Quản trị rủi ro trong hoạt động quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan TP. Hà Nội: Thực trạng và giải pháp.Quản trị rủi ro trong hoạt động quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan TP. Hà Nội: Thực trạng và giải pháp.Quản trị rủi ro trong hoạt động quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan TP. Hà Nội: Thực trạng và giải pháp.Quản trị rủi ro trong hoạt động quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan TP. Hà Nội: Thực trạng và giải pháp.Quản trị rủi ro trong hoạt động quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan TP. Hà Nội: Thực trạng và giải pháp.Quản trị rủi ro trong hoạt động quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan TP. Hà Nội: Thực trạng và giải pháp.Quản trị rủi ro trong hoạt động quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan TP. Hà Nội: Thực trạng và giải pháp.Quản trị rủi ro trong hoạt động quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan TP. Hà Nội: Thực trạng và giải pháp.
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CƠ QUAN HẢI QUAN
Khái niệm về rủi ro và rủi ro trong hoạt động quản lý hàng hóa XNK 8 1.2 Khái niệm về hoạt động XNK
Từ thời cổ đại, thuật ngữ “rủi ro” đã được sử dụng để chỉ những bất trắc trong vận chuyển hàng hóa trên biển, đặc biệt bởi các thương nhân người Ý Nghiên cứu cho thấy rủi ro có mối liên hệ chặt chẽ với hành động của con người, cho phép chúng ta kiểm soát nó Những phát hiện này đã được áp dụng vào lĩnh vực bảo hiểm và mở rộng ra nhiều lĩnh vực khác như kinh doanh, ngân hàng và quản lý Hiện nay, các cơ quan nhà nước và khu vực kinh tế tư nhân đều áp dụng phương pháp quản trị rủi ro (QTRR), biến nó thành một bộ môn khoa học ứng dụng Định nghĩa về rủi ro rất đa dạng và chưa có sự thống nhất, nhưng có thể chia thành hai trường phái: quan điểm truyền thống và hiện đại.
Theo quan điểm truyền thống, rủi ro được hiểu là sự không may mắn và tổn thất có thể xảy ra, bao gồm những nguy hiểm và bất trắc ngoài ý muốn Quan điểm này nhấn mạnh rằng rủi ro liên quan đến thiệt hại, mất mát và những yếu tố không chắc chắn, có thể gây khó khăn cho con người.
Theo trường phái hiện đại, rủi ro được coi là sự bất trắc có thể đo lường, bao gồm cả mặt tích cực và tiêu cực Rủi ro không chỉ có thể dẫn đến tổn thất mà còn mang lại cơ hội và lợi ích nhất định Hiểu rõ về rủi ro giúp con người tìm ra biện pháp phòng ngừa, hạn chế những tác động tiêu cực và đồng thời khai thác những cơ hội tích cực mà rủi ro mang lại.
Theo từ điển Tiếng Việt, "rủi ro" được định nghĩa là những tình huống không mong muốn, có thể gây hại hoặc tai họa bất ngờ cho con người.
Hà Nội, 1995) Rủi ro có thể được hiểu là sự kiện không may xảy ra luôn gắn liền với hoạt động và môi trường sống của con người.
Tổ chức Hải quan thế giới (WCO) đã đưa ra định nghĩa thống nhất về rủi ro trong lĩnh vực hải quan vào năm 2013, coi rủi ro là nguy cơ tiềm ẩn đối với việc không tuân thủ pháp luật hải quan Định nghĩa này nhấn mạnh sự khác biệt giữa rủi ro hải quan và rủi ro thông thường, tập trung vào việc vi phạm pháp luật hải quan, bao gồm các cam kết và chuẩn mực quốc tế như Công ước KYOTO 1973 và các văn bản hướng dẫn của WCO Tại Việt Nam, theo Quyết định 48/2008/QĐ-BTC của Bộ Tài chính, rủi ro trong hoạt động hải quan được xác định là nguy cơ không tuân thủ pháp luật trong các hoạt động xuất nhập khẩu và quá cảnh hàng hóa.
1.2 Khái niệm về hoạt động XNK
* Khái niệm về hoạt động XNK
Theo luật Thương mại (2005), xuất khẩu hàng hóa được định nghĩa là việc đưa hàng hóa ra khỏi lãnh thổ Việt Nam hoặc vào khu vực đặc biệt trên lãnh thổ Việt Nam được coi là khu vực hải quan riêng Xuất khẩu đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra nguồn thu nhập ngoại tệ, cải thiện cán cân ngoại thương và cán cân thanh toán, đồng thời tăng cường dự trữ ngoại hối Hoạt động này không chỉ thúc đẩy nhập khẩu mà còn phát huy lợi thế so sánh, góp phần chuyển dịch cơ cấu kinh tế từ nông - công nghiệp sang công - nông nghiệp, giúp nền kinh tế Việt Nam hòa nhập vào sự phát triển chung của khu vực và thế giới.
Theo luật Thương mại (2005), nhập khẩu hàng hóa được định nghĩa là việc đưa hàng hóa từ nước ngoài vào lãnh thổ Việt Nam hoặc từ khu vực hải quan đặc biệt Hoạt động nhập khẩu không chỉ làm phong phú thị trường trong nước mà còn giải quyết tình trạng khan hiếm hàng hóa, cân bằng quan hệ cung cầu và thúc đẩy cạnh tranh Điều này buộc các nhà sản xuất trong nước cải tiến chất lượng và mẫu mã sản phẩm để đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng Nhập khẩu và xuất khẩu hàng hóa là hoạt động buôn bán quốc tế, bao gồm các bước từ nghiên cứu thị trường, lựa chọn sản phẩm và đối tác, đến ký kết hợp đồng và thực hiện các thủ tục thanh toán.
Khái niệm về QTRR trong quản lý hàng hóa XNK tại cơ quan hải quan
Theo Quyết định 48/2008/QĐ-BTC, quản lý rủi ro (QTRR) là việc áp dụng hệ thống các biện pháp và quy trình nhằm giúp cơ quan Hải quan bố trí nguồn lực hợp lý để quản lý hiệu quả các lĩnh vực rủi ro QTRR trong quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu liên quan đến việc đánh giá và dự báo khả năng không tuân thủ pháp luật hải quan, từ đó đưa ra biện pháp kiểm soát và giảm thiểu sự không tuân thủ Theo tổ chức Hải quan thế giới WCO, QTRR là quy trình hệ thống mang lại thông tin cần thiết cho Hải quan trong việc xử lý vấn đề vận chuyển hàng hóa có rủi ro Như vậy, QTRR là phương pháp quản lý logic và đồng bộ, dựa trên việc xác định, phân tích và đánh giá rủi ro, giúp Hải quan thực hiện trách nhiệm hiệu quả và cải thiện toàn bộ hoạt động.
Hoạt động hải quan đóng vai trò quan trọng trong việc phòng chống và kiểm soát gian lận thương mại quốc tế, ngăn chặn buôn lậu và xuất nhập khẩu hàng hóa cấm Ban đầu, Hải quan được thành lập chủ yếu để thu thuế hàng hóa xuất nhập khẩu, tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước, khi mà chỉ những thương gia giàu có mới có khả năng tham gia vào thương mại quốc tế Ngày nay, ngoài việc thu thuế, Hải quan còn mở rộng chức năng, trong đó quản lý rủi ro đối với hàng hóa xuất nhập khẩu trở thành một nhiệm vụ quan trọng.
Nội dung QTRR trong hoạt động quản lý hàng hóa XNK tại cơ quan hải quan
1.4.1 Áp dụng QTRR trong hoạt động quản lý hàng hóa XNK
Để đáp ứng yêu cầu hội nhập và phát triển của thương mại quốc tế, cơ quan hải quan cần tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động thương mại và dịch vụ hợp pháp Công tác quản lý, kiểm tra và giám sát của cơ quan hải quan phải được hiện đại hóa và chuyên nghiệp hóa, nhằm phù hợp với xu hướng tự do hóa và toàn cầu hóa, đồng thời thích ứng với sự xuất hiện của nhiều loại hình dịch vụ và kinh doanh mới.
Việc áp dụng quản lý rủi ro trong hoạt động quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu (XNK) phải tuân thủ các quy định pháp luật và dựa trên việc thu thập, xử lý thông tin cùng với phân tích và đánh giá rủi ro Nội dung quản lý rủi ro trong lĩnh vực này bao gồm nhiều hạng mục cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và giảm thiểu rủi ro trong quá trình XNK.
- Kiểm tra điều kiện đăng ký tờ khai hải quan;
Hỗ trợ quyết định kiểm tra hàng hóa trong quá trình xếp dỡ từ phương tiện vận tải nhập cảnh xuống kho, bãi, cảng và khu vực cửa khẩu nhập là rất quan trọng.
