CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CƠ QUAN HẢI QUAN
Khái niệm về rủi ro và rủi ro trong hoạt động quản lý hàng hóa XNK 8 1.2 Khái niệm về hoạt động XNK
Từ thời cổ đại, khi các thương nhân người Ý buôn bán hàng hải, thuật ngữ
“rủi ro” đã được sử dụng mang ý nghĩa sự bất trắc có thể gặp phải trên biển dẫn tới những thiệt hại trong vận chuyển hàng hóa ở trên biển Nhiều nhà nghiên cứu đã nhận ra rằng rủi ro và những hành động của con người có quan hệ mật thiết với nhau, chính vì vậy, con người có thể kiểm soát được nó Những kết quả nghiên cứu này đã được vận dụng vào lĩnh vực kinh doanh bảo hiểm và sau này được phát triển ra nhiều lĩnh vực khác như kinh doanh, ngân hàng, quản lý… Ngày nay, các cơ quan nhà nước như: cơ quan hải quan, thuế, ngân hàng… cũng như các khu vực kinh tế tư nhân đều đã áp dụng những phương pháp QTRR vào trong lĩnh vực quản lý, giúp cho việc nghiên cứu phương pháp QTRR thực sự đã trở thành một bộ môn khoa học ứng dụng Định nghĩa về rủi ro rất đa dạng và cho đến nay vẫn chưa có được sự thống nhất trong việc định nghĩa rủi ro, tuy nhiên định nghĩa về rủi ro có thể được phân chia thành hai nhóm trường phái: quan điểm truyền thống và hiện đại.
Theo quan điểm truyền thống, rủi ro được xem là sự không may mắn, sự tổn thất mất mát, nguy hiểm, là điều không lành, bất ngờ xảy đến, là những bất trắc ngoài ý muốn Như vậy, quan điểm này cho rằng rủi ro là những thiệt hại, mất mát, nguy hiểm hoặc các yếu tố liên quan đến nguy hiểm, khó khăn hoặc điều không chắc chắn có thể xảy ra cho con người.
Theo trường phái hiện đại, rủi ro lại được xem là sự bất trắc có thể đo lường được, nó mang cả tính tích cực và tính tiêu cực vì rủi ro có thể mang đến những tổn thất, mất mát nhưng cũng có thể đem lại những lợi ích, cơ hội nhất định Do đó, nếu hiểu được rủi ro thì người ta có thể tìm được những biện pháp phòng ngừa, hạn chế những rủi ro tiêu cực cũng như có thể đón nhận những cơ hội, lợi ích tích cực mà nó đem lại.
Theo từ điển Tiếng Việt, “rủi ro” có thể được hiểu là điều không tốt lành, tai họa bất ngờ xảy đến cho con người (Từ điển Tiếng Việt, NXB Trung tâm từ điển học
Hà Nội, 1995) Rủi ro có thể được hiểu là sự kiện không may xảy ra luôn gắn liền với hoạt động và môi trường sống của con người.
Nhằm thống nhất và làm cơ sở cho hải quan các nước xây dựng khái niệm phù hợp, Tổ chức Hải quan thế giới (WCO) vào năm 2013 đã đưa ra định nghĩa thống nhất về rủi ro như sau: “Rủi ro là nguy cơ tiềm ẩn đối với việc không tuân thủ pháp luật hải quan” Theo định nghĩa này, rủi ro trong lĩnh vực hải quan có điểm khác biệt so với rủi ro thông thường ở sự không tuân thủ pháp luật hải quan; trong đó, “pháp luật hải quan” là khách thể bị xâm hại do tổ chức, cá nhân thực hiện những hành vi gây ra những thiệt hại vật chất hoặc phi vật chất trong lĩnh vực hải quan Pháp luật hải quan bao gồm hệ thống những cam kết, chuẩn mực quốc tế mà nước đó kí kết và tham gia như công ước KYOTO 1973, các văn bản hướng dẫn của WCO, hay khung tiêu chuẩn an ninh và tạo thuận lợi thương mại toàn cầu (SAFE)
… cùng với hệ thống luật pháp trong nước như Luật Hải quan, Luật của các bộ, ngành có liên quan, hoặc các văn bản dưới luật khác liên quan đến các đối tượng chịu kiểm soát, kiểm tra Hải quan. Định nghĩa trên của WCO đã trở thành nguồn tham khảo của nhiều nước trong đó có Việt Nam Theo điều 2 Quyết định 48/2008/QĐ-BTC ngày 4/7/2008 của
Bộ trưởng Bộ Tài chính (BTC) thì: “rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ hải quan là nguy cơ tiềm ẩn việc không tuân thủ pháp luật về hải quan trong thực hiện XNK, quá cảnh hàng hóa, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh phương tiện vận tải”.
1.2 Khái niệm về hoạt động XNK
* Khái niệm về hoạt động XNK
Theo luật Thương mại (2005), xuất khẩu hàng hóa “là việc hàng hoá được đưa ra khỏi lãnh thổ Việt Nam hoặc đưa vào khu vực đặc biệt nằm trên lãnh thổ Việt Nam được coi là khu vực hải quan riêng theo quy định của pháp luật” Xuất khẩu mang lại nguồn thu nhập ngoại tệ quan trọng, góp phần đáng kể trong việc cải thiện cán cân ngoại thương và cán cân thanh toán, tăng dự trữ ngoại hối, đẩy mạnh nhập khẩu, phát huy được lợi thế so sánh, là một tiền đề quan trọng giúp chuyển dịch về chất từ cơ cấu nông - công nghiệp sang cơ cấu công - nông nghiệp… đưa nền kinh tế nước ta hoà nhập vào sự phát triển chung của kinh tế khu vực và thế giới.
Theo luật Thương mại (2005), nhập khẩu hàng hóa “là việc hàng hoá được đưa vào lãnh thổ Việt Nam từ nước ngoài hoặc từ khu vực đặc biệt nằm trên lãnh thổ Việt Nam được coi là khu vực hải quan riêng theo quy định của pháp luật”. Nhập khẩu làm cho thị trường trong nước dồi dào, phong phú hơn, giải quyết được tình trạng khan hiếm hàng hoá trên thị trường, điều hoà quan hệ cung cầu tạo môi trường cạnh tranh, kích thích người sản xuất trong nước phải cải tiến, hoàn thiện chất lượng mẫu mã bao bì của sản phẩm đáp ứng được nhu cầu cao của người tiêu dùng… Như vậy, XNK hàng hoá là hoạt động buôn bán hàng hoá ở phạm vi quốc tế, bao gồm nhiều khâu, từ nghiên cứu tiếp cận thị trường trong và ngoài nước để lựa chọn được mặt hàng XNK, đối tác kinh doanh sau đó tiến hành giao dịch ký kết hợp đồng, tổ chức thực hiện hợp đồng, cuối cùng là hoàn thành các thủ tục thanh toán và thanh lý hợp đồng.
Khái niệm về QTRR trong quản lý hàng hóa XNK tại cơ quan hải quan
Theo Quyết định 48/2008/QĐ-BTC, QTRR là việc “áp dụng có hệ thống các biện pháp, quy trình nghiệp vụ và thông lệ nhằm giúp cơ quan Hải quan bố trí, sắp xếp nguồn lực hợp lý để tập trung quản lý có hiệu quả đối với các lĩnh vực, đối tượng được xác định là rủi ro” Như vậy, có thể hiểu QTRR trong hoạt động quản lý hàng hóa XNK là việc đưa ra những đánh giá, những dự báo về khả năng các hoạt động XNK không tuân thủ pháp luật hải quan để từ đó có các biện pháp cần thiết nhằm kiểm soát và giảm thiểu sự không tuân thủ đó Theo tổ chức Hải quan thế giới WCO, QTRR được hiểu là “việc áp dụng có hệ thống các thủ tục quản lý và thông lệ mang đến cho Hải quan những thông tin cần thiết để giải quyết vấn đề vận chuyển hàng hoá hoặc lô hàng đặt ra vấn đề rủi ro” Có thể thấy rằng, QTRR là một phương pháp quản lý có tính hệ thống, logic và đồng bộ giữa các hoạt động nghiệp vụ trên cơ sở nền thảng của việc xác định, phân tích, đánh giá rủi ro, để bố trí nguồn lực một cách hợp lý trong việc xử lý các rủi ro Khi áp dụng quản lý rủi ro như một nguyên lý quản lý thì có thể giúp cho Hải quan không chỉ thực hiện trách nhiệm của mình một cách hiệu quả mà còn giúp cho cơ quan Hải quan tổ chức và triển khai nguồn lực theo hướng cải thiện toàn bộ hoạt động của mình.
Như vậy, có thể thấy xét trên phương diện lợi ích quốc gia và lợi ích quốc tế,hoạt động hải quan đóng một vai trò không nhỏ nhằm phòng chống cũng như kiểm soát các hành vi gian lận thương mại quốc tế, phục vụ những mục tiêu phi pháp như buôn lậu, XNK những hàng hóa danh mục cấm của Nhà nước và của quốc tế…Ngay từ lúc bắt đầu xuất hiện, Hải quan được thành lập chủ yếu với mục đích là đánh thuế vào hàng hóa XNK nhằm tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước vì thời bấy giờ các thương gia giàu có mới có thể buôn bán đa quốc gia Ngày nay, không chỉ đơn thuần là thu thuế, Hải quan còn mở rộng các chức năng nhiệm vụ, trong đó quản lý rủi ro đối với hàng hóa XNK là một chức năng quan trọng.
Nội dung QTRR trong hoạt động quản lý hàng hóa XNK tại cơ quan hải quan
1.4.1 Áp dụng QTRR trong hoạt động quản lý hàng hóa XNK
Nhằm đáp ứng yêu cầu hội nhập và xu hướng phát triển của thương mại quốc tế, cơ quan hải quan nói chung phải tạo mọi điều kiện để thương mại, dịch vụ hợp pháp hoạt động và phát triển Công tác quản lý, kiểm tra, giám sát của cơ quan Hải quan phải hiện đại, chuyên nghiệp để đáp ứng xu hướng tự do hóa, toàn cầu hóa thương mại quốc tế dấn đến sự xuất hiện của nhiều loại hình dịch vụ và kinh doanh mới.
Việc áp dụng quản lý rủi ro đối với các lĩnh vực, hoạt động quản lý hàng hóa XNK được thực hiện dựa trên các quy định của pháp luật và các kết quả thu thập, xử lý thông tin, phân tích, đánh giá rủi ro Nội dung áp dụng quản lý rủi ro trong các hoạt động quản lý hàng hóa XNK bao gồm các hạng mục cụ thể sau đây:
- Kiểm tra điều kiện đăng ký tờ khai hải quan;
- Hỗ trợ việc quyết định kiểm tra hàng hóa trong quá trình xếp, dỡ từ phương tiện vận tải nhập cảnh xuống kho, bãi, cảng, khu vực cửa khẩu nhập;
- Hỗ trợ việc quyết định kiểm tra hàng hóa xuất khẩu sau khi đã thông quan, được tập kết tại các địa điểm trong khu vực cửa khẩu xuất;
- Hỗ trợ việc quyết định kiểm tra trong quá trình làm thủ tục hải quan đối với hàng hóa XNK;
- Hỗ trợ việc quyết định phương thức giám sát, kiểm tra hàng hóa XNK trong quá trình giám sát hải quan;
- Hỗ trợ việc quyết định kiểm tra trong quản lý hoạt động gia công, sản xuất hàng xuất khẩu;
- Hỗ trợ việc quyết định kiểm tra hồ sơ hoàn thuế, không thu thuế đối với hàng hóa XNK;
- Điều phối việc tiến hành các biện pháp kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan, kiểm tra sau thông quan, thanh tra và các hoạt động nghiệp vụ khác theo kế hoạch kiểm soát rủi ro trong quản lý hoạt động XNK của cơ quan Hải quan;
- Hỗ trợ việc quyết định kiểm tra sau thông quan.
