Quản trị rủi ro trong hoạt động quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan TP. Hà Nội: Thực trạng và giải pháp.Quản trị rủi ro trong hoạt động quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan TP. Hà Nội: Thực trạng và giải pháp.Quản trị rủi ro trong hoạt động quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan TP. Hà Nội: Thực trạng và giải pháp.Quản trị rủi ro trong hoạt động quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan TP. Hà Nội: Thực trạng và giải pháp.Quản trị rủi ro trong hoạt động quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan TP. Hà Nội: Thực trạng và giải pháp.Quản trị rủi ro trong hoạt động quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan TP. Hà Nội: Thực trạng và giải pháp.Quản trị rủi ro trong hoạt động quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan TP. Hà Nội: Thực trạng và giải pháp.
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CƠ QUAN HẢI QUAN
Khái niệm về rủi ro và rủi ro trong hoạt động quản lý hàng hóa XNK 8 1.2 Khái niệm về hoạt động XNK
Từ thời cổ đại, khi các thương nhân người Ý buôn bán hàng hải, thuật ngữ
Rủi ro trên biển được hiểu là những bất trắc có thể gây thiệt hại trong vận chuyển hàng hóa, và mối quan hệ giữa rủi ro và hành động con người cho thấy rằng con người có khả năng kiểm soát được rủi ro Nghiên cứu này đã được áp dụng trong lĩnh vực bảo hiểm và mở rộng sang các lĩnh vực khác như kinh doanh, ngân hàng và quản lý Hiện nay, các cơ quan nhà nước và khu vực kinh tế tư nhân đã áp dụng các phương pháp quản trị rủi ro (QTRR) vào quản lý, biến QTRR thành một bộ môn khoa học ứng dụng Mặc dù định nghĩa về rủi ro rất đa dạng và chưa có sự thống nhất, nhưng có thể phân chia thành hai trường phái: quan điểm truyền thống và hiện đại.
Theo quan điểm truyền thống, rủi ro được hiểu là sự không may mắn và tổn thất có thể xảy ra, bao gồm những nguy hiểm và bất trắc ngoài ý muốn Quan điểm này nhấn mạnh rằng rủi ro liên quan đến các thiệt hại, mất mát, và những yếu tố khó khăn hoặc không chắc chắn có thể ảnh hưởng đến con người.
Theo trường phái hiện đại, rủi ro được coi là sự bất trắc có thể đo lường, mang cả tính tích cực và tiêu cực Rủi ro không chỉ gây ra tổn thất mà còn có thể tạo ra cơ hội và lợi ích Hiểu rõ về rủi ro giúp con người tìm ra biện pháp phòng ngừa, hạn chế rủi ro tiêu cực, đồng thời đón nhận những cơ hội và lợi ích tích cực mà nó mang lại.
Theo từ điển Tiếng Việt, "rủi ro" được định nghĩa là những điều không may mắn, tai họa bất ngờ xảy ra đối với con người.
Hà Nội, 1995) Rủi ro có thể được hiểu là sự kiện không may xảy ra luôn gắn liền với hoạt động và môi trường sống của con người
Tổ chức Hải quan thế giới (WCO) đã định nghĩa rủi ro trong lĩnh vực hải quan vào năm 2013 là "nguy cơ tiềm ẩn đối với việc không tuân thủ pháp luật hải quan" Định nghĩa này nhấn mạnh sự khác biệt giữa rủi ro hải quan và rủi ro thông thường, với "pháp luật hải quan" là đối tượng bị xâm hại do các hành vi vi phạm gây thiệt hại vật chất hoặc phi vật chất Pháp luật hải quan bao gồm các cam kết quốc tế như Công ước KYOTO 1973 và các văn bản hướng dẫn của WCO, cũng như hệ thống luật pháp trong nước liên quan đến kiểm soát hải quan Định nghĩa của WCO đã trở thành nguồn tham khảo cho nhiều quốc gia, trong đó có Việt Nam, theo Quyết định 48/2008/QĐ-BTC của Bộ Tài chính, rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ hải quan được xác định là nguy cơ không tuân thủ pháp luật trong quá trình xuất nhập khẩu, quá cảnh hàng hóa và phương tiện vận tải.
1.2 Khái niệm về hoạt động XNK
* Khái niệm về hoạt động XNK
Theo luật Thương mại (2005), xuất khẩu hàng hóa được định nghĩa là việc đưa hàng hóa ra khỏi lãnh thổ Việt Nam hoặc vào khu vực đặc biệt trên lãnh thổ Việt Nam được xem là khu vực hải quan riêng Xuất khẩu không chỉ mang lại nguồn thu ngoại tệ quan trọng mà còn cải thiện cán cân ngoại thương và thanh toán, tăng dự trữ ngoại hối, đồng thời thúc đẩy nhập khẩu Điều này giúp phát huy lợi thế so sánh và chuyển dịch cơ cấu kinh tế từ nông - công nghiệp sang công - nông nghiệp, góp phần hòa nhập nền kinh tế Việt Nam vào sự phát triển chung của khu vực và thế giới.
Theo quy định của Luật Thương mại 2005, nhập khẩu hàng hóa được định nghĩa là quá trình đưa hàng hóa từ nước ngoài vào lãnh thổ Việt Nam hoặc từ khu vực đặc biệt trên lãnh thổ Việt Nam, được xem là khu vực hải quan riêng theo pháp luật.
Nhập khẩu hàng hóa không chỉ làm phong phú thị trường trong nước mà còn giải quyết tình trạng khan hiếm hàng hóa, tạo ra sự cân bằng giữa cung và cầu Hoạt động này thúc đẩy cạnh tranh, khuyến khích các nhà sản xuất trong nước cải tiến chất lượng và mẫu mã sản phẩm để đáp ứng nhu cầu cao của người tiêu dùng Xuất nhập khẩu hàng hóa là quá trình thương mại quốc tế bao gồm nhiều bước, từ nghiên cứu thị trường trong và ngoài nước, lựa chọn mặt hàng và đối tác kinh doanh, đến việc ký kết hợp đồng, thực hiện hợp đồng và hoàn tất các thủ tục thanh toán cũng như thanh lý hợp đồng.
Khái niệm về QTRR trong quản lý hàng hóa XNK tại cơ quan hải quan
Theo Quyết định 48/2008/QĐ-BTC, quản lý rủi ro (QTRR) là việc áp dụng hệ thống các biện pháp và quy trình nhằm giúp cơ quan Hải quan bố trí nguồn lực hiệu quả để quản lý các lĩnh vực có rủi ro QTRR trong quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu liên quan đến việc đánh giá và dự báo khả năng vi phạm pháp luật hải quan, từ đó đưa ra biện pháp kiểm soát và giảm thiểu vi phạm Theo tổ chức Hải quan thế giới (WCO), QTRR mang lại thông tin cần thiết để giải quyết các vấn đề vận chuyển hàng hóa có rủi ro Phương pháp này có tính hệ thống và đồng bộ, giúp Hải quan xác định, phân tích và đánh giá rủi ro, từ đó bố trí nguồn lực hợp lý Khi áp dụng QTRR, Hải quan không chỉ thực hiện trách nhiệm hiệu quả mà còn cải thiện toàn bộ hoạt động của mình.
Hoạt động hải quan đóng vai trò quan trọng trong việc phòng chống và kiểm soát gian lận thương mại quốc tế, bảo vệ lợi ích quốc gia và quốc tế Nguyên thủy, hải quan được thành lập nhằm thu thuế hàng hóa xuất nhập khẩu để tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước, khi đó chỉ có các thương gia giàu có mới tham gia vào buôn bán đa quốc gia Hiện nay, ngoài việc thu thuế, hải quan còn mở rộng chức năng, trong đó quản lý rủi ro đối với hàng hóa xuất nhập khẩu trở thành một nhiệm vụ then chốt.
