điều kiện, khoảng cáchđịa lý xa nhau, vì vậy mà về thời gian thanh toán thường bị chậm trễ Nếu chỉ vớihoạt động TTQT đơn thuần, doanh nghiệp nhập khẩu phải kỹ quỹ 100% số tiềnthanh toán, còn doanh nghiệp xuất khẩu phải đợi ngân hàng phát hành thanh toán.Chính các vấn đề đó, làm các nhà xuất nhập khẩu bị đọng vốn, hoạt động kinhdoanh kém hiệu quả

Vì vậy, ngoài nghiệp vụ TTQT thông thường, các ngân hàng thường gồm cócác nghiệp vụ tài trợ xuất nhập khẩu hỗ trợ khác, dưới nhiều hình thức khác nhau.

Đối với nhà xuất khẩu

- Chiết khấu chứng từ: Theo hình thức này, nhà xuất khẩu sau khi giao hàng xongcó thể thương lượng với ngân hàng thực hiện chiết khẩu bộ chứng từ hàng hoá - Tín dụng hỗ trợ xuất khẩu (Cho vay thực hiện hàng xuất khẩu theo L/C đã mở.):

Theo hình thức này thì ngân hàng sẽ tài trợ cho khách hàng vốn lưu động tronggiai đoạn sản xuất hàng hoá để chuẩn bị giao hàng dựa trên L/C đã mở.

Đối với nhà nhập khẩu

- Cho vay để mở L/C (Cho vay ký quỹ): Ký quỹ là quy định bắt buộc đối vớikhách hàng khi tham gia mở L/C Điều này tạo sự tin tưởng, hạn chế rủi ro ro chongân hàng Ngân hàng sẽ sử dụng tiền ký quỹ để thanh toán L/C Trong nhiềutrường hợp khách hàng không có đủ nguồn vốn đáp ứng yêu cầu ký quỹ của ngânhàng, trong trường hợp như vậy, theo yêu cầu của nhà nhập khẩu và xét thấy đủđiều kiện, ngân hàng sẽ cấp khoản tín dụng cho khách hàng với mục đích mở L/C.

- Cho vay thanh toán hàng nhập khẩu: Theo hình thức này ngân hàng sẽ chonhà nhập khẩu vay khi khách hàng này lập được phương án sản xuất, tiêu thụ lôhàng nhập khẩu có tính khả thi và có khả năng thanh toán khi đến thời điểm thanhtoán

Như vậy có thể thấy rằng, nhờ có sử dụng hoạt động TTQT theo phươngthức tín dụng chứng từ mà ngân hàng có thể đa dạng hoá các loại hình tín dụngkhác, khuyến khích nhà xuất nhập khẩu

Doanh số tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu tăng, nhưng không phải đảm bảokhông gây ra nợ quá hạn Vì khi xảy ra nợ quá hạn, ngân hàng sẽ phải tăng chi phí đểquản lý và sử lý nợ quá hạn đó Để đảm bảo được điều đó, ngân hàng cần thẩm địnhkỹ khách hàng khi đồng ý mở L/C, và chấp nhận hỗ trợ tín dụng cho khách hàng.Còn với hình thức chiết khấu, ngân hàng nên áp dụng hình thức chiết khẩu truy đòi

Chi phí do rủi ro phát sinh mà ngân hàng phải bồi thường

Các rủi ro phát sinh mà ngân hàng phải bồi thường: nhà nhập khẩu khôngthanh toán hoặc từ chối thanh toán cho ngân hàng, …, làm tăng chi phí TTQT theophương thức tín dụng chứng từ của ngân hàng, vì vậy làm giảm lợi nhuận từ hoạtđộng này của ngân hàng Vì vậy, trong qua trình thanh toán theo phương thức tíndụng chứng từ để đảm bảo có hiệu quả, ngân hàng cần thận trọng và tránh những rủiro có thể xảy ra.