1.4.2 Đo lường, đánh giá tuân thủ trong hoạt động quản lý hàng hóa XNK
Ngoài việc đánh giá, công nhận doanh nghiệp ưu tiên được thực hiện theo Thông tư số 72/2015/TT-BTC ngày 12/05/2015 của Bộ Tài chính về việc áp dụng chế độ ưu tiên trong thực hiện thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan đối với hàng hóa XNK của doanh nghiệp, căn cứ yêu cầu quản lý hải quan, quản lý thuế, cơ quan hải quan tổ chức đánh giá tuân thủ đối với doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân hoạt động trong các lĩnh vực sản xuất, dịch vụ, vận tải, kinh doanh XNK.
Việc thực hiện đo lường, đánh giá tuân thủ được thực hiện trên cơ sở Bộ tiêu chí, chỉ số đánh giá tuân thủ và ứng dụng nền tảng hệ thống công nghệ thông tin quản lý rủi ro Kết quả đo lường, đánh giá nêu trên đã phân loại thành nhóm đối tượng doanh nghiệp tuân thủ hoặc không tuân thủ hoặc thuộc nhóm không đáp ứng các chỉ số tiêu chí đánh giá tuân thủ của cơ quan Hải quan Tiếp đó, để đảm bảo việc đánh giá tuân thủ doanh nghiệp XNK được đầy đủ và chính xác, các đơn vị Hải quan các cấp thường xuyên tổ chức thực hiện công tác thu thập, cập nhật vào hệ thống thông tin hồ sơ doanh nghiệp và thông tin quản lý doanh nghiệp tuân thủ. Để thực hiện yêu cầu quản lý hải quan, quản lý thuế, nội dung đánh giá tuân thủ pháp luật của người khai hải quan được cơ quan Hải quan thực hiện bao gồm các đánh giá về điều kiện sau đây:
Thứ nhất là, điều kiện áp dụng thời hạn nộp thuế 275 ngày đối với hàng hóa nhập khẩu là nguyên liệu, vật tư sản xuất hàng xuất khẩu;
Thứ hai là, điều kiện cho phép bảo lãnh số tiền thuế phải nộp;
Thứ ba là, điều kiện cho phép đưa hàng hóa nhập khẩu về bảo quản;
Ngoài ra, không chỉ dừng ở việc đánh giá các điều kiện như nêu trên, cơ quan hải quan còn thực hiện các hoạt động thu thập, xử lý thông tin, phân tích và đánh giá rủi ro đối với tổ chức, cá nhân trong hoạt động gia công, sản xuất hàng xuất khẩu; trong hoạt động miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế, không thu thuế đối với hàng hóa XNK và các hoạt động khác căn cứ từng điều kiện và yêu cầu quản lý cụ thể.
1.4.3 Đo lường, đánh giá, xử lý rủi ro trong hoạt động quản lý hàng hóa XNK
Việc đo lường tuân thủ pháp luật về hải quan được thực hiện theo kế hoạch hàng năm và theo các thang đo mức độ tuân thủ khác nhau: mức cao, trung bình hoặc thấp Trách nhiệm đo lường tuân thủ được thực hiện theo phân cấp.
Cụ thể tại cấp Tổng cục, căn cứ vào mục tiêu, yêu cầu quản lý hải quan theo từng năm để xây dựng và ban hành bộ chỉ số và kế hoạch đo lường tuân thủ; tổ chức thực hiện và điều phối việc thực hiện theo kế hoạch được phê duyệt như nêu trên đảm bảo việc bố trí có hiệu quả các nguồn lực, biện pháp kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan, kiểm tra sau thông quan và các biện pháp nghiệp vụ khác trong các lĩnh vực XNK, xuất nhập cảnh. Đối với đơn vị hải quan các cấp, các đơn vị này có trách nhiệm thực hiện các nhiệm vụ phân công theo kế hoạch đo lường tuân thủ và các nội dung liên quan theo hướng dẫn của Tổng cục Hải quan.
Nội dung đo lường tuân thủ bao gồm các hoạt động cụ thể như sau đây:
- Lựa chọn mẫu kiểm tra, tiến hành phân tích;
- Thu thập thông tin, dữ liệu về kết quả kiểm tra, xử lý đối với mẫu;
- Tổng hợp, phân tích, xác định rõ các thông số sau:
+ Tỷ lệ vi phạm trên tổng số mẫu;
+ Cơ cấu, tỷ lệ theo loại rủi ro về tuân thủ pháp luật hải quan;
+ Các nhóm đối tượng trọng điểm và các yếu tố khác có liên quan đến vi phạm pháp luật về hải quan;
- Đối chiếu kết quả nêu trên so với chỉ số đo lường tuân thủ (đã được xây dựng, ban hành) để xếp loại mức độ tuân thủ pháp luật về hải quan đối với lĩnh vực hoạt động XNK, xuất nhập cảnh;
- Báo cáo kết quả đo lường tuân thủ, bao gồm: mức độ tuân thủ pháp luật được xếp loại, các chỉ số và cảnh báo rủi ro đối với từng lĩnh vực hoạt động XNK, xuất nhập cảnh.
* Đánh giá Để đánh giá được khả năng xảy ra và hậu quả của rủi ro, người ta phân cấp mức độ rủi ro Có nhiều cách phân chia mức độ rủi ro khác nhau, tùy thuộc vào điều kiện của mỗi quốc gia:
Tổ chức Hải quan Thế giới (WCO) năm 2013 đưa ra 4 mức độ rủi ro là rất cao, cao, trung bình và thấp.
Hải quan Australia thì đánh giá rủi ro theo 7 cấp độ là rất nghiêm trọng, rất cao, nghiêm trọng, đáng kể, vừa phải, thấp và rất thấp (Hải quan Australia, 2005). Ở Việt Nam, dựa trên ma trận 3x3 về mối quan hệ giữa khả năng và hậu quả, cơ quan Hải quan đã phân cấp mức độ rủi ro theo 3 mức độ: cao, trung bình và thấp(Cục Hải quan TP Hà Nội, 2020).
Các mức độ rủi ro thường được xác định dựa trên mối quan hệ giữa khả năng và hậu quả xảy ra rủi ro thông qua các dữ liệu thống kê mà nhà chức trách thu thập được trong quá trình quản lý các đối tượng rủi ro có liên quan Với mỗi cấp độ rủi ro khác nhau, người ta sẽ xem xét sự ảnh hưởng của chúng đến mục tiêu chung, từ đó có biện pháp kiểm soát và xử lý rủi ro thích hợp.
Sau khi đánh giá và đo lường được mức độ của rủi ro có thể xảy ra, tùy từng trường hợp cụ thể, các nhà quản trị rủi ro của cơ quan hải quan sẽ áp dụng các phương pháp nhằm kiểm soát và xử lý rủi ro hiệu quả nhất Thực tế cho thấy, việc tăng cường kiểm soát giúp cơ quan hải quan tránh được rủi ro, ngăn ngừa tổn thất, thiệt hại không mong muốn nếu rủi ro xảy ra.
Các yếu tố ảnh hưởng đến QTRR đối với hoạt động quản lý hàng hóa XNK 19 1 Các yếu tố bên ngoài
1.5.1 Các yếu tố bên ngoài
*Quy định của Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO)
WTO khuyến khích mọi cải cách thủ tục hải quan theo hướng tạo thuận lợi cho thương mại giữa các nước Theo tinh thần đó, WTO có hiệp định về thuế quan và hài hòa thủ tục hải quan trong đó quy định các nguyên tắc mà hải quan các nước phải tuân thủ như nguyên tắc dựa vào giá giao dịch để đánh thuế quan, nguyên tắc không sử dụng thủ tục hải quan để cản trở không cần thiết hoạt động thương mại,nguyên tắc không phân biệt đối xử khi tiến hành thủ tục hải quan đối với hàng hóa của các nước khác nhau, trừ ngoại lệ về các liên kết khu vực, nguyên tắc hài hòa hóa thủ tục hải quan giữa các nước… Trong những khuyến nghị có tính nguyên tắc đó, WTO khuyến khích các nước áp dụng các tiêu chuẩn hóa về thủ tục hải quan do
Tổ chức Hải quan Thế giới khuyến nghị mà một trong những nội dung khuyến nghị là áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro khi làm thủ tục hải quan đối với hàng hóa XNK.
Trong các đàm phán thương mại định kỳ, WTO gây sức ép nhất định để các chính phủ phải cải cách hải quan theo hướng áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro Đặc biệt, khi kết nạp thành viên mới, các thành viên cũ cũng gây áp lực để các thành viên mới buộc phải cam kết thực hiện kỹ thuật quản lý rủi ro khi làm thủ tục thông quan hàng hóa XNK.
Nói cách khác, quản lý rủi ro trong quy trình thủ tục hải quan được WTO ủng hộ và gây áp lực phải thực hiện Do đó các nước là thành viên WTO, không sớm thì muộn cũng phải cải cách thủ tục hải quan theo hướng áp dụng rộng rãi kỹ thuật quản lý rủi ro.
* Quy định của các tổ chức quốc tế khác
Thứ nhất, ảnh hưởng của những quy định của Diễn đàn hợp tác kinh tế Châu Á-Thái Bình Dương APEC (APEC) đến áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro vào hoạt động hải quan.
APEC là một tổ chức rộng lớn có ảnh hưởng quan trọng đến kinh tế thế giới. Với số lượng 21 thành viên, tổng kim ngạch mậu dịch hàng hóa của APEC đã chiếm tới 50% kim ngạch mậu dịch toàn cầu, APEC được xem là khu vực năng động nhất trên toàn thế giới, APEC trở thành một siêu cường tiêu thụ mạnh hàng hóa, cũng như một trung tâm sản xuất công nghiệp đứng hàng đầu thế giới.
Một trong những mục tiêu của APEC là thúc đẩy tiến trình tự do hóa thương mại và đầu tư trong khu vực Châu Á- Thái Bình Dương nói riêng và thế giới nói chung Vì thế, APEC khuyến khích các nước nội khối thực hiện cải cách hải quan theo các nguyên tắc của WTO, thậm chí đi trước một bước nếu như WTO tiến hành đàm phán quá chậm chạp.
Tuy nhiên, các khuyến nghị của APEC phần lớn mang tính tự nguyện, gây ảnh hưởng chủ yếu thông qua tác động kinh tế và uy tín trong thương mại nên áp lực đòi hỏi áp dụng quản lý rủi ro trong thủ tục hải quan có đặt ra nhưng không ráo riết như trong WTO.
Thứ hai, ảnh hưởng của những quy định trong Khu vực mậu dịch tự do ASEAN (AFTA) đến áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro vào hoạt động hải quan
ASEAN hiện đang là một khu vực có tốc độ phát triển nhanh nhất, thu hút được sự chú ý của các siêu cường ASEAN gồm 10 thành viên với diện tích 4,5 triệu km, với 505 triệu dân và 731 tỷ USD GDP.
Mục đích của AFTA là thực hiện tự do hóa thương mại trong khu vực, tăng cường thu hút các nhà đầu tư nước ngoài vào khu vực bằng việc đưa ra thị trường thống nhất và làm cho ASEAN thích nghi với những điều kiện kinh tế quốc tế đang thay đổi, đặc biệt là việc phát triển những thỏa thuận thương mại khu vực thế giới. Để biến ASEAN thành khu vực mậu dịch tự do các nước đã ký Hiệp định ưu đãi thuế quan có hiệu lực chung (CEPT), trong đó, ngoài mục tiêu giảm thuế suất thuế nhập khẩu đối với đa số các mặt hàng nhập khẩu giữa các nước ASEAN xuống còn 0-5%, còn khuyến nghị các nước tích cực hài hòa thủ tục hải quan với nhau, trong đó các yêu cầu về áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro được nhấn mạnh.