- Hỗ trợ việc quyết định kiểm tra hàng hóa xuất khẩu sau khi đã thông quan, được tập kết tại các địa điểm trong khu vực cửa khẩu xuất;
- Hỗ trợ việc quyết định kiểm tra trong quá trình làm thủ tục hải quan đối với hàng hóa XNK;
- Hỗ trợ việc quyết định phương thức giám sát, kiểm tra hàng hóa XNK trong quá trình giám sát hải quan;
- Hỗ trợ việc quyết định kiểm tra trong quản lý hoạt động gia công, sản xuất hàng xuất khẩu;
- Hỗ trợ việc quyết định kiểm tra hồ sơ hoàn thuế, không thu thuế đối với hàng hóa XNK;
Điều phối các biện pháp kiểm tra, giám sát và kiểm soát hải quan, bao gồm kiểm tra sau thông quan và thanh tra, nhằm thực hiện kế hoạch kiểm soát rủi ro trong quản lý hoạt động xuất nhập khẩu của cơ quan Hải quan.
- Hỗ trợ việc quyết định kiểm tra sau thông quan.
1.4.2 Đo lường, đánh giá tuân thủ trong hoạt động quản lý hàng hóa XNK
Theo Thông tư số 72/2015/TT-BTC ngày 12/05/2015 của Bộ Tài chính, doanh nghiệp ưu tiên được công nhận dựa trên việc đánh giá tuân thủ trong thủ tục hải quan và kiểm tra giám sát hàng hóa xuất nhập khẩu Cơ quan hải quan sẽ tổ chức đánh giá này nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý hải quan và thuế đối với các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, dịch vụ, vận tải và kinh doanh xuất nhập khẩu.
Việc đo lường và đánh giá tuân thủ được thực hiện dựa trên Bộ tiêu chí và chỉ số đánh giá, cùng với việc ứng dụng hệ thống công nghệ thông tin quản lý rủi ro Kết quả đánh giá phân loại doanh nghiệp thành nhóm tuân thủ, không tuân thủ hoặc không đáp ứng các tiêu chí của cơ quan Hải quan Để đảm bảo tính chính xác trong đánh giá, các đơn vị Hải quan thường xuyên thu thập và cập nhật thông tin vào hệ thống hồ sơ doanh nghiệp Nội dung đánh giá tuân thủ pháp luật của người khai hải quan bao gồm các điều kiện cần thiết để đáp ứng yêu cầu quản lý hải quan và thuế.
Thứ nhất là, điều kiện áp dụng thời hạn nộp thuế 275 ngày đối với hàng hóa nhập khẩu là nguyên liệu, vật tư sản xuất hàng xuất khẩu;
Thứ hai là, điều kiện cho phép bảo lãnh số tiền thuế phải nộp;
Thứ ba là, điều kiện cho phép đưa hàng hóa nhập khẩu về bảo quản;
Cơ quan hải quan không chỉ đánh giá các điều kiện liên quan mà còn thực hiện thu thập, xử lý thông tin, phân tích và đánh giá rủi ro đối với tổ chức và cá nhân trong hoạt động gia công, sản xuất hàng xuất khẩu Ngoài ra, họ cũng quản lý các hoạt động miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế và không thu thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu, dựa trên từng điều kiện và yêu cầu quản lý cụ thể.
1.4.3 Đo lường, đánh giá, xử lý rủi ro trong hoạt động quản lý hàng hóa XNK
Việc đo lường tuân thủ pháp luật về hải quan diễn ra hàng năm, sử dụng các thang đo mức độ tuân thủ như cao, trung bình và thấp Trách nhiệm trong việc đo lường này được thực hiện theo phân cấp rõ ràng.
Tại cấp Tổng cục, việc xây dựng và ban hành bộ chỉ số đo lường tuân thủ hải quan được thực hiện dựa trên mục tiêu và yêu cầu quản lý hàng năm Các nguồn lực và biện pháp kiểm tra, giám sát, cũng như kiểm soát hải quan sẽ được bố trí hiệu quả để thực hiện kế hoạch đã phê duyệt trong các lĩnh vực xuất nhập khẩu và xuất nhập cảnh Đơn vị hải quan các cấp có trách nhiệm thực hiện nhiệm vụ theo kế hoạch đo lường tuân thủ và các hướng dẫn từ Tổng cục Hải quan.
Nội dung đo lường tuân thủ bao gồm các hoạt động cụ thể như sau đây:
- Lựa chọn mẫu kiểm tra, tiến hành phân tích;
- Thu thập thông tin, dữ liệu về kết quả kiểm tra, xử lý đối với mẫu;
- Tổng hợp, phân tích, xác định rõ các thông số sau:
+ Tỷ lệ vi phạm trên tổng số mẫu;
+ Cơ cấu, tỷ lệ theo loại rủi ro về tuân thủ pháp luật hải quan;
+ Các nhóm đối tượng trọng điểm và các yếu tố khác có liên quan đến vi phạm pháp luật về hải quan;
Kết quả trên cần được đối chiếu với chỉ số đo lường tuân thủ đã được xây dựng và ban hành, nhằm xác định mức độ tuân thủ pháp luật về hải quan trong lĩnh vực xuất nhập khẩu và xuất nhập cảnh.
Báo cáo kết quả đo lường tuân thủ pháp luật bao gồm việc xếp loại mức độ tuân thủ, cung cấp các chỉ số quan trọng và cảnh báo rủi ro cho từng lĩnh vực hoạt động xuất nhập khẩu và xuất nhập cảnh.
Để đánh giá khả năng xảy ra và hậu quả của rủi ro, việc phân cấp mức độ rủi ro là rất quan trọng Có nhiều phương pháp phân chia mức độ rủi ro khác nhau, tùy thuộc vào điều kiện cụ thể của từng quốc gia.
Tổ chức Hải quan Thế giới (WCO) năm 2013 đưa ra 4 mức độ rủi ro là rất cao, cao, trung bình và thấp.
Hải quan Australia phân loại rủi ro thành bảy cấp độ: rất nghiêm trọng, rất cao, nghiêm trọng, đáng kể, vừa phải, thấp và rất thấp (Hải quan Australia, 2005) Trong khi đó, tại Việt Nam, cơ quan Hải quan áp dụng ma trận 3x3 để đánh giá rủi ro, phân chia thành ba mức độ: cao, trung bình và thấp (Cục Hải quan TP Hà Nội, 2020).
Các mức độ rủi ro được xác định dựa trên mối quan hệ giữa khả năng xảy ra và hậu quả của rủi ro, thông qua dữ liệu thống kê mà các nhà chức trách thu thập trong quá trình quản lý Mỗi cấp độ rủi ro sẽ được đánh giá theo ảnh hưởng của chúng đến mục tiêu chung, từ đó đưa ra các biện pháp kiểm soát và xử lý phù hợp.
Sau khi đánh giá và đo lường mức độ rủi ro, các nhà quản trị rủi ro của cơ quan hải quan sẽ áp dụng các phương pháp kiểm soát phù hợp Việc tăng cường kiểm soát không chỉ giúp cơ quan hải quan tránh được rủi ro mà còn ngăn ngừa tổn thất và thiệt hại không mong muốn khi rủi ro xảy ra.
Quản lý danh mục hàng hóa rủi ro
* Danh mục hàng hóa rủi ro
Danh mục hàng hóa rủi ro là danh sách các mặt hàng có nguy cơ cao liên quan đến buôn lậu, trốn thuế, gian lận thương mại và các vi phạm pháp luật khác trong lĩnh vực hải quan Đây là một khía cạnh quan trọng trong hoạt động thương mại quốc tế và được quản lý theo các chính sách nhà nước phù hợp với từng lĩnh vực đặc thù.
Việc xây dựng danh sách hàng hóa có rủi ro là cần thiết để các đơn vị Hải quan nhận diện và kiểm soát rủi ro hiệu quả Hiện nay, không chỉ cơ quan Hải quan mà các Bộ, ngành cũng đang chú trọng đến quản lý rủi ro trong lĩnh vực hải quan Điều này được thực hiện theo Chỉ thị số 18/CT-TTg ngày 14/7/2015 của Thủ tướng Chính phủ, trong đó Bộ Tài chính được giao nhiệm vụ chủ trì và phối hợp với các Bộ, cơ quan để xây dựng và công bố Danh mục hàng hóa rủi ro trong quản lý nhà nước về hải quan.
Theo Quyết định số 464/QĐ-BTC ngày 29/6/2015 của Bộ Tài chính, Tổng cục Hải quan có trách nhiệm quản lý và áp dụng thống nhất Danh mục hàng hóa rủi ro trong hoạt động hải quan Danh mục này được cập nhật thường xuyên trên hệ thống thông tin quản lý rủi ro và được điều chỉnh để phù hợp với thực tế hoạt động xuất nhập khẩu Các đơn vị Hải quan sử dụng danh mục này để phân tích và đánh giá rủi ro, hỗ trợ cho quyết định áp dụng các biện pháp nghiệp vụ hải quan, nhưng không được coi là căn cứ duy nhất cho việc kiểm tra hải quan hay thanh tra hoạt động xuất nhập khẩu.
