Các giải pháp mở rộng hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng tcb

Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Các giải pháp mở rộng hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng tcb

LờI NóI ĐầU

1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu.

Cùng với tiến trình hội nhập kinh tế của Đất nớc, công tác phục vụ xuất

nhập khẩu trong thời gian gần đây đã đợc các Ngân hàng thơng mại nói chung

và Ngân hàng TCB không ngừng đổi mới và hoàn thiện Trong đó công tácthanh toán quốc tế đợc coi là mục tiêu trọng tâm trong các hoạt động phục vụkinh tế đối ngoại của TCB Để đạt đợc mục tiêu này trong thời gian vừa quaNgân hàng TCB đã liên tục cải tiến và đổi mới các hoạt động của mình nhằmnâng cao hiệu quả trong các hoạt động thanh toán quốc tế

Phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ là một trong những phơng thứcthanh toán phổ biến nhất trong thanh toán quốc tế Bên cạnh những u điểm sovới phơng thức thanh toán khác, phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ còn làmột hình thức tài trợ thơng mại cho các doanh nghiệp xuất nhập khẩu cũng nhcác đơn vị kinh tế tham gia vào các hoạt động thơng mại quốc tế

Phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ đã đợc Ngân hàng TCB áp dụng vàbớc đầu đã đóng góp vào hiệu quả kinh doanh đối ngoại của Ngân hàng Songtrên thực tế hiệu quả sử dụng phơng thức này còn hạn chế cha đáp ứng đợc yêucầu, đòi hỏi của khách hàng Một mặt, bản thân Ngân hàng cha đáp ứng đợcnhững yêu cầu có tính phức tạp của nghiệp vụ, do các thanh toán viên cha nắmvững và vận dụng thành thạo tác nghiệp Mặt khác, về phía khách hàng cácdoanh nghiệp xuất nhập khẩu cũng cha hiểu biết thấu đáo về phơng thức thanhtoán này Dới giác độ quản lí vĩ mô, còn có nhiều vớng mắc liên quan đến cơchế chính sách của Nhà nớc Do đó, hiệu quả sử dụng phơng thức thanh toánnày đã bị hạn chế rất nhiều

Tìm kiếm giải pháp, nhằm nâng cao hịệu quả sử dụng phơng thức tín dụngchứng từ là một yêu cầu cấp bách cả về phơng diện lý luận cũng nh thực tiễn.Nhận thức đợc tầm quan trọng của vấn đề này và đợc sự chỉ bảo tận tình củaThầy giáo Tiến sĩ Tô Ngọc Hng cũng nh sự giúp đỡ của các anh chị, cán bộ

phòng thanh toán quốc tế Ngân hàng TCB nên em đã chọn đề tài: “Các giải pháp mở rộng hoạt động động thanh toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TCB” làm luận văn tốt nghiệp của mình

2 Mục đích nghiên cứu.

Qua cơ sở lí luận và thực tiễn hoạt động thanh toán quốc tế bằng phơng thứctín dụng chứng từ của Ngân hàng TCB, đề xuất một số giải pháp nhằm mở rộnghoạt động thanh toán xuất nhập khẩu bằng phơng thức tín dụng chứng từ tạiNgân hàng TCB

3 Đối tợng và phạm vi nghiên cứu.

_ Nghiên cứu cơ sở lí luận về phơng thức tín dụng chứng từ

_Nghiên cứu thực trạng hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu bằng phơngthức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TCB

4 Phơng pháp nghiên cứu.

Các phơng pháp sử dụng trong quá trình nghiên cứu là: phơng pháp tổng hợp,phân tích, thống kê…

5 Kết cấu của luận văn:

Ngoài phần Lời nói đầu, Kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, luận văngồm ba chơng:

_ Chơng 1: Tổng quan về hoạt động thanh toán quốc tế theo phơng thức tíndụng chứng từ của Ngân hàng Thơng mại

_ Chơng 2: Thực trạng hoạt động thanh toán quốc tế theo phơng thức tín dụngchứng từ tại Ngân hàng TCB

_Chơng 3: Những giải pháp và kiến nghị chủ yếu nhằm mở rộng hoạt độngthanh toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ tại TCB

Để hoàn thành đợc khoá luận, bản thân em mong muốn đóng góp một chútkiến thức nhỏ bé của mình để phần nào khắc phục hạn chế và mở rộng hoạt

động thanh toán L/C Tuy nhiên, đây là một vấn đề phức tạp, hơn nữa em mớichỉ là một sinh viên và do những hạn chế nh: khả năng của bản thân, hạn chế vềthời gian, cũng nh nguồn tài liệu để tham khảo Do đó bài viết không thể tránhkhỏi những thiếu sót và cha thể đáp ứng đợc mong muốn của thực tế Do vậy,

em rất mong nhận đợc sự ủng hộ, góp ý của các thầy cô giáo, các bạn những aiquan tâm đến vấn đề này đề này

Chơng 1

tổng quan về hoạt động thanh toán quốc tế theo

phơng thức tín dụng chứng từ của

Ngân hàng thơng mại

1.1 Ngân hàng thơng mại và hoạt động thanh toán quốc tế.

1.1.1 Ngân hàng thơng mại và các nghiệp vụ chủ yếu của nó.

1.1.1.1 Định nghĩa Ngân hàng thơng mại.

Có nhiều định nghĩa khác nhau về NHTM, theo luật Ngân hàng của Phápnăm 1941 định nghĩa: “Ngân hàng đợc coi là những xí nghiệp hay cơ sở hànhnghề thờng xuyên nhận của công chúng dới hình thức ký thác hay hình thứckhác những khoản tiền mà họ dùng cho chính họ vào các nghiệp vụ chiếtkhấu, tín dụng hoặc nghiệp vụ tài chính” Theo luật Ngân hàng của ấn độ:

“Ngân hàng là cơ sở nhận các khoản tiền ký thác để cho vay hay tài trợ đầu t

-” ở Việt Nam, để tăng cờng quản lý, hớng dẫn hoạt động của các Ngân hàng

và Tổ chức tín dụng tạo thuận lợi cho sự phát triển nền kinh tế đồng thời bảo

vệ lợi ích hợp pháp của các cá nhân Điều 20, Luật các Tổ chức tín dụng ViệtNam có nêu: “Tổ chức tín dụng là donh nghiệp đợc thành lập theo quyết địnhcủa luật này và các quy định khác của pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền

tệ và làm dịch vụ Ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi và sử dụng tiền gửi

để cấp tín dụng, cung ứng các dịch vụ thanh toán”

Mặc dù, có nhiều cách thể hiện khác nhau nhng khai thác nội dung các

định nghĩa đó, ngời ta dễ nhận thấy các Ngân hàng đều có chung một tínhchất, đó là việc nhận tiền ký thác, tiền gửi không kỳ hạn và có kỳ hạn để sửdụng vào các nghiệp vụ cho vay, chiết khấu và các nghiệp vụ kinh doanh kháccủa Ngân hàng

1.1.1.2 Đặc trng hoạt động của Ngân hàng thơng mại.

Khác với các doanh nghiệp, NHTM không trực tiếp tham gia sản xuất và

lu thông hàng hoá nhng nó góp phần phát triển nền kinh tế xã hội thông quaviệc cung ứng vốn tín dụng cho nền kinh tế, thực hiện chức năng trung

gian thanh toán và dịch vụ Ngân hàng Đặc trng hoạt động của NHTM baogồm:

- Là chủ thể thờng xuyên nhận và kinh doanh tiền gửi

- Hoạt động của NHTM gắn bó mật thiết với hệ thống lu thông tiền tệ và hoạt

động thanh toán của mối quốc gia

- Hoạt động của NHTM đa dạng phong phú và có phạm vi rộng lớn

1.1.1.3 Các nghiệp vụ đối ngoại của NHTM.

Bên cạnh những nghiệp vụ truyền thống của một Ngân hàng, NHTM còn

có những nghiệp vụ đối ngoại của một Ngân hàng hiện đại:

- Nghiệp vụ thanh toán quốc tế trong ngoại thơng

Thanh toán quốc tế trong ngoại thơng là việc chi trả tiền hàng hoá, dịch vụ

đối với nớc ngoài phát sinh từ các hoạt động trao đổi hàng hoá, dịch vụ theo hệthống giá cả quốc tế, đợc thực hiện theo những quy tắc nhất định hoặc theo tậpquán thơng mại quốc tế Các hoạt động thanh toán thơng mại quốc tế đều đợcthực hiện qua các hình thức thanh toán quốc tế cụ thể do các chủ thể thanh toán

đã lựa chọn và có sự tham gia thanh toán của các Ngân hàng ở các nớc

- Nghiệp vụ tài trợ xuất nhập khẩu và tín dụng quốc tế của NHTM

Trong nền kinh tế thị trờng, xuất nhập khẩu trở thành vấn đề quan trọngcủa mỗi quốc gia Sản xuất ngày càng phát triển, nhu cầu về thị trờng tiêu thụhàng hoá và thị trờng đầu t ngày càng mở rộng Do khả năng tài chính có hạn, vìvậy các doanh nghiệp xuất nhập khẩu không phải lúc nào cũng có đủ tiền đểthanh toán hàng nhập hoặc có đủ vốn để thu mua chế biến hàng xuất khẩu Từ

đó nảy sinh hình thức tài trợ của Ngân hàng đối với hoạt động XNK

- Các nghiệp vụ đối ngoại khác

Ngoài hai nghiệp vụ đối ngoại chủ yếu trên các Ngân hàng còn thực hiệncác nghiệp vụ khác nhằm: đa dạng hoá các hoạt động, phân tán rủi ro; Tăng lãi;Tận dụng lợi thế là một trung gian tài chính Các hoạt động này đợc thực hiệntrên thị trờng hối đoái, thị trờng chứng khoán và lĩnh vực khác

Trong các nghiệp vụ đó hoạt động thanh toán quốc tế là trọng tâm trongmục tiêu hoạt động đối ngoại của Ngân hàng để phục vụ cho quá trình hội nhập

1.1.2 Hoạt động thanh toán quốc tế của Ngân hàng thơng mại.

1.1.2.1 Khái niệm thanh toán quốc tế.

Trong điều kiện quốc tế hoá nền kinh tế thế giới đang diễn ra ngày càngmạnh mẽ, mỗi quốc gia cần phải tích cực và chủ động tham gia để đạt tới vị tríthuận lợi trong sự phân công lao động quốc tế và trao đổi thơng mại quốc tế

Điều đó có nghĩa là mỗi quốc gia cần phải phát triển mạnh mẽ lĩnh vực kinh tế

đối ngoại, bao gồm ngoại thơng, hợp tác về kinh tế, khoa học - công nghệ, đầu tquốc tế, du lịch quốc tế, thông tin liên lạc quốc tế và xuất nhập khẩu hàng hoá

Qúa trình tiến hành các hoạt động kinh tế nêu trên, tất yếu nảy sinh nhữngnhu cầu chi trả, thanh toán tiền tệ giữa các chủ thể ở các quốc gia khác nhau Từ

đó nảy sinh nhu cầu thực hiện các hoạt động thanh toán quốc tế

Thanh toán quốc tế là việc thực hiện các nghĩa vụ tiền tệ, nảy sinh trên cơ

sở các hoạt động kinh tế và phi kinh tế giữa các tổ chức hay cá nhân nớc này với tổ chức cá nhân nớc khác, hoặc giữa một quốc gia với tổ chức quốc tế, thông qua quan hệ giữa các Ngân hàng có liên hệ.