Nội dung QTRR trong hoạt động quản lý hàng hóa XNK tại cơ quan hải quan
1.4.1 Áp dụng QTRR trong hoạt động quản lý hàng hóa XNK
Để đáp ứng yêu cầu hội nhập và phát triển của thương mại quốc tế, cơ quan hải quan cần tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động thương mại và dịch vụ hợp pháp Công tác quản lý, kiểm tra và giám sát của hải quan phải được hiện đại hóa và chuyên nghiệp hóa, nhằm phù hợp với xu hướng tự do hóa và toàn cầu hóa thương mại, đồng thời thích ứng với sự xuất hiện của nhiều loại hình dịch vụ và kinh doanh mới.
Việc áp dụng quản lý rủi ro trong lĩnh vực quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu (XNK) được thực hiện theo quy định pháp luật và dựa trên thông tin thu thập, xử lý, phân tích và đánh giá rủi ro Các nội dung cụ thể trong quản lý rủi ro đối với hoạt động XNK bao gồm nhiều hạng mục quan trọng.
- Kiểm tra điều kiện đăng ký tờ khai hải quan;
Hỗ trợ quyết định kiểm tra hàng hóa trong quá trình xếp dỡ từ phương tiện vận tải nhập cảnh xuống kho, bãi, cảng và khu vực cửa khẩu nhập là rất quan trọng Việc này giúp đảm bảo an toàn và chất lượng hàng hóa, đồng thời tăng cường hiệu quả quản lý logistics tại các điểm nhập khẩu.
- Hỗ trợ việc quyết định kiểm tra hàng hóa xuất khẩu sau khi đã thông quan, được tập kết tại các địa điểm trong khu vực cửa khẩu xuất;
- Hỗ trợ việc quyết định kiểm tra trong quá trình làm thủ tục hải quan đối với hàng hóa XNK;
- Hỗ trợ việc quyết định phương thức giám sát, kiểm tra hàng hóa XNK trong quá trình giám sát hải quan;
- Hỗ trợ việc quyết định kiểm tra trong quản lý hoạt động gia công, sản xuất hàng xuất khẩu;
- Hỗ trợ việc quyết định kiểm tra hồ sơ hoàn thuế, không thu thuế đối với hàng hóa XNK;
Điều phối các biện pháp kiểm tra, giám sát và kiểm soát hải quan là nhiệm vụ quan trọng nhằm thực hiện kế hoạch kiểm soát rủi ro trong quản lý hoạt động xuất nhập khẩu của cơ quan Hải quan Các hoạt động này bao gồm kiểm tra sau thông quan, thanh tra và các nghiệp vụ liên quan, đảm bảo sự tuân thủ và hiệu quả trong công tác quản lý hải quan.
- Hỗ trợ việc quyết định kiểm tra sau thông quan
1.4.2 Đo lường, đánh giá tuân thủ trong hoạt động quản lý hàng hóa XNK
Theo Thông tư số 72/2015/TT-BTC ngày 12/05/2015 của Bộ Tài chính, doanh nghiệp ưu tiên được đánh giá và công nhận trong việc thực hiện thủ tục hải quan và kiểm tra giám sát hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu Căn cứ vào yêu cầu quản lý hải quan và quản lý thuế, cơ quan hải quan sẽ tiến hành đánh giá tuân thủ đối với các doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân hoạt động trong các lĩnh vực sản xuất, dịch vụ, vận tải và kinh doanh xuất nhập khẩu.
Việc đo lường và đánh giá tuân thủ được thực hiện dựa trên Bộ tiêu chí và chỉ số đánh giá, kết hợp với hệ thống công nghệ thông tin quản lý rủi ro Kết quả đánh giá phân loại doanh nghiệp thành nhóm tuân thủ, không tuân thủ hoặc không đáp ứng các chỉ số của cơ quan Hải quan Để đảm bảo tính chính xác trong đánh giá, các đơn vị Hải quan thường xuyên thu thập và cập nhật thông tin vào hệ thống hồ sơ doanh nghiệp và quản lý doanh nghiệp tuân thủ.
Để đảm bảo yêu cầu quản lý hải quan và thuế, cơ quan Hải quan tiến hành đánh giá tuân thủ pháp luật của người khai hải quan dựa trên các điều kiện nhất định.
Thứ nhất là, điều kiện áp dụng thời hạn nộp thuế 275 ngày đối với hàng hóa nhập khẩu là nguyên liệu, vật tư sản xuất hàng xuất khẩu;
Thứ hai là, điều kiện cho phép bảo lãnh số tiền thuế phải nộp;
Thứ ba là, điều kiện cho phép đưa hàng hóa nhập khẩu về bảo quản;
Cơ quan hải quan không chỉ đánh giá các điều kiện liên quan mà còn thực hiện thu thập, xử lý thông tin và phân tích rủi ro đối với tổ chức, cá nhân trong hoạt động gia công và sản xuất hàng xuất khẩu Họ cũng quản lý các hoạt động miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế và không thu thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu, dựa trên từng điều kiện và yêu cầu quản lý cụ thể.
1.4.3 Đo lường, đánh giá, xử lý rủi ro trong hoạt động quản lý hàng hóa XNK
Việc đo lường tuân thủ pháp luật hải quan được thực hiện hàng năm, sử dụng các thang đo mức độ tuân thủ như cao, trung bình và thấp Trách nhiệm này được phân cấp rõ ràng trong tổ chức.
Tại cấp Tổng cục, việc xây dựng và ban hành bộ chỉ số đo lường tuân thủ hải quan được thực hiện dựa trên mục tiêu và yêu cầu quản lý hàng năm Tổng cục Hải quan tổ chức thực hiện và phối hợp theo kế hoạch đã phê duyệt, nhằm đảm bảo sử dụng hiệu quả các nguồn lực và biện pháp kiểm tra, giám sát trong lĩnh vực xuất nhập khẩu và xuất nhập cảnh Các đơn vị hải quan cấp dưới có trách nhiệm thực hiện nhiệm vụ theo kế hoạch đo lường tuân thủ và các hướng dẫn từ Tổng cục Hải quan.
Nội dung đo lường tuân thủ bao gồm các hoạt động cụ thể như sau đây:
- Lựa chọn mẫu kiểm tra, tiến hành phân tích;
- Thu thập thông tin, dữ liệu về kết quả kiểm tra, xử lý đối với mẫu;
- Tổng hợp, phân tích, xác định rõ các thông số sau:
+ Tỷ lệ vi phạm trên tổng số mẫu;
+ Cơ cấu, tỷ lệ theo loại rủi ro về tuân thủ pháp luật hải quan;
+ Các nhóm đối tượng trọng điểm và các yếu tố khác có liên quan đến vi phạm pháp luật về hải quan;
So sánh kết quả nêu trên với chỉ số đo lường tuân thủ đã được xây dựng và ban hành nhằm đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật về hải quan trong lĩnh vực xuất nhập khẩu và xuất nhập cảnh.
Báo cáo kết quả đo lường tuân thủ pháp luật sẽ bao gồm việc xếp loại mức độ tuân thủ, các chỉ số quan trọng và cảnh báo rủi ro liên quan đến từng lĩnh vực hoạt động xuất nhập khẩu và xuất nhập cảnh.
Để đánh giá khả năng xảy ra và hậu quả của rủi ro, việc phân cấp mức độ rủi ro là rất cần thiết Có nhiều phương pháp phân chia mức độ rủi ro khác nhau, tùy thuộc vào điều kiện cụ thể của từng quốc gia.
Tổ chức Hải quan Thế giới (WCO) năm 2013 đưa ra 4 mức độ rủi ro là rất cao, cao, trung bình và thấp
Hải quan Australia đánh giá rủi ro theo 7 cấp độ: rất nghiêm trọng, rất cao, nghiêm trọng, đáng kể, vừa phải, thấp và rất thấp (Hải quan Australia, 2005) Trong khi đó, tại Việt Nam, cơ quan Hải quan phân cấp mức độ rủi ro dựa trên ma trận 3x3 về mối quan hệ giữa khả năng và hậu quả, chia thành 3 mức độ: cao, trung bình và thấp (Cục Hải quan TP Hà Nội, 2020).