Danh mục hàng hóa rủi ro được quy định tại Quyết định số 464/QĐ-BTC ngày 29/6/2015 của Bộ Tài chính và theo Chỉ thị số 18/CT-TTg ngày 14/7/2015 của Thủ tướng Chính phủ là đồng nhất Tuy nhiên, sự khác biệt nằm ở mức độ công khai thông tin về các trường hợp rủi ro trong danh mục này.
Để thực hiện hiệu quả các biện pháp nghiệp vụ hải quan, bao gồm chế độ nghiệp vụ mật, cơ quan Hải quan không chỉ dựa vào thông tin công khai từ Danh mục hàng hóa rủi ro mà còn cung cấp các hướng dẫn chi tiết về các biện pháp và kỹ thuật nghiệp vụ đặc thù của ngành.
* Tiêu chí đánh giá hàng hóa rủi ro
Hàng hóa được đánh giá rủi ro dựa trên nhiều tiêu chí, bao gồm tần suất và mức độ vi phạm liên quan đến hàng hóa xuất nhập khẩu (XNK) Các thông tin và cảnh báo về xu hướng buôn lậu, trốn thuế, và gian lận thương mại cũng đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá rủi ro này Ngoài ra, yêu cầu và chỉ đạo từ Chính phủ, Bộ Tài chính và các bộ ngành liên quan cũng ảnh hưởng đến quá trình quản lý hàng hóa XNK Thông tin từ các tổ chức quốc tế và Hải quan các nước về các vấn đề tương tự trong từng thời kỳ cũng được xem xét Cuối cùng, kết quả phân tích rủi ro đối với hàng hóa theo chính sách quản lý chuyên ngành, chính sách thuế và chế độ quản lý hải quan cũng là yếu tố quyết định trong việc đánh giá rủi ro.
* Xây dựng danh mục hàng hóa rủi ro
Việc thực hiện quy định từ hai văn bản của Bộ Tài chính và Tổng cục Hải quan vẫn duy trì tính thống nhất trong việc nhận diện rủi ro hàng hóa Tổng cục Hải quan đã ban hành hai danh mục hàng hóa rủi ro liên quan đến trị giá và phân loại hàng hóa, phản ánh thông tin đặc thù của ngành Đối với bảy danh mục hàng hóa rủi ro khác, bao gồm chính sách quản lý chuyên ngành, xuất xứ, môi trường, hàng giả, bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ, ma túy, vũ khí, chất phóng xạ, và buôn lậu, Tổng cục Hải quan sẽ phối hợp với các Bộ, ngành để xây dựng và tham mưu Bộ Tài chính theo Chỉ thị 18/CT-TTg của Thủ tướng Chính phủ.
* Quản lý danh mục hàng hóa rủi ro
Danh mục hàng hóa rủi ro được quản lý thông qua hai hình thức chính: sử dụng văn bản giấy và duy trì cơ sở dữ liệu trong hệ thống thông tin quản lý rủi ro.
Danh mục hàng hóa rủi ro và các phân nhóm của danh mục này được ban hành, sửa đổi, bổ sung theo Quyết định của Bộ trưởng Bộ Tài chính Ngoài ra, còn có 02 danh mục khác được ban hành theo Quyết định của Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan, theo quy định tại Quyết định số 464/QĐ-BTC.
Danh mục hàng hóa rủi ro được cập nhật, ban hành và sửa đổi theo định dạng cơ sở dữ liệu trong Hệ thống thông tin quản lý rủi ro, nhằm đảm bảo tính chính xác và kịp thời trong việc quản lý rủi ro.
* Áp dụng danh mục hàng hóa rủi ro
Danh mục hàng hóa rủi ro là nguồn thông tin quan trọng để xây dựng và kiến nghị các chính sách quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu (XNK) cũng như quyết định áp dụng biện pháp quản lý hải quan Tuy nhiên, cơ quan hải quan không thể chỉ dựa vào danh mục này để quyết định thực hiện các biện pháp quản lý Các cơ quan thuộc Bộ, ngành cần sử dụng danh mục hàng hóa rủi ro như cơ sở để phát triển và ban hành các chính sách quản lý chuyên ngành liên quan đến hàng hóa XNK.
Các yếu tố ảnh hưởng đến QTRR đối với hoạt động quản lý hàng hóa XNK 19
1.5.1 Các yếu tố bên ngoài
*Quy định của Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO)
WTO khuyến khích cải cách thủ tục hải quan để tạo thuận lợi cho thương mại giữa các quốc gia, thông qua hiệp định về thuế quan và hài hòa thủ tục hải quan Hiệp định này quy định các nguyên tắc mà hải quan các nước cần tuân thủ, bao gồm việc đánh thuế dựa trên giá giao dịch, không cản trở hoạt động thương mại một cách không cần thiết, và không phân biệt đối xử trong thủ tục hải quan, trừ những ngoại lệ liên quan đến các liên kết khu vực WTO cũng khuyến khích các quốc gia áp dụng tiêu chuẩn hóa thủ tục hải quan theo khuyến nghị của Tổ chức Hải quan Thế giới, trong đó có việc áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro trong quy trình hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu.
Trong các cuộc đàm phán thương mại của WTO, áp lực được đặt lên các chính phủ nhằm cải cách hải quan theo kỹ thuật quản lý rủi ro Đặc biệt, khi có thành viên mới gia nhập, các thành viên cũ yêu cầu họ cam kết thực hiện kỹ thuật này trong quy trình thông quan hàng hóa xuất nhập khẩu.
Quản lý rủi ro trong thủ tục hải quan được WTO khuyến khích và yêu cầu thực hiện Vì vậy, các quốc gia thành viên WTO sẽ phải cải cách quy trình hải quan, hướng tới việc áp dụng rộng rãi các kỹ thuật quản lý rủi ro.
* Quy định của các tổ chức quốc tế khác
Quy định của Diễn đàn hợp tác kinh tế Châu Á-Thái Bình Dương (APEC) có ảnh hưởng đáng kể đến việc áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro trong hoạt động hải quan Những quy định này thúc đẩy sự cải thiện quy trình kiểm tra và giám sát hàng hóa, giúp tăng cường hiệu quả và bảo mật trong thương mại quốc tế Đồng thời, việc tuân thủ các tiêu chuẩn APEC cũng hỗ trợ các quốc gia thành viên trong việc nâng cao năng lực quản lý hải quan, giảm thiểu rủi ro và tăng cường hợp tác giữa các quốc gia trong khu vực.
APEC là một tổ chức quan trọng với 21 thành viên, có ảnh hưởng lớn đến kinh tế toàn cầu Tổng kim ngạch mậu dịch hàng hóa của APEC chiếm đến 50% tổng kim ngạch mậu dịch thế giới, khẳng định vị thế của khu vực này là năng động nhất toàn cầu APEC không chỉ là một siêu cường tiêu thụ hàng hóa mà còn là trung tâm sản xuất công nghiệp hàng đầu thế giới.
APEC đặt mục tiêu thúc đẩy tự do hóa thương mại và đầu tư trong khu vực Châu Á- Thái Bình Dương và toàn cầu Để đạt được điều này, APEC khuyến khích các nước thành viên cải cách hải quan theo các nguyên tắc của WTO, đồng thời khuyến khích tiến hành cải cách ngay cả khi tiến trình đàm phán của WTO diễn ra chậm chạp.
Các khuyến nghị của APEC chủ yếu mang tính tự nguyện và ảnh hưởng qua tác động kinh tế cũng như uy tín thương mại Do đó, áp lực áp dụng quản lý rủi ro trong thủ tục hải quan có tồn tại, nhưng không mạnh mẽ như trong khuôn khổ của WTO.
Ảnh hưởng của các quy định trong Khu vực mậu dịch tự do ASEAN (AFTA) đến việc áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro trong hoạt động hải quan là rất lớn Các quy định này không chỉ tạo điều kiện thuận lợi cho thương mại giữa các quốc gia thành viên mà còn thúc đẩy việc cải tiến quy trình hải quan Việc áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro giúp tăng cường hiệu quả kiểm tra, giảm thiểu thời gian thông quan và nâng cao an ninh biên giới Đồng thời, AFTA khuyến khích các quốc gia thành viên chia sẻ thông tin và kinh nghiệm, từ đó cải thiện khả năng quản lý rủi ro trong hải quan.
ASEAN là khu vực phát triển nhanh nhất hiện nay, thu hút sự quan tâm của các siêu cường Với 10 thành viên và diện tích 4,5 triệu km², ASEAN đang khẳng định vị thế quan trọng trên bản đồ kinh tế toàn cầu.