Cùng với xu hớng không ngừng mở rộng quan hệ thơng mại và các mối quan

hệ khác giữa các quốc gia trên thế giới, đòi hỏi hoạt động thanh toán quốc tếcũng phải đợc mở rộng, hoàn thiện để đáp ứng yêu cầu phục vụ tốt hơn

1.1.2.2 Vai trò của thanh toán quốc tế.

Các hoạt động xuất - nhập khẩu hàng hoá và dịch vụ không bao giờ tách rờinhau mà chúng thờng có mối quan hệ hữu cơ với nhau Việc mua hàng xuất bánhàng nhập bằng nội tệ trên thị trờng trong nớc là khâu mở đầu và kết thúc choviệc bán hàng xuất và mua hàng nhập bằng ngoại tệ trên thị trờng thế giới Xuấtkhẩu là hành vi nội tệ biến thành hàng nhập khẩu để lấy ngoại tệ và nhập khẩulại hành vi ngoại tệ chuyển hoá thành hàng nhập khẩu Toàn bộ hoạt động xuấtnhập khẩu của một nớc tạo thành một chu kỳ khép kín, chu kỳ có dạng: “Nội tệ

- Ngoại tệ - Hàng nhập khẩu” Đó là mối quan hệ giữa hàng hoá xuất khẩu vàhàng hoá nhập khẩu, giữa giá nội tệ và giá ngoại tệ Các quan hệ hàng hoá vàtiền tệ nói trên chỉ có thể thực hiên đợc thông qua trao đổi quốc tế

Để đảm bảo việc thu chi ngoại tệ có kết quả tốt, các nhà kinh doanh xuấtnhập khẩu đều phải thành thạo công tác thanh toán quốc tế vì thanh toán quốc tế

là việc chi trả tiền tệ giữa các đối tác thuộc các nớc khác nhau trong quan hệkinh tế quốc tế

Trong buôn bán, dù ở hình thức nào, luôn tồn tại một mâu thuẫn: ngời nhậpkhẩu muốn nhận đợc hàng hoá trớc khi trả tiền, còn ngời xuất khẩu lại muốn cótiền rồi mới giao hàng Mở rộng sang buôn bán quốc tế, việc giải quyết mâuthuẫn này càng cần thiết hơn vì khoảng cách về thông tin, không gian giữa ngờinhập khẩu và ngời xuất khẩu Để giải quyết, ngời ta thờng dùng một biện phápthoả hiệp: trả tiền đồng nghĩa với việc giao chứng từ chứng nhận quyền sở hữuhàng hoá hay quyền kiểm soát hàng hoá thông qua bên thứ ba độc lập - đợc cảhai bên là ngời nhập khẩu và nguời xuất khẩu tin tuởng làm trung gian thực hiệnviệc trả tiền và giao chứng từ ở đây sự tin tởng đóng vai trò quan trọng CácNgân hàng với khả năng tài chính dồi dào, uy tín cao đợc yêu cầu tham gia với tcách bên thứ ba nói trên Ngân hàng sẽ cam kết có điều kiện với ngời nhập khẩu

là sẽ trả tiền khi họ xuất trình bộ chứng từ phù hợp và đa ra những quy định yêucầu ngời nhập khẩu tuân thủ Cách thức này bảo đảm một cách hợp lý quyền lợichính đáng của hai bên - bên mua và bên bán

Thanh toán bằng tín dụng chứng từ còn có một u điểm là cả các doanhnghiệp mới bớc vào kinh doanh xuất nhập khẩu và các doanh nghiệp đã có kinhnghiệm trong lĩnh vực này đều có thể sử dụng một cách hiệu quả

1.1.2.3 Các phơng thức thanh toán quốc tế chủ yếu.

Trên thực tế có nhiều phơng thức thanh toán quốc tế khác nhau Dới đây làcác phơng thức thanh toán quốc tế chủ yếu mà các NHTM Việt Nam đang ápdụng:

- Phơng thức chuyển tiền - Remittance :

Phơng thức chuyển tiền là phơng thức thanh toán mà trong đó khách hàng(ngời trả tiền) yêu cầu Ngân hàng phục vụ mình chuyển một số tiền nhất địnhcho ngời khác (ngời huởng lợi) ở một địa điểm và thời gian nhất định bằng ph-

ơng tiện chuyển tiền do khách hàng yêu cầu

Đây là một trong những hình thức đơn giản nhất, việc thanh toán ở đây làtrực tiếp giữa các bên, các Ngân hàng chỉ là trung gian.

Các bên tham gia trong hình thức chuyển tiền:

Ngời chuyển tiền là ngời yêu cầu Ngân hàng phục vụ mình chuyển tiền ra nớcngoài

Ngời thụ hởng là ngời nhận tiền do ngời chuyển tiền chỉ định

Ngân hàng chuyển tiền là Ngân hàng thực hiện yêu cầu chuyển tiền, thờng làNgân hàng ở nớc ngời chuyển tiền

Ngân hàng trung gian (nếu có) là Ngân hàng chỉ định giữa Ngân hàng chuyểntiền và Ngân hàng nhận tiền

Ngân hàng nhận tiền là Ngân hàng phục vụ ngời thụ hởng

Nhợc điểm của phơng thức chuyển tiền là việc chi trả tiền cho ngời bán phụthuộc hoàn toàn vào ngời mua Bởi vậy, quyền lợi của bên bán không đợc bảo

đảm Ngợc lại, bên bán nhận đợc tiền trớc thì bên mua lại phải chịu rủi ro khôngnhận đợc hàng hoặc nhận đợc hàng không đúng hợp đồng Trong phơng thứcnày, Ngân hàng chỉ là trung gian thực hiện việc thanh toán theo uỷ quyền uỷnhiệm để hởng thủ tục phí (hoa hồng) và không bị ràng buộc gì cả Ngời ta ápdụng phơng thức thanh toán này trong thanh toán các khoản tơng đối nhỏ nhthanh toán chi phí có liên quan đến xuất nhập khẩu: chi phí vận chuyển, bảohiểm, bồi thờng thiệt hại hoặc trong thanh toán phi mậu dịch, chuyển vốn,chuyển lợi nhuận đầu t về nớc

Phơng thức nhờ thu - Collection.

Phơng thức nhờ thu là một phơng thức thanh toán trong đó ngời bán hoànthành nghĩa vụ giao hàng hoặc cung ứng dịch vụ cho khách hàng sẽ ký phát hốiphiếu uỷ thác cho Ngân hàng thu hộ tiền trên cơ sở hối phiếu đã lập ra Có hailoại nhờ thu: nhờ thu trơn (Clean collection) và nhờ thu kèm chứng từ(Documentary collection)

Trong phơng thức nhờ thu trơn, ngời xuất khẩu sau khi hoàn thành nghĩa vụgiao hàng sẽ lập chứng từ hàng hoá gửi trực tiếp chứng từ cho ngời nhập khẩu để

họ nhận hàng, sau đó gửi hối phiếu đến Ngân hàng nhờ thu tiền Phơng thức nàykhông đảm bảo quyền lợi cho bên bán bởi vì giữa việc nhận hàng và thanh toáncủa ngời mua không có một sự ràng buộc nào Ngời mua có thể nhận hàng rồikhông chịu thanh toán hoặc kéo dài thời gian thanh toán

Khác nhờ thu trơn, nhờ thu kèm chứng từ là phơng thức thanh toán trong

đó, bên bán uỷ nhiệm cho Ngân hàng phục vụ mình thu hộ tiền ở ngời muakhông chỉ căn cứ vào hối phiếu mà còn căn cứ vào bộ chứng từ hàng hoá gửikèm theo, với yêu cầu là Ngân hàng chỉ trao bộ chứng từ hàng hoá cho ngời muasau khi họ đã thanh toán tiền (nếu là phơng thức D/P - Documentary againstPayment - Trả tiền trao chứng từ) hoặc ký chấp nhận trả tiền (nếu là ph ơng thứcD/A - Documentary against Acceptance - Chấp nhận trả tiền trao chứng từ) Nhvậy, so với nhờ thu trơn, phơng thức này đảm bảo quyền lợi cho bên bán hơn vì

đã có sự ràng buộc chặt chẽ giữa việc thanh toán tiền và việc nhận hàng của ngờimua

Nhợc điểm của phơng thức nhờ thu là ngời bán thông qua Ngân hàng mớichỉ khống chế đợc quyền định đoạt hàng hoá của ngời mua chứ cha khống chế

đợc việc trả tiền của ngời mua, ngời mua có thể kéo dài thời gian thanh toánbằng việc dây da cha nhận chứng từ sớm hoặc có thể không trả tiền nếu tìnhhình thị trờng bất lợi cho họ, hoặc ngời mua gặp khó khăn về tài chính, cha thểthanh toán ngay Ngoài ra, việc trả tiền còn quá chậm, từ khi giao hàng đến khi

đợc thanh toán có khi kéo dài hàng tháng, thậm chí hàng năm Trong phơng thứcnày, Ngân hàng chỉ đóng vai trò là ngời trung gian thu tiền hộ mà không cótrách nhiệm gì khác

Phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ - Documentary credit.

Phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ là một sự thoả thuận trong đó mộtNgân hàng (Ngân hàng mở th tín dụng) theo yêu cầu của khách hàng (ngời yêucầu mở th tín dụng) sẽ trả một số tiền nhất định cho một ngời khác (ngời hởng

số tiền của th tín dụng) hoặc chấp nhận hối phiếu do ngời này ký phát trongphạm vi số tiền đó, khi ngời này xuất trình cho Ngân hàng một bộ chứng từthanh toán, phù hợp với những quy định đề ra trong th tín dụng

Nh đã phân tích ở trên, phơng thức chuyển tiền và phơng thức nhờ thu cómột số những nhợc điểm nh vậy Chính vì thế mà trong số những phơng thứcthanh toán trên thì Phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ là phơng thức phổbiến nhất đợc các bên tham gia hợp đồng ngoại thơng a chuộng vì nó bảo vệquyền lợi cho cả ngời bán và ngời mua Hiện nay ở Việt Nam và các nớc đangphát triển, tỷ trọng thanh toán bằng L/C chiếm khoảng 80% trong tổng kimngạch hàng hoá XNK.