1.2.2.2 Nhóm chỉ tiêu phi tài chính

 Số món thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ qua ngânhàng

Một trong những mục tiêu của ngân hàng là có được doanh số thanh toántheo phương thức tín dụng chứng từ ngày càng cao Để đạt được điều đó, ngân hàngphải đảm bảo số món thanh toán tăng và giá trị món thanh toán cao Giá trị mónthanh toán phụ thuộc vào hợp đồng mua bán Vì vậy, ngân hàng cần tăng được sốmón thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ qua ngân hàng Số món thanh

toán theo phương thức tín dụng chứng từ qua ngân hàng tăng phản ánh khách hàngngày càng tin tưởng vào ngân hàng, và tìm đến với ngân hàng nhiều hơn

 Mạng lưới Ngân hàng đại lý được mở rộng

Để hoạt động TTQT, đặc biệt theo phương thức tín dụng chứng từ, có hiệuquả, tránh rủi ro, và có thông tin về đối tác của khách hàng một cách chính xác nhất,các ngân hàng phải có một hệ thống ngân hàng đại lý phát triển với số lượng lớn,rộng khắp; có mối quan hệ với nhiều quốc gia, châu lực trên thế giới Với mạng lớingân hàng đại lý rộng, ngân hàng có thể dễ dàng đảm bảo mọi nhu cầu thanh toántheo phương thức tín dụng chứng từ cho khách hàng ở bất cứ quốc gia, khu vực nào.Mặt khác, ngân hàng còn có thể có được thông tin chính xác và nhanh nhất về tìnhhình tài chính của đối tác khách hàng, tránh được những rủi ro có thể xảy ra

 Số vụ tranh chấp trong thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ

Trong thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ cũng có thể xảy ranhững tranh chấp, gây đến rủi ro cho ngân hàng, dẫn đến doanh thu từ hoạt độngnày giảm Mặt khác, những vụ tranh chấp đó còn làm giảm uy tín của ngân hàng Vìvậy, số vụ tranh chấp trong thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ phảnánh chất lượng và hiệu quả thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ của ngânhàng

1.2.3 Các yếu tố tác động tới hoạt động thanh toán quốc tế theo phươngthức tín dụng chứng từ của NHTM

Có rất nhiều nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động TTQT theo phương thức tíndụng chưng từ của NHTM nhưng có thể phân thành hai nhóm yếu tố cơ bản lànhóm các yếu tố khách quan ngân hàng và nhóm các yếu tố chủ quan của ngânhàng.

1.2.3.1 Yếu tố khách quan

- Các chính sách vĩ mô của Nhà nước: đây là một nhân tố quan trọng, có ảnh

hưởng trực tiếp đến tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, các kháchhàng của ngân hàng và ảnh hưởng đến chính hoạt động kinh doanh của NHTM.

+ Chính sách quản lý ngoại hối: Nhà nước thực hiện quản lý ngoại hối thông qua

việc đề ra các chính sách nhằm kiểm soát luồng vận động của ngoại hối vào ra vàcác quy định về trạng thái ngoại tệ của các tổ chức tín dụng Căn cứ vào tình hìnhcụ thể và những biến động trên thị trường mà Nhà nước áp dụng các chính sách

quản lý ngoại hối tự do hay thắt chặt nhằm hướng sự vận động của hoạt động ngoạihối đi vào ổn định theo chủ trương của Nhà nước Hoạt động TTQT liên quan đếnsự vận động luồng tiền tệ ra vào quốc gia, do đó chịu sự quản lý ngoại hối của quốcgia.

+ Chính sách thuế: Các chính sách thuế của Nhà nước có ảnh hưởng rất lớn đến

hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp Đặc biệt là hoạt động xuất nhập khẩu.Thông qua việc áp dụng mức thuế cao hay thấp đối với mặt hàng xuất nhập khẩunào đó sẽ hạn chế hay khuyến khích sản xuất hay nhập khẩu mặt hàng đó.

+ Chính sách kinh tế đối ngoại: Việc đưa ra các định hướng mang tính chiến lược là

bảo hộ mậu dịch hay tự do hoá mậu dịch có ảnh hưởng lớn đến hành vi của cácdoanh nghiệp, từ đó dẫn đến sự sôi động hay trầm lắng của hoạt động TTQT Sự lựachọn chính sách đối ngoại của quốc gia nếu thiên về xu hướng bảo hộ mậu dịch sẽgây khó khăn cản trở hoạt động ngoại thương, ngược lại nếu thiên về xu hướng tựdo hoá mậu dịch sẽ tạo điều kiện cho ngoại thương phát triển, qua đó thúc đẩy hoạtđộng TTQT phát triển.