505 triệu dân và 731 tỷ USD GDP.
AFTA nhằm thúc đẩy tự do hóa thương mại trong khu vực ASEAN, thu hút đầu tư nước ngoài và thích ứng với các điều kiện kinh tế quốc tế Để đạt được mục tiêu này, các nước ASEAN đã ký Hiệp định CEPT, với mục tiêu giảm thuế suất nhập khẩu xuống còn 0-5% cho hầu hết các mặt hàng Đồng thời, hiệp định khuyến khích các nước hài hòa thủ tục hải quan và nhấn mạnh việc áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro.
1.5.2 Các nhân tố bên trong
Lãnh đạo cơ quan Hải quan cần nhận thức đúng tầm quan trọng của quản trị rủi ro (QTRR) và có quyết tâm cao trong việc đầu tư thích hợp Khi điều này được thực hiện, sẽ thúc đẩy hiệu quả và hiệu lực trong công tác QTRR, ngược lại sẽ cản trở tiến trình này.
Để thực hiện hiệu quả công tác quản lý rủi ro (QTRR) trong ngành Hải quan, cần thiết phải có một bộ máy quản lý chặt chẽ từ cấp Cục đến cấp Chi cục Cục Hải quan cần áp dụng thủ tục Hải quan điện tử nhằm nâng cao hiệu quả quản lý các hoạt động thương mại theo quy trình nghiệp vụ của Tổng cục Hải quan Cục Hải quan các tỉnh, thành phố sẽ trực tiếp quản lý các chi cục trên địa bàn, nơi thực hiện các thủ tục Hải quan cho hoạt động xuất nhập khẩu (XNK) và xuất nhập cảnh (XNC) theo quy định Do đó, cơ cấu tổ chức và trình độ thực hiện công tác QTRR sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả của công tác này.
- Năng lực QTRR của cán bộ hải quan:
QTRR yêu cầu đội ngũ cán bộ hải quan có trình độ cao để thu thập, phân tích và đánh giá thông tin Thiếu những cán bộ này sẽ dẫn đến chất lượng QTRR kém Hơn nữa, nhiều cán bộ hải quan không hào hứng với việc áp dụng kỹ thuật QTRR do yêu cầu kỹ năng mới và có thể làm giảm quyền lực của họ Nếu không có áp lực đủ mạnh, những cán bộ không tích cực và không phù hợp sẽ cản trở quá trình thực hiện QTRR.
- Cơ sở vật chất kỹ thuật, trình độ khoa học công nghệ của cơ quan Hải quan.
Các yếu tố ảnh hưởng đến quá trình Quản trị Rủi ro (QTRR) bao gồm mức độ phủ sóng của mạng lưới thông tin điện tử, khả năng truy cập và xử lý thông tin nhanh chóng và chính xác, cũng như khả năng phối hợp với các cơ quan khác trong việc thu thập và sử dụng thông tin Thêm vào đó, khả năng thiết lập mạng lưới thu thập thông tin ở nước ngoài cũng đóng vai trò quan trọng Độ chính xác và phạm vi của QTRR Hải quan phụ thuộc vào mức độ đầy đủ và cập nhật của thông tin từ cơ sở vật chất của Hải quan.
Tiêu chí QTRR trong hoạt động quản lý hàng hóa XNK
Để áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro trong quy trình thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu, cần xác định rõ các loại rủi ro có thể phát sinh Sau đó, bước tiếp theo là cụ thể hóa bằng cách thiết lập bộ tiêu chí quản lý rủi ro.
Theo khuyến nghị của Tổ chức Hải quan Thế giới, bộ tiêu chí đo lường mức độ rủi ro nên được phân loại thành các nhóm sau:
Nhóm tiêu chí ưu tiên dành cho các doanh nghiệp có kim ngạch xuất - nhập khẩu lớn, số thuế nộp ngân sách nhà nước cao và chấp hành tốt pháp luật hải quan Các doanh nghiệp đáp ứng những tiêu chí này sẽ được cấp thẻ ưu tiên trong thủ tục hải quan và hưởng các tiêu chuẩn ưu đãi theo quy định của từng quốc gia.
Nhóm tiêu chí đánh giá và phân loại doanh nghiệp bao gồm các yếu tố phân tích hoạt động doanh nghiệp dựa trên mức độ tuân thủ pháp luật, loại hình doanh nghiệp, vốn kinh doanh, thời gian hoạt động, cũng như loại hình xuất nhập khẩu thường xuyên và kim ngạch xuất nhập khẩu hàng năm.
Nhóm tiêu chí phân loại hàng hóa bao gồm các tiêu chí đánh giá và phân loại hàng hóa theo hai nhóm chính: hàng hóa xuất nhập khẩu có điều kiện và hàng hóa xuất nhập khẩu không có điều kiện Sự phân loại này gắn liền với thuế suất tương ứng của từng nhóm hàng hóa, giúp quản lý và kiểm soát hiệu quả hoạt động xuất nhập khẩu.
Nhóm tiêu chí phân loại xuất xứ bao gồm các tiêu chí liên quan đến hàng hóa có nguồn gốc từ các quốc gia có quan hệ thương mại đặc biệt, các quốc gia được hưởng ưu đãi thuế quan, cũng như các quốc gia là trung tâm sản xuất và trung chuyển ma túy.
Nhóm tiêu chí phân loại hình thức thanh toán bao gồm các tiêu chí đánh giá mức độ rủi ro liên quan đến các phương thức thanh toán quốc tế như thanh toán bằng tiền mặt, chuyển tiền điện tử và thanh toán nhờ thu.
Nhóm tiêu chí đánh giá loại hình xuất nhập khẩu (XNK) bao gồm các tiêu chí dựa trên từng loại hình XNK khác nhau, phản ánh mức độ rủi ro có thể xảy ra Các loại hình này bao gồm hàng kinh doanh, hàng XNK gia công, hàng chuyển khẩu, và hàng tạm nhập - tái xuất.
Mỗi nhóm tiêu chí trong bộ tiêu chí rủi ro đều tương ứng với một mức điểm rủi ro cụ thể Khi doanh nghiệp thực hiện thủ tục hải quan, thông tin thu thập và nội dung khai báo sẽ được sử dụng để đánh giá rủi ro của doanh nghiệp và lô hàng xuất nhập khẩu Việc đánh giá này có thể được thực hiện bởi máy tính hoặc cán bộ tiếp nhận tại các đơn vị hải quan chưa có phần mềm đánh giá rủi ro Dựa trên mức độ rủi ro đã được xác định, sẽ có hình thức kiểm tra thực tế lô hàng xuất nhập khẩu phù hợp.
Để phân tích rủi ro một cách chính xác, các cơ quan hải quan trên thế giới phân loại Bộ tiêu chí quản lý rủi ro thành hai loại: tiêu chí rủi ro động và tiêu chí rủi ro tĩnh, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình kiểm tra.
Tiêu chí rủi ro động là những tiêu chí có tính chất biến động theo thời gian, được áp dụng ngay khi phát hiện dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan Những tiêu chí này dựa trên thông tin trinh sát và dữ liệu về doanh nghiệp, hàng hóa, nhằm xác định khả năng và mức độ rủi ro cao cần phải kiểm tra hải quan.
Tiêu chí động được xây dựng dựa trên thông tin trinh sát và tình báo liên quan đến các doanh nghiệp có dấu hiệu xấu, cũng như qua việc phân tích xu hướng buôn lậu và gian lận thương mại Những dữ liệu này được lưu trữ trong kho cơ sở dữ liệu của cơ quan hải quan, nhằm tập trung vào các vấn đề nổi bật trong lĩnh vực này.
+ Chính sách, chế độ quản lý đối với hàng hóa XNK, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh;
+ Thông tin cưỡng chế thuế đối với doanh nghiệp;
+ Thông tin mức độ tuân thủ pháp luật hải quan của tổ chức, cá nhân;
+ Thông tin về dấu hiệu vi phạm liên quan đến hàng hóa, XNK, hành lý, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh.
Khi doanh nghiệp thực hiện thủ tục hải quan, cơ quan hải quan sẽ kết hợp thông tin từ tờ khai hải quan và dữ liệu sẵn có để đánh giá khả năng vi phạm pháp luật Dựa trên đó, cơ quan sẽ quyết định hình thức kiểm tra thực tế đối với lô hàng xuất nhập khẩu.
Bộ tiêu chí này được xây dựng ở 2 cấp độ:
Cơ quan hải quan cao nhất của một quốc gia là tổ chức chịu trách nhiệm chính trong việc điều tra chống buôn lậu, giám sát và quản lý, kiểm tra thu thuế cũng như kiểm tra sau thông quan Các bộ phận này phối hợp xây dựng một kho dữ liệu chung, được kết nối mạng tới các vị trí làm thủ tục hải quan, nhằm phục vụ cho toàn ngành.