1.2 Nội dung thanh toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ của NHTM.

1.2.1 Khái niệm, đặc điểm của thanh toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ.

1.2.1.1 Khái niệm.

Tín dụng chứng từ là bất kỳ một thoả thuận nào mà theo đó một Ngân hàng(Ngân hàng phát hành) hành động theo yêu cầu và theo chỉ thị của một kháchhàng (ngời yêu cầu phát hành tín dụng) hoặc nhân danh chính mình

i Phải tiến hành việc chi trả tiền hoặc trả tiền theo lệnh của một ngời thứ ba(ngời hởng lợi) hoặc phải chấp nhận và phải trả tiền các hối phiếu do ngời hởnglợi ký phát,

hoặc

ii Uỷ quyền cho một Ngân hàng khác tiến hành thanh toán nh thế hoặcchấp nhận và trả tiền các hối phiếu nh thế,

hoặc

iii Uỷ quyền cho một Ngân hàng khác chiết khấu khi (các) chứng từ quy

định đợc xuất trình với điều kiện là các điều kiện của tín dụng chứng từ đợc thựchiện đúng

Để thực hiện các mục đích của các điều kiện này, các chi nhánh của mộtNgân hàng ở các nớc khác nhau đợc coi là Ngân hàng khác

1.2.1.2 Đặc điểm.

Phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ (Documentary Credit - D/C) đợcthực hiện thông qua một công cụ hết sức quan trọng đó là th tín dụng (Letter ofCredit - L/C) nó quyết định đến sự ra đời tồn tại và phát triển của phơng thứcthanh toán này Điều 3 trong “Quy tắc và thống nhất về tín dụng chứng từ” bảnsửa đổi năm 1993 số 500 của Phòng thơng mại quốc tế (UCP 500), qui định:

“Các th tín dụng về bản chất là những giao dịch riêng biệt với hợp đồng này

có thể làm cơ sở cho L/C, nhng các Ngân hàng không hề có liên quan gì hoặc không hề bị ràng buộc bởi những hợp đồng đó, thậm chí ngay cả khi có bất kỳ một điều dẫn chiếu nào đến hợp đồng đó đợc ghi vào L/C”

Nh vậy một L/C có những đặc điểm sau:

- Hợp đồng mua bán là cơ sở để thiết lập th tín dụng

Đây là một đặc trng rất cơ bản đối với một th tín dụng vì:

+ Việc áp dụng phơng thức thanh toán bằng L/C phải đợc hai bên mua vàbán thống nhất, và đợc quy định trong hợp đồng mua bán Khi hợp đồng quy

định áp dụng L/C thì ngời mua mới có trách nhiệm yêu cầu Ngân hàng mở L/Ccho ngời bán hởng Sau khi L/C đã đợc mở và đợc ngời bán chấp nhận, nghĩa vụgiao hàng mới đợc ngời bán thực hiện

+ Về bản chất L/C là một chứng th thể hiện cam kết của Ngân hàng phục vụngời mua đối với ngời bán về nghĩa vụ trả tiền theo quy định trong điều khoảnthanh toán của hợp đồng mua bán Vì vậy L/C phải đợc mở trên cơ sở nội dungcủa hợp đồng Căn cứ vào nội dung hợp đồng mua bán, ngời mua gửi yêu cầu

mở L/C cho Ngân hàng đã đợc hai bên chỉ định trong hợp đồng Trong trờng hợphợp đồng không quy định, ngời mua có quyền lựa chọn một Ngân hàng thíchhợp

+ Ngời bán có trách nhiệm kiểm tra khi nhận đợc L/C căn cứ vào nội dungcủa hợp đồng mua bán mà hai bên đã thống nhất Khi nội dung của L/C phù hợpvới nội dung của hợp đồng mua bán thì ngời bán sẽ thực hiện nghĩa vụ giao hàngcủa mình Trong trờng hợp có những điều kiện và điều khoản cha phù hợp thì

ngời bán có quyền yêu cầu ngời mua sửa đổi L/C cho phù hợp với hợp đồng trớckhi giao hàng.

+ Trong quá trình thực hiện, nếu hợp đồng mua bán đợc hai bên thống nhất

điều chỉnh thì việc sửa đổi L/C cũng phải đợc tiến hành cho phù hợp với những

điều chỉnh của hợp đồng chính đã điều chỉnh

- Sau khi ra đời, th tín dụng hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán

Đặc trng này có thể giải thích nh sau:

+ Khi ngời bán xuất trình bộ chứng từ phù hợp với L/C sẽ đợc Ngân hàngphát hành trả tiền, còn bộ chứng từ ấy có phù hợp với hợp đồng hay không Ngânhàng không chịu trách nhiệm

+ Một số hợp đồng mà nội dung của nó không thể phản ánh đầy đủ vào L/C,

ví dụ điều khoản về quy cách phẩm chất thì đợc bản quy tắc dẫn chiếu trong hợp

đồng Trong trờng hợp này Ngân hàng cũng chỉ căn cứ vào nội dung của L/C

mà không căn cứ vào nội dung của hợp đồng

+ Ngời mua và Ngân hàng phát hành từ chối trả tiền cho ngời bán chỉ căn cứvào chứng từ có phù hợp với L/C hay không chứ không căn cứ vào chứng từ cóphù hợp với hợp đồng hay không

+ Nếu sửa đổi hợp đồng mà không sửa đổi L/C thì Ngân hàng vẫn chỉ căn cứvào L/C để thực hiện nghĩa vụ của mình, không quan tâm đến hợp đồng nói trên.Ngợc lại thông qua Ngân hàng để sửa đổi L/C nhng không quan tâm sửa đổi hợp

đồng, đến khi xuất trình bộ chứng từ tuy phù hợp với hợp đồng nhng trái với L/Cthì Ngân hàng phát hành vẫn có quyền từ chối trả tiền bộ chứng từ đó

+ Trờng hợp hợp đồng đã bị huỷ bỏ nhng L/C vẫn còn hiệu lực thì Ngânhàng vẫn còn trách nhiệm đối với L/C đó, trách nhiệm này chỉ đợc huỷ bỏ khingời đợc hởng là ngời đề nghị huỷ bỏ và phải có sự đồng ý của ngời yêu cầu mởL/C

Những đặc điểm trên đây của L/C đã tạo cho L/C có những đặc thù riêng có

và tạo ra lợi thế mà các phơng thức thanh toán khác không có đợc

 Các bên tham gia trong Phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ

- Ngời xin mở th tín dụng, ngời nhập khẩu, ngời mua trong th tín dụng gọichung là “The appicant for the credit”

- Ngời hởng lợi th tín dụng, ngời xuất khẩu, ngời bán hay bất cứ ngời nàokhác mà ngời hởng lợi chỉ định trong th tín dụng gọi chung là “Beneficiary”

- Ngân hàng phát hành th tín dụng (The Issuring Bank, The Opening Bank)

là Ngân hàng đại diện cho nhà nhập khẩu, cung cấp tín dụng cho nhà nhập khẩu

Ngân hàng phát hành thờng có địa điểm tại nớc ngời nhập khẩu Nó chịutrách nhiệm phát hành L/C và chịu trách nhiệm trả tiền cho ngời thụ hởng; cóthể uỷ quyền cho Ngân hàng khác trả tiền thay, chấp nhận trả hộ hoặc chiếtkhấu hộ hối phiếu, và có trách nhiệm hoàn trả cuối cùng cho các Ngân hàng mà

+ Ngân hàng chiết khấu bộ chứng từ (The Negotiating Bank) là Ngân hàng

có thể đợc thoả thuận hoặc không trong L/C, có nhiệm vụ đứng ra chiết khấuhoặc mua lại tất cả các hối phiếu do ngời hởng lợi ký phát

+ Ngân hàng thanh toán (The Paying Bank) xuất hiện khi Ngân hàng pháthành uỷ quyền cho nó và trách nhiệm của Ngân hàng này giống Ngân hàng pháthành

Trong thực tế, Ngân hàng phát hành thờng là Ngân hàng thanh toán và Ngânhàng thông báo thờng cũng đảm nhận việc chiết khấu và xác nhận (nếu có yêucầu của ngời thụ hởng thông qua Ngân hàng phát hành)

1.2.2 Phơng tiện đợc sử dụng trong thanh toán tín dụng chứng từ.

1.2.2.1 Các loại th tín dụng.

Trong thanh toán quốc tế có thể áp dụng nhiều hình thức thanh toán khácnhau, mỗi hình thức thanh toán có những rủi ro riêng với ngời mua, ngời bán vàNgân hàng Vì vậy, đối với thanh toán theo phơng thức L/C ngời ta phân ranhiều loại L/C khác nhau, theo mỗi loại thì quyền và nghĩa vụ của chủ thể thamgia cũng khác nhau Dới đây là một số L/C đang đợc sử dụng rộng rãi:

- L/C không huỷ ngang (Irrevocable L/C): là loại L/C mà sau khi đã đợc

mở thì Ngân hàng phát hành không đợc sửa đổi, bổ sung hoặc huỷ bỏ trong thờihạn hiệu lực của L/C, trừ khi có sự thoả thuận khác của các bên tham gia L/C.Hiện nay loại L/C này đợc dùng rất phổ biến trên thế giới

- L/C huỷ ngang (Revocable L/C): là loại L/C mà Ngân hàng phát hành có

thể đợc sửa đổi hoặc huỷ bỏ tại bất cứ thời điểm nào mà không cần thông báo

tr-ớc cho ngời hởng lợi, nhng muốn sửa đổi, huỷ bỏ phải tiến hành trtr-ớc khi ngời ởng lợi thực hiện L/C và xuất trình bộ chứng từ cho Ngân hàng thông báo

- L/C không huỷ ngang và không có xác nhận (IrevocableL/C without confirm): L/C không huỷ ngang đợc coi là không có xác nhận khi đợc thông

báo cho ngời hởng lợi qua một Ngân hàng khác và không có sự cam kết nàokhác về phía Ngân hàng phát hành L/C

- L/C không huỷ ngang và có xác nhận (Irrevocable confirmed L/C): là

loại L/C không thể huỷ bỏ mà nhà xuất khẩu ngoài sự đảm bảo thanh toán theocam kết của Ngân hàng khác có uy tín hơn đảm bảo trả tiền theo yêu cầu củaNgân hàng mở Thực tế loại L/C này ít đợc sử dụng vì nó làm giảm uy tín củaNgân hàng mở L/C