Các mức độ rủi ro được xác định dựa trên mối quan hệ giữa khả năng và hậu quả của rủi ro, thông qua dữ liệu thống kê mà nhà chức trách thu thập trong quá trình quản lý Mỗi cấp độ rủi ro sẽ được đánh giá theo ảnh hưởng của chúng đến mục tiêu chung, từ đó đưa ra biện pháp kiểm soát và xử lý rủi ro phù hợp.
Các yếu tố ảnh hưởng đến QTRR đối với hoạt động quản lý hàng hóa
1.5.1 Các yếu tố bên ngoài
*Quy định của Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO)
WTO khuyến khích cải cách thủ tục hải quan nhằm tạo thuận lợi cho thương mại quốc tế Hiệp định của WTO về thuế quan và hài hòa thủ tục hải quan quy định các nguyên tắc quan trọng mà hải quan các nước cần tuân thủ, bao gồm việc đánh thuế dựa trên giá giao dịch, không sử dụng thủ tục hải quan để cản trở thương mại một cách không cần thiết, và nguyên tắc không phân biệt đối xử trong quy trình hải quan đối với hàng hóa của các quốc gia khác, trừ những ngoại lệ liên quan đến các liên kết khu vực.
WTO khuyến khích các quốc gia thực hiện tiêu chuẩn hóa thủ tục hải quan nhằm tăng cường tính hiệu quả và minh bạch trong giao thương quốc tế Việc này không chỉ giúp giảm thiểu thời gian thông quan mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động xuất nhập khẩu giữa các nước.
Tổ chức Hải quan Thế giới khuyến nghị rằng việc áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro trong thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu là rất quan trọng.
Trong các đàm phán thương mại định kỳ, WTO thúc đẩy các chính phủ cải cách hải quan theo hướng áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro Đặc biệt, khi có thành viên mới gia nhập, các thành viên cũ cũng tạo áp lực để yêu cầu các thành viên mới cam kết thực hiện kỹ thuật quản lý rủi ro trong quy trình thông quan hàng hóa xuất nhập khẩu.
Quản lý rủi ro trong thủ tục hải quan được WTO khuyến khích và yêu cầu thực hiện, vì vậy các quốc gia thành viên WTO cần sớm cải cách quy trình hải quan để áp dụng hiệu quả các kỹ thuật quản lý rủi ro.
* Quy định của các tổ chức quốc tế khác
Quy định của Diễn đàn hợp tác kinh tế Châu Á-Thái Bình Dương (APEC) có ảnh hưởng đáng kể đến việc áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro trong hoạt động hải quan Những chính sách và hướng dẫn từ APEC giúp các quốc gia thành viên nâng cao hiệu quả trong việc kiểm soát hàng hóa, giảm thiểu rủi ro và tăng cường an ninh thương mại Việc áp dụng các kỹ thuật quản lý rủi ro theo khuyến nghị của APEC không chỉ cải thiện quy trình hải quan mà còn thúc đẩy sự phát triển bền vững trong khu vực.
APEC là một tổ chức quan trọng với 21 thành viên, đóng góp 50% vào tổng kim ngạch mậu dịch toàn cầu Đây là khu vực năng động nhất thế giới, không chỉ là siêu cường tiêu thụ hàng hóa mà còn là trung tâm sản xuất công nghiệp hàng đầu.
APEC hướng tới việc thúc đẩy tự do hóa thương mại và đầu tư trong khu vực Châu Á-Thái Bình Dương và toàn cầu Để đạt được mục tiêu này, APEC khuyến khích các quốc gia thành viên thực hiện cải cách hải quan theo các nguyên tắc của WTO, đồng thời sẵn sàng đi trước một bước nếu quá trình đàm phán của WTO diễn ra chậm chạp.
Tuy nhiên, các khuyến nghị của APEC phần lớn mang tính tự nguyện, gây
Áp lực yêu cầu áp dụng quản lý rủi ro trong thủ tục hải quan ngày càng gia tăng, chủ yếu do tác động kinh tế và uy tín trong thương mại Tuy nhiên, mức độ áp dụng vẫn chưa mạnh mẽ như trong tổ chức WTO.
Ảnh hưởng của các quy định trong Khu vực mậu dịch tự do ASEAN (AFTA) đến việc áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro trong hoạt động hải quan là rất lớn AFTA tạo ra một môi trường thương mại thuận lợi, thúc đẩy sự hợp tác giữa các quốc gia thành viên trong việc giảm thiểu rủi ro trong quy trình hải quan Việc áp dụng các kỹ thuật quản lý rủi ro giúp tối ưu hóa quy trình kiểm tra hàng hóa, giảm thời gian thông quan và nâng cao hiệu quả trong công tác quản lý Đồng thời, các quy định của AFTA cũng yêu cầu các cơ quan hải quan phải nâng cao năng lực và cải thiện các phương pháp quản lý rủi ro để phù hợp với tiêu chuẩn quốc tế.
ASEAN là một khu vực phát triển nhanh nhất thế giới, thu hút sự quan tâm của các cường quốc toàn cầu Với 10 thành viên, ASEAN có diện tích 4,5 triệu km², dân số đạt 505 triệu người và GDP lên tới 731 tỷ USD.
Mục tiêu của AFTA là thúc đẩy tự do hóa thương mại trong khu vực ASEAN, nhằm thu hút đầu tư nước ngoài và thích ứng với những thay đổi trong nền kinh tế toàn cầu Để đạt được điều này, các nước ASEAN đã ký Hiệp định CEPT, với mục tiêu giảm thuế suất nhập khẩu xuống còn 0-5% cho hầu hết mặt hàng Bên cạnh đó, hiệp định cũng khuyến khích các nước hài hòa hóa thủ tục hải quan và chú trọng áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro.
1.5.2 Các nhân tố bên trong
Tư duy nhận thức và quan điểm của lãnh đạo cơ quan Hải quan về quản lý rủi ro (QTRR) đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy hiệu quả thực hiện các nội dung công tác này Nếu lãnh đạo nhận thức đúng đắn về tầm quan trọng của QTRR và có quyết tâm cao cùng với đầu tư hợp lý, thì sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho việc triển khai các biện pháp QTRR một cách hiệu quả Ngược lại, nếu thiếu sự quan tâm và đầu tư, sẽ ảnh hưởng tiêu cực đến quá trình thực hiện.
Để thực hiện hiệu quả công tác Quản lý rủi ro (QTRR), cần thiết lập một bộ máy quản lý chặt chẽ từ cấp Cục đến cấp Chi cục Cục Hải quan phải áp dụng thủ tục Hải quan điện tử nhằm nâng cao hiệu quả quản lý các hoạt động thương mại theo quy trình nghiệp vụ của Tổng cục Hải quan Cục Hải quan các tỉnh, thành phố sẽ trực tiếp quản lý các chi cục Hải quan trong khu vực.
Trên địa bàn quản lý, có 22 cục Hải quan, nơi thực hiện các thủ tục xuất nhập khẩu (XNK) và xuất nhập cảnh (XNC) theo quy định Cơ cấu tổ chức và trình độ quản lý rủi ro (QTRR) của các chi cục Hải quan sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả công tác Hải quan.
- Năng lực QTRR của cán bộ hải quan:
Tiêu chí QTRR trong hoạt động quản lý hàng hóa XNK
Để triển khai hiệu quả kỹ thuật quản lý rủi ro trong quy trình thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu, trước tiên cần nhận diện và phân loại các loại rủi ro có thể phát sinh Sau đó, bước tiếp theo là xác định bộ tiêu chí quản lý rủi ro một cách cụ thể để nâng cao hiệu quả kiểm soát và giảm thiểu rủi ro trong quá trình này.
Theo khuyến nghị của Tổ chức Hải quan Thế giới, bộ tiêu chí đo lường mức độ rủi ro nên được phân loại thành các nhóm sau:
Nhóm tiêu chí ưu tiên áp dụng cho các doanh nghiệp đáp ứng các tiêu chuẩn cụ thể, bao gồm kim ngạch xuất - nhập khẩu lớn, số thuế thu nộp ngân sách nhà nước hàng năm cao và có ý thức tốt về chấp hành pháp luật hải quan.