Cơ quan hải quan vùng phát triển bộ tiêu chí đánh giá rủi ro riêng, áp dụng trong khu vực quản lý của mình Đồng thời, họ hợp tác với cơ quan hải quan chính phủ để xây dựng bộ tiêu chí chung, làm nền tảng cho các đơn vị hải quan cấp dưới thực hiện.
Tiêu chí tĩnh là những tiêu chí ổn định trong một khoảng thời gian nhất định, được sử dụng để xác định khả năng và mức độ rủi ro Các tiêu chí này áp dụng phương pháp tính toán dựa trên thông tin thu thập và phân tích bởi cơ quan hải quan Chúng giúp dự đoán khả năng xảy ra rủi ro thông qua thang điểm và cơ sở dữ liệu, được đánh giá định kỳ và cập nhật cho các cơ quan hải quan khác nhau.
Quy trình QTRR trong hoạt động quản lý hàng hóa XNK tại Việt Nam
Kể từ ngày 1/1/2020, việc quản lý rủi ro trong hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa được thực hiện theo Thông tư 81/2019/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành.
Bước 1: Thu thập, xử lý thông tin quản lý rủi ro
Hoạt động thu thập thông tin hải quan chủ yếu dựa vào việc cập nhật thông tin trong quá trình làm thủ tục hải quan, nhưng thường chỉ phản ánh dữ liệu ban đầu do doanh nghiệp cung cấp Điều này dẫn đến việc thông tin không đầy đủ và chưa chuẩn hóa, gây khó khăn trong việc quản lý rủi ro Hơn nữa, nhiều nguồn thông tin giá trị như dữ liệu về vi phạm pháp luật, thông tin hàng hóa xuất nhập khẩu và giao dịch ngân hàng vẫn chưa được khai thác triệt để Cần có nghiên cứu và ứng dụng hiệu quả những nguồn thông tin này trong cả ngắn hạn và dài hạn.
Bước 2: Quản lý, đánh giá tuân thủ pháp luật, phân loại mức độ rủi ro đối với người khai hải quan
* Quản lý, đánh giá tuân thủ pháp luật
Nội dung quản lý tuân thủ pháp luật đối với người khai hải quan bao gồm việc xây dựng và quản lý hồ sơ người khai hải quan, cũng như hồ sơ rủi ro cho những người có nguy cơ không tuân thủ Đồng thời, cần thiết lập tiêu chí và chỉ số để đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật Việc phân loại mức độ rủi ro và áp dụng các biện pháp kiểm tra, giám sát hải quan, kiểm tra sau thông quan là rất quan trọng Ngoài ra, việc tổ chức các chương trình quan hệ đối tác hải quan - doanh nghiệp và cung cấp thông tin hỗ trợ cũng góp phần nâng cao mức độ tuân thủ pháp luật của người khai hải quan.
Người khai hải quan được đánh giá, phân loại theo một trong các mức độ tuân thủ pháp luật như sau:
1 Mức 1: Doanh nghiệp ưu tiên.
3 Mức 3: Tuân thủ trung bình.
* Phân loại mức độ rủi ro
Doanh nghiệp hoạt động xuất nhập khẩu, đại lý thủ tục hải quan, và các đơn vị cung cấp dịch vụ bưu chính, chuyển phát nhanh quốc tế sẽ được phân loại mức độ rủi ro theo các hạng mục cụ thể Chủ phương tiện và những người được ủy quyền từ chủ phương tiện vận tải cũng nằm trong danh sách này, cùng với các doanh nghiệp kinh doanh kho, bãi, cảng.
1 Hạng 1: Doanh nghiệp ưu tiên.
2 Hạng 2: Người khai hải quan rủi ro rất thấp.
3 Hạng 3: Người khai hải quan rủi ro thấp.
4 Hạng 4: Người khai hải quan rủi ro trung bình.
5 Hạng 5: Người khai hải quan rủi ro cao.
6 Hạng 6: Người khai hải quan rủi ro rất cao.
7 Hạng 7: Người khai hải quan có hoạt động XNK hàng hóa dưới 365 ngày trở về trước tính từ ngày đánh giá và không vi phạm.
8 Hạng 8: Người khai hải quan có hoạt động XNK hàng hóa dưới 365 ngày trở về trước tính từ ngày đánh giá và bị xử lý vi phạm trừ các hành vi quy định đối với Hạng 9 tại Điều này.
9 Hạng 9: Người khai hải quan có hoạt động XNK hàng hóa dưới 365 ngày trở về trước tính từ ngày đánh giá và bị xử lý vi phạm về các hành vi quy định tại Mục I, Mục II, Phụ lục VI ban hành kèm theo Thông tư này.
Bước 3: Phân tích đánh giá rủi ro
Hoạt động phân tích và đánh giá rủi ro trong lĩnh vực xuất nhập khẩu và hải quan được thực hiện theo hướng dẫn phân loại rủi ro với ba cấp độ: cao, trung bình và thấp Quá trình này chủ yếu diễn ra tự động qua hệ thống QTRR Tuy nhiên, trong trường hợp hệ thống xử lý dữ liệu điện tử hải quan chưa tự động điều chỉnh mức độ rủi ro, công chức sẽ thực hiện cập nhật kết quả phân loại rủi ro một cách thủ công.
Bước 4 trong quản lý rủi ro liên quan đến việc xây dựng, cập nhật và áp dụng các tiêu chí đánh giá tuân thủ pháp luật cùng với việc phân loại mức độ rủi ro cho người khai hải quan và các hoạt động xuất nhập cảnh Đây là hoạt động nghiệp vụ cốt lõi của công tác quản lý rủi ro (QTRR), sử dụng hơn 40 loại dữ liệu khác nhau cho mỗi hồ sơ rủi ro, tất cả đều được chuẩn hóa Dấu hiệu rủi ro có thể được công chứng tham gia cập nhật vào hệ thống, giúp quản lý và theo dõi tất cả các rủi ro trong lĩnh vực nghiệp vụ.
Bước 5: Kiểm tra, đánh giá việc thực hiện, áp dụng quản lý rủi ro, quản lý tuân thủ pháp luật trong hoạt động nghiệp vụ hải quan.
Bước này gồm bốn nhiệm vụ chính như sau:
Việc cập nhật và phản hồi thông tin về kết quả kiểm tra trong quá trình làm thủ tục hải quan (TTHQ) là rất quan trọng để thống kê và đánh giá hiệu quả áp dụng quy trình kiểm tra rủi ro (QTRR) Tuy nhiên, thực tế cho thấy rằng các đơn vị kiểm tra sau thông quan (KTSTQ) và kiểm soát hải quan (KSHQ) vẫn chưa thực hiện việc này một cách chủ động và hiệu quả.
Thứ hai, việc theo dõi, kiểm tra và đánh giá quy trình QTRR cần dựa trên thông tin phản hồi từ hệ thống thông tin và các báo cáo định kỳ hoặc đột xuất Mặc dù Tổng cục đã ban hành quy định cụ thể về chế độ báo cáo và công tác theo dõi, kiểm tra, đánh giá, nhưng thực tế cho thấy các hoạt động này vẫn còn mang tính hình thức và chưa được quan tâm đúng mức, dẫn đến hiệu quả kém.
Đo lường và đánh giá mức độ chấp hành luật hải quan là rất quan trọng, bao gồm việc xem xét sự tuân thủ pháp luật hải quan và thực hiện đánh giá rủi ro để đảm bảo hiệu quả trong quản lý hải quan.
Vào thứ tư, việc điều chỉnh và bổ sung quy trình Quản trị Rủi ro (QTRR) sẽ được thực hiện một cách tổng thể và thống nhất trong toàn ngành Điều này dựa trên việc phát hiện những rủi ro mới, phản hồi những hạn chế hiện có trong quy trình QTRR, hoặc áp dụng các kỹ thuật QTRR mới.
Chương 1 của luận văn đã thiết lập khung lý luận về Quản trị rủi ro (QTRR) tại Cục Hải quan TP Hà Nội, bao gồm các khái niệm cơ bản như rủi ro trong quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu (XNK), hoạt động XNK, và QTRR trong quản lý hàng hóa XNK của doanh nghiệp Ngoài ra, nội dung QTRR trong quản lý hàng hóa XNK tại cơ quan hải quan, các yếu tố ảnh hưởng đến QTRR, tiêu chí và quy trình QTRR cũng được trình bày, tạo nền tảng lý luận cho nghiên cứu thực trạng QTRR ở Chương 2.
THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HÀ NỘI
Khái quát về Cục Hải quan Thành phố Hà Nội
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Cục Hải quan TP Hà Nội, tiền thân là Sở Hải quan Hà Nội, được thành lập vào ngày 02/4/1955 theo Nghị định số 34/BCT/KB/NĐ Vào thời điểm đó, Sở Hải quan Hà Nội trực thuộc Bộ Thương mại.