- L/C không huỷ ngang miễn truy đòi (Irrevocable without recourse L/C):

là loại L/C mà sau khi ngời hởng lợi đã đợc trả tiền thì Ngân hàng phát hành L/Ckhông có quyền đòi lại tiền ngời hởng lợi trong bất cứ trờng hợp nào L/C nàycũng đợc sử dụng rộng rãi trong thanh toán quốc tế

- L/C chuyển nhợng (Tranferable L/C): là loại L/C không thể huỷ bỏ,

trong đó quy định quyền của ngời hởng lợi thứ nhất có thể yêu cầu Ngân hàng

phát hành L/C chuyển nhợng quyền thực hiện L/C cho một hay nhiều ngời khác(gọi là ngời hởng lợi thứ hai) L/C chuyển nhợng chỉ đợc chuyển nhợng một lần

và chi phí chuyển nhợng thờng do ngời hởng lợi đầu tiên chịu

- L/C tuần hoàn (Revolving L/C): là loại L/C không thể huỷ bỏ, sau khi sử

dụng xong thì nó tự động có giá trị nh cũ, và cứ nh vậy cho đến khi nào tổng giátrị hợp đồng đợc thực hiện L/C tuần hoàn thờng đợc sử dụng khi các bên tin cậynhau, mua hàng thờng xuyên theo định kỳ, khối lợng lớn và trong thời gian dài

- L/C giáp lng (Back to back L/C): Sau khi nhận đợc L/C do nhà nhập khẩu

mở cho mình, ngời xuất khẩu dùng L/C này để thế chấp mở một L/C cho ngời ởng lợi khác hởng với nội dung gần giống L/C ban đầu, L/C mở sau gọi là L/Cgiáp lng

- L/C đối ứng (Reciprocal L/C): là loại L/C chỉ bắt đầu có hiệu lực khi L/C

kia đối ứng với nó đã mở ra Loại này thờng đợc sử dụng trong phơng thức muabán hàng đổi hàng

- L/C điều khoản đỏ (Red clause L/C): là loại L/C trong đó quy định một

điều khoản đặc biệt - uỷ nhiệm cho Ngân hàng thông báo hoặc Ngân hàng xácnhận ứng trớc tiền cho ngời hởng trớc khi xuất trình chứng từ

L/C dự phòng (Stand-by L/C): Việc Ngân hàng mở L/C đứng ra thanh toán

tiền hàng cho ngời xuất khẩu là thuộc khái niệm trớc đây về tín dụng chứng từ,nhng trong thời đại ngày nay không loại trừ khả năng ngời xuất khẩu nhận đợcL/C nhng không có khả năng giao hàng Vì vậy, để đảm bảo quyền lợi của nhànhập khẩu, Ngân hàng của ngời xuất khẩu sẽ phát hành một L/C trong đó camkết với nhà nhập khẩu sẽ thanh toán lại cho họ trong trờng hợp ngời xuất khẩukhông hoàn thành nghĩa vụ giao hàng theo L/C đã đề ra - đó gọi là L/C dựphòng

- L/C trả chậm (Deferred payment L/C): là L/C không thể huỷ bỏ, trong đó

Ngân hàng phát hành L/C hay là Ngân hàng xác nhận L/C cam kết với ngời ởng lợi sẽ thanh toán (hoặc dần dần) toàn bộ số tiền của L/C tại một (hoặcnhững) thời điểm xác định trong tơng lai, (những) thời điểm này đã đợc xác định

h-cụ thể trong L/C

1.2.2.2 Nội dung chủ yếu của một th tín dụng

 Số hiệu, địa điểm và ngày mở L/C.

- Tất cả các L/C đều phải có số hiệu riêng của nó Tác dụng của nó đểphân biệt giữa các loại L/C khác nhau, nhằm tạo điều kiện thuận tiện trong việctrao đổi thông tin giữa các bên có liên quan trong quá trình giao dịch, thanhtoán Số hiệu này cũng đợc dùng để ghi vào các chứng từ liên quan trong bộchứng từ thanh toán

- Địa điểm mở L/C là nơi Ngân hàng mở L/C viết cam kết trả tiền chongời xuất khẩu Địa điểm này có ý nghĩa quan trọng trong việc lựa chọn luậtpháp áp dụng để giải quyết những bất đồng xảy ra (nếu có)

- Ngày mở L/C là ngày bắt đầu phát sinh và có hiệu lực về cam kết củaNgân hàng mở th tín dụng đối với ngời xuất khẩu; là ngày Ngân hàng mở chínhthức chấp nhận đơn xin mở th tín dụng của nhà nhập khẩu; là ngày bắt đầu tínhthời hạn hiệu lực của th tín dụng và cũng là căn cứ để ngời xuất khẩu kiểm traxem nhà nhập khẩu có thực hiện việc mở th tín dụng đúng thời hạn nh thoảthuận trong hợp đồng thơng mại không

* Loại th tín dụng :

Đây là một nội dung quan trọng của một L/C, vì mỗi loại L/C có tính chất

và nội dung khác nhau Do đó, khi mở L/C, ngời yêu cầu mở phải xác định cụthể loại L/C cần mở

* Tên, địa chỉ các bên liên quan đến L/C.

Các bên liên quan đến L/C đợc chia làm hai bên:

 Các thơng nhân: ngời nhập khẩu (ngời yêu cầu mở L/C) và ngời xuấtkhẩu (ngời hởng lợi)

 Các Ngân hàng liên quan: Ngân hàng mở L/C, Ngân hàng thông báo,Ngân hàng xác nhận (nếu có)

- Trị giá của L/C phải phản ánh trị giá của lô hàng giao theo hợp đồng.Tuy nhiên, cần phải chú ý đến khả năng thực hiện việc giao hàng Bởi lẽ, đối vớimột số mặt hàng rời nh quặng, than, gỗ, gạo số lợng hàng giao khó có thểchính xác nh L/C qui định, từ đó có thể ảnh hởng đến khả năng thanh toán củalô hàng Do đó, để tránh tình trạng này, một L/C có thể cho phép dung sai trong

số tiền cũng nh số lợng hàng giao

Tuy nhiên, UCP 500 đã tránh tình trạng này bằng việc quy định đối với cácloại hàng rời, nếu L/C không quy định cụ thể thì số lợng hàng giao vẫn đợc phépdung sai 5%, miễn là không vợt quá giá trị L/C

Do đó, một L/C nên ghi số tiền tối đa và cho phép dung sai, thì ngời xuấtkhẩu sẽ dễ dàng hơn trong việc thực hiện L/C

* Thời hạn hiệu lực, thời hạn xuất trình chứng từ, thời hạn trả tiền và thời hạn giao hàng.

- Thời hạn hiệu lực của L/C là thời hạn mà Ngân hàng mở L/C cam kết trảtiền cho ngời xuất khẩu nếu ngời xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ thanh toántrong thời hạn đó và phù hợp với điều kiện của L/C Thời hạn hiệu lực của L/Cbắt đầu từ ngày mở L/C (date of issue) đến ngày hết hiệu lực của L/C (date ofexpiry)

- Thời hạn xuất trình chứng từ là khoảng thời gian ngời xuất khẩu đợc sửdụng để hoàn tất bộ chứng từ để gửi đi thanh toán Thông thờng thời hạn này đ-

ợc tính cụ thể là một số ngày nhất định sau ngày giao hàng Việc xuất trìnhchứng từ của ngời xuất khẩu, không những phải nằm trong thời hạn hiệu lực củaL/C mà còn phải tuân theo thời hạn xuất trình đợc phép

- Thời hạn trả tiền phụ thuộc vào qui định của hợp đồng Nếu việc đòi tiềnbằng hối phiếu thì thời hạn trả tiền đợc qui định ở yêu cầu ký phát hối phiếu Vídụ: “Available against presentation of draft at sight on Bank X” (thanh toán khixuất trình hối phiếu trả ngay) Thời hạn trả tiền có thể nằm trong thời hạn hiệulực của L/C nếu là trả tiền ngay, hoặc có thể nằm ngoài thời hạn hiệu lực của L/

C nếu là L/C trả chậm Nhng những hối phiếu có kỳ hạn vẫn phải đợc xuất trình

để chấp nhận trong thời hạn hiệu lực của L/C

- Thời hạn giao hàng cũng đợc qui định rõ trong L/C và do hợp đồng muabán qui định Thời hạn giao hàng có quan hệ chặt chẽ với thời hạn hiệu lực củaL/C ngày giao hàng phải nằm trong thời hạn hiệu lực của L/C và không đựơc

trùng với ngày hết hạn hiệu lực của L/C Ngày mở L/C phải trớc ngày giao hàngmột thời gian hợp lý, không đợc trùng với ngày giao hàng.

* Những nội dung về hàng hoá: Tên hàng hoá, số lợng, trọng lợng, qui

cách phẩm chất, giá cả, bao bì , kí hiệu cũng đợc qui định cụ thể trong L/C

* Những nội dung về vận tải giao nhận hàng hoá: Các điều kiện cơ sở

giao hàng (FOB, CIF,C&F ), nơi gửi hàng, cách vận chuyển, cách giao hàng cũng đợc qui định cụ thể trong L/C

* Những chứng từ mà ngời xuất khẩu phải xuất trình

Đây là nội dung then chốt của L/C, bởi vì bộ chứng từ thanh toán qui địnhtrong L/C là bằng chứng của ngời xuất khẩu chứng minh rằng mình đã hoànthành nghĩa vụ giao hàng và làm đúng nh điều kiện của L/C Đó là căn cứ đểyêu cầu Ngân hàng mở L/C thanh toán tiền hàng Do đó, yêu cầu khắt khe củaviệc thực hiện thanh toán bằng phơng thức này là sự phù hợp hoàn toàn của cácchứng từ với tất cả các điều kiện của L/C Chứng từ phải thoả mãn ba yêu cầu:

số loại chứng từ, số lợng mỗi loại và yêu cầu về việc ký phát chứng từ đó nh thếnào Thông thờng một bộ chứng từ bao gồm:

- Hối phiếu (Draft of Exchange)

- Hoá đơn (Commercial Invoice)

- Chứng từ vận tải (Bill of Lading)

- Hợp đồng bảo hiểm (Insurance Policy/ Certificate)

- Chứng nhận xuất xứ (Certificate of Original)

- Bản khai đóng gói hàng (Packing list)

- Giấy chứng nhận chất lợng (Certificate of quality)

-Giấy chứng nhận số lợng/ trọng lợng (Certificate of quantity/weight)

- Các giấy chứng nhận phân tích (Certificate(s) of analysis)

- Giấy chứng nhận kiểm dịch, kiểm nghiệm

* Sự cam kết trả tiền của Ngân hàng mở L/C

Điều khoản này ràng buộc trách nhiệm của Ngân hàng mở L/C đối với L/Cnày

* Những điều khoản đặc biệt khác.