1.5.2 Các nhân tố bên trong
- Tư duy nhận thức và quan điểm của lãnh đạo cơ quan Hải quan về QTRR. Nếu lãnh đạo cơ quan Hải quan nhận thức đúng tầm quan trọng của vấn đề này và với quyết tâm cao, đầu tư thoả đáng thì sẽ thúc đẩy việc thực hiện các nội dung công tác QTRR một cách có hiệu lực, hiệu quả và ngược lại.
- Công tác tổ chức thực hiện QTRR của cơ quan Hải quan: Để thực hiện đúng và có hiệu quả công tác QTRR, cần phải có bộ máy quản lý chặt chẽ từ cấp Cục đến cấp Chi cục Tại cấp Cục phải áp dụng thủ tục Hải quan điện tử để góp phần quản lý có hiệu quả các hoạt động thương mại theo quy trình nghiệp vụ mà Tổng cục Hải quan đã đề ra Đây là cơ quan trực tiếp quản lý cục Hải quan các tỉnh, thành phố Cục Hải quan các tỉnh, thành phố quản lý trực tiếp các chi cục trên địa bàn quản lý của mình Các chi cục là nơi các hoạt động XNK, XNC làm các thủ tục Hải quan theo đúng quy định của Hải quan Vì vậy, chính cơ cấu bộ máy, trình độ tổ chức công tác QTRR sẽ có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả công tác này.
- Năng lực QTRR của cán bộ hải quan:
QTRR đòi hỏi phải có đội ngũ cán bộ hải quan làm công việc thu thập thông tin và phân tích, đánh giá thông tin ở trình độ cao Nếu thiếu các cán bộ này thì QTRR sẽ có chất lượng thấp Ngoài ra, cán bộ hải quan nhìn chung không phấn khởi khi chuyển sang tiến hành thủ tục hải quan dựa trên kỹ thuật QTRR vì đòi hỏi những kỹ năng mới và có thể làm giảm quyền lực đối với một số cán bộ nào đó. Nếu không tạo ra một áp lực đủ mạnh thì các cán bộ không tích cực, không thích hợp hiện có trong cơ quan hải quan sẽ là lực cản quá trình thực hiện QTRR.
- Cơ sở vật chất kỹ thuật, trình độ khoa học công nghệ của cơ quan Hải quan.
Những yếu tố này ảnh hưởng đến quá trình QTRR theo các giác độ: mức độ phủ khắp của mạng lưới thông tin điện tử; khả năng truy cập và xử lý nhanh không có lỗi, khả năng nối mạng và phối hợp với các cơ quan khác trong thu thập và sử dụng thông tin; khả năng thiết lập mạng lưới thu thập thông tin ở nước ngoài Phạm vi và mức độ chính xác của QTRR Hải quan phụ thuộc vào mức độ đầy đủ và cập nhật của thông tin do cơ sở vật chất của Hải quan đem lại.
Tiêu chí QTRR trong hoạt động quản lý hàng hóa XNK
Để áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro vào quy trình thủ tục hải quan đối với hàng hóa XNK, sau khi nhận diện và nêu rõ các loại rủi ro có thể xuất hiện, cần cụ thể hóa hơn một bước nữa bằng cách xác định bộ tiêu chí quản lý rủi ro như sau:
Theo khuyến nghị của Tổ chức Hải quan Thế giới, bộ tiêu chí đo lường mức độ rủi ro nên được phân loại thành các nhóm sau:
- Nhóm tiêu chí ưu tiên: Gồm các tiêu chí ưu tiên đối với các doanh nghiệp có kim ngạch xuất - nhập khẩu lớn, số thuế thu nộp ngân sách nhà nước hàng năm cao và có ý thức tốt về chấp hành pháp luật hải quan Các doanh nghiệp thỏa mãn tiêu chí trên sẽ được cấp thẻ ưu tiên làm thủ tục hải quan và được hưởng tiêu chuẩn ưu tiên theo quy định của từng nước.
- Nhóm tiêu chí đánh giá, phân loại doanh nghiệp: Gồm các tiêu chí phân tích, đánh giá hoạt động của doanh nghiệp dựa trên mức độ chấp hành pháp luật, loại hình doanh nghiệp, vốn kinh doanh, thời gian hoạt động, loại hình XNK thường xuyên và kim ngạch XNK hàng năm của doanh nghiệp.
- Nhóm tiêu chí phân loại hàng hóa: Gồm các tiêu chí đánh giá và phân loại theo nhóm hàng hóa thuộc diện XNK có điều kiện và nhóm hàng hóa XNK không điều kiện gắn với thuế suất của nhóm hàng hóa đó.
- Nhóm tiêu chí phân loại xuất xứ: Gồm các tiêu chí, phân loại hàng hóa có xuất xứ từ các nước có quan hệ thương mại đặc biệt, các nước được hưởng ưu đãi thuế quan và các nước là trung tâm sản xuất, trung chuyển ma túy.
- Nhóm tiêu chí phân loại hình thức thanh toán: Gồm các tiêu chí đánh giá mức độ rủi ro trên các hình thức thanh toán quốc tế như thanh toán bằng tiền mặt, bằng điện chuyển tiền hay thanh toán nhờ thu…
- Nhóm tiêu chí đánh giá loại hình XNK: Gồm các tiêu chí đánh giá dựa trên các loại hình XNK, với mức độ rủi ro có thể xảy ra khác nhau như hàng kinh doanh, hàng XNK gia công, hàng chuyển khẩu, tạm nhập –tái xuất…
Mỗi nhóm tiêu chí được xây dựng trong bộ tiêu chí rủi ro trên ứng với một mức điểm rủi ro nhất định Khi doanh nghiệp làm thủ tục hải quan, căn cứ vào thông tin thu thập được, kết hợp với nội dung khai báo của doanh nghiệp, máy tính hoặc cán bộ tiếp nhận (đối với những đơn vị hải quan chưa được cài đặt phần mềm đánh giá rủi ro) đánh giá rủi ro của doanh nghiệp và lô hàng XNK dựa trên mức điểm rủi ro đó Tương ứng với mỗi mức độ rủi ro được đánh giá sẽ có hình thức kiểm tra thực tế lô hàng XNK thích hợp.
Ngoài ra, để phân tích rủi ro được chính xác, cơ quan hải quan các nước còn phân loại Bộ tiêu chí quản lý rủi ro của mình thành các tiêu chí rủi ro động, tiêu chí rủi ro tĩnh để dễ kiểm tra.
Tiêu chí rủi ro động: là những tiêu chí có tính chất biến động theo thời gian và được áp dụng ngay tại thời điểm phát hiện có dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan Các tiêu chí này dựa trên các thông tin trinh sát, thông tin về doanh nghiệp, hàng hóa có khả năng và mức độ rủi ro cao buộc phải kiểm tra hải quan.
Tiêu chí động dựa trên các thông tin trinh sát, tình báo, thông tin về doanh nghiệp xấu hoặc qua phân tích xu hướng buôn lậu, gian lận thương mại trên thực tế được lưu trong kho cơ sở dữ liệu của cơ quan hải quan, tập trung vào các vấn đề:
+ Chính sách, chế độ quản lý đối với hàng hóa XNK, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh;
+ Thông tin cưỡng chế thuế đối với doanh nghiệp;
+ Thông tin mức độ tuân thủ pháp luật hải quan của tổ chức, cá nhân;
+ Thông tin về dấu hiệu vi phạm liên quan đến hàng hóa, XNK, hành lý, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh.
Khi doanh nghiệp đến làm thủ tục, trên cơ sở kết hợp với các tiêu chí doanh nghiệp khai báo trên tờ khai hải quan với thông tin cơ quan hải quan có được, để xác định khả năng vi phạm pháp luật và bước đầu đưa ra hình thức kiểm tra thực tế lô hàng hóa XNK.
Bộ tiêu chí này được xây dựng ở 2 cấp độ:
+ Cấp cơ quan hải quan cao nhất của một nước: do các bộ phận phụ trách các lĩnh vực như điều tra chống buôn lậu, giám sát và quản lý, kiểm tra thu thuế và kiểm tra sau thông quan phối hợp xây dựng trong kho dữ liệu chung và được nối mạng tới các vị trí làm thủ tục hải quan để sử dụng trong toàn ngành.
+ Cấp hải quan vùng: cơ quan hải quan vùng được xây dựng bộ tiêu chí đo lường mức độ rủi ro của mình và chỉ áp dụng trong phạm vi quản lý của vùng đó Cơ quan hải quan vùng phối hợp với cơ quan hải quan của chính phủ xây dựng bộ tiêu chí chung, là cơ sở cho các bộ phận hải quan bên dưới thực hiện.
Tiêu chí tĩnh: là các tiêu chí có tính chất ổn định trong khoảng thời gian nhất định Tiêu chí này xác định khả năng và mức độ rủi ro bằng cách áp dụng các phương pháp tính toán dựa trên cơ sở thông tin do cơ quan hải quan thu thập, phân tích Tiêu chí tĩnh xác định trước khả năng xảy ra rủi ro dựa trên thang điểm và cơ sở dữ liệu do hải quan thu thập, được đánh giá định kỳ và cập nhật cho các cơ quan hải quan khác nhau sử dụng.
Quy trình QTRR trong hoạt động quản lý hàng hóa XNK tại Việt Nam
Từ ngày 1/1/2020, việc quản lý rủi ro trong hoạt động quản lý hàng hóa XNK được thực hiện theo quy định tại Thông tư 81/2019/TT-BTC do Bộ tài chính ban hành.
Bước 1: Thu thập, xử lý thông tin quản lý rủi ro
Hoạt động thu thập thông tin hải quan được thực hiện thông qua việc cập nhật thông tin trong quá trình làm TTHQ và được xử lý trong các hệ thống cơ sở dữ liệu quản lý tờ khai Mặt khác, thông tin được cập nhật chủ yếu là những thông tin ban đầu do doanh nghiệp đăng kí và cung cấp, vì vậy nó sẽ không phản ánh được quá trình hoạt động của doanh nghiệp về sau Việc thu thập thông tin không đầy đủ và chưa được chuẩn hóa có thể dẫn tới việc thu thập thông tin thiếu chính xác, giảm khả năng ứng dụng trong QTRR Ngoài ra, còn nhiều nguồn thông tin chưa được khai thác, sử dụng như thông tin về các đối tượng bị xử lý vi phạm hay xử lý hình sự do các cơ quan chức năng xử lý theo quy định của pháp luật; thông tin trước về hàng hóa XNK; thông tin thanh toán qua ngân hàng… Vấn đề này cũng cần được nghiên cứu và đưa vào ứng dụng trong giai đoạn trước mắt và lâu dài.
Bước 2: Quản lý, đánh giá tuân thủ pháp luật, phân loại mức độ rủi ro đối với người khai hải quan
* Quản lý, đánh giá tuân thủ pháp luật
Nội dung quản lý tuân thủ pháp luật đối với người khai hải quan bao gồm: a) Xây dựng, quản lý hồ sơ người khai hải quan; xác lập, quản lý hồ sơ rủi ro đối với người khai hải quan có nguy cơ không tuân thủ pháp luật; b) Xây dựng tiêu chí, chỉ số tiêu chí đánh giá tuân thủ pháp luật đối với người khai hải quan; c) Đánh giá tuân thủ pháp luật đối với người khai hải quan; d) Phân loại mức độ rủi ro người khai hải quan; đ) Áp dụng các biện pháp kiểm tra, giám sát hải quan, kiểm soát hải quan, kiểm tra sau thông quan, thanh tra và các biện pháp nghiệp vụ khác đối với người khai hải quan theo quy định của pháp luật; e) Kiểm tra đánh giá tuân thủ pháp luật đối với người khai hải quan; g) Tổ chức các chương trình quan hệ đối tác hải quan - doanh nghiệp, trao đổi, cung cấp thông tin, hỗ trợ người khai hải quan tuân thủ pháp luật.