Sở Hải quan Trung ương để thực hiện quyền kiểm tra, giám sát, kiểm soát Hải quan trên địa bàn Thủ đô và nhiều vùng lân cận.
Kể từ năm 1990, khi Pháp lệnh Hải quan được ban hành, ngành Hải quan đã bước vào giai đoạn đổi mới và hội nhập Để đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ, Hải quan TP Hà Nội đã chủ động cải cách thủ tục và quy trình kiểm tra Hải quan, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động xuất nhập khẩu tại Thủ đô, đồng thời giảm thiểu thời gian và phiền hà cho khách hàng.
Kể từ khi Luật Hải quan có hiệu lực từ ngày 01/01/2002, hoạt động thương mại và giao lưu quốc tế tại Cục Hải quan TP Hà Nội đã được thúc đẩy mạnh mẽ Luật Đầu tư sửa đổi cũng đã tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp nước ngoài và trong nước gia tăng đầu tư vào các khu công nghiệp, dẫn đến sự mở rộng và phát triển liên tục của các khu công nghiệp trong khu vực quản lý của Cục Hải quan Thành phố.
Nhận thức rõ trách nhiệm trong việc phát triển và hội nhập, Hải quan Thủ đô đã thực hiện kế hoạch cải cách, phát triển và hiện đại hóa ngành Hải quan giai đoạn 2010-2015, hướng tới mục tiêu đến năm 2020 áp dụng mô hình quản lý Hải quan hiện đại, tương thích với các nước tiên tiến trong khu vực.
Cục Hải quan TP Hà Nội đã nỗ lực kiên cường và bền bỉ, thậm chí phải hy sinh xương máu của các thế hệ Hải quan trước đó Để ghi nhận những cống hiến này, Nhà nước đã trao tặng nhiều phần thưởng cao quý cho Hải quan TP Hà Nội, bao gồm Huân chương Độc lập hạng Ba, Huân chương Lao động hạng Ba vào năm 1990, Huân chương Lao động hạng Nhì năm 2000, và Huân chương Lao động hạng Nhất.
Năm 2005, Chính phủ đã trao tặng cờ thi đua xuất sắc năm 2002 cho nhiều tập thể và cá nhân thuộc Cục Hải quan TP Hà Nội, cùng với các Huân chương Lao động và danh hiệu thi đua từ Chính phủ, Bộ Tài chính, Tổng cục Hải quan và UBND các tỉnh, thành phố Đảng bộ Cục Hải quan TP Hà Nội liên tục được vinh danh với cờ “Đảng bộ trong sạch vững mạnh tiêu biểu” cho các giai đoạn 5 năm 2001-2004 và 2005-2009 Các tổ chức đoàn thể như Công đoàn, Đoàn thanh niên, Hội Cựu chiến binh và Phụ nữ cũng đạt danh hiệu tổ chức cơ sở vững mạnh.
Cục Hải quan thành phố Hà Nội là tổ chức trực thuộc Tổng cục Hải quan, có nhiệm vụ hỗ trợ Tổng cục trưởng trong việc quản lý nhà nước về hải quan và thực thi pháp luật liên quan đến hải quan tại địa bàn TP Hà Nội cùng các tỉnh Hòa Bình, Yên Bái, Phú Thọ, và Vĩnh Phúc, theo quy định của pháp luật.
-Nhiệm vụ: Cục Hải quan TP Hà Nội có những nhiệm vụ sau đây:
Tổ chức và chỉ đạo thực hiện các quy định của nhà nước về Hải quan tại TP Hà Nội và các tỉnh Hòa Bình, Yên Bái, Phú Thọ, Vĩnh Phúc nhằm đảm bảo sự tuân thủ và hiệu quả trong công tác quản lý hải quan.
Hướng dẫn và chỉ đạo các Chi cục, Đội Kiểm soát Hải quan và các đơn vị tương đương trong việc tổ chức và triển khai nhiệm vụ được giao, đồng thời thực hiện kiểm tra để đảm bảo hiệu quả công việc.
+ Thanh tra, kiểm tra việc thực hiện chính sách, pháp luật về Hải quan theo quy định của pháp luật.
Xử lý vi phạm hành chính và khởi tố các vụ buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới là những hành động cần thiết nhằm đảm bảo tuân thủ pháp luật Các cơ quan chức năng phải áp dụng các biện pháp nghiêm khắc để ngăn chặn và xử lý kịp thời những hành vi vi phạm này, bảo vệ an ninh kinh tế và trật tự xã hội.
Đề xuất sửa đổi và bổ sung các quy định của Nhà nước về Hải quan liên quan đến hoạt động xuất nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh và chính sách thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu Đồng thời, cần xem xét các quy định của Tổng cục Hải quan về chuyên môn nghiệp vụ và quản lý nội bộ Cần báo cáo Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan về những vướng mắc phát sinh và các vấn đề vượt quá thẩm quyền giải quyết của Cục Hải quan.
+ Tổ chức triển khai ứng dụng tiến bộ khoa học, công nghệ và phương pháp quản lý Hải quan hiện đại vào hoạt động của Cục Hải quan.
+ Phối hợp với các đơn vị trên địa bàn, cơ quan nhà nước và các tổ chức có liên quan để thực hiện nhiệm vụ được giao.
Cục Hải quan có trách nhiệm tuyên truyền và hướng dẫn thực hiện các chính sách, pháp luật liên quan đến hải quan Đồng thời, Cục cũng cung cấp hướng dẫn và giải thích các vấn đề thuộc phạm vi quản lý của mình theo quy định của pháp luật.
+ Hợp tác quốc tế về Hải quan theo quy định của pháp luật và theo phân công hoặc ủy quyền của Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan.
+ Tổng kết, đánh giá tình hình và kết quả hoạt động của Cục Hải quan; thực hiện chế độ báo cáo theo chế độ quy định.
Cục Hải quan thực hiện quản lý, sử dụng, đào tạo và bồi dưỡng công chức, người lao động theo quy định pháp luật và phân cấp quản lý cán bộ của Bộ Tài chính.
Quản lý và lưu trữ hồ sơ, tài liệu, ấn chỉ thuế là nhiệm vụ quan trọng của Cục, đồng thời cần tuân thủ các quy định pháp luật trong việc sử dụng phương tiện, trang bị kỹ thuật và quản lý kinh phí hoạt động.
+ Thực hiện các nhiệm vụ khác do Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan giao và theo quy định của pháp luật.
2.1.3 Cơ cấu tổ chức của Cục Hải quan TP Hà Nội
Trong những năm qua, Cục Hải quan TP Hà Nội đã không ngừng củng cố và hoàn thiện bộ máy quản lý hành chính, cả về số lượng và chất lượng Sau khi Luật Hải quan có hiệu lực, tổ chức Cục Hải quan được sắp xếp lại theo quy định của luật này, đảm bảo phù hợp với chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và quy trình nghiệp vụ Hải quan.
Từ bộ máy gồm 04 phòng năm 1985, sắp xếp lại thành 09 phòng (9/1994), 10 phòng
Thực trạng QTRR trong hoạt động quản lý hàng hóa XNK tại Cục Hải
2.2.1 Quy trình thủ tục và bộ máy QTRR
Ngành Hải quan hiện đang xây dựng hệ thống các đơn vị chuyên trách quản lý rủi ro (QTRR) ở ba cấp độ: Tổng cục, Cục và Chi cục Các đơn vị này có vai trò quan trọng trong việc điều phối, chủ trì thu thập, xử lý thông tin và phân tích, đánh giá rủi ro, nhằm đảm bảo sự thống nhất trong hoạt động kiểm tra, giám sát và kiểm soát các rủi ro trong từng lĩnh vực nghiệp vụ Hải quan.
Chức năng, nhiệm vụ của các cấp như sau:
QTRR cấp chiến lược được thực hiện tại Tổng cục Hải quan.
Công việc của cơ quan Hải quan chủ yếu dựa vào việc đánh giá thông tin và dữ liệu toàn diện để phân định các lĩnh vực công việc với mức độ rủi ro khác nhau, từ đó thực hiện can thiệp khi cần thiết Phương thức đánh giá rủi ro này đã đánh dấu một bước chuyển biến quan trọng trong tư duy của Hải quan Việt Nam, khi cơ quan này từ bỏ tư duy “gác cửa” để chuyển sang “ngăn chặn”, nhằm nâng cao hiệu quả quản lý Hiện tại, Tổng cục Hải quan đã đảm bảo sự thống nhất trong toàn ngành.
- Xây dựng, ban hành, sửa đổi bổ sung bộ tiêu chí QTRR;
- Ban hành các quy định hướng dẫn thực hiện QTRR;
Xây dựng và quản lý hệ thống thông tin nghiệp vụ Hải quan cùng với cơ sở dữ liệu QTRR theo phân cấp là nhiệm vụ quan trọng, nhằm đảm bảo an ninh và an toàn kỹ thuật Điều này bao gồm việc kiểm soát và bảo mật hệ thống cơ sở dữ liệu trong toàn ngành Hải quan, đáp ứng đầy đủ các yêu cầu về bảo mật thông tin.