- Sự thay đổi chế độ kinh tế, chính trị của nước bạn hàng: Hoạt động TTQT chịu

ảnh hưởng mạnh mẽ bởi tác động của môi trường kinh tế, chính trị, xã hội của cácquốc gia Mỗi sự biến động về chế độ chính trị của nước bạn hàng sẽ ảnh hưởng đếnkhả năng và sự sẵn sàng đáp ứng các cam kết đã thoả thuận giữa các bên Sự suythoái kinh tế, biến động chính trị sẽ ảnh hưởng bất lợi đến tự do hoá thương mại,đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó ảnh hưởng đến quátrình thanh toán Những thay đổi về cơ chế, chính sách của một quốc gia như thayđổi những quy định về dự trữ ngoại hối, quy định về thuế, phí xuất nhập khẩu hoặcđơn giản là môi trường pháp lý, nền kinh tế của một quốc gia chưa ổn định vàthường xuyên thay đổi khiến cho các bên đối tác không dự đoán trước được tìnhhình làm ảnh hưởng đến khả năng thanh toán, vì vậy gây thiệt hại cho các bên thamgia, trong đó có NHTM.

- Các yếu tố về phía khách hàng: trong nền kinh tế thị trường, khách hàng là yếu tố

quyết định đến sự sống còn của ngân hàng nói chung và hoạt động TTQT nói riêng.Nếu ngân hàng có thể thu hút một lượng lớn khách hàng thường xuyên có hoạt độngkinh doanh xuất nhập khẩu thì sẽ tạo điều kiện rất tốt để hoạt động TTQT phát triển.Ngoài ra, tình hình hoạt động ản xuất kinh doanh, khả năng tài chính, trình độnghiệp vụ ngoại thương, hành vi đạo đức của khách hàng cũng ảnh hưởng rất lớnđến hoạt động TTQT của NHTM.

1.2.3.2 Yếu tố chủ quan

- Mô hình tổ chức quản lý điều hành hoạt động TTQT của NHTM

Một hệ thống quản lý điều hành thống nhất từ trung ương đến chi nhánh theo mộtquy trình cụ thể, gọn nhẹ, giao quyền chủ động cho chi nhánh sẽ tiết kiệm được chiphí, thời gian thanh toán nhanh chóng và an toàn là tác nhân thu hút khách hàng đếnvới ngân hàng nhiều hơn vì quyền lợi của họ được đảm bảo.

- Trình độ nghiệp vụ của cán bộ ngân hàng: Luật pháp mỗi nước khác nhau nên

trong thương mại đã có những quy định thống nhất, những thông lệ quốc tế mà cácbên tham gia, kể cả ngân hàng đều phải tuân thủ Cán bộ ngân hàng làm công tácTTQT phải nắm rõ các phương tiện và phương thức TTQT, bởi vì các phương tiệnvà phương thức này quy định rất chặt chẽ nội dung từng câu chữ, chi li và có hiệulực quốc tế Muốn thực hiện được công việc trôi chảy, tránh hiểu lầm và gây thiệthại đáng tiếc cho ngân hàng, đòi hỏi cán bộ TTQT phải có chuyên môn cao Hơnnữa, chứng từ giao dịch trong TTQT đều sử dụng ngoại ngữ nên đòi hỏi cán bộnghiệp vụ một trình độ ngoại ngữ nhất định.

- Công nghệ ngân hàng: Hệ thống ngân hàng mỗi nước dù đã hay đang phát triển

đều rất quan tâm đến hoạt động TTQT Tiêu chí hoạt động TTQT là phải nhanhchóng, kịp thời và chính xác Do đó, các công nghệ tiên tiến của ngành ngân hàngđều được ứng dụng nhằm thực hiện tốt hơn tiêu chí trên Ngân hàng ở các nước đềucó mức đầu tư đáng kể vào công nghệ thông tin, viễn thông và xử lý dữ liệu.

- Uy tín của NHTM trong nước và quốc tế: Một ngân hàng có uy tín lớn là ngân

hàng có các hoạt động đa dạng và phong phú cả về quy mô lẫn chất lượng, điều nàysẽ thu hút một số lượng lớn khách hàng đến với ngân hàng Không những thế, mộtngân hàng có uy tín sẽ dễ dàng mở rộng được thị trường trong nước và quốc tế Đăcbiệt khi ngân hàng có uy tín trên trường quốc tế, sẽ rất thuận lợi khi thực hiện cácnghiệp vụ mang tính bảo lãnh thanh toán cho khách hàng trong nước và nghiệp vụTTQT, đồng thời 33 các ngân hàng và đối tác nước ngoài sẽ tin tưởng lựa chọnngân hàng để giao dịch.

- Các hoạt động khác có liên quan đến hoạt động TTQT: Các hoạt động kinh

doanh khác như hoạt động tín dụng xuất nhập khẩu, hoạt động kinh doanh ngoại tệlà các hoạt động có tác dụng bổ trợ cho hoạt động TTQT của NHTM.