Ngoài những nội dung nêu trên, khi cần thiết, Ngân hàng mở L/C và ngờinhập khẩu có thể thêm những nội dung khác nh cho phép đòi hoàn trả bằng

điện, qui định thêm về đóng gói Tuy nhiên, các Ngân hàng mở L/C đợckhuyến cáo rằng, không nên mở một L/C quá rờm rà bằng cách ghi thêm quánhiều điều khoản phụ vào L/C Những điều khoản phụ đợc coi là các điều khoảnkhông chứng từ (non documents condition)

* Chữ ký trên L/C hay mã khoá.

L/C thực chất là cam kết trả tiền có điều kiện của Ngân hàng mở L/C Vìvậy, ngời ký L/C phải là ngời có đủ năng lực hành vi, năng lực pháp lý để thamgia và thực hiện một quan hệ dân luật Cho nên nếu L/C đợc mở và gửi cho ngờixuất khẩu bằng th thì ngời ký nó phải là ngời có chữ ký uỷ quyền Nếu L/C đợcgửi bằng điện telex thì L/C phải có mã khoá đúng với qui định giữa hai bên thìL/C mới có giá trị thực hiện

1.2.3 Văn bản pháp lý liên quan đến hoạt động thanh toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ.

Khác với hoạt động thanh toán nội địa, trong quan hệ thanh toán quốc tế,không chỉ đòi hỏi các chủ thể tuân thủ những quy định pháp lý quốc gia, mà cònphải tuân thủ cả những quy định pháp lý, các hiệp định, hiệp ớc quốc tế, cũng

nh tập quán và thông lệ ở mỗi nớc có quan hệ đối tác Điều đó nhiều khi lại gâytrở ngại cho thơng mại quốc tế vì mỗi quốc gia lại có hệ thống pháp luật, tậpquán riêng và thể chế chính trị khác biệt Vì vậy, cần phải có những qui địnhmang tính thống nhất cho tất cả các quốc gia tham gia thanh toán tín dụngchứng từ

Bản “Qui tắc thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ của phòng thơngmại quốc tế” (The Uniform customer and practice for documentary credits, ICC)

- UCP ra đời là sự tất yếu của sự phát triển thanh toán quốc tế bằng L/C UCP làtập quán quốc tế thống nhất điều chỉnh về tín dụng chứng từ UCP không phải làluật quốc tế mà chỉ là những qui tắc đợc ấn hành bởi ICC - một Tổ chức phiChính phủ có ảnh hởng sâu rộng, đặc biệt là trong lĩnh vực Thơng mại - Tàichính - Ngân hàng trên thế giới Việc UCP đợc chấp nhận một cách rộng rãi trênthế giới là một mô tả đầy sức thuyết phục về khả năng của giới kinh doanh ở cácnớc có hệ thống pháp luật khác nhau có thể áp dụng các cơ chế thực tiễn củamình vào việc tiến hành mua bán Kể từ ngày ra đời vào năm 1933 cho đến nay,

UCP đã qua 5 lần sửa đổi vào các năm 1951, 1962, 1974, 1983 và 1993 với mục

đích theo kịp sự phát triển chung của nền kinh tế, nền công nghiệp vận tải vàtruyền thông trên thế giới Hiện nay, hầu hết các nớc đều sử dụng UCP ấn bản

số 500 - năm 1993 (Gọi tắt là UCP 500)

ở Việt Nam việc áp dụng UCP 500 trong các tổ chức tín dụng, Ngân hàng

đ-ợc phép thực hiện nghiệp vụ thanh toán quốc tế gần nh tuyệt đối mà không bịbất kỳ sự điều chỉnh nào, chỉ đến khi có các vụ việc phát sinh cụ thể thì toà ánmới can thiệp Cho đến nay, nớc ta vẫn cha có văn bản quy định nào, hớng dẫn

áp dụng UCP và các thông lệ khác trong giao dịch thanh toán xuất nhập khẩubằng L/C để các NHTM áp dụng vào thực tế Các văn bản nh vậy rất cần thiếtkhông chỉ đối với Ngân hàng mà còn là cơ sở để toà án, trọng tài áp dụng khixét xử các vụ án tranh chấp giữa các đối tác trong giao dịch tín dụng chứng từ

Bên cạnh đó, do sự khác biệt về địa lý giữa ngời xuất khẩu và ngời nhậpkhẩu, do sự biến động về tỷ giá tiền tệ trong điều kiện lạm phát đang trở thànhhiện tợng phổ biến ở các nớc nh hiện nay, sự biến động về lãi suất, năng lực tàichính của chủ thể tham gia các hoạt động trao đổi, mua bán ngoại thơng có thể

đẩy họ phải đối phó với các rủi ro, ảnh hởng tới lợi ích của các bên xuất phát từviệc thanh toán tiền hàng hoá xuất nhập khẩu và các dịch vụ đối ngoại cung ứng

Từ đó, các chủ thể phải quan tâm tới các điều kiện nh:

_ Điều kiện về tiền tệ và đảm bảo ngoại hối

_ Điều kiện về thời gian thanh toán

_ Điều kiện về địa điểm thanh toán

_ Điều kiện về phơng thức thanh toán

Trong đó, phơng thức thanh toán là điều kiện quan trọng nhất, tuy nhiên xétcho cùng việc lựa chọn phơng thức nào cũng xuất phát từ yêu cầu của ngời bán

là thu đợc tiền nhanh chóng, đầy đủ đúng hạn, còn yêu cầu của ngời mua lànhận hàng kịp thời đúng số lợng và chất lợng

1.2.4 Quy trình nghiệp vụ thanh toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ.

Thanh toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ là phơng thức thanhtoán đợc sử dụng phổ biến và áp dụng rộng rãi nhất nhờ rất nhiều u điểm của nó.Hình thức thanh toán này đợc sử dụng rộng rãi đối với các thị trờng đang phát

triển nh Việt Nam Trong phơng thức tín dụng chứng từ, th tín dụng là một công

cụ hết sức quan trọng, nó quyết định đến sự ra đời, tồn tại và phát triển của

ph-ơng thức thanh toán này Dới đây là trình tự tiến hành nghiệp vụ thanh toán bằngL/C

Sơ đồ : Quy trình nghiệp vụ thanh toán tín dụng chứng từ

Bớc 1: Ngời nhập khẩu viết đơn xin mở th tín dụng và gửi tới Ngân hàng

phục vụ mình yêu cầu mở một th tín dụng cho ngời xuất khẩu hởng

Bớc 2: Căn cứ vào yêu cầu và nội dung của đơn xin mở th tín dụng, Ngân

hàng phục vụ ngời xuất khẩu sẽ lập một L/C và thông báo qua Ngân hàng đại lýcủa mình ở nớc ngoài để thông báo việc mở th tín dụng và chuyển th tín dụng

đến ngời xuất khẩu

Bớc 3: Khi nhận đợc thông báo của Ngân hàng mở th tín dụng, Ngân hàng

thông báo sẽ thông báo cho ngời xuất khẩu toàn bộ nội dung thông báo về việc

mở th tín dụng đó Khi nhận đợc bản gốc L/C do Ngân hàng mở chuyển đến,nếu L/C đợc mở bằng th (mail) thì trớc hết, Ngân hàng thông báo phải kiểm tramẫu chữ ký xác thực, nếu đúng thì chuyển L/C cho ngời xuất khẩu; nếu L/C đợc

mở bằng điện thì Ngân hàng thông báo phải kiểm tra mã điện (testkey), sau đó,khẩn trơng chuyển L/C đó thông báo cho ngời xuất khẩu

Bớc 4: Ngời xuất khẩu kiểm tra kỹ nội dung của L/C xem các điều khoản có

phù hợp với nội dung của hợp đồng đã ký kết hay không Nếu phù hợp thì ngờixuất khẩu tiến hành làm thủ tục giao hàng cho nhà nhập khẩu Trong trờng hợpngời xuất khẩu phát hiện ra một số chi tiết không hợp lý hoặc sai sót trong L/Cthì phải trực tiếp thông qua Ngân hàng mở L/C đề nghị nhà nhập khẩu sửa đổi,

(6) (5) (3) (8) (7) (1)

(6)Ngân hàng

thông báo

Ngời xuất Khẩu

Ngân hàng

mở L/C

Ngời nhập Khẩu

(2) (5)

(4) HĐTM

bổ sung th tín dụng cho phù hợp Mọi nội dung sửa đổi chỉ có hiệu lực khi và chỉkhi có sự xác nhận của Ngân hàng mở L/C Văn bản sửa đổi sẽ trở thành một bộphận cấu thành không thể tách rời L/C cũ.

Bớc 5: Sau khi giao hàng, ngời xuất khẩu lập bộ chứng từ đầy đủ theo quy

định và gửi tới Ngân hàng phục vụ mình đề nghị thanh toán Bộ chứng từ phải

đ-ợc gửi đến Ngân hàng trong thời gian quy định Nếu xuất trình chậm trễ so vớithời hạn quy định thì ngời xuất khẩu phải hoàn toàn chịu trách nhiệm

Bớc 6: Ngân hàng thông báo kiểm tra sơ bộ bộ chứng từ, nếu phát hiện có

sai sót thì yêu cầu ngời xuất khẩu khẩn trơng sửa lại Nếu bộ chứng từ phù hợpthì Ngân hàng lập lệnh đòi tiền gửi kèm bộ chứng từ đến Ngân hàng mở L/C.Ngân hàng này sẽ kiểm tra bộ chứng từ một lần nữa về số lợng chứng từ, tínhhợp pháp của từng loại và sự phù hợp giữa các loại chứng từ, sau đó đối chiếuvới từng điều khoản trong L/C Nếu bộ chứng từ có sai sót thì Ngân hàng sẽ từchối thanh toán Ngợc lại, nếu bộ chứng từ phù hợp thì Ngân hàng sẽ thanh toáncho ngời xuất khẩu

Bớc 7: Ngân hàng phát hành L/C sau khi thanh toán cho ngời xuất khẩu sẽ

thông báo cho nhà nhập khẩu biết là bộ chứng từ đã đến để ngời này đến Ngânhàng nhận bộ chứng từ để đi nhận hàng

Bớc 8: Ngời nhập khẩu sẽ xem xét bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp thì thanh

toán cho Ngân hàng hoặc chấp nhận thanh toán và nhận lại bộ chứng từ để đinhận hàng Nếu phát hiện bộ chứng từ có sai sót thì lúc này ngời nhập khẩu vẫn

có quyền từ chối thanh toán cho Ngân hàng

Sau khi ngời nhập khẩu thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán cho Ngân

hàng phát hành L/C và nhận lại bộ chứng từ thì quy trình nghiệp vụ thanh toántheo phơng thức tín dụng chứng từ sẽ kết thúc nhng quan hệ thơng mại giữa haibên xuất khẩu và nhập khẩu vẫn còn tiếp tục Mọi tranh chấp thơng mại sau này

sẽ do hai bên tự giải quyết với nhau, các Ngân hàng lúc này coi nh không cònliên quan gì nữa

1.2.5 Những nhân tố ảnh hởng đến mở rộng thanh toán quốc tế theo

ph-ơng thức tín dụng chứng từ của NHTM.