Người khai hải quan được đánh giá, phân loại theo một trong các mức độ tuân thủ pháp luật như sau:
1 Mức 1: Doanh nghiệp ưu tiên.
3 Mức 3: Tuân thủ trung bình.
* Phân loại mức độ rủi ro
Doanh nghiệp hoạt động XNK, quá cảnh; đại lý làm thủ tục hải quan; doanh nghiệp cung ứng dịch vụ bưu chính quốc tế, doanh nghiệp cung ứng dịch vụ chuyển phát nhanh quốc tế; chủ phương tiện, người được chủ phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh ủy quyền; doanh nghiệp kinh doanh kho, bãi, cảng được phân loại mức độ rủi ro theo một trong những hạng sau:
1 Hạng 1: Doanh nghiệp ưu tiên.
2 Hạng 2: Người khai hải quan rủi ro rất thấp.
3 Hạng 3: Người khai hải quan rủi ro thấp.
4 Hạng 4: Người khai hải quan rủi ro trung bình.
5 Hạng 5: Người khai hải quan rủi ro cao.
6 Hạng 6: Người khai hải quan rủi ro rất cao.
7 Hạng 7: Người khai hải quan có hoạt động XNK hàng hóa dưới 365 ngày trở về trước tính từ ngày đánh giá và không vi phạm.
8 Hạng 8: Người khai hải quan có hoạt động XNK hàng hóa dưới 365 ngày trở về trước tính từ ngày đánh giá và bị xử lý vi phạm trừ các hành vi quy định đối với Hạng 9 tại Điều này.
9 Hạng 9: Người khai hải quan có hoạt động XNK hàng hóa dưới 365 ngày trở về trước tính từ ngày đánh giá và bị xử lý vi phạm về các hành vi quy định tại Mục I, Mục II, Phụ lục VI ban hành kèm theo Thông tư này.
Bước 3: Phân tích đánh giá rủi ro
Hoạt động phân tích, đánh giá rủi ro được thực hiện theo quy định hướng dẫn phân loại rủi ro đối với hoạt động XNK, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh trong hoạt động nghiệp vụ hải quan theo ba cấp độ rủi ro: cao, trung bình và thấp Hoạt động này được thực hiện tự động thông qua hệ thống QTRR Trường hợp hệ thống xử lý dữ liệu điện tử hải quan chưa tự động điều chỉnh mức độ rủi ro, việc cập nhật kết quả phân loại mức độ rủi ro đối với người khai hải quan được thực hiện thủ công bởi công chức.
Bước 4: Quản lý, xây dựng, cập nhật, áp dụng tiêu chí đánh giá tuân thủ pháp luật, tiêu chí phân loại mức độ rủi ro đối với người khai hải quan và tiêu chí phân loại mức độ rủi ro trong hoạt động XNK, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh. Đây là hoạt động nghiệp vụ cốt lõi của công tác QTRR Có khoảng trên 40 loại dữ liệu khác nhau được sử dụng cho mỗi hồ sơ rủi ro và tất cả những dữ liệu này đều được chuẩn hóa Dấu hiệu rủi ro đều có thể được công chứng tham gia cập nhật vào hệ thống để từ đó có thể cập nhật tất cả rủi ro trong lĩnh vực nghiệp vụ vào hệ thống.
Bước 5: Kiểm tra, đánh giá việc thực hiện, áp dụng quản lý rủi ro, quản lý tuân thủ pháp luật trong hoạt động nghiệp vụ hải quan.
Bước này gồm bốn nhiệm vụ chính như sau:
Thứ nhất, cập nhật, phản hồi thông tin về kết quả kiểm tra được thực hiện qua hệ thống trong quá trình làm TTHQ Việc cập nhật, phản hồi này nhằm mục đích thống kê, đánh giá hiệu quả áp dụng QTRR Tuy vậy, thực tế cho thấy việc cập nhật, phản hồi thông tin từ các đơn vị kiểm tra sau thông quan (KTSTQ) và kiểm soát hải quan (KSHQ) hầu như còn chưa được thực hiện hoặc thực hiện chưa chủ động, hiệu quả.
Thứ hai, theo dõi, kiểm tra, đánh giá việc thực hiện quy trình QTRR dựa trên thông tin phản hồi từ hệ thống thông tin hoặc các báo cáo định kỳ/đột xuất giữa các cấp, các đơn vị theo yêu cầu Qua khảo sát cho thấy mặc dù Tổng cục đã có những quy định cụ thể về chế độ báo cáo phản hồi thông tin cũng như công tác theo dõi, kiểm tra, đánh giá của từng cấp đơn vị, thực tế cho thấy các hoạt động này vẫn mang nặng tính hình thức, chưa được quan tâm đúng mức dẫn tới kém hiệu quả.
Thứ ba, đo lường, đánh giá mức độ chấp hành luật về hải quan thông qua việc đánh giá chấp hành tốt pháp luật hải quan và đánh giá rủi ro.
Thứ tư, điều chỉnh, bổ sung quy trình QTRR được thực hiện tổng thể, thống nhất trong toàn ngành trên cơ sở phát hiện những rủi ro mới; phản hồi những hạn chế trong quy trính QTRR hoặc áp dụng những kỹ thuật QTRR mới.
Tóm lại, Chương 1 của luận văn đã xây dựng khung lý luận cơ bản về QTRR tạiCục Hải quan TP Hà Nội, bao gồm: Khái niệm về rủi ro và rủi ro trong hoạt động quản lý hàng hóa XNK; Khái niệm về hoạt động XNK; Khái niệm về QTRR trong quản lý hàng hóa XNK của doanh nghiệp tại cơ quan hải quan; Nội dung QTRR trong hoạt động quản lý hàng hóa XNK tại cơ quan hải quan; Các yếu tố ảnh hưởng đến QTRR đối với hoạt động quản lý hàng hóa XNK; Tiêu chí QTRR và Quy trìnhQTRR trong hoạt động quản lý hàng hóa XNK, tạo căn cứ lý luận cho việc nghiên cứu thực trạng QTRR ở Chương 2.
THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HÀ NỘI
Khái quát về Cục Hải quan Thành phố Hà Nội
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Cục Hải quan TP Hà Nội tiền thân là Sở Hải quan Hà Nội được thành lập ngày 02/4/1955 theo Nghị định số 34/BCT/KB/NĐ, lúc này Sở Hải quan Hà Nội trực thuộc Sở Hải quan Trung ương để thực hiện quyền kiểm tra, giám sát, kiểm soát Hải quan trên địa bàn Thủ đô và nhiều vùng lân cận.
Từ năm 1990, cùng với sự ra đời của Pháp lệnh Hải quan (24/12/1990) ngành Hải quan cũng bước vào thời kỳ đổi mới và hội nhập Nắm bắt được yêu cầu nhiệm vụ, Hải quan TP Hà Nội đã tích cực cải cách thủ tục, cải cách quy trình kiểm tra Hải quan tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động XNK trên địa bàn Thủ đô, giảm thời gian, giảm phiền hà cho khách xuất nhập cảnh.c
Từ khi Luật Hải quan có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2002 mọi quan hệ thương mại và giao lưu quốc tế trên địa bàn quản lý của Cục Hải quan TP Hà Nội được tiếp tục đẩy mạnh Luật Đầu tư sửa đổi đã tạo điều kiện cho các doanh nghiệp nước ngoài và trong nước tăng cường đầu tư vào các khu công nghiệp Các khu công nghiệp thuộc địa bàn quản lý của Cục Hải quan Thành phố tiếp tục mở rộng và phát triển.
Nhận thức rõ trách nhiệm của mình trước yêu cầu phát triển, hội nhập của Hải quan Thủ đô Thực hiện kế hoạch cải cách, phát triển và hiện đại hoá ngành Hải quan giai đoạn 2010-2015 và đến năm 2020 với mục tiêu đến năm 2020 thực hiện mô hình quản lý Hải quan hiện đại, bắt kịp trình độ Hải quan các nước tiên tiến trong khu vực.
Cục Hải quan TP Hà Nội với những nỗ lực phấn đấu kiên cường, bền bỉ,liên tục có lúc phải hy sinh xương máu của các thế hệ Hải quan đi trước Ghi nhận những nỗ lực phấn đấu trên đây, Nhà nước đã tặng thưởng Hải quan TP Hà NộiHuân chương độc lập hạng ba; Huân chương Lao động hạn Ba năm 1990, Huân chương Lao động hạng Nhì năm 2000, Huân chương Lao động hạng Nhất năm
2005; Chính phủ tặng cờ thi đua xuất sắc năm 2002; nhiều tập thể, cá nhân Cục Hải quan TP Hà Nội được nhà nước tặng thưởng Huân chương Lao động và các danh hiệu thi đua của Chính phủ, Bộ Tài chính, Tổng cục Hải quan và UBND các tỉnh, thành phố Đảng bộ Cục Hải quan TP Hà Nội liên tục được nhận cờ “Đảng bộ trong sạch vững mạnh tiêu biểu 5 năm 2001-2004 và 2005-2009” của Thành ủy Hà Nội Các tổ chức đoàn thể quần chúng Công đoàn, Đoàn thanh niên, Hội Cựu chiến binh, Phụ nữ liên tục đạt tổ chức cơ sở vững mạnh.
- Chức năng: Cục Hải quan thành phố là tổ chức trực thuộc Tổng cục Hải quan, có chức năng giúp Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan QLNN về Hải quan và tổ chức thực thi pháp luật về Hải quan, các quy định khác của pháp luật có liên quan trên địa bàn TP Hà Nội, các tỉnh Hòa Bình, Yên Bái, Phú Thọ, Vĩnh Phúc theo quy định của pháp luật.
- Nhiệm vụ: Cục Hải quan TP Hà Nội có những nhiệm vụ sau đây:
+ Tổ chức, chỉ đạo, hướng dẫn và triển khai thực hiện các quy định của nhà nước về Hải quan trên địa bàn TP Hà Nội, các tỉnh Hòa Bình, Yên Bái, Phú Thọ, Vĩnh Phúc
+ Hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra các Chi cục, Đội Kiểm soát Hải quan và tương đương thuộc đơn vị trong việc tổ chức, triển khai nhiệm vụ được giao.
+ Thanh tra, kiểm tra việc thực hiện chính sách, pháp luật về Hải quan theo quy định của pháp luật.
+ Xử lý vi phạm hành chính hoặc khởi tố đối với các vụ buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới theo quy định của pháp luật
+ Kiến nghị những vấn đề cần sửa đổi, bổ sung các quy định của Nhà nước về Hải quan đối với hoạt động XNK, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh và chính sách thuế đối với hàng hóa XNK; các quy định của Tổng cục Hải quan về chuyên môn nghiệp vụ và quản lý nội bộ; báo cáo Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan những vướng mắc phát sinh, các vấn đề vượt quá thẩm quyền giải quyết của Cục Hải quan.
+ Tổ chức triển khai ứng dụng tiến bộ khoa học, công nghệ và phương pháp quản lý Hải quan hiện đại vào hoạt động của Cục Hải quan.
+ Phối hợp với các đơn vị trên địa bàn, cơ quan nhà nước và các tổ chức có liên quan để thực hiện nhiệm vụ được giao.
+ Tuyên truyền và hướng dẫn thực hiện chính sách, pháp luật về Hải quan. + Hướng dẫn, giải thích các vấn đề thuộc phạm vi quản lý của Cục Hải quan theo quy định của pháp luật.
+ Hợp tác quốc tế về Hải quan theo quy định của pháp luật và theo phân công hoặc ủy quyền của Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan.
+ Tổng kết, đánh giá tình hình và kết quả hoạt động của Cục Hải quan; thực hiện chế độ báo cáo theo chế độ quy định.