23 trên sẽ được cấp thẻ ưu tiên làm thủ tục hải quan và được hưởng tiêu chuẩn ưu tiên theo quy định của từng nước
Nhóm tiêu chí đánh giá và phân loại doanh nghiệp bao gồm các yếu tố quan trọng như mức độ chấp hành pháp luật, loại hình doanh nghiệp, vốn kinh doanh, thời gian hoạt động, loại hình xuất nhập khẩu thường xuyên và kim ngạch xuất nhập khẩu hàng năm Những tiêu chí này giúp phân tích và đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp một cách toàn diện.
Nhóm tiêu chí phân loại hàng hóa bao gồm các tiêu chí đánh giá và phân loại hàng hóa xuất nhập khẩu (XNK) theo hai loại: hàng hóa XNK có điều kiện và hàng hóa XNK không có điều kiện, cùng với thuế suất tương ứng của từng nhóm hàng hóa.
Nhóm tiêu chí phân loại xuất xứ bao gồm các tiêu chí liên quan đến hàng hóa có nguồn gốc từ các quốc gia có quan hệ thương mại đặc biệt, các quốc gia được hưởng ưu đãi thuế quan, và các quốc gia đóng vai trò là trung tâm sản xuất cũng như trung chuyển ma túy.
Nhóm tiêu chí phân loại hình thức thanh toán bao gồm các tiêu chí đánh giá mức độ rủi ro liên quan đến các phương thức thanh toán quốc tế như thanh toán bằng tiền mặt, chuyển khoản điện tử và thanh toán nhờ thu.
Nhóm tiêu chí đánh giá loại hình xuất nhập khẩu (XNK) bao gồm các tiêu chí dựa trên từng loại hình XNK, với mức độ rủi ro khác nhau Các loại hình này bao gồm hàng kinh doanh, hàng XNK gia công, hàng chuyển khẩu, và hàng tạm nhập – tái xuất.
Mỗi nhóm tiêu chí trong bộ tiêu chí rủi ro tương ứng với một mức điểm rủi ro nhất định Khi doanh nghiệp thực hiện thủ tục hải quan, thông tin thu thập được và nội dung khai báo sẽ được sử dụng để đánh giá rủi ro cho doanh nghiệp và lô hàng XNK Đối với các đơn vị hải quan chưa có phần mềm đánh giá rủi ro, cán bộ tiếp nhận sẽ thực hiện việc này Mức độ rủi ro được đánh giá sẽ quyết định hình thức kiểm tra thực tế lô hàng XNK phù hợp.
Để phân tích rủi ro một cách chính xác, các cơ quan hải quan trên thế giới phân loại Bộ tiêu chí quản lý rủi ro thành hai loại: tiêu chí rủi ro động và tiêu chí rủi ro tĩnh, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình kiểm tra.
Tiêu chí rủi ro động là những tiêu chí có tính chất thay đổi theo thời gian, được áp dụng ngay khi phát hiện dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan Các tiêu chí này dựa trên thông tin trinh sát và dữ liệu về doanh nghiệp, hàng hóa có khả năng và mức độ rủi ro cao, từ đó yêu cầu kiểm tra hải quan.
Tiêu chí động được xây dựng dựa trên thông tin từ trinh sát, tình báo và dữ liệu về các doanh nghiệp có hành vi xấu, cũng như phân tích xu hướng buôn lậu và gian lận thương mại Những thông tin này được lưu trữ trong cơ sở dữ liệu của cơ quan hải quan, nhằm tập trung vào việc phát hiện và xử lý các vấn đề liên quan.
+ Chính sách, chế độ quản lý đối với hàng hóa XNK, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh;
+ Thông tin cưỡng chế thuế đối với doanh nghiệp;
+ Thông tin mức độ tuân thủ pháp luật hải quan của tổ chức, cá nhân;
+ Thông tin về dấu hiệu vi phạm liên quan đến hàng hóa, XNK, hành lý, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh
Khi doanh nghiệp thực hiện thủ tục hải quan, cơ quan hải quan sẽ kết hợp các tiêu chí doanh nghiệp khai báo trên tờ khai với thông tin sẵn có để đánh giá khả năng vi phạm pháp luật Từ đó, cơ quan này sẽ quyết định hình thức kiểm tra thực tế lô hàng hóa xuất nhập khẩu.
Bộ tiêu chí này được xây dựng ở 2 cấp độ:
Cấp cơ quan hải quan cao nhất của một nước bao gồm các bộ phận phụ trách điều tra chống buôn lậu, giám sát và quản lý, kiểm tra thu thuế, và kiểm tra sau thông quan Những bộ phận này phối hợp xây dựng một kho dữ liệu chung, được kết nối tới các vị trí làm thủ tục hải quan, nhằm phục vụ cho toàn ngành.
Cơ quan hải quan vùng phát triển bộ tiêu chí đo lường mức độ rủi ro riêng, áp dụng trong phạm vi quản lý của mình Đồng thời, họ hợp tác với cơ quan hải quan chính phủ để xây dựng bộ tiêu chí chung, làm cơ sở cho các đơn vị hải quan cấp dưới thực hiện.
Tiêu chí tĩnh là những tiêu chí ổn định trong một khoảng thời gian nhất định, giúp xác định khả năng và mức độ rủi ro thông qua các phương pháp tính toán dựa trên thông tin do cơ quan hải quan thu thập và phân tích Tiêu chí này xác định khả năng xảy ra rủi ro dựa trên thang điểm và cơ sở dữ liệu đã được hải quan thu thập, đồng thời được đánh giá định kỳ và cập nhật để phục vụ cho các cơ quan hải quan khác nhau.
Quy trình QTRR trong hoạt động quản lý hàng hóa XNK tại Việt Nam
Từ ngày 1/1/2020, quản lý rủi ro trong hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa được thực hiện theo Thông tư 81/2019/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành.
Bước 1: Thu thập, xử lý thông tin quản lý rủi ro
Hoạt động thu thập thông tin hải quan diễn ra qua việc cập nhật thông tin trong quá trình làm thủ tục hải quan (TTHQ) và được lưu trữ trong các hệ thống cơ sở dữ liệu quản lý tờ khai Tuy nhiên, thông tin chủ yếu dựa vào dữ liệu ban đầu từ doanh nghiệp, dẫn đến việc không phản ánh đầy đủ hoạt động của doanh nghiệp sau này Sự thiếu hụt và không chuẩn hóa trong việc thu thập thông tin có thể gây ra sai sót, làm giảm hiệu quả ứng dụng trong quản lý rủi ro (QTRR) Hơn nữa, còn nhiều nguồn thông tin chưa được khai thác, như thông tin về các đối tượng vi phạm hoặc bị xử lý hình sự.
Cần nghiên cứu và áp dụng quy định pháp luật liên quan đến việc xử lý hàng hóa xuất nhập khẩu, cung cấp thông tin trước về hàng hóa, cũng như thông tin thanh toán qua ngân hàng Việc này sẽ giúp cải thiện quy trình và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động xuất nhập khẩu trong cả giai đoạn ngắn hạn và dài hạn.
Bước 2: Quản lý, đánh giá tuân thủ pháp luật, phân loại mức độ rủi ro đối với người khai hải quan
* Quản lý, đánh giá tuân thủ pháp luật
Nội dung quản lý tuân thủ pháp luật đối với người khai hải quan bao gồm việc xây dựng và quản lý hồ sơ người khai hải quan, xác lập hồ sơ rủi ro cho những người có nguy cơ không tuân thủ Bên cạnh đó, cần thiết lập tiêu chí và chỉ số đánh giá tuân thủ pháp luật, tiến hành đánh giá và phân loại mức độ rủi ro Các biện pháp kiểm tra, giám sát hải quan, kiểm tra sau thông quan và thanh tra cũng phải được áp dụng theo quy định Cuối cùng, tổ chức các chương trình quan hệ đối tác hải quan - doanh nghiệp và cung cấp thông tin hỗ trợ người khai hải quan tuân thủ pháp luật là rất quan trọng.