1.2.5.1 Năng lực và đạo đức kinh doanh của các nhà xuất nhập khẩu.

Đây là yếu tố quyết định sự suôn sẻ hay không của cuộc thanh toán quốc

tế Thanh toán sẽ diễn ra tốt đẹp khi mà các bên tham gia tôn trọng hợp đồng đã

ký và thực hiện nghĩa vụ của mình trong cả chu trình đó

Ngời nhập khẩu là ngời có trách nhiệm trả tiền cho ngời xuất khẩu Họ cónghĩa vụ phải thông qua Ngân hàng để mở th tín dụng hợp lệ, chủ động trongviệc thanh toán, nhận hàng, mua bảo hiểm, thuê tàu (nếu có)…Nếu ngời nhậpkhẩu, do năng lực hạn chế, không thực hiện tốt nghĩa vụ trên thì quá trình thanhtoán diễn ra không thuận lợi Tơng tự, nếu ngời nhập khẩu không có thiện ý tốt,anh ta sẽ tìm mọi cách gây khó khăn cho Ngân hàng cũng nh cho ngời xuấtkhẩu nh bắt bẻ mọi sơ suất dù là nhỏ nhất để từ chối thanh toán hoặc kéo dàithời gian thanh toán hoặc tự ý phá bỏ hợp đồng bằng cách không đến Ngân hàngnhận bộ chứng từ để đi nhận hàng…Trong các trờng trên thì quy trình thanhtoán sẽ bị gián đoạn, ảnh hởng tới quyền lợi của các bên

Đối với ngời xuất khẩu năng lực và hành vi của họ cũng ảnh hởng nhiều tớiquy trình thanh toán Nghĩa vụ của ngời xuất khẩu là: kiểm tra th tín dụng dongời nhập khẩu mở, giao hàng đúng hợp đồng, lập bộ chứng từ phù hợp với các

điều khoản của L/C…Trong đó, lập bộ chứng từ phù hợp là khâu gặp nhiều trởngại nhất vì ngời xuất khẩu phải qua nhiều công đoạn thủ tục Đây chính là mộttrong những nguyên nhân dẫn đến trờng hợp ngời xuất khẩu lập bộ chứng từ giảmạo, trốn tránh việc kiểm tra chất lợng hàng hoá của cơ quan có thẩm quyền đểlừa gạt ngời nhập khẩu Hoặc, ngời xuất khẩu không nghiêm túc khi thực hiệnhợp đồng, lập bộ chứng từ phù hợp nhng trong thực tế giao hàng lại không đúngvới quy định trong hợp đồng Từ đó, dẫn đến quá trình thanh toán bị chậm lại,thậm chí có khi phải huỷ bỏ hợp đồng đã ký

Nh vậy năng lực và đạo đức kinh doanh của các bên có ảnh hởng nhiều đếnchất lợng thanh toán tín dụng chứng từ Nếu ngời mua và ngời bán có kiến thức

và kinh nghiệm trong thơng mại quốc tế thì quy trình thanh toán trở nên nhanhchóng và thuận lợi hơn Ngợc lại, nếu một trong hai bên hoặc cả hai đều không

có kinh nghiệm thì dễ bị đối phơng lừa đảo hoặc dễ vi phạm các quy định thanhtoán tín dụng chứng từ, dẫn đến làm cản trở cả quy trình thanh toán Vì vậy, sựhiểu biết rộng, có kinh nghiệm và làm việc nghiêm túc của cả hai bên ngời xuấtkhẩu và ngời nhập khẩu là những yêu cầu cần thiết để thúc đẩy nhanh quy trìnhthanh toán theo phơng thức tín dụng chứng từ

1.2.5.2 Trình độ của cán bộ Ngân hàng.

Tham gia vào quy trình thanh toán, các Ngân hàng là những trung giankhông thể thiếu đợc Nếu là Ngân hàng phục vụ ngời mua thì Ngân hàng cótrách nhiệm mở th tín dụng, cam kết trả tiền cho ngời bán đồng nghĩa với việcNgân hàng cấp cho ngời mua một khoản tín dụng Vì vậy, trớc khi phát hành L/

C, Ngân hàng phải phân tích, đánh giá tình hình tài chính của ngời mua, xemhiệu quả hoạt động của họ nh thế nào, có uy tín hay không, từ đó quyết địnhxem ngời mua có cần phải thực hiện điều kiện đảm bảo tiền vay hay không.Thực hiện các khâu trên đòi hỏi cán bộ Ngân hàng phải là những ngời có kinhnghiệm, có năng lực chuyên môn vững vàng, có khả năng phân tích và tổng hợptốt để thu hút thêm khách hàng mới ngoài những khách hàng có uy tín và làm

ăn lâu dài với Ngân hàng Tơng tự, nếu là Ngân hàng phục vụ ngời bán thì Ngânhàng có trách nhiệm thông báo th tín dụng cho ngời xuất khẩu và tiếp nhận bộchứng từ từ ngời này Với trách nhiệm là Ngân hàng đợc uỷ thác thanh toán,Ngân hàng này phải đặc biệt lu ý khâu kiểm tra tính hợp lý của bộ chứng từ Vì

đây là khâu quyết định xem ngời bán có thực hiện thanh toán hay không nên cán

bộ phụ trách klhâu này phải hết sức cẩn thận, làm việc tập trung và có tráchnhiệm

Trên thực tế, có rất nhiều trờng hợp do trình độ của cán bộ Ngân hàng hạnchế làm cho quy trình thanh toán bị chậm lại Chẳng hạn nh, các điều khoảntrong L/C thờng đợc thể hiện bằng ngôn ngữ nớc ngoài nên nếu trình độ cán bộNgân hàng hạn chế thì sự hiểu lầm là điều không thể tránh khỏi Hay nh trongkhâu kiểm tra bộ chứng từ do ngời bán gửi đến, cán bộ Ngân hàng kiểm tra quálâu vừa gây chậm trễ thanh toán cho ngời xuất khẩu, làm ảnh hởng đến chất lợnghàng hoá và kế hoạch sử dụng vốn của ngời xuất khẩu

Có thể nói bản thân các Ngân hàng tham gia có ảnh hởng lớn đến sự nhanhchậm của quá trình thanh toán, trong đó, trình độ chuyên môn nghiệp vụ cũng

nh phong cách phục vụ khách hàng của cán bộ Ngân hàng là yếu tố quyết định

Đây là yếu tố phản ánh rõ nét nhất và ảnh hởng sâu sắc nhất đến chất lợng củadịch vụ thanh toán quốc tế của Ngân hàng

1.2.5.3 Quan hệ đại lý của Ngân hàng.

Nếu Ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu và Ngân hàng phục vụ nhà xuấtkhẩu có quan hệ đại lý thì sẽ giao dịch trực tiếp với nhau Điều này sẽ giúp tiếtkiệm chi phí cho khách hàng và rút ngắn thời gian thanh toán Ngợc lại, nếu cácNgân hàng không có quan hệ đại lý với nhau sẽ dẫn đến kéo dài thời gian thanh

toán, làm tăng chi phí hoạt động Nh vậy, nếu các Ngân hàng thiết lập đợc quan

hệ đại lý rộng rãi thì chất lợng thanh toán tín dụng chứng từ sẽ đợc nâng cao

1.2.5.4 Công nghệ thanh toán Ngân hàng.

Đây là yếu tố phản ánh tính chất hiện đại và sự tiện lợi của hệ thống thiết bị,công nghệ kỹ thuật đợc sử dụng trong quy trình thanh toán quốc tế Hệ thốngcông nghệ càng hiện đại thì quy trình thanh toán diễn ra càng nhanh, chất lợngcàng đợc đảm bảo Theo xu hớng hiện nay, các Ngân hàng chủ yếu thanh toánqua mạng viễn thông liên Ngân hàng quốc tế – SWIFT Việc mở và thông báoL/C bằng SWIFT có tác dụng rút ngắn tối đa khoảng thời gian, tránh thất lạc tàiliệu và đảm bảo thông tin đợc truyền đi một cách đầy đủ, chính xác Trong khi

đó, việc mở rộng và thông báo L/C bằng th tuy có u điểm nh chi phí thấp nhnglại kéo dài thời gian của quy trình thanh toán, hơn nữa, khả năng thất lạc th từ là

điều có thể xảy ra

1.2.5.5 Trình độ phát triển và sức cạnh tranh của nền kinh tế.

Trình độ phát triển của một quốc gia cho biết sức mạnh và tầm cỡ củaquốc gia đó trên trờng quốc tế là nh thế nào Các nớc phát triển là những nớc cókhối lợng giao dịch ngoại thơng lớn Do vậy, những ngời xuất khẩu và các Ngânhàng ở các nớc này có nhiều kinh nghiệm nhất trong lĩnh vực thanh toán quốc

tế, ngoài ra, các Ngân hàng lại đợc trang bị bởi những thiết bị hiện đại nhất, tốitân nhất Đơng nhiên trong điều kiện nh vậy thì chất lợng thanh toán tín dụngchứng từ sẽ hơn hẳn so với những nớc kém phát triển hơn mà ở đó, các chủ thểtham, gia thiếu kinh nghiệm, năng lực cũng nh các điều kiện khách quan bị hạnchế Cho nên, trong thực tế, các vụ tranh chấp kiện tụng trong thanh toán tíndụng chứng từ chủ yếu xảy ra đối với những chủ thể thuộc các nớc có trình độphát triển và sức cạnh tranh của nền kinh tế thấp

1.2.5.5 Các nhân tố vĩ mô và các nhân tố bất khả kháng.

Phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ đợc sử dụng chủ yếu trong thanhtoán xuất nhập khẩu, mà quan hệ này lại phụ thuộc nhiều vào môi trờng vĩ môcủa hai nớc xuất nhập khẩu nh: chính trị, xã hội, môi trờng kinh tế, tình hình anninh… Bên cạnh đó, các chính sách kinh tế cũng nh các chính sách quản lý củatừng quốc gia đều có tác động ảnh hởng mạnh mẽ, chẳng hạn nh việc ban bốchính sách hạn chế nhập khẩu hay chính sách kiểm soát ngoại hối thắt chặt sẽ

có tác động làm ảnh hởng lớn đến quá trình thanh toán Gía trị thanh toán xuấtnhập khẩu đợc tính bằng ngoại tệ nên tỷ giá hối đoái thờng xuyên biến động sẽgây thiệt hại cho cả hai bên Vì vậy, trong điều kiện các yếu tố chính trị, kinh

tế, xã hội… ổn định thì chất lợng thanh toán tín dụng chứng từ sẽ đợc đảm bảo

Nhìn một cách tổng quát, quy trình thanh toán tín dụng chứng từ bị ảnh ởng bởi rất nhiều yếu tố Quy trình thanh toán này khá phức tạp và đòi hỏi sự nỗlực và thiện chí của các bên tham gia Để mở rộng phơng thức thanh toán tíndụng chứng từ, chúng ta phải xem xét các yếu tố ảnh hởng để từ đó có thể điềuchỉnh với khả năng tốt nhất của mình