+ Quản lý, sử dụng, đào tạo, bồi dưỡng công chức, người lao động của Cục Hải quan theo quy định của pháp luật và phân cấp quản lý cán bộ của Bộ Tài chính.
+ Quản lý, lưu giữ hồ sơ, tài liệu, ấn chỉ thuế; quản lý, sử dụng phương tiện, trang bị kỹ thuật và kinh phí hoạt động của Cục theo quy định của pháp luật.
+ Thực hiện các nhiệm vụ khác do Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan giao và theo quy định của pháp luật.
2.1.3 Cơ cấu tổ chức của Cục Hải quan TP Hà Nội
Những năm qua, cùng với việc tăng thêm các đơn vị trực thuộc, bộ máy quản lý hành chính tại cơ quan Cục cũng không ngừng được củng cố và hoàn thiện cả về lượng và chất Sau khi Luật Hải quan ra đời và có hiệu lực thi hành, bộ máy tổ chức Cục Hải quan TP Hà Nội được sắp xếp xây dựng theo quy định của Luật Hải quan và phù hợp với các quy định về chức năng, nhiệm vụ quyền hạn và quy trình nghiệp vụ Hải quan Từ bộ máy gồm 04 phòng năm 1985, sắp xếp lại thành 09 phòng (9/1994), 10 phòng (2000) đến nay để phục vụ cho công cuộc cải cách, hiện đại hoá và hội nhập cơ quan Cục được sắp xếp lại thành 12 phòng, 12 Chi cục Cơ cấu tổ chức của Cục Hải quan TP Hà Nội được thể hiện ở Hình 2.1 như sau:
Hình 2.1: Cơ cấu tổ chức của Cục Hải quan TP Hà Nội
Nguồn: Cục Hải quan TP Hà Nội, 2020
Thực trạng QTRR trong hoạt động quản lý hàng hóa XNK tại Cục Hải
2.2.1 Quy trình thủ tục và bộ máy QTRR
Hiện nay, ngành Hải quan tập trung xây dựng hệ thống các đơn vị chuyên trách QTRR ở 03 cấp: Tổng cục, Cục và Chi cục Cụ thể, các đơn vị chuyên trách QTRR đảm nhiệm được vai trò điều phối, chủ trì thực hiện công tác thu thập xử lý thông tin và phân tích, đánh giá rủi ro thống nhất được định hướng trong hoạt động kiểm tra, giám sát, kiểm soát theo dõi các rủi ro trong từng lĩnh vực nghiệp vụ Hải quan.
Chức năng, nhiệm vụ của các cấp như sau:
QTRR cấp chiến lược được thực hiện tại Tổng cục Hải quan.
Công việc này chủ yếu thực hiện thông qua việc đánh giá các nguồn thông tin, dữ liệu toàn diện để cơ quan Hải quan có thể phân định được nhiều lĩnh vực công việc với các mức độ rủi ro khác nhau từ đó có hành động can thiệp khi cần thiết Việc đánh giá rủi ro theo phương thức này đã đánh dấu bước chuyển đổi tư duy rất quan trọng của Hải quan Việt Nam Từng bước, Hải quan Việt Nam từ bỏ tư duy “gác cửa” để chuyển sang tư duy “ngăn chặn” và thực hiện công tác quản lý có hiệu quả hơn Đến nay, cơ quan Tổng cục Hải quan đã đảm bảo sự thống nhất trong toàn ngành về:
- Xây dựng, ban hành, sửa đổi bổ sung bộ tiêu chí QTRR;
- Ban hành các quy định hướng dẫn thực hiện QTRR;
- Xây dựng, quản lý, vận hành, kiểm soát hệ thống thông tin nghiệp vụ Hải quan và cơ sở dữ liệu QTRR theo phân cấp, đảm bảo các yêu cầu an ninh, an toàn về mặt kỹ thuật, bảo mật hệ thống cơ sở dữ liệu trong toàn ngành Hải quan;
- Thu thập, cập nhật, quản lý thông tin nhằm hoàn thiện cơ sở dữ liệu QTRR;
- Phối hợp với các cơ quan trong và ngoài ngành Tài chính trao đổi thông tin với Hải quan các nước, Tổ chức Hải quan Thế giới để xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu thông tin nghiệp vụ Hải quan phục vụ QTRR;
- Xây dựng hệ thống tổ chức, đào tạo nguồn nhân lực.
Việc tham mưu đề xuất, xây dựng, thu thập thông tin và quản lý vận hành quy trình QTRR trong toàn ngành được giao cho các Cục Điều tra chống buôn lậu, Cục Kiểm tra sau thông quan, Vụ giám sát quản lý và Vụ Kiểm tra thu thuế XNK theo từng mảng chức năng phù hợp, trong đó, Cục Điều tra chống buôn lậu có trách nhiệm chủ trì công tác trên.
QTRR cấp hoạch định triển khai được thực hiện tại các Cục Hải quan TP.
Cục Hải quan thành phố là cơ quan trung gian trong phân cấp QTRR của Hải quan Việt Nam, Cục có nhiệm vụ chính là kết hợp những thông tin, các dữ liệu thu thập được cung cấp bởi Tổng cục Hải quan, cùng với những thông tin thu thập được dựa vào tình hình thực tế trên địa bàn quản lý, cung cấp cơ sở dữ liệu thông tin một cách đầy đủ nhất phục vụ các chi cục Hải quan cửa khẩu trong việc phân định mức độ rủi ro và quyết định hình thức kiểm tra thực tế hàng hóa Cục có nhiệm vụ:
- Triển khai quản lý, vận hành hệ thống QTRR theo quy định và hướng dẫn của Tổng cục Hải quan;
- Xây dựng, quản lý, cập nhật thường xuyên các thông tin vào cơ sở dữ liệu trên cơ sở Bộ tiêu chí QTRR chung trong phạm vi địa bàn được phân công quản lý;
- Tiếp nhận đầy đủ, kịp thời, chính xác thông tin về QTRR và hướng dẫn thực hiện cho các Chi cục, các đơn vị trực thuộc có trách nhiệm;
- Báo cáo Tổng cục Hải quan kịp thời toàn bộ tình hình quản lý sử dụng và các vướng mắc phát sinh trong quá trình vận hành hệ thống QTRR;
- Phối hợp với các cơ quan, đơn vị trong và ngoài ngành tài chính tại địa phương để thu thập thông tin phục vụ QTRR theo phân cấp.
QTRR cấp chiến thuật được thực hiện tại các Chi cục Hải quan.
- Bộ phận quản lý rủi ro:
+ Tiếp nhận dữ liệu đánh giá rủi ro từ cấp Cục;
+ Thu thập thông tin vi phạm;
+ Thu thập thông tin phản hồi;
+ Đánh giá hiệu quả QTRR tại Chi cục.
- Các đơn vị xử lý rủi ro:
+ Thực hiện phân luồng hệ thống;
+ Xác định rủi ro ngay trong từng khâu nghiệp vụ thông quan;
+ Phản hồi thông tin (tất cả các bước trong quy trình thông quan).
Tại Cục Hải quan TP Hà Nội, phòng Quản lý rủi ro phụ trách công tác QTRR Bộ máy thực hiện nhiệm vụ QTRR được mô tả ở hình 2.2.
Hình 2.2: Bộ máy QTRR tại Cục Hải quan TP Hà Nội
Nguồn: Tác giả tự tổng hợp
Phòng Quản lý rủi ro là đầu mối tham mưu cho Cục Hải quan TP Hà Nội về công tác QTRR với chức năng, nhiệm vụ: Tổ chức thu thập thông tin, xây dựng,quản lý, sử dụng hồ sơ QTRR và hồ sơ quản lý doanh nghiệp trong hoạt động nghiệp vụ Hải quan theo phân cấp trên địa bàn Cục Hải quan tỉnh; Xây dựng, tổ chức, triển khai thực hiện các chương trình, kế hoạch đo lường, đánh giá quá trình chấp hành pháp luật của tổ chức, cá nhân tham gia hoạt động hảỉ quan trên địa bàn;Xây dựng, cập nhật, điều chỉnh, bổ sung các tiêu chí phân tích; quản lý, theo dõi,đánh giá việc áp dụng tiêu chí phân tích trong phạm vi Cục Hải quan theo phân cấp;
Quản lý và thực hiện cập nhật, khai thác, truyền nhận dữ liệu trên hệ thống thông tin QTRR theo phân cấp; Điều phối, theo dõi, đánh giá hiệu quả áp dụng QTRR trong phạm vi Cục, thực hiện chế độ báo cáo theo quy định, tham mưu điều chỉnh, bổ sung các chương trình, kế hoạch nhằm nâng cao hiệu quả áp dụng QTRR.
Tính đến 31/12/2017, phòng Quản lý rủi ro có 03 Lãnh đạo và 08 công chức.
Tổ chức của phòng được mô tả ở hình 2.3.
Hình 2.3: Sơ đồ tổ chức phòng Quản lý rủi ro
Nguồn: Phòng Quản lý rủi ro, Cục Hải quan TP Hà Nội
- Tổ Tổng hợp có nhiệm vụ sau đây:
+ Là đầu mối tổng hợp các thông tin, thực hiện công tác báo cáo định kỳ, báo cáo đột xuất theo quy định;
+ Xây dựng chương trình, kế hoạch công tác tuần, tháng, quý, năm và các kế hoạch theo các chuyên đề khác;
+ Tham gia ý kiến xây dựng, sửa đổi, bổ sung văn bản quy phạm pháp luật, quy trình, đề án QTRR;
+ Thực hiện công tác văn thư, lưu trữ và quản lý CBCC, tài sản được giao; + Thực hiện công tác hành chính, hậu cần đảm bảo hoạt động của đơn vị; + Quản lý, đảm bảo hệ thống công nghệ thông tin; Tiếp nhận, bàn giao cho các đơn vị tài khoản truy cập các hệ thống.
- Tổ Kiểm soát tuân thủ có nhiệm vụ sau đây:
+ Tham mưu cho lãnh đạo phòng trong việc xây dựng kế hoạch triển khai công tác kiểm soát tuân thủ trong phạm vi toàn Cục;
+ Là đầu mối tham mưu Cục trưởng ký kết Quy chế, thực hiện các văn bản thỏa thuận, phối hợp trao đổi, cung cấp thông tin về tổ chức, cá nhân XNK;
+ Nhận diện rủi ro thông qua nghiên cứu quy trình thủ tục Hải quan, chính sách quản lý, chính sách quản lý thuế, sở hữu trí tuệ, chế độ quản lý đối với hàng hóa XNK theo các loại hình; xây dựng danh mục rủi ro trong các lĩnh vực;
+ Kiến nghị sửa đổi, bổ sung những bất cập, sơ hở trong việc thực hiện quy trình, quy định trong lĩnh vực quản lý của Hải quan;
+ Theo dõi, chấn chỉnh việc cập nhật thông tin vi phạm của các đơn vị trên
Hệ thống QLVP14 Phân tích xu hướng vi phạm đối với người khai Hải quan Phân tích vụ vi phạm điển hình về các hành vi buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, trốn thuế, gian lận thương mại;
+ Tham mưu triển khai thực hiện công tác quản lý tuân thủ; tổ chức thu thập, phân tích, đánh giá, đề xuất biện pháp quản lý các doanh nghiệp có hoạt động XNK hàng hóa trên địa bàn; theo dõi, quản lý doanh nghiệptrọng điểm có rủi ro cao.
+ Đề xuất kiểm tra ngẫu nhiên để đánh giá tuân thủ pháp luật doanh nghiệp.