Người khai hải quan được đánh giá, phân loại theo một trong các mức độ tuân thủ pháp luật như sau:
1 Mức 1: Doanh nghiệp ưu tiên
3 Mức 3: Tuân thủ trung bình
* Phân loại mức độ rủi ro
Doanh nghiệp hoạt động xuất nhập khẩu, quá cảnh, và các đại lý làm thủ tục hải quan, cùng với các doanh nghiệp cung cấp dịch vụ bưu chính và chuyển phát nhanh quốc tế, cũng như chủ phương tiện và những người được ủy quyền, đều phải tuân thủ các quy định về phân loại mức độ rủi ro Các doanh nghiệp kinh doanh kho, bãi, và cảng cũng nằm trong danh sách này, được phân loại theo các hạng mức độ rủi ro cụ thể.
1 Hạng 1: Doanh nghiệp ưu tiên
2 Hạng 2: Người khai hải quan rủi ro rất thấp
3 Hạng 3: Người khai hải quan rủi ro thấp
4 Hạng 4: Người khai hải quan rủi ro trung bình
5 Hạng 5: Người khai hải quan rủi ro cao
6 Hạng 6: Người khai hải quan rủi ro rất cao
7 Hạng 7: Người khai hải quan có hoạt động XNK hàng hóa dưới 365 ngày trở về trước tính từ ngày đánh giá và không vi phạm
8 Hạng 8: Người khai hải quan có hoạt động XNK hàng hóa dưới 365 ngày trở về trước tính từ ngày đánh giá và bị xử lý vi phạm trừ các hành vi quy định đối với Hạng 9 tại Điều này
9 Hạng 9: Người khai hải quan có hoạt động XNK hàng hóa dưới 365 ngày trở về trước tính từ ngày đánh giá và bị xử lý vi phạm về các hành vi quy định tại Mục I, Mục II, Phụ lục VI ban hành kèm theo Thông tư này
Bước 3: Phân tích đánh giá rủi ro
Hoạt động phân tích và đánh giá rủi ro trong lĩnh vực xuất nhập khẩu và hải quan được thực hiện theo quy định phân loại rủi ro với ba mức độ: cao, trung bình và thấp Quá trình này diễn ra tự động thông qua hệ thống QTRR Trong trường hợp hệ thống dữ liệu điện tử hải quan chưa tự động điều chỉnh mức độ rủi ro, việc cập nhật sẽ được thực hiện để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong quản lý rủi ro.
28 quả phân loại mức độ rủi ro đối với người khai hải quan được thực hiện thủ công bởi công chức
Bước 4 trong quản lý rủi ro liên quan đến việc xây dựng, cập nhật và áp dụng các tiêu chí đánh giá tuân thủ pháp luật cũng như phân loại mức độ rủi ro cho người khai hải quan và các hoạt động xuất nhập cảnh Đây là hoạt động cốt lõi trong công tác quản lý rủi ro, sử dụng hơn 40 loại dữ liệu khác nhau cho mỗi hồ sơ rủi ro, tất cả đều được chuẩn hóa Các dấu hiệu rủi ro sẽ được công chứng tham gia cập nhật vào hệ thống, giúp theo dõi và quản lý hiệu quả mọi rủi ro trong lĩnh vực nghiệp vụ.
Bước 5: Kiểm tra, đánh giá việc thực hiện, áp dụng quản lý rủi ro, quản lý tuân thủ pháp luật trong hoạt động nghiệp vụ hải quan
Bước này gồm bốn nhiệm vụ chính như sau:
Việc cập nhật và phản hồi thông tin về kết quả kiểm tra trong quá trình thực hiện thủ tục hải quan là rất cần thiết để thống kê và đánh giá hiệu quả áp dụng quy trình kiểm tra, nhưng thực tế cho thấy rằng các đơn vị kiểm tra sau thông quan và kiểm soát hải quan chưa thực hiện việc này một cách chủ động và hiệu quả.
Việc theo dõi, kiểm tra và đánh giá quy trình QTRR cần dựa trên thông tin phản hồi từ hệ thống thông tin và các báo cáo định kỳ hoặc đột xuất Mặc dù Tổng cục đã ban hành quy định cụ thể về chế độ báo cáo và công tác theo dõi, kiểm tra, đánh giá, nhưng thực tế cho thấy các hoạt động này vẫn còn mang tính hình thức và chưa được quan tâm đúng mức, dẫn đến hiệu quả kém.
Đo lường và đánh giá mức độ chấp hành luật hải quan là một yếu tố quan trọng, thông qua việc kiểm tra sự tuân thủ pháp luật hải quan và thực hiện đánh giá rủi ro.
Vào thứ tư, việc điều chỉnh và bổ sung quy trình Quản Trị Rủi Ro (QTRR) sẽ được thực hiện một cách tổng thể và thống nhất trong toàn ngành Điều này dựa trên việc phát hiện các rủi ro mới, phản hồi những hạn chế hiện có trong quy trình QTRR, cũng như áp dụng các kỹ thuật QTRR tiên tiến.
Chương 1 của luận văn đã xây dựng khung lý luận cơ bản về Quản trị Rủi ro (QTRR) tại Cục Hải quan TP Hà Nội, bao gồm các khái niệm về rủi ro trong quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu (XNK), hoạt động XNK, và QTRR trong quản lý hàng hóa XNK của doanh nghiệp Nội dung QTRR trong hoạt động quản lý hàng hóa XNK tại cơ quan hải quan được phân tích cùng với các yếu tố ảnh hưởng đến QTRR Bên cạnh đó, tiêu chí và quy trình QTRR trong hoạt động quản lý hàng hóa XNK cũng được đề cập, tạo cơ sở lý luận cho việc nghiên cứu thực trạng QTRR ở Chương 2.
THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HÀ NỘI
Khái quát về Cục Hải quan Thành phố Hà Nội
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Cục Hải quan TP Hà Nội, được thành lập vào ngày 02/4/1955 theo Nghị định số 34/BCT/KB/NĐ, là tiền thân của Sở Hải quan Hà Nội Thời điểm đó, Sở Hải quan Hà Nội trực thuộc Sở Hải quan Trung ương, có nhiệm vụ thực hiện quyền kiểm tra, giám sát và kiểm soát Hải quan trên địa bàn Thủ đô và các vùng lân cận.
Kể từ năm 1990, với sự ra đời của Pháp lệnh Hải quan, ngành Hải quan đã bước vào giai đoạn đổi mới và hội nhập Hải quan TP Hà Nội đã chủ động cải cách thủ tục và quy trình kiểm tra Hải quan, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động xuất nhập khẩu tại Thủ đô, giảm thiểu thời gian và phiền hà cho khách hàng.
Kể từ khi Luật Hải quan có hiệu lực từ ngày 01/01/2002, quan hệ thương mại và giao lưu quốc tế tại Cục Hải quan TP Hà Nội đã được thúc đẩy mạnh mẽ Luật Đầu tư sửa đổi đã tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp trong và ngoài nước gia tăng đầu tư vào các khu công nghiệp, dẫn đến sự mở rộng và phát triển không ngừng của các khu công nghiệp trong khu vực này.
Nhận thức rõ trách nhiệm trong việc phát triển và hội nhập, Hải quan Thủ đô đã thực hiện kế hoạch cải cách, phát triển và hiện đại hóa ngành Hải quan từ 2010-2015 và hướng tới năm 2020 Mục tiêu của kế hoạch là xây dựng mô hình quản lý Hải quan hiện đại, đồng thời bắt kịp trình độ Hải quan của các nước tiên tiến trong khu vực.
Cục Hải quan TP Hà Nội đã trải qua những nỗ lực kiên cường và bền bỉ, đôi khi phải hy sinh xương máu của các thế hệ Hải quan đi trước Để ghi nhận những đóng góp quan trọng này, Nhà nước đã trao tặng nhiều phần thưởng cao quý cho Hải quan TP Hà Nội, bao gồm Huân chương độc lập hạng Ba, Huân chương Lao động hạng Ba năm 1990, Huân chương Lao động hạng Nhì năm 2000 và Huân chương Lao động hạng Nhất.