Tóm tắt:

Cùng với công cuộc đổi mới và phát triển nền kinh tế Đất nớc, hoạt động

đối ngoại của hệ thống Ngân hàng Việt Nam trong thời gian qua đợc mở rộng vàphát triển đa dạng Hệ thống Ngân hàng Việt Nam đã chủ động, tích cực pháttriển quan hệ với các định chế kinh tế - tài chính toàn cầu và khu vực, quan hệsong phơng, quan hệ với các thị trờng tài chính tiền tệ quốc tế và đã giành đợc

uy tín và vị thế nhất định trong cộng đồng tài chính tiền tệ quốc tế, góp phầnnâng cao và mở rộng các hoạt động kinh tế đối ngoại của Đất nớc Cùng với sựphát triển đó, hoạt động thanh toán cũng phát triển theo Trong số các phơngthức thanh toán quốc tế đang đợc áp dụng hiện nay thì phơng thức thanh toán L/

C là phơng thức thanh toán đợc áp dụng phổ biển trong thanh toán quốc tế, bởi

lẽ đây là phơng thức thanh toán dung hoà đợc quyền lợi giữa ngời mua và ngờibán

Với mục đích muốn đi sâu nghiên cứu nội dung của phơng thức thanh toántín dụng chứng từ nên trong chơng 1, em đã tập trung giải quyết các vấn đề nh:các khái niệm, nội dung chủ yếu, đặc điểm và quy trình Các nội dung trên cótác dụng làm sáng tỏ các vấn đề cơ bản, mang tính lý luận liên quan đến phơng

thức tín dụng chứng từ Điều này củng cố cơ sở lý luận và là cơ sở để tìm ra cácgiải pháp nhằm hoàn thiện phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ tại TCBtrong thời gian tới.

Chơng 2

Thực trạng hoạt động thanh toán quốc tế theo

phơng thức tín dụng chứng từ

tại NHTMCP Kỹ Thơng 2.1 Khái quát về hoạt động kinh doanh của NHTMCP Kỹ Thơng.

2.1.1 Sự hình thành và phát triển của NHTMCP Kỹ Thơng.

Ngân hàng Thơng mại Cổ phần Kỹ Thơng Việt Nam (VietnamTechnological and Commercial Joint Stock Bank-TCB), là một trong nhữngNgân hàng đợc thành lập sớm sau khi hai pháp lệnh Ngân hàng ra đời TCBchính thức hoạt động từ ngày 27 tháng 9 năm 1993 theo giấy phép số 0040/NH-

GP do Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam cấp ngày 06/08/1993

Từ một Ngân hàng với số vốn điều lệ ban đầu chỉ có 20 tỷ đồng Việt Nam

Đến nay, sau gần 10 năm hoạt động, vốn điều lệ của TCB đã tăng lên gấp gần 6lần là 117,870 tỷ đồng Việc TCB tăng nhanh vốn điều lệ là nhờ vào sự tínnhiệm của khách hàng đối với Ngân hàng Qúa trình tăng vốn cũng đồng thờivới quá trình đại chúng hoá Ngân hàng, không chỉ với cổ đông mà còn đối vớicác khách hàng Vốn điều lệ tăng nhanh đã giúp cho TCB có khả năng về tàichính để hiện đại hoá hoat động Ngân hàng cũng nh tăng nhanh quy mô hoạt

Đối tợng của TCB thuộc nhiều thành phần kinh tế khác nhau, chủ yếu làthuộc các lĩnh vực: Công nghiệp, Thơng nghiệp, Dịch vụ, Giao thông vận tải,Xây dựng, nhằm để phát triển sản xuất, lu thông hàng hoá và ổn định tiền tệ

Với phơng châm “Chăm lo để bạn thành công”(Caring for your success)TCB đã thực sự góp phần quan trọng thúc đẩy sự phát triển và thành đạt của cácdoanh nghiệp thông qua các sản phẩm và dịch vụ chủ yếu sau:

- Sản phẩm và dịch vụ bán lẻ:

+ Các sản phẩm tiền gửi dành cho dân c: tiết kiệm không kỳ hạn, tiết kiệm có

kỳ hạn, tiết kiệm định kỳ

+ Tín dụng dành cho cá nhân: cho vay kinh doanh hộ gia đình, cho vay cổphần hoá, cho vay kinh doanh chứng khoán, cho vay “Nhà mới”, “Ô tô xịn”, chovay “Du học nớc ngoài” và “Du học tại chỗ”, cho vay tiêu dùng, cho vay cầm cốbằng sổ tiết kiệm và các chứng từ có giá.

+ Dịch vụ Ngân hàng: Thanh toán không dùng tiền mặt, chuyển tiền nội địa,mua bán ngoại tệ, chuyển tiền kiều hối (TCB là đại lý của Western Union),chuyển tiền phi mậu dịch quốc tế

- Sản phẩm dịch vụ dành cho khách hàng doanh nghiệp:

+ Các sản phẩm tiền gửi: Tài khoản tiền gửi thanh toán, tài khoản tiền gửi có

- Dịch vụ dành cho các địch chế tài chính: Dịch vụ trên thị trờng liên Ngânhàng (giao dịch thông qua hệ thống Reuters tại Singapore, London, Tokyo,Frankfurt, Sydney), dịch vụ Ngân hàng đại lý

- Dịch vụ Ngân hàng đầu t: Dịch vụ t vấn, dịch vụ uỷ thác

Nghiệp vụ thanh toán quốc tế là nghiệp vụ đóng vai trò chủ đạo trong hoạt

động kinh doanh đối ngoại của Ngân hàng Trong đó, phơng thức thanh toánbằng tín dụng chứng từ đang đợc mở rộng và phát triển

Với tập thể lãnh đạo đầy tâm huyết và đội ngũ nhân viên trẻ trung, ham họchỏi, phấn đấu vơn lên hoàn thiện mình kể từ khi đi vào hoạt động đến nay TCB

đã và đang dần khẳng định vai trò một NHTMCP hàng đầu Việt Nam

2.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh của NHTMCP Kỹ Thơng trong thời gian qua.

Bớc vào thế kỷ 21, trong bối cảnh quá trình khu vực hoá, toàn cầu hoá cácnền kinh tế diễn ra mạnh mẽ, cộng với sự suy thoái kinh tế mang tính toàn cầusau các sự kiện đầy kịch tính ở Mỹ, Nga, Trung Đông, nớc ta cũng không thểthoát khỏi những thách thức đầy cam go nh các nớc khác trong khu vực Đầu tnớc ngoài giảm, thị trờng xuất khẩu bị thu hẹp, giá cả hầu hết các mặt hàng xuấtkhẩu của Việt Nam giảm dẫn đến kim ngạch xuất khẩu của Việt Nam tăngkhông đáng kể.

Trong bối cảnh đó các Ngân hàng của Việt Nam ngoài việc phải luôn giữ

đ-ợc tốc độ tăng trởng ổn định, lại còn phải đối mặt với sự cạnh tranh gay gắttrong hệ thống Ngân hàng Tại thời điểm hiện nay ở Hà Nội có: 4 NHTMQD, 48NHTMCP, 4 NH liên doanh và 19 NH nớc ngoài đang hoạt động

Mặc dù trong bối cảnh nh vậy, NHTMCP Kỹ Thơng vẫn nỗ lực khôngngừng vơn lên đạt những kết quả đáng khích lệ - khẳng định vai trò một Ngânhàng cổ phần đô thị đa năng

Năm 2000, thị trờng mở đợc khai trơng hoạt động với t cách là một công cụtài chính quan trọng của chính sách tài chính tiền tệ sẽ góp phần điều hoà tiền tệtrên thị trờng và tác dụng tích cực đối với vốn khả dụng của các tổ chức tíndụng, giúp các tổ chức này sử dụng vốn hiệu quả và linh hoạt hơn Sau nhiềunăm chuẩn bị, trung tâm giao dịch chứng khoán Thành phố Hồ Chí Minh đi vàohoạt động và đang chuẩn bị khai trơng sàn giao dịch thứ hai tại Hà Nội

Nền kinh tế nớc nhà còn có nhiều khó khăn thử thách, đặc biệt với ngành tàichính Ngân hàng, nhng những nét khởi sắc trong bức tranh kinh tế nớc nhà đã

tạo nên đà mới cho các doanh nghiệp và các Ngân hàng TCB đã đạt những kết

quả đáng khích lệ nh: nguồn vốn không ngừng phát triển, TCB là Ngân hàng cóthế mạnh trong kinh doanh ngoại tệ, thanh toán quốc tế, đa dạng hoá các sảnphẩm Ngân hàng TCB đã vợt lên chính mình và có những bớc phát triển tốt

64,4% trong tổng nguồn vốn huy động từ thị trờng I của TCB - nguồn vốn huy

động tiết kiệm đóng một vai trò quan trọng trong sự phát triển của TCB Trongnhững tháng đầu năm, dù lãi suất huy động ngoại tệ liên tục giảm song mức lãisuất đó vẫn tơng đối cao so với cùng kỳ năm 2000, và vẫn hấp dẫn so với lãi suấthuy động bằng VND Vì vậy, 6 tháng đầu năm nguồn vốn huy động tiết kiệmcủa TCB đã tăng trởng khá tốt Tuy nhiên, việc liên tục giảm này bắt đầu từtháng 8 và nhất là sau sự kiện ngày 11/9 tại Mỹ làm cho lãi suất huy động ngoại

tệ giảm với tốc độ nhanh hơn 1,5%/năm, ảnh hởng không nhỏ đến tốc độ huy

động của TCB nhất là tại Thành phố Hồ Chí Minh

2.Ngoại tệ quy VND

1,477.95 751.97

66.28%

33.27%

2504.81,336.73

65.17%

34.83%

1,026.85586.76Tổng quy VND 2,229.92 100% 3,843.53 100% 1,613.61

(Nguồn: Báo cáo thờng niên của TCB)

Năm 2002, TCB tiếp tục đa ra thị trờng nhiều sản phẩm huy động mới, nhằmtăng tỷ trọng nguồn vốn huy động nh hình thức thu tiền tại chỗ cho các Tổngcông ty, các hệ thống siêu thị, các hãng bảo hiểm cũng nh mở thêm nhiều hìnhthức gửi tiết kiệm nh: “tiết kiệm phát lộc”, tiết kiệm tích luỹ Nguồn vốn huy

động trên thị trờng liên Ngân hàng cũng tăng lên Tính đến 31/12/2002, tổngnguồn vốn huy động đạt 3,843.53 tỷ đồng tăng 1,613.61 tỷ đồng, vợt kế hoạch34,19% so với năm 2001

Vào thời điểm đó, mặc dù các Ngân hàng TMQD đồng loạt triển khai cácloại trái phiếu có kỳ hạn và lãi suất hấp dẫn Tuy nhiên, do việc điều chỉnh kịpthời về lãi suất huy động cũng nh việc chủ động triển khai các sản phẩm huy

động vốn đã phần nào hạn chế sự ảnh hởng và tăng dần mức ảnh hởng Vì vậy,

tổng nguồn vốn huy động vẫn hoàn thành và vợt kế hoạch đề ra Chính sự tăng trởng ổn định của nguồn vốn huy động đã khẳng định uy tín và tạo thế ổn định nguồn vốn lâu dài cho sự phát triển của TCB.