- Tổ Kiểm soát rủi ro có nhiệm vụ sau đây:
+ Tham mưu cho lãnh đạo trong chỉ đạo, hướng dẫn triển khai các biện pháp, kỹ thuật nghiệp vụ QTRR phù hợp, đáp ứng yêu cầu tại Cục;
+ Thu thập, phân tích thông tin, phân tích rủi ro, xây dựng tiêu chí lựa chọn kiểm tra đối với hàng hóa XNK theo các loại hình;
+ Xây dựng, quản lý và ứng dụng hồ sơ rủi ro;
Đánh giá chung
2.3.1 Những thành tựu đạt được
Trong những năm vừa qua, Cục Hải quan TP Hà Nội đã có nhiều nỗ lực trong quản trị rủi ro đối với hoạt động quản lý hàng hóa XNK và đạt những thành tích nhất định, bao gồm:
Thứ nhất, công tác xác định rủi ro đã được thực hiện bài bản Cục thường xuyên cập nhập thông tin doanh nghiệp vào chương trình quản lý thông tin doanh nghiệp; chú trọng xây dựng, cập nhật bộ tiêu chí rủi ro để đảm bảo đầy đủ, kịp thời căn cứ nhận biết, phân tích, đánh giá rủi ro cho công chức sử dụng.
Thứ hai, công tác phân tích và đánh giá rủi ro đã đạt được những kết quả khả quan Điều này thể hiện bởi kết quả phân luồng, chuyển luồng tờ khai hàng năm bám rất sát với những tiêu chí rủi ro, cũng như những quy định của cơ quan Hải quan.
Thứ ba, công tác xử lý rủi ro đã đảm bảo tính công khai, minh bạch, công bằng; thu bổ sung một lượng tương đối lớn cho ngân sách nhà nước từ hoạt động XNK hàng hóa qua Cục HQHN.
Thứ tư, QTRR đã tạo ra môi trường minh bạch trên nền tảng của tuân thủ pháp luật, giúp cho doanh nghiệp có điều kiện nâng cao khả năng cạnh tranh, thúc đẩy kinh tế phát triển Do có những hiệu quả rõ rệt kể trên, QTRR được cộng đồng doanh nghiệp ủng hộ Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực XNK không còn xa lạ với thuật ngữ QTRR Bởi từ khi ngành Hải quan áp dụng công tác QTRR, với sự hỗ trợ của công nghệ thông tin, kết hợp với công tác kiểm tra sau thông quan, Cục Hải quan thành phố đánh giá được mức độ tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp, tiết kiệm rất nhiều chi phí và thời gian chờ đợi cho doanh nghiệp.
Thứ năm, chung tay với cả nước, cơ quan hải quan các cấp nói chung, Cục
Hải quan TP Hà Nội nói riêng đã chủ động triển khai ngay các giải pháp, biện pháp hỗ trợ cho cộng đồng doanh nghiệp trước, trong và sau dịch Covid; đồng hành và tạo điều kiện cho doanh nghiệp duy trì hoạt động kinh doanh, tạo ổn định hoạt độngXNK cho doanh nghiệp sau dịch Covid, cụ thể: tăng cường giải quyết công việc trực tuyến, hạn chế thủ tục giấy tờ, hạn chế đến trụ sở làm việc, khuyến khích doanh nghiệp thực hiện thủ tục hải quan qua mạng bằng các chương trình nghiệp vụ của hải quan, hệ thống dịch vụ công trực tuyến, cổng thông tin một cửa quốc gia, thanh toán tiền thuế 24/7 qua hệ thống ngân hàng (Tuấn Dũng, 2021) Đặc biệt, đối với hoạt động kiểm tra sau thông quan, thanh tra chuyên ngành, Tổng cục Hải quan tạm dừng hoạt động kiểm tra đánh giá tuân thủ pháp luật của người khai hải quan trong năm 2020 Đối với trường hợp thanh tra chuyên ngành, kiểm tra sau thông quan theo dấu hiệu vi phạm và thanh tra, kiểm tra trên cơ sở áp dụng quản lý rủi ro, công chức kiểm tra phải nêu rõ dấu hiệu vi phạm, dấu hiệu rủi ro và được sự phê duyệt của lãnh đạo đơn vị Nếu doanh nghiệp có ý kiến đề nghị, giải trình cụ thể, xin chưa thực hiện thanh tra, kiểm tra do khó khăn trong sản xuất, kinh doanh vì ảnh hưởng của dịch bệnh COVID-19 thì lãnh đạo đơn vị xem xét, quyết định từng trường hợp cụ thể (Thư viện pháp luật, 2020).
2.3.2 Những tồn tại, hạn chế
Quản lý rủi ro là công tác nghiệp vụ mới và khó, đòi hỏi cán bộ làm công tác quản lý rủi ro phải tinh thông nghiệp vụ và giàu kinh nghiệm thực tế để có thể nắm bắt kịp thời các chính sách; thu thập, phân tích thông tin về doanh nghiệp, hàng hóa XNK; bên cạnh sự nỗ lực triển khai và những kết quả đã đạt được trong thời gian qua, việc triển khai thực hiện công tác quản lý rủi ro tại Cục Hải quan TP Hà Nội thời gian qua vẫn còn tồn tại một số hạn chế như:
Thứ nhất, công tác xác định rủi ro mặc dù đã được thực hiện tương đối tốt, nhưng bộ tiêu chí rủi ro chủ yếu chỉ tập trung vào rủi ro xuất phát từ phía doanh nghiệp, mà chưa chú trọng đến các loại rủi ro xuất phát từ: cơ chế chính sách, từ phần mềm, hay từ cán bộ Hải quan Điều đó có thể dẫn tới bỏ sót những rủi ro có thể xảy ra trong quá trình thực hiện thủ tục Hải quan tại cơ quan Hải quan Ví dụ:
+ Rủi ro thay đổi quy định của Nhà nước về Hải quan: Là việc Nhà nước ban hành mới hoặc thay đổi các chính sách, quy định pháp luật về Hải quan Từ đó có thể làm gián đoạn công tác thông quan của cơ quan Hải quan, làm chậm kế hoạchXNK hàng hóa của doanh nghiệp Thủ tục Hải quan chậm hoàn thành thì chi phí lưu kho bãi tại cửa khẩu, tại kho của doanh nghiệp tăng cao Nói chung là thiệt thòi về phía doanh nghiệp nhiều hơn vì các chi phí bị đội lên (thậm chí là do chậm trễ không kịp xuất hàng nên bị trễ tàu, đối tác trả lại hàng do vi phạm hợp đồng).
+ Rủi ro phần mềm lỗi: Đây là rủi ro về việc phần mềm có thể là từ phía Hải quan (cụ thể là cả hệ thống máy chủ), có thể là về phía doanh nghiệp bị lỗi hay gặp sự cố, dẫn đến làm gián đoạn công tác thông quan của cơ quan Hải quan, làm chậm kế hoạch XNK hàng hóa của doanh nghiệp Hậu quả cũng là thiệt hại cho doanh nghiệp XNK hàng hóa.
+ Rủi ro liên quan đến lỗi từ phía cán bộ Hải quan: rủi ro từ việc cán bộ Hải quan không có năng lực đáp ứng yêu cầu Trình độ của cán bộ, công chức Hải quan ở mức thấp, chưa được đào tạo cơ bản, đạo đức, kỷ luật hành nghề không cao sẽ dẫn đến thực hành các nghiệp vụ với chất lượng thấp, tạo nguy cơ xuất hiện rủi ro cao.
Tổ chức quản lý kém của cơ quan Hải quan cũng có xu hướng làm tăng rủi ro.
Hoặc rủi ro liên quan đến mối quan hệ không minh bạch giữa cán bộ Hải quan và doanh nghiệp.
Thứ hai, công tác phân tích và đánh giá rủi ro tại Cục Hải quan hiện nay được thực hiện còn cứng nhắc, tính thủ tục cao, chất lượng không đồng nhất Điều đó dẫn tới hiện tượng chuyển luồng tờ khai còn lớn, phần nào gây khó khăn cho công tác quản lý, phần nào cũng gây khó khăn cho hoạt động XNK của doanh nghiệp.
Thứ ba, công tác xử lý rủi ro còn chưa thật sự sát sao, khả năng phát hiện sai phạm trong thực tế còn hạn chế Công tác kiểm tra sau thông quan là một khâu quan trọng, không thể thiếu của QTRR nhưng chưa đạt được hiệu quả phòng, chống vi phạm pháp luật Hải quan như mong muốn, dẫn đến vẫn phải kiểm tra nhiều tại cửa khẩu Điều này không phù hợp với chuẩn mực quốc tế vềQTRR Theo quy định của Tổ chức Hải quan Thế giới, Công ước Kyoto, đặc biệt là theo quy trình kiểm tra sau thông quan của các nước ASEAN, kiểm tra sau thông quan phải trở thành hoạt động thông thường của cơ quan Hải quan nhằm đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp, đồng thời phát hiện những sai sót của cơ quan Hải quan trong quá trình làm thủ tục thông quan Trên thực tế kiểm tra sau thông quan của Hải quan Việt Nam chưa làm được như thế.
2.3.3 Nguyên nhân của tồn tại
2.3.3.1 Nguyên nhân về mặt nhân sự
Thứ nhất, năng lực QTRR của các CBCC Hải quan còn hạn chế, các kỹ năng chưa thành thạo Nhiều CBCC chưa đủ năng lực để đảm nhận các công việc được phân công trong quy trình QTRR, nhất là trong khâu thu thập, phân tích thông tin để đưa vào hệ thống sử dụng chung Do vậy, quá trình thực hiện QTRR thường bộc lộ một số sai sót, như số lượng tờ khai chuyển luồng còn lớn Ngoài ra, do đặc thù của ngành Hải quan phải thường xuyên luân chuyển cán bộ giữa các vị trí và đơn vị, CBCC đảm nhiệm công tác QTRR thường có ít thâm niên và thời gian trau dồi chuyên môn chuyên sâu.
2.3.3.2 Nguyên nhân từ công tác hỗ trợ QTRR
Thứ nhất, cơ sở vật chất và hạ tầng thông tin cho QTRR chưa hoàn thiện đã làm giảm hiệu quả của QTRR Điều này khiến cho việc phân loại doanh nghiệp và phân loại các lô hàng chưa có căn cứ thật sự xác đáng Hệ thống máy tính nối mạng đã có nhưng đường truyền còn chậm, còn tình trạng mắc lỗi hệ thống cản trở cán bộ Hải quan truy cập thông tin Hệ thống máy chủ tại Cục và các Chi cục được trang bị đã lâu, hệ thống dữ liệu thông tin quá nhiều nên khi vận hành chậm cũng cản trở nhân viên áp dụng kỹ thuật QTRR trong nghiệp vụ của mình Mặc dù đơn bị đã trang bị máy soi chiếu hàng hóa nhưng chất lượng cán bộ phụ trách máy soi chưa đáp ứng được yêu cầu cần thiết nên làm giảm hiệu quả của công tác QTRR.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI
Bối cảnh mới ảnh hưởng đến QTRR đối với hoạt động quản lý hàng hóa
3.1.1 Toàn cầu hóa và hội nhập quốc tế
Toàn cầu hóa nền kinh tế tiếp tục trở thành xu thế chung và tác động mạnh mẽ tới mọi mặt của đời sống Nâng cao năng lực cạnh tranh của hàng hóa Việt Nam tại thị trường trong nước và thế giới là yêu cầu đặt ra hàng đầu Ngoài ra, nhiều mô hình dây chuyền cung ứng hàng hoá, dịch vụ mới cũng sẽ xuất hiện trong lĩnh vực thương mại quốc tế; các giao dịch thương mại sẽ trở lên phức tạp hơn Thương mại điện tử ngày một phổ biến và trở thành một xu thế trong thương mại quốc tế Chính vì thế, nhiệm vụ chính trị quan trọng hàng đầu của ngành hải quan là tìm ra giải pháp nhằm thông quan hàng hóa nhanh, với chi phí thấp nhất Chỉ có như vậy, cơ quan hải quan mới thực sự góp phần vào việc nâng cao năng lực cạnh tranh của hàng hóa Việt Nam.