Năm 2005, Chính phủ đã trao tặng cờ thi đua xuất sắc năm 2002 cho Cục Hải quan TP Hà Nội, cùng với nhiều tập thể và cá nhân được vinh danh bằng Huân chương Lao động và các danh hiệu thi đua từ Chính phủ, Bộ Tài chính, Tổng cục Hải quan và UBND các tỉnh, thành phố Đảng bộ Cục Hải quan TP Hà Nội liên tục nhận cờ “Đảng bộ trong sạch vững mạnh tiêu biểu” cho các giai đoạn 5 năm 2001-2004 và 2005-2009 từ Thành ủy Hà Nội Các tổ chức đoàn thể như Công đoàn, Đoàn thanh niên, Hội Cựu chiến binh và Hội Phụ nữ cũng đạt danh hiệu tổ chức cơ sở vững mạnh.
Cục Hải quan thành phố Hà Nội, trực thuộc Tổng cục Hải quan, có nhiệm vụ hỗ trợ Tổng cục trưởng trong việc quản lý nhà nước về Hải quan và thực thi các quy định pháp luật liên quan đến Hải quan tại địa bàn TP Hà Nội cùng các tỉnh Hòa Bình, Yên Bái, Phú Thọ, và Vĩnh Phúc.
- Nhiệm vụ: Cục Hải quan TP Hà Nội có những nhiệm vụ sau đây:
Tổ chức và chỉ đạo thực hiện các quy định của nhà nước về Hải quan tại TP Hà Nội và các tỉnh Hòa Bình, Yên Bái, Phú Thọ, Vĩnh Phúc là nhiệm vụ quan trọng nhằm đảm bảo sự tuân thủ pháp luật và nâng cao hiệu quả quản lý hải quan trong khu vực.
Hướng dẫn và chỉ đạo các Chi cục, Đội Kiểm soát Hải quan trong việc tổ chức và triển khai nhiệm vụ được giao là rất quan trọng Đồng thời, cần thực hiện kiểm tra định kỳ để đảm bảo các đơn vị thực hiện đúng quy định và đạt hiệu quả cao trong công tác.
+ Thanh tra, kiểm tra việc thực hiện chính sách, pháp luật về Hải quan theo quy định của pháp luật
Xử lý vi phạm hành chính và khởi tố các vụ buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới là cần thiết theo quy định của pháp luật Các biện pháp này nhằm đảm bảo an ninh quốc gia và bảo vệ thị trường nội địa khỏi những hoạt động phi pháp.
Đề xuất sửa đổi và bổ sung các quy định của Nhà nước về Hải quan liên quan đến hoạt động xuất nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh, cũng như chính sách thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu Đồng thời, cần xem xét các quy định của Tổng cục Hải quan về chuyên môn nghiệp vụ và quản lý nội bộ Báo cáo Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan về những vướng mắc phát sinh và các vấn đề vượt quá thẩm quyền giải quyết của Cục Hải quan.
+ Tổ chức triển khai ứng dụng tiến bộ khoa học, công nghệ và phương pháp quản lý Hải quan hiện đại vào hoạt động của Cục Hải quan
+ Phối hợp với các đơn vị trên địa bàn, cơ quan nhà nước và các tổ chức có
32 liên quan để thực hiện nhiệm vụ được giao
Cục Hải quan có trách nhiệm tuyên truyền và hướng dẫn thực hiện các chính sách, pháp luật liên quan đến lĩnh vực hải quan, đồng thời cung cấp hướng dẫn và giải thích rõ ràng về các vấn đề thuộc phạm vi quản lý của mình theo quy định pháp luật.
+ Hợp tác quốc tế về Hải quan theo quy định của pháp luật và theo phân công hoặc ủy quyền của Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan
+ Tổng kết, đánh giá tình hình và kết quả hoạt động của Cục Hải quan; thực hiện chế độ báo cáo theo chế độ quy định
Cục Hải quan thực hiện quản lý, sử dụng, đào tạo và bồi dưỡng công chức cũng như người lao động theo quy định pháp luật và phân cấp quản lý cán bộ của Bộ Tài chính.
Quản lý và lưu trữ hồ sơ, tài liệu, ấn chỉ thuế là nhiệm vụ quan trọng của Cục, đồng thời cần phải quản lý và sử dụng hiệu quả các phương tiện, trang bị kỹ thuật cùng kinh phí hoạt động theo quy định của pháp luật.
+ Thực hiện các nhiệm vụ khác do Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan giao và theo quy định của pháp luật
2.1.3 Cơ cấu tổ chức của Cục Hải quan TP Hà Nội
Trong những năm qua, Cục Hải quan TP Hà Nội đã không ngừng củng cố và hoàn thiện bộ máy quản lý hành chính, tăng cường số lượng đơn vị trực thuộc Sau khi Luật Hải quan có hiệu lực, tổ chức của Cục được sắp xếp theo quy định của Luật và phù hợp với chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, cũng như quy trình nghiệp vụ Hải quan Từ bộ máy ban đầu gồm 04 phòng năm 1985, đã được nâng lên 09 phòng vào năm 1994, 10 phòng vào năm 2000, và hiện nay là 12 phòng cùng 12 Chi cục, nhằm phục vụ cho công cuộc cải cách, hiện đại hóa và hội nhập Cơ cấu tổ chức hiện tại của Cục Hải quan TP Hà Nội được thể hiện rõ trong Hình 2.1.
Hình 2.1: Cơ cấu tổ chức của Cục Hải quan TP Hà Nội
Nguồn: Cục Hải quan TP Hà Nội, 2020
Tính đến 31/12/2020, Cục Hải quan TP Hà Nội có tổng số công chức trong
Thực trạng QTRR trong hoạt động quản lý hàng hóa XNK tại Cục Hải
2.2.1 Quy trình thủ tục và bộ máy QTRR
Hiện nay, ngành Hải quan đang xây dựng hệ thống các đơn vị chuyên trách Quản lý Rủi ro (QTRR) ở ba cấp độ: Tổng cục, Cục và Chi cục Các đơn vị này có vai trò điều phối và chủ trì trong việc thu thập, xử lý thông tin, cũng như phân tích và đánh giá rủi ro, nhằm định hướng cho hoạt động kiểm tra, giám sát và kiểm soát các rủi ro trong từng lĩnh vực nghiệp vụ Hải quan.
Chức năng, nhiệm vụ của các cấp như sau:
QTRR cấp chiến lược được thực hiện tại Tổng cục Hải quan
Công việc của cơ quan Hải quan Việt Nam chủ yếu dựa vào việc đánh giá các nguồn thông tin và dữ liệu toàn diện để phân loại các lĩnh vực công việc theo mức độ rủi ro khác nhau, từ đó thực hiện các hành động can thiệp cần thiết Việc áp dụng phương thức đánh giá rủi ro này đánh dấu một bước chuyển đổi tư duy quan trọng, khi Hải quan Việt Nam từ bỏ cách tiếp cận “gác cửa” để chuyển sang tư duy “ngăn chặn”, nhằm nâng cao hiệu quả quản lý Hiện nay, Tổng cục Hải quan đã đảm bảo sự thống nhất trong toàn ngành về quy trình và phương pháp làm việc.
- Xây dựng, ban hành, sửa đổi bổ sung bộ tiêu chí QTRR;
- Ban hành các quy định hướng dẫn thực hiện QTRR;
Xây dựng và quản lý hệ thống thông tin nghiệp vụ Hải quan cùng với cơ sở dữ liệu QTRR theo phân cấp là rất quan trọng Điều này đảm bảo đáp ứng các yêu cầu về an ninh và an toàn kỹ thuật, đồng thời bảo mật hệ thống cơ sở dữ liệu trong toàn ngành Hải quan.