- Thu thập, cập nhật, quản lý thông tin nhằm hoàn thiện cơ sở dữ liệu QTRR;
Phối hợp với các cơ quan trong và ngoài ngành Tài chính để trao đổi thông tin với Hải quan các nước và Tổ chức Hải quan Thế giới, nhằm xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu thông tin nghiệp vụ Hải quan phục vụ cho quản lý rủi ro.
- Xây dựng hệ thống tổ chức, đào tạo nguồn nhân lực.
Cục Điều tra chống buôn lậu, Cục Kiểm tra sau thông quan, Vụ giám sát quản lý và Vụ Kiểm tra thu thuế XNK được giao nhiệm vụ tham mưu, xây dựng, thu thập thông tin và quản lý vận hành quy trình QTRR trong toàn ngành Trong đó, Cục Điều tra chống buôn lậu sẽ chủ trì công tác này, đảm bảo sự phối hợp hiệu quả giữa các đơn vị theo từng mảng chức năng phù hợp.
QTRR cấp hoạch định triển khai được thực hiện tại các Cục Hải quan TP.
Cục Hải quan thành phố đóng vai trò quan trọng trong việc phân cấp quản lý rủi ro (QTRR) của Hải quan Việt Nam Nhiệm vụ chính của Cục là kết hợp thông tin và dữ liệu từ Tổng cục Hải quan với thông tin thực tế tại địa bàn quản lý, nhằm cung cấp cơ sở dữ liệu đầy đủ Điều này hỗ trợ các chi cục Hải quan cửa khẩu trong việc đánh giá mức độ rủi ro và quyết định hình thức kiểm tra thực tế hàng hóa.
- Triển khai quản lý, vận hành hệ thống QTRR theo quy định và hướng dẫn của Tổng cục Hải quan;
Xây dựng và quản lý cơ sở dữ liệu theo Bộ tiêu chí QTRR, đồng thời cập nhật thông tin thường xuyên trong khu vực được phân công.
- Tiếp nhận đầy đủ, kịp thời, chính xác thông tin về QTRR và hướng dẫn thực hiện cho các Chi cục, các đơn vị trực thuộc có trách nhiệm;
Báo cáo của Tổng cục Hải quan cung cấp cái nhìn kịp thời về tình hình quản lý và sử dụng hệ thống QTRR, đồng thời nêu rõ các vướng mắc phát sinh trong quá trình vận hành.
- Phối hợp với các cơ quan, đơn vị trong và ngoài ngành tài chính tại địa phương để thu thập thông tin phục vụ QTRR theo phân cấp.
QTRR cấp chiến thuật được thực hiện tại các Chi cục Hải quan.
- Bộ phận quản lý rủi ro:
+ Tiếp nhận dữ liệu đánh giá rủi ro từ cấp Cục;
+ Thu thập thông tin vi phạm;
+ Thu thập thông tin phản hồi;
+ Đánh giá hiệu quả QTRR tại Chi cục.
- Các đơn vị xử lý rủi ro:
+ Thực hiện phân luồng hệ thống;
+ Xác định rủi ro ngay trong từng khâu nghiệp vụ thông quan;
+ Phản hồi thông tin (tất cả các bước trong quy trình thông quan).
Tại Cục Hải quan TP Hà Nội, phòng Quản lý rủi ro phụ trách công tác QTRR Bộ máy thực hiện nhiệm vụ QTRR được mô tả ở hình 2.2.
Hình 2.2: Bộ máy QTRR tại Cục Hải quan TP Hà Nội
Nguồn: Tác giả tự tổng hợp
Phòng Quản lý rủi ro của Cục Hải quan TP Hà Nội đóng vai trò quan trọng trong việc tư vấn và thực hiện công tác quản lý rủi ro Nhiệm vụ chính bao gồm thu thập thông tin, xây dựng và quản lý hồ sơ quản lý rủi ro cũng như hồ sơ doanh nghiệp trong hoạt động hải quan Phòng cũng tổ chức các chương trình và kế hoạch để đánh giá việc tuân thủ pháp luật của các tổ chức, cá nhân trong lĩnh vực hải quan Thêm vào đó, việc cập nhật và điều chỉnh các tiêu chí phân tích cũng như theo dõi, đánh giá việc áp dụng tiêu chí này trong Cục Hải quan là những nhiệm vụ thiết yếu nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý.
Quản lý và thực hiện cập nhật, khai thác, truyền nhận dữ liệu trên hệ thống thông tin QTRR theo phân cấp là nhiệm vụ quan trọng Cần điều phối, theo dõi và đánh giá hiệu quả áp dụng QTRR trong phạm vi Cục Ngoài ra, thực hiện chế độ báo cáo theo quy định và tham mưu điều chỉnh, bổ sung các chương trình, kế hoạch nhằm nâng cao hiệu quả áp dụng QTRR cũng rất cần thiết.
Tính đến 31/12/2017, phòng Quản lý rủi ro có 03 Lãnh đạo và 08 công chức.
Tổ chức của phòng được mô tả ở hình 2.3.
Hình 2.3: Sơ đồ tổ chức phòng Quản lý rủi ro
Nguồn: Phòng Quản lý rủi ro, Cục Hải quan TP Hà Nội
- Tổ Tổng hợp có nhiệm vụ sau đây:
+ Là đầu mối tổng hợp các thông tin, thực hiện công tác báo cáo định kỳ, báo cáo đột xuất theo quy định;
+ Xây dựng chương trình, kế hoạch công tác tuần, tháng, quý, năm và các kế hoạch theo các chuyên đề khác;
+ Tham gia ý kiến xây dựng, sửa đổi, bổ sung văn bản quy phạm pháp luật, quy trình, đề án QTRR;
Thực hiện công tác văn thư và lưu trữ, quản lý cán bộ, công chức, tài sản được giao; đảm bảo công tác hành chính và hậu cần cho hoạt động của đơn vị; quản lý hệ thống công nghệ thông tin và tiếp nhận, bàn giao tài khoản truy cập các hệ thống cho các đơn vị.
- Tổ Kiểm soát tuân thủ có nhiệm vụ sau đây:
+ Tham mưu cho lãnh đạo phòng trong việc xây dựng kế hoạch triển khai công tác kiểm soát tuân thủ trong phạm vi toàn Cục;
Là đầu mối tham mưu cho Cục trưởng trong việc ký kết Quy chế, thực hiện các văn bản thỏa thuận và phối hợp trao đổi thông tin liên quan đến tổ chức, cá nhân xuất nhập khẩu.
Nhận diện rủi ro là một bước quan trọng trong việc nghiên cứu quy trình thủ tục Hải quan, chính sách quản lý và thuế, cũng như sở hữu trí tuệ và chế độ quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu (XNK) theo các loại hình khác nhau Việc xây dựng danh mục rủi ro trong các lĩnh vực này sẽ giúp tối ưu hóa quy trình và giảm thiểu các vấn đề phát sinh trong quản lý hàng hóa.
+ Kiến nghị sửa đổi, bổ sung những bất cập, sơ hở trong việc thực hiện quy trình, quy định trong lĩnh vực quản lý của Hải quan;
Theo dõi và chấn chỉnh việc cập nhật thông tin vi phạm trên Hệ thống QLVP14 là cần thiết Cần phân tích xu hướng vi phạm của người khai Hải quan và nghiên cứu các vụ vi phạm điển hình liên quan đến buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, trốn thuế và gian lận thương mại.
Tham mưu triển khai công tác quản lý tuân thủ nhằm thu thập, phân tích và đánh giá hoạt động của các doanh nghiệp xuất nhập khẩu hàng hóa Đề xuất các biện pháp quản lý hiệu quả cho những doanh nghiệp này, đặc biệt là theo dõi và quản lý chặt chẽ các doanh nghiệp trọng điểm có rủi ro cao.
+ Đề xuất kiểm tra ngẫu nhiên để đánh giá tuân thủ pháp luật doanh nghiệp.
- Tổ Kiểm soát rủi ro có nhiệm vụ sau đây:
+ Tham mưu cho lãnh đạo trong chỉ đạo, hướng dẫn triển khai các biện pháp, kỹ thuật nghiệp vụ QTRR phù hợp, đáp ứng yêu cầu tại Cục;
+ Thu thập, phân tích thông tin, phân tích rủi ro, xây dựng tiêu chí lựa chọn kiểm tra đối với hàng hóa XNK theo các loại hình;
+ Xây dựng, quản lý và ứng dụng hồ sơ rủi ro;
Đánh giá chung
2.3.1 Những thành tựu đạt được
Trong những năm qua, Cục Hải quan TP Hà Nội đã nỗ lực đáng kể trong việc quản trị rủi ro liên quan đến quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu, và đã đạt được những thành tựu nhất định trong lĩnh vực này.