Toàn cầu hóa và hội nhập quốc tế tiếp tục tiến triển nhưng gặp nhiều trở ngại, thách thức; chủ nghĩa dân túy, bảo hộ có xu hướng tăng lên; sự điều chỉnh chính sách, quan hệ đối ngoại của các nước lớn trong khu vực và trên thế giới diễn biến khó lường Tăng trưởng kinh tế thế giới và thương mại, đầu tư quốc tế có xu hướng giảm; nợ công toàn cầu tăng, rủi ro trên thị trường tài chính, tiền tệ quốc tế gia tăng Đặc biệt, đại dịch Covid-19 diễn biến phức tạp, khó kiểm soát, gây ra suy thoái trầm trọng và khủng hoảng kinh tế toàn cầu, có khả năng kéo dài sang đầu thập niên 20; làm thay đổi sâu sắc trật tự, cấu trúc kinh tế, phương thức quản trị toàn cầu, cách thức hoạt động kinh tế và tổ chức đời sống xã hội của thể giới Điều đó đòi hỏi cơ quan Hải quan cần quan tâm nhiều hơn đến những vấn đề an ninh thương mại thế giới; vấn đề hàng giả, hàng kém chất lượng, hàng vi phạm sở hữu trí tuệ, ma tuý, gây nguy hại cho cộng đồng cũng như môi trường thương mại quốc tế Đồng thời, cần chủ động triển khai ngay các giải pháp, biện pháp hỗ trợ cho cộng đồng doanh nghiệp trước, trong và sau dịch Covid; đồng hành và tạo điều kiện cho doanh nghiệp duy trì hoạt động kinh doanh, tạo ổn định hoạt động XNK cho doanh nghiệp sau dịch Covid (Tuấn Dũng, 2021).
Các hiệp định thương mại đa phương và song phương với nhiều các quy định phức tạp, mang tính ràng buộc hơn trong thương mại quốc tế có xu hướng gia tăng. Chính vì thế, việc tuân thủ các tiêu chuẩn trong thương mại quốc tế và quản lý của Hải quan ngày càng trở nên phổ biến Đồng thời, sự phát triển nhanh chóng của khoa học công nghệ, đặc biệt là CNTT và truyền thông cùng các ứng dụng CNTT vào lĩnh vực quản lý Hải quan sẽ góp phần làm thay đổi phương pháp quản lý và phương thức tiến hành các hoạt động thương mại Hiện nay, cùng với sự vào cuộc của Chính phủ với nhiều quyết sách được đưa ra, quy trình, thủ tục hành chính đã được cải cách mạnh mẽ, tạo thuận lợi tối đa cho thương mại, thu hút đầu tư, tăng năng lực cạnh tranh quốc gia Trong xu thế đó, Hải quan Việt Nam phải tiếp tục mở rộng triển khai thủ tục hải quan điện tử, đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính, áp dụng đồng bộ, toàn diện phương pháp quản lý rủi ro, quản lý tuân thủ trong tất cả các lĩnh vực nghiệp vụ hải quan tại cả ba khâu trước, trong và sau thông quan, tăng cường tuân thủ tự nguyện của DN để tạo thuận lợi thương mại, nâng cao hoạt động quản lý nhà nước của cơ quan Hải quan.
3.1.2 Tình hình kinh tế trong nước
Trong những năm tới, kinh tế Việt Nam vẫn có xu thế phục hồi tăng trưởng; cán cân thương mại, giao lưu quốc tế không ngừng gia tăng; đồng thời, tình trạng nhập siêu cũng tiếp tục gia tăng Điều này đặt ra các yêu cầu cho cơ quan Hải quan phải đảm bảo việc tạo thuận lợi cho hoạt động XNK, xuất nhập cảnh, đồng thời phải tham gia phối hợp thực hiện các giải pháp kiểm soát nhập siêu, kiểm soát chặt chẽ hàng nhập khẩu trong đó tập trung kiểm soát, làm hạn chế đối với hàng hoá thuộc danh mục hàng tiêu dùng không thiết yếu.
Trong quá trình hội nhập kinh tế thế giới, Việt Nam dần trở thành mắt xích trong chuỗi cung ứng toàn cầu, giao lưu thương mại quốc tế; hình thành ngày càng nhiều các khu vực ưu đãi thuế quan, khu công nghiệp, khu chế xuất, khu công nghệ cao Bên cạnh đó, quá trình cũng đặt ra các yêu cầu mới cho công tác quản lý, từ việc xây dựng thể chế tạo hành lang pháp lý, đến việc hình thành tổ chức, bộ máy, nguồn nhân lực triển khai, đổi mới cơ chế điều hành thực hiện các cam kết, ràng buộc theo lộ trình đề ra Bên cạnh đó, cơ sở hạ tầng đang trong quá trình quy hoạch, hoàn chỉnh với việc sắp xếp lại, nâng cấp., xây mới nhiều cảng hàng không, cảng biển, cửa khẩu, các khu công nghiệp, hệ thống giao thông đường bộ, đường biển và đường sắt,
Việt Nam cũng đã trở thành là 1 trong số 12 thành viên của Hiệp định Đối tác kinh tế xuyên Thái Bình Dương (TPP) kể từ sau khi Hiệp định được ký kết. Điều này vừa là cơ hội nhưng đồng thời cũng là thách thức đối với cơ quan Hải quan và cộng đồng doanh nghiệp khi thực hiện theo cam kết TPP Chúng ta tham gia vào TPP thì kim ngạch hàng hóa XNK sẽ tăng lên, thông qua cam kết về cắt giảm thuế quan đã được các nước thống nhất Việc cam kết về đơn giản hóa thủ tục Hải quan, tạo thuận lợi cho doanh nghiệp XNK theo thông lệ quốc tế cũng được thực hiện theo quy định trong Hiệp định TPP Cải cách thủ tục Hải quan theo quy định của TPP là cho phép người khai Hải quan yêu cầu cơ quan Hải quan xác định trước mã số, xuất xứ và trị giá hàng hóa, giúp cho doanh nghiệp chủ động xác định mặt hàng sản xuất, kinh doanh XNK dựa trên quyết định của cơ quan Hải quan ban hành Đồng thời, thủ tục Hải quan đối với hàng hóa chuyển phát nhanh được đơn giản hóa theo đúng cam kết TPP theo hướng rút ngắn thời gian thông quan, nâng mức miễn thuế, trị giá tối thiểu cho các lô hàng Ngoài ra, doanh nghiệp tự xác nhận xuất xứ hàng hóa XNK Như vậy, cơ quan Hải quan sẽ phải nắm vững các quy định liên quan đến xuất xứ hàng hóa, thực hiện kiểm tra dựa trên thông tin người XNK cung cấp, không còn được xác minh xuất xứ tại cơ quan chính phủ nữa Đây là thách thức rất lớn với cơ quan Hải quan, chịu thách thức hơn nữa với việc phải kiểm soát luồng hàng hóa không nhỏ để tránh những đối tác, quốc gia không phải là thành viên TPP lợi dụng đưa hàng hóa vào Việt Nam chuyển tải bất hợp pháp cũng như gian lận xuất xứ hàng hóa để hưởng ưu đãi Mặt khác, khi tham gia TPP, các thủ tục hồ sơ Hải quan sẽ giảm (chỉ còn 2 giờ), thời gian kiểm tra thực tế hàng hóa thì không quá 4 giờ. Đảm bảo an toàn cho cộng đồng đang trở nên ngày một cấp thiết Công tác quản lý nói chung và công tác quản lý Hải quan nói riêng đang gặp nhiều khó khăn do tình hình hàng hoá nhập khẩu có chất lượng thấp, hàng giả ngày càng xuất hiện nhiều và đa dạng Nhiều sản phẩm trong quá trình sản xuất và sử dụng gây ảnh hưởng xấu tới môi trường, việc khai thác, buôn bán trái phép tài nguyên thiên nhiên khiến cho các nguồn tài nguyên trong nước dần cạn kiệt, khó có cơ hội phục hồi.
Trong bối cảnh nguy cơ khủng bố quốc tế ngày càng gia tăng; đe dọa sự ổn định về môi trường chính trị, kinh tế trong nước, an ninh quốc gia ngày càng được coi trọng Tham gia sân chơi chung, chúng ta phải đáp ứng các yêu cầu của các nước về đảm bảo an ninh chống khủng bố, với hàng loạt các chương trình, sáng kiến an ninh, tạo thuận lợi do Mỹ và các nước đồng minh của Mỹ khởi xướng. Ngoài ra, chúng ta phải đảm bảo về an ninh, an toàn về kinh tế, chính trị, xã hội trong nước; hỗ trợ và thúc đẩy nền kinh tế phát triển.
3.1.3 Bối cảnh và xu thế phát triển của ngành hải quan
Trong giai đoạn 2021-2025, Tổng cục Hải quan đặt ra mục tiêu, nhiệm vụ: hỗ trợ mạnh mẽ cho tiến trình cải cách và hiện đại hóa của ngành Hải quan, việc nghiên cứu và ứng dụng thành tựu cách mạnh công nghiệp, công nghệ và phương pháp quản lý hải quan hiện đại trong các lĩnh vực nghiệp vụ của ngành, tạo thuận lợi cho thương mại, bảo đảm an ninh, an toàn, kiểm soát hải quan Cụ thể, nội luật hóa 100% các nội dung liên quan đến hải quan tại các Hiệp định tự do thương mại, Hiệp định tạo thuận lợi thương mại theo đúng lộ trình cam kết Thời gian giải phóng hàng trung bình đối với hàng hoá XNK đạt mức các nước ASEAN-4; cơ chế DN ưu tiên được triển khai mở rộng về số lượng, đảm bảo thủ tục và an ninh theo các chuẩn mực của WCO, với cơ chế công nhận lẫn nhau được áp dụng với một số Hải quan các nước trong khu vực và trên thế giới Bên cạnh đó công tác quản lý rủi ro, quản lý tuân thủ được triển khai sâu rộng trong toàn bộ các hoạt động nghiệp vụ hải quan Cơ chế một cửa hải quan quốc gia được mở rộng kết nối và triển khai toàn bộ các thủ tục với sự tham gia đầy đủ của các bộ, ngành có liên quan; tham gia đầy đủ vào Cơ chế một cửa ASEAN; bước đầu triển khai kết nối trao đổi thông tin nghiệp vụ với Hải quan một số nước trên thế giới, WCO.
Thực tế áp dụng các qui định kiểm tra giám sát hải quan cho thấy: thời gian làm thủ tục hải quan cho một lô hàng xuất khẩu đã giảm đáng kể từ 20 phút đến 40 phút; nhập khẩu từ 1 giờ đến 15 giờ; giảm đáng kể lượng hàng hóa XNK phải qua kiểm tra thực tế, trung bình tỷ lệ miễn kiểm tra thực tế đối với hàng xuất khẩu là 57,11%, lô hàng nhập khẩu 16,88% Hàng hoá áp dụng kiểm tra xác suất: hàng hóa xuất khẩu 28,36%; hàng hóa nhập khẩu 50,36% Thủ tục hải quan, kiểm tra giám sát hải quan tuy đã thông thoáng đơn giản hơn trước nhưng hàng nhập khẩu phải kiểm tra toàn bộ còn chiếm tỷ lệ cao; tỷ lệ hàng xuất khẩu được miễn kiểm tra ở một số địa phương còn thấp Trong phân loại đối tượng là doanh nghiệp XNK, hải quan đã áp dụng việc lựa chọn, phân loại để phục vụ trong khâu kiểm tra, kiểm soát hải quan Tuy nhiên, việc phân loại này chỉ căn cứ vào những khoản nợ tồn đọng hoặc những sai phạm trước đó mà không đánh giá được hết bản chất của rủi ro tiềm tàng từ các doanh nghiệp đó Ngoài ra, phân loại các doanh nghiệp còn phục vụ cho phân luồng hàng hóa XNK theo mô hình cửa xanh, vàng, đỏ Hiện chỉ hạn chế với các hàng XNK không phải chịu thuế hoặc được miễn thuế VAT (Phòng quản lý rủi ro, 2020).