2.1.2.2 Tình hình sử dụng vốn.

Trong khi, nền kinh tế thế giới đang tăng trởng chậm lại rõ rệt, nền kinh tế

một số nớc phát triển nh Nhật, Mỹ suy thoái Tuy vậy nền kinh tế Việt Nam lại

liên tục tăng trởng qua các năm từ năm 98 và đến năm 2002, GDP của Việt Nam

đạt tốc độ tăng trởng cao nhất là 7,04% Đây là một động lực kích cầu các sảnphẩm tín dụng của các Ngân hàng

Để chống chọi với khó khăn toàn thế giới và tận dụng cơ hội tăng trởng củakinh tế Việt Nam, TCB đã triển khai hàng loạt kế hoạch: chuyển dịch cơ cấukhách hàng về phía doanh nghiệp vừa và nhỏ, phát triển sản phẩm mới, nâng cấp

đổi mới, tái cấu trúc cơ chế quản lý và bớc đầu thiết lập hệ thống quản lý rủi rotín dụng trong toàn hệ thống Kết quả là, d nợ cho của TCB đã không ngừngtăng lên tại hầu hết các chi nhánh trong hệ thống Trong đó, tăng nhanh nhất làcủa Hội sở chính, tiếp đến là chi nhánh Thăng Long, Đà Nẵng ( xem bảng 2)

Bảng 2: D nợ tín dụng của toàn hệ thống.

(Nguồn: Báo cáo thờng niên của TCB)

2.1.2.3 Hoạt động thanh toán quốc tế.

Từ khi mới thành lập, TCB đã tiến hành các giao dịch ngoại tệ nhng hoạt

động lúc đó chỉ lẻ tẻ tại các phòng giao dịch và chủ yếu giao dịch mua bánngoại tệ, làm đại lý chi trả kiều hối Đến năm 1996, nghiệp vụ thanh toán quốc

tế mới thực sự đi vào hoạt động nhng cũng chỉ thực sự phát triển từ năm 2000

đến nay Những năm đầu, do nguồn ngoại tệ còn hạn chế, khách hàng cha tin ởng nên khối lợng thanh toán còn nhỏ lẻ Công tác thanh toán quốc tế của TCBtrong những năm gần đây đã đợc mở rộng cả về chủng loại và chất lợng nh:chuyển tiền, tín dụng chứng từ, bảo lãnh, chi trả kiều hối, mua bán ngoại tệ vớinớc ngoài, đầu cơ trên thị trờng tiền tệ Phí thu đợc từ các hoạt động này đã gópphần không nhỏ vào kết quả kinh doanh của toàn hệ thống của TCB Chất lợngthanh toán quốc tế cũng ngày đợc nâng cao, các nghĩa vụ cam kết với kháchhàng ngày càng đợc quan tâm và thực hiện đầy đủ, do đó góp phần làm uy tíncủa Ngân hàng ngày càng đợc nâng cao trên trờng quốc tế

Do yêu cầu đòi hỏi thực tiễn, sau nhiều lần điều chỉnh và tham khảo biểuphí cho các nghiệp vụ thanh toán quốc tế, biểu phí mới đã đợc thiết lập tơng đốihoàn chỉnh và ban hành theo quyết định số 00349/QĐ - HĐQT về việc ban hànhbiểu phí dich vụ mới và quyết định 00394/ QĐ-HĐQT của Tổng giám đốc TCB

có hiệu lực từ ngày 21/6/2002 TCB áp dụng hai mức phí khác nhau với kháchhàng trong và ngoài nớc một cách hợp lý: vừa đảm bảo đợc nguồn thu đồng thời

tăng khả năng cạnh tranh với các Ngân hàng khác Thông qua việc sửa đổi này,lợng khách hàng tham gia thanh toán quốc tế ngày càng tăng lên.

Đối với Ngân hàng, kinh doanh đối ngoại là một hoạt động mới so với cáchoạt động khác Năm 1996, thời gian đầu bớc vào thực hiện nghiệp vụ này TCB

đã gặp nhiều khó khăn nh: khách hàng còn quen giao dịch với VCB, cán bộnhân viên còn cha quen với công việc do cha đợc đào tạo có hệ thống về hoạt

động kinh doanh đối ngoại Nhng đợc sự chỉ đạo và quan tâm kịp thời của Banlãnh đạo, Phòng thanh toán quốc tế hoạt động kinh doanh đối ngoại của TCB

đã thu đợc những kết quả khả quan và góp phần nâng cao uy tín, thu hút thêmnhiều khách hàng

2.2 Thực trạng hoạt động thanh toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ tại TCB.

Kể từ khi Ngân hàng áp dụng hình thức thanh toán bằng tín dụng chứng từ(đối với cả hàng xuất khẩu và nhập khẩu), thì doanh số từ phơng thức thanh toánnày thờng chiếm một tỷ trọng đáng kể trong tổng doanh số từ hoạt động thanhtoán quốc tế tại Ngân hàng Mặc dù, hoạt động này của TCB ra đời khi cácNHTMQD đã áp dụng từ trớc đó Thêm vào đó, tình hình bất ổn của kinh tế thếgiới, nhất là sau sự kiện 11/9 ở Mỹ, đã gây những tác động không nhỏ đến tìnhhình xuất, nhập khẩu của các doanh nghiệp Việt Nam Song với sự cố gắng,không ngừng học hỏi của cán bộ, nhân viên phòng thanh toán quốc tế của TCB

và với sự tin tởng ngày càng cao của khách hàng thì doanh số của phơng thứcthanh toán tín dụng chứng từ của TCB vẫn đang tăng lên khẳng định u thế và sựtin tởng ngày càng cao của khách hàng Để thấy rõ hơn về thực trạng hoạt đôngthanh toán tín dụng chứng từ tại TCB cần nắm đợc quy trình nghiệp vụ thanhtoán tín dụng chứng từ của TCB

2.2.1 Quy trình nghiệp vụ thanh toán tín dụng chứng từ của TCB.

2.2.1.1 Quy trình thanh toán L/C hàng xuất khẩu.

Bớc 1: Kiểm tra.

Chuyên viên thanh toán tiếp nhận hai bản yêu cầu thanh toán L/C và cácchứng từ có liên quan từ chuyên viên thanh toán khách hàng và tiến hành kiểmtra bộ chứng từ dựa theo yêu cầu của L/C do Ngân hàng nớc ngoài phát hành

Bớc 2: Yêu cầu.

Sau khi thực hiện bớc 1, nếu bộ chứng từ không đủ, có sai sót, cha đáp ứng

đợc các yêu cầu đợc mở thì lập yêu cầu cung cấp bổ sung hoặc điều chỉnh, rồitrình cho cấp có thẩm quyền phê duyệt và chuyển cho chuyên viên khách hàngkịp thời điều chỉnh

Bớc 3: Lập điện chỉ thị

Chuyên viên thanh toán lập chỉ thị gửi kèm bộ chứng từ đòi tiền từ Ngânhàng phát hành Trờng hợp, Ngân hàng phát hành không phải là Ngân hàngchuyển tiền thì chuyên viên thanh toán lập thêm gửi Ngân hàng chuyển tiền Tr-ờng hợp L/C cho phép đòi tiền bằng điện, chuyên viên thanh toán lập điện MT

Trờng hợp có lập điện thì tiến hành phát điện đã lập tại bớc 3 để đòi tiềnNgân hàng nớc ngoài, bộ phận phát điện chịu trách nhiệm phát điện theo đúngyêu cầu của chơng trình SWIFT.

Bớc 7: Thông báo.

Chuyên viên thanh toán lập thông báo cho chuyên viên khách hàng về việcTCB đã chấp nhận thanh toán L/C đã gửi bộ chứng từ, hoặc đã phát điện để đòitiền Ngân hàng phát hành, Ngân hàng chuyển tiền Sau đó chuyên viên thanhtoán giao một bản chính yêu cầu thanh toán L/C đã phê duyệt cho chuyên viênkhách hàng để chuyên viên khách hàng thông báo cho khách hàng biết và nhậnlại một yêu cầu đã ký

Bớc 8: Giám sát.

Chuyên viên thanh toán có trách nhiệm giám sát việc thanh toán của Ngânhàng nớc ngoài đối với bộ chứng từ đã gửi, căn cứ vào thời hạn trả tiền qui địnhtrong L/C và trong hối phiếu để giám sát việc thanh toán Nếu hết thời hạn qui

định mà Ngân hàng nớc ngoài cha thanh toán thì phải lập điện hỏi rõ lý do chậmthanh toán (theo mẫu), theo thông lệ quốc tế khi bộ chứng từ phù hợp với yêucầu của L/C thì Ngân hàng nớc ngoài bắt buộc phải thanh toán, trờng hợp bị từchối thanh toán thì TCB thông báo cho khách hàng và chờ chỉ thị của kháchhàng

Bớc 9 : Báo Có.

Khi Ngân hàng nớc ngoài đã thanh toán cho bộ chứng từ đã gửi, chuyên

viên thanh toán lập thông báo ghi Có (theo mẫu) thông báo cho khách hàng vềviệc TCB đã ghi Có vào tài khoản của khách hàng và chuyển cho chuyên viênkhách hàng

Bớc 10: Lu hồ sơ.

Hồ sơ phải lu giữ trong “bìa đựng L/C”, ngoài bìa ghi rõ các thông tin: số vàngày L/C, số và loại tiền L/C và các ghi chú đặc biệt khác in sẵn trên bìa, hồsơ lu giữ gồm:

Yêu cầu thanh toán L/C hàng xuất

Các chứng từ thanh toán L/C

Các thông báo trả lời truy vấn giữa TCB và Ngân hàng nớc ngoài