Công tác xác định rủi ro đã được thực hiện một cách bài bản, với Cục thường xuyên cập nhật thông tin doanh nghiệp vào chương trình quản lý Đặc biệt, việc xây dựng và cập nhật bộ tiêu chí rủi ro được chú trọng nhằm đảm bảo cung cấp đầy đủ và kịp thời các căn cứ cần thiết để nhận biết, phân tích và đánh giá rủi ro cho công chức sử dụng.
Công tác phân tích và đánh giá rủi ro đã đạt được kết quả khả quan, thể hiện qua việc phân luồng và chuyển luồng tờ khai hàng năm phù hợp với các tiêu chí rủi ro và quy định của cơ quan Hải quan.
Công tác xử lý rủi ro trong hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa tại Cục HQHN đã được thực hiện một cách công khai, minh bạch và công bằng, góp phần thu bổ sung một lượng lớn ngân sách nhà nước.
QTRR đã tạo ra một môi trường minh bạch dựa trên tuân thủ pháp luật, giúp doanh nghiệp nâng cao khả năng cạnh tranh và thúc đẩy phát triển kinh tế Nhờ những hiệu quả rõ rệt này, QTRR nhận được sự ủng hộ từ cộng đồng doanh nghiệp Doanh nghiệp trong lĩnh vực XNK đã quen thuộc với thuật ngữ QTRR, đặc biệt từ khi ngành Hải quan áp dụng QTRR cùng với công nghệ thông tin và kiểm tra sau thông quan, giúp Cục Hải quan thành phố đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp, từ đó tiết kiệm chi phí và thời gian chờ đợi.
Vào ngày thứ năm, Cục Hải quan TP Hà Nội đã triển khai nhiều giải pháp hỗ trợ doanh nghiệp nhằm duy trì hoạt động kinh doanh và ổn định xuất nhập khẩu sau dịch Covid Cụ thể, cơ quan này đã tăng cường giải quyết công việc trực tuyến, giảm thiểu thủ tục giấy tờ và khuyến khích doanh nghiệp thực hiện thủ tục hải quan qua mạng Đặc biệt, Tổng cục Hải quan đã tạm dừng hoạt động kiểm tra đánh giá tuân thủ pháp luật trong năm 2020, chỉ thực hiện thanh tra chuyên ngành và kiểm tra sau thông quan khi có dấu hiệu vi phạm và phải được phê duyệt bởi lãnh đạo Doanh nghiệp cũng có thể đề nghị hoãn thanh tra, kiểm tra nếu gặp khó khăn do ảnh hưởng của dịch bệnh Covid.
19 thì lãnh đạo đơn vị xem xét, quyết định từng trường hợp cụ thể (Thư viện pháp luật, 2020).
2.3.2 Những tồn tại, hạn chế
Quản lý rủi ro là một lĩnh vực mới và đầy thách thức, yêu cầu cán bộ phải có kiến thức chuyên môn vững vàng và kinh nghiệm thực tiễn phong phú để nắm bắt kịp thời các chính sách cũng như thu thập và phân tích thông tin liên quan đến doanh nghiệp và hàng hóa xuất nhập khẩu Mặc dù đã có những nỗ lực triển khai và đạt được một số kết quả tích cực, nhưng công tác quản lý rủi ro tại Cục Hải quan TP Hà Nội vẫn gặp phải một số hạn chế cần khắc phục.
Công tác xác định rủi ro đã được thực hiện tương đối tốt, nhưng bộ tiêu chí rủi ro chủ yếu chỉ tập trung vào rủi ro từ phía doanh nghiệp, chưa chú trọng đến rủi ro từ cơ chế chính sách, phần mềm, và cán bộ Hải quan Việc này có thể dẫn đến việc bỏ sót các rủi ro có thể xảy ra trong quá trình thực hiện thủ tục Hải quan.
Rủi ro từ việc thay đổi quy định của Nhà nước về Hải quan có thể gây gián đoạn công tác thông quan và làm chậm kế hoạch xuất nhập khẩu của doanh nghiệp Sự chậm trễ trong thủ tục Hải quan dẫn đến tăng chi phí lưu kho bãi tại cửa khẩu và kho của doanh nghiệp Điều này gây thiệt hại lớn cho doanh nghiệp, bao gồm việc phải chịu chi phí phát sinh do chậm trễ, như phí lưu kho, trễ tàu, và có thể bị đối tác trả lại hàng do vi phạm hợp đồng.
Rủi ro phần mềm lỗi là một vấn đề nghiêm trọng có thể phát sinh từ hệ thống máy chủ của Hải quan hoặc từ phía doanh nghiệp, dẫn đến sự cố và gián đoạn trong quá trình thông quan Điều này không chỉ làm chậm trễ kế hoạch xuất nhập khẩu hàng hóa của doanh nghiệp mà còn gây thiệt hại đáng kể cho hoạt động kinh doanh của họ.
Rủi ro liên quan đến lỗi từ phía cán bộ Hải quan chủ yếu xuất phát từ năng lực hạn chế của họ trong việc đáp ứng yêu cầu công việc Trình độ chuyên môn thấp, thiếu đào tạo cơ bản và đạo đức nghề nghiệp kém sẽ dẫn đến việc thực hiện các nghiệp vụ không đạt chất lượng, từ đó gia tăng nguy cơ rủi ro Hơn nữa, việc tổ chức quản lý yếu kém tại cơ quan Hải quan cũng góp phần làm tăng mức độ rủi ro này.
Hoặc rủi ro liên quan đến mối quan hệ không minh bạch giữa cán bộ Hải quan và doanh nghiệp.
Công tác phân tích và đánh giá rủi ro tại Cục Hải quan hiện nay còn cứng nhắc và thủ tục hóa cao, dẫn đến chất lượng không đồng nhất Điều này gây ra hiện tượng chuyển luồng tờ khai lớn, ảnh hưởng đến công tác quản lý và gây khó khăn cho hoạt động xuất nhập khẩu của doanh nghiệp.
Công tác xử lý rủi ro trong lĩnh vực hải quan hiện vẫn chưa đạt hiệu quả cao, với khả năng phát hiện sai phạm còn hạn chế Kiểm tra sau thông quan là một khâu quan trọng trong quản lý rủi ro, nhưng chưa đáp ứng được yêu cầu phòng, chống vi phạm pháp luật Hải quan, dẫn đến việc phải kiểm tra nhiều tại cửa khẩu, không phù hợp với chuẩn mực quốc tế Theo quy định của Tổ chức Hải quan Thế giới và Công ước Kyoto, kiểm tra sau thông quan cần trở thành hoạt động thường xuyên của cơ quan Hải quan để đánh giá sự tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp và phát hiện sai sót trong quy trình thông quan Tuy nhiên, thực tế cho thấy kiểm tra sau thông quan của Hải quan Việt Nam chưa thực hiện được mục tiêu này.
2.3.3 Nguyên nhân của tồn tại
2.3.3.1 Nguyên nhân về mặt nhân sự
Năng lực quản trị rủi ro (QTRR) của cán bộ công chức (CBCC) Hải quan hiện còn hạn chế, với nhiều kỹ năng chưa được thành thạo Nhiều CBCC không đủ năng lực để thực hiện các nhiệm vụ trong quy trình QTRR, đặc biệt là trong việc thu thập và phân tích thông tin để đưa vào hệ thống chung Điều này dẫn đến việc quá trình thực hiện QTRR thường gặp sai sót, như số lượng tờ khai chuyển luồng vẫn còn cao Hơn nữa, do đặc thù ngành Hải quan yêu cầu luân chuyển cán bộ thường xuyên giữa các vị trí và đơn vị, nên CBCC phụ trách công tác QTRR thường có ít kinh nghiệm và thời gian để phát triển chuyên môn sâu.
2.3.3.2 Nguyên nhân từ công tác hỗ trợ QTRR
Cơ sở vật chất và hạ tầng thông tin cho quản lý rủi ro (QTRR) chưa hoàn thiện, dẫn đến giảm hiệu quả trong việc phân loại doanh nghiệp và lô hàng Mặc dù hệ thống máy tính đã được kết nối, nhưng đường truyền chậm và lỗi hệ thống cản trở cán bộ Hải quan truy cập thông tin Hệ thống máy chủ tại Cục và các Chi cục đã lạc hậu, trong khi khối lượng dữ liệu lớn làm chậm quá trình vận hành, ảnh hưởng đến việc áp dụng kỹ thuật QTRR Hơn nữa, mặc dù đã có máy soi chiếu hàng hóa, nhưng chất lượng cán bộ phụ trách chưa đáp ứng yêu cầu, làm giảm hiệu quả công tác QTRR.