Hải quan đóng vai trò quan trọng trong việc kích cầu nội địa và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Tính trung bình, khoản thuế hải quan trong tổng giá trị nhập khẩu tại một số quốc gia châu Phi chiếm 12%, Trung Đông 10%, các quốc gia Châu Á - Thái Bình Dương là 7% Ở các quốc gia phát triển, thuế nhập khẩu trong tổng thu ngân sách, trung bình chiếm dưới 1% của toàn bộ giá trị nhập khẩu Tại Việt Nam, nguồn thu từ thuế nhập khẩu chiếm khoảng gần 30% tổng thu ngân sách Đứng trước tình hình kinh tế suy thoái trên phạm vi toàn cầu, các chính phủ nói chung, hải quan mỗi nước nói riêng đều có vai trò và trách nhiệm của mình trong việc đấu tranh chống lại sự suy giảm kinh tế này Để hiện đại hoá đòi hỏi hải quan phải thực hiện một số nguyên tắc cơ bản: Trọng tâm hàng đầu là chuyển hướng từ vai trò quản lý đối với hàng hóa tại thời 71 điểm nhập khẩu sang vai trò kiểm tra sau thông quan, sử dụng các thông tin tình báo, các thông tin có liên quan và phải áp dụng tốt kỹ thuật quản lý rủi ro; Sử dụng triệt để công nghệ thông tin; hợp tác có hiệu quả với giới doanh nghiệp; Hợp tác ngày càng chặt chẽ với các cơ quan quản lý nhà nước khác tại cửa khẩu Điều quan trọng khác nữa trong hoạt động hiện đại hoá hải quan là phải gắn kết chặt chẽ với chính sách thương mại chung của mỗi quốc gia(Hoàng Thị Liệu, 2018).
Các giải pháp nhằm hoàn thiện QTRR đối với hoạt động quản lý hàng hóa
Nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản trị rủi ro đối với hoạt động quản lý hàng hóa XNK, trong thời gian tới Cục Hải quan TP Hà Nội cần tập trung vào các nhóm giải pháp bao gồm: Nhóm giải pháp về pháp lý – thể chế; Nhóm giải pháp về kỹ thuật nghiệp vụ QTRR; Nhóm giải pháp hỗ trợ công tác QTRR.
3.2.1 Nhóm giải pháp về pháp lý – thể chế
3.2.1.1 Thường xuyên rà soát hệ thống văn bản pháp lý có liên quan
Hiện tại khung pháp lý cơ bản để áp dụng QTRR trong quy trình thủ tục hải quan đối với hàng hóa XNK cơ bản đã hình thành, nhưng vẫn cần phải thường xuyên cụ thể hóa hơn nữa cho từng lĩnh vực và sửa chữa bổ sung kịp thời cho tương hợp với các với các lĩnh vực và văn bản pháp lý liên quan khác Do đó trong thời gian tới Cục Hải quan TP Hà Nội cần thường xuyên cập nhật các văn bản pháp luật liên quan đến hoạt động hải quan, cập nhật tiêu chí quy định vào hệ thống, giảm tỷ lệ chuyển luồng tờ khai, tạo điều kiện thông quan hàng hóa nhanh cho doanh nghiệp.
Thứ nhất, rà soát, hệ thống hóa phần lớn các cam kết quốc tế có liên quan đến pháp luật hải quan để xây dựng kế hoạch thích nghi Tiếp tục nội địa hóa những điều ước quốc tế liên quan đến pháp luật hải quan để xây dựng kế hoạch thích nghi. Tiếp tục nội địa hóa những điều ước quốc tế liên quan đến lĩnh vực hải quan nói chung, QTRR nói riêng.
Thứ hai, tổng kết quá trình thực hiện QTRR bước một trong ngành hải quan, chỉ rõ những chỗ cần bổ sung, sửa đổi trong các văn bản pháp lý; Xây dựng quy chế, quy trình trong việc lấy ý kiến cộng đồng doanh nghiệp và các dự thảo văn bản quy phạm pháp luật cũng như quy trình cung cấp thông tin liên quan đến QTRR
Thứ ba, Cục HQHN cần phối hợp với Phòng Thương mại và Công nghiệp
Việt Nam và các hiệp hội ngành nghề, cộng đồng doanh nghiệp để thảo luận cách giải quyết các vấn đề vướng mắc phát sinh có liên quan đến cơ chế chính sách, quy trình thủ tục Hải quan điện tử đối với hàng hóa XNK.
Thứ tư, tiếp tục duy trì hình thức tư vấn “Tổ giải quyết vướng mắc” tại các địa điểm làm TTHQ để hướng dẫn giải đáp thắc mắc cho doanh nghiệp về quy trình và yêu cầu QTRR.
Thứ năm, công khai trên trang Web Hải quan Việt Nam các văn bản pháp quy phạm pháp luật về Hải quan và các văn bản hướng dẫn thực hiện QTRR bao gồm cả bản dịch ra tiếng nước ngoài của các văn bản này Đăng tải các thông tin khác mà doanh nghiệp cần biết trên Website Hải quan Bổ sung thêm các tiêu chí rủi ro liên quan đến vận hành Hải quan điện tử và đại lý khai thuế.
Thứ sáu, đề nghị TCHQ sớm ban hành Quy trình riêng cho nghiệp vụ rủi ro và quy định phân định trách nhiệm đối với QTRR đến từng khâu nghiệp vụ theo quy trình TTHQĐT.
Thứ bảy, trong thời gian qua, công tác cung cấp thông tin cảnh báo đối tượng XNC triển khai bước đầu có hiệu quả, số lượng công văn và đối tượng cảnh báo nhiều Để công tác phối hợp, triển khai tiếp nhận thông tin, lập kế hoạch triển khai cảnh báo tự động, kiểm tra, xử lý có hiệu quả hơn, Cục Quản lý rủi ro nên nghiên cứu để đưa ra hướng dẫn trong công tác nhận diện đối tượng được cụ thể, rõ ràng (Hiện tại, trong cảnh báo Cục Hải quan Hà Nội nhận được qua email không có hình ảnh đối tượng cần kiểm tra mà chỉ có tên gợi ý và số hộ chiếu) nên khó khăn trong công tác nhận diện.
3.2.1.2 Cải cách bộ máy phù hợp với yêu cầu QTRR
Cục Hải quan TP Hà Nội nên thực hiện cải cách hành chính, cải cách thủ tụcHải quan nhằm tạo môi trường thuận lợi hơn cho hoạt động XNK, đầu tư, du lịch,phát triển giao lưu văn hóa với bên ngoài Đẩy nhanh tiến trình cải cách thủ tục Hải quan theo hướng đơn giản hóa, hài hòa hóa thủ tục Hải quan theo các chuẩn mực quốc tế nhằm thực hiện thông quan hàng hóa nhanh chóng nhằm đảm bảo 85 - 90% hàng hóa XNK được giải phóng trong ngày Ở tất cả các cửa khẩu có XNK hàng hóa, Cục Hải quan TP Hà Nội cần chú trọng cải cách các thủ tục sau:
- Thủ tục kê khai: Chuẩn hóa mẫu tờ khai để tiến tới thống nhất theo chuẩn mực của WCO và thống nhất trong khu vực ASEAN.
- Thủ tục kiểm hóa, áp thuế: Áp dụng chuẩn mực và kiến nghị của Công ước Kyoto sửa đổi, các hiệp định, công ước liên quan.
- Thủ tục thông quan Thí điểm áp dụng các doanh nghiệp ưu tiên theo tiêu chuẩn SAPE (Khung tiêu chuẩn về An ninh và Tạo thuận lợi thương mại của Tổ chức Hải quan thế giới WCO).
- Thủ tục thanh quyết toán thuế: chuẩn bị các điều kiện để triển khai cơ chế một cửa quốc gia và ASEAN theo cam kết quốc tế.
3.2.2 Nhóm giải pháp về kỹ thuật nghiệp vụ QTRR
3.2.2.1 Xây dựng hệ thống thông tin phù hợp với yêu cầu phân tích rủi ro
Nhằm đáp ứng yêu cầu QTRR trong giai đoạn mới, Cục Hải quan TP Hà Nội cần:
Thứ nhất, cần thiết kế dịch vụ cung cấp kết quả phân tích, đánh giá rủi ro phục vụ hoạt động kiểm soát Hải quan trên cơ sở dữ liệu đã có và đáp ứng cơ bản các yêu cầu phân tích của các cấp quản lý, các đơn vị Hải quan tác nghiệp để đáp ứng được các yêu cầu của các lĩnh vực nghiệp vụ như đánh giá, phân loại rủi ro trong thông quan hàng hóa XNK thương giá; phương tiện vận tải, hành khách XNC; thông tin lược khai hàng hóa qua dữ liệu điện tử, thông tin phục vụ kiểm tra sau thông quan
Thứ hai, cần phải có các bước đi phù hợp để triển khai đồng bộ QTRR trong quy trình thủ tục Hải quan điện tử về phương diện chủng loại hàng hóa XNK bao gồm các loại hình XNK theo hợp đồng thương mại, tạm nhập tái xuất, chuyển khẩu, nhập nguyên liệu sản xuất hàng xuất khẩu,hợp đồng gia công với nước ngoài Từng bước áp dụng quản lý rủi ro đối với hành lý của hành khách xuất cảnh, nhập cảnh, phương tiện vận tải trên tuyến hàng không lẫn về phương diện quy trình (xây dựng, quản lý và ứng dụng hồ sơ rủi ro, hồ sơ doanh nghiệp; xây dựng, bổ sung bộ tiêu chí; phương pháp chuẩn mực trong xử lý rủi ro )
Thứ ba, thông tin QTRR đã được tích hợp phải được sử dụng một cách có hệ thống và phổ biến trong toàn bộ quy trình thủ tục Hải quan đối với hàng hóa XNK, phương tiện, hành khách XNC thông qua các địa bàn trọng điểm trên cơ sở áp dụng kỹ thuật QTRR, ứng dụng công nghệ thông tin, viễn thông và các trang thiết bị kỹ thuật khác với một số đặc trưng cơ bản sau: Phấn đấu đưa đa số hoạt động khai Hải quan đối với hàng hóa XNK vào thực hiện trên hệ thống mạng; Xử lý hồ sơ thông qua mạng máy tính để tăng tính khách quan, hạn chế sự lạm dụng chủ quan của nhân viên xử lý; vận hành hệ thống phân luồng tự động trên cơ sở đánh giá mức độ rủi ro; thiết lập kết nối trao đổi dữ liệu điện tử với các hãng vận chuyển, cảng vụ, sân bay, đại lý, kho bạc, ngân hàng, các cơ quan cấp phép để tiếp nhận thông tin về hàng hóa, hành khách trước khi phương tiện nhập cảnh; Nếu có thể, tích cực thực hiện thông quan trước khi hàng đến cửa khẩu đối với các doanh nghiệp được đánh giá ở mức độ tuân thủ cao.
Thứ tư, xây dựng chương trình phần mềm máy vi tính phù hợp với hệ thống quy trình thủ tục Hải quan Chương trình phần mềm này phải có khả năng kế thừa, tương thích và phát triển từ các hệ thống tin học nghiệp vụ đã triển khai trong ngành, có khả năng vận hành trên mạng diện rộng, với các chức năng phù hợp với các loại hình thủ tục cảng biển, hàng không, đường bộ đảm bảo đáp ứng được yêu cầu đa dạng của công tác quản lý Hải quan, được thiết kế đủ các chức năng cho các cơ quan có liên quan như doanh nghiệp, các đại lý khai thuế Hải quan, ngân hàng, cảng vụ, hãng vận chuyển Thực hiện giao dịch trên mạng về thủ tục Hải quan.