- Thu thập, cập nhật, quản lý thông tin nhằm hoàn thiện cơ sở dữ liệu QTRR;
Phối hợp với các cơ quan trong và ngoài ngành Tài chính để trao đổi thông tin với Hải quan các nước và Tổ chức Hải quan Thế giới, nhằm xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu thông tin nghiệp vụ Hải quan phục vụ cho quản trị rủi ro.
- Xây dựng hệ thống tổ chức, đào tạo nguồn nhân lực
Cục Điều tra chống buôn lậu, Cục Kiểm tra sau thông quan, Vụ giám sát quản lý và Vụ Kiểm tra thu thuế XNK được giao nhiệm vụ tham mưu, xây dựng, thu thập thông tin và quản lý vận hành quy trình QTRR trong toàn ngành Trong đó, Cục Điều tra chống buôn lậu có trách nhiệm chủ trì công tác này, đảm bảo các hoạt động diễn ra hiệu quả theo từng mảng chức năng phù hợp.
QTRR cấp hoạch định triển khai được thực hiện tại các Cục Hải quan TP
Cục Hải quan thành phố đóng vai trò là cơ quan trung gian trong việc phân cấp quản lý rủi ro (QTRR) của Hải quan Việt Nam Nhiệm vụ chính của Cục là kết hợp thông tin và dữ liệu từ Tổng cục Hải quan với thông tin thu thập từ thực tế địa bàn quản lý, nhằm cung cấp cơ sở dữ liệu đầy đủ nhất Điều này hỗ trợ các chi cục Hải quan cửa khẩu trong việc đánh giá mức độ rủi ro và quyết định hình thức kiểm tra hàng hóa thực tế.
- Triển khai quản lý, vận hành hệ thống QTRR theo quy định và hướng dẫn của Tổng cục Hải quan;
Xây dựng và quản lý cơ sở dữ liệu hiệu quả theo Bộ tiêu chí QTRR chung, đồng thời cập nhật thông tin thường xuyên trong phạm vi địa bàn được phân công quản lý.
- Tiếp nhận đầy đủ, kịp thời, chính xác thông tin về QTRR và hướng dẫn thực hiện cho các Chi cục, các đơn vị trực thuộc có trách nhiệm;
Báo cáo của Tổng cục Hải quan cung cấp thông tin kịp thời về tình hình quản lý và sử dụng hệ thống QTRR, đồng thời nêu rõ các vướng mắc phát sinh trong quá trình vận hành hệ thống này.
- Phối hợp với các cơ quan, đơn vị trong và ngoài ngành tài chính tại địa phương để thu thập thông tin phục vụ QTRR theo phân cấp
QTRR cấp chiến thuật được thực hiện tại các Chi cục Hải quan
- Bộ phận quản lý rủi ro:
+ Tiếp nhận dữ liệu đánh giá rủi ro từ cấp Cục;
+ Thu thập thông tin vi phạm;
+ Thu thập thông tin phản hồi;
+ Đánh giá hiệu quả QTRR tại Chi cục
- Các đơn vị xử lý rủi ro:
+ Thực hiện phân luồng hệ thống;
+ Xác định rủi ro ngay trong từng khâu nghiệp vụ thông quan;
+ Phản hồi thông tin (tất cả các bước trong quy trình thông quan)
Tại Cục Hải quan TP Hà Nội, phòng Quản lý rủi ro phụ trách công tác QTRR Bộ máy thực hiện nhiệm vụ QTRR được mô tả ở hình 2.2
Hình 2.2: Bộ máy QTRR tại Cục Hải quan TP Hà Nội
Nguồn: Tác giả tự tổng hợp
Phòng Quản lý rủi ro của Cục Hải quan TP Hà Nội đóng vai trò quan trọng trong công tác quản lý rủi ro, với nhiệm vụ thu thập thông tin, xây dựng và quản lý hồ sơ liên quan đến quản lý rủi ro và doanh nghiệp trong hoạt động hải quan Phòng cũng có trách nhiệm tổ chức triển khai các chương trình đánh giá việc chấp hành pháp luật của các tổ chức và cá nhân tham gia hoạt động hải quan, đồng thời cập nhật và điều chỉnh các tiêu chí phân tích, quản lý và theo dõi việc áp dụng tiêu chí này trong phạm vi Cục Hải quan.
Quản lý và thực hiện cập nhật, khai thác dữ liệu trên hệ thống thông tin QTRR theo phân cấp; Điều phối, theo dõi và đánh giá hiệu quả áp dụng QTRR trong Cục; Thực hiện báo cáo theo quy định và đề xuất điều chỉnh, bổ sung các chương trình, kế hoạch nhằm nâng cao hiệu quả áp dụng QTRR.
Tính đến 31/12/2017, phòng Quản lý rủi ro có 03 Lãnh đạo và 08 công chức
Tổ chức của phòng được mô tả ở hình 2.3
Hình 2.3: Sơ đồ tổ chức phòng Quản lý rủi ro
Nguồn: Phòng Quản lý rủi ro, Cục Hải quan TP Hà Nội
- Tổ Tổng hợp có nhiệm vụ sau đây:
+ Là đầu mối tổng hợp các thông tin, thực hiện công tác báo cáo định kỳ, báo cáo đột xuất theo quy định;
+ Xây dựng chương trình, kế hoạch công tác tuần, tháng, quý, năm và các kế hoạch theo các chuyên đề khác;
+ Tham gia ý kiến xây dựng, sửa đổi, bổ sung văn bản quy phạm pháp luật, quy trình, đề án QTRR;
Thực hiện công tác văn thư và lưu trữ, quản lý cán bộ công chức và tài sản được giao là nhiệm vụ quan trọng Đồng thời, công tác hành chính và hậu cần cần được chú trọng để đảm bảo hoạt động hiệu quả của đơn vị Ngoài ra, việc quản lý và duy trì hệ thống công nghệ thông tin cũng rất cần thiết, bao gồm tiếp nhận và bàn giao tài khoản truy cập cho các đơn vị liên quan.
- Tổ Kiểm soát tuân thủ có nhiệm vụ sau đây:
+ Tham mưu cho lãnh đạo phòng trong việc xây dựng kế hoạch triển khai công tác kiểm soát tuân thủ trong phạm vi toàn Cục;
Là cơ quan chủ chốt hỗ trợ Cục trưởng trong việc ký kết Quy chế, thực hiện các văn bản thỏa thuận, đồng thời phối hợp trao đổi và cung cấp thông tin liên quan đến tổ chức và cá nhân xuất nhập khẩu.
Nhận diện rủi ro là quá trình quan trọng thông qua việc nghiên cứu các quy trình thủ tục Hải quan, chính sách quản lý và thuế, cũng như các quy định về sở hữu trí tuệ và chế độ quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu theo từng loại hình Việc này giúp xây dựng danh mục rủi ro trong các lĩnh vực liên quan, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động thương mại.
+ Kiến nghị sửa đổi, bổ sung những bất cập, sơ hở trong việc thực hiện quy trình, quy định trong lĩnh vực quản lý của Hải quan;
+ Theo dõi, chấn chỉnh việc cập nhật thông tin vi phạm của các đơn vị trên
Hệ thống QLVP14 tập trung vào việc phân tích xu hướng vi phạm của người khai Hải quan, đặc biệt là các hành vi buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, trốn thuế và gian lận thương mại Nghiên cứu này nhằm làm rõ những vụ vi phạm điển hình, từ đó đưa ra các biện pháp phòng ngừa hiệu quả hơn trong công tác quản lý và kiểm soát hải quan.
Tham mưu triển khai công tác quản lý tuân thủ và tổ chức thu thập, phân tích, đánh giá để đề xuất biện pháp quản lý cho các doanh nghiệp hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa Đồng thời, theo dõi và quản lý chặt chẽ các doanh nghiệp trọng điểm có rủi ro cao trong khu vực.
+ Đề xuất kiểm tra ngẫu nhiên để đánh giá tuân thủ pháp luật doanh nghiệp
- Tổ Kiểm soát rủi ro có nhiệm vụ sau đây:
+ Tham mưu cho lãnh đạo trong chỉ đạo, hướng dẫn triển khai các biện pháp, kỹ thuật nghiệp vụ QTRR phù hợp, đáp ứng yêu cầu tại Cục;
+ Thu thập, phân tích thông tin, phân tích rủi ro, xây dựng tiêu chí lựa chọn kiểm tra đối với hàng hóa XNK theo các loại hình;
+ Xây dựng, quản lý và ứng dụng hồ sơ rủi ro;
Đánh giá chung
2.3.1 Những thành tựu đạt được
Trong những năm gần đây, Cục Hải quan TP Hà Nội đã nỗ lực cải thiện quản trị rủi ro trong quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu, đạt được nhiều thành tựu đáng kể.
Công tác xác định rủi ro đã được thực hiện một cách bài bản, với việc Cục thường xuyên cập nhật thông tin doanh nghiệp vào chương trình quản lý Đặc biệt, Cục chú trọng xây dựng và cập nhật bộ tiêu chí rủi ro, nhằm đảm bảo cung cấp đầy đủ và kịp thời các căn cứ để nhận biết, phân tích và đánh giá rủi ro cho công chức sử dụng.
Công tác phân tích và đánh giá rủi ro đã đạt được nhiều kết quả tích cực, thể hiện qua việc phân luồng và chuyển luồng tờ khai hàng năm phù hợp chặt chẽ với các tiêu chí rủi ro và quy định của cơ quan Hải quan.
Vào thứ ba, công tác xử lý rủi ro đã được thực hiện với tính công khai, minh bạch và công bằng, đồng thời đóng góp một khoản đáng kể vào ngân sách nhà nước thông qua hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa của Cục Hải quan Hà Nội.
QTRR đã tạo ra một môi trường minh bạch dựa trên tuân thủ pháp luật, giúp doanh nghiệp nâng cao khả năng cạnh tranh và thúc đẩy phát triển kinh tế Với những hiệu quả rõ rệt này, QTRR nhận được sự ủng hộ từ cộng đồng doanh nghiệp, đặc biệt trong lĩnh vực XNK Từ khi ngành Hải quan áp dụng QTRR với sự hỗ trợ của công nghệ thông tin và kiểm tra sau thông quan, Cục Hải quan thành phố đã có thể đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp, qua đó tiết kiệm đáng kể chi phí và thời gian chờ đợi.
Thứ năm, chung tay với cả nước, cơ quan hải quan các cấp nói chung, Cục
Hải quan TP Hà Nội đã chủ động triển khai nhiều giải pháp hỗ trợ doanh nghiệp trước, trong và sau dịch Covid, nhằm duy trì hoạt động kinh doanh và ổn định hoạt động xuất nhập khẩu Cơ quan này cam kết tăng cường giải quyết công việc để tạo điều kiện thuận lợi cho cộng đồng doanh nghiệp.
Trong bối cảnh dịch bệnh COVID-19, Tổng cục Hải quan đã triển khai nhiều biện pháp nhằm giảm thiểu thủ tục giấy tờ và khuyến khích doanh nghiệp thực hiện thủ tục hải quan trực tuyến qua các hệ thống dịch vụ công, cổng thông tin một cửa quốc gia, và cho phép thanh toán thuế 24/7 qua ngân hàng Đặc biệt, trong năm 2020, hoạt động kiểm tra sau thông quan và thanh tra chuyên ngành đã tạm dừng để hỗ trợ doanh nghiệp Khi có dấu hiệu vi phạm, công chức kiểm tra cần nêu rõ lý do và được sự phê duyệt của lãnh đạo Doanh nghiệp có thể đề nghị hoãn thanh tra nếu gặp khó khăn do ảnh hưởng của dịch bệnh, và lãnh đạo sẽ xem xét từng trường hợp cụ thể.
2.3.2 Những tồn tại, hạn chế
Quản lý rủi ro là một lĩnh vực phức tạp và mới mẻ, yêu cầu cán bộ phải có chuyên môn vững vàng và kinh nghiệm thực tiễn để theo dõi kịp thời các chính sách và thu thập, phân tích thông tin liên quan đến doanh nghiệp và hàng hóa xuất nhập khẩu Mặc dù đã có những nỗ lực trong việc triển khai và đạt được một số kết quả tích cực tại Cục Hải quan TP Hà Nội, nhưng vẫn còn tồn tại một số hạn chế cần khắc phục trong công tác quản lý rủi ro.
Công tác xác định rủi ro trong lĩnh vực Hải quan đã được thực hiện tương đối tốt, tuy nhiên, bộ tiêu chí rủi ro chủ yếu chỉ tập trung vào các rủi ro phát sinh từ phía doanh nghiệp Việc này chưa chú trọng đến các loại rủi ro khác như cơ chế chính sách, phần mềm, hoặc từ cán bộ Hải quan, dẫn đến khả năng bỏ sót những rủi ro tiềm ẩn trong quá trình thực hiện thủ tục Hải quan.
Rủi ro từ việc thay đổi quy định của Nhà nước về Hải quan có thể gây gián đoạn trong quá trình thông quan, ảnh hưởng đến kế hoạch xuất nhập khẩu hàng hóa của doanh nghiệp Sự chậm trễ trong thủ tục Hải quan không chỉ làm tăng chi phí lưu kho mà còn tác động tiêu cực đến hoạt động kinh doanh của các công ty.
Sự gia tăng số lượng kho bãi tại cửa khẩu và kho của doanh nghiệp đã gây ra nhiều thiệt hại cho doanh nghiệp, khi các chi phí vận chuyển bị đội lên Điều này không chỉ ảnh hưởng đến việc xuất hàng kịp thời mà còn dẫn đến việc chậm tàu và có thể khiến đối tác trả lại hàng do vi phạm hợp đồng.
Rủi ro phần mềm lỗi có thể phát sinh từ hệ thống máy chủ của Hải quan hoặc từ phía doanh nghiệp, dẫn đến sự cố và gián đoạn trong quá trình thông quan Điều này không chỉ làm chậm tiến độ xuất nhập khẩu hàng hóa mà còn gây thiệt hại cho doanh nghiệp.
Rủi ro liên quan đến lỗi của cán bộ Hải quan chủ yếu xuất phát từ việc thiếu năng lực và trình độ chuyên môn Khi cán bộ Hải quan chưa được đào tạo bài bản và có đạo đức nghề nghiệp kém, chất lượng thực hiện nghiệp vụ sẽ bị ảnh hưởng, dẫn đến nguy cơ cao về rủi ro trong quá trình làm việc.
Tổ chức quản lý kém của cơ quan Hải quan cũng có xu hướng làm tăng rủi ro
Hoặc rủi ro liên quan đến mối quan hệ không minh bạch giữa cán bộ Hải quan và doanh nghiệp
Công tác phân tích và đánh giá rủi ro tại Cục Hải quan hiện nay còn cứng nhắc và thủ tục hóa cao, dẫn đến chất lượng không đồng nhất Hiện tượng chuyển luồng tờ khai lớn gây khó khăn cho công tác quản lý và ảnh hưởng đến hoạt động xuất nhập khẩu của doanh nghiệp.
Công tác xử lý rủi ro trong lĩnh vực hải quan còn nhiều hạn chế, đặc biệt là khả năng phát hiện sai phạm Mặc dù kiểm tra sau thông quan là một khâu quan trọng trong quản lý rủi ro, nhưng hiệu quả phòng, chống vi phạm pháp luật hải quan vẫn chưa đạt yêu cầu, dẫn đến việc kiểm tra nhiều tại cửa khẩu, không phù hợp với tiêu chuẩn quốc tế Theo quy định của Tổ chức Hải quan Thế giới và Công ước Kyoto, kiểm tra sau thông quan cần trở thành hoạt động thường xuyên của cơ quan Hải quan để đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp và phát hiện sai sót trong quy trình thông quan Tuy nhiên, thực tế cho thấy kiểm tra sau thông quan của Hải quan Việt Nam chưa đạt được hiệu quả như mong đợi.
2.3.3 Nguyên nhân của tồn tại
2.3.3.1 Nguyên nhân về mặt nhân